Come si presenta l'esempio di compilazione della dichiarazione UTII per il 3° trimestre 2017? Quali sono le caratteristiche della compilazione di una dichiarazione in caso di riduzione dell'imposta unica su premi assicurativi? Che modulo devo usare? Qual è la scadenza per la presentazione della dichiarazione per il 3° trimestre? È necessario presentare una dichiarazione zero? Risponderemo alle domande più comuni e ti daremo esempio specifico Riempimento.
Tutti i contribuenti dell'imposta unificata sull'imposta figurativa sono tenuti a presentare all'IFTS la dichiarazione sull'UTII per il 3° trimestre 2017 (clausola 3 dell'articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La dichiarazione viene consegnata all'Agenzia delle Entrate per segnalare l'importo delle UTII da versare, nonché per dichiarare le tipologie di attività e il luogo in cui vengono svolte. Entrate, spese, perdite non devono essere indicate nella dichiarazione, poiché l'imposta viene calcolata in base alla redditività di base.
Le organizzazioni oi singoli imprenditori devono presentare una dichiarazione UTII zero per il 3° trimestre 2017 se non viene svolta alcuna attività e non ci sono movimenti sui conti correnti? In tali circostanze è necessario presentare una dichiarazione per UTII. Tuttavia, non sarà zero. Il fatto è che mentre la società o il singolo imprenditore è registrato come contribuenti UTII, quindi è necessario presentare le dichiarazioni con l'importo dell'UTII pagabile. Devi presentare una dichiarazione all'IFTS, anche se non hai svolto l'attività imputata durante il 3° trimestre del trimestre 2017 o non hai percepito alcun reddito (Lettera del Ministero delle Finanze del 29.04.2015 N 03-11 -11 / 24875).
Per smettere di pagare UTII e presentare le dichiarazioni, è necessario presentare all'ufficio delle imposte, presentare una domanda di cancellazione (Lettera del Ministero delle Finanze del 15/04/2014 n. 03-11-09 / 17087).
È possibile presentare una dichiarazione UTII zero per il 3° trimestre 2017 solo in assenza di indicatori fisici (Informazioni del servizio fiscale federale). Quindi, ad esempio, a luglio hai venduto un negozio al dettaglio ma non hai cancellato la registrazione. L'indicatore fisico per luglio è 0. Anche per agosto e settembre. Di conseguenza, è possibile presentare un rendimento zero per il 3° trimestre del 2017.
Le dichiarazioni per UTII devono essere presentate entro e non oltre il 20 del mese successivo al trimestre scaduto per ciascun luogo di registrazione (clausola 3 dell'articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Pertanto, è necessario presentare la dichiarazione UTII per il 3° trimestre 2017 entro e non oltre il 20 ottobre 2017 (questo è venerdì).
Si tenga presente che dalla dichiarazione relativa al primo trimestre 2017 è stato aggiornato il modulo di segnalazione UTII.
In genere, la forma Dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2017 approvato per ordine FTS della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / 353. Tuttavia, la sua versione più recente è datata 19 ottobre 2016 (ordinanza del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-3 / 574). Dal nostro sito è possibile scaricare gratuitamente il modulo di dichiarazione UTII per il 3° trimestre 2017 all'indirizzo.
La composizione del modulo è la seguente:
Nella dichiarazione per il 3° trimestre 2017, compilare il frontespizio e tutte le sezioni. Inizia la compilazione dalla sezione 2. Nella sezione 3 calcola l'UTII da pagare, riducendo l'imposta calcolata nella sezione 2 (rigo 010) sui premi assicurativi e sulle prestazioni. Sez. 1 compilare per ultimo.
Successivamente, prenderemo in considerazione un esempio specifico di compilazione della dichiarazione per il 3° trimestre del 2017 e forniremo esempi.
Esempio.
14/07/2017 LLC "Alisa" è stata iscritta come pagatore di UTII per il trasporto di merci. A luglio e agosto - 8 auto, a settembre - 9.
Redditività di base - 6.000 rubli. Il coefficiente K1 per il 2017 è 1,798, il coefficiente K2 è 1.
Durante il 3 ° trimestre, i premi assicurativi e le indennità di malattia sono stati pagati a spese del datore di lavoro - 12.000 rubli.
Base imponibile per UTII:
Base imponibile per il 3 ° trimestre - 227.940 rubli. (44 544 rubli + 86 304 rubli + 97 092 rubli). UTII per il 3 ° trimestre - 34.191 rubli. (227 940 sfregamenti X 15%).
