Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий , организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики .
Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений. Основным критерием выделения различных уровней кредитных учреждений в данном случае служит функциональная специализация отдельных институтов.
Кредитная система характеризуется совокупностью банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две основные подсистемы организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских (или так называемых "околобанковских", "квазибанковских") институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы: банковские и парабанковские учреждения, формирующие банковскую и парабанковскую системы. Первая из них представлена банками и иными учреждениями банковского типа (например, учетными домами), вторая — специализированными кредитно-финансовыми и почтово-сберегательными институтами. Классические банковские операции — привлечение средств на расчетные (текущие) счета и в срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в ссуду на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчета, в настоящее время круг банковских операций существенно расширился, все больше стирается грань между традиционно банковскими и кваздбанковскими операциями, а соответственно и грань между операциями банков и парабанков.
Специализированные кредитно-финансовые институты (СКФИ), или парабанковские учреждения, отличает ориентация либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре (например, факторинговых услуг).
Особой разновидностью СКФИ являются почтово-сберегательные учреждения, формирующие почтово-сберегательную систему. Одним из важнейших и старейших элементов данной системы являются почтово-сберегательные банки, исторически возникшие как государственные учреждения по привлечению средств мелких вкладчиков. Почтово-сберегательные учреждения через почтовые отделения аккумулируют вклады населения, осуществляют прием и выдачу средств. В последнее время в большинстве стран все большее распространение получают кредитно-расчетные операции почтово-сберегательных учреждений, характерные для банков, все больше стираются грани между положениями банковского законодательства и остальных областей финансового законодательства относительно предмета деятельности и видов услуг, предоставляемых различными кредитными учреждениями.
В зависимости от того, насколько строго регламентируется и лицензируется банковская деятельность, выделяются два типа организации кредитного дела. Во-первых, специализированное кредитное дело, когда существует жесткая грань между операциями банков и парабанков, вводятся запреты и лимиты для банков по осуществлению квазибанковских операций и не разрешается осуществление "классических" банковских функций СКФИ. Во-вторых, универсальное кредитное дело, дающее возможность практически всем видам кредитных институтов осуществлять различные виды кредитно-финансовых услуг (правда, возможно установление некоторых их количественных ограничений). В странах, где практикуется универсализация кредитного дела, в большей степени размываются границы между операциями и специализацией отдельных звеньев кредитной системы.
Кредитная система, как и любая отрасль народного хозяйства, нуждается в соответствующей организации звеньев, иерархичности структуры составляющих ее элементов: выделении центрального управляющего звена и низовых (функциональных) органов. В целях координации деятельности этих последних управляющий орган должен осуществлять надзор за функционированием кредитных учреждений, анализировать их деятельность и через имеющиеся рычаги воздействия направлять ее в нужное русло, с тем чтобы обеспечить бесперебойность и надежность функционирования кредитной системы, эффективность кредитно-расчет-ного обслуживания хозяйственного оборота, не допустить необоснованного расширения или сокращения объема кредитных операций.
В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых отдельным хозяйственным единицам кредитно-финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, на которую падает основная нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию хозяйственного оборота, а единым органом, координирующим деятельность кредитных институтов, является Центральный (эмиссионный) банк, выполняющий функции управления процессами организации кредитно-рас-четного и финансового обслуживания хозяйства.
Однако прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям, а также иным институтам, специализирующимся на чисто банковских операциях и имеющим соответствующую лицензию Центрального банка. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк и его учреждения могут оказывать прямое воздействие лишь в отдельных случаях, а в большинстве — только опосредствованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и финансовых операций, различных секторов рынка кредитно-финансовых услуг.
Кроме того, для специализированных кредитно-финансовых институтов характерна двойная подчиненность: с одной стороны, будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвестиционных или иных операциях, СКФИ подпадают под регулирующие мероприятия соответствующих ведомств.
Тем самым низовые звенья кредитной системы могут находиться в двойном, тройном подчинении. И нередко случается так, что нормативные, обязательные для исполнения требования одного ведомства противоречат указаниям другого ведомства, что дает возможность кредитным институтам лавировать, используя более благоприятные для себя нормативные указания.
Для установления прочных контактов и связей между высшим, руководящим и низовыми звеньями необходимо наличие устойчивых каналов этой связи, соответствующего "передаточного механизма", позволяющего своевременно и оперативно доводить до низовых звеньев решения, принятые "наверху". Такими проводникаи мероприятий Центрального банка могут служить его региональные учреждения, а при необходимости — и специально назначенные и уполномоченные Центральным банком институты.
В целях повышения действенности и оперативности регулирующих мероприятий Центрального банка практикуется деление банковской и парабанковской систем на сектора, включающие аналогичные по функциональным признакам институты. Например, сектор земельных банков, сектор потребительского кредита , сектор лизинговых компаний и т.д. Основная цель подобного дробления — установление дифференцированных регулирующих процедур и правил в зависимости от специфики организации операций и деятельности институтов того или иного сектора. Для реализации основных направлений политики Центрального банка последний назначает Центральный институт соответствующего сектора и наделяет его полномочиями по организации регулирующих и контрольных мероприятий. Если институтов в секторе слишком много (например, в сектор коммерческих банков в США входят около 17 тыс. институтов), то для выполнения указанных функций может быть выделено несколько привилегированных банков, состав и число которых могут меняться по усмотрению Центрального банка.
В зависимости от соподчиненное кредитных институтов согласно банковскому законодательству и иерархической структуре кредитной системы можно выделить два основных типа построения банковской системы: одноуровневую и двухуровневую.
Одноуровневая банковская система предполагает преобладание горизонтальных связей между банками, универсализацию их операций и функций. В рамках одноуровневой банковской системы все кредитные институты, включая Центральный банк, находятся на одной иерархической ступени, выполняя аналогичные функции по кредитно-расчетному обслуживанию клиентуры. Подобный принцип построения характерен в основном как для стран со слаборазвитыми экономическими структурами, так и для стран с тоталитарными, административно-командными режимами управления.
Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и по горизонтали. По вертикали — отношения подчинения между Центральным банком как руководящим, управляющим центром и низовыми збеньями — коммерческими и специализированными банками; по горизонтали — отношения равноправного партнерства между различными низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных функций и операционных, связанных с обслуживанием хозяйства.
В условиях одноуровневой банковской системы мероприятия по денежно-кредитному регулированию и ограничению количества платежных средств в экономике сводились к жестким ограничениям операций с наличностью и централизованному перераспределению через банковскую систему безналичных денежных средств предприятий, организаций и банков в рамках единого государственного ссудного фонда страны. Функций по управлению деятельностью банков как таковых не существовало, поскольку все кредитно-финансовые операции концентрировались практически в одном банке с единым центром управления (центральным аппаратом Госбанка СССР и его конторами (управлениями) на местах) и по существу в двух его крупных "филиалах" — Стройбанке и Внешторгбанке.
Переход на экономические методы управления и хозяйствования в середине — конце 80-х годов, ориентация на формирование рыночных структур выявили уязвимые места и недостатки одноуровневой банковской системы в новых условиях. В целях организации эффективной работы предприятий и организаций в новых условиях хозяйствования потребовались: принципиально иные подходы к системе управления кредитом и построению механизма банковского обслуживания хозяйственной деятельности, использованию экономических методов руководства деятельностью предприятий и банков; перестройка системы взаимоотношений как между банками и их клиентами, так и в рамках самой банковской системы — между ее отдельными звеньями.
Ими как правило являются центральные банки, наделенные правом эмиссии денежных знаков в обращение. В различных странах они называются народными, национальными, резервными. В СССР функций Центрального банка страны выполнял Государственный банк СССР. Главная задача банков, выполняющих функции центральных торгующих денежным товаром только среди банков и не вступающих непосредственно в отношения с отдельными хозяйственными единицами, состоит в управлении эмиссионной кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Они не являются ни коммерческими организациями , ни органами государственного управления в традиционном понимании этого слова.
Степень специализации отраслевых и региональных банков, специфика формирования их активов и пассивов зависят в значительной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, сезонными и прочими колебаниями производственного процесса.
Еще большая степень детализации, дифференциации видов банков в зависимости от их специализации на обслуживании конкретного типа клиентуры характерна как для нашей страны, так и для некоторых других стран. Однако такое явление, как создание биржевых и страховых банков, во многом связано со спецификой хозяйственного развития нашей страны, а именно с феноменом бума страхового и биржевого дела, что и определило возможность возникновения банков, ориентированных на обслуживание исключительно операций биржевых или страховых структур. В то же время создание таких банков, как кооперативные, коммунальные, представляет собой более распространенное явление.
В нашей стране в конце 80-х годов существовало деление всех банков универсального типа на коммерческие и кооперативные. Основное различие между указанными двумя типами банков заключалось в минимальной величине их уставного капитала : для кооперативных — 0,5 млн.руб.; для коммерческих — 5 млн.руб. Впоследствии указанное искусственное деление банков в зависимости от первоначально объявленной величины уставного фонда, а не специфики деятельности было ликвидировано, и банки, созданные как действительно кооперативные и сохранившие это название, приобрели и закрепили соответствующую ориентацию.
Цель организации и деятельности кооперативного банка — содействие развитию и кредитно-финансовое обслуживание кооперации. Участниками кооперативного банка соответственно выступают кооперативы. Особенность осуществления пассивных операций — наличие наряду с традиционными также резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются краткосрочные и среднесрочные ссуды, в том числе и за счет спецфондов; учетные и факторинговые операции; доверительные операции, хранение ценностей, лизинговые и фондовые операции. Причем характерной для кооперативных банков является практика выдачи ссуд преимущественно под залог финансовых и материальных ценностей.
