L'STS è uno dei regimi fiscali con la massima priorità. Nonostante il numero significativo di vantaggi, il sistema non è privo di svantaggi.
IE reddito meno spese come tenere i registri è di interesse per ogni uomo d'affari che è registrato nel sistema fiscale semplificato. Il regime non richiede la presentazione di massa di segnalazioni, ma ha limiti di legge e requisiti obbligatori.Inoltre, per un singolo imprenditore che lavora su un tale sistema, esiste una regola per il calcolo di un'imposta unica, che agisce nell'interesse dello stato, e non l'imprenditore stesso.
Ogni singolo imprenditore ufficialmente registrato presso il Servizio fiscale federale può scegliere una forma semplificata di tassazione per la conduzione degli affari.
I singoli imprenditori esistenti possono passare a un sistema semplificato nei seguenti casi:
Non hanno il diritto di tenere registrazioni sul regime fiscale semplificato:
Per un singolo imprenditore che decide di condurre la propria attività su un sistema di tassazione semplificato, è necessario familiarizzare con le caratteristiche di questo regime:
Compatibile con USN.
| Compatibilità | SP |
| USN + UTII | Forse |
| USN + brevetto | Forse |
| OSNO + STS | inaccettabile |
| UTII + OSNO | Forse |
| USN + ESHN | inaccettabile |
Quando si pianificano le attività sull'STS con una combinazione di altri regimi fiscali, è necessario essere guidati dalle informazioni dell'articolo 346,18 del codice fiscale della Federazione Russa.
Semplificato è un sistema di tassazione con un minimo di circolazione documentale in contabilità e ottimizzazione fiscale.
Questa modalità ha un numero enorme di vantaggi: 
Nonostante un numero sufficiente di vantaggi, il sistema presenta anche una serie di svantaggi:
In pratica, è molto meno probabile che i contribuenti semplificati debbano affrontare reclami da parte dei funzionari fiscali rispetto agli imprenditori che lavorano presso OSNO.
Perché succede:
In base alle informazioni fornite, possiamo tranquillamente concludere che la semplificazione è uno dei migliori regimi fiscali per le piccole imprese. Inoltre, la pratica moderna mostra che la maggior parte degli imprenditori sceglie l'STS. 
1% del contributo pensionistico da reddito in eccesso di 300 mila rubli. possono essere inclusi nei costi del periodo successivo e questa procedura non può essere eseguita immediatamente. L'opportunità può essere applicata entro i prossimi 10 anni.
La scelta a favore dell'oggetto “reddito” è giustificata se l'attività del singolo imprenditore non è associata ad ingenti spese utilizzabili per ridurre il carico fiscale.
Sul "reddito" STS viene preso in considerazione l'importo degli incassi derivanti dalle transazioni, nonché l'assegnazione dei diritti e il rimborso del debito.
Quando forma dati su un sistema semplificato, un uomo d'affari:
Gli imprenditori devono condurre KUDiR secondo procedure rigorose. Inoltre, è necessario tenere registri delle immobilizzazioni e dei beni immateriali, tali informazioni sono necessarie in caso di transizione a un regime fiscale generale a discrezione di un uomo d'affari o quando si tiene conto del limite al sistema fiscale semplificato. All'oggetto "entrate meno spese", la contabilità è anche una procedura obbligatoria per la contabilità.
La contabilità fiscale per l'IP su un sistema semplificato con l'oggetto "entrate meno spese" viene effettuata con l'uso obbligatorio del KUDiR (registro delle entrate e delle spese).
Il libro deve essere compilato rispettando le seguenti regole: 
I dati in base ai quali viene compilato il KUDiR vengono utilizzati per calcolare l'importo dell'imposta quando si pagano in anticipo i pagamenti nell'ambito del sistema fiscale semplificato e si stabiliscono con lo stato alla fine del periodo di riferimento. Gli indicatori generali sono riportati nella dichiarazione annuale.
Il controllo delle informazioni ricevute è svolto dal servizio fiscale, i principali criteri di verifica sono i seguenti: 
La compilazione del libro è consentita sia in forma scritta (cartacea) sia in forma elettronica con successiva stampa. Viene formato un documento per il periodo annuale, quindi viene archiviato e certificato da un singolo imprenditore.