L'importo di cui l'UTII può essere ridotto è di 17.095 rubli. (RUB 34 191 x 50%< 12 000 руб.).
UTII pagabile - 22.191 rubli. (34.191 rubli - 12.000 rubli).
Sul frontespizio della dichiarazione UTII per il 3° trimestre 2017, devono essere riportate le informazioni di base sull'azienda o sul singolo imprenditore. Allo stesso tempo, nella quinta e sesta posizione del checkpoint dovrebbero esserci i numeri 35, che parlano di contabilità fiscale sulle attività imputate (comma 1 della clausola 3.2 della procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale del 04.07.2014 n. ММВ-7-3 / 353).
Se invii per la prima volta la dichiarazione per il 3° trimestre del 2017, nel "Numero di correzione" devi inserire il codice "0". E nel campo "Codice del luogo di presentazione" inserire (lettera del Servizio fiscale federale del 5 febbraio 2014 n. GD-4-3 / 1895):
Prendi il tuo codice fiscale dalla notifica di registrazione. In poche parole, queste sono le prime quattro cifre del tuo TIN.
Nome o nome completo ricordati di inserire LETTERE MAIUSCOLE. è requisito generale per ogni dichiarazione fiscale.
Il codice OKVED, che caratterizza la tua attività sull'"imputazione", è tratto dal nuovo classificatore OKVED2.
Ecco una pagina di copertina per il nostro esempio:
Inizia la compilazione dalla sezione 2. Se svolgi più tipologie di attività o lavori presso indirizzi con diversi OKTMO, compila la sezione 2 per ciascuna di esse (punto 5.1 della Procedura per la compilazione della dichiarazione).
Prendere il codice del tipo di attività (riga 010) dall'allegato n. 5. Il codice OKTMO (riga 030) si trova sotto il servizio "" sul sito Web di FTS.
Nelle righe 040 - 110 calcolare UTII.
La colonna 3 delle righe 070 - 090 compilare solo se sei passato a UTII o, al contrario, sei stato cancellato nel trimestre di rendicontazione. Includere il giorno di registrazione e cancellazione nel numero di giorni lavorativi.
Nel nostro esempio, la sezione 2 sarà simile a questa:
Nell'ambito della dichiarazione sull'UTII per il 3° trimestre 2017, questa sezione calcola l'importo totale dell'imposta dovuta per tutti i luoghi e le attività sull'UTII (pagina 040). Cioè, questa sezione è formata sulla base dei dati di tutte le sezioni 2. Contestualmente, l'importo dei premi assicurativi è registrato nella riga 020. Cm. " ".
Alla riga 020 indicare l'importo complessivo dei premi assicurativi e benefici ospedalieri su cui puoi ridurre l'imposta. Si tratta delle somme effettivamente corrisposte nel trimestre nei limiti della competenza. Specificare l'importo senza il limite del 50%.
Nel nostro esempio, il motivo di riempimento sarà simile a questo:
Infine, sulla base delle informazioni di cui alle Sezioni 2 e 3, va completata la Sezione 1. Nella Sezione 1 indicare:
Ecco un esempio di riempimento:
Puoi anche provare la compilazione della dichiarazione UTII per il 3° trimestre 2017 in formato Excel.
Se la dichiarazione per UTII per il 3° trimestre 2017 viene presentata entro il 20 ottobre 2017, l'organizzazione o il singolo imprenditore può essere multato (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Penale - 5% dell'importo UTII non pagato sulla base della dichiarazione per ogni intero o mese incompleto dalla data fissata per la sua presentazione. Cioè, se la dichiarazione per il terzo trimestre del 2017 viene presentata, diciamo, un giorno dopo e l'importo da pagare in base a questa dichiarazione è di 125.600 rubli, la multa è di 6.280 rubli. Tuttavia, l'ammenda non può essere inferiore a 1.000 rubli e non deve superare il 30% dell'importo dell'imposta (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Per la violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione "impugnata", si prevede inoltre responsabilità amministrativa funzionari(Singolo imprenditore o direttore): avvertimento o multa da 300 a 500 rubli (Articolo 15.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
Scadenze per la presentazione della dichiarazione UTII per il 2017:
Se non invii la dichiarazione UTII per il 1o trimestre del 2017 in tempo, sarai multato ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La penale per ogni mese di ritardo è del 5% dell'importo dell'imposta, che è indicato nella dichiarazione di pagamento (sovraprezzo), ma non è stata pagata in tempo. Non possono riscuotere più del 30% dell'importo dell'imposta. Meno di 1000 rubli anche non fornito. Questo è se c'è stato un ritardo nel pagamento delle tasse. Se l'imposta viene trasferita in tempo, la multa è di 1000 rubli.
