пассив банк привлеченный
Привлеченные средства банка формируются за счет осуществления депозитных операций. Депозитными называются операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на счета на определенные сроки либо до востребования (депозитные операции занимают до 95% пассивов банка). В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия. [Банковское дело. В. Колесников]
Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Можно выделить следующий состав привлекаемых банком ресурсов:
Депозиты (вклады) составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков (депозитные операции занимают до 95% пассивов банка). Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов. [Банковское дело. О.И. Лаврушин]
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.
Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами. Срочные вклады делят на сберегательные и накопительные. Главное их отличие - в возможности или невозможности пополнения.
Сберегательный - это собственно традиционный вклад, с минимумом функций, в том числе в ряде случаев с капитализацией процентов.
Если Вам не принципиально получать дополнительный доход ежемесячно, можете открыть сберегательный депозит. Как правило, по нему внесение денег в период действия договора не предусмотрено. Однако он - очень удобный способ сберечь свои накопления, не растратив их на мелочи. Другими словами, вы приносите в банк определенную сумму, заключаете договор, выбираете вклад с удобным режимом выплаты процентов (доходный - помесячно, поквартально; сберегательный - в конце срока, а бывает, но не в РБ, авансом), но денег на счет больше не вносите.
При этом, стоит учитывать, что депозиты с капитализацией процентов (ежемесячно начисленные проценты по вкладу прибавляются к сумме вклада и в дальнейшем начисление происходит уже на сумму вклада с учетом ранее капитализированных процентов) при равных ставках процентов дают дополнительный выигрыш в итоговой сумме.
Накопительные депозиты - это вклады с возможностью увеличения первоначальной суммы. Основная задача - накопить сумму для крупной покупки. Их главное преимущество в том, что, открыв такой депозит, можно реально увеличить итоговую сумму, причем проценты по вкладам будут начисляться на все увеличивающуюся сумму. В этом случае уже не так важно, в каком режиме их будут выплачивать. Как правило, люди, открывающие накопительный вклад, стремятся скопить побольше и проценты не забирают, плюсуя их к сумме вклада.
Данные вклады зачастую предлагаются банками в рамках комплексных программ. К примеру, в рамках «жилищной» программы клиенту предлагается накопить часть стоимости жилья на специальном вкладе, после чего банк выдает кредит на недвижимость на оставшуюся сумму.
Процентные ставки по накопительным депозитам немного ниже, чем по сберегательным и доходным, так как банк заранее не знает, сколько же денег окажется на счете в определенный момент времени. Но если у клиента нет на руках большой суммы, но он может делать небольшие ежемесячные взносы, то размер ставки отходит на второй план.
Стоит отметить, что доход по депозитам в РБ начисляется в виде процентов, потому иногда банковские депозиты называют "процентные депозиты".
В Беларуси ставка процентов на сумму пополнения вклада, как правило, не отличается от основной. Однако в депозитном договоре банк может прописать различные ограничения, которые могут помешать вкладчику максимально эффективно пользоваться накопительным счетом.
Во-первых, это могут быть ограничения по сумме общего вклада (то есть счет можно пополнять до определенного уровня или минимальной сумме пополнения).
Во-вторых, могут быть ограничения по срокам. Например, вклад разрешается пополнять только первые полгода или нельзя пополнять в последний месяц и т.п. Со стороны банков такое ограничение вполне логично: им невыгодно выплачивать клиенту высокий процент как по годовому вкладу за сумму, которая пролежала месяц.
Существуют также пополняемые депозиты с возможностью частичного изъятия средств без потери процентов. Такие счета можно пополнять, однако размер минимального взноса и сроки пополнения чётко оговариваются в договоре. Деньги можно снимать, но сумма средств на счёте не должна опускаться ниже оговоренного порога - неснижаемого остатка. На подобных счетах процентная ставка чуть ниже, чем на классических срочных депозитах.
Стоит еще упомянуть несколько обособленных видов вкладов.
