АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА
Лопатина Татьяна Валерьевна
E - mail : tanyushka -91@ inbox . ru
Костромина Дарья Александровна
студент 3 курса экономического факультета ВГЛТА, г. Воронеж
Кузнецов Сергей Александрович
научный руководитель, ассистент кафедры экономики и финансов
В современных условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков – глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения.
Важным показателем состояния организации является ее финансовая устойчивость – степень независимости от кредиторов. Финансовая устойчивость организации характеризуется структурой баланса, а также финансовыми результатами ее хозяйственной деятельности. Финансовая устойчивость организации зависит от ее способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от соотношений производственных запасов и величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов организации. Финансовая устойчивость организации формируется в процессе всей ее производственно-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости предприятия.
Объектом анализа является финансовое состояние коммерческого банка, которое в экономической литературе обычно сводится к финансовой устойчивости или надежности кредитной организации. Устойчивость банка это – его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.
Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов. Среди государственных рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в России и за рубежом получила система «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, –методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily».
Более объективной оценкой деятельности банков является комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамик. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.
Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:
На практике для оценки данных показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов пассивов, в работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков.
Для оценки финансовой устойчивости организации на практике применяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости:
Этот коэффициент характеризует зависимость организации от внешних займов. Чем ниже значение этого коэффициента, тем больше займов у организации и тем выше риск неплатежеспособности. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:
КА = собственный капитал / валюта баланса
Считается, что нормальное минимальное значение коэффициента автономии должно быть равно 0,5. Это ограничение означает, что все обязательства организации могут быть покрыты за счет собственных средств организации. Выполнение указанного ограничения очень важно для текущих и потенциальных кредиторов организации. Рост коэффициента автономии во времени свидетельствует об увеличении финансовой независимости и, как следствие, повышает гарантии погашения организацией своих обязательств.
Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом.
Порядок расчета данного коэффициента имеет следующий вид:
(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100 %
Рассчитывается по формуле
((Суммарные обязательства – Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100 %
Нормой является данный коэффициент в размере 70 %
Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования.
КМ = СОС / собственный капитал = (собственный капитал - внеоборотные активы) / собственный капитал
КИПН = (основные производственные средства + капитальные вложения + нематериальные активы + запасы) / валюта баланса.
Нормальным считаются следующие значения данного коэффициента: КИПН 0,5. Если значение данного показателя спускается ниже рекомендованного минимума, то целесообразно рассмотреть вопрос привлечения долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если нет возможности осуществить данное увеличение за счет собственных средств
Рассчитывается следующим образом:
(Активы, приносящие доход / суммарные активы) * 100 %
Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.
Низкий уровень данного показателя (ниже 65 %) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.
Имеет следующую формулу:
((Ссудная задолженность – расчетный РВПС) / ссудная задолженность) * 100 %
При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99 %. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.
Этот коэффициент рассчитывается по формуле:
КПП = прибыль до налогов и процентов покредитам / проценты по кредитам
КНСК = (Резервный капитал + нераспределенная прибыль) / собственный капитал
Во время проведения мероприятий по анализу финансовой устойчивости в банковской сфере требуется учесть следующее: потоки денежных средств и ресурсов, которые влияют на соответствующую работу банка с наибольшей экономичностью и эффектом в виде достижения прибылей.
Для получения дохода в процентном соотношении соответственно по всем имеющимся видам кредитов, которые выданы в пользование и купонным бумагам высокой ценностной стоимости, и дополнительно к этому дополнительных денежных средств и вложений в:
Основным шагом, в соответствии с которым определятся величина уровня стойкости каждого конкретного рассматриваемого банка, есть проведение аналитической работы в сочетании с комплексными маркетинговыми исследованиями банковской среды в целом.
Анализ финансовой устойчивости банка – неоднозначно трактуемое понятие. Логично делать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка.
Список литературы:
Для оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности (Кэф.с.с.), который определяется как отношение величины собственных средств - нетто к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризуется степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений, то есть показывает, сколько приходится собственных средств на 1 рубль кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того, этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков.
На основе данных деятельности коммерческих банков, определим сумму кредитных вложений и коэффициент эффективности использования собственных средств по состоянию на 01.09.10 г. и 01.09.10 г. и проведем факторный анализ эффективности использования собственных средств банка (цифры условные). Анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств (см. Приложение 9).