Il direttore o il capo contabile per essere in ritardo con la presentazione della dichiarazione UTII per il primo trimestre del 2017 può essere multato da 300 a 500 rubli ai sensi dell'articolo 15.5 del Codice amministrativo della Federazione Russa.
Supponiamo che la dichiarazione UTII per il primo trimestre del 2017 sia compilata dalla società Almaz, che si occupa della riparazione gioielleria nella città di Bui, regione di Kostroma. L'azienda ha una sola attività e un laboratorio in città.
Pagina del titolo
La pagina del titolo mostra i dati sulla società: nome completo, TIN e KPP. Il numero di rettifica è 0 se la società presenta una dichiarazione dei redditi per la prima volta periodo di riferimento... Periodo d'imposta - 21, anno di riferimento - 2017.
Visualizza codice attività economica deve essere preso da Classificatore tutto russo tipi di attività economiche (OKVED2).
Non dimenticare di mettere dei trattini alla fine della riga, se c'è ancora spazio dopo aver inserito i dati. Lo stesso vale per le righe in cui l'azienda non può aggiungere nulla. Ad esempio, secondo i dati sulla riorganizzazione, se questa non è stata effettuata.
Particolare attenzione è rivolta alla riga con il codice "Per luogo di registrazione" I dati devono essere raccolti in conformità con l'appendice 3 della procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta]
La riga "Inviato a autorità fiscale»Contiene il codice di ispezione. Visualizzalo utilizzando il servizio FTS.
Sezione 1
Nella sezione 1 sono riportati i dati che il ragioniere fornisce nelle sezioni 2 e 3. Il rigo 010 contiene il codice del comune nel cui territorio opera la società Almaz su UTII. E la riga 020 mostrerà l'imposta dovuta, che viene calcolata nelle sezioni seguenti.
Sezione 2
Saranno tante le Sezioni 2, quante tipologie di attività l'azienda ha sull'"imputazione" e in quante comuni lei lavora. La società Almaz avrà una sola sezione 2.
Nella parte superiore della sezione, è necessario inserire l'indirizzo del luogo di esecuzione attività imprenditoriale insieme all'indice e al codice OKTMO.
La riparazione di gioielli nella città di Bui, nella regione di Kostroma, appartiene ai servizi domestici, pertanto la riga "Codice del tipo di attività commerciale" contiene il valore "01". I codici devono essere visualizzati nell'appendice 3 della procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta]
Di seguito, nella sezione 2, andrà il calcolo diretto dell'imposta.
Sezione 3
La società Almaz avrà un attributo contribuente pari a 1, perché ha dipendenti.
La riga 010 conterrà il valore della riga 110 della sezione 2. La società Almaz ne aveva uno. Se sono presenti più sezioni 2, è necessario aggiungere le cifre di tutte le righe 110 di esse.
Nel rigo 020 è necessario indicare i premi assicurativi pagati nel primo trimestre 2017. L'importo totale dell'imposta da trasferire al bilancio è indicato alla riga 040. Per Almaz, questa è la differenza tra le righe 010 e 020 della sezione 3.
La redazione di una dichiarazione trimestrale è obbligatoria per tutti i contribuenti imputati. Questi ultimi includono aziende e commercianti privati che soddisfano le seguenti condizioni:
Tra i fattori che escludono la possibilità usando UTII, si riferisce a:
Se una LLC o un singolo imprenditore soddisfa i criteri per il regime imputato, ha il diritto di passare al regime speciale. La dichiarazione UTII sostituirà diversi rapporti: su IVA, passività per profitto e proprietà.
Se una società o un commerciante privato modificano il sistema di tassazione, sono obbligati a presentare le relazioni alle autorità fiscali sull'UTII per tutti i periodi in cui erano in regime speciale.
Le dichiarazioni per "imputati" includono informazioni per un trimestre. Devono essere presentati entro e non oltre il 20 del mese trascorso dopo la fine del periodo di tre mesi successivo (articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se un Scadenza l'invio del modulo cade nel “giorno rosso” del calendario di produzione, è posticipato al giorno feriale oltre il fine settimana.
La segnalazione è presentata alla struttura fiscale presso la quale la società o il singolo imprenditore è iscritto come “procuratore presunto”.