Расчетные (как правило, с выпуском банковской дебетовой карточки). Для желающих сохранить контроль над размещенными средствами. Такие вклады также пополняемые, кроме этого в рамках таких вкладов обычно предлагается периодическая (к примеру, ежемесячная) выплата процентов на счет или пластиковую карту и возможность свободно использовать средства вклада с одним условием: на счете всегда должна оставаться сумма в размере особо оговоренного минимального остатка, в противном случае ставка автоматически снижается.
Мультивалютный депозит позволяет хранить деньги в нескольких валютах с отдельной процентной ставкой по каждой из них. Здесь также есть неснижаемый остаток по каждой валюте, всё, что выше него, может быть снято или переведено в другую валюту по курсу банка.
Специализированные вклады, предназначенные для отдельных категорий клиентов - для ветеранов, пенсионеров, детей, работников определенных предприятий, клиентов банка.[электронный источник: www. benefit.by]
Так же одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.
По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают незначительное место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в Республике Беларусь проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений.
Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.
Сертификаты бывают двух видов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные - для физических лиц.
Преимущества сертификата перед срочным вкладом:
ь возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;
ь возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;
ь расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.
В рыночных условиях получают распространение векселя банков.
Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить при наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).
Вексель напоминает сертификат. Однако сертификаты имеют депозитную природу, а вексель - инструмент кредита. Вексель сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства.
Векселя бывают простые и переводные. Простой выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство кредитору (векселедержателю). Переводной вексель выписывается (выставляется) кредитором на заемщика. Он фактически является поручением произвести платеж по приказу лица, выписавшего переводной вексель.
Достоинствами банковского векселя являются:
ь Наличие законодательной базы.
ь Право банка выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения.
ь Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов.
ь Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения.
ь Надежность векселей. Векселя крупных банков являются, безусловно, ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом.
ь Залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов.
Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными). Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков - предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а, следовательно, и по финансовой цепочке. Для привлечения средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.
Облигация - эмиссионная долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от эмитента облигации в оговоренный срок её номинальную стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента. Также облигация может предусматривать право владельца (держателя) на получение процента (купона) от её номинальной стоимости либо иные имущественные права. Экономическая суть облигаций очень похожа на кредитование. Облигации позволяют планировать как уровень затрат для эмитента, так и уровень доходов для покупателя, но не требуют оформления залога и упрощают процедуру перехода права требования к новому кредитору. Фактически на рынке облигаций осуществляются средне- и долгосрочные заимствования, обычно сроком от 1 года до 30 лет. [Банковское дело. В. Колесников]
Окончание табл. 4.18
Решение
Продолжение табл. 4.20