Ogni nuovo anno di rendicontazione richiede la compilazione di un nuovo libro, indipendentemente dal fatto che l'IP sia appena stato aperto o abbia funzionato per un tempo abbastanza lungo. Non è necessario certificare il libro con l'autorità fiscale.
I PI, su base semplificata, vengono liberati da un numero enorme di rapporti contabili. È sufficiente effettuare un corretto calcolo del reddito nel regime all'aliquota del 6% e delle entrate/spese all'aliquota del 15% e dell'1% per il superamento di 300 mila rubli.
Su base semplificata, viene presentata una sola relazione senza dipendenti: una dichiarazione annuale su un'unica imposta. Riepiloga i risultati del periodo passato, vale a dire: viene dichiarato il reddito e, se il regime fiscale lo richiede, quindi le spese.
La forma della dichiarazione annuale per "reddito" e "reddito meno spese" STS è la stessa. Il termine per la presentazione delle relazioni cade alla fine di aprile del prossimo anno per il periodo di riferimento. Se la data cade in un fine settimana, la presentazione della dichiarazione viene posticipata al primo giorno lavorativo. Nel 2019 cade il 3 maggio.
Ogni imprenditore, al fine di ridurre la probabilità di domande non necessarie da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale, dovrebbe sviluppare un modulo di registro e approvarlo nella politica contabile dell'impresa. Questo è un documento importante, poiché la dichiarazione annuale viene compilata sulla base delle informazioni sulle spese e sulle entrate in essa fornite.
Per i singoli imprenditori che utilizzano il lavoro dei lavoratori assunti, la contabilità è notevolmente complicata. Oltre alla dichiarazione annuale, è necessario conservare la documentazione del personale, calcolare gli stipendi, calcolare i premi assicurativi per i singoli imprenditori e dipendenti, trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e presentare anche molte relazioni.
Reportistica dei dipendenti:
Puoi familiarizzare con le scadenze per il pagamento delle tasse e la presentazione di rapporti a un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato con i dipendenti utilizzando il calendario fiscale, che viene regolarmente pubblicato sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale.
Esistono diversi modi per presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale:
La procedura per il calcolo dell'imposta unica sul sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” all'aliquota del 15%.
Per l'anno in rassegna, l'uomo d'affari ha ricevuto entrate per un importo di 17 milioni di rubli, 15 milioni di rubli sono stati spesi per le spese. 
La base imponibile è di 2 milioni di rubli. (17 milioni - 15 milioni).
L'importo dell'obbligazione da versare al bilancio è di 300 mila rubli. (2 mila rubli x 0,15 (15%).
Calcoliamo l'importo dell'imposta minima (17 mlnx 0,01 (1%)) = 170 mila rubli. È necessario pagare 300 mila rubli, poiché l'importo dell'imposta minima è inferiore al calcolo dell'onere fiscale.
Un imprenditore che ha scelto un oggetto "reddito meno spese" sull'USN non ha diritto a pagare meno dell'1% del reddito ricevuto al bilancio, anche se l'importo dell'obbligazione calcolata risulta essere inferiore.
In caso di ritardata presentazione della dichiarazione con un ritardo superiore a 10 giorni, l'ispettorato tributario ha facoltà di sanzionare l'imprenditore e di bloccare il conto corrente in banca.
Il ritardo nella presentazione della relazione comporta l'imposizione di un'ammenda per un importo dal 5 al 30% dell'importo dell'imposta non pagata per un mese intero o incompleto, ma non inferiore a 1000 rubli. 
Oltre all'irrogazione di una sanzione, viene addebitata una penale, che viene calcolata in percentuale pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa alla data del ritardo.
Il mancato pagamento dell'imposta unica o la sottostima della base imponibile comporterà una sanzione dal 20 al 40% dell'importo calcolato dell'obbligazione.
Oltre al ritardato pagamento o alla presentazione della dichiarazione annuale, la Cassa pensione applica anche sanzioni per false informazioni o errori di comunicazione.
Commissione di violazione:
Per il rifiuto di rispettare i requisiti da parte di Rosstat, si prevede di imporre una multa da 10.000 a 20.000 rubli.
Gli imprenditori che tengono un registro sul sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito meno spese" sono tenuti a passare ai servizi di cassa online prima del 1 luglio 2019.
