Факторы производства существуют не сами по себе, а находятся в собственности и используются субъектами экономики.

Домашние хозяйства (домохозяйства)- отдельные люди и целые семьи, т.е.физические лица, со всей сложностью присущего человеческим существам поведения, интересов и мотивов. Домашние хозяйства предоставляют принадлежащие им ресурсы (труд, земля, капитал) для осуществления процесса производства, а на полученные в результате этого доходы покупают товары и услуги для личного потребления.

Фирмы  это организации, концентрирующие и использующие ресурсы для производства товаров и/или услуг с целью получения прибыли. На деньги, вырученные от продажи выпущенных товаров (услуг), они закупают новые ресурсы у домашних хозяйств.

Таким образом, домашние хозяйства формируют спрос на товары (услуги) и предложение ресурсов. Напротив, фирмы определяют спрос на ресурсы и предложение готовых потребительских товаров.

Государство (правительство) собирает налоги с домохозяйств и фирм, а затем использует средства государственного бюджета для закупки товаров (например, военной техники), на содержание государственного сектора экономики, на социальные выплаты (пенсии, стипендии, пособия) и т. п.

Простая схема кругооборота продукта и капитала

Взаимоотношения между субъектами рыночной экономики описываются с помощью модели круговых потоков их расходов и доходов, представленных как в вещественной, так и в денежной форме.

Сущность данного подхода наилучшим образом прослеживается на простейшей модели, которая используется в микроэкономике.

Хорошо видно, что расходы одного субъекта являются доходами другого. Расходы домашних хозяйств, произведенные на рынке продуктов, становятся для фирм доходами. Расходы фирм на покупку ресурсов являются доходами для владельцев домашних хозяйств. Таким образом строится один кругооборот  денежный, который можно назвать «доходы  расходы».

Но имеется и встречный материально-вещественный кругооборот «ресурсы  продукция». Потребительские товары производятся предприятиями, но потребляются домохозяйствами. Они являются основой физического существования людей, составляющих домохозяйства. Однако возможность произвести эти товары возникает лишь потому, что домохозяйства предоставляют фирмам находящиеся в их собственности ресурсы. Очевидно, что схема имеет упрощенный характер, так как она не принимает во внимание государство и финансовые рынки.

Расширенная модель кругооборота

Рассмотрим взаимосвязи основных субъектов экономики с учетом финансовых рынков. При этом отразим не только движение продукта и денег, но и капитала

Схема кругооборота продукта и капитала с учетом кредитно-финансовых потоков и роли государства

С одной стороны, государство собирает финансовые ресурсы: прямые налоги с домашних хозяйств (подоходный, поземельный, взносы в социальные фонды и др.), с предприятий (на прибыль, на корпорацию и т. п.), а также косвенные налоги  формально с предприятий, а фактически со всего общества (налог с оборота, акцизы и др.). Поясним: прямые налоги оплачиваются тем субъектом экономики, который их перечисляет государству. Косвенные налоги перечисляются предприятиями, но включаются в цену товара. Поэтому фактически их оплачивает всякий (домохозяйство или предприятие), кто приобретает товар.

С другой стороны, государство осуществляет ряд выплат. Домашние хозяйства получают от него пенсии, стипендии, различные виды дотаций (например, на квартирную плату), работники госсектора  зарплату. Все эти выплаты называются трансфертами. Предприятия получают от государства субсидии, налоговые льготы. В дополнение к этому госпредприятия и организации пользуются государственными инвестициями.

Государство также осуществляет закупки для своих нужд на рынке продуктов. Оно заимствует средства на финансовых рынках, продавая свои облигации, а затем погашает задолженность, выкупая их с процентами.

Домашние хозяйства, получая доходы как владельцы ресурсов, делят их на две части  потребление и сбережения. Сбережения они направляют в различные финансовые институты. Это могут быть вклады в банки, инвестиционные, пенсионные и другие фонды, а также покупка акций и облигаций частных предприятий и государства. Тем самым создаются различные финансовые рынки, на которых предприятия осуществляют заимствования инвестиционных средств, в которых они нуждаются, чтобы дополнить собственные внутренние источники финансирования. В обратном направлении к домашним хозяйствам текут доходы от финансовых вложений  проценты и дивиденды.