Создание и деятельность коммунальных банков или банков, обслуживающих местное хозяйство, получили распространение в немногих странах. Цель создания коммунальных (муниципальных) банков — содействие развитию и кредитно-финансовое обслуживание местного хозяйства. Учредителями и участниками данных банков могут выступать местные органы власти , ведомства, общественные организаций, страховые общества и банки, т.е. те организации, которые в наибольшей степени заинтересованы в развитии местной инфраструктуры и чей бизнес в существенной степени зависит от этого.
Основные направления деятельности коммунальных банков — кредитование коммунального хозяйства, местных предприятий и организаций, а также индивидуального строительства, т.е. мероприятий с повышенной степенью риска с точки зрения обычной банковской практики. Именно данным обстоятельством объясняется особый порядок формирования активов и пассивов коммунальных банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды; привлечение заемных средств путем выпуска облигационных и иных займов при наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность (в большинстве случаев) обеспечения и целевая направленность на коммунальное строительство выдаваемых ссуд. Практикуется использование следующих видов залога или иного обеспечения: потенциальные доходы хозяйственных единиц (причем нередко с назначением своих контролеров, уполномоченных, управляющих); потенциальные местные налоговые поступления; залог земельных владений и строений.
Не менее важная особенность деятельности коммунальных банков — достаточно существенный удельный вес в пассиве государственных ассигнований и спецфондов. Встречаются ограничения на осуществление долгосрочных ссудных операций, например в виде ограничения объема долгосрочных ссуд, выданных банком, суммой долгосрочных депозитов - клиентов и 50% капитала банка.
Среди учреждений парабанковской системы к кредитным можно отнести ломбарды, кредитные товарищества, общества и союзы.
Ломбарды представляют собой кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимого имущества. Исторически ломбарды возникли как частные предприятия ростовщического кредита. Во многих странах в попытках государства бороться с ростовщичеством отмечалась тенденция огосударствления ломбардов, придания им "казенного" характера. При этом доля и форма участия государства в формировании капитала и деятельности ломбардов различны. В большинстве случаев в целях осуществления государственного контроля за деятельностью ломбардов они создаются при какой-либо государственной структуре, которая назначает (на определенный срок) управляющего ломбардом. В зависимости от степени участия государства и частного капитала в деятельности ломбардов выделяются государственные и коммунальные, а также частные и смешанного типа (с участием и частного, и государственного капитала) ломбарды.
Специализация ломбардов — потребительский кредит под обеспечение в виде залога движимого имущества, включая драгоценные металлы и камни (как правило, за исключением ценных бумаг). Ссуды выдаются в основном краткосрочные (до 3 мес.) в размере от 50 до 80 % стоимости закладываемого имущества. Наряду со ссудами под залог практикуются также операции по хранению ценностей клиентов, а также продажа заложенного имущества на комиссионных началах. Данный круг операций определяет специфику оргструктуры ломбардов: кроме филиалов и отделений, крупные ломбарды могут иметь сеть складов и магазинов.
Особенность организации кредитных операций — отсутствие кредитного договора с клиентом и залогового обязательства . При выдаче ссуды под залог клиент получает залоговый билет (или иной удостоверяющий факт залога и выдачи ссуды документ), как правило, на предъявителя и имеющий регистрационный номер в журнале регистрации, где указываются реквизиты заемщика и основные условия сделки . По большинству кредитных сделок предусматривается льготный срок, только по истечении которого заложенное имущество может быть продано.
Кредитные союзы — это кредитные кооперативы, организуемые определенными группами частных лиц или мелких кредитных учреждений. Они могут быть двух основных типов: 1) организованные группой физических лиц по профессиональному или территориальному признаку в целях предоставления краткосрочною потребительского кредита; 2) в виде добровольных объединений ряда самостоятельных кредитных товариществ, например жудосберегательных товариществ, обществ взаимного кредита, кооперативов и т.д. Капитал кредитных союзов формируется путем оплаты паев, периодических взносов их членов, а также выпуска лаймов. Основными операциями являются: привлечение вкладов; выпуск займов; предоставление ссуд под обеспечение своим членам, учет векселей; торгово-посреднические и комиссионные операции; консультационные и аудиторские услуги для своих членов.
Общества взаимного кредита (ОВК) — вид кредитных учреждений, близких по характеру деятельности к коммерческим банкам, обслуживающим мелкий и средний бизнес. Наибольшее распространение имели в дореволюционной России, предоставляя различные виды кредитно-расчетного обслуживания частным промышленникам и торговцам. Участниками ОВК могут выступать как физические, так и юридические лица , формирующие за счет вступительных взносов капитал общества. Процедура приема в члены ОВК имеет свои особенности: приемный комитет (комиссия) оценивает кредитоспособность вступающего; анализирует предоставляемые вступающим гарантии или поручительства ; получает и оценивает закладываемое в качестве обеспечения имущество; определяет максимально допустимый размер открываемого ему кредита.
При вступлении каждый из членов ОВК вносит определенный процент (например, 10—30%) открытого ему кредита в качестве оплаты своего паевого взноса; обязуется нести ответственность по своим личным долгам обществу, а также по операциям ОВК в размере, равном сумме открытого ему кредита. По решению ОВК отдельным его членам размер членского взноса может быть увеличен без изменения суммы открытого ему кредита. При выбытии из ОВК его участник погашает, во-первых, сумму основного долга (с уплатой причитающихся обществу процентов); во-вторых, приходящуюся на него часть убытков общества, если таковые имеются. После этого выбывающему возвращаются его вступительный взнос и заложенное имущество.
Кредитные товарищества создаются в целях кредитно-расчетного обслуживания своих членов: кооперативов, арендных предприятий, малого и среднего бизнеса, физических лиц. Капитал кредитных товариществ формируется путем покупки паев и оплаты обязательного вступительного взноса, который при выбытии не возвращается. Основные пассивные операции — привлечение вкладов и размещение займов; активные — ссудные, комиссионные, торгово-посреднические операции.
Разновидность кредитных товариществ — общества сельскохозяйственного кредита (ОСК), учредителями которых выступают отделения Центрального, коммерческих и специализированных банков, правительственные структуры, физические и юридические лица. Основное направление деятельности — содействие и кредитно-расчетное обслуживание сельского хозяйства, кредитование затрат на покупку инвентаря, скота, семян, удобрений, мелиоративных и иных работ и т. д. Клиентами ОСК выступают крестьянские хозяйства, фермеры, а также сельскохозяйственные предприятия. Основные операции: краткосрочные и среднесрочные ссуды и прием вкладов, посредническая деятельность. Особенности в организации деятельности ОСК заключаются в существенных налоговых льготах: ОСК освобождаются от уплаты налога на прибыль, а их пайщики наделяются правом получения налоговых скидок либо отсрочки при уплате налогов.
В зависимости от организационной формы деятельности банки подразделяются на унитарные, паевые и акционерные.
Унитарные банки представляют собой образования, основанные на единовластии и единоначалии и имеющие единого собственника в лице государства или частного лица.
Паевые банки основаны на коллективном, долевом участии различных физических и юридических лиц в формировании их собственного капитала . Они могут быть двух основных видов: товарищества и акционерные общества .
Как известно, существуют следующие виды хозяйственных товариществ : полное товарищество; коммандитное товарищество; товарищество с ограниченной ответственностью, в том числе с участием иностранного капитала в форме совместных предприятий ; товарищество с дополнительной ответственностью; акционерное коммандитное товарищество и акционерное общество .
Товарищество представляет собой объединение предприятий и организаций (а также граждан), построенное на основе соглашения и объединения на долевой основе части имущества участников, входящих в него на началах членства, в целях осуществления совместной хозяйственной деятельности и извлечения прибыли .
Что касается различий между отдельными видами товариществ, то они заключаются в различных правах , обязанностях и ответственности их участников. Участники полных товариществ несут неограниченную солидарную ответственность по всем обязательствам и долгам товарищества. Коммандитные товарищества включают "полных товарищей", несущих неограниченную солидарную ответственность по долгам товарищества, и вкладчиков, отвечающих за долги товарищества только в пределах величины их взносов (вкладов).
Участники товарищества с ограниченной ответственностыо отвечают по обязательствам товарищества только в размере внесенного ими вклада в уставный фонд, а участники товарищества с дополнительной ответственностью (в случае недостатка этих сумм, т.е. вкладов в уставный фонд) — дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным вкладам в уставный фонд товарищества. При этом в учредительных документах может предусматриваться предельный размер дополнительной ответственности.
В соответствий с подобным "коллективным" принципом формирования уставного фонда строится и система управления деятельностью товарищества. Оно осуществляется на демократических началах — советом либо правлением, состоящим из участников (пайщиков) или их представителей, и исполнительным органом в лице дирекции или директора.
В учредительных документах стороны, договаривающиеся о создании товарищества, могут установить по своему усмотрению порядок, очередность, полномочия и сроки , на которые назначаются (или избираются) отдельные должностные лица и руководители.
Весьма распространенным видом товарищества является акционерное коммандитное товарищество, уставный фонд которого делится на акции. Вместе с тем учредителями акционерного коммандитного товарищества являются один или несколько "полных товарищей", которые несут неограниченную солидарную ответственность по долгам и обязательствам товарищества. Остальные участники акционерного коммандитного товарищества — вкладчики обладают статусом акционера и отвечают за убытки в пределах своего вклада в имущество товарищества.
Вкладчики (акционеры) доверяют ведение дел товарищества его полным участникам и сами не участвуют в управленческом процессе. Как правило, число вкладчиков не может быть меньше грех. Совокупный размер участия вкладчиков определяется в учредительных документах акционерного коммандитного товарище ства. Обычно вкладчики привлекаются в форме покупки ими "безголосых" акций, нередко весьма крупного номинала, часть из кото рых может быть привилегированными.
В настоящее время в хозяйственной практике появилась специ фическая разновидность акционерного коммандитного товарищества — государственные организации, выпускающие "безголосые" акции для привлечения дополнительных средств (в большинстве своем в форме акций трудового коллектива). При этом не изменяется форма собственности — собственником остается государство.
