Ip on usn 6 mit. De mi van akkor, ha a kötelező befizetések meghaladják az egyszerűsített adórendszer negyedéves előlegét? Hogyan határozható meg az adóalapba beszámított jövedelem összege

Kisvállalkozások és vállalkozók támogatására adótörvény lehetőséget biztosít bizonyos adózói kategóriák igénybevételére kedvezményes rendszer adózás. Lehetővé teszi a csökkentését adó teher a vállalkozás számára, és leegyszerűsíti a nyilvántartást. A leggyakrabban használt rendszer az STS bevétel 6 százaléka.

Az egyik kedvezményes adózási rendszer az STS, amelynek két változata van - az STS-bevétel és a kiadásokkal csökkentett STS-bevétel. Tekintsük részletesebben az egyszerűsített első alrendszerét adórendszer.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja, hogy az adóalany kiszámítja és befizeti a költségvetésbe egységes adó, amelyet szorzással határozunk meg adó alap a jelenlegi arány 6% adó. Az alanyok jogosultak ennek az aránynak a csökkentésére.

Az adó alapja megegyezik a cég bevételével és egyéb bevételével, amely a cég számlájára vagy pénztárába érkezik. Ebben a rendszerben csak a bevételt kell nyilvántartani. Ehhez elegendő, ha az adózó kitölti az adónyilvántartást.

Ugyanakkor az egységes adó felváltja a jövedelemadót, az áfát, az ingatlanadót. Azt azonban emlékezni kell arra utolsó adó jelenleg szalad az idő átmeneti időszak, melynek során az ingatlanadó adóalapja a leltári érték számításából átkerül a kataszteri értékbe. Ebben az esetben be USN kiadás az ingatlanadó számításából nem történik meg.

Figyelem! A második típushoz képest - az STS-bevételek mínusz a kiadások - ez a rendszer a legegyszerűbb mind a jelentéstétel, mind az adók kiszámítása, mind a számvitel szempontjából.

Mikor előnyös a használata?

Hogyan kedvezményes elbánásban ezt a rendszert a legtöbb cég számára előnyös. Két fajta összehasonlításakor azonban szem előtt kell tartani, hogy mindegyik rendelkezik pozitív ill negatív oldalai.

Az egyszerűsített adórendszer fizetési feltételei és fizetési helye

A törvény előírja, hogy negyedévente szükséges az előleg kiszámítása és átutalása. Majd év végén átutalják az adó utolsó részét.

Az adótörvény előírja, hogy minden befizetést a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni:

• Az 1. negyedévre - április 25-ig;
• Hat hónappal július 25. előtt;
• 9 hónapig - október 25-ig.

A nyilatkozatnál USN feltételek a jelentések benyújtása egybeesik a végső kifizetés átutalásának időpontjával. Ezt a szervezeteknél - a beszámolást követő év március 31-ig, vállalkozóknál - április 30-ig kell megtenni.

BCC az egyszerűsített adórendszer 2019. évi megfizetésére

CSC kódok Az STS 6 százaléka 2018-ban nem változott:

• Előleg- és adófizetés - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Adókamatok fizetése - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Adóbírság fizetése - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Jelentés az USN bevételeiről

A vállalkozók számára az elérhetőségtől függ, hogy hány jelentést kell benyújtaniuk elfogadott alkalmazottakat.

Az egyszerűsített munkavállalók nélküli egyéni vállalkozónak be kell nyújtania:

1. ÁFA bevallás (ha a ezt az adót);
2. Nyilatkozatok a szállításról és földadók(ha vannak adószámítási objektumok);

Az alkalmazottakkal és LLC-vel rendelkező vállalkozó a fent említett jelentéseken kívül a következőket is benyújtja:

1. az év vége után valamennyi alkalmazottja számára;
2. minden negyedév végén;
3. Biztosítási díjak számítása év végén;
4. PF jelentések:
5. Jelentéstétel a társadalombiztosításban - 4-FSS;
6. (szervezetek számára).

A szervezetek ugyanazokat a jelentéseket készítik el, mint a vállalkozók magukról és alkalmazottaikról. Ezen túlmenően további kötelezettségük van a mérleg és a mellékletek év végén történő elkészítésére és benyújtására. A kis cégeknek joguk van azokat egyszerűsített formában elkészíteni, a többit teljes egészében.

