Apa perbedaan antara pajak dan biaya? Umum dan perbedaan antara pajak, biaya dan kontribusi. Apa perbedaan antara pajak dan biaya dalam hukum?

Persyaratan seperti pajak dan bea masuk literatur ekonomi digunakan bersama-sama, karena mereka menyiratkan pembayaran jumlah yang ditentukan Uang ke anggaran tingkat tertentu. Dan, tampaknya, semuanya jelas dan dapat dimengerti - undang-undang negara menetapkan pembayaran apa yang harus dilakukan tanpa kegagalan ketika mereka diabadikan dalam undang-undang. Tetapi bagaimana membedakan pajak dari biaya? Ada sejumlah tanda khusus yang akan membantu untuk memahami masalah ini.

Definisi

Pajak – jumlah tertentu uang yang disetorkan oleh badan hukum maupun perorangan ke dalam APBN. Biaya tersebut bersifat wajib dan tidak dipungut biaya, yaitu subjek pajak tidak menerima imbalan apa pun. Uang ini dibelanjakan untuk kebutuhan negara, baik federal maupun regional, dan kepentingan lokal. Dapat dikatakan bahwa negara secara paksa menarik sebagian dana dari badan usaha dan penduduk untuk menjamin kegiatannya. Pada dasarnya penghitungan besarnya pajak secara langsung tergantung pada dasar pengenaan pajaknya.

Koleksi merupakan pembayaran yang harus dilakukan kepada badan hukum atau perorangan untuk menerima layanan dari lembaga pemerintah. Dengan demikian, pembayaran semacam ini bersifat satu kali dan dilakukan pada dasar sukarela. Tetapi jika layanan ini sangat diperlukan, Anda harus membayarnya, karena kerja sama antara entitas ekonomi dan negara seperti itu dasar legislatif. Pada dasarnya, biaya memiliki nilai tetap dari jumlah uang yang diperlukan untuk membayar layanan tertentu.

Perbandingan

Tampaknya tidak ada perbedaan yang signifikan antara pajak dan biaya, karena semua uang yang dibayarkan oleh perusahaan dan penduduk pada akhirnya masuk ke kas negara. tetapi perbedaan yang signifikan konsep-konsep ini memang memiliki, dan mereka mencerminkan hubungan antara pembayar dan negara. Jadi pajak adalah pembayaran wajib, sedangkan koleksi dapat dibuat atau tidak, tergantung pada seberapa parah subjek membutuhkannya. Selain itu, dalam kasus pertama, negara telah menetapkan hak untuk menarik sebagian dana tanpa izin dari subjek, dalam kasus kedua, persetujuan pembayar adalah wajib. Perbedaan antara pajak dan biaya terletak pada perhitungan jumlah pembayaran, yaitu pajak adalah persentase tertentu dari sesuatu, dan koleksi adalah jumlah tetap.

Situs temuan

1. Pajak dihitung dalam persentase ke beberapa unit dasar, dan muatannya adalah ukuran tetap biaya layanan;
2. Pemotongan pajak dari semua subjek perpajakan tanpa memperhitungkan keinginan mereka, sedangkan biayanya adalah kehendak bebas dari pembayar;
3. Pajak dibayar pada gratis, dan pengumpulan menyiratkan penerimaan informasi atau layanan apa pun dari badan pemerintah.
4. Pajak memiliki frekuensi pembayaran tertentu, sedangkan biayanya adalah satu kali pembayaran.

Dalam undang-undang Federasi Rusia ada konsep seperti pajak, biaya dan tugas.

Apa pembayaran ini, apa fiturnya, apa fungsinya dan apa perbedaannya satu sama lain?