Держатели акций трудового коллектива практически кредитуют осуществление конкретных проектов, не становясь собственниками, на сумму купленных акций. В данном случае купленные ими акции по существу представляют собой свидетельства, сертификаты о внесении ими определенной суммы средств и праве на получение дополнительного дохода (даже не части прибыли, поскольку выплата доходов (дивидендов) по акциям трудового коллектива осуществляется за счет средств фонда оплаты труда). Причем нередко определяется и срок действия этого свидетельства (акции) - от 5 до 25 лет.
Для того, чтобы акции трудового коллектива действительно можно было назвать акциями, лица, купившие данные акции, должны приобретать статус, права и обязанности вкладчиков (акционеров) акционерного коммандитного товарищества, поскольку они участвуют своими средствами в хозяйственной деятельности предприятия. Вкладчики — владельцы акций трудового коллектива должны иметь право требовать предоставления любой информации о хозяйственной деятельности предприятия (государственной акционерной коммандиты), включая годовые отчеты и балансы, акты инвентаризации ; проведения внеочередных ревизий .
Наконец, основная и в настоящее время наиболее эффективная правовая форма организации деятельности — акционерное общество, являющееся одной из наиболее распространенных разновидностей товарищества с ограниченной ответственностью.
В зависимости от характера взаимоотношений с головной компанией акционерные общества могут иметь статус зависимой или дочерней компании. По российскому законодательству дочерним называется общество, доля участия головной компании в капитале которого превышает 51 %. Зависимым акционерным обществом считается любое акционерное общество, на деятельность которого решающим образом влияет головная компания. Юридически данная зависимость может выражаться как в приобретении головной компанией контрольного пакета акций зависимой компании, так и в заключении соответствующего договора и "добровольном" подчинении деятельности зависимого общества головной компании. Оно представляет собой общественное ("публичное") товарищество, уставный фонд которого разделен на определенное (как правило, многочисленное) число акций.
Формирование и развитие акционерных обществ обусловлены объективным ходом совершенствования системы организации и управления современным производством, являются фактором демократизации экономической жизни общества. При этом расширение масштабов вовлечения населения в процессы формирования акционерного капитала, увеличение доли рабочих и служащих в акционерном капитале компаний и фирм (в результате продажи акций на льготных условиях или их бесплатного предоставления) рассматриваются в промышленно развитых странах Запада в качестве одной из форм обеспечения большей заинтересованности рабочих и служащих в повышении эффективности производства и росте производительности труда.
В целях координации и согласования действий, повышения эффективности проводимой политики формируются различные банковские, межбанковские и межхозяйственные объединения, основанные как на добровольном объединении самостоятельных структур, так и на правах собственности , контроля и централизованного управления , прямого подчинения и зависимости.
Банки в целях защиты своих профессиональных интересов формируют различные банковские объединения и группировки либо становятся участниками (членами) межбанковских или межхозяйственных объединений, основанных на системе взаимного участия в капитале либо на договорных отношениях. Условно, исходя из различных критериев, можно представить классификацию межбанковских объединений в следующем виде:
а) в зависимости от состава участников:
чисто банковские объединения;
объединения смешанного типа, участниками которых выступают как предприятия и организации, так и один или несколько банков;
б) исходя из целей объединения:
коммерческого типа, деятельность которых ориентирована на извлечение и максимизацию прибыли ;
некоммерческого типа, основной целью деятельности которых является предоставление различных видов услуг своим членам;
в) на основе различий в централизации управленческих и контрольных функций, степени зависимости и соподчиненное отдельных структур:
ассоциативные добровольные объединения, членами которых выступают равноправные по статусу самостоятельные единицы, по своему желанию делегирующие выполнение отдельных функций вновь образуемому объединению и его аппарату;
корпоративные, основанные на отношениях собственности и системе участия в капитале объединения, имеющие жесткую иерархическую структуру и соподчиненность, отношения зависимости между головной (владеющей контрольным пакетом) организацией и зависимыми от нее хозяйственными единицами;
г) по основному признаку объединения структур:
функциональные структуры, объединяющие ряд хозяйственных единиц по производственному признаку;
региональные структуры, в рамках которых объединились хозяйственные единицы по, территориальному признаку;
Лиги в большинстве своем представляют собой либо международные, либо чисто банковские, либо иные профессиональные объединения. Членами лиги могут быть коммерческие банки, банковские союзы и ассоциации, финансово-кредитные организации, а также иные юридические и физические лица , содействующие развитию банковского дела и активно участвующие в ее деятельности. Все они обладают равными правами.
Основное направление деятельности лига банков — объединение усилий ее членов по совершенствованию банковской системы: создание организационных, юридических, кадровых и экономических условий для динамичного развития банковского дела; разработка этических норм и правил взаимоотношений между банковскими учреждениями, банками и их клиентами, исключение случаев нечестной конкуренции ; координация деятельности по реализации экономических государственных программ; укрепление разносторонних связей с зарубежными банковскими кругами; экономическая и правовая защита интересов лиги и интересов ее членов.
В качестве основных функций банковской лиги можно выделить:
Высшим органом управления лиги является ассамблея лиги, к компетенции которой относится решение традиционного круга вопросов: определение основных направлений деятельности, избрание и отзыв президента и его заместителей, членов координационного совета и ревизионной комиссии; утверждение и изменение устава; определение порядка членства и процедуры выбытия из числа участников; утверждение отчетов о деятельности; решение вопросов представительства , открытие филиалов, прекращение деятельности лиги.
В период между ассамблеями деятельностью банковской лиги руководит координационный совет, который осуществляет общую организацию деятельности лиги и ее структурных подразделений; обеспечивает выполнение решений ассамблеи; назначает генерального директора, контролирует деятельность дирекции, утверждает смету расходов; осуществляет прием новых членов и исключение членов с последующим утверждением ассамблеей. Руководство текущей деятельностью лиги осуществляется ее исполнительным органом — дирекцией.
Консорциум. Весьма распространенным ассоциативным образованием коммерческого типа является консорциум, представляющий собой временное объединение на договорной основе различных хозяйственных единиц, в том числе и банков, для осуществления какого-либо проекта.
По достижении цели — реализации намеченных инвестиционных, экологических, социальных, научно-технических или иных программ — консорциум либо прекращает свою деятельность, а его имущество делится пропорционально вкладу участников, либо заключается новый консорциальный договор. Деятельность консорциума строится на принципах совместного долевого финансирования работ, соответствующих специфике деятельности организаций-учредителей, а также материальной ответственности за их невыполнение или ненадлежащее исполнение.
Чисто банковские консорциумы, участниками которых выступают только банки или их группировки, создаются головным банком (или их группировкой) для осуществления совместными усилиями кредитных, гарантийных или иных кредитно-финансовых операций. Создание банковского консорциума преследует две цели: увеличение масштабов операций путем концентрации ресурсов и распределение рисков. Головной банк консорциума за соответствующее вознаграждение выполняет координирующие и управленческие функции, выступает в роли посредника, представителя и агента банков-учредителей.
Банковские синдикаты. Нередко консорциальные объединения банков называются банковскими синдикатами, а кредиты , выданные консорциумом банков, — консорциальными или синдицированными кредитами. В банковской практике синдикатами также называются временные банковские объединения, созданные для реализации крупных выпусков ценных бумаг, обслуживания эмис-сионно-учредительской деятельности клиентов.
Крупные банковские синдикаты имеют сложную иерархическую структуру. Головной банк, возглавляющий работу синдиката и получающий от учредителей соответствующий мандат, организует работу среднего звена — банков-менеджеров, привлекающих самых многочисленных участников синдиката — мелких и средних банков-кредиторов, или так называемых андеррайтеров, т.е. подписчиков на предполагаемый выпуск ценных бумаг. Стоимость синдицированных видов кредитно-финансовых услуг несколько выше стоимости обычных кредитных операций, так как за счет клиента возмещаются издержки банкам-кредиторам, различные комиссии и надбавки (за управление, выполнение агентских функций и тд.), а также расходы иных групп участников проводимой операции.
Картель — объединение предприятий, организаций, банков, в основе которого лежит соглашение о квотировании объемов производства, товаров и услуг, о ценах и тарифах реализации, условиях продажи, разграничении рынков сбыта. Юридические лица, входящие в картель, сохраняют хозяйственную независимость, самостоятельно осуществляют сбыт продукции в соответствии с заключенным договором.
Синдикат — это форма объединения предприятий, организаций, банков, предполагающая централизацию снабжения членов синдиката и сбыта производимой ими продукции, что позволяет устранить конкуренцию между его участниками в области сбыта и закупок сырья. Управление синдикатом может осуществляться по договоренности с участниками либо одним из его членов, либо специально созданной в этих целях управленческой организацией, наделенной соответствующими правами и имеющей статус юридического лица. Участниками синдикатов могут быть не только предприятия и банки, но и их объединения, при этом их коммерческая самостоятельность утрачивается полностью, производственная - частично, хотя все члены синдиката остаются самостоятельными юридическими лицами. Дирекция, осуществляющая централизованный сбыт и закупки, собирает все заказы на продукцию предприятий синдиката и распределяет их в соответствии с квотами, установленными в договоре.
В отличие от ассоциативных для корпоративных образований характерны:
Существуют две основные разновидности корпоративных структур: концерн (корпорация) и трест. Однако согласно законодательству отдельных стран существуют различные трактовки данных понятий. Наиболее распространенной является трактовка концерна как объединения многочисленных промышленных, финансовых и торговых предприятий, организаций, обществ и банков, основанного на акционерной форме собственности и владении контрольным пакетом акций. Предприятия, входящие в концерн, осуществляют совместную деятельность на основе централизации функций научно-технического и производственного развития, а также инвестиционной, финансовой, внешнеэкономической и управленческой деятельности. В состав концерна входят холдинговая компания (головное акционерное общество) и зависимые акционерные общества.
