Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:
1. привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
2. предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
3. открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
4. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
5. управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
6. покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
8. выдача банковских гарантий.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К основным характеристикам банковской услуги относятся:
1. нематериальная сущность услуг;
2. продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
3. проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
5. система сбыта (предоставления банковских услуг) интегрирована.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
1. пассивные операции (привлечения средств);
2. активные операции (размещение средств);
3. активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.
Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.
Следует также отметить важную народнохозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. Наконец, проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков, хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.
К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка
Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов
Получение кредитов от других юридических лиц
Депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. В России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).
К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.
Пассивные операции подразделяются на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, т.е. образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами), поэтому эту группу нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.
Активные операции -- операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. (Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).
К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
1. ссудные (учетно-ссудные);
2. расчетные;
3. кассовые;
4. инвестиционные и фондовые;
5. гарантийные.
Ссудные операции -- операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Расчетные операции -- операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.
Инвестиционные операции -- операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Фондовые операции -- операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
1. операции с векселями
2. операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции-- операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно являются самыми высокодоходными и наименее ликвидными.
Ниже приведена классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.
По степени доходности активы делятся на две группы:
1. Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.
2. Активы, не приносящие доход (так называемые неработающие). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка (здания, оборудование).
В зависимости от ликвидности различают три группы активов:
1. Высоколиквидные активы -- это финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в банках стран из числа «группы развитых стран». п. 3.2 Инструк-ции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И
2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.
3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.
Активно-пассивные операции банков -- комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -- комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Это переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.
Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.
Инкассовые операции - это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.
Разновидностью посреднических операций являются трастовые операции банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в странах с развитой рыночной экономикой - наличие акций, облигаций и денежных средств. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные) операции. Трастовые департаменты банков - одни из наиболее развитых подразделений современных транснациональных банков.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.
Комиссионные операции -- операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
1. операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
2. переводные операции;
3. торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции;
4. доверительные (трастовые) операции;
5. операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Особая разновидность комиссионных операций - доверительные операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.
К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции - покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.
Коммерческие банки (КБ) - организации, которые обслуживают различные предприятия, юридических и физических лиц. Являясь самостоятельными экономическими субъектами, они считаются значимой частью общей банковской системы, по сути, ее основным звеном. Функции и операции коммерческих банков сводятся к получению максимальной прибыли. А отношения с клиентами данные организации строят на коммерческой основе.
КБ выступает в роли которая обладает правом совершать определенные банковские операции. Каждый которого весьма многообразны, занимается комплексным обслуживанием клиентов. В этом его главное отличие от прочих кредитных организаций, не наделенных такими большими полномочиями.
КБ, привлекая денежные средства клиентов, обладают правом на размещение данного капитала от своего имени. Но при этом на условиях платности, срочности, возвратности. Также в обязанности организаций входит проведение расчетных операций на основании поручений клиентов.
Финансовые ресурсы данных банков определяются тремя составляющими:
Коммерческий банк имеет строго определенную структуру управления, где главная роль отводится собранию акционеров. Его принято созывать раз в год, не считая внеочередных встреч. На собрании могут присутствовать все акционеры, но есть лишь у владельцев обыкновенных акций. Совет директоров представляет собой оперативный орган управления КБ, а его члены избираются на совете акционеров.
В соответствии с банковским законодательством на КБ возложены определенные обязательства по комплексному обслуживанию клиентов. К функциям коммерческого банка относятся:
Коммерческий банк, функции которого были перечислены выше, должен выполнять и определенные операции. К ним относятся:
В целом все операции коммерческих банков являются проявлением их функций. Российские КБ обязаны проводить все сделки в российских рублях. Операции в иностранной валюте допускаются лишь в случае наличия соответствующей лицензии. Кроме того, банкам категорически запрещено заниматься страховой, торговой и производственной деятельностью (на основании федерального закона).
Все операции, проводимые банком, можно подразделить на пассивные и активные. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы. Активными – те, посредством которых банки используют эти ресурсы с целью получения прибыли.
Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: уставный капитал, резервный и специальный фонды, обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами, нераспределенная прибыль; они играют огромное значение в поддержании устойчивости и ликвидности банка. Уставный капитал как часть собственного капитала выполняет защитно-гарантийную функцию. Он позволяет банку продолжить свою деятельность в случае возникновения крупных непредвиденных потерь и затрат.
Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:
привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.