Prima di iniziare a sostituire il registratore di cassa, è meglio che un singolo imprenditore chieda in anticipo agli esperti nel campo del CCP se è possibile modificare la vecchia attrezzatura. Se ciò non è possibile, sentiti libero di iniziare a cercare un registratore di cassa adatto.
Ciò richiederà:
Dopo aver acquistato un registratore di cassa di nuova generazione, cancella quello vecchio presso l'ufficio delle imposte. Seleziona un operatore di dati fiscali e concludi con lui un contratto di servizio, quindi procedi con la registrazione di un registratore di cassa online.
Nonostante il fatto che una tale innovazione abbia portato molti problemi alle attività degli imprenditori, sarà necessario acquisire e registrare un "nuovo" cassiere. La multa per l'adempimento tardivo di questo requisito è pari all'importo di 3000 rubli.
Azione secondo il piano - l'acquisizione e la preparazione anticipata di punti vendita per l'uso diretto dei registratori di cassa online.
I vantaggi del metodo:
Svantaggi:
Intervento sulla situazione - dotare tempestivamente i punti vendita di registratori di cassa di nuova generazione prima dell'entrata in vigore della delibera.
I vantaggi del metodo:
Secondo le informazioni di cui sopra, un approccio pianificato all'installazione di registratori di cassa online presenta più vantaggi di un metodo situazionale. Ma ogni imprenditore deve scegliere da solo l'opzione che gli è vantaggiosa.
Per la maggior parte dei singoli imprenditori, la domanda è sempre come fare la scelta giusta del sistema fiscale. Il sistema fiscale semplificato basato sul "reddito meno spese" presenta molti vantaggi, soprattutto se un imprenditore lavora in modo indipendente senza l'assistenza di personale assunto. Inoltre, un imprenditore che intenda espandere la propria attività con un reddito molto elevato in futuro sarà sempre in grado di modificare il regime fiscale a lui vantaggioso in un determinato periodo di tempo.
Inoltre, un singolo imprenditore può combinare contemporaneamente diversi sistemi fiscali per gestire più linee di attività.
Per non sbagliare nella scelta di un sistema fiscale, è meglio che gli imprenditori alle prime armi contattino specialisti esperti che possono facilmente tenere conto di tutte le sfumature del tipo di attività e offrire le migliori opzioni.
Il libro contabile delle entrate e delle spese (KUDiR) è un registro contabile fiscale obbligatorio per tutti i contribuenti semplificati (articolo 346,24 del TUIR). La compilazione del libro è un'occupazione responsabile: serve come fonte per la formazione di una dichiarazione e il calcolo dell'imposta. È realistico condurre autonomamente KUDiR secondo il sistema fiscale semplificato "redditizio"? Cosa devi sapere per compilare correttamente il registro?
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che applicano il sistema semplificato sono obbligati a condurre KUDiR. L'assenza di un libro è considerata una grave violazione delle regole contabili ed è punibile con una multa di 10.000 rubli. e altro ancora: l'importo dipende dalla gravità della violazione (articolo 120 del codice fiscale). Il libro deve essere conservato per 4 anni dopo la fine dell'anno fiscale (articolo 23 del TUIR).
Il libro deve contenere informazioni che sono coinvolte nel calcolo dell'imposta. I dati KUDiR vengono utilizzati durante la compilazione della dichiarazione (vedi la procedura per la compilazione di una dichiarazione ai sensi dell'STS 6%). Pertanto, i libri delle semplificazioni "entrate" e "entrate" sono diverse.La forma e le regole per la compilazione del Libro delle entrate e delle spese con il sistema fiscale semplificato nel 2015 sono le stesse dei due anni precedenti - hanno applicato dal gennaio 2013 (vedi ordinanza del Ministero delle Finanze N 135n del 22.10.12).
I "entranti" semplificati del KUDiR sono riempiti principalmente con informazioni sul reddito: nelle non vendite e dalle vendite, che costituiscono la base imponibile (vedi la procedura per il calcolo della base imponibile secondo il "reddito" STS).