Konsep dan esensi

Pajak itu wajib, perorangan pembayaran gratis yang harus dibayar bentuk uang organisasi dan individu untuk memastikan berfungsinya negara secara normal. Fungsi utamanya:

• Fiskal. Ini terdiri dari pembentukan anggaran negara dan formasi negara. pajak adalah dasar keuangan kegiatan hampir semua negara, memastikan pekerjaan semua organisasi pemerintah: dari pemerintah dan tentara ke museum dan sekolah.
• Peraturan. Kontribusi ini memungkinkan negara untuk mempengaruhi tingkat produksi dan konsumsi yang paling jenis yang berbeda barang dan jasa. Bagaimana itu bekerja? Misalnya, di suatu negara karena alasan-alasan berbeda jatuh ke dalam keruntuhan Pertanian, dan hasil produksinya tidak cukup untuk memenuhi kebutuhan penduduk. Untuk memperbaiki situasi, pemerintah, bersama dengan langkah-langkah lain, mengadopsi undang-undang tentang perpajakan preferensial bagi pengusaha di daerah ini. Akibatnya, profitabilitas jenis kegiatan ini meningkat, lebih banyak produsen muncul, dan, sebagai hasilnya, volume produk akhir meningkat.
• Kontrol. Esensinya terletak pada verifikasi kegiatan keuangan warga negara dan perusahaan untuk legitimasi, transparansi, kuantitatif dan indikator kualitas. Hal ini diperlukan untuk menilai efektivitas pajak dan kebijakan anggaran negara bagian.
• Sosial dinyatakan dalam redistribusi Arus kas dari manufaktur ke lingkungan sosial. Dibiayai oleh dana yang masuk berbagai program untuk mendukung segmen populasi yang paling tidak terlindungi.

Ciri utama perpajakan adalah kewajiban dan kepastian. Semua warga negara harus membayar undang-undang pajak, dan mereka harus diberitahu terlebih dahulu tentang prosedur, jumlah dan jangka waktu pembayaran ini. Selain itu, salah satu tandanya bisa disebut sifat moneter pembayaran.

Undang-undang modern mengatur pembayaran pajak hanya dalam bentuk tunai, dan pemindahtanganan barang dan jasa untuk kepentingan negara sebagai pembayaran utang tidak diperbolehkan.

Koleksinya adalah kontribusi wajib, dibayar oleh badan hukum dan orang perseorangan sebagai syarat bagi negara untuk melakukan aksi legal seperti pemberian hak khusus dan penerbitan lisensi.

Fungsi utamanya adalah untuk mengkompensasi biaya yang dikeluarkan oleh badan dan lembaga negara yang timbul sebagai akibat dari tindakan apa pun untuk badan hukum atau individu.

Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang sifat pajak dan biaya dalam video berikut:

Persamaan dan perbedaan mereka

Setelah mempelajari undang-undang pajak dengan cermat, Anda dapat mengidentifikasi perbedaan antara pajak dan biaya:

• Keteraturan. Setelah setiap warga negara atau organisasi berada di bawah aturan undang-undang perpajakan mereka diharuskan untuk melakukan pembayaran pajak secara teratur. Biaya dibayarkan hanya sekali pada fakta pelaksanaan tindakan tertentu oleh negara yang menguntungkan pembayar.
• Wajib. Pajak dikenakan kepada orang pribadi dan badan hukum berdasarkan undang-undang, yang juga menjelaskan tanggung jawab atas tidak membayar atau menghindari pembayaran. Biaya dibayarkan pada keputusan sendiri untuk memberikan hak dan izin tertentu. Jika seorang warga negara tidak membutuhkan hak-hak ini, maka, karenanya, tidak ada yang bisa memaksanya untuk membayar pembayaran.
• Kompensasi. Salah satu ciri pajak adalah sifatnya yang serampangan. Ini berarti bahwa pembayaran mereka tidak memberikan kewajiban khusus apa pun di pihak negara. Biaya, sebaliknya, dibayar dari tujuan spesifik, karena sebagai imbalannya pembayar menerima hak apa pun dari negara.
• jumlah pembayaran. Ukuran pembayaran pajak dihitung berdasarkan banyak parameter, seperti tarif, jenis pajak yang diterapkan, ketersediaan manfaat, dan bersifat individual untuk masing-masing. Biaya tunduk pada jumlah pembayaran tetap.

Dengan demikian, pajak adalah pembayaran wajib dari mana anggaran negara kemudian dibentuk, sementara biaya dibayarkan sebagai pengembalian dana untuk layanan yang diberikan atas permintaan pribadi pembayar.