Példa a 2019-es 6 százalékos egyszerűsített adórendszer kiszámítására alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók számára

Fontolja meg, hogyan számítják ki az adót a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára:

Hogyan készült a számítás.

1 negyedévre

Jövedelme ebben az időszakban 716 ezer rubel volt.

Ezen kívül be adott időszak 1/4 részletben fizették ki kötelező befizetések: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.

Összeg átutalt járulékokat alkalmazottak számára: 36 600 rubel.

Az első negyedévben befizetett összes hozzájárulás:

1. 12 200 rubel januárban az alkalmazottak számára.
2. 12 200 rubel februárban az alkalmazottak számára.
3. 20 296 rubel 25 kop. márciusban 12200 rubel aljáról. munkavállalóknak, egyéni vállalkozóknak pedig 8096,25.

Az adó összege a következő lesz: 716 000 x 6% = 42 960 rubel.

Az adó 50%-a: 21480 rubel. teljes összeg negyedévi hozzájárulások: 44696,25 rubel. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.

Fizetendő összeg: 42960-21480=21480 rubel.

6 hónapig

A 2. negyedév bevétele - 1216 ezer rubel.

Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 32 800 rubel

Így az átutalt hozzájárulások teljes összege:

1. Áprilisban 10934 az alkalmazottak számára.
2. 10933 májusban a dolgozóknak.
3. Júniusban 19029,25, ebből munkavállalóknak 10933, egyéni vállalkozóknak 8096,25.

Az adó összege egyenlő lesz: (716000 + 1216000) x 6% = 115920 rubel.

A munkavállalók és egyéni vállalkozók hozzájárulásának összege kumulatív: 85 592 rubel. 50 kop.

Az adó 50%-a: 115920/2= 57960 rubel. A hat hónapos járulékok teljes összege: 85592,50 rubel. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.

Így a hat hónapra fizetendő összeg: 115920-57960-21480=36480 rubel.

9 hónapig

A 3. negyedév bevétele - 980 ezer rubel.

Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-ét fizették ki: Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában - 6636,25 rubel, az MHIF-ben - 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6 636,25+1 460=8 096,25 rubel.

Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 33 500 rubel.

Az átutalt hozzájárulások teljes összege:

1. 11 166 rubel júliusban.
2. 11 166 rubel augusztusban
3. 19 263,25 rubel szeptemberben, ebből 11 167 az alkalmazottaknak és 8 096,25 az egyéni vállalkozóknak.

Az adó összege egyenlő lesz: (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6% = 174 720 rubel.

Az adó 50%-a: 174 720/2=87360 rubel. Az egyéni vállalkozók és munkavállalók 9 havi járulékának főösszege: 127 188,25. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.

Fizetendő összeg: 174 720-87360-21480-36480=29400 rubel

Évente

A 4. negyedév bevétele - 1605 ezer rubel.

Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.

A munkavállalói járulékok összege: 30590 rubel.

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1% = 42 170 rubel.

A teljes havi hozzájárulás összege:

1. 10 196 rubel az alkalmazottak számára októberben.
2. 10 196 rubel az alkalmazottak számára novemberben.
3. 60 464,25 rubel, ebből 10 198 rubel az alkalmazottaknak, 8 096 rubel. 25 kop. - FP IP, 42 170 rubel - 1% FP IP a 300 ezer rubel többletbevétel összegéből.

Az év összes adója:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rubel.

Az adó 50%-a: 271020/2=135 510 rubel. Az egyéni vállalkozók és munkavállalók évi hozzájárulásainak teljes összege: 208 045 rubel. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.

Fizetendő összeg: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 rubel.

Példa egy LLC USN-bevételének kiszámítására

1 negyedévre

Az 1. negyedévre a cégnek fizetnie kell előleg.

Jövedelme ebben az időszakban 911 ezer rubel volt.

Az alkalmazottak számára átutalt járulékok összege 28 400 rubel:

1. 9.467 januárban.
2. februárban 9 466,50.
3. 9 466,50 márciusban.

Az adó összege egyenlő lesz: 911 000 x 6% \u003d 54 660 rubel.

Az adó 50%-a: 27 330 RUB Mivel a járulékok összege meghaladja a számított adó összegének felét, így annak 50%-a levonható.

Fizetendő összeg: 54 660-27 330 = 27 330 rubel.

6 hónapig

A hat hónap leteltével a cég ismét átutalja az előleget.

A 2. negyedév bevétele - 1610 ezer rubel.

Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 31 200 rubel:

1. 10 400 áprilisban.
2. 10.400 májusban.
3. 10 400 júniusban.

Az adó összege egyenlő lesz: (911 000 + 161 000) x 6% = 151 260 rubel.

A munkavállalói járulékok összege halmozott: 59 600 rubel.

Az adó 50%-a: 75 630 RUB Halmozott összeg 50% adó alatti járulékok, így ben elfogadják teljes méretben.

Fizetendő összeg: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rubel.

9 hónapig

A társaság a következő előleget 9 hónap elteltével határozza meg.

A 3. negyedév bevétele - 620 ezer rubel.

Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 34 100 rubel:

1. 11 366 júliusban.
2. 11 367 augusztusban.
3. 11 367 szeptemberben.

Az adó összege egyenlő lesz: (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6% = 188 460 rubel.

A munkavállalói járulékok összege kumulált: 93 700 rubel.

Az adó 50%-a: 94 230 RUB A befizetések halmozott összege nem éri el az adó 50%-át, így azt teljes egészében elfogadják.

Fizetendő összeg: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 rubel.

Évente

Az év végén a cég nyilatkozatot készít és az adó fennmaradó részét befizeti.

A 4. negyedév bevétele - 821 ezer rubel.

A munkavállalói járulékok összege: 39550 rubel:

1. 13 183 októberben.
2. 13 183 novemberben.
3. decemberben 13 184.

Az év összes adója:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 dörzsölje.

A munkavállalói járulékok összege kumulált: 133 250 rubel.

Az adó 50%-a: 118860 rubel. Mivel a járulékok meghaladják a számított adó felét, így annak 50%-a levonható.

Fizetendő összeg: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 dörzsölje.

6 százalék STS 2018 alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számítási példája

Pivot tábla számítás:

1 negyedévre

Az I. negyedévre a vállalkozónak előleget kell fizetnie.

Jövedelme ebben az időszakban 480 ezer rubel volt.

Ezenkívül ebben az időszakban a kötelező befizetések 1/4-ét kifizették: Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában - 6636,25 rubel, az MHIF-ben - 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6 636,25+1 460=8 096,25 rubel.

Az egyéni vállalkozónak jogában áll a negyedéves adó összegét ezzel az összeggel csökkenteni.

Az adó összege a következő lesz: 480 000 x 6% = 28 800 rubel.

Fizetendő összeg: 28800-8096,25 = 20703,75 rubel

6 hónapig

A hat hónap végén az IP ismét átutalja az előleget.

A 2. negyedév bevétele - 325 ezer rubel.

Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.

Az adó teljes összege hat hónapra:

(480000+325000)x6%=48300 dörzsölje.

Csökkentendő teljes összeg (alapbefizetések és előleg 1 negyedévre): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 dörzsölje.

Átutalandó összeg: 48300-36896,25=11403,75 RUB

9 hónapig

Az IP 9 hónap után határozza meg a következő előleget.

A 3. negyedév bevétele - 416 ezer rubel.

Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.

9 havi adó teljes összege:

(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6% = 73 260 rubel.

Csökkenő teljes összeg (alapbefizetések és előlegek I. negyedévre és fél évre):

8.096.25+8.096.25+8.096.25+20.703.75+11.403.75=56.396.25 rubel

Átutalandó összeg: 73 260-56 396,25 \u003d 16 863,75 rubel.

Évente

Év végén az egyéni vállalkozó bevallást készít és az adó fennmaradó részét megfizeti.

A 4. negyedév bevétele - 205 ezer rubel.

Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.

Ezenkívül az év eredményei szerint a vizsgálati időszak több mint 300 ezer rubel bevételt kapott, ezért további fizetést kell fizetnie. FIU hozzájárulás a többlet 1%-a:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 dörzsölje.

Az év összes adója:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6% = 85 560 rubel.

Csökkentendő teljes összeg (alapbefizetések és előlegek 1 negyedévre, fél évre és 9 hónapra): 8 096,25+8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75 +16 863,75+19,5 rubel, 60,2

Ennek eredményeként adótúlfizetés keletkezett: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rubel.

Az egyszerűsített adózási rendszerre áttérő vállalkozókat és szervezeteket elsősorban az érdekli, hogy vajon melyik a jobb: USN 6 vagy 15%? Hiszen a választott árfolyamon év végéig nem lehet változtatni. És ez függ az adóalaptól és a levonások mértékétől. Ezért az opció kiválasztásakor mindent alaposan mérlegelnie kell.