Non tutte le entrate/entrate vengono prese in considerazione nel calcolo dell'imposta. Quelle per le quali l'imposta unica non viene pagata (non calcolata) non vengono registrate nel KUDiR o si riflettono nel libro in modo speciale.
| Nel calcolo dell'imposta “semplificata” non concorrono i redditi/incassi: |
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|---|---|
| Organizzazioni | |
| derivanti da attività di imputazione e di sistema dei brevetti |
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| dividendi, interessi su alcuni tipi di titoli e altri elencati nei paragrafi. 2 comma 1.1 dell'art. 346.15 | dividendi, vincite, premi e altri specificati nei paragrafi. 3 comma 1.1 dell'art. 346.15 |
| elencati nell'art. 251 del TUIR, e le entrate che non sono essenzialmente reddito:
|
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Inoltre, alcune spese sono registrate nel libro del semplificatore "redditizio":
L'imposta a STS 6% è ridotta del pagato:
Come regola generale, i pagamenti elencati possono ridurre l'imposta calcolata del 50%. Ci sono eccezioni. Quindi, un singolo imprenditore senza dipendenti può, senza restrizioni, ridurre l'imposta sull'importo dei contributi in un importo fisso pagato per se stesso. Il Codice Fiscale non ha ancora precisato la procedura per ridurre l'imposta per l'importo dell'imposta commerciale, ma esiste una posizione del Ministero delle Finanze (lettera N 03-11-10 / 40730 del 15/07/15): non ci sono restrizioni alla riscossione nel codice, quindi viene detratto dall'importo dell'imposta secondo il "reddito »USN per intero.
Per la prima volta, KUDiR viene avviato al momento della transizione al sistema semplificato. Quindi viene aperto un nuovo registro per ogni anno solare successivo. Le organizzazioni che hanno divisioni separate (non rami!) Conservano un solo libro. KUDiR può essere compilato elettronicamente o su carta. Durante l'anno d'imposta è consentito il passaggio dalla registrazione manuale su carta a quella elettronica (lettera del Ministero delle Finanze del 16.01.07 N. 03-11-05 / 4).
KUDiR non ha bisogno di essere certificato dall'Ispettorato del servizio fiscale federale dal 01.01.13. Se non c'è stata attività, le organizzazioni/i singoli imprenditori devono preparare un registro "zero" per il periodo.
Prima di effettuare la prima iscrizione, la versione cartacea del registro deve:
L'e-book dovrebbe essere stampato con cadenza trimestrale (tutte le sezioni, anche non completate) e, alla fine dell'anno fiscale, dovrebbe essere redatto nello stesso ordine di quello cartaceo.
La correzione di eventuali errori/errori ortografici nella versione cartacea avviene secondo le seguenti regole:
È meglio scrivere in una versione cartacea con una penna nera / blu, non puoi correggerla usando strumenti correttivi (cancella il testo errato con una riga, scrivi il testo corretto sotto o sopra). Il Ministero delle finanze raccomanda di compilare il KUDiR in rubli completi (lettera del 24.07.13 N 03-11-06 / 2/29385), ma si ritiene corretto indicare gli importi in rubli e copechi (decisione del 20.08.12N 8116 /12). La seconda opzione è preferibile.
Per quanto riguarda le correzioni, il modulo elettronico è più conveniente. Tuttavia, se è necessario fare un chiarimento in una copia già stampata, ciò viene fatto secondo le regole per la correzione di una versione cartacea.
Il registro è composto da un frontespizio e da quattro sezioni.I doveri della persona semplificata al comportamento del Libro delle Entrate e delle Uscite sotto il STS “entrate” sono da compilare in due sezioni.
Regole generali di riempimento:
Può essere compilato arbitrariamente - non sono state impostate regole.
Alcuni punti a cui prestare attenzione:
Si compone di quattro tabelle (una per ogni trimestre dell'anno) e di un certificato che i semplificatori “redditizi” non devono compilare.
Prestare attenzione a quanto segue:
L'imprenditore il 04/07/15 ha dovuto restituire all'acquirente un anticipo di 50.750,50 rubli, ricevuto il 04/01/15 e contabilizzato come reddito (nella colonna 4) La base imponibile deve essere ridotta di l'importo del rimborso. Per fare ciò, il giorno in cui il pagamento anticipato viene ritrasferito a gr. 4, viene effettuata una registrazione con un segno meno.
IE Zalesov applica il sistema fiscale semplificato "redditizio". Come piccola impresa, il 12 gennaio 2015, ha ricevuto un sussidio dal bilancio locale per rimborsare il costo dell'affitto dei locali per un importo di 60.000 rubli. (a gennaio, il sussidio non si riflette nel KUDiR).