| 1 | 2 | 3 |
| 2. Фонды | 2 782 | |
| 3. Резервы | 3 862 | |
| 4. Прибыль | 3 559 | |
| Обязательства | ||
| 5. Расчетные счета клиентов | 290 377 | |
| 6. Корсчета | ||
| В том числе | ||
| 6.1. Банков-резидентов | 2 326 | |
| 6.2. Банков-нерезидентов | 89 | |
| 7. МБК | 0 | |
| В том числе | ||
| 7.1. От ЦБ РФ | 0 | |
| 7.2 От банков-резидентов | 0 | |
| 7.3. От банков-нерезидентов | 0 | |
| 7.4. Просроченные | 0 | |
| 8. Депозиты | 3 310 | |
| 9. Векселя | 44 846 | |
| 10. Вклады граждан | 7 404 | |
| 0 | ||
| сертификаты) | ||
| 12. Межфилиальные расчеты | 1 595 | |
| 13. Средства в расчетах | ||
| В том числе | ||
| 13.1. С биржами | 0 | |
| 4 238 | ||
| 13.3. Прочие | 2 478 | |
| 14. Кредиторы | 15 124 | |
| Итого пассивов | 431 990 |
Таблица 4.21
Продолжение табл. 4.21
| 1 | 2 | 3 |
| Обязательства | 371 787 | 86,06 |
| 5. Расчетные счета клиентов | 290 377 | 67,22 |
| 6. Корсчета | 2 415 | 0,56 |
| В том числе | ||
| 6.1. Банков-резидентов | 2 326 | 0,54 |
| 6.2. Банков-нерезидентов | 89 | 0,02 |
| 7. МБК | 0 | 0 |
| В том числе | ||
| 7.1. От ЦБ РФ | 0 | 0 |
| 7.2 От банков-резидентов | 0 | 0 |
| 7.3. От банков-нерезидентов | 0 | 0 |
| 7.4. Просроченные | 0 | 0 |
| 8. Депозиты | 3 310 | 0,77 |
| 9. Векселя | 44 846 | 10,38 |
| 10. Вклады граждан | 7 404 | 1,71 |
| 11. Ценные бумаги (облигации, | ||
| сертификаты) | 0 | 0 |
| 12. Межфилиальные расчеты | 1 595 | 0,37 |
| 13. Средства в расчетах | 6 716 | 1,55 |
| В том числе | ||
| 13.1. С биржами | 0 | 0 |
| 13.2. По конверсионным операциям | 4 238 | 0,98 |
| 13.3. Прочие | 2 478 | 0,57 |
| 14. Кредиторы | 15 124 | 3,50 |
| Итого пассивов | 431 990 | 100,00 |
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06) | Сумма, тыс. руб. (на 01.12.06) | Отклонение на 01.12.06 от 01.01.06, тыс. руб. |
| 1. Уставный капитал | 50 000 | 50 000 | |
| 2. Расчетные счета клиентов | 235 047 | 246 412 | |
| 3. Средства в расчетах | 6 587 | 5 837 | |
| 4. Фонды | 3 683 | 4 177 | |
| 5. Корсчета банков | 5 193 | 24 | |
| 6. Межфилиальные расчеты | 994 | 15 861 | |
| 7. Резервы | 4 821 | 5 542 | |
| 486 | 883 | |
| дентов | 65 | 60 | |
| 10. Кредиторы | 3 103 | 7 713 | |
| 11. МБК (привлеченные) | 67 545 | 20 000 | |
| 12. Депозиты | 59 653 | 84 992 | |
| 13. Векселя | 46 298 | 48 363 | |
| 14. Вклады граждан | 5 498 | 2 860 |
Окончание табл. 4.29
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2. Расчетные счета | ||||
| клиентов | 290 377 | 235 047 | 246 412 | 254 914 |
| 3. Средства в расчетах | 6 716 | 6 587 | 5 837 | 13 772 |
| 4. Фонды | 2 782 | 3 683 | 4 177 | 4 191 |
| 5. Корсчета банков | 2 326 | 5 193 | 24 | 0 |
| 6. Межфилиальные | ||||
| расчеты | 1 595 | 994 | 15 861 | 18 071 |
| 7. Резервы | 3 862 | 4 821 | 5 542 | 5 380 |
| 8. Прибыль | 3 559 | 486 | 883 | 3 673 |
| 9. Корсчета банков- | ||||
| нерезидентов | 89 | 65 | 60 | 382 |
| 10. Кредиторы | 15 124 | 3 103 | 7 713 | 9 448 |
| 11. МБК (привле | ||||
| ченные) | 0 | 67 545 | 20 000 | 0 |
| 12. Депозиты | 3 310 | 59 653 | 84 992 | 95 559 |
| 13. Векселя | 44 846 | 46 298 | 48 363 | 50 303 |
| 14. Вклады граждан | 7 404 | 5 498 | 2 860 | 2 003 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2. Фонды | 3 683 | 4 177 | |||
| 3. Резервы | 4 821 | 5542 | |||
| 4. Прибыль | 486 | 883 | |||
| Обязательства | |||||
| 5. Расчетные | |||||
| счета клиентов | 235 047 | 246 412 | |||
| 6. Корсчета | |||||
| В том числе | |||||
| 6.1. Банков- | |||||
| резидентов | 5 193 | 24 | |||
| 6.2. Банков- | |||||
| нерезидентов | 65 | 60 | |||
| 7. МБК | |||||
| В том числе | |||||
| 7.1. От ЦБ РФ | 0 | 0 | |||
| 7.2 От бан- | |||||
| ков-резиден- | |||||
| тов | 67 545 | 20 000 | |||
| 7.3. От бан | |||||
| ков-нерези | |||||
| дентов | 0 | 0 | |||
| 7.4. Просро | |||||
| ченные | 0 | 0 | |||
| 8. Депозиты | 59 653 | 84 992 | |||
| 9. Векселя | 46 298 | 48 363 | |||
| 10. Вклады | |||||