Анализируя структуру кредитных вложений банка, следует отметить, что более половины их составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям. В динамике значительных изменений в структуре кредитных вложений не произошли. Их абсолютная величина за анализируемый период возросла на 105365256 рублей, темп прироста составил 17,2%.
Анализ эффективности использования собственных средств показал, что величина коэффициента эффективности за анализируемый период снизилась на 0,009, что может негативно отразиться на доходности, а значит, и на прибыли банка. Используя метод цепных подстановок, проведем факторный анализ коэффициента эффективности, для чего определим его скорректированное значение:
(Кэф.с.с.) (1) = 36466217 / 510318671 = 0,102 (2.3.1)
Влияние первого фактора - влияние собственных средств - нетто (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и его значением на 01.09.09 г.:
А1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
А2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)
А = 0,003 - 0,013 = -0,01
Как показывают результаты анализа, оба фактора повлияли на величину коэффициента негативно, и в большей степени негативное влияние оказал фактор сокращения величины собственных средств - нетто.
Для оценки эффективности использования банком привлеченных и заемных средств могут служить соответствующие коэффициенты:
1. коэффициент эффективности использования привлеченных средств (Кэф.п.с.), который определяется как отношение величины привлеченных средств к сумме кредитных вложений;
2. коэффициент эффективности использования заемных средств (Кэф.з.с.), который определяется как отношение величины заемных средств к сумме кредитных вложений.
Оба эти коэффициента показывают, сколько приходится привлеченных (заемных) средств на 1 рубль кредитных вложений. Суммарное значение коэффициентов показывает величину обязательств, приходящуюся на 1 рубль кредитных вложений. Возможно проведение анализа эффективности и с учетом качественного состава обязательств банка.
Используя данные деятельности коммерческих банков, определим эффективность использования привлеченных и заемных средств по состоянию на 04.09.09 г. и 01.09.10 г. и проведем факторный анализ эффективности использования средств. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств (см. Приложение 10).
Результаты проведенных расчетов показывают, что все пять коэффициентов эффективности имели в анализируемом периоде тенденцию к снижению. В большей степени снизился коэффициент использования срочных средств. С помощью метода цепных подстановок можно оценить влияние факторов на изменение коэффициентов эффективности использования привлеченных и заемных средств а анализируемом периоде. Для этого определим величину скорректированного коэффициента эффективности использования привлеченных средств:
(Кэф.п.с.) = 412979095 / 510318671 = 0,814 (2.4.1)
Влияние первого фактора - величины привлеченных средств (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и значением его на 01.09.10 г.:
А1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)
Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (А2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:
А2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2.4.3)
Совместное влияние обоих факторов
А = А1 + А2 = 0,003 - 0,14 = -0,137
Как видно из проведенных расчетов, оба фактора повлияли в сторону снижения анализируемого показателя. В большей степени повлияло на сокращение величины привлеченных средств.
Аналогичным образом оценим влияние факторов на изменение коэффициента эффективности использования заемных средств, для чего определим скорректированный коэффициент эффективности использования заемных средств:
(Кэф.з.с.) = 25320087 / 510318671 = 0,049 (2.4.4)
Влияние первого фактора - величины заемных средств (В1) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:
В1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2.4.6)
Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (В2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:
В2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2.4.6)
Совместное влияние обоих факторов
В = 0,004 - 0,008 = -0,004.
Как видно из приведенных расчетов, оба фактора повлияли в сторону снижения анализируемого показателя. В большей степени повлияло сокращение величины заемных средств.
Для проведения анализа можно использовать аналитические данные о состоянии кредитного портфеля, а результаты можно свести в аналитической таблице (см. Приложение 12).
На основании полученных при построении табличных данных, можно проанализировать структуру кредитного портфеля банка по степени кредитного риска, то есть риска неуплаты заемщиком основного долга и причитающихся процентов, а также можно проследить изменение кредитного портфеля и его структуры, произошедшие в анализируемом периоде. Важным показателем в анализе кредитных рисков является показатель общей степени риска (Пср), который рассчитывается следующим образом:
на начало анализируемого периода (Пср.б.):
Пср.б = [(стр. 1 гр. 3 * 0,01 + стр. 2 гр. 3 * 0,2 + стр. 3 гр. 3 * 0,5 + стр. 4 гр. 3 * 1) / стр. 5 гр. 3 * 100 %] (2.5.1)
на конец анализируемого периода
(Пср.о.) = [(стр. 1 гр. 4* 0,01 + стр. 2 гр. 4 * 0,2 + стр. 3 гр. 4 * 0,5 + стр. 4 гр. 4 * 1) / стр. 5 гр. 4 *100%] (2.5.2)
Используя эти показатели можно определить расчетную величину резерва (Рр) следующим образом:
Рр = Сз * Пср / 100 % (2.5.3)
где, Сз - общая сумма ссудной задолженности.