L'imprenditore ha speso il 15.02.15 in affitto di 30.000 rubli. Contribuirà con tale importo a febbraio 2015 in due colonne della sezione. Io: 4 e 5.
Progettato per riflettere le spese deducibili dalle tasse:
L'imprenditore individuale ha pagato al dipendente un'indennità di invalidità per un importo di 6.500 rubli a marzo 2015. secondo la busta paga n. 6 del 05.03.15. L'importo dell'indennità per i primi tre giorni è di 3.100 rubli. L'imprenditore non ha stipulato accordi sull'assicurazione sanitaria volontaria per i dipendenti. In gr. 9 secondi IV per marzo 2015, è necessario annotare 3.100 rubli (la parte dell'indennità pagata al dipendente a spese del Fondo di previdenza sociale non si riflette qui - viene detratta dall'importo dei contributi da versare al fondo) .
KUDiR secondo la semplificazione “redditizia” è un registro relativamente semplice che può essere compilato senza nemmeno avere particolari conoscenze contabili.
Guarda un video sulla necessità di manutenzione e la responsabilità per l'assenza di KUDiR:
Colonna 3 - indicare il contenuto della transazione commerciale. Quanto è necessario rivelare l'essenza delle entrate (spese) - questo dovrebbe essere deciso dal singolo imprenditore o dal direttore dell'organizzazione. Non ci sono raccomandazioni rigide.
Puoi limitarti alla breve dicitura "ricavi dalla vendita di beni", "pagamento anticipato per servizi", "regolamento ai sensi dell'accordo n. città", pagamento anticipato per servizi per lo sgombero del tetto dalla neve IP Zimin ", " pagamento per i servizi per il calzolaio Karimov S.Yu. ". Ricorda che, prima di tutto, i registri nel KUDiR dovrebbero essere chiari per te come imprenditore individuale (direttore di un'organizzazione) e solo dopo per l'ispettore fiscale.
Colonna 4. Reddito preso in considerazione nel calcolo della base imponibile.
In questa colonna inseriamo tutti i fondi ricevuti sul conto corrente o alla cassa, ad eccezione di:
Cosa fare in situazioni in cui un singolo imprenditore o organizzazione deve restituire parte del pagamento precedentemente ricevuto al fornitore? In tali casi, l'importo restituito viene scritto nella colonna "Reddito" con un segno "-", ad es. riduci il tuo reddito dell'importo del rimborso. Si prega di notare che un'iscrizione nel KUDiR deve essere effettuata nel periodo in cui è stato restituito il denaro. Consideriamo la situazione in modo più dettagliato:
16/03/2017 da LLC Pervyi ha ricevuto un pagamento anticipato per la merce per un importo di 270.000 rubli.
20/03/2017 trasferisci la merce all'acquirente LLC Pervyi per un importo di 240.000 rubli.
04/05/2017 pagamento in eccesso per un importo di 30.000 rubli. torniamo a LLC "Prima".
Facciamo record in KUDiR:
I regolamenti che utilizzano moneta elettronica utilizzando vari sistemi di pagamento sono diventati molto diffusi.
Il principio della vendita tramite qualsiasi sistema di pagamento è il seguente:
Come, in questo caso, determinare la data di ricezione del Reddito? Il Ministero delle Finanze e gli IFRS danno una risposta univoca: il reddito sorge nel momento in cui il denaro viene accreditato sul conto elettronico del venditore e non importa come il singolo imprenditore (o organizzazione) li utilizzerà in futuro, ad es. nel momento in cui l'acquirente ha pagato l'oggetto.
Questa regola è molto importante da osservare nei casi in cui l'Acquirente ha pagato denaro in un trimestre (ad esempio, la merce è stata acquistata da te il 31/03/2017) e l'operatore trasferisce le ricevute già il 04/01/2017. .
Colonna 5. Spese prese in considerazione nel calcolo della base imponibile.
Questa colonna è compilata dai contribuenti che hanno scelto il regime fiscale semplificato con oggetto "entrate - uscite".
Nella colonna Spese, puoi includere solo quei costi che sono giustificati, riguardano la tua attività, sono confermati da documenti primari correttamente eseguiti e sono elencati direttamente nel paragrafo 1 dell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se eventuali costi non sono indicati in questo paragrafo, allora non possono essere presi in considerazione nelle spese, anche se relativi alla tua attività commerciale.