Результатом нормального хода кругооборота продукта и капитала является возможность непрерывного существования и выполнения своих экономических функций всеми субъектами экономики. Именно этот непрерывный и возобновляющийся процесс экономисты называют воспроизводством.

Определение и цели национальной экономики

Определений национальной экономики существует много. Наиболее распространенным является следующее: национальная экономика – это саморегулирующаяся система, состоящая из большого числа взаимосвязанных видов хозяйственной деятельности.

Национальная экономика является исторически сложившейся в определенных территориальных границах системой общественного воспроизводства, а также взаимосвязанной системой сфер и видов производства, которая охватывает все существующие формы труда.

К основным целям национальной экономики относятся:

• Достижение стабильно высоких темпов роста национального производства или же обеспечение нормального роста экономики. Для достижения данной цели необходимо поддерживать устойчивый рост производства продукции данного государства, избегая резких колебаний, спадов и кризисов.
• Достижение стабильного уровня цен. Стабилизация цен происходит при их регулировании. В рыночных условиях регулирование осуществляется с помощью конкуренции.
• Обеспечение должного уровня занятости, который определяется уровнем безработицы. Занятость регулируется как на национальном рынке труда, так и на международном.
• Поддержание равновесия во внешнеторговом балансе. В данном случае нужно иметь ввиду благоприятный торговый баланс. Внешняя торговля находится в тесной связи с объемами производства: чем больше государство производит, тем больше оно продает за рубеж, однако импорт продукции из-за границы повышает уровень конкуренции на внутреннем рынке, тем самым улучшая выбор граждан. Влияние на сальдо торгового баланса, а также и на внутренние объемы производства, оказывает валютный курс. Государство может устанавливать как фиксированный валютный курс, так и «плавающий», что зависит от спроса и предложения на валютных рынках.
• Обеспечение социальной поддержки малообеспеченных слоев населения. К основным формам социальной поддержки можно отнести: денежные дотации, доплаты, льготы на услуги ЖКХ, льготы на покупку лекарств и т.д.

Основные субъекты национальной экономики

Ограниченные экономические ресурсы обуславливают необходимость их рационального и эффективного использования. Это и является целью хозяйственной деятельности. Чтобы поддерживать данную деятельность существуют экономические агенты, т.е. субъекты хозяйствования. Они отличаются от других элементов национальной экономики тем, что способны принимать и реализовывать самостоятельные решения по организации экономической деятельности.

Рассмотрим основные виды субъектов национальной экономики:

• Домохозяйства – это субъекты хозяйствования, которые занимаются деятельностью, основанной на ведении домашнего хозяйства. В этой области сосредоточена значительная часть ресурсов экономики и производственных факторов. Экономическая деятельность домохозяйств направлена на предоставление факторов производства и экономических ресурсов. Полученные в результате финансовые ресурсы используются для накопления или приобретения благ.
• Предприятия – субъекты хозяйствования, которые занимаются производством благ и инвестированием в этот процесс. Видов предприятий, существующих в национальной экономики, достаточно много, они различаются по видам деятельности, по масштабам, по форме собственности и т.д. Цель деятельности предприятий состоит в извлечении прибыли.
• Некоммерческие организации – субъекты национальной экономики, цель которых не получение прибыли, а реализация специфических, общественно важных функций. К таким организациям относятся благотворительные фонды, профсоюзы, различные ассоциации и т.д. Они, как и другие виды субъектов, имеют большое значение для национальной экономики, поскольку способствуют ее развитию.
• Государство – это важнейший субъект хозяйственной деятельности, который определяет специфику функционирования национальной экономики. При том, что деятельность государства больше направлена на выполнение административных и регулирующих функций, они влияет на большинство экономических процессов.

Замечание 1

Субъекты хозяйствования в процессе своей деятельности взаимосвязаны. Основа такого взаимодействия – экономические интересы, которые и являются причиной экономических действий всех субъектов национальной экономики.

Понятие домохозяйства

Домашнее хозяйство представляет собой экономическую единицу, включающую одного или нескольких человек, которая обеспечивает как производство, так и воспроизводство человеческого капитала, самостоятельно принимает решения на рынке потребления, является собственником каких-либо факторов производства, стремится удовлетворять свои потребности в полном объеме.