Se una struttura commerciale è elencata come "giudice imputato" in città diverse(distretti) controllati da diverse autorità fiscali, il modulo compilato viene presentato a ciascuno di essi.
Se un'organizzazione o un commerciante lavora in diverse città (distretti) subordinati a un IFTS, compila una dichiarazione per un destinatario.
La normativa vigente lascia all'impresa e al singolo imprenditore la facoltà di scegliere la modalità di presentazione dichiarazione dei redditi UTII 2017 tra due alternative:
Il diritto di scelta spetta a tutti i contribuenti, indipendentemente dall'ammontare delle entrate e dal numero dei dipendenti.
Se un'azienda o un singolo imprenditore desidera presentare una relazione su carta, ha il diritto di utilizzare le seguenti opzioni:
Nei primi due casi, la data dell'effettiva presentazione alle autorità fiscali è riconosciuta come il momento di ricezione della dichiarazione, nel terzo - la data di invio per posta.
Se un'azienda o un commerciante sceglie variante elettronica invio del modulo, può inviarlo tramite il TCS o tramite Area Personale contribuente. In entrambi i casi è necessario provvedere preventivamente al rilascio di un EDS potenziato per l'amministratore di società o per il singolo imprenditore. La data di presentazione della segnalazione è il giorno del suo effettivo invio.
Dopo aver ricevuto le segnalazioni tramite il TCS, l'autorità fiscale è obbligata ad inviare la ricevuta di accettazione al contribuente entro 24 ore.
Secondo le precisazioni del Ministero delle Finanze, le imprese e i singoli imprenditori sono obbligati a presentare al Fisco le dichiarazioni sull'UTII purché siano registrate come “tangenti”. Ciò è necessario anche in una situazione in cui la struttura commerciale non ha svolto attività per tutto il trimestre e non ha ricevuto entrate.
Per interrompere la preparazione delle dichiarazioni, devi contattare il "tuo" IFTS con una domanda di cancellazione.
Le autorità fiscali accetteranno un rendimento zero solo se la struttura commerciale non dispone di indicatori fisici. Ad esempio, un imprenditore ha venduto un negozio al dettaglio alla fine del secondo trimestre, ma non è riuscito a cancellarsi. In questa situazione, per il 3° trimestre, presenterà report con valori zero.
Il modulo di dichiarazione UTII 2017 è stato approvato per ordine del Servizio fiscale federale MMV-7-3/ [e-mail protetta] Nel 2017 è cambiato rispetto ai periodi precedenti. Ciò è dovuto agli adeguamenti apportati dai servizi fiscali alla procedura di calcolo dell'imposta.
Il più significativo di essi è il diritto di un singolo imprenditore che utilizza lavoro salariato, di ridurre l'importo dell'obbligazione di bilancio dell'importo dei contributi per la pensione e l'assicurazione sanitaria, trasferiti per se stessi.
Nella terza sezione della dichiarazione dal 2017 è stata aggiunta una riga per indicare l'importo dei contributi per i singoli imprenditori. Si sommano alle detrazioni per i dipendenti e riducono l'importo dell'imposta imputata, ma non oltre il 50%.
Un campione che compila la dichiarazione UTII 2017 include quattro parti correlate:
Il contribuente è obbligato a compilare tutte le parti del verbale, ed alcune di esse più volte, se era impegnato direzioni diverse lavoro o agito in diverse unità territoriali.
Si consiglia di iniziare a compilare il modulo dalla seconda sezione, quindi procedere alla terza. I dati ottenuti nel corso dei calcoli in queste parti della dichiarazione vengono trasferiti alla parte n. 1. In conclusione, preparando prima pagina dove è scritto importo totale fogli di relazione.
Avere ufficio delle imposte- il destinatario non ha avuto domande sulla forma e sul contenuto del documento, quando si compila la dichiarazione, è necessario attenersi alle seguenti raccomandazioni:
Se una struttura commerciale prepara una dichiarazione su carta, usa una penna nera o blu-viola e mette lettere maiuscole nelle caselle di familiarità. NEL documento finitoè vietato correggere i difetti con un correttore di bozze o mezzi simili.
Se un report inviato su carta viene digitato su un computer, è importante assicurarsi che i margini non si "spostino" durante la stampa. Non è consentita la stampa fronte/retro, i fogli non vengono pinzati.