Il costo dei beni acquistati per un'ulteriore vendita è incluso nelle spese solo quando vengono venduti. Ma i costi associati alla vendita di beni (stoccaggio, trasporto, manutenzione) sono presi in considerazione come parte delle spese, indipendentemente dal fatto della vendita. Spieghiamo con un esempio:
Il singolo imprenditore (o organizzazione) il 10 aprile 2017 ha acquistato un lotto di borse (100 pezzi) da LLC "Second" per la rivendita con un valore totale di 180.000 rubli, il denaro è stato trasferito al fornitore per intero in anticipo attraverso l'attuale conto il 04.04.2017 - questo pagamento non puoi aggiungerlo immediatamente a Spese, devi prima vendere il prodotto (sacchetti).
I costi per i servizi della società di trasporti ammontavano a 16.000 rubli. e pagata al momento del ricevimento della merce - questa tassa può essere immediatamente presa in Spese e registrata nel KUDiR.
Fino alla fine di aprile sono stati venduti 30 sacchi (per un valore di 54.000 rubli), a maggio - altri 60 pezzi (per un valore di 108.000 rubli) e il resto - 10 sacchi (per un valore di 18.000 rubli) sono nel magazzino del venditore.
Le seguenti voci verranno effettuate nel KUDiR:
Nonostante il fatto che le merci siano state pagate e ricevute, il resto del pagamento non può essere incluso nelle spese fino a quando l'intero lotto di merci (sacchi) non è stato venduto.
Non complicare la tua contabilità, completare le merci in gruppi, tenere un registro delle merci vendute e alla fine del mese puoi determinare autonomamente quanto del denaro che hai già pagato ai fornitori può essere preso in una spesa. Una voce nel KUDiR può essere effettuata alla fine del mese in una riga in base al calcolo effettuato.
Naturalmente, se un singolo imprenditore o organizzazione ha una vasta gamma di merci (più di 250 articoli) e un grande fatturato, allora è meglio utilizzare un programma di contabilità di magazzino (non contabilità!). Tali programmi consentono di tenere registri separati per un nome specifico, vedere un movimento più dettagliato e saldi di merci in magazzini e negozi.
Quali spese dei singoli imprenditori o organizzazioni vengono erroneamente prese in considerazione? Elenchiamo i principali:
Fai attenzione se tieni i registri per conto tuo: prima di includere i costi nell'elenco delle spese, verifica con il tuo consulente fiscale se si tratta di una spesa!
I singoli imprenditori e organizzazioni che utilizzano il "reddito" STS compilano solo la riga 010 (l'importo del reddito percepito per l'anno). La cifra in questa riga deve corrispondere alla riga "Totale per l'anno" della tabella "Entrate e uscite"
I contribuenti del STS “entrate - spese” compilano i righi 010, 020, 040, 041; linea 030 - se necessario. Il risultato con valore negativo non è indicato alle righe 040 e 041.
La sezione è compilata solo da coloro che applicano STS “entrate-uscite”, che hanno avuto le spese corrispondenti nel periodo d'imposta.
Le immobilizzazioni sono beni materiali utilizzati nelle attività di un'organizzazione o di un singolo imprenditore che hanno una durata di oltre un anno (edifici per officine, magazzini, attrezzature, veicoli, strumenti di lavoro, inventario, ecc.) E costano più di 100.000 rubli.
Beni immateriali - beni che non hanno proprietà fisiche (risultati di proprietà intellettuale, diritti di brevetto, marchi, ecc.). La vita utile supera i 12 mesi, il costo è superiore a 100.000 rubli.
Mostriamo con un esempio come compilare questa sezione. Il singolo imprenditore ha acquistato una perforatrice del valore di 120.000 rubli. e un periodo di utilizzo di 2 anni.
La sezione è compilata da quei singoli imprenditori e organizzazioni che hanno scelto le “entrate-uscite” di STS, se negli anni passati o nell'ultimo anno si sono verificate perdite riportabili al periodo d'imposta successivo, es. le spese accertate superavano le entrate. Se nel 2018 si sono verificate perdite, queste devono essere indicate nella Guida alla Sezione 1.
In questo caso, la Sezione 3. Dovrà essere completata solo nel 2019.
