Банковский вклад или как принято его называть - депозитный договор представляет собой обязательство, по которому вкладчик передает банку или соответствующей организации денежные средства. В обмен на это вкладчик получает через определенное время свои деньги и проценты по ним .
Как правило, размер процентов по депозитным договорам ниже, чем проценты, которые банки получают по .
Для привлечения средств организация должна обладать лицензией. Соглашение о депозите должно быть оформлено письменным документом либо депозитным сертификатом, сберегательной книжкой. Подобные документы могут быть предусмотрены законом, иными правилами, если на это есть ссылка в законе. Правила могут устанавливаться как актами государственных органов, так и банковскими правилами .
Сберкнижка может быть выписана на конкретное лицо или на предъявителя. В ней должны быть отражены :
Размещение денежных средств на депозите производится на определенное время. Иногда вложенные средства можно получить по требованию в любой момент . Но такой депозит будет по своим условиям менее выгодным.
Закон дает право раньше срока забрать вложенные деньги, но тогда процентная ставка будет снижена. В соответствии с законом ставка будет соответствовать ставке по депозитам, которые можно вернуть по требованию.
Если вкладчик - это , то при отсутствии права забрать вклад раньше времени, указанного в договоре досрочное прекращение вклада невозможно .
В некоторых случаях при окончании срока банки идут на уловки, чтобы не отдавать вложенные средства, в результате вкладчик пропускает сроки, не выполняет требования процедур по прекращению депозита. Деньги, конечно, вернут, но часть будет потрачена на штрафы.
Проценты могут выплачиваться каждый месяц , а могут выплачиваться по истечении договора однократно.
В части изменения процентной ставки нужно знать, что банки, кредитные организации оставляют в договорах вклада себе такое право и часто его используют. Поэтому нужно быть готовым к изменению процентной ставки .
Также нужно знать, что чем выше процент по вкладам предлагается, тем менее надежной является организация . Высокая процентная ставка говорит о кризисном состоянии финансового учреждения.
Депозитные вклады, вернее их возврат гарантируется специальным фондом, который состоит из взносов кредитных организаций. Часть активов фонда оплачена государством. Однако обратиться в фонд можно только в случае банкротства банка .
Информация, касающаяся обеспечения вклада, является обязательным условием соглашения о депозите .
Но, если организация нарушает вклада, то можно обратиться в суд с требованием о расторжении соглашения с банком или соответствующей организацией.
Размер ставки по процентам тогда будет составлять в зависимости от места жительства или учетной ставкой ЦБ.
Соглашение вклада, подписанное в пользу постороннего человека, возможно при условии, что указано его имя. Он может отказаться от предоставленного права. Однако до того, момента, как он предъявит какие-то права на вклад, лицо оформившее вклад может воспользоваться этими деньгами .
Как отразить в учете размещение денежных средств на депозитном вкладе и их возврат банком, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются банком одновременно с возвратом суммы вклада?
В соответствии с договором банковского вклада организация 17 марта перечислила на депозитный счет в банке денежные средства в сумме 2 000 000 руб. сроком на 183 дня под 7% годовых. Согласно условиям договора начисление процентов на сумму вклада осуществляется ежемесячно на последнее число каждого месяца действия договора, а их выплата производится одновременно с возвратом суммы вклада по окончании срока действия договора банковского вклада. По истечении установленного договором срока (16 сентября) вклад закрыт, размещенные на нем денежные средства и начисленные по вкладу проценты перечислены банком на расчетный счет организации.
Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется организацией на конец каждого месяца. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года. Для целей налогообложения прибыли используется метод начисления.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ).
Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада (п. 1 ).
Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, то до дня списания включительно (п. 1 ). Условиями договора банковского вклада может быть предусмотрена единовременная выплата процентов при возврате вклада, что следует из п. 2 ст. 839 ГК РФ.
Размещенная на депозите в банке сумма денежных средств удовлетворяет условиям, предусмотренным п. 2 Положения по бухгалтерскому учету , утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н. В связи с этим депозитный вклад учитывается в составе финансовых вложений организации (п. 3 ПБУ 19/02).
Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости. В данном случае первоначальная стоимость равна сумме денежных средств, размещенных на депозите (п. п. 8, 9 ПБУ 19/02).