Под зависимым акционерным обществом понимается общество, на процесс принятия решений которого могут оказывать воздействие органы управления другого (головного) акционерного общества. Это воздействие может оказываться либо в силу обладания большинством или контрольным пакетом акций данного зависимого общества, либо в силу заключенного договора, в соответствии с которым одно акционерное общество подчиняет свое руководство другому акционерному обществу.
Под дочерним обществом, по законам Российской Федерации, понимается общество, доля участия в капитале которого составляет не менее 51%. Головное и дочерние акционерные общества образуют концерн. В состав концерна могут входить также акционерные общества, не зависящие одно от другого, но объединенные под единым руководством контролирующего акционерного общества — холдинговой компании, которой принадлежат контрольные пакеты акций всех акционерных обществ концерна.
Аналогичные концерну образования, основанные не на акционерной, а на паевой форме собственности, по хозяйственному законодательству отдельных стран, называются трестами. В некоторых странах под трестами понимаются объединения, в которых участники полностью утрачивают юридическую, коммерческую и производственную самостоятельность и подчиняются единому органу управления.
Концерны. В зависимости от характера образования и специфики объединения в рамках концерна хозяйственных и банковских структур выделяют несколько разновидностей концернов.
Во-первых, основанные на горизонтальной интеграции концерны, в состав которых входят предприятия (или банки), производящие аналогичную продукцию (виды услуг).
Во-вторых, концерны, основанные на вертикальной интеграции, включающие предприятия различных отраслей народного хозяйства, осуществляющие последовательные стадии технологической переработки сырья, материалов вплоть до получения готового продукта. Тенденции к вертикальной интеграции возникают в условиях несовершенной конкуренции, неуверенности предпринимателя в том, что он сможет закупить нужные товары, полуфабрикаты, материалы при усилении экономической нестабильности.
В-третьих, диверсифицированные концерны, в рамках которых объединяются хозяйственные единицы в целях комплексного ос-иоения и использования технологических процессов либо завоевания конкретного сегмента рынка товаров или услуг. К диверсификации концерны также "подталкивает" антимонопольное законодательство.
В-четвертых, концерны конгломеративного типа, объединяющие большое количество предприятий, банков, фирм, организаций различных отраслей, независимых друг от друга и функционально не связанных общностью технологий. Такой концерн включает предприятия ряда отраслей: материального производства, сферы услуг и НИОКР, различные банковские и кредитно-финансовые учреждения.
Различные типы концернов можно выделить на основании иного критерия — структуры и организации управления. Исходя из различий в организации управленческого процесса можно выделить две их основные разновидности:
Что касается различий в организационно-правовых основах деятельности корпоративных структур, то здесь, как уже отмечалось, также выделяются два их основных вида:
Наиболее эффективной с точки зрения повышения материальной заинтересованности в результатах труда корпоративной формой организации хозяйственной деятельности на современном этапе является акционерное общество.
Акционерное общество — это разновидность хозяйственного товарищества , уставный фонд которого разделен на определенное число акций. Поскольку в большинстве стран с экономикой рыночного типа владельцами акций выступает большое количество мелких держателей — граждан , то нередко акционерные общества имеют названия анонимных товариществ.
Расширение масштабов вовлечения населения в процессы формирования акционерного капитала стало рассматриваться как феномен "народного" капитализма. Причем в качестве одной из форм обеспечения заинтересованности рабочих и служащих в повышении эффективности производства и росте производительности труда используется практика увеличения доли их участия в акционерном капитале компаний и фирм. Путем предоставления различных налоговых скидок и льгот активно стимулируются процессы приобретения рабочими и служащими акций промышленных компаний. Например, в Великобритании та часть заработной платы , которая направляется на покупку акций, не подлежит обложению подоходным налогом . Половина доходов рабочих и служащих, полученных в результате "участия в прибылях" (если максимальный размер этих доходов не превышает 3000 ф.ст. в год), либо (но выбору) 20 % общей суммы заработной платы (включая доходы от "участия в прибылях") также не подлежат обложению подоходным налогом. Кроме того, в последние годы был сокращен с 5 до 2 лет срок, после окончания которого рабочие и служащие могут продавать свои акции, и с 10 до 7 лет — срок, после которого доходы от продажи акций не облагаются подоходным налогом.
Исходя из различий в организационной структуре, иерархичности отдельных звеньев, характера зависимости между головной компанией, и дочерними организациями выделяются операционные холдинговые, чисто холдинговые и холдингово-операционные (смешанные) концерны. Различие между ними состоит прежде всего в специфике финансирования операций и участия головного звена в деятельности компании в целом, степени контроля за дочерними организациями.
Операционная головная компания участвует в производственной деятельности, управляет и контролирует работу дочерних организаций во всех аспектах: производственном, финансовом, административном, маркетинговом. Операционная головная компания обладает собственным акционерным капиталом и участвует в акционерном капитале дочерних предприятий.
Холдинговая компания создается с целью объединения операционных компаний либо путем приобретения контрольного пакета акций, либо путем обмена пакетами акций (в случае смешанного типа компаний). По сравнению с операционной чисто холдинговая компания обладает преимуществами: она может располагать любым количеством дочерних организаций различной специализации, легко изменять их состав с помощью продажи и покупки акций. Важным является и то обстоятельство, что компании (предприятия), участвующие в концерне, обладают большей самостоятельностью и соответственно происходит разделение функций между ними и головной компанией. На уровне головной компании происходит выработка стратегии и тактики развития компании в целом или конкретных направлений ее деятельности.
Холдинговая и смешанная (холдингово-операционная) компании, или так называемые "чистые" и "смешанные" холдинга, при их создании имеют аналогичные цели: централизация процесса управления акционерными обществами и ряда специальных служб.
"Чистый" холдинг образуется путем перевода ему компаниями-участниками контрольных пакетов своих акций, без передачи головной компании операционной деятельности. В этом случае головной холдинговой компанией формируется структура
Риск, характерный для данного типа компании, состоит в том, что в случае банкротства одной из дочерних организаций возможно серьезное осложнение финансового положения концерна в целом. В случае "чистого" холдинга среди его дочерних предприятий выделяется одна или несколько ведущих операционных компаний, в то время как при "смешанном" холдинге функции по управлению всей группой берет на себя одна из операционных компаний. Каждая из дочерних компаний также может взять на себя функции холдинга. Соответственно, она будет представлять собой промежуточную холдинговую компанию, в свою очередь контролируемую холдингом, и т.д. В итоге формируется многоуровневый холдинг.
По своей организационно-правовой форме холдинговая компания — это акционерное общество (паевое товарищество), ставящее перед собой цель путем приобретения пакетов акций (паев) других компаний и фирм осуществлять гю отношению к ним контрольные, управленческие и регулирующие функции, сохраняя при этом их юридическую и экономическую самостоятельность.
Появление и широкое распространение холдинговых компаний связаны с развитием акционерной формы собственности, позволяющей без слияния различных с точки зрения сфер приложения капиталов компаний достичь их функционального взаимодействия, централизации процесса управления. Сама холдинговая компания при этом может и не заниматься производством, сбытом и реализацией товаров и услуг; ее задачи — направлять, контролировать деятельность всей системы и каждого звена в отдельности, оптимизировать прибыль. Подобная схема организации позволяет совершенствовать структуру одновременно или раздельно на всех уровнях: фирмы, концерна или всего конгломерата в целом. Холдинг-компания путем приобретения акций может "пополнять" состав контролируемой группы новыми компаниями; путем слияния входящих в группу фирм может модифицировать ее структуру, продать часть акций какого-либо из своих обществ другой компании и тд.
Основными направлениями деятельности холдинговых компаний являются:
Холдинговые компании управляются советами директоров, как правило, профессиональными менеджерами высокой квалификации. Совет директоров головного холдинга является "мозговым трестом" всего объединения. В правлении крупнейшего коммерческого банка эти функции, как правило, берет на себя лишь часть директоров (членов правления).
Среди банковских холдинговых компаний выделяются однобанковские и многобанковские холдинговые компании, которые могут контролировать как бесфилиальные банки, так и банки с обширной сетью отделений и филиалов. Создание однобанковских холдинговых компаний по существу означает формирование финансового концерна (корпорации), в состав которого входят банк, пыполняющий функции холдинга, а также определенное количество парабанков: страховых, лизинговых, факторинговых и иных небанковских учреждений. Однобанковские холдинги получили весьма широкое распространение в Российской Федерации, причем во главе таких образований стоят коммерческие банки, выступающие не только в роли холдинга, но и в роли центрального функционального звена создаваемой финансовой группы.
Многобанковские холдинговые компании представляют собой общества, контролирующие два или более банка. Обычно, как и однобанковские финансовые группы, они создаются в целях координации деятельности, увеличения возможностей по концентрации ресурсов и наращиванию масштабов операций. Довольно часто в качестве головных холдинговых компаний выступают инвестиционные и финансовые корпорации, созданные на основе промышленных предприятий и банков, нередко имеющих лицензии центрального банка на осуществление отдельных видов банковских операций и тем не менее имеющих в составе корпорации один или несколько банков.
Банковские холдинг-компании играют важную роль в слиянии, поглощении и разделении фирм и корпораций, выступая инициаторами и проводниками крупных структурных преобразований в зависимости от своих стратегических целей и задач. Однако, как показывает опыт зарубежных банков, приобретение холдинговой компанией того или иного банка не оказывает существенного воздействия на характер и основные показатели его деятельности. Как правило, такие изменения касаются, например, модификации структуры портфеля ценных бумаг приобретенного банка, состава кредитных вложений.