Questa sezione è compilata solo dai contribuenti del “reddito” STS. È necessario indicare il pagato e, per l'importo del quale possiamo ridurre l'imposta del sistema fiscale semplificato.
Per quei singoli imprenditori che lavorano su un brevetto, è stato sviluppato e approvato uno speciale libro dei redditi semplificato. Consiste in un Frontespizio e nella Sezione 1, che registra i proventi del tipo di attività per la quale viene rilasciato il brevetto. Il reddito è riconosciuto in base alla cassa, vale a dire. al momento della ricezione del denaro.
Si ricorda che per ogni brevetto ottenuto (per ogni tipo di attività) viene compilato il proprio KUD. Pertanto, se un singolo imprenditore ha quattro brevetti, dovrà tenere registri separati e compilare quattro registri fiscali. Tutti i KUD devono essere redatti in forma cartacea, numerati, cuciti e certificati dalla firma dell'imprenditore. La sanzione per l'assenza o la registrazione errata del KUD sarà di 10.000 rubli.
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La cosa principale per una persona semplificata è prendere correttamente in considerazione entrate e spese, perché sono loro che servono come base per il calcolo dell'imposta unica.
Tuttavia, la contabilizzazione delle spese quando si utilizza l'opzione "Reddito" STS è volontaria.
In questo caso, le autorità fiscali non sono interessate alle spese dell'organizzazione o dell'imprenditore, ma puoi prendere in considerazione i costi a piacimento, per l'ordine negli affari.
Come tenere le registrazioni dei redditi con il sistema fiscale semplificato
Non tutte le entrate sono considerate entrate e sono tassate, quindi, per cominciare, chiariremo quali entrate nel sistema fiscale semplificato dovrebbero essere prese in considerazione:
Pagamento ricevuto dai clienti (alla cassa e al conto corrente bancario) per i servizi e il lavoro svolto;
Pagamento anticipato da parte degli acquirenti;
Importi delle multe e delle penali ricevute nell'ambito dei contratti con le controparti;
Debiti ammortizzati a norma di legge;
Interessi sui prestiti;
Scorte eccedenti in base ai risultati dell'inventario.
Gli importi elencati nell'articolo 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa non sono riconosciuti come reddito imponibile.
Tra loro:
Immobile investito nel capitale autorizzato;
Immobile ricevuto nell'ambito di finanziamenti mirati;
Proventi da attività presso UTII;
Importi soggetti all'imposta sul reddito (per gli imprenditori - imposta sul reddito delle persone fisiche);
Denaro o proprietà ricevuti in base a un contratto di prestito per rimborsare il debito principale.
La contabilizzazione dei redditi nel sistema fiscale semplificato viene effettuata in contanti, ad es. nel momento in cui il denaro è stato effettivamente accreditato sul conto o alla cassa.
Reddito meno spese: contabilità in LLC e imprenditore individuale
Scegliendo l'opzione della tassazione "reddito meno spese", è necessario essere preparati al fatto che non tutti i costi sostenuti possono essere inclusi nella riduzione dei pagamenti nell'ambito del sistema fiscale semplificato.
Il codice fiscale della Federazione Russa prevedeva all'articolo 346.16 un elenco limitato di costi che riducono i pagamenti al bilancio.
La condizione principale è che i costi siano finalizzati alla realizzazione di un profitto.
Fondamentalmente, questi sono i costi di una LLC o di un singolo imprenditore finalizzato a:
Acquisto di beni o materiali;
Acquisto, creazione (costruzione, ricostruzione) di immobilizzazioni o beni immateriali. Le spese per l'acquisto delle immobilizzazioni sono contabilizzate trimestralmente in parti uguali, ma solo dopo la messa in funzione dell'oggetto;
Retribuzione per i dipendenti e premi assicurativi per sé e per i dipendenti;
Spese di viaggio.
Allo stesso tempo, è consentito tenere conto delle imposte nelle spese:
IVA pagata ai fornitori. I facilitatori non pagano l'IVA e non ricevono detrazioni per essa, pertanto includono nel KUDiR il costo dei beni e servizi acquistati, IVA inclusa;
L'imposta minima del regime fiscale semplificato. Se l'anno scorso un singolo imprenditore o LLC ha pagato l'imposta minima del sistema fiscale semplificato (1% delle entrate) al bilancio, la differenza tra essa e l'imposta calcolata nel modo consueto può essere presa in considerazione nelle spese nel prossimo periodo d'imposta.