Используя методы факторного анализа можно изучить влияние факторов на показатель общей степени риска и расчетного резерва на возможные потери по ссудам.
- 94.70 Кбp align="justify"> Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:
- Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) . Он определяется следующим образом:
Р = (КВ – ПрП)/КВ,
где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
- Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
- Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР"/СС, где КР" – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.
- Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:
а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.
д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.
е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И.
Оценка «проблемности» кредитного портфеля
Данный анализ позволяет провести раннюю диагностику «проблемной части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).
Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим образом:
Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее определения может быть использована специальная аналитическая таблица.
Таблица
1. Оценка состояния «проблемной части»
кредитного портфеля банка
| № п/п | Наименование статьи | Счет | Сумма, тыс. руб. | Изменения за период (+/-) | Показатели динамики, в% | |||||
| Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период | в тыс. руб. | в% | Темп роста | Темп прироста | |||
| 1 | Просроченная
задолженность (на балансе)
, всего
в том числе: |
|||||||||
| 1.1 | Просроченная задолженность по предоставленным МБК | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам | 458
(кроме 18) |
||||||||
| 1.3 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Задолженность
по основному долгу
безнадежная ко взысканию (на
внебалансе),
всего
в том числе: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| ИТОГО проблемная часть кредитного портфеля (КВпр) | ||||||||||
Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:
- Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d) : d=КВпр/А. Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.
- Коэффициент проблемности кредитов , представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.
Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.
-
Показатель доли скрытых
кредитных потерь в
собственных средствах (капитале)
банка
и оценка динамики доли
скрытых кредитных потерь
в собственных средствах (капитале)
банка
. Расчет показателя и оценка его
динамики может производиться с использованием
следующей аналитической таблицы.
Таблица
2Информация о скрытых потерях Банка (требований,
безнадежных ко взысканию)
| № п/п | Наименование статьи | Внебалансовый счет | Значение за период | Темп роста (снижения), в% | |
| базисный | отчетный | ||||
| 1 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | 916 | |||
| 2 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | 917 (кроме 91705) | |||
| 3 | Задолженность по сумме основного долга, списанную из-за невозможности взыскания | 918 | |||
| ИТОГО скрытых потерь | *** | ||||
| Справочно: собственные средства (капитал) Банка | *** | ||||
| Процент (доля) скрытых потерь в собственных средствах (капитале) Банка (в%) | Нормативное значение – не более 25% | ||||
В случае, если доля скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует о низком качестве его кредитного портфеля.
- Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) : Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.
- Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт): Кт=КВп/ КВпр, где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458), КВпр – общая сумма просроченной задолженности.
Оценка обеспеченности кредитных вложений банка
Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам.
Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим образом:
1.
Определение общего объема принятого
банком обеспечения по кредитам,
оценка его структуры и динамики за анализируемый
период.
Таблица
3.Структура и динамика обеспечения кредитного
портфеля банка
| № п/п | Наименование статьи | Внебелансовый счет | Сумма, тыс. руб. | Структура кредитных вложений, в% | Изменения за период (+/-) | Показатели динамики, в% | ||||
| Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период | в тысруб | в% | Темп
роста
(Тр) |
Темп
прироста
(Тпр) |
|||
| Обеспечение кредитного портфеля, (получено от заемщиков) - ОБ, всего | Σ с п.1 по п.4 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| 1 | Имущество, принятое в залог по выданным кредитам (кроме ценных бумаг) | 91307 | ||||||||
| 2 | Ценные бумаги, принятые в залог | 91303 | ||||||||
| 3 | Полученные гарантии и поручительства | 91305 | ||||||||
| 4 | Драгоценные металлы, принятые в залог | 91308 | ||||||||
При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:
Динамика объема обеспечения соответствует динамике объема кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста обеспечения»);
На имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится основная доля в портфеле обеспечения;
Портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обеспечения.
2. Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.
Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.
Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме «овердрафт» (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле: Ккл = ОБ/КВ+КЛ, где ОБ – объем принятого обеспечения; КВ – кредитные вложения банка, КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл³ 1.
Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Характеристика ОАО «ЕАТП БАНКА»……………………………………19
2.2. Структура кредитного портфеля на 01.01.2010г………………….….….…20
2.3. Управление кредитными рисками…………………………………….…..27
2.3.Заключение…………………………………………………………………….29
Список использованной литературы………………………………………….....32
кредитный портфель банк ссудный
Для оценки достаточности резерва банка, для покрытия убытков от кредитных рисков анализа качества упр-ия ссудами политики разумности банка «Церих», г. Орёл, в области кредитных рисков обратится к расчёту финансовых коэффициентов. К этим коэффициентам, характеризующим достаточность резерва банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам относятся следующие коэффициенты:
К1 - отражает степень защищённости банка от кредитного риска. Свидетельствует о качестве кредитной политики и укрепление кредитного портфеля. Чем меньше его знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка; чем больше созданный резерв, тем выше степень защищённости банка от кредитного риска. Данный коэффициент не имеет критериального значения.
К1= (Резервы для покрытия убытков от кредитных рисков/кредиты, не приносящие доход)*100%
Табл. 8 Расчёт коэффициента К1
Уменьшение данного коэффициента в отчётном году по сравнению с предыдущим, составило 41%. Снижение значения коэффициента К1 свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению кредитным портфелем ухудшилось. Основной причиной роста резервов на покрытие убытков по кредитам на 23,1% является ухудшением качества портфеля кредита. Когда темп прироста безнадёжной ссудной задолженности к 2012 году достиг 101,1%. К2 - свидетельствует степени достаточности резерва банка в случае не погашения кредитов. Его критериальное значение в международной банковской практике от 0,9% до 5%. Для Российских банков значительно выше. Согласно рекомендациям ЦБ, нижняя граница коэффициента К2 = двум процентам от суммы выданных кредитов.
К2 = (Резервы на покрытие убытков/Объём кредитного портфеля)*100%
Табл. 9 Расчёт коэффициента К2
Снижение коэффициента К2 за анализируемый период свидетельствует об улучшении (увеличении) рисковости кредитного портфеля.
К3 - характеризует создание специального резерва на покрытие возможного убытка по кредитам, критериальное значение для данного коэффициента составляет 100%.
Табл. 10 Расчёт коэффициента К3
|
Показатель |
Сумма т.р. |
Изм К3 за год % |
||
|
Резервы на покрытие убытков (факт) |
||||
|
Резервы на покрытие убытков (расчёт) |
Снижение коэффициента К3 свидетельствует о недостаточности резерва банка на покрытие возможных убытков по кредитам.
К4 - характеризует процент списанных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля.
Норма для данного коэффициента устанавливается на уровне 1,5%.
К4 = (Сумма списаний/Объём кредитного портфеля)*100%
Табл. 11 Расчёт коэффициента К4
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что в 2012 году К4 не превышал критический уровень, т.е доля безнадёжных, не погашенных кредитов была не значительна. За период с 2011 по 2012 года доля таких кредитов в общем объёме кредитного портфеля банка увеличилась на 2%, поэтому значение коэффициента К4 возросло, составило 138%, что превышает рекомендуемый уровень.
К5 - указывает на долю списаний из общего объёма нестандартных, сомнительных и безнадёжных к погашению кредита.
К5 = (Сумма списаний/нестандартные кредиты)*100%
Табл. 12 Расчёт коэффициента К5
Увеличение К5 свидетельствует о том, что банку необходимо активизировать работу с нестандартными, сомнительными и проблемными кредитами, и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.
Коэффициенты, которые наиболее точно отражают качество управления кредитным портфелем следующие:
К6 - даёт информацию о качестве управления кредитным портфелем. Данный коэффициент может быть рассчитан как отношение кредитных вложений к депозитам.
К6 = (Ссуды/депозиты)*100%
Табл. 13 Расчёт коэффициента К6
По данным таблицы 13 можно сделать вывод, что качество упр-ия кредитным портфелем банка «Церих», г. Орёл, исходя из имеющихся ресурсов кредитования улучшилось, что является положительным моментом в деятельности банка, т.е прирост.