Per evitare errori durante la compilazione del modulo per la prima volta, è necessario familiarizzare in anticipo con le spiegazioni del Servizio fiscale federale e (o) trovare un esempio di documento già pronto sui siti Web di informazioni e sistemi legali .
Il modulo di dichiarazione per UTII per il 2017 inizia con il frontespizio. Questa parte del rapporto contiene le seguenti informazioni:
Se il "procuratore" è in fase di riorganizzazione o liquidazione, deve compilare campi aggiuntivi del titolo: TIN, KPP e codice di riorganizzazione (selezionato dal libro di riferimento).
Questo è un foglio che riflette la procedura per il calcolo dell'imposta imputata. Deve essere compilato separatamente:
Nella parte superiore della pagina è indicata la "intestazione" standard: TIN e KPP, numero di foglio nell'ordine. Di seguito il codice corrispondente alla direzione dell'azienda o del singolo imprenditore, ad esempio "01" - servizi domestici, "03" - manutenzione di automobili, ecc.
Di seguito, il compilatore della dichiarazione compila le righe:
Le righe da 070 a 090 sono valori per i tre mesi del trimestre. Il contribuente prescrive:
Inoltre, nel rigo n. 100, si riassume la base fiscale per tre mesi, si ottiene così il totale del trimestre. Viene moltiplicato per l'aliquota (p. 105) e il totale viene visualizzato nel campo 110 - l'importo della passività fiscale per un OKTMO e una linea di business specifici.
La terza sezione inizia con una "intestazione" con il numero di foglio, TIN e KPP della struttura del compilatore. Le righe sottostanti contengono i dati:
Nello specificare il valore nel campo 040, il contribuente deve tener conto che l'imposta imputata non può essere ridotta per i contributi in misura superiore alla metà.
Prima sezione Moduli UTII per il 2017 - riassumendo il resto della relazione. Sopra di esso, sono scritti il TIN e il KPP del contribuente, il numero di pagina in ordine. Inoltre, il contenuto del foglio consiste in righe ripetute:
Si ripetono le coppie di righe, il contribuente ne inserisce il numero corrispondente al numero di OKTMO per cui si svolge l'attività. I campi rimanenti sono riempiti con trattini.
In fondo alla pagina è presente la firma del responsabile della struttura commerciale, che conferma l'esattezza delle informazioni, e la data della segnalazione.
La formazione trimestrale della dichiarazione UTII non è buona volontà, e l'obbligo delle imprese e dei singoli imprenditori è per imputazione. Il documento è utilizzato dalle autorità fiscali per verificare la correttezza del calcolo degli obblighi di bilancio e la completezza del loro trasferimento. Rifiuto di prepararsi modulo di segnalazione comporta l'irrogazione di una sanzione pecuniaria all'intera società e ai suoi funzionari.
Se trovi un errore, seleziona una parte di testo e premi Ctrl + Invio.
Con cadenza trimestrale, i contribuenti UTII riferiscono delle loro attività all'IFTS. La dichiarazione "imputata" nel 2017 ha subito delle modifiche, e per il primo trimestre 2017 dovrebbe essere redatto un rapporto da report nuova forma(Ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 04.07.2014 n. ММВ-7-3 / 353 come modificata il 19.10.2016). Cosa è cambiato nel modulo di segnalazione di UTII-2017 e quali sezioni della dichiarazione sono state interessate dall'innovazione, come compilare la segnalazione dei contribuenti su "vmenenka" - leggi tutto questo nel nostro articolo.
Sono state apportate poche modifiche al modulo di dichiarazione, tra cui:
Le modifiche hanno interessato anche i formati di presentazione dichiarazione elettronica e la Procedura per la compilazione della dichiarazione UTII.
Entro e non oltre il 20 aprile 2017 dovrà essere presentata una nuova dichiarazione UTII relativa al 1° trimestre 2017. Il “vecchio” modulo è stato utilizzato in ultima volta per il rendiconto del 4° trimestre 2016. e non puoi più usarlo.
Le dichiarazioni elettroniche sono presentate da coloro che impiegano più di 100 dipendenti, con meno organico medio puoi inviare una relazione su carta.
La composizione della dichiarazione è rimasta la stessa: un frontespizio e tre sezioni. Quando li si compila, è più conveniente aderire seguente sequenza- prima i dati vengono inseriti nella Sezione 2, poi nella Sezione 3 e infine nella Sezione 1. L'Appendice n. 3 all'Ordine n. ММВ-7-3 / 353 contiene ordine dettagliato compilando la dichiarazione per UTII-2017.