Il costo dei beni acquistati per la rivendita viene spesato solo dopo che sono stati venduti.
Ma il costo delle materie prime e dei materiali acquistati per la produzione può essere preso in considerazione per ridurre la base imponibile subito dopo che sono stati pagati e ricevuti.
Non è necessario attendere una vacanza nella produzione e vendita di beni realizzati con queste materie prime.
Inoltre, le perdite degli ultimi 10 anni possono essere incluse nella riduzione della base, a condizione che:
Si ottengono utilizzando il sistema fiscale semplificato;
... sono stati conservati i documenti giustificativi.
Eventuali altre spese in contabilità fiscale devono essere documentate anche da assegni, atti, fatture, mandati di pagamento, ricevute di vendita, ecc.
Solo in questo caso possono essere riflessi nel KUDiR e presi in considerazione nel calcolo dell'imposta.
Se i costi non rientrano nell'elenco dei costi STS elencati nell'articolo 346.16 del Codice Fiscale, non possono ridurre la base imponibile.
Se hai dei dubbi sulla possibilità di riconoscere determinate spese, e su come farlo, puoi sempre contattare il servizio di consulenza del servizio.
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Libro entrate e uscite
Tutti i registri dei fondi ricevuti sono concentrati nel Libro delle entrate e delle spese, il principale registro delle imposte per i contribuenti semplificati.
La forma attuale del libro può essere trovata nell'ordine del Ministero delle finanze della Russia con ordinanza del 22 ottobre 2012 n. 135n.
Gli utenti registrati al servizio possono scaricare il libro nella sezione.
Se tieni dei registri nel servizio, non dovrai cercare un modulo: il KUDiR viene generato automaticamente contemporaneamente alla dichiarazione.
Nel 2017, la forma di KUDiR ha subito dei cambiamenti.
Ora include una colonna che indica la commissione di negoziazione maturata.
La contabilizzazione del reddito del sistema fiscale semplificato nel 2017 consente di ridurre la base imponibile dell'importo della tassa pagata. Finora questo tipo di pagamento obbligatorio è stato introdotto solo nella capitale.
Se KUDiR è condotto in formato elettronico, alla fine dell'anno deve essere stampato, cucito e firmato. Non c'è bisogno di consegnare il libretto all'Ispettorato del Servizio Federale Fiscale, lo conservano e lo mostrano agli ispettori su richiesta in caso di ispezione.
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Le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificata sono tenuti a conservare la documentazione fiscale delle proprie entrate, e talvolta delle spese, in un apposito libro. Ti parleremo del Libro delle entrate e delle spese nell'ambito dell'STS nel 2019 nella nostra consultazione.
Il modulo del Libro di registrazione delle entrate e delle spese delle organizzazioni e dei singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato (KUDiR), nonché la procedura per la sua compilazione, sono stati approvati con decreto del Ministero delle finanze della Russia del 22.10.2012 n.135n. Il libro delle entrate e delle spese per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato o le organizzazioni in formato Excel è disponibile al link sottostante.
Quando si mantiene il libro delle entrate e delle spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato, è necessario essere guidati dalla procedura per la compilazione del KUDiR, che è fornita nell'appendice n. 2 dell'Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 22 ottobre , 2012 n. 135n.
Questa procedura fornisce spiegazioni per il KUDiR, come compilare alcune sezioni sotto l'STS "entrate meno spese". Naturalmente, i contribuenti semplificati con l'oggetto "reddito" troveranno anche risposte alle domande sulla compilazione del loro libro "rifilato": ricorda che i contribuenti sul reddito potrebbero non riflettere le informazioni sulle loro spese nel KUDiR.
Ad esempio, per le spese nel KUDiR nell'ambito del sistema fiscale semplificato, le informazioni nella Sezione I "Entrate e uscite" sono compilate come segue:
Il documento principale è, di norma, gli ordini di pagamento, poiché le entrate e le spese sono riconosciute nel sistema fiscale semplificato in contanti (clausole 1, 2, articolo 346,17 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Dal 01/01/2018, le organizzazioni e i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato applicano un libro aggiornato delle entrate e delle spese (sono state apportate modifiche allo stesso