К7 - свидетельствует о степени агрессивности кредитной политика банка, перегруженности кредитного портфеля, если он превышает 65%. В этом случае банку необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, например во вложение ЦБ, сократить объёмные характеристики кредитного портфеля.
К7 = (Ссуды/Активы)*100%
Табл. 14 Расчёт коэффициента К7
По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что на 2012 год для кредитных вложений в активы составило 45,76%, что свидетельствует о том, что кредитный портфель банка не перегружен, а наоборот, у банка есть все возможности для его наращивания, что и было сделано за отчётный период, т.к значение коэффициента увеличилось на 12,2%.
К8 - детализирует оценку качества упр-ия кредитным портфелем.
К8 = (Кредиты не приносящие доход/объём кредитного портфеля)*100%
Табл. 15 Расчёт коэффициента К8
Исходя из таблицы 15 можно сделать вывод, что коэффициент К8 в 2011 году не превышал критический уровень, т.е был меньше 6%, т.е доля кредитов, не приносящих доход, была незначительна в объёме кредитных вложений, однако в 2012 году доля таких кредитов в объёме кредитного портфеля достигла 7,06%, что превышает верхнюю границу рекомендованного уровня.
К9 - характеризует качество упр-ия кредитным портфеле банка с позиции объёмов неработающих кредитных вложений. Оптимальное значение коэффициента находится в пределах от 0,5 % до 3%.
К9 = (Кредиты, не приносящие доход/активы)*100%
Табл. 16 Расчёт коэффициента К9
По данным таблицы 16 можно сделать вывод, что доля кредитных вложений, не приносящих доход, в активах банка является незначительной и не превышает границу рекомендованных значений.
К10 - характеризует темп роста кредитных вложений
К10 = (Кредитные вложения за текущий год/кредитные вложения за предыдущий год)*100%
Табл. 17 Расчёт коэффициента К10
Из таблицы 17 следует, что за анализируемый период кредитных вложений банка увеличились на 50,24%, что означает возрастание кредитного риска и требует оптимизировать резервный фонд банка, для компенсации возможных потерь по кредитам. Не смотря на ухудшения качества кредитного портфеля банка «Церих», г. Орёл, за анализируемый период показатели качества упр-ия кредитным портфелем не превышает критический уровень, следовательно, данный коммерческий банк не имеет скрытых рисков ликвидности баланса и менеджмента. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Доходность кредитного портфеля может быть охарактеризована с помощью следующих Индикаторов:
К11 - даёт возможность оценить прибыльность кредитного портфеля
К11 = (Процентные доходы - процентные расходы/объём кредитного портфеля)*100%
Табл. 18 Расчёт коэффициента К11
Данные таблицы 18 свидетельствуют о том, что не смотря на то, что в структуре кредитного портфеля банка кредитные вложения не приносят доход, занимают 7,1%. Прибыльность кредитного портфеля достигла 12,5%, т.е увеличилась за анализируемый период на 1,3%.
По данным таблицы можно сделать вывод, что кредитный портфель банка является достаточно прибыльным, поскольку значение К11 значительно превышает критический уровень, равный 1,4% (это минимальный показатель рентабельности для банка).
К12 - отражает долю процентной маржи.
Оптимальным значением является интервал от 10% до 20%.
К12 = (Процентные доходы - процентные расходы/капитал банка)*100%
Табл. 19 Расчёт коэффициента К12
По данной таблице 19 видно, что на 2011 год процентная маржа занимала 35,4% капитала банка, и к 2012 году её доля достигла 59%. Увеличение К12 на 23,6% является негативным моментом деятельности банка, т.к усиливается влияние кредитных рисков на капитал банка.
К13 - характеризует реальную доходность кредитных вложений и может быть рассчитана по следующей формуле:
К13 = (Процентные доходы/Кредиты, приносящие дрход)*100%
Табл. 20 Расчёт коэффициента К13
По данным таблицы 20 можно сделать вывод, что реальная доходность кредитного портфеля банка «Церих», г. Орёл за анализируемый период выросла на 2,5%. Количественная оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля осуществляется с использованием интегральных коэффициентов.
Важнейшим интегральным коэффициентом, определяющим доходность кредитного портфеля, в плане эффективности работы всего банка является чистая процентная маржа с учётом кредитного риска - показатель отношения чистого процентного дохода с корректировано на величину потерь по кредитам, к величине кредитного портфеля.