I requisiti generali per la compilazione della dichiarazione "imputata" sono standard:
Come vengono compilate le sezioni della dichiarazione UTII per il 1° trimestre 2017 si consideri un esempio:
L'imprenditore individuale Vorobyov ha utilizzato UTII per l'intero primo trimestre del 2017, occupandosi del trasporto merci a Yaroslavl (codice OKVED 49.41). Il parco automezzi comprende 3 autovetture, l'organico comprende dipendenti, oltre all'unico proprietario. Resa base RUB 6.000 al mese. Coefficiente K1 nel 2017 = 1,798 e K2 = 1. Nel 1 ° trimestre, Vorobiev ha pagato 5000 rubli per se stesso. premi assicurativi e per i dipendenti - 12.000 rubli.
IP Vorobyov ha un solo tipo e indirizzo di attività "imputata", quindi verrà compilato solo un foglio della sezione. Quando si implementano più linee di attività su UTII, ciascuna di esse ha una sezione 2 separata della dichiarazione dei redditi UTII-2017.
Il codice nella riga 010 è selezionato dall'Appendice n. 5 alla Procedura di riempimento - tipo di attività "05".
Nelle righe 070-090 per ogni mese del trimestre inseriamo:
Quando è stato calcolato un mese incompleto, il risultato ottenuto deve essere diviso ulteriormente per il numero giorni del calendario mesi e moltiplicare per i giorni lavorati.
Otteniamo la base imponibile per il trimestre sommando la base per 3 mesi - 97 092 rubli. (riga 100). Lo moltiplichiamo per l'aliquota del 15% e otteniamo l'importo dell'imposta - 14.564 rubli. (riga 110).
Calcoliamo le detrazioni e l'importo dell'imposta dovuta:
Indica l'importo dell'imposta da pagare per ciascun codice OKTMO. Nel nostro caso, c'è un solo codice, il che significa che verrà riempito solo il primo blocco di righe 010-020. La riga 020 sarà uguale alla riga 040 della sezione 3 - 7282 rubli.
Se sono presenti più OKTMO, il calcolo per ciascuno di essi viene effettuato in proporzione alla quota in importo totale imposta: riga 020 = riga 040 della sezione 3 * (la somma delle righe 110 della sezione 2 secondo il codice OKTMO / riga 010 della sezione 3).
Quando si sommano gli importi delle imposte per tutti i codici OKTMO nella sezione 1, il risultato dovrebbe essere uguale alla riga 040 della sezione 3.
Ogni azienda determina per sé il più conveniente ed economico regime vantaggioso lavoro, vale a dire il sistema fiscale più efficiente... Naturalmente, molto dipende dal tipo di attività dell'azienda.
Per quelle organizzazioni che si occupano di beni soggetti ad accisa, o nel caso in cui la società abbia restrizioni all'uso di qualsiasi speciale regime fiscale, è possibile lavorare solo sul sistema di tassazione principale.
Naturalmente, questo regime sembra piuttosto gravoso, soprattutto per coloro che non si sono ancora stabiliti in una nicchia occupata e non hanno superato il punto di pareggio delle loro attività.
Eppure, la maggior parte delle imprese e degli imprenditori giovani sta cercando di adeguare le proprie attività all'uso di imposte “semplificate” o imputate.
UTII è stato utilizzato dal 2003 e durante questo periodo ha trovato popolarità in molte piccole e medie imprese. Come il ricorso ad altri regimi speciali, il pagamento dell'imposta imputata consente alle imprese non paghi molte altre tasse.
È possibile scegliere l'UTII come regime fiscale se la società svolge attività che rientrano nell'imposta imputata in una determinata regione.
Come per qualsiasi sistema di tassazione dalla categoria di speciali, sono previste restrizioni per l'uso:
La legge prevede alcuni requisiti per i moduli di dichiarazione per UTII. In particolare, ciascuna delle sue pagine deve contenere uno speciale codice a barre. Questo indicatore è molto importante per i dipendenti del servizio fiscale, in quanto consente un breve intervallo di tempo per l'elaborazione un gran numero di rapporti... Da gennaio 2017 il codice a barre della dichiarazione è stato modificato.
Una grande quantità di informazioni nella dichiarazione è indicata nel modulo codici, in particolare, i codici periodo d'imposta... Esistono simboli speciali che consentono di determinare per quale periodo viene presentato questo rapporto. Ad esempio, il codice 21 indica che il report si basa sui risultati del primo trimestre dell'anno.