Perbedaan dari tugas

Bea adalah salah satu jenis penagihan, yang merupakan pembayaran satu kali oleh individu atau badan hukum untuk layanan yang disediakan oleh badan negara. Misalnya, itu bisa berupa biaya untuk mendaftarkan kepemilikan real estat.

Berbeda dengan biaya, yang dapat dipungut oleh negara dan organisasi swasta, tugas hampir selalu dibayar di negara bagian. organ.

Jika biaya dipungut oleh instansi pemerintah, maka biasanya merupakan biaya untuk hak khusus dan hak istimewa (misalnya, lisensi untuk melakukan jenis aktivitas tertentu). Tugas, pada gilirannya, dibayarkan untuk pelaksanaan tindakan signifikan secara hukum (misalnya, pendaftaran properti dalam daftar negara).

Biaya juga memiliki jumlah pembayaran yang tetap, namun, jika jumlah biaya dapat diatur oleh organisasi yang memberikan hak dan hak istimewa, jumlah tugas dalam sebagian besar kasus ditetapkan oleh hukum. barang ini juga berlaku untuk manfaat untuk kategori warga negara tertentu - manfaat untuk pembayaran biaya dapat ditentukan oleh organisasi yang menyediakan layanan, sedangkan manfaat untuk pembayaran biaya ditetapkan oleh hukum.

Pajak dan biaya adalah pembayaran wajib yang diterima oleh anggaran level yang berbeda. Mari kita coba mencari tahu bagaimana mereka berbeda.

Menurut Kitab Undang-undang Pajak, pajak dan pemungutan mempunyai persamaan dan perbedaan, meskipun keduanya merupakan satu kesatuan hubungan hukum. Kedua konsep tersebut diabadikan dalam pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia. Mari kita coba menguraikan definisi keduanya agar lebih memahami esensinya.

Tabel 1. Pajak dan biaya: ciri-ciri umum dan khusus.

Dari analisis definisi, kita melihat apa yang dimiliki kedua istilah ini sebagai Karakteristik umum(pembayar dan tujuan akhir), dan khas (alasan pengisian dan tingkat kesukarelaan). Tetapi esensi dari masalah ini tidak terbatas pada ini.

Perbedaan utama antara pajak dan biaya

Yang pertama harus dipotong oleh semua orang, karena ini diwajibkan oleh hukum, dan tidak ada yang diterima sebagai imbalan. Yang kedua dibayar oleh orang yang tertarik untuk memelihara kegiatan tertentu di wilayah negara (wilayah, kota).

Poin penting lainnya mengikuti dari ini. Perbedaan antara pajak dan retribusi adalah tanggung jawab untuk tidak membayarnya.

Dalam kasus pertama, orang perseorangan atau badan hukum akan dikenakan atau hukuman pidana tergantung pada skala pelanggaran. Semua jenis terdaftar di Bab 16 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Dalam kasus kedua, mangkir tidak akan menerima apa yang dia harapkan dari negara (misalnya, lisensi). Secara sederhana, kita dapat mengatakan bahwa kesepakatan di antara mereka tidak terjadi. Artinya tidak ada kewajiban.

Perbedaan yang signifikan antara konsep-konsep ini. Mereka mencerminkan hubungan antara pembayar dan negara. Dengan demikian, pajak merupakan pembayaran yang wajib, sedangkan iuran dapat dilakukan atau tidak, tergantung seberapa besar kebutuhan subjek tersebut. Selain itu, ketika membayar pajak, negara telah menetapkan hak untuk menarik sebagian dari dana tanpa izin dari subjek, tetapi ketika membayar biaya, persetujuan dari pembayar diperlukan. Perbedaan antara pajak dan biaya juga dalam perhitungan jumlah pembayaran, yaitu pajak adalah persentase tertentu dari sesuatu, dan biaya adalah jumlah yang tetap.