Денежные средства, размещенные на депозите, могут учитываться на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет, например, 58-5 "Банковский вклад (депозит)", или на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета" (Инструкция по применению финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Применение одного из указанных счетов организации (вкладчику) необходимо предусмотреть в рабочем плане счетов и закрепить в учетной политике (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету , утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Причитающаяся организации (вкладчику) сумма процентов включается в состав прочих доходов (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету , утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
В соответствии с п. 16 ПБУ 9/99 проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, начисляются за каждый истекший отчетный период исходя из условий договора. Согласно рекомендациям Минфина России доходы в виде процентов должны признаваться в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора равномерно вне зависимости от того, когда фактически они будут получены ( "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год"). В данном случае начисление процентов производится на последнее число каждого месяца, а также на дату прекращения договора банковского вклада исходя из процентной ставки, указанной в договоре.
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены в таблице проводок.
Размещение денежных средств на депозитном вкладе не является операцией, признаваемой объектом налогообложения по НДС, перечень которых приведен в п. 1 . В связи с этим проценты, полученные по договору банковского вклада (депозита), НДС не облагаются и не включаются в налоговую базу по НДС применительно к пп. 2 п. 1 . По данному вопросу см. также Письма Минфина России от 22.05.2013 N 03-07-14/18095, от 04.10.2013 N 03-07-15/41198 (доведено до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России ).
Проценты по договору банковского вклада учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов (п. 6 ч. 2 ).
Доходы в виде процентов признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а также на дату прекращения договора банковского вклада независимо от даты выплаты процентов, предусмотренной договором (абз. 3 п. 4 , п. 6 ).
Величина дохода определяется исходя из установленной условиями договора процентной ставки и срока действия договора в отчетном периоде (абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ).
|
Сумма, руб. |
||||
|
Перечислены денежные средства на депозитный счет |
Договор банковского вклада, |
|||
|
Ежемесячно на последнее число каждого месяца действия договора банковского вклада, а также на дату прекращения договора |
||||
|
Начислены проценты по вкладу (на примере марта) (2 000 000 x 7% x 14 / 365) |
Бухгалтерская справка-расчет |
|||
|
На дату прекращения договора банковского вклада |
||||
|
Сумма вклада перечислена банком на расчетный счет |
Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету |
|||
|
Выплачены банком проценты по договору банковского вклада (2 000 000 x 7% x 183 / 365) |
Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету |
|||
Сумма процентов за текущий месяц рассчитывается исходя из ставки, установленной договором, количества календарных дней в году (365 или 366 дней) и количества дней действия договора в текущем месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из 365 дней в году.
Для сокращения количества записей в таблице проводок приведена запись только за первый месяц действия договора (март). Аналогичные записи производятся ежемесячно в течение всего срока действия договора банковского вклада, а также при возврате вклада.
На носу майские праздники, выходные и отпуска, пока вы будете отдыхать, ваши деньги будут усердно работать. Майские праздники - это лучшее время для того, чтоб открыть депозит для бизнес денег.
Депозиты для юр. лиц - это счета, которые банк открывает специально для компаний, по показателям которых, кредитная компания выдает определенный процент.
Вклады используются юр. лицами для временного размещения денежных средств, которые находятся в свободном обороте.
В основном, банки предлагают юридическим лицам срочные вклады, другими словами - это расположение денежных средств на оговоренный за ранее период. Также вклад может быть двух видов: безотзывным или отзывным. Это зависит от возможности предприятия или же индивидуального предпринимателя, требования выплаты денежных вкладов раньше назначенного периода. В основном при расторжении договора о вкладе процент выплат уменьшается, как пример, при досрочном снятии процент равен вкладу до востребования.
Дополнительный доход, а также компенсацию потери от инфляции могут получать не только физические лица. Частные предприниматели, которые ведут свой бизнес по форме ИП либо же ООО, имеют возможность открытия вкладов на достаточно выходных условиях, если открытие депозита происходит от имени их предприятий. Доход от корпоративных вкладов часто бывает на порядок выше самых прибыльных вкладов для физических лиц, для которых на сегодняшний день лучшей депозитной ставкой является около 11,5 процентов годовых в рублях. Вклады в иностранной валюте, например евро и долларах, могут быть интересными для владельцев предприятий, деятельность которых направлена на внешнюю экономику. Корпоративным считается договор, который заключен с юрлицом либо же ИП. Условия депозитов для вышеупомянутых юридических лиц идентичны.
Одной из особенностей вкладов для юридических лиц и ИП, является право банка заключать безответные вклады в таком же порядке, как и договоры, в связи с которыми предусматривается досрочное расторжения договора по желанию вкладчика. Но депозитные продукты, которые были отозваны, зачастую теряют в стоимости. Минимальная сумма для вклада в депозите может быть на порядок выше, чем минимальная сумма вклада для физических лиц.