От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, финансовая устойчивость и надежность банка. Активные операции банка делятся в зависимости от их экономического содержания на:
- кредитные (ссудные);
- инвестиционные;
- гарантийные;
- операции с ценными бумагами.
Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам:
по типам заемщиков:
ссуды предприятиям;
органам власти;
населению;
банкам;
по срокам пользования:
краткосрочные;
среднесрочные;
долгосрочные;
по сфере функционирования заемщика:
ссуды предприятиям сферы производства;
ссуды предприятиям сферы обращения;
по отраслям принадлежности заемщика:
ссуды в промышленность;
ссуды в транспорт;
ссуды в строительство;
ссуды в сельское хозяйство;
ссуды в торговлю;
по характеру обеспечения:
залоговые;
гарантированные;
застрахованные;
необеспеченные;
по методам погашения:
погашаемые единовременно;
погашаемые частями.
Инвестиционные операции банка – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. На их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся:
1. Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиентов, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой.
2. Трастовые операции, которые заключаются в следующих банковских услугах: передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей; платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг; управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.
3. Операции с иностранной валютой: купля-продажа иностранной валюты, оплата и выставление денежных аккредитивов, покупка и оплата чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов.
4. Информационные услуги.
Основные банковские услуги:
валютный обмен;
учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям;
посредничество в кредите. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс;
сберегательные вклады;
хранение ценностей;
расчетно-кассовое обслуживание;
финансовое консультирование;
лизинг оборудования;
операции с ценными бумагами, в результате которых банк может выступать в качестве:
инвестиционного института;
инвестиционного консультанта;
инвестиционной компании;
инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банк является посредником при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Как инвестиционный консультант банк консультирует своих клиентов по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Роль инвестиционной компании банка заключается в организации выпуска ценных бумаг и выдачи гарантий по их размещению в пользу третьих лиц, а также в купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет. В качестве инвестиционного фонда банк выступает при размещении своих ресурсов в ценные бумаги от своего имени, при этом все доходы и убытки от изменения рыночной стоимости купленных ценных бумаг относятся на финансовый результат банка;
трастовые услуги, связанные с управлением финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату.
Ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых нужд.
С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить 4 группы банковских активов.
1 группа – первичные резервы: денежная наличность банка, чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.
Корреспондентский счет – счет на котором отражаются операции, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора.
2 группа – вторичные резервы: приносящие небольшой доходвысоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и другие ценные краткосрочные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды.
3 группа – портфель банковских ссуд: наиболее доходные и рискованные активы, являющиеся главным источником прибыли банка.
4 группа – портфель ценных бумаг (портфель банковских инвестиций). Формирование портфеля инвестиций необходимо для получения дохода и дополнения вторичных резервов по мере приближения сроков погашения ценных долгосрочных бумаг и превращения их в краткосрочные.
Получить представление о доходности, надежности, устойчивости и финансовой независимости банка можно посредством анализа данных за ряд лет в рамках публикуемой отчетности или хотя бы за последний год при этом сравнив их с показателями других банков. Можно использовать информацию о сумме уставного капитала и ряда коэффициентов (табл.16.1).
Таблица 16.1
Показатели деятельности коммерческих банков
| Коэффициенты, % | Формула | Характеристика | Диапазон значений |
| К1 | Прибыль / Активы | Обобщающий показатель доходности деятельности банка. Указывает на эффективность использования всех активов, находящихся в распоряжении банка | 0,2 - 4,4 |
| К2 | Прибыль / Уставный капитал | Показывает доходность капитала участников банка. Отражает не только эффективность ведения дел банком, но и его дивидендную политику | 1,3 - 87 |
| К3 | Собственные средства / Привлеченные средства | Отражает надежность банка. Показывает степень покрытия привлеченных средств собственным капиталом, указывает на уровень активности банка в привлечении временно свободных денежных средств | 6,4 - 24 |
| К4 | (Предоставленные банком кредиты +Средства в фондах регулирования) / Привлеченные средства | Характеризует направление политики использования привлеченных средств. указывает, какая часть привлеченных средств используется для кредитования, а какая для лизинга, факторинга и других операций с повышенной степенью риска | 69,7 – 110 |
| К5 | Межбанковские кредиты/ Привлеченные ресурсы | Показывает, какая часть активов банка формируется за счет средств других банков, т.е. характеризует степень финансовой зависимости банка от других банков | 3,7 – 90,4 |
Коммерческий банк – это организация разной формы собственности, которая может выполнять пассивные операции по привлечению денежных средств клиентов, активные операции и проводить расчётно-кассовое обслуживание.