Ogni contribuente imputato è obbligato registrarsi presso le autorità controllo fiscale
... quando viene sulle organizzazioni, è necessario registrarsi presso la sede dell'attività. Gli imprenditori, tuttavia, devono presentare una domanda all'ufficio delle imposte nel luogo della loro registrazione.
La dichiarazione dei redditi deve pertanto essere presentata all'ispettorato presso il quale è registrato il contribuente. È necessario farlo trimestrale entro il 20 del prossimo mese.
Le aziende dovrebbero trasferire le tasse al bilancio entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.
Poiché la necessità di presentare una denuncia alle autorità di controllo fiscale nasce dal contribuente, indipendentemente dal fatto di effettuare attività reali e dalla dimensione del profitto ricevuto, possiamo concludere che dichiarazione nulla l'imposta imputata non può essere compilata.
Le aziende e gli imprenditori sono tenuti a rispettare scrupolosamente i termini per la presentazione della dichiarazione, essendo prevista una sanzione per la violazione. Dimensione minima per la mancata presentazione della relazione in tempo è fissato a 1000 rubli.
Il massimo dipende da reddito effettivo contribuente. Le autorità fiscali hanno il diritto di addebitare un ulteriore 5% dell'imposta imputata.
Per gli uomini d'affari, ce ne sono alcuni regole di registrazione dichiarazione dei redditi:
Sul frontespizio della dichiarazione dei redditi, dovrebbe essere indicata la data di completamento e la firma. Se l'organizzazione o l'uomo d'affari ha un sigillo registrato, viene anche inserito nella pagina del titolo nel luogo specificato.
Tutte le cifre del rublo devono essere arrotondate alle unità intere più vicine secondo le regole dell'arrotondamento matematico. L'indicatore K2 utilizzato nel calcolo dell'imposta può essere arrotondato alla terza cifra decimale.
Pagina del titolo di questo rapporto leggermente diverso dal completamento di altri rapporti fiscali.
Persone che lavorano senza istruzione entità legale, indicare cognome, nome e patronimico senza abbreviazioni e.
Se la dichiarazione viene presentata per la prima volta all'ispezione, nel campo "numero di correzione" è necessario inserire 0. Se il rapporto viene aggiornato, indicare numero di serie documento.
Nel campo “Periodo d'imposta” va inserito il codice previsto dall'ordinanza, e nel campo “Anno di rendicontazione” va indicato l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione.
Il campo "Inviato all'autorità fiscale" deve essere compilato in base a documenti di registrazione... Contiene il codice dell'ufficio delle imposte in cui è registrata la società o l'imprenditore. Il codice è composto da quattro caratteri, i primi due dei quali informano sulla regione e gli ultimi due sull'ufficio delle imposte.
È inoltre necessario compilare il codice per il tipo di attività che l'azienda o l'imprenditore svolge, nonché il numero di pagine della relazione e dei documenti giustificativi (se presenti), nonché il numero di telefono di contatto.
Sotto il frontespizio della dichiarazione si compone di due parti. Lato sinistro deve essere compilato dal pagatore dell'"imputazione", funge da conferma che il rapporto contiene dati affidabili, e quello giusto - da un dipendente del Servizio fiscale federale.
Quando la correttezza le informazioni specificateè confermato dal capo dell'azienda o da un uomo d'affari, quindi è necessario indicare il numero 1 nel campo e se rappresentante autorizzato- poi il numero 2.
Il capo dell'azienda indica il nome completo, mette la data, il sigillo e la firma e un imprenditore che non ha un sigillo può solo indicare la firma e la data.
Nel caso in cui un rappresentante presenti la dichiarazione all'autorità fiscale, deve indicare il suo nome completo, il documento in base al quale è autorizzato a presentare documenti (ad esempio una procura), firma e data.
Ogni pagina della dichiarazione deve essere certificata dalla firma del manager, imprenditore o rappresentante.
L'importo dell'imposta calcolato, sulla base dei dati della terza sezione, deve essere indicato nella prima sezione. Il codice deve essere inserito nella riga 010. La riga 020 è destinata a riflettere l'importo dell'imposta dovuta. Nel caso in cui il numero di righe sia insufficiente, viene compilato il numero richiesto di fogli di dichiarazione.
La sezione deve essere compilata separatamente per ciascuna tipologia di attività soggetta ad imposta imputata. Se un'azienda o un uomo d'affari sta esercitando tipi diversi attività sulle UTII, ma anche le relative segnalazioni a diverse ispezioni del Servizio federale delle contribuzioni, è necessario presentare dichiarazioni separate a ciascun ufficio delle imposte.