| граждан | 5 498 | 2 860 | |||
| 11. Ценные | |||||
| бумаги (обли | |||||
| гации, серти- | |||||
| фикаты) | 0 | 0 | |||
| 12. Межфили- | |||||
| альные расчеты | 994 | 15 861 | |||
| 13. Средства в | |||||
| расчетах | |||||
| В том числе | |||||
| 13.1. С бир- | |||||
| жами | 145 | 2 | |||
| 13.2. По | |||||
| конверси | |||||
| онным опе- | |||||
| рациям | 8 494 | 157 | |||
| 13.3. Прочие | 148 | 5 678 |
Окончание табл. 4.30
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 14. Кредиторы | 3103 | 10 713 | ||||
| Итого пассивов | 488 973 | 492 724 |
| На 1 января | На 1 января | На 1 декабря | На 1 января |
|||||
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2006 г. | 2007 г. |
||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Собственные средства | 60 203 | 58 990 | 60 602 | 63 244 | ||||
| 1. Уставный капитал | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | ||||
| 2. Фонды | 2 782 | 3683 | 4 177 | 4 191 | ||||
| 3. Резервы | 3 862 | 4821 | 5 542 | 5 380 | ||||
| 4. Прибыль | 3 559 | 486 | 883 | 3 673 | ||||
| Обязательства | ||||||||
| 5. Расчетные счета | ||||||||
| клиентов | 290 377 | 235 047 | 246 412 | 254 914 | ||||
| 6. Корсчета | ||||||||
| В том числе | ||||||||
| 6.1. Банков- | ||||||||
| резидентов | 2 326 | 5 193 | 24 | 0 | ||||
| 6.2. Банков- | ||||||||
| нерезидентов | 89 | 65 | 60 | 382 | ||||
| 7. МБК | ||||||||
| В том числе | ||||||||
| 7.1. От ЦБ РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 7.2 От банков- | ||||||||
| резидентов | 0 | 67 545 | 20 000 | 0 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 7.3. От банков- | |||||||
| нерезидентов | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 7.4. Просроченные | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 8. Депозиты | 3 310 | 59 653 | 84 992 | 95 559 | |||
| 9. Векселя | 44 846 | 46 298 | 48 363 | 50 303 | |||
| 10. Вклады граждан | 7 404 | 5 498 | 2 860 | 2 003 | |||
| 11. Ценные бумаги | |||||||
| (облигации, серти- | |||||||
| фикаты) | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 12. Межфилиальные | |||||||
| расчеты | 1 595 | 994 | 15 861 | 18 071 | |||
| 13. Средства в расчетах | |||||||
| В том числе | |||||||
| 13.1. С биржами | 0 | 145 | 2 | 2 | |||
| 13.2. По конверси | |||||||
| онным операциям | 4 238 | 8 494 | 157 | 0 | |||
| 13.3. Прочие | 2 478 | 148 | 5 678 | 13 770 | |||
| 14. Кредиторы | 15 124 | 3 103 | 10 713 | 13 448 | |||
| Итого пассивов | 431 990 | 488 973 | 492 724 | 507 696 |
Структура обязательств банка приведена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Обязательства банка
| Пассивы | На 01.01.2012 | На 01.01.2013 | Изменения, | |||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | проц. пункт | |
| Кредиты, Депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 1,39 | 5,42 | 4,03 | |||
| Средства кредитных организаций | 5,84 | 3,98 | -1283 | -1,86 | ||
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в т.ч. | 82,17 | 84,59 | 2,43 | |||
| Вклады физических лиц | 43,37 | 54,09 | 10,72 | |||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 1,07 | 0,00 | -1094 | -1,07 | ||
| Выпущенные долговые обязательства | 8,60 | 4,71 | -3234 | -3,88 | ||
| Прочие обязательства | 0,91 | 1,20 | 0,30 | |||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон | 0,02 | 0,09 | 0,07 | |||
| Всего обязательств | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Наибольшую долю в структуре обязательств имеет величина средств клиентов, не являющихся кредитными организациями. Их доля за отчетный год увеличилась на 2,43 процентных пункта и составила 84,59%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка. Объем привлеченных средств от некредитных организаций увеличился на 15525 млн.руб. и составил 99301 млн.руб., в т.ч. вклады физических лиц увеличились на 19270 млн.руб. и составили 63489 млн.руб. Темп роста 118,53% и 143,58% соответственно.
Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 84,59% за счет средств клиентов. При этом банк активно привлекает средства физических лиц, которые увеличились на 10,72% и составляют 54,09 %. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка наиболее привлекательными, т.к. они наименее затратные (по большей части они беспроцентные). Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов (более дорогих ресурсов) говорит о том, что банк проводил специальную программу по работе с населением.
Вторая по доле в структуре пассивов величина - кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ. Их доля за отчетный период увеличилась на 4,03 процентных пункта и составила 5,42%. Их величина за отчетный год выросла на 4941 млн.руб. и составила 6360 млн. руб. Темп роста 448,06%. Это с одной стороны заслуживает положительной оценки и говорит о возможном росте банка и его деловой активности, с другой стороны, это может означать нехватку собственных средств. К тому же этот ресурс достаточно дорогой, но выгоднее, чем средства кредитных организаций. Можно сказать, что банк работает на рынке межбанковских кредитов.
Следующая по доле в пассивах величина - выпущенные долговые обязательства. Выпущенные обязательства отражают средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала). Доля выпущенных обязательств за отчетный год уменьшилась на 3,88 процентных пункта и составила 4,71%. Объем выпущенных обязательств уменьшился на 3234 млн.руб. и составила 5533 млн.руб. Темп роста составил 63,11%. Это говорит о том, что банк в отчетном году сократил свое присутствие на рынке ценных бумаг.
Доля средств кредитных организаций за отчетный период уменьшила на 1,86 процентных пункта и составила 3,98%. Объем средств кредитных организаций за отчетный период уменьшился на 1283 млн.руб. и составил 4670 млн.руб. Это говорит о том, что банк работает на рынке межбанковского кредитования. Это с одной стороны говорит о недостаточности собственного капитала, с другой стороны, привлекая меньше средств кредитных организаций банк старается сократить использование дорогих ресурсов.
Незначительную долю имеют прочие обязательства. Их доля за отчетный год увеличилась на 0,30 процентных пункта и составила 1,20%. При этом их величина увеличилась на 489 млн.руб. и составила 1413 млн.руб. Однако темп роста составил 152,91%. К прочим обязательствам относятся кредиторская задолженность, прочие пассивы и расчеты головного офиса с филиалами. За отчетный период банком было открыто три операционных офиса. Возможно, рост прочих обязательств связан с этим.
Также незначительную долю в структуре пассивов имеют резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон. Их доля за отчетный период увеличилась на 0,07 процентных пункта и составила 0,09%. Однако их величина выросла на 81 млн.руб. и составила 106 млн.руб. Темп роста составил 427,11%. Данная величина отражает резервы под прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные потери по ссудам; отсроченный налог на прибыль.
Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Привлеченные ресурсы - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с таким привлечением средств, называются депозитными, а само привлечение - депозитным.
Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; привлечение во вклады денежных средств физических лиц; выпуск банком собственных долговых обязательств.
Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.
По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:
1. Депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
2. Срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
4. Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов .
По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.
Основным элементом являются депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.
Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую возможно перевести в разряд срочного депозита (с целью увеличения дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования) производится по формуле:
где Д - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;
О ср - средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;
К об - кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.
Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица могут разместить в банке на счетах срочных депозитов.
Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются.
Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.
Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.
В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка. Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.
Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизия за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.
Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:
· срочные депозиты и депозиты до востребования;
· средства в расчетах;
· средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;
· кредиты других банков;
· кредиторы.
Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.
Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а, следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства.
Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.
Однако при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне - и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).
Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе - не менее 50%.
Обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.