Организационно-правовая форма Банка России как юридического лицаОбщим признаком, характеризующим гражданско-правовое положение Банка России, независимо от того, в каком качестве он выступает, осуществляя возложенные на него функции, является приданный ему статус юридического лица, основанного на федеральной собственности. Поэтому закрепленный в Федеральном законе гражданско-правовой статус Банка России, как и статус другихюридических лиц, должен соответствовать нормам Гражданского кодекса РФ, регулирующим общие положения о юридических лицах (гл. 4 ГК РФ) с учетом того, что Банк России конституционный федеральный государственный орган, на которого Конституцией России и федеральным законодательством возложены публично-правовые функции по управлению (регулированию) денежно-кредитной сферы России.
Согласно ст. 2 Федерального закона Банк России является юридическим лицом. Однако эта норма не устанавливает организационно-правовую форму Банка России как юридического лица и не определяет его место в системе органов государственной власти и управления РФ. Этот пробел в действующем законодательстве оказывает негативное воздействие на функционирование всей денежно-кредитной системы государства, затрудняет полноценное взаимодействие Банка России с органами государственной власти, кредитными и иными организациями. Поэтому определение юридического статуса Банка России имеет не только теоретическое, но и практическое значение.
В соответствии с ГК РФ юридические лица создаются в установленном законом порядке и в различных, но обязательно в предусмотренных законодательством организационно-правовых формах. Только в этом случае в момент своего создания юридические лица приобретают правоспособность. Придумывать нечто не предусмотренное законом их создатели (учредители) не вправе. Поэтому в учредительных документах юридических лиц, а также в законодательных и иных правовых актах органов государственной власти, на основании которых создаются и действуют юридические лица, в обязательном порядке должно быть отражено их наименование, содержащее указание на организационно-правовую форму (ст. 52, 54 ГК РФ).
Решающее значение для определения вида и организационно-правовой формы Банка России, как и любого другого юридического лица, являются цели и характер его деятельности, а также особенности осуществляемых им функций.
Вопрос об организационно-правовой форме юридических лиц - предмет гражданского законодательства. В связи с этим установлению организационно-правовой формы Банка России в Федеральном законе "О Центральном банке РФ (Банке России)" должно предшествовать закрепление соответствующих положений в Гражданском кодексе РФ применительно ко всем государственным органам. Именно гражданское законодательство должно ответить на вопрос, признаются ли государственные органы юридическими лицами. Если да, то какая из предусмотренных этим законодательством организационно-правовых форм может им соответствовать? Если нет, то вопрос об организационно-правовой форме любого государственного органа, включая Банк России, снимается сам собой.
Определяя организационно-правовую форму Банка России, к нему нельзя подходить как к обычному юридическому лицу, статус которого целиком и полностью основывается на положениях гражданского законодательства. Правовое положение Банка России имеет конституционно-правовой характер, он наделен государственно-властными полномочиями в денежно-кредитной сфере, является органом государства, а не просто юридическим лицом. Поэтому при определении в гражданском законодательстве организационно-правовой формы государственных органов, включая Банк России, требуется единый подход. Ранее автор уже высказывал мнение, что государственные органы могли бы иметь форму государственных учреждений. Но в юридической литературе имеются и другие точки зрения. Например, утверждается, будто Центральный банк РФ нельзя в полной мере отнести к государственному учреждению, поскольку в силу ст. 50, 120 ГК РФ учреждение определяется как организация, финансируемая собственником полностью или частично, а Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Высказывалось мнение, что Банк России является государственногй корпорацией и, даже, государственным унитарным предприятием.
Между тем, осуществление Банком России своих расходов за счет собственных доходов вовсе не противоречит ст. 50, 120 ГК РФ, так как, согласно ст. 298 этого же Кодекса, "если в соответствии с учредительными документами учреждению предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность, то доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе". Поэтому осуществление Банком России расходов за счет собственных доходов вовсе не опровергает, а, наоборот, подтверждает, что из ныне существующих организационно-правовых форм юридических лиц ему, как и другим государственным органам, более всего соответствует "государственное учреждение".
Документом, которым создан Банк России, является Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Согласно этому закону получение прибыли не является целью деятельности Банка России (ст. 3 Федерального закона). Организации, в том числе Банк России, которые не имеют извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяют полученную прибыль между участниками (ст. 50 ГК РФ, ст. 2 Федерального закона «О некоммерческих организациях»), признаются некоммерческими организациями.
Основными целями деятельности Банка России, непосредственно связанными с его юридическим статусом, являются защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов (ст. 3 Федерального закона). Указанные цели Банка России связаны с управлением денежно-кредитной и банковской системами, повышением их эффективности и надежности и, безусловно, включают защиту прав и законных интересов всех участников экономических отношений. Поэтому они, несомненно, нацелены на достижение общественных благ и в этом смысле полностью соответствуют целям некоммерческих организаций. Согласно закону некоммерческие организации могут создаваться, в частности, для достижения управленческих целей, для защиты прав, законных интересов граждан и организаций, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ (п. 2 ст. 2 Федерального закона «О некоммерческих организациях»).
В соответствии с п. 3 ст. 50 ГК РФ юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных законом.
Состав участников, имеющих право создавать (учреждать) предусмотренные гражданским законодательством организационно-правовые формы некоммерческих организаций, определен в ст. 116-123 ГК РФ, ст. 6-12 Федерального закона «О некоммерческих организациях». При этом Российской Федерацией, как собственником федерального имущества, некоммерческая организация может быть создана только в форме учреждения (ст. 120 ГК РФ).
В соответствии с действующим законодательством Банк России также создан собственником - Российской Федерацией. Решение РФ о создании Банка России как некоммерческой организации сформулировано в Федеральном законе. Создавая Банк России, собственник - Российская Федерация - наделил его уставным капиталом в размере 3 млрд. рублей (ст. 9 Федерального закона). На этом финансирование Банка России со стороны Российской Федерации было прекращено. Таким образом, в случае с Банком России собственник - Российская Федерация - финансирует созданное им юридическое лицо частично, только при его создании.
Некоторыми авторами высказываются предложения о придании Банку России статуса обычного юридического лица, правовое положение которого регулируется исключительно гражданским и банковским законодательством. Например, внесено предложение установить для Банка России особую организационно-правовую форму "федерального юридического лица публичного права", сочетающего в себе черты коммерческой организации и административного органа. Но такого рода организации не известны ни Конституции РФ, ни действующему гражданскому законодательству России. Более того, реализация данного предложения на практике будет означать, что, вопреки Конституции РФ, правовое регулирование юридического статуса Банка России с более высокого, конституционно-правового уровня произвольно переводится на уровень гражданского законодательства. Поэтому высказанное в печати предложение требует более внимательного анализа. Необходимо в первую очередь уяснить содержание термина "федеральное юридическое лицо публичного права". Само название свидетельствует о том, что "федеральное юридическое лицо публичного права" - это организация, создаваемая в целях реализации на федеральном уровне функций и полномочий в интересах всего общества. Применительно к Банку России это означало бы осуществление "федеральным юридическим лицом публичного права" государственных полномочий. Но допускает ли действующая Конституция РФ, чтобы функции Российской Федерации, ее государственные полномочия в денежно-кредитной сфере были переданы не государственному органу, а юридическому лицу, имеющему исключительно гражданско-правовой статус? Полагаем, что нет.
Для такого вывода имеются веские основания. Носителем суверенитета и единственным источником власти в РФ является ее многонациональный народ (ч. 1 ст. 3 Конституции РФ). Согласно Конституции РФ "народ осуществляет свою власть непосредственно, а также через органы государственной власти и органы местного самоуправления" (ч. 2 ст. 3 Конституции РФ).
Опосредованная власть народа осуществляется избираемыми им органами государственной власти или местного самоуправления либо назначаемыми этими органами должностными лицами. При этом органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти, но в рамках территории муниципального образования могут наделяться законом отдельными государственными полномочиями (ст. 12, 132 Конституции РФ).
Исходя из федеративной природы Российской государственности в том виде, как она закреплена вот. 1, II, главе 3 (включая ст. 71и 75) Конституции РФ, реализация государственных полномочий в денежно-кредитной сфере находится в ведении Российской Федерации, т.е. в ведении федеральных государственных органов. Никто иной, кроме государственных органов, осуществлять функции государства, государственную власть и государственные полномочия в денежной, кредитной и валютной сфере на федеральном уровне не вправе. Такие государственные органы с учетом принципа разделения властей в Конституции РФ определены. К ним относится и Банк России (ст. 75 Конституции РФ). Причем Конституция РФ не позволяет передавать (делегировать) государственные полномочия, находящиеся в ведении Российской Федерации (федеральный уровень), от федеральных государственных органов иным лицам, тем более коммерческим организациям. Более того, единство системы государственной власти - важнейший конституционный принцип, на котором основано активное устройство России (ст. 5 Конституции РФ).
Обеспечение на всей территории РФ ветвления полномочий федеральной государственной власти, включая полномочия по направлениям, закрепленным в п. "ж" ст. 71 Конституции РФ, возложено на Президента Российской Федерации и Правительство Российской Федерации (ст. 78 Конституции РФ). Поэтому попытка практически реализовать предложение о признании Банка России не государственным органом, а обычным юридическим лицом (хоть и публичного права) и наделении такого лица государственными полномочиями, находящимися в ведении Российской Федерации, не только явилась бы прямым нарушением Конституции РФ, но могла бы повлечь негативные последствия политического характера. Следовательно, Российская Федерация не вправе делегировать кому-либо свои государственные полномочия. Полномочия РФ могут быть переданы лицам, не являющимся органами государства, только в части касающейся реализации имущественных и иных прав гражданско-правового характера Российской Федерации, но при соблюдении условий, закрепленных в законодательстве.
И последнее, что необходимо отметить в связи с обсуждением предложения о наделении Банка России статусом "федерального юридического лица публичного права".
К сожалению, авторы этого предложения в обоснование своей позиции ссылаются только на внутреннее законодательство иностранных государств. Ими не приводятся какие-либо существенные правовые признаки, характеризующие "публично-правовые юридические лица" как особую, отличную от других, предусмотренных гражданским законодательством, разновидность организационно-правовых форм.