КД = (ПД-ПР-Р/С общ.)*100%, где
ПД - процентные доходы
ПР - процентные расходы
Р - расчётный резерв на убытки по кредитам
С общ. - кредитные вложения всего
Рассмотрим методику расчёта интегрированного показателя доходности кредитных вложений с учётом кредитного риска.
Табл. 21 Расчёт уровня доходности кредитных вложений банка «Церих», г. Орёл с учётом кредитного риска
Данный коэффициент используется для оценки результативности системы упр-ия кредитным риском, т.к он учитывает как потери, обусловленные присутствием данного риска, так и доходы, полученные в следствии принятия кредитного риска. В практике Российских банков, при расчёте кредитных вложений используется такой интегрир-нный показатель, как коэффициент совокупного кредитного риска (Кр).
Кр = ((С общ. - Р)^2)/(С общ. *(С общ. - Рф.с)), где
Рф.с - фактически созданный резерв на убытки по кредитам.
Чем ближе значение Кр к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с позиции возвратности и достаточности резерва.
При Кр = 1, риск отсутствует и прогнозируемые потери равны 0.
Чем ближе зн-ые Кр к нулевой отметке, тем выше величина совокупного кредитного риска.
Табл. 22 Расчёт коэффициента совокупного кредитного риска банка «Церих», г. Орёл
|
Показатели |
||
|
Кредитные вложения (всего) т.р. |
||
|
Сумма расчётного резерва т.р. |
||
|
Сумма фактически созданного резерва т.р. |
||
|
Коэффициент достаточности создания резерва (стр1-стр2)/(стр1-стр3) |
||
|
Коэффициент совокупного кредитного риска (стр1-стр2/стр1)*стр4 |
Данные таблицы 22 позволяют сделать вывод, что уменьшение коэффициента совокупного кредитного риска на 1,6% привело к росту вероятности потерь по ссудам в общем объёме кредитного портфеля банка.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Управление активными операциями банка состоит в определении целесообразности размещения собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. От качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
К основным принципам управления активами относятся:
Критерии оценки качества активов
Методы управления банковскими активами
В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов. В основе метода "общего фонда средств" лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам (см. рис 13.1).
Рисунок 13.1 - Метод "общего фонда средств"
Установив принадлежность средств к различным "банкам" с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого "банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от других "банков". При другом методе управления активами - "банки внутри банка" - формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяются несколько "центров ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название "банков внутри банка".
В банке как бы существует "банк вкладов до востребования", "банк срочных вкладов", "банк основного капитала" (см. рис. 13.2).
Рисунок 13.2 - Метод "банки внутри банка"
Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из "банка вкладов до востребования" будет направлена в первичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - в ссуды, причем краткосрочные.
Иначе будут распределяться средства "банка срочных вкладов". Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.
Таблица 13.1 - Показатели анализа и оценки качества активов
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Экономическое содержание |
Примечание |
|
Удельный вес доходных активов в совокупных |
Работающие активы / Совокупные активы-нетто Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы |
Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка |
Оптимальное значение коэффициента - 75-85% |
|
Отношение доходных активов к платным ресурсам |
Работающие активы / Летучие (онкольные) обязательства + Срочные обязательства |
Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов |
Оптимальное значение коэффициента - более 1 |
|
Коэффициент качества кредитных вложений |
Просроченные ссуды / Кредитные вложения всего |
Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка |
Оптимальное значение коэффициента - менее 4% |
|
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам |
Резерв на возможные потери по ссудам / Кредитные вложения всего |
Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд |
Оптимальное значение коэффициента - менее 4%. |
|
Коэффициент использования резервов на возможные потери |
Сумма списанных кредитов за счет резерва / Общая сумма кредитов |
Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд |
Показатель также может служить мерой кредитного риска банка |
|
Доходность кредитных операций |
Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина ссудной задолженности |
Характеризует эффективность вложений в кредитные операции |
Используется для определения реально полученного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом |
|
Доходность операций с ценными бумагами |
Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложений в ценные бумаги |
Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги |
Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками |
|
Скорость оборота кредитных вложений |
Средние остатки задолженности по кредитам / Оборот по погашенным кредитам х Число дней в периоде |
Характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения его срочности |
Используется для сравнения плановой и фактической скорости оборота кредитов, что позволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образованием просроченных долгов |