Отличительными чертами балансов коммерческих банков в России являются:
· небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;
· крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;
· финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;
· многократные "прокрутки" средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;
· большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;
· основной источник покрытия активных операций - краткосрочные ресурсы;
В анализе источников средств применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:
Эпс = Привлеченные средства / Сумма кредитных вложений
Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.
При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса:
Общая сумма обязательств / Валюта баланса * 100%.
Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле
Обязательства банка / Общая сумма кредитных вложений
Это соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.
Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения:
Обязательства банка / Сумма рисковых активов
Это показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.
Сначала надо понять, что такое вообще банк. В общем случае – организация, занимающаяся финансами. Банковское дело появилось очень давно. В Вавилоне еще в VIII веке до нашей эры уже были ростовщики, дающие деньги под проценты. Именно там впервые придумали банковский билет, который имел обращение равное золотому. В Древнем Риме менсарии (банкиры) давали деньги взаймы под проценты, а, кроме того, оказывали помощь (разумеется, платную) в переводе денег из города в город. В настоящее время банки – организации, созданные для получения прибыли от различной деятельности с финансами. Наибольшее распространение получили коммерческие банки. Именно с ними прочно связано суждение о прибыли.
Попробуем в упрощенной форме понять, что стоит за термином «обязательство банка». Наиболее известно обязательство, по которому совершаются какие-либо действия с гарантией их выполнения. Такое обязательство достаточно четко «прописано» в Гражданском Кодексе Российской Федерации (ст. 57 Основ, ст. 307 ч. 1). Применительно к финансовой деятельности обязательство действует между должником (называется обязанным лицом) и кредитором (например, банком, который имеет юридическое право требовать возврата выданной суммы с процентами). Но это, повторяю, в упрощенном виде. В действительности же существует несколько видов обязательств банка. Давайте посмотрим на обязательства коммерческого банка. Они – главная часть его финансовых ресурсов, подразделяются на депозиты и не депозитные составляющие.
Депозиты – финансы, поступившие в банк от физических и юридических лиц на определенный срок. Не депозиты – кредиты данного банка от Центробанка РФ и других банков, а также средства от продажи собственных долговых обязательств на рынке денег. В основном тут речь о векселях, сберегательных сертификатах и облигациях. Различают стабильные и нестабильные ресурсы банка.
Сейчас чаще, чем прежде, принято говорить о суммарных обязательствах банка. То есть, о совокупности всех привлеченных финансов. Под общими обязательствами в правовом аспекте понимается то, что должник (банк) обязан выполнить по окончании определенного срока в пользу кредитора (а им может быть как физическое, так и юридическое лицо) финансовые действия (проведение расчетов, возврат денег, их перевод в другой банк и так далее). Пассивы банка – общая составляющая своих средств и обязательств. Чтобы четко видеть, кому и что именно банк должен по обязательствам, применяются счета обязательств. Например, «Незавершенные расчетные операции». В классификации есть также графа «Обязательства прочие».
По обязательствам того или иного банка можно довольно достоверно судить о его финансовом состоянии. Если в перечне есть значительные получаемые средства от Банка РФ, то это может говорить о текущих проблемах с ликвидностью. Проще говоря, банку сложно без дополнительных средств со стороны погасить свои наступившие обязательства (выплаты по ним). Хотя в некоторых случаях причиной использования сторонних (централизованных) финансов может быть совсем другое: увеличение своей базы для более крупных операций кредитования.
Обязательства банка могут получить негативную оценку по ходу их анализа за несколько периодов. При этом совокупные обязательства делятся на три части: абсолютно стабильные; стабильные и нестабильные. Соотношение между ними и определяет финансовое благополучие банка.
Как вывод из написанного выше: под обязательством банка понимается необходимость (оформленная документами) осуществить в будущем определенные действия финансового порядка. Отношение между балансом банка и обязательствами не lдолжно быть ниже пропорции 1:5. В противном случае к банку существенно снизится уровень доверия. Анализ обязательств начинается с выявления суммы по балансу в динамике и по структуре. В мировой финансовой практике принято разделять обязательства банка на группы по экономической направленности.