Дополнительной особенностью для корпоративных вкладов является пакет документов, который необходим для открытия оного. При этом, депозит юридического лица не отличается от любого расчетного счета. Перечень документов насчитывает около пятнадцати наименований: свидетельство о госрегистрации, учредительный договор, нотариально заверенная карточка с образцами подписей, копия устава и прочие. Для ИП список необходимых документов приблизительно в три раза меньше, чем для юридического лица.
Сегодня мы рассмотрим самые выгодные предложения для открытия бизнес вкладов в рублях и долларах США. Начнем с депозитов в национальной валюте.
Самые выгодные вклады для юридических лиц и предпринимателях в рублях
|
Название банка |
Простая ставка, % годовых |
Мин. сумм. руб. |
Прочие условия |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
"Классический" |
При досрочном расторжении договора процентная ставка - 0,01% годовых |
|||||||||
|
"Депозит в рублях" |
Начисление процентов производится как в конце срока, так и |
|||||||||
|
ООО КБ "ОПМ-Банк" |
"Депозит в рублях" |
При выплате процентов ежемесячно процентная ставка уменьшается на 1%. |
||||||||
|
"Классический (в конце срока)" |
2 равных периода начисления процентов: 9,6% и 11%. |
|||||||||
|
"Стандартный" |
||||||||||
|
"Депозит в рублях" |
Начисление (выплата) процентов ежемесячно |
|||||||||
|
"Доходный" |
Возможность пополнения предусмотрена в течение срока действия депозита за исключением последних 30 календарных дней срока депозита |
Самый доходный депозит для бизнеса предлагает - вклад Срочный. Напомним, что работа с юридическими лицами - основное из направлений данного банка, народный рейтинг данного банка 52%. Открыть депозит “Срочный” можно от 500 000 тысяч рублей сроком на 1 год, сумма максимального вклада не ограничена. Процентная ставка по вкладу составляет 5,5 - 13% для рублевого счета. По условиям вклада, возможно его пополнение, капитализация процентов на срок от 30 дней.
"Долгосрочный"
Пополнение - в течение первых 365 дней с момента размещения депозита.
Сумма дополнительных взносов - не более 50% от суммы первоначального взноса.
"Базовый"
"Безотзывный"
Начисление (выплата) процентов в конце срока
"Депозит в долларах США"
Начисление (выплата) процентов в конце срока
Индивидуальный депозит
Доход предпринимателя в Банке может быть заработан следующим образом: чрез три вида вклада - “Пополняемый”, “Базовый”, а также “Пополняемый с частичным возвратом” другим способом является индексация остатка на обыкновенном расчетном счете по наименованиям “Платный” или же “Неснижаемый”.
Самым прибыльным депозитом является “Базовый”, его можно открывать как в отечественной валюте, так и в условных единицах. В иностранной валюте доходность вклада измеряется 3,1 - 5 процентов годовых, предусматривающих в себе три срока размещения: шесть, девять и двенадцать месяцев. Минимальный вклад составляет 300 000 долларов или евро. Пополнение и частичное снятие предусмотрено в других видах вкладов, в которых ставка колеблется от 0,5 до 3%.
Банк так же оказывает предпринимателям и юридическим лицам широкий спектр финансовых услуг в области ведения и открытия счетов в иностранной валюте.
Так же относится к числу банков, которые предлагают предпринимателям и организациям доходные депозиты - вклад “Долгосрочный” оформляется на 3 года, имеет процентную ставку 4.1% для долларов США, минимальная сумма вклада - 500 000. Вклад имеет возможность пополнения, но сумма дополнительных взносов не должна превышать 50% от суммы первоначального взноса.
Предлагает интересную услугу - оформить индивидуальный депозит для юридических лиц. Депозиты Синко-банка характеризуются рыночными процентными ставками, гибкими сроками и возможностью выбора индивидуальных условий, которые удовлетворят потребности любой организации. Специально для каждого клиента Банк готовит индивидуальное предложение и направляет его на электронную почту или через «Интернет-банкинг».
Заканчиваем мы обзор самых доходных депозитов для юридических лиц депозитом “Безотзывным” от и вкладом “Депозит в долларах США” от . Оба депозита имеют отличную процентную ставку для долларов - 4% и 4.5% годовых. Депозиты оформляются на срок от года на сумму от 10 000 долларов США.
Средства юридических лиц, размещенные на депозитах банков, не застрахованы в системе страхования банковских вкладов. Также не застрахованы и денежные средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности.
С 1 января 2014 года система страхования банковских вкладов распространяется на индивидуальных предпринимателей, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юрлица и открывающих счета для ведения этой деятельности. Размер страхового возмещения установлен на таком же уровне, как и для физлиц - 700 тыс. рублей. Механизм получения выплат также совпадает с порядком, установленным для граждан.