Виды коммерческих банков бывают разные, но всем им присущи одинаковые признаки:
Такой банк аккумулирует денежные вклады клиентов, выдавая им некое вознаграждение в виде установленных процентов прибыли. Временно свободные денежные средства компетентные работники организации используют с целью выдачи другим клиентам и компаниям ссуды под проценты.
Благодаря такой деятельности банков эти сбережения вкладчиков превращаются в капитал, принося разные виды доходов коммерческому банку.
Некоторые люди ошибочно ассоциируют банки только с кредитами. Но это неверно, поскольку кредит – это отношения между заёмщиком и кредитором, которые регулируются кредитным договором и касаются суммы ссуды.
Банк является лишь одной из сторон таких отношений, выступает посредником (кредитным предприятием).
Выделяют два основных вида коммерческих банков:
Сберегательный банк – в нем хранятся депозитные вклады населения. Аккумулированные средства позже используются с целью выдачи потребительских кредитов населению под проценты.
Небольшую прибыль (тоже в процентах) получает и держатель вклада. В свою очередь вклады могут быть бессрочными или до востребования, поэтому и срок выдачи кредита тоже органичен временными рамками.
Инвестиционные банки созданы с целью покупки разных акций. Ресурсы банка формируются за счет продажи своих акций, такие банки не проводят депозитных операций и не кредитуют население. Зато помогают удовлетворить спрос промышленных и иных предприятий в основном капитале. Их роль – в выпуске облигаций и акций промышленных компаний.
Инновационный банк специализируется на ведении инвестиционной политики, дает предприятиям кредиты на обновление оборудования, финансирует научно-технические программы.
Ресурсы такого банка формируются за счет выпуска акций, привлечения депозитов и вкладов клиентов. Эти же деньги в дальнейшем могут быть использованы для выдачи кредитов. Обычно это средне- и долгосрочные займы.
Отдельно выделяют ипотечные банки. Здесь все желающие могут получить ссуду на покупку уже готовой недвижимости, взять кредит на квартиру в новостройке, сооружение жилого дома или производственного помещения и многое другое.
Обычно процентные ставки на такие кредиты довольно высокие, а клиенты банка проходят строгую оценку и проверку на соответствие требованиям банка. Сделки с недвижимостью – очень рискованные.
При необходимости такие организации могут выпускать ипотечные облигации. Эти организации бывают нескольких видов:
Именно на коммерческие банки приходится основная масса всех валютных операций. Они не только удовлетворяют потребности населения в кредитах, но и занимаются спекуляциями за счет своих средств. На этом рынке все сделки проводятся в крупных размерах.
Виды деятельности коммерческих банков и их основные цели:
Поскольку в каждой такой организации хранится большое количество привлеченных средств, то перед ней стоит повышенная ответственность за сохранение этих средств перед своими вкладчиками. Поэтому так важно выбирать подходящий тип банка, если необходимо положить на депозит некую сумму и уделить достаточно времени проверки его надежности.
Все операции коммерческих банков можно условно разделить на 2 типа: активные и пассивные. Активные позволяют создавать новые кредитные ресурсы.
Пассивные – это операции, с помощью которых происходит формирование собственных ресурсов банков, т.е. привлекаются уже находящиеся в обороте деньги.
Благодаря им организации имеют возможность приобретать на рынке кредитные ресурсы. Такие пассивные операции проводятся в определённых формах:
Отличительной особенностью таких организаций является заинтересованность в получении прибыли от ведения своей деятельности, что формирует их коммерческих интерес в данной системе отношений.
Они работают в пределах собственных ресурсов и обладают полномочиями самостоятельно создавать денежные средства. Но такая возможность у них несколько ограничена.
| РКО в Точка банке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в Райффайзенбанке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в Тинькофф банке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в Сбербанке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
| РКО в Восточном банке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в ЛОКО Банке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в Эксперт Банке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в УБРИР Банке. | Открыть счет |
Подробнее о расчетном счете
| РКО в Банке Открытие. |
1. Банк как особый тип предприятия. Функции коммерческих банков.
2. Основные операции коммерческих банков: экономическое содержание и виды. Банковские продукты и услуги.
3. Банковские ресурсы и капитал.
4. Обеспечение устойчивого развития коммерческих банков.