USN 6% funkció

A „jövedelem” objektum után 6%-os adót kell fizetni mindenből pénzügyi bevételek, beleértve a nem üzemelőt is, függetlenül a költségek összegétől jelentési időszak. A könyvelés pénztári alapon történik.

Az előleg kiszámítása a negyedév eredményei alapján történik. Az adó megállapításának képlete:

Adó = jövedelem x 6%

Előny

Az egyszerűsített adórendszeren dolgozó kereskedők csökkenthetik az adót a befizetett biztosítási díjak, átmeneti rokkantsági ellátások (kivéve foglalkozási megbetegedések) miatt, önkéntes biztosítás. Ezek a költségek akár felére is csökkenthetik az egyszerűsített adót.

Ha nincs alkalmazott, az összeg csökken a saját biztosítási díjak miatt Nyugdíjpénztárés a szövetségi egészségbiztosítás.

PÉLDA
Az egyéni vállalkozás alkalmazottak nélkül működik. 2016-ban a bevétel 500 000 rubelt tett ki. Ezután az egyszerűsített adórendszer adója 6% - 30 000 rubel. A kereskedő által 2016-ban befizetett hozzájárulások 28 633,5 rubelt tettek ki. Ennek eredményeként a fizetendő egyszerűsített adó összege 1366,5 rubel.

Hiba

Az adó kiszámításakor általános terv csak a bevételt veszik figyelembe. A gyakorlatban azonban a költségek mértéke nem mindig szabályos, és néha meghaladja a tervezett határokat és elvárásokat. Ha ez gyakran előfordul egyszerűsített adórendszer alkalmazása 6% veszteséget okoz.

Az USN 15% jellemzői

Az egyszerűsítők, akik 15%-os kulcsot választottak maguknak, a bevételek és a kiadások különbözetéből (nyereségből) fizetnek. A számítási képlet a következő:

Adó \u003d (bevétel-kiadás) x 15%

Az adóalap meghatározásakor a költségeket az tartalmazza, ha:

• a vállalkozás működéséhez szükséges;
• szerepel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében (346.16. cikk);
• fizetett, ami dokumentálva van (van pénztárbizonylatok, folyószámlakivonatok, fizetési megbízások stb.);
• ténylegesen megtörtént, és ezt a tényt számlák, szolgáltatások átvételi aktusai stb.

Előny

Hiba

Egyes lekötött költségeket kétféle dokumentum igazol: a befizetés és a nyugta további intézkedés tárgyuk. Ezek egyikének hiányában nem lehet adóalap-csökkentéssel számolni. Gyakran csak nyugta, BSO, szerződés vagy számla nem lehet bizonyíték.

Melyik USN-t jobb választani: 6 vagy 15%

Ha a költségek általában hiányoznak vagy tartósan jelentéktelenek, akkor célszerű az egyszerűsített 6%-os adórendszert alkalmazni. Ennek az aránynak az alkalmazása olyan szervezetek és egyéni vállalkozók számára előnyös, akiknek kiadásai nem haladják meg a bevétel 60%-át. 15%-os adókulcs jövedelmezőbb a vállalkozás számára, amelynek alacsony a jövedelmezősége és csekély az árrése.

PÉLDA
A Kosmos cég 120 000 rubel bevételt kapott a negyedévben. A költségek 80 000 rubelt tettek ki. Az adó összege a következő lesz:

• az egyszerűsített adórendszerben 6%: 120 000 x 6% \u003d 7200 rubel.
• az egyszerűsített adórendszerben 15%: (120 000 - 80 000) x 15% \u003d 6000 rubel.

A költségek növekedésével 87 000 rubelig. Az egyszerűsített adórendszer szerinti 15% levonás 4950 rubelt tesz ki, akkor jövedelmezőbb a felhasználás - a bevételek mínusz a költségek. De ha a költségek 68 000 rubelre csökkennek, a cég köteles 7 800 rubelt fizetni. Tehát neki jobb az egyszerűsített 6%-os adórendszert választani.