La riga 010 nella sezione 2 riflette il tipo di attività svolta dalla società.
La riga 020 è per le informazioni sull'indirizzo aziendale. È necessario specificare l'indice, località, via e numero civico.
Nella riga 030 è indicato il codice OKTMO rilevante per l'azienda.
I righi 040, 050 e 060 sono destinati al calcolo dell'imposta imputata. Al rigo 040 deve essere indicata la redditività di base determinata dalla legge per il tipo di attività dell'impresa o dell'imprenditore. Le righe 050 e 060 forniscono informazioni sui fattori da prendere in considerazione.
Le righe 070, 080 e 090 contengono informazioni sui valori indicatore fisico per un determinato tipo di attività e la base imponibile effettiva per UTII. Sulla base di questi dati, la riga 100 dovrebbe indicare la base imponibile generale e la riga 105 aliquota fiscale UTI.
Il rigo 110 riflette l'importo dell'imposta figurativa ricevuta.
La terza sezione della dichiarazione consente di determinare l'importo dell'imposta da trasferire.
La riga 005 indica l'organizzazione o imprenditore individuale che calcolano l'imposta.
La riga 010 riflette imposta generale pagabile per tutti i codici OKTMO. L'importo corrisponde ai dati della sezione 2.
I righi 020 e 030 riflettono l'importo dei premi pagati. Come sapete, il contribuente ha il diritto di ridurre l'imposta dovuta per l'importo dei premi assicurativi trasferiti.
La riga 040 riflette l'importo che deve essere versato al budget.
La dichiarazione dei redditi per le organizzazioni viene compilata esattamente allo stesso modo. I requisiti per la progettazione del modulo (codice a barre, codice periodo fiscale, OKTMO, applicazioni, ecc.) sono nella terza sezione.
Per calcolare l'importo dell'imposta imputata, le organizzazioni e gli imprenditori utilizzano coefficienti speciali K1 e K2.
L'indicatore K1 riflette l'influenza processi inflazionistici nel paese e porta il nome Coefficiente deflatore... Ogni anno in tutto il paese viene stabilito nuovo coefficiente K1.
Al contrario, il coefficiente K2 è sviluppato individualmente per ciascuna regione, poiché il livello sviluppo economico in ogni regione è diverso e, implementando tipi simili di attività imprenditoriale, le organizzazioni e gli uomini d'affari ricevono reddito diverso... La quantità questo indicatore varia da 0,005 a 1.
Le autorità fiscali hanno il diritto di esercitare assegno d'ufficio dichiarazione per UTII. In caso di errori nella relazione o incongruenze nelle informazioni nei documenti trasferiti, i dipendenti del Servizio fiscale federale ne informano il contribuente.
Entro 5 giorni lavorativi, un'azienda o un imprenditore sorpreso nella redazione di una dichiarazione dei redditi errata deve fornire spiegazioni al sopralluogo o, se necessario, correggere la denuncia precedentemente presentata. Al fine di confermare l'attendibilità della trasmissione chiarimenti fiscali, il contribuente ha il diritto di riscuotere pacchetto aggiuntivo documenti primari e altri.
Secondo gli ultimi dati, servizi fiscali prestare molta attenzione ai contribuenti imputati. Molto spesso aziende e imprenditori "si lamentano" che organi di governo richiedono una grande serie di documenti durante le ispezioni.
Le autorità fiscali chiedono spesso alle aziende contratti che confermino il diritto di svolgere attività su l'indirizzo specificato... Questi includono contratti di locazione o un certificato di proprietà di un locale specifico.
Abbastanza spesso autorità fiscali richiesta dichiarazioni contabili... Questo inconveniente si applica maggiormente alle persone giuridiche.
Le dichiarazioni di stipendio, le relazioni ai fondi possono anche essere richieste dalle autorità fiscali per verificare l'attività dell'azienda. E, naturalmente, ogni controllo richiede la presentazione della documentazione primaria.
L'utilizzo di UTII ha molti vantaggi sia per le aziende che per gli imprenditori. Ma non è pratico applicarlo immediatamente dopo la registrazione. Tanto maggiore importanza ha UTII per le organizzazioni che già percepiscono un buon reddito e non vogliono che l'importo dell'imposta pagata dipenda direttamente dal profitto effettivo.
Di seguito è riportato un webinar sulla dichiarazione e sulle tasse UTII.