1. Банк как особый тип предприятия. Функции коммерческих банков
Банк выступает как особый тип предприятия, деятельность которого направлена на удовлетворение потребностей участников рынка. Он представляет собой кредитный институт, регулирующий платежный оборот хозяйствующих субъектов в наличной и безналичной формах. создает свой собственный специфический продукт:
Платежные средства, эмитируемые на макро- и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег — это монополия банка, его производит только банк, делая специфическим продуктом банковской системы;
Аккумулируемые свободные ресурсы, которые из временно неиспользуемых трансформируются в работающие;
Кредиты, предоставляемые клиентам банка как капитал;
Разнообразные услуги.
Современные коммерческие банки – основное звено банковской системы, осуществляющее непосредственное обслуживание предприятий и населения. Независимо от формы собственности они являются самостоятельными субъектами экономики, их отношения с клиентами строятся на коммерческой основе.
Согласно российскому банковскому законодательству банк — это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Небанковские кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.
Таким образом, коммерческие банки в отличие от специальных кредитно- финансовых институтов осуществляют комплексное обслуживание клиентов, являются кредитными институтами универсального типа, выполняющими широкий спектр финансовых операций и услуг. В отличие от финансовых дилеров и брокеров КБ характеризуются двойным обменом долговыми обязательствами; в отличие от инвестиционных компаний и фондов – принимают на себя безусловные обязательства кредитного характера в основном с фиксированной суммой долга.
КБ выступают как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой — удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения. Экономическую основу деятельности банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств.
Функции коммерческого банка включают:
— аккумуляцию (привлечение) средств в депозиты;
— их размещение;
— расчетно-кассовое обслуживание.
КБ организуют процесс движения денежных средств, реализуют денежно-кредитную политику ЦБ, регулируют общую ликвидность экономики, осуществляют платежи и расчеты.
Вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с содержанием его деятельности, также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.
2. Основные операции коммерческих банков: экономическое содержание и виды. Банковские продукты и услуги
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят:
1) привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
2) предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
3) открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
6) управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
7) покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
8) осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
9) выдача банковских гарантий.
Небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1, 2, 3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:
Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
Приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
Оказание консультационных и информационных услуг;
Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
Лизинговые операции и иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.
Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью.
Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
Пассивные операции — операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних;
Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности;
Активно-пассивные операции — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию.
К пассивным операциям банка относят:
— привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;
— открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций;
— выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т. д.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:
Депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
Эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
К активным операциям банка относятся:
— краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций;
— предоставление потребительских ссуд населению;
— приобретение ценных бумаг;
— лизинг;
— факторинг;
— инновационное финансирование и кредитование;
— долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий;
— ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
Ссудные — операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции;
Расчетные — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами;
Кассовые — операции по приему и выдаче наличных денежных средств; более широко — операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка;
Инвестиционные и фондовые. Инвестиционные операции — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. Фондовые операции — операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
Операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);
Операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные. операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные,
Характера (направлений) размещения средств — на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);
Уровня доходности - на операции, приносящие доход, (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный), и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).
Активно-пассивные операции банков зачастую называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Комиссионные операции — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
К ним относят:
Операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
Переводные операции;
Торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);
Доверительные (трастовые) операции;
Операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Все операции банка делят на:
Ликвидные и неликвидные:
Операции в рублевом и валютном выражении;
Регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
Балансовые и забалансовые. Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов). Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.
Достаточно часто встречается отождествление понятий банковские операции, банковский продукт и банковская услуга.
Услуга, в отличие от овеществленных товаров, всегда является процессом, в ходе которого происходит взаимодействие ее производителя и потребителя. О банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента. Кроме того услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.
К основным характеристикам банковской услуги относятся:
— нематериальная сущность услуг:
— услуги не накапливаются, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир:
— проведение банковских услуг регламентируется в законодательном порядке:
— система сбыта (предоставления банковских операций и услуг эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.
Банковский продукт – набор банковских финансовых операций для решения какой-либо потребности клиента, который можно позиционировать как новую банковскую услугу или сочетание традиционных услуг банка, выстроенное в технологическую цепочку, позволяющую решать конкретную проблему клиента и удовлетворять его спрос в комплексном обслуживании.
Например, банковский продукт – «зарплатный проект» может состоять из трех операций:
– выпуск банком пластиковых карт для сотрудников предприятия;
– установление лимита на кредит по пластиковым картам в размере 1-2 зарплат cотрудника;
– установка банкомата на предприятии.
3. Банковские ресурсы и капитал
Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал — это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятии заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10 %, а на предприятиях около 50 %. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.