Érdemes megjegyezni az önrész összegeit, amelyek csökkenthetik a költségvetésbe történő befizetéseket. Nem lehet több, mint a 6%-os egyszerűsített adórendszert alkalmazó leegyszerűsített adó fele. A „bevétel mínusz költség” adózás tárgya pedig az egyéni vállalkozók és szervezetek számára előnyös, ha a következő egyenlőség igaz:

(bevétel-kiadás) x 15%

Azonnal adj határozott választ, melyik a jobb: USN 6 vagy 15%, néha nehéz. Egy leegyszerűsítő embernek gondosan ki kell számítania kiadásainak összegét: mekkora, és lehetséges-e eltérés a normától és az elvárásoktól. Csak így lehet elfogadni helyes megoldás az adózás módjáról.

Az alapképlet így néz ki:

(Minden bevétel x 6%) - kifizetve biztosítási kifizetések

Számológépünk így működik. egyszerűsített adórendszer számítása"Jövedelem".

USN számológép

Licit

Adó tárgya USN 6%

(bevétel mínusz kiadások)

Éves bevételek Éves kiadások

Számítási eredmény STS adó összege az évre: 1846,80

Az egyszerűsített adórendszer online kiszámításához adja meg a bevétel összegét és a felsorolt ​​járulékokat - és a kalkulátor megmutatja a fizetendő összeget.

Ne feledje, hogy minden LLC és azon egyéni vállalkozók, akik rendelkeznek munkavállalók, akkor is legfeljebb 50%-kal csökkentheti az adót, ha a biztosítási befizetések összege magasabb volt. Az alkalmazottak nélküli vállalkozókra nincs korlátozás.

A fizetés több szakaszban történik:

1. Előleg az első negyedévre.

A kifizetés összegének meghatározásához a január-március időszakban befolyt összes bevételt meg kell szorozni adókulcs. Az első negyedévben kifizetett biztosítási díjak az elért eredményből levonásra kerülnek.

2. I. félévi előleg.

A január-júniusi időszakban befolyt összes bevételt megszorozzuk az adókulccsal. A kapott eredményből levonják az első félévben kifizetett összes biztosítási összeget és az első negyedévi előleget.

3. Előleg 9 hónapra.

A január-szeptember időszakban befolyt összes bevételt megszorozzuk az adókulccsal. A kapott eredményből levonják a 9 hónapra kifizetett összes biztosítási összeget, valamint az első negyedévre és fél évre vonatkozó előlegeket.

4. Utolsó éves kifizetés.

A 12 hónap összes bevételét megszorozzuk az adókulccsal. A kapott összegből le kell vonni az összes befizetett összeget beszámolási év biztosítási kifizetések és minden előleg.

A biztosítási díjak levonásakor minden szakaszban ne feledkezzen meg az 50%-os határról, ha vannak alkalmazottai.

Példa az adó egyszerűsített adórendszerének kiszámítására "Jövedelem" 6% az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára

1 negyed:

Bevétel - 300 ezer rubel;
. átutalt biztosítási kifizetések 10 ezer rubelt.

300 x 6% - 10 = 8 ezer rubel. - az első negyedévi eredmények szerint kerül átadásra.

6 hónap:

Bevétel - 500 ezer rubel;
. átutalt biztosítási kifizetések - 18 ezer rubel.

500 x 6% - 18 - 8 = 4 ezer rubel. - az első félévi eredmények szerint átvezetendő.

9 hónap:

Bevétel - 900 ezer rubel;
. átutalt biztosítási kifizetések - 25 ezer rubel.

900 x 6% - 25 - 8 - 4 = 17 - 9 hónap végén fizetendő.

12 hónap:

Bevétel - 1100 ezer rubel;
. átutalt biztosítási kifizetések - 32 385 rubel.

1 100 x 6% - 32.385 - 8 - 4 - 17 = 4.615 ezer rubel. - Év végén fizetendő IP adó.

Legyen az online könyvelés felhasználója

Azok a vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszer "jövedelmét" választották, az összes bevétel 6%-át fizetik. Az, hogy mikor és hol kell befizetni a járulékot és az adót, attól függ, hogy a vállalkozó egyedül dolgozik, vagy van csapata.

Mikor kell adót fizetni az egyszerűsített 6% után

Vállalkozók egyszerűsített rendszerben, havi 6 százalékos adóelőleget utalnak át - jövedelemadó. Az összeg az IP által kapott összes bevétel 6%-a. Az adót a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell benyújtani:

• az első negyedév - április 25-ig;
• második negyedév - július 25-ig;
• harmadik negyedév - október 25-ig;
• negyedik negyedéve egybeesik éves jelentésés április 30-ig kell benyújtani.