По сути, речь идет о попытке придать государственным органам некую гражданско-правовую оболочку (организационно-правовую форму). При этом не учитывается, что в гражданском законодательстве РФ уже имеется организационно-правовая форма, сходная по своему содержанию с "юридическим лицом публичного права", - это "учреждение". Одним из предназначений "учреждения" как некоммерческой организации является осуществление управленческих функций в целях, направленных на достижение общественных благ. Причем учреждение может быть государственным (созданным Российской Федерацией или субъектом РФ), муниципальным или созданным любым иным собственником.
Таким образом, "учреждение" как организационно-правовая форма может быть признано характерным для всех юридических лиц, осуществляющих в Российской Федерации управленческую деятельность, направленную на достижение общественных благ. Следовательно, по своему содержанию термины "учреждение" и "юридическое лицо публичного права" - тесно связанные друг с другом понятия.
Данный вывод подтверждается правовыми нормами, закрепленными в "Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество" от 26 ноября 1996 г., имеющей для обоих государств силу закона. Согласно п. d . ст. 3 упомянутой Конвенции, «термин "государственное учреждение Договаривающегося Государства" означает, в отношении России, органы государственной власти, созданные в России в соответствии с тем, как они определены в Конституции России, и, в отношении Франции, само Государство, его территориальные органы, а также их юридические лица публичного права» .
Следовательно, в Конвенции признается, что: 1) органы государственной власти, определенные в Конституции РФ, являются государственными учреждениями Российской Федерации; 2) каких-либо юридических лиц публичного права, наделенных государственно-властными полномочиями, в России не существует; 3) в законодательстве Франции (но не России) помимо Государства существуют его территориальные органы, а также "их (государства и территориальных органов. - Я.Г.) юридические лица публичного права"; 4) оба государства признают, что "юридические лица публичного права" есть государственные учреждения не только для Франции, но и для России; 5) термин "органы государственной власти РФ" применительно к законодательству России по своему содержанию соответствует значению термина "государство, его территориальные органы, а также их юридические лица публичного права" по законодательству Франции.
На основании изложенного предложение о закреплении за Банком России статуса "федерального юридического лица публичного права" требует от авторов этой идеи более тщательной ее проработки и обоснования с учетом действующей Конституции РФ и федерального законодательства.
Принципы деятельности коммерческих банков и их функции
Тема 2. Организация и принципы деятельности коммерческих банков
1. Принципы деятельности коммерческих банков и их функции
2. Организационно – правовые формы коммерческих банков
3. Порядок создания и государственная регистрация КО
4. Виды банковских лицензий и основания для их пользования
5. Формы реорганизации банков и способы их ликвидации
6. Управление коммерческим банком (внутренняя организационная структура)
Основными принципами деятельности коммерческих банков являются следующие:
1. Прибыльность их деятельности, прибыльность хозяйствования
2. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов
3. Экономическая самостоятельность банка, которая сочетается с экономической ответственностью банка за свою деятельность.
4. Свободное распоряжение доходами (прибылью) – в обязательном порядке должны создавать резервный фонд
5. Взаимоотношение банка со своими клиентами строится на договорных условиях как обычные рыночные условия
6. Государство может осуществлять регулирование деятельности коммерческих банков только лишь косвенными экономическими методами, а не прямыми административными. Банк России разрабатывает правила ведения бизнеса, устанавливает нормативы, которые регулируют всю их деятельность (нормативы достаточности капитала, нормативы ликвидности, нормативы кредитного риска, нормативы финансового риска)
Основная и старейшая функция – аккумуляция свободных денежных средств.
· Коммерческие банки действуют, чтобы привлечь средства как юридических, так и физических лиц.
· Мобилизуя денежные средства, коммерческие банки реализуют свои функции в посредничестве в кредитовании и в посредничестве платежей в хозяйстве.
· Хранение денежных средств на счетах в банке позволяют проводить безналичные расчеты в хозяйствовании.
· Организацией межбанковских расчетов занимается ЦБ.
· Выпуск кредитных денег (функция создания платежных средств) – увеличение денежной массы в соответствии с увеличением хозяйственного оборота
· Посредничество в инвестировании – банки имеют возможность по поручению своих клиентов размещать на рынке ценных бумаг их акции и облигации (андеррайтер)
· Развивается консультационная функция
· Креативная функция – создание банками новых банковских продуктов, совмещенных с другими финансовыми услугами
Финансовый супермаркет
При создании новых совмещенных продуктов выделяют Интеграционную функцию.
В структуре рыночного хозяйства кредитные организации, банки, выступают как хозяйственные общества, в соответствии с ГК хозяйственным обществом признается общественная организация,
Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также приобретенное в процессе своей деятельности принадлежит ему на праве собственности. Как ХО банки могут создаваться на основе любой формы собственности и в любой организационно-правовой форме. В настоящее время на практике в России коммерческие банки существуют на основе акционерной и паевой формы собственности. На 1.01.2009 коммерческие банки составляли 65,5% то на 1.01.2011- 66,3%, причем в форме ЗАО – 26,9% и 39,4% - ОАО.
Деятельность банков, которые созданы в форме акционерных обществ регулируется ГК РФ, а также ФЗ об акционерных обществах и ФЗ о банках и банковской деятельности.
Акционерный банк в форме ОАО вправе проводить открытую подписку выпускаемых акций и проводить их открытую продажу. Банк может выпускать кА обыкновенные акции, так и привелигерованные. Все обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять равные права их владельцам. Привелегерованные не дают право голоса, но позволяют получать фиксированный доход. Общий объём выпускаемых привелигированных акций не должен превышать 25% от общего числа. Эмиссия акций подлежит обязательной гос. регистрацией и её проводит ЦБ РФ.
Банк, существ в форме ЗАО не вправе подписывать открытую подписку на свои акции или предлагать их неограниченному кругу лиц. Количество участников не должно превышать 50. Если это количество будет превышено – ЦБ ставит условие преобразовать в ОАО или соответствовать требованиям закона.
Увеличение УК коммерч банков происходит либо путем выпуска дополнительного количества акций или увеличением суммы долей, а также за счет приём в состав участников новых членов. Вопрос об этом решается на общем собрании акционеров.
Банки, которые создаются в форме ООО должны в своей деятельности руководствоваться ГК РФ, ФЗ «О банках и банковской деят» и ФЗ «об ООО»
УК банков в форме ООО создаётся за счет паевых взносов его участников, размер этих взносов определяется в уставе банка в учредительном договоре, участники банка имеют право продать полностью или частично свою долю другому участнику банка или 3 лицу, если это предусмотрено уставом. Выходящий из общества участник должен подать заявление и на общем собрании участников банка решается вопрос кому будет уступлена доля вышедшего. Если уставными док-ми не предусмотрена продажа долей 3-м лицам, и никто из участников банка не решил приобрести эту долю, то банк обязан выплатить участнику действительную стоимость этой доли и подать в ЦБ заявление об уменьшении его УК.
Участник банка, выходящий из ООО может получить действительную стоимость своей доли только по истечении 6 месяцев с момента окончания финансового года, в котором было подано заявление на выход
1.Банки создаются в форме открытого акционерного общества или кооперативного банка.
(Часть первая статьи 336 в редакции Закона № 133-У (133-16) от 14.09.2006)
2.Участниками банка могут быть юридические лица и граждане, резиденты и нерезиденты, а также государство в лице Кабинета Министров Украины или уполномоченных им органов. Участниками банка не могут быть юридические лица, в которых банк имеет существенное участие, объединения граждан, религиозные и благотворительные организации.
3.Запрещается использовать для формирования уставного фонда банка бюджетные средства, если такие средства имеют другое целевое назначение, средства, полученные в кредит и под залог, а также увеличивать уставный фонд банка для покрытия убытков.
4.Банки имеют право создавать банковские объединения, виды которых определяются законом, а также быть участниками промышленно-финансовых групп. Банк может быть участником лишь одного банковского объединения.
5.Условия и порядок создания, государственной регистрации, лицензирования деятельности и реорганизации банков, требования относительно устава, формирования уставного и других фондов, а также осуществления функций банков устанавливаются законом о банках и банковской деятельности (2121-14). Законодательство о хозяйственных обществах и о кооперации распространяется на банки в части, которая не противоречит этому Кодексу и указанному закону.
1. В части первой комментируемой статьи предусмотрены организационно-правовые формы, в которых могут создаваться банки в Украине. Во-первых, банк может быть создан в форме акционерного общества. В соответствии со ст. 24 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 г. № 1576-XII акционерным признается общество, которое имеет уставный капитал, разделенный на определенное количество акций равной номинальной стоимости, и несет ответственность по обязательствам только имуществом общества. Открытым является акционерное общество, акции которого могут распространяться путем открытой подписки и купли-продажи на биржах. Общие положения относительно создания и деятельности акционерных обществ предусмотрены в Гражданском кодексе Украины, Хозяйственном кодексе Украины и Законе Украины «О хозяйственных обществах». Законодательство Украины об акционерных обществах применяется к банкам в части, которая не противоречит Закону Украины «О банках и банковской деятельности». Во-вторых, банк может быть создан в форме кооперативного банка. Понятие и требования к кооперативному банку установлены в ст. 338 этого Кодекса (см. комментарий к ст. 338 Кодекса) и ст. 8 Закона Украины «О банках и банковской деятельности».
Следует отметить, что до принятия Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно формы создания банков и размера уставного капитала» от 14 сентября 2006 № 133-4 которым часть первая Кодекса была изложена в новой редакции, кроме открытого акционерного общества и кооперативного банка, банки могли создаваться также в форме закрытого акционерного общества и общества с дополнительной ответственностью. В соответствии с разделом II Закона № 133Л^ от 14 сентября 2006 г. банки, созданные в форме закрытого акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, обязаны на протяжении трех лет со дня вступления в силу этого Закона (а именно с 4 октября 2006 г.) привести свою организационно-правовую форму в соответствие с требованиями этого Закона.