Perbedaan antara pajak dan bea adalah sebagai berikut:

1. Pajak, sebagai suatu peraturan, dihitung sebagai persentase dari beberapa unit dasar, dan biayanya adalah jumlah tetap dari biaya layanan;

2. Pemotongan pajak dari semua subjek perpajakan tanpa memperhitungkan keinginan mereka, sedangkan biayanya adalah kehendak bebas dari pembayar;

3. Pajak dibayarkan secara gratis, dan biaya tersebut menyiratkan penerimaan setiap tindakan yang signifikan secara hukum dari badan-badan negara (misalnya, memperoleh lisensi untuk hak untuk melakukan tindakan apa pun)

4. Pajak memiliki frekuensi pembayaran tertentu, sedangkan fee adalah satu kali pembayaran.

Tidak seperti pemungutan pajak dan bea - pembayaran tunai dibebankan oleh yang berwenang pihak berwajib ketika mereka melakukan fungsi tertentu, dalam ukuran, disediakan oleh hukum negara bagian. Biaya termasuk, khususnya, pendaftaran dan bea materai, biaya pengadilan. Bea cukai dipungut atas barang yang diangkut melintasi perbatasan negara.

Menurut Kode pajak Federasi Rusia (Bab 25.3. "Tugas negara"), tugas negara adalah biaya yang dikenakan pada organisasi dan individu ketika mereka berlaku untuk badan-badan negara, badan-badan pemerintah lokal, badan lain dan (atau) untuk pejabat yang berwenang sesuai dengan tindakan legislatif Federasi Rusia, tindakan legislatif entitas konstituen Federasi Rusia dan peraturan perbuatan hukum badan pemerintahan sendiri lokal, untuk melakukan tindakan signifikan secara hukum sehubungan dengan orang-orang ini yang diatur oleh Kode Pajak, dengan pengecualian tindakan yang dilakukan oleh lembaga konsuler Federasi Rusia , yaitu:

• akta notaris;
• tindakan yang terkait dengan pendaftaran tindakan status sipil;
• tindakan yang berkaitan dengan perolehan kewarganegaraan Federasi Rusia atau penarikan dari kewarganegaraan Federasi Rusia, serta untuk masuk ke Federasi Rusia atau keluar dari Federasi Rusia;
• tindakan pada pendaftaran resmi program untuk elektronik komputer, database dan topologi sirkuit terpadu;
• tindakan yang berwenang lembaga publik saat melakukan pengawasan pengujian federal;
• pendaftaran negara badan hukum, partai politik, dana media massa, rilis kertas berharga, hak milik, Kendaraan dan seterusnya.

Antara lain, Kode Pajak Federasi Rusia mengatur tugas negara untuk:

• hak untuk menggunakan nama "Rusia", "Federasi Rusia" dan kata-kata dan frasa yang dibentuk atas dasar mereka atas nama badan hukum
• hak untuk mengekspor nilai budaya, barang koleksi paleontologi dan mineralogi;
• penerbitan izin perpindahan lintas batas Limbah B3;
• penerbitan izin untuk ekspor dari wilayah Federasi Rusia, serta untuk mengimpor spesies hewan dan tumbuhan ke dalam wilayah Federasi Rusia, bagian atau turunannya yang termasuk dalam ruang lingkup Konvensi tentang perdagangan internasional spesies fauna dan flora liar yang terancam punah.

Sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, pajak adalah pembayaran gratis individu yang bersifat wajib, yang dikenakan pada badan hukum. dan fisik orang dalam bentuk pemindahtanganan dana mereka untuk tujuan keuangan. ketentuan negara bagian dan kotamadya.

Biaya, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, adalah biaya wajib yang dikenakan pada badan hukum. dan fisik orang yang pembayarannya:

• Atau terkait dengan manajemen jenis tertentu kewirausahaan di wilayah di mana pembayaran biaya itu sah;
• Salah satunya adalah syarat wajib komisi sehubungan dengan pembayar biaya badan yang berwenang tindakan hukum yang signifikan, termasuk pemberian hak dan penerbitan hak khusus izin.

Pajak dan biaya - fitur umum dan khas

Pajak dan pemungutan serupa hanya dalam dua hal:

• Mereka harus dibayar;
• Mereka dituntut dari hukum dan fisik orang.

Tetapi ada lebih banyak perbedaan.

Mari kita lihat mereka dalam bentuk tabel: