ИП? Для тех, у кого нет в штате работников, в 2018 году предусмотрено 2 вида платежей и отчетности:
Налог по УСН рассчитывается по-разному — в зависимости от того, использует ли ИП схему «доход» или «доходы вычесть расходы». Налоговая отчетность упрощенцев в 2018 году тоже различается — ставка зависит от региона. В общем случае она составляет 6% для доходов и 15% для доходов за вычетом расходов. Из налога вычитаются средства, уплаченные в пенсионный и страховой фонды. Обязательные страховые взносы по отчетности упрощенцев за 3 квартал 2018 г. и другие периоды в прошлом выплачивались в ПФР и ФФОМС, но с 2018 года их сбором занимается налоговая служба. Точный способ расчета, тем не менее, остается прежним. Это значит, что рассчитать взнос можно уже сейчас.
Вернуться назад на Бухгалтерская отчетность 2018Декларация по упрощенному налогу направляется налогоплательщиками один раз в год до конца марта года, следующего за отчетным. За 2017 год отчитаться необходимо до 2.04.2018 года, потому что 31 марта выпадает на выходной день.
Размер МРОТ для отчетов ИП упрощенцев в 2018 известен: на 2018 год он составит 7500 рублей. Ставка в ПФР составляет 26%, в ФФОМС – 5,1%, итого минимальный платёж будет равен 27 990 рублей.
Этот платеж будет называться Единый социальный страховой сбор или ЕССС. ИП на УСН с работниками Какая отчетность для упрощенцев в 2018 году предусмотрена? Для ИП с работниками дополнительно к платежу за себя и декларации по УСН добавляются другие документы:
Когда упрощенцы сдают отчетность в 2018:
Внимание
Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для ИП – 30 апреля (годовая отчетность). Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.
Важно
Декларация 3-НДФЛ. 5. Форма 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы). 6. Сведения о среднесписочной численности работников. 7.
В 2018 году этот лимит составлял 60 миллионов рублей, умноженных на дефляционный коэффициент, который по расчетам на этот год составил 1,329. При превышении порога доходности компания тут же перенаправлялась на основную систему налогообложения. Рассчитать стоимость Выводы по изменениям для упрощенцев в 2018 году К негативным для бизнеса явлениям можно отнести появление новых штрафов по отчетам упрощенцев в 2018 году, которые сделают предпринимателей (и ИП, и ООО) более уязвимыми перед налоговиками. Неуплата страховых взносов теперь может довести до уголовной ответственности. Нарушение кассовой дисциплины и ошибки при подаче финансовой отчетности 2018 для упрощенцев тоже будут наказываться довольно сурово. Вопрос о том, как сдавать, какие и когда сдают отчеты, встает перед бизнесменами весьма остро.
Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.). В следующем разделе приведена подробная таблица со списком деклараций и крайними датами их сдачи.
В таблице приведен список отчетности за 2017 год для ООО на упрощенке: Содержание отчета Срок сдачи согласно нормативным документам Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день Декларация по налогу на упрощенке 31.03 следующего за отчетным года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) 02.04.2018 Бухгалтерский баланс 31.03 следующего за отчетным года 02.04.2018 Зарплатные Отчет по форме СЗВ-М 15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст.
Отчетность ИП на УСН в 2018 году Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН в 2018 году В соответствии с Законом о бухгалтерском учете №402-ФЗ (статья 6), все бизнесмены, которые работают на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерии. Несмотря на то, что они вправе не вести бухгалтерский учет, это все же рекомендовано.
ИП на УСН не сдают бухгалтерскую отчетность в ФНС, но в случае проверки, возможно, нужно будет продемонстрировать записи о поступлениях и расходах. Наличие подобных записей позволит избежать штрафных санкций.
В ведении бухгалтерского учета предприниматели могут ориентироваться на правила, предусмотренные для категории малого бизнеса. Налоговая отчетность для ИП на УСН в 2018 году В 2018 году в состав налоговой отчетности ИП на «упрощенке» с работниками входят следующие формы документов: 1. Декларация по УСН (документ должен содержать сведения из книги доходов и расходов — КУДиР).
Что подразумевается под отсутствием деятельности для ООО:
В 2018 нулевая отчетность упрощенцев ООО:
Отсутствие нулевой отчетности и бухучета упрощенцев в 2018 году чревато начислением штрафов, поэтому рекомендуется обязательно сдавать ее. Может получиться и так, что налоговая служба принудительно закроет предприятие, если оно не ведет деятельности.
Декларация по УСН не сдается ежеквартально. Но авансовый платеж и расчёт налога по отчетности в 2018 для упрощенца ООО должен производиться каждый квартал:
Годовая отчетность для ООО на УСН Какую отчетность сдают упрощенцы в 2018 году? УСН отличается от ОСНО в области налогообложения тем, что единый налог заменяет сразу несколько:
Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).
Но резерв по сомнительной отчетности быть должен.
Операции последовательно регистрируют в книге учета, а доходы и расходы отражают в финансовых результатах.
Бухучет на упрощенке в ООО: новая политика Какие отчеты упрощенцы в 2018 сдают? В ООО в 2018 г. теперь можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах. Если сравнить это со списком отчетов на ОСНО, то разница видна невооруженным глазом.
Ряд строк можно вообще исключить из отчетности за ненадобностью. Исправление ошибок в утвержденной бухгалтерской отчетности упрощенцев в 2018 году обычно проводят по счету 84.
Начиная собственное дело, большинство предпринимателей не задумываются о необходимости ведения бухучёта. И на это есть ряд причин: многие считают, что ИП по требованиям законодательства не должны вести свою бухгалтерию, остальные убеждены, что у них не возникнет вопросов и сложностей в бухгалтерском контроле и финансовой отчётности своего предприятия, а, следовательно, они справятся со всем самостоятельно. Да, учёт для микробизнеса более прост и при первых шагах бизнеса можно обойтись без углубления в бухгалтерию, но понимать ключевые подходы и принципы фискальной отчётности должен каждый коммерсант.
Основной нормативный акт, который регулирует вопрос бухгалтерского учёта, - федеральный закон №402-ФЗ, утверждённый 06.12.2011. Отдельный пункт этого акта под номером 2.1 гласит, что все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого налогового режима освобождены от обязанности ведения бухучёта, сдачи баланса и какой-либо другой бухгалтерской отчётности. Таким образом, бухучёт и прочие бухгалтерские вопросы - прерогатива юридических лиц.
Отсюда следует однозначный вывод, что частный бизнес не работает с бухгалтерскими проводками, освобождены ИП и от предоставления бухгалтерского баланса (это регламентировано дополнительно ещё и пунктом 5 статьи 23 НК РФ). На это не влияет ни наличие и среднегодовая численность наёмного персонала, ни налоговый режим, который применяется ИП, ни годовой оборот коммерсанта. Таким образом, обязательного полноценного бухучёта для ИП не предусмотрено.
Но при этом в вышеупомянутом пункте устанавливается, что все ИП обязаны вести налоговый учёт доходов, а также в зависимости от определённых систем налогообложения бизнес-затрат своей хозяйственной деятельности (ссылается законодатель по этому вопросу на пункт 1 закона №292-ФЗ). А это означает, что все частные предприниматели обязаны своевременно оформить и регулярно вести специализированные регистры налогового учёта - так называемые книги учёта доходов и расходов (аббревиатура КУДиР). Здесь уже идёт строгое деление на системы обложения, данные, которые нужно фиксировать в КУДиР, напрямую зависят от используемого ИП налогового режима. Устанавливает нормативную базу по этому вопросу статья 346.24 НК РФ «Налоговый учёт». Зачастую ведение этих фискальных регистров и именуют бухгалтерской отчётностью для предпринимательства.
От этой налоговой отчётности не освобождён ни один предприниматель, ведут КУДиР даже ИП, работающие по патенту (которые даже налоговую декларацию не сдают). То есть от этого фискального контроля не может уйти ни один коммерсант. Если предприниматель использует несколько налоговых режимов, он обязан вести учёт раздельно по каждой налоговой нагрузке.
Исключение здесь одно - отсутствие прибыли как следствие временной приостановки бизнеса. А так как нет ни приходов, ни расчётов, соответственно, нечего отражать и в КУДиР.
Эта отчётность важна, потому что каждый инспектор имеет право затребовать её при проведении камеральной проверки (то есть в течение трёх месяцев после сдачи декларации). Как правило, это делается тогда, когда фискальные контролёры считают, что в отчётности ИП допущены ошибки, и расчёт облагаемой базы сделан неверно. Если в течение пяти рабочих дней после получения требования из ИФНС книга учёта не будет предоставлена либо в ней будут обнаружены серьёзные ошибки, ИП будет подвергнут санкциям, установленным Налоговым кодексом (статья 120), может быть вменена бизнесу и административная ответственность (статья 15.11 КоАП). Чаще всего частный бизнес при некорректном ведении учёта подвергается штрафу в размере от 10 000 до 30 000 ₽.
Ключевое, что нужно всегда помнить по этому вопросу, это то, что книга учёта ИП - базовый регистр фискального учёта, именно она:
Здесь ответ однозначный - да, никто не может запретить частному бизнесу тотально или частично контролировать свой дебет/кредит, причём бухгалтерский учёт для коммерческой деятельности работает по следующим пунктам:
В этом вопросе главное - определиться со способом ведения бухучёта. Если бизнес ещё не расширился до найма персонала и годовые обороты невелики, имеет смысл заняться самообразованием и вникнуть в суть самому. Такой шаг позволяет сэкономить средства и более глубоко погрузиться в структуру собственного бизнеса. Но при этом один большой минус здесь - довольно внушительные временные затраты ИП на освоение деталей.
Когда в штате появляются работники или бизнесмен совмещает несколько видов деятельности, автоматизированные системы бухучёта или наёмный бухгалтер, снимают серьёзную временную нагрузку на бизнес.
Можно отдать ведение бухучёта на аутсорсинг, когда частной компанией будет заниматься специализированная бухгалтерская контора. Здесь ИП получает тот же функционал, что и при найме в штат бухгалтера, и при этом уходит от НДФЛ за сотрудника, социальных выплат и обязательных взносов.
Ключевое условие, которое нужно соблюдать безоговорочно, состоит в том, что вести бухучёт нужно профессионально.
Именно налоговый режим определяет периодичность, состав и иногда даже способы сдачи фискальной и бухгалтерской отчётности для коммерсанта. Едино здесь одно - всё, что касается налогов, регулируется главным фискальным контролёром - ИФНС.
Не секрет, что общая система обложения, - самая загруженная в части ведения учёта и отчётности. 3 налоговых сбора: НДС, НДФЛ и налог на имущество (в меньшей степени), а также полноценный фискальный учёт способствуют этому.
Бухгалтерский учёт при классическом режиме заключается в следующем:
в КУДиР бизнеса на ОСНО 6 разделов и масса учётных таблиц (довольно специфических)
Основное в 4-НДФЛ - с вероятностью 55–70% рассчитать на насальном эжтапе работы предполагаемую прибыль бизнеса
3-НДФЛ - основная отчётность бизнеса на ОРН
Учёт и отчётность бизнеса на ОРН на этом исчерпаны. Но бухгалтерия, как правило, ведёт ещё и платёжные процедуры бизнеса. В связи с чем в бухучёте должны быть зафиксированы своевременно оплаченные платёжки по налоговым сборам:
режим | вид и форма учёта и декларирования | периодичность сдачи | последний срок сдачи отчётности | куда сдаётся |
ОСНО (ОРН) | Книга учёта доходно-расходной части / бумажный носитель, электронная форма КУДиР при сдаче обязательно должна быть в распечатанном и заверенном виде | ИФНС | ||
Предварительный расчёт по шаблону 4-НДФЛ / на бумаге или по ЭДО | без графика, один раз в начале ведения бизнеса и получения прибыли или при превышении (значительном неполучении) планового дохода | через 5 дней по истечении первого месяца с момента получения первого бизнес-дохода ИП на ОРН, в том числе при переходе с другого системы обложения или в течение 30 дней, когда предприниматель понимает по учёту в КУДиР, что прибыль значительно (≥ 50%) превышает (или не доходит) до задекларированного дохода | ИФНС | |
Декларация по шаблону 3-НДФЛ по итогам года / бумажный вид, электронный (на выбор ИП) | ежегодно | до 30 апреля | ИФНС | |
Учёт по НДС - книга продаж и книга покупок | по спец. запросу налоговой службы в ходе камеральной проверки декларации | 5 рабочих дней после получения запроса фискального регулятора | ИФНС | |
Расчёт по НДС (строго по ЭДО) | каждый квартал | до 25-го числа по прошествии квартала | ИФНС |
Один из самых распространённых специальных режимов для ИП - упрощёнка - поэтому так и называется, что здесь предусматривается сокращённая отчётность и довольно простой фискальный учёт. Но не всё так просто и здесь.
Учёт здесь важен, прежде всего, с точки зрения возможности бизнеса применять льготный режим. Как только сумма валового дохода ИП превышает за отчётный год 150 млн рублей, коммерсант должен перейти на базовый ОРН. Поэтому регулярное ведение КУДиР для упрощенцев вменено в непреложную обязанность и иогнорировать её не рекомендуется. Штрафы здесь никто не отменял.
Все упрощенцы должны весть свою учётную книгу, где должны быть отражены только показатели, которые влияют на расчёт налога. Поэтому, бизнес, применяющий налоговую базу «доходы / 6% (или менее)», имеют право фиксировать в налоговом регистре строго только свою доходную часть. Их затраты не интересуют фискальный орган, поэтому фиксировать их можно, но только в отдельных бухгалтерских реестрах, применить их в целях фискального учёта не получится.
Здесь для оптимизации налогового сбора нужно понимать, что не все поступления на расчётный счёт ИП или в кассу частного предприятия нужно относить к доходам. Для этого, если бизнесмен хочет самостоятельно разобраться в налоговом учёте, нужно обратиться к статье 346.15 НК РФ, а вот с тем, какие доходы не нужно учитывать на упрощёнке, можно ознакомиться в статьях №224, 251 и 284 Кодекса.
Укажем наиболее распространённые виды поступлений на бизнес-счёт, которые не должны быть учтены при расчёте единого упрощённого налога, сюда относятся:
Несмотря на то что затраты на ведение бизнеса для упрощенцев со ставкой 6%, не отражаются в расчёте налога, есть платежи, которые влияют на сокращение фискального сбора. Так, в расчёте налоговой базы нужно учитывать:
Другой учёт ведут упрощенцы, применяющие базу «доходы минус расходы», здесь учётная политика подразумевает внесение в расчёты и бизнес-прибыли, и затрат. При этом подход к фиксации доходной части аналогичен указанному выше (для упрощенцев с тарифом 6%). Нюансы, на которые следует здесь обратить внимание, касаются расходной части:
Полный перечень расходов приведён в статье №346.16 НК РФ, конкретизирован в приложении №2 к распоряжению Минфина РФ №135н. Всё это отражается в книге учёта в блоке «расходы».
И ещё один немаловажный момент, который нужно помнить при ведении учёта, - затраты можно фиксировать в КУДиР строго при выполнении двух условий:
Заметьте: несмотря на то, что ИП ведёт свой бизнес единолично и вправе использовать доход на своё усмотрение, траты, которые не влекут за собой получение прибыли, не могут быть признаны фискальным учётом.
Есть у упрощенцев со ставкой 15% особенности при расчёте минимального налогового сбора, если расходы превышают прибыльную часть.
Основная отчётность всех упрощенцев - декларация по УСН сдаётся 1 раз в год до конца апреля. Стандартно данные, указанные в расчёте, должны биться с цифрами КУДиР.
Платежи по единому упрощённому налогу должны пройти в ИФНС:
Здесь и учёт, и отчётность практически аналогична ИП-упрощенцам с обложением «доходы за вычетом расходов». Применяются в бухучёте и прибыль, и затраты, и убыток, полученный при ведении фермерской деятельности в прошлые года.
Единственное отличие - в форме и сроке декларирования (до конца марта), а также в выплате налога.
Применяющие эту налоговую схему коммерсанты обладают законным правом не фиксировать учёт фактически полученного ими дохода.
Но заметим в связи с этим, что налоговый регулятор и без этого учёта уже держит руку на пульсе вменёнщиков. Ведь в связи с введением с середины 2018 года обязательных онлайн-касс для всех торговцев в ФНС и так стекается вся информация по ИП, применяющих этот режим.
Естественно, никто не может запретить ИП проводить мероприятия по бухучёту для полноценного контроля и осведомлённости, но фискальные контролёры не проверяют эти показатели отдельно.
Под пристальным вниманием налоговиков в варианте с вменёнщиками находятся физические показатели бизнеса:
Именно эти цифры влияют на налогообложение ИП. Поэтому бухгалтеру или лично ИП нужно учитывать и контролировать эти показатели. А значит, в зависимости от направления бизнес-деятельности учёт должен осуществляться в части учёта отработанного сотрудниками времени, документооборота, учёта и хранения основных документов (к примеру, техпаспортов), а также договорных взаимоотношении с контрагентами и пр.
Налоговый сбор уплачивается вменёнщиками 4 раза в течение года, до 25-го числа по окончании отчётного периода. Декларация предоставляется в эти же периоды, но до 20-го числа по прошествии квартала.
В этом случае учёт и отчётность максимально сокращены, но всё-таки существуют. Всем известно, что декларирования у патентщиков нет вообще, но налоговый учёт для них никто не отменял. Зачастую у бизнесменов, выкупающих патент, возникает справедливый вопрос: для чего учитывать доходную часть, если стоимость ПНС для них определена изначально при покупке лицензии. Ответ здесь такой же, как и в случае с упрощенцами - для контроля по ограничивающим фискальным точкам, так как только бизнес на ПСН начнёт разрастаться и превысит определённые показатели, ИП должен менять режим обложения и уплачивать другие налоги. Ограничители для патента, указанные в пунктах 6-8 статьи 346.45 Кодекса в 2018 году:
Поэтому основной и единственной фискальной отчётностью ИП на патенте остаётся КУДиР. Вести её нужно по аналогии с упрощённым режимом с базой «доходы», все алгоритмы бухучёта сохраняются здесь в полной мере.
Отметим, что налоговое декларирование в соответствующие сроки - прямая обязанность для ИП, находящихся на всех режимах обложения (исключение - только патент). Даже если предприниматель не ведёт деятельность, никто не освобождает его от сдачи отчётности. Если налоговики не получат декларацию в положенный срок, они имеют право заблокировать расчётные счета бизнеса и личные карты ИП. Поэтому сдать декларацию необходимо, но здесь есть несколько нюансов:
Шаблон титульного листа ЕНД выглядит так, всего в декларации 2 страницы
Но даже сами налоговики признают, что применение нулевой единой декларации для частного бизнеса нецелесообразно. Гораздо проще заполнить данные в уже привычной для отчётности декларации, чем осваивать новый шаблон. Эта форма удобна только для юр. лиц, отчитывающихся в едином бланке сразу по нескольким налогам.
Регулярность сдачи | Крайний срок сдачи | Вид отчётности | Куда сдавать |
Ежемесячно | до 25-го числа следующего месяца | Декларация по акцизному налогу | ФНС |
до последнего числа следующего месяца | Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | ФНС | |
Ежеквартально | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала | Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами | ФНС |
до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала | Декларация по водному налогу | ФНС | |
Ежегодно | до 1 февраля следующего года | Декларация по транспортному налогу | ФНС |
до 1 февраля следующего года | Декларация по земельному налогу | ФНС | |
Отдельно | до 18 числа текущего месяца | Извещение об уплате авансового платежа | ФНС |
Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | ФНС | ||
до 10 дней с момента получения разрешения | Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов | ФНС |
Уже упоминалось, что как только в штате частного коммерсанта появляются сотрудники, учёт расширяется и фактически становится неподъёмным без ведения полноценной бухотчётности. Ведь здесь включаются и расчёт зарплат и премиальных, и социальные выплаты, и обязательное страхование в фондах. Так, к фискальному учёту подключаются:
Подоходный налог за наёмный персонал требуется перечислять налоговикам на следующий день после выплаты окончаловки (не аванса), это крайний срок. Платёжки по взносам на страхование в ИФНС и ФСС должны уходить до 15 числа ежемесячно.
Получатель отчётности | Вид отчёта | Сроки сдачи (крайние) |
ИФНС | Отчётность по среднесписочной численности штата | Каждый год / до 20 января года, следующего за отчётным |
ИФНС | РСВ / расчёт по страховым взносам | Ежеквартально / до 30 числа месяца по окончанию отчётного квартала |
ИФНС | 6-НДФЛ | Каждый квартал / до окончания месяца, следующего за отчётным периодом // по результатам года - до 1 апреля |
ИФНС | 2-НДФЛ по каждому работнику | Каждый год / до 1 апреля |
ПФР | Отчёт СЗВ-М (данные по застрахованным лицам) | Ежемесячно / до 15 числа по прошествии периода |
ПФР | Данные по форме СЗВ-стаж | Каждый год / до 1 апреля |
ФСС | Отчёт 4-ФСС (страхование от несчастных случаев) | Ежеквартально / до 20 числа на бумажных носителях и до 25 числа - по ЭДО |
Эти данные собираются статистическим контролёром согласно выборке. Поэтому определённая часть малых, средних и микропредприятий сдают отчётность каждый год. Но малый бизнес ИП может и не попасть под прицел отчётности Росстата в конкретный период. Но один раз в 5 лет практически все предприниматели предоставляют статистический отчёт в Росстат. Но не стоит волноваться, что ИП может забыть или пропустить этот момент. По обыкновению, стат. регулятор направляет на адрес ИП требование-уведомление о необходимости сдать отчёт, к которому в обязательном порядке прилагается и форма, которую нужно заполнить. Уточнить перечень предпринимателей, которые в этом году подпадают под отчётность, можно на официальном портале Росстата.
Во-первых, нужно помнить, что учётные документы, которые велись на протяжении деятельности ИП, должны храниться определённое законодательством время и по первому требованию налоговиков или фондов быть предъявлены им. Нюансы и сроки по архивированию следующие:
При закрытии бизнеса для разных налоговых режимов предусмотрены следующие сроки сдачи отчётности и уплаты налогов:
Очевидно, что бухгалтерский учёт оказывает серьёзную поддержку микробизнесу, особенно на стадии развития и роста. Незаменимы услуги бухгалтерии и при наличии наёмных работников. При любом раскладе, чтобы не иметь претензий со стороны регуляторов, индивидуальный предприниматель должен владеть хотя бы базовыми положениями фискального и бухгалтерского учёта при ведении своей бизнес-деятельности.
Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке и осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ , п.п.1,5 ст. 23 ГК РФ).
А планируется ли отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей?
01.03.2018 в Послании к Федеральному Собранию Президент РФ Путин В.В. высказал пожелание, чтобы ИП, которые используют цифровые сервисы (в т.ч. включающие применение к предпринимателям дистанционных методов контроля), нужно вообще освободить от отчётности, сделать для ИП уплату налогов простой автоматической транзакцией. А для предпринимателей, применяющих ККТ, необходимо существенное упрощение налоговой отчётности. Но решение поставленных задач, конечно, потребует времени. И об одномоментной отмене отчетности для предпринимателей речь в настоящее время не идет.
Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны.
Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны. Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.
Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.
Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года.
При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.
Если у ИП есть работники, то ему придется также отчитываться по ним. Потребуется сдавать Расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитываться по исчисленному и удержанному НДФЛ (
Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.
Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .
Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".
Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.
к меню
Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.
Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.
к меню
Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).
Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.
к меню
Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.
НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?
Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .
Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.
МИНФИН СЧИТАЕТ
что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.
Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.
Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .
к меню
Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.
к меню
Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.
к меню
Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ
не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.
Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.
к меню
Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО
По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.
Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.
Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03
Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
к меню
Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.
В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).
В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).
Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03
Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.
Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!
к меню
Примечание : Сдают Организации
к меню
Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .
Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .
Скачать бесплатно:
Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.
Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.
к меню
Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.
Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.
Если каждая организация в РФ, зарегистрированная как юридическое лицо, обязана вести бухучет, то бухгалтерский баланс для ИП не является обязательным.
Для ИП нет правил, которые обязывали бы их вести полный бухгалтерский учет, поэтому они избавлены от необходимости составлять бухгалтерский баланс. Для малого бизнеса предусмотрена особая система ББ. В эту схему входит отчетность о доходе и расходе. Вести баланс в упрощенном варианте несложно, поэтому даже у начинающего предпринимателя не должно возникнуть проблем с этой процедурой.
Ранее понятие бухгалтерского баланса именовалось как форма 1. И сегодня этот документ является одним из наиболее важных при составлении годового отчета компании. Здесь полностью отражается финансовое состояние предприятия на 31 декабря определенного года. Все это необходимо для отчетности перед проверяющими органами, к примеру, перед налоговой службой. Кроме того, бухгалтерский баланс помогает самому руководителю и ТОП-менеджерам увидеть картину проделанной за год работы, но в денежном эквиваленте. Поэтому индивидуальные предприниматели нередко составляют ББ для контроля своего бизнеса.
Бухгалтерский баланс, будь то упрощенная форма или обычная, всегда включает в себя активы и пассивы предприятия. Первый раздел является отражением ресурсов, которые присутствуют на балансе предприятия. Речь идет обо всех активах и внеоборотных средствах, в том числе об оборудовании, недвижимости и денежных вложениях, которые не будут возвращены более одного года. Пассивами бухгалтерского баланса являются любые источники для финансирования актива. Особенность бухгалтерского баланса заключается в том, что суммы разделов должны совпадать на 100%. Это обязательное условие, иначе баланса не будет как такового.
Данный тип отчетности является одним из существенных преимуществ предприятий малого бизнеса. Его удобно применять и ИП. Для юридических лиц существуют другие варианты, как правило, более сложные.
В российском законодательстве говорится о том, что к предприятиям малого бизнеса относятся все компании, которые имеют ежегодный доход менее 400 млн рублей, а также число сотрудников, не превышающее 100 человек. Компаниям такого типа разрешается вести бухгалтерский баланс по упрощенной схеме. Тем не менее нужно помнить, что отчетность в контролирующие органы нужно подавать ежегодно, вне зависимости от того, какая форма баланса используется.
Упрощенная система является удобным и простым способом демонстрации итогов работы компании за определенный период, а именно за год.
Рисунок 1. Пример упрощенного бухгалтерского баланса.
Таким образом руководитель может узнать о состоянии дел фирмы на конец отчетного года.
Форма упрощенного бухгалтерского баланса предусматривает 3 отдельные колонки, куда вносятся данные за новый отчетный период и два предыдущих. В результате сотрудникам проверяющих органов и руководству фирмы удобно сравнивать показатели сразу за 3 года. Это позволяет более качественно оценить деятельность компании. Пример упрощенного баланса можно увидеть на рис. 1.
Как уже упоминалось выше, любой вид ББ состоит из активов и пассивов. Исключением не является и упрощенная форма. В графе с активами указывается абсолютно все имущество компании, как материальное, так и нематериальное. В пассивах фиксируются данные об источниках формирования активов. В активе содержится пять статей, а в пассиве - шесть.
Как и любой другой документ, бухгалтерский баланс заполняется с шапки. Для этого необходимо внести все необходимые реквизиты ООО либо индивидуального предпринимателя. В большинстве случаев в шапке бухгалтерского баланса указывается код ОКПО, идентификационный номер, полное название компании, вид экономической деятельности с указанием соответствующих кодов и место регистрации фирмы или ИП.
Рисунок 2. Пример заполнения упрощенного баланса.
При заполнении бухгалтерской отчетности нужно быть крайне внимательными. Это очень важно, так как за ошибки предусмотрены штрафные санкции от налоговой инспекции. Часто информация берется из счетов. Однако в одной бумаге могут находиться данные и по активам, и по пассивам, поэтому их нужно разделить и разместить на отдельных частях баланса.
Правила заполнения бухгалтерского отчета не меняются из года в год. Это упрощает работу бухгалтера и дает возможность легко и удобно сравнивать сведения за прошедшие годы.
Бухгалтерский баланс считается готовым документом лишь после того, как на нем появится подпись руководителя. Если речь идет об ИП, то подписывает сам предприниматель. Пример заполнения упрощенного баланса можно увидеть на рис. 2.
Удобнее начинать заполнение бланка ББ с раздела с активами. Здесь в каждую строку вносятся данные в соответствии с описанием графы. К примеру, к материальным внеоборотным активам относится остаточная стоимость основных средств и инвестиций, которые еще не были завершены. К нематериальным, финансовым и иным внеоборотным активам нужно отнести остатки по счетам за исследовательские и научные разработки, патентирование, авторское право и все вложения, которые были сделаны в различные материальные ценности.
Запасами считается сумма остатков по учету сырьевой продукции и товаров. Сюда же входят горюче-смазочные материалы, запчасти для транспорта компании и незавершенное строительство. В 2015 году в Налоговом кодексе изменились правила списания материалов. Если компания ранее использовала метод ЛИФО (LIFO), от него нужно отказаться и найти замену.
В строке с денежными активами и эквивалентами стоит отметить остатки по счетам учета кассовых средств, денег на банковских счетах компании, в том числе на специальных и валютных счетах. Кроме того, в данной строке указываются деньги, которые присутствуют на депозитных счетах предприятия, но еще не были востребованы, а также инвестиции кратковременного характера.
В строку с финансовыми и иными оборотными активами вносится информация о денежных средствах, не попадающих в предыдущую категорию. Как правило, это дебиторские долги по услугам и оплате продукции, инвестиции на срок до 12 месяцев.
После заполнения раздела с активом можно переходить к пассиву. Очень важно помнить, что сумма первого обязательно должна равняться сумме второго раздела, поэтому вносить информацию нужно предельно точно. Как и актив, пассив состоит из ряда строк, в каждую из которых нужно внести определенные данные.
К капиталам и резерву относится весь уставной капитал компании, включая добавочный. Кроме того, сюда нужно включить сумму нераспределенных убытков либо прибыли.
К долгосрочным займам нужно отнести сальдо по кредитному учету, где погашение долгов планируется более чем через год. Остальными долговременными обязательствами являются данные о финансовых долгах, которые необходимо выплатить через год и более. Речь идет об облигациях, векселях. Соответственно, к краткосрочным заемным средствам нужно отнести все займы и кредиты, которые будут погашены менее чем через 12 месяцев.
Кредиторскими долгами являются обязательства, которые возникли при получении услуг и товаров от поставщиков, при выплате заработной платы сотрудникам и при перечислении налогов и взносов в различные фонды. В строку с другими кратковременными обязательствами нужно включить иные долги, которые не попали в предыдущие категории.
Составлять бухгалтерский баланс индивидуальному предпринимателю не обязательно. Однако многие все же ведут подобную отчетность для себя, чтобы следить за эффективностью своей деятельности. Юридические лица сдают бухгалтерский баланс в налоговую службу, поскольку это является обязательным условием предпринимательской деятельности, невыполнение которого ведет к серьезному штрафу. Документы должны попасть в ФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.