Защитная функция —
означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Значительная доля активов банка финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.
Оперативная функция.
Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция.
Помимо обеспечения финансовой основы для операции и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и др.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности, от характера использования получаемой банком прибыли.
Собственные средства банка складываются из уставного капитала и прибыли. Собственный капитал банка — основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала путем накопления прибыли. Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов.
Уставный капитал российских банков формируется за счет паевых взносов (паевой банк) либо средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк).
Резервы банка формируются за счет прибыли банка и включают:
Резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном в уставе банка, по отношению к уставному фонду, но не меньше 10 % для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;
Резервный фонд под обесценение ценных бумаг предназначен для покрытия убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
Резерв по ссудам используется для погашения возможных потерь по ссудам и относится на расходы банка;
Фонд экономического развития формируется в размере, установленном на собрании акционеров, и предназначен для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т. д.).
Дополнительный капитал образуется за счет разницы между курсами продажи простых и привилегированных акций и их номиналом.
Нераспределенная прибыль — накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть — нераспределенная прибыль — представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России.
Прочие привлеченные средства — это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
4. Обеспечение устойчивого развития коммерческих банков
Устойчивое развитие банковской системы является важнейшим условием ее эффективности.
Устойчивость банка – это его динамичное состояние, обеспечивающее необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Экономическая устойчивость банка во многом определяется финансовыми результатами его деятельности, соотношением риска, ликвидности и доходности.
Термин «ликвидность» (от лат. liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты. Это способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.
Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).
Ликвидность баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, следовательно, ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.
Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность — это способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками по выплате депозитов, акционерами - по выплате дивидендов, государством — по уплате налогов, персоналом — по выплате заработной платы).
На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэкономические и микроэкономические.
К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, можно отнести: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране; совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.
К числу основных микроэкономических факторов можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.
В зарубежной практике общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. При этом в балансовых отчетах в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах (вкладах) в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также иные платежные документы в процессе инкассирования. Доля первичных резервов оценивается отношением наличных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов. Вторичные резервы ликвидности — высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые обычно составляют портфель правительственных ценных бумаг и в некоторых случаях — средства на ссудных счетах. Основное назначение вторичных резервов — служить источником пополнения первичных резервов.
Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемого Центральным банком РФ и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности.
Банковской деятельности постоянно сопутствует риск. Риски в банковской практике — это опасность (возможность) потерь при наступлении определенных событии. Риски могут быть как чисто банковскими (внутренними), связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или общими. Наиболее распространенными финансовыми рисками являются: риск неплатежеспособности заемщика, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск несбалансированной ликвидности. Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков служит их регулирование, т. е. поддержание оптимальных соотношений ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами.
Существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью ставит проблему «риск – ликвидность» в центр управления банковскими операциями.
Анализ ликвидности, прибыльности и уровня риска банка следует проводить в комплексе. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. Потенциальная возможность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск.
Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Центральный банк РФ в соответствии с Инструкцией № 110-И устанавливает ряд экономических нормативов деятельности коммерческих банков:
Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;
Нормативы достаточности капитала;
Нормативы ликвидности;
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
Максимальный размер крупных кредитных рисков;
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
Нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении. Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы -доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов.
Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные. К валовым расходам банка относятся: а) операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке); б) расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); в) прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т. д.).
Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценки прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Масса прибыли сама по себе далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка.
Финансовое состояние банка — это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Внутренний аудит банка предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений деятельности банка самим банком, его представлений об эффективности работы, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, их доходности и прочее. Внешний аудит проводится Центральным банком РФ, другими коммерческими банками, налоговой инспекцией, аудиторскими фирмами и прочими организациями, а также клиентами (реальными и потенциальными) коммерческого банка.
Важным для деятельности банка является не только внутренний анализ его деятельности, но и сравнение результатов работы с другими банками. В условиях рыночной экономики важно проследить также тенденции развития банковской системы в целом на национальном уровне. Сегодня в России налицо дефицит аналитической информации о работе коммерческих банков. Поэтому важен рейтинг банков как основа для изучения их деятельности.
Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем направлениям, которые подверглись анализу. Рейтинговая оценка может быть произведена специальным рейтинговым агентством на основе соглашения с банком.
В мировой банковской практике превалируют два подхода к оценке деятельности коммерческих банков на основе:
Анализа системы показателей конкретного банка и сравнения их с аналогичными показателями первоклассных банков;