Az adó IP negyedéves befizetése mellett járulékot fizetnek saját maguk és alkalmazottai után, ha van ilyen:

• a Nyugdíjpénztárba;
• ban ben szövetségi alap egészségbiztosítás;
• a Társadalombiztosítási Alaphoz.

A vállalkozók nem fizetnek közlekedési adó valamint ingatlanadó, ha a járművek és az ingatlanok nem a társaság tulajdonában vannak.

Adófizetési és egyéni vállalkozói járulékfizetési határidő az egyszerűsített adórendszerbe 6% alkalmazottak nélkül

Ha egy vállalkozó egyedül dolgozik, akkor csak saját magának fizet adót és járulékot.

• a Nyugdíjpénztárba - minimálbér x 12 × 26%;
• az FFOMS-ben - minimálbér x 12 × 5,1%.

2017-2018-ban a vállalkozó 29 109 rubel járulékot fizet. Ez az összeg a következőképpen oszlik meg:

• a nyugdíjalapba - 24 366 rubel (7800 × 12 × 26%);
• az Egészségbiztosítási Alapba - 4773 rubel (7800 × 12 × 5,1%).

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta az évi 300 000 rubelt, akkor fizetnie kell további fizetés- az összeg 1% -a, amely meghaladja a 300 000 rubelt. Például a nyereség elérte az 500 000 rubelt. A 200 000 rubel különbségből 1% -ot kell fizetnie - ez évi 2000 rubel.

Az egyszerűsített adózást alkalmazó egyéni vállalkozók a pénztárakba történő befizetések révén csökkenthetik az adót további fizetés. Ehhez az egyéni vállalkozók negyedévente egyszer fizetnek járulékot abban az időszakban, amelyre az adócsökkentést tervezik. Például először járulékot fizet alapokhoz, majd adót. Adófizetéskor számolja újra és vonja le a Nyugdíjpénztárnak és az FFOMS-nak befizetett összeget.

Egyéni vállalkozók adófizetési határideje az egyszerűsített adórendszerben 6% munkavállalókkal

Ha egy vállalkozó alkalmazottakkal dolgozik, akkor nem csak saját maga, hanem a munkavállalók számára is pénzeszközöket utal át alapokba.

A vállalkozó havonta egyszer személyi jövedelemadót utal át - minden alkalmazott fizetésének 13% -át. Minden alkalmazott fizetésének 30%-át havonta egyszer átutalja a pénztárba:

• 22% - a Nyugdíjpénztárba;
• 5,1% - FFOMS-ben;
• 2,9% - a Társadalombiztosítási Alapba.

Az egyéni vállalkozó a munkavállaló fizetése után személyi jövedelemadót fizet, az alapokba történő átutalások pedig céges kiadások.

Az egyszerűsített adózási rendszerben működő vállalkozók és szervezetek két tárgy valamelyike ​​után fizetnek adót: a bevétel vagy a bevétel és a kiadás közötti különbözet ​​után.

Ebben a cikkben arra fogunk összpontosítani az egyszerűsített adórendszer megfizetése"Jövedelem".

Adószámítás

A „Jövedelem” objektum egyszerűsített adóját egy egyszerű képlet segítségével számítják ki:

Bevétel x 6%

Minden bevétel innen vállalkozói tevékenység a 251. cikkben felsoroltak kivételével adószám RF.

A tevékenység során felmerült költségek nem szerepelnek a számításban, a KUDiR-ben és ben adóvisszatérítés nem tükröződnek. Ha az időszak veszteségesnek bizonyul, és a kiadások többnek bizonyulnak, mint a bevétel, akkor is a bevétel hat százalékát kell az adózónak befizetnie a kincstárba.

A számított adó csökkenthető:

1. Már kifizetett biztosítási díjak:

Egyéni vállalkozók anélkül, hogy az alkalmazottak a befizetésből levonják a maguk után fizetett biztosítási díj összegét, amelyet a beszámolási időszakban már megfizettek. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók korlátozás nélkül csökkenthetik a járulékfizetést.
. Az egyéni vállalkozók alkalmazottaival levonják biztosítási díjakönmagadért és alkalmazottaidért. Ebben az esetben legfeljebb 50%-kal csökkentheti a fizetést.
. Az LLC-k emellett legfeljebb 50% -kal csökkentik az alkalmazottak biztosítási díját.