В соответствии со ст. 25 Закона Украины «О хозяйственных обществах» закрытое акционерное общество может быть реорганизовано в открытое путем регистрации его акций в порядке, предусмотренном законодательством о ценных бумагах и фондовой бирже, и внесением изменений в устав общества. Порядок регистрации акций общества во время реорганизации установлен в Положении о порядке регистрации выпуска акций и информации об их эмиссии во время реорганизации обществ, утвержденном Решением Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовом рынке № 221 от 30 декабря 1998 г.
2. В части второй комментируемой статьи установлено две категории субъектов: субъекты, которые могут выступать участниками банка, и субъекты, которые не могут выступать участниками банка.
В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности» участники банка - это учредители банка, акционеры банка, который является открытым акционерным обществом, и пайщики кооперативного банка. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» в ст. 14 устанавливает требования к владельцам существенного участия в банке, а именно они должны иметь безукоризненную деловую репутацию и удовлетворительное финансовое состояние. Требования относительно деловой репутации и удовлетворительности финансового состояния основателей и акционеров (пайщиков), которые приобретают существенное участие в банке, устанавливаются этим Законом и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины. В соответствии с Положением о порядке создания и государственной регистрации банков, открытие их филиалов, представительств, отделений, утвержденного Постановлением Национального банка Украины от 31 августа 2001 г. № 375 вместе с заявлением о регистрации банка его учредители должны предоставлять документацию, которая подтверждает:
1) надлежащее финансовое состояние и платежеспособность участников (для юридических лиц - выводы аудиторских фирм (аудиторов) относительно наличия собственных средств (собственного капитала) в размере, что обеспечивает выполнение обязательств относительно формирования уставного капитала банка, или их (его) отсутствии на основании расчета собственных средств (собственного капитала) юридических лиц - участников; для физических лиц - участников банка, которые вносят средства в уставной капитал банка в размере, равном или превышающем 80 тыс. грн (или в иностранной свободно конвертируемой валюте, эквивалент которой равняется или превышает 80 тыс. грн, - для физических лиц- иностранцев), для подтверждения наличия доходов в достаточном размере для внесения в уставный капитал банка и источников происхождения этих средств, подают справки Государственной налоговой администрации Украины о доходах за последний отчетный период (год) (либо справку компетентного органа страны проживания иностранца о его доходах за последний отчетный период (год), либо справку банка, в котором открыт счет, о наличии средств на счете физического лица - иностранца на дату их перечисления);
2) документы, которые дают возможность сделать вывод о профессиональной пригодности и безукоризненной деловой репутации участников, которые назначаются на должность главы и его заместителей, членов исполнительного органа (правление или советы директоров) и главного бухгалтера, его заместителей (справки банков, в которых получены кредиты, о состоянии выполнения обязательств относительно их возвращения, напечатанных на официальном бланке банка; информации территориального управления Национального банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковских учреждений, в которых работали указанные лица, об отсутствии в их работе злоупотреблений и нарушений законодательства Украины о банковской деятельности, нормативно-правовых актов Национального банка и внутренних документов банка (если они работали в других регионах Украины).
К субъектам, которые не могут выступать участниками банка, относятся:
Во-первых, юридические лица, в которых банк имеет существенное участие. В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности» существенное участие - это прямое или опосредствованное, самостоятельное или совместно с другими лицами владение 10 и более процентами уставного капитала или права голоса приобретенных акций (паев) юридического лица или не зависимая от формального владения возможность решающего влияния на руководство или деятельность юридического лица.
Во-вторых, объединение граждан - добровольное общественное формирование, созданное на основе единства интересов для общей реализации гражданами своих прав и свобод (ст.1 Закона Украины «Об объединении граждан» от 16 июня 1992 г. № 2460-ХII):
В-третьих, религиозные и благотворительные организации. Относительно статуса благотворительных организаций см. комментарий к ст. 131 Кодекса, а также Закон Украины «О благотворительности и благотворительных организациях» от 16 сентября 1997 г. № 531/97-ВР и Закон Украины «О свободе совести и религиозных организациях» от 23 апреля 1991 г. № 987-XII.
3. В части третьей комментируемой статьи установлен перечень средств, которые не могут использоваться для формирования уставного фонда банка. Общие положения относительно формирования уставного капитала банка предусмотрены в разделе III Закона Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 г. № 2121-III, Законе Украины «О хозяйственных обществах», в части, которая не противоречит Закону от 7 декабря 2000 г. № 2121-III, Положении о порядке создания и государственной регистрации банков, открытие их филиалов, представительств, отделений, утвержденного постановлением Национального банка Украины от 31 августа 2001 г. № 375, Положении о порядке увеличения (уменьшения) размера уставного капитала акционерного общества, утвержденного решением Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 22 февраля 2007 г. № 387.
В соответствии с Законном Украины «О банках и банковской деятельности» формирование и увеличение уставного капитала банка может осуществляться исключительно путем денежных взносов участников. Денежные взносы для формирования и увеличения уставного капитала банка резиденты Украины осуществляют в гривнах, а нерезиденты - юридические лица, физические лица- иностранцы - в иностранной свободно конвертируемой валюте или гривнах. Статутный капитал банка не может формироваться за счет бюджетных средств, если такие средства имеют другое целевое назначение, средств, полученных в кредит или под залог, а также не должен формироваться за счет средств, источники происхождения которых неизвестны. Банк должен получить от участников банка документы и сведения, необходимые для установления источника происхождения средств, которые направляются на формирование его уставного капитала. Средства для формирования уставного капитала создаваемого банка в размере, предусмотренном действующим законодательством, аккумулируются участниками банка (резидентами) на накопительном счете, который открывается в территориальном управлении Национального банка по месту создания банка в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Национального банка Украины. Для этого в недельный срок с даты подачи документов для государственной регистрации банка уполномоченное учредителями лицо подает в территориальное управление Национального банка заявление об открытии накопительного счета для формирования уставного капитала. На основании документов и заявления территориальное управление Национального банка открывает накопительный счет, на котором аккумулируются средства уставного капитала банка. Участники банка или уполномоченное учредителями лицо обязаны перечислить средства у размере подписного капитала на накопительный счет в Национальном банке (или территориальном управлении Национального банка по месту создания банка) не позже чем за 15 дней до окончания строка, установленного для рассмотрения документов, поданных для государственной регистрации банка и государственной регистрации банка.
Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка не может быть меньше 10 миллионов евро.
4. В соответствии с частью 4 комментируемой статьи банкам предоставлено право создавать банковские объединения, а также выступать участником промышленно-финансовой группы.
Понятия и виды банковских объединений предусмотрены в Законе Украины «О банках и банковской деятельности». В соответствии со ст. 9 указанного Закона банки имеют право создавать банковские объединения таких типов: банковская корпорация, банковская холдинговая группа, финансовая холдинговая группа. Участниками и основателями банковской корпорации и банковской холдинговой группы могут быть только банки, тогда как в состав финансовой холдинговой группы могут входить кроме банка другие финансовые учреждения. Понятие, правовой статус и виды финансовых учреждений закреплены в Законе Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12 июля 2001 г. № 2664, в соответствии со ст. 1 которого финансовое учреждение - это юридическое лицо, которое в соответствии с законом предоставляет одну или несколько финансовых услуг и которое внесено в соответствующий реестр в порядке, установленном законом. К финансовым учреждениям принадлежат банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании и другие юридические лица, исключительным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг. Банк может быть участником лишь одного банковского объединения.
Банковская корпорация - это юридическое лицо (банк), основателями и акционерами которой могут быть исключительно банки. Банковская корпорация создается с целью концентрации капиталов банков - участников корпорации, повышения их общей ликвидности и платежеспособности, а также обеспечения координации и надзора за их деятельностью. Банки, которые вошли в банковскую корпорацию, сохраняют свою юридическую самостоятельность в пределах, обусловленных их уставами и уставом банковской корпорации. Банки, которые вошли в банковскую корпорацию, не могут входить в другие банковские объединения, кроме как по согласию корпорации (исключение - участие в профессиональных ассоциациях, созданных не на коммерческих основах). Банки, которые вошли в банковскую корпорацию, обязаны во всех своих документах, заключенных соглашениях и тому подобное указывать свою принадлежность к корпорации. Банковская корпорация выполняет функции расчетного центра для банков - членов корпорации и не ведет непосредственного обслуживания клиентов (физических и юридических лиц, кроме банков и других финансовых учреждений). Все банки - члены корпорации выполняют свои расчеты и платежи (как в национальной, так ив иностранных валютах) исключительно через свои корреспондентские счета, открытые в Национальном банке Украины или непосредственно в банковской корпорации.
Банковская холдинговая группа - это банковское объединение, в состав которого входят исключительно банки. Материнскому банку банковской холдинговой группы должно принадлежать не меньше 50 процентов акционерного (паевого) капитала или голосов каждого из других участников группы, которые являются его дочерними банками. Дочерний банк не имеет права владеть акциями материнского банка. В случае, если дочерний банк приобрел право собственности на акции материнского банка, он обязан отчуждать их в месячный, срок. Банковские холдинговые группы позволяется создавать лишь при условии, что соглашение об их создании предусматривает возложение на главный банк группы дополнительных организационных функций относительно банков - членов группы, а также создания системы управления совместной деятельностью. Банковский надзор за деятельностью банковской холдинговой группы осуществляется на индивидуальной и консолидированной основе. Материнский банк обязан подавать консолидированно-финансовый и статистический отчеты группы в соответствии с требованиями этого Закона. Материнский банк банковской холдинговой группы отвечает по обязательствам своих членов в пределах своего взноса в капитале каждого из них. если другое не предусмотрено законом или соглашением между ними (ст. 11 Закона).
Финансовая холдинговая группа должна состоять преимущественно или исключительно из учреждений, которые предоставляют финансовые услуги, причем среди них должен быть по меньшей мере один банк, и материнская компания должна быть финансовым учреждением. Материнской компании должно принадлежать более 50 процентов акционерного (паевого) капитала каждого из участников финансовой холдинговой группы. Материнская компания финансовой холдинговой группы обязана подавать наблюдательным органам консолидированно-финансовый и статистический отчеты группы в соответствии с требованиями этого Закона. Материнская компания финансовой холдинговой группы при осуществлении своей деятельности по управлению и координации деятельности ее членов на выполнение законодательства и нормативно-правовых актов Национального банка Украины имеет право устанавливать правила, которые являются обязательными для членов финансовой холдинговой группы. Материнская компания финансовой холдинговой группы отвечает по обязательствам своих членов в пределах своего взноса в капитал каждого из них, если другое не предусмотрено законом или соглашением между ними.
Банковское объединение создается по предварительному согласию Национального банка Украины и подлежит государственной регистрации путем внесения соответствующей записи в Государственный реестр банков. Порядок получения разрешения на создание банковского объединения и порядок его государственной регистрации установлено в постановлении Правления Национального банка Украины «Об утверждении Положения о порядке создания и государственной регистрации банковских объединений» от 31 августа 2001 г. № 377. В указанном Положении регламентирован порядок создания и регистрации лишь двух банковских объединений: банковской корпорации и банковской холдинговой группы.
Также ст.13 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» предусмотрена возможность создания некоммерческого договорного объединения банков ассоциации (союза) основной целью которого является защита и представление интересов своих членов, развитие межрегиональных и международных связей, обеспечение научного и информационного обмена и профессиональных интересов, разработки рекомендаций относительно банковской деятельности.
Условия участия банка в промышленно-финансовых группах установлены в Законе Украины «О промышленно-финансовых группах в Украине» от 21 ноября 1995 г. и ст. 125 комментируемого Кодекса, Положении о создании (регистрации), реорганизации и ликвидации промышленно-финансовых групп от 20 июля 1996 г. № 781.
Промышленно-финансовая группа (ПФГ) - объединение, в которое могут входить промышленные предприятия, сельскохозяйственные предприятия, банки, научные и проектные учреждения, другие учреждения и организации всех форм собственности, которые имеют целью получение прибыли, и которое создается по решению Правительства Украины на определенный срок с целью реализации государственных программ развития приоритетных отраслей производства и структурной перестройки экономики Украины, включая программы согласно с межгосударственными договорами, а также производства конечной продукции В составе ПФГ может быть только один банк. Банк не может быть главным предприятием ПФГ.
5. Общие основы создания, деятельности и реорганизации банков установлены в Законе Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 г. № 2121-III.
Государственная регистрация банков и предоставление лицензии осуществляется Национальным банком Украины. Регистрация банков осуществляется путем внесения соответствующей записи в Государственный реестр банков, после чего банк приобретает статус юридического лица. Национальный банк Украины в недельный срок с даты представления документов для государственной регистрации банка открывает временный счет для накопления подписных взносов основателей и других участников банка. Решение о государственной регистрации банка или об отказе в государственной регистрации банка принимается Национальным банком Украины не позже трехмесячного срока с момента представления полного пакета документов, указанных в Законе. Кроме указанного Закона порядок создания и регистрации банков установлен в Положении о порядке создания и государственной регистрации банков, открытии их филиалов, представительств, отделений, утвержденном постановлением Национального банка Украины от 31 августа 2001 г. № 375.
Порядок получения лицензии и разрешения на предоставление банковских услуг установлен кроме Закона в Положении о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение отдельных операций, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 17 июля 2001 г. № 275.
В соответствии с гл. 5 ст.26 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» реорганизация банка осуществляется добровольно по решению его владельцев или принудительно по решению Национального банка Украины. Реорганизация может осуществляться путем слияния, присоединения, деления, выделения, превращения. Реорганизация по решению владельцев банка осуществляется согласно с законодательством Украины о хозяйственных обществах при условии предварительного разрешения Национального банка Украины. Порядок проведения реорганизации обществ предусмотрен в Гражданском кодексе Украины.
Порядок формирования резервов на покрытие убытков установлен в Положении о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденном Постановлением Правления Национального банка Украины № 279 от 6 июля 2000 г.
Литература:
1. Цивільний кодекс України
2. Про господарські товариства: Закон України від 19.09.1991 р. №1576-XII//Відомості Верховної Ради.-№49.-Ст.3. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000р. №2121-III//Відомості Верховної Ради.-2001.-№ 5-6.-Ст.30.
4. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо форми створення банків та розміру статутного капіталу: Закон України від 14.09.2006 №133-V // Урядовий кур’єр.-04.10.2006.-№185. Відомості Верховної Ради (ВВР).-1992.-№34.-Ст.-5. Про благодійництво та благодійні організації: Закон України від 16.09.1997№531/97-ВР//Відомості Верховної Ради.-1997.-№46.-Ст.6. Про свободу совісті та релігійні організації: Закон України від23.04.1991 №987-XII// Відомості Верховної Ради України.-1991.-№25.-Ст.283.
7. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг:Закон України від12.07.2001 №2664-III//Відомості Верховної Ради.-2002.-№1.
8. Про промислово-фінансові групи в Україні: Закон України від 21.11.1995р.//Відомості Верховної Ради України.-1996.-№23.-Ст.9. Про затвердження Положення про порядок реєстрації випуску акції та інформації про їх емісію під час реорганізації товариств: Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30.12.98 №221// Офіційний вісник України.-26.03.1999.-№10.
10. Про затвердження Положення про порядок створення і державної реєстрації банківських об’єднань: Постанова Правління Національного банку України від 31.08.2001р.№377 //Офіційний вісник України.-2001.-№43.-Ст.1936.
11. Про затвердження Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень: Постанова Національного банку України від 31.08.2001№375// Офіційний вісник України.-2001.-№44.-Ст.1991.
12. Про затвердження Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного капіталу акціонерного товариства: Рішення Державної комісії цінних паперів та фондового ринку від22.02.2007 №387// Офіційний вісник України.-2007.-№23.-Ст.956.
13. Про затвердження Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Затверджено Постановою Правління Національного банку України від 17.07.2001№275// Офіційний вісник України.-2001.-№34.-Ст.1601.
14. Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Постанова Правління Національного банку України від 06.07.2000 // Офіційний вісник України.-2000.- №32.-Ст.1378.
В зависимости от организационной формы деятельности банки подразделяются на: унитарные, паевые и акционерные.
Унитарные банки представляют собой образования, основанные на единовластии и единоначалии и имеющие единого собственника в лице государства или частного лица.
Паевые банки основаны на коллективном, долевом участии различных физических и юридических лиц в формировании их собственного капитала. Они могут быть двух основных видов: товарищества и акционерные общества. форма структура деятельность банк
Как известно, существуют следующие виды хозяйственных товариществ: полное товарищество; коммандитное товарищество; товарищество с ограниченной ответственностью, в том числе с участием иностранного капитала в форме совместных предприятий; товарищество с дополнительной ответственностью; акционерное коммандитное товарищество и акционерное общество.
Товарищество представляет собой объединение предприятий и организаций (а также граждан), построенное на основе соглашения и объединения на долевой основе части имущества участников, входящих в него на началах членства, в целях осуществления совместной хозяйственной деятельности и извлечения прибыли.
Что касается различий между отдельными видами товариществ, то они заключаются в различных правах, обязанностях и ответственности их участников. Участники полных товариществ несут неограниченную солидарную ответственность по всем обязательствам и долгам товарищества. Коммандитные товарищества включают "полных товарищей", несущих неограниченную солидарную ответственность по долгам товарищества, и вкладчиков, отвечающих за долги товарищества только в пределах величины их взносов (вкладов).
Участники товарищества с ограниченной ответственностью отвечают по обязательствам товарищества только в размере внесенного ими вклада в уставный фонд, а участники товарищества с дополнительной ответственностью (в случае недостатка этих сумм, т.е. вкладов в уставный фонд) -- дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным вкладам в уставный фонд товарищества. При этом в учредительных документах может предусматриваться предельный размер дополнительной ответственности.
В соответствий с подобным "коллективным" принципом формирования уставного фонда строится и система управления деятельностью товарищества. Оно осуществляется на демократических началах -- советом либо правлением, состоящим из участников (пайщиков) или их представителей, и исполнительным органом в лице дирекции или директора.
В учредительных документах стороны, договаривающиеся о создании товарищества, могут установить по своему усмотрению порядок, очередность, полномочия и сроки, на которые назначаются (или избираются) отдельные должностные лица и руководители.
Весьма распространенным видом товарищества является акционерное коммандитное товарищество, уставный фонд которого делится на акции. Вместе с тем учредителями акционерного коммандитного товарищества являются один или несколько "полных товарищей", которые несут неограниченную солидарную ответственность по долгам и обязательствам товарищества. Остальные участники акционерного коммандитного товарищества -- вкладчики обладают статусом акционера и отвечают за убытки в пределах своего вклада в имущество товарищества.
Вкладчики (акционеры) доверяют ведение дел товарищества его полным участникам и сами не участвуют в управленческом процессе. Как правило, число вкладчиков не может быть меньше грех. Совокупный размер участия вкладчиков определяется в учредительных документах акционерного коммандитного товарищества. Обычно вкладчики привлекаются в форме покупки ими "безголосых" акций, нередко весьма крупного номинала, часть из которых может быть привилегированными.
В настоящее время в хозяйственной практике появилась специфическая разновидность акционерного коммандитного товарищества -- государственные организации, выпускающие "безголосые" акции для привлечения дополнительных средств (в большинстве своем в форме акций трудового коллектива). При этом не изменяется форма собственности -- собственником остается государство