Определение 1

Домохозяйство является хозяйственной единицей, состоящей из одного или нескольких человек, объединенных общим бюджетом и территорией проживания, которая предоставляет экономике ресурсы, а полученные за них средства использует на приобретение товаров и услуг, которые удовлетворяют человеческие потребности. В понятие домохозяйства входят все потребители, наемные работники, владельцы капиталов, земельных ресурсов, производственных средств, лица, занятые и незанятые в общественном производстве.

К основным признакам домохозяйства относятся: совместное проживание, обустройство быта, ведение хозяйства, наличие определенных ресурсов, самостоятельное принятие экономических решений, стремление к удовлетворению потребностей.

Основными видами домохозяйств являются:

• Единичные домохозяйства, т. е. отдельные лица, семьи или несколько семей;
• Групповые домохозяйства – это постоянные или временные группы людей, которые совместными усилиями организуют и обустраивают свой быт.

Домашние хозяйства можно классифицировать по следующим признакам:

• Территориально-региональной принадлежности;
• Демографической характеристике;
• Имущественной характеристике;
• Доходной характеристике;
• Экономическим особенностям;
• Трудовому потенциалу;
• Социальному статусу.

Доходы бюджетов разных уровней формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также доходов целевых внебюджетных фондов. Объем поступлений неналоговых доходов и их виды устанавливается в соответствующих бюджетах.
Состав неналоговых доходов определяется Бюджетным кодексом РФ и включает:
1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в том числе:
средства, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;
средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительное управление;
средства от возврата государственных кредитов, бюджетных кредитов и бюджетных ссуд, в том числе средства, получаемые от продажи имущества и другого обеспечения, переданного получателями бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и государственных и муниципальных гарантий соответствующим органам исполнительной власти в качестве обеспечения обязательств по бюджетным кредитам, бюджетным ссудам и государственным и муниципальным гарантиям;
плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;
доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов или иных обязательных платежей;
другие доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
2. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в том числе:
средства от продажи уставного капитала организаций, находящихся в государственной или муниципальной собственности;
средства от продажи акций, находящихся в собственности государства;
доходы от реализации государственных запасов и резервов;
доходы от продажи государственных производственных и непроизводственных фондов, земли и нематериальных активов;
иные доходы.
3. Доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти. Органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.
4. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия.
5. Доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
6. Иные неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджетов разных уровней имеют существенные отличия от налоговых поступлений. Порядок их установления, исчисления и взимания регламентируется комплексом нормативных документов. Например, порядок перечисления средств, получаемых в порядке приватизации государственного или муниципального имущества, определяется законодательством Российской Федерации о приватизации, а взимание отдельных санкций - Гражданским и Уголовным кодексами Российской Федерации. Неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основе. У них не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие чисто налоговые элементы.
Как правило, большинство неналоговых доходов зачисляются в соответствующие бюджеты в полном объеме и являются их собственными доходами. За федеральным бюджетом закреплены доходы от внешнеэкономической деятельности, доходы от реализации государственных запасов и резервов и прибыль Банка России по нормативам, установленным федеральными законами.
Роль и значение неналоговых доходов федерального бюджета отражены в табл. 8.1.
Таблица8.1. Доходы федерального бюджета 1996 1997 1998
млрд. руб. %ВВП млрд. руб. % ВВП млрд. руб. %ВВП Доходы всего В том числе налоговые неналоговые 328,1
262,2
65,9 14,5
11,6
2,9 343,4
262,6
80,8 13,4
10,2
3,2 319,4
253,0
66,4 11,9
9,4
2,5
В 1998 г. произошло значительное сокращение общего объема поступлений неналоговых доходов и их доли в ВВП, что напрямую связано со снижением физического объема ВВП и общим кризисом российской экономики. Массовый отток иностранных капиталов с финансового и фондового рынков привел к снижению рыночной стоимости государственной собственности и невыполнению программы приватизации. В результате по неналоговым доходам не удалось выйти даже на уровень 1996 г.
Тенденция сокращения неналоговых поступлений сохраняется и в 1999 г. На 1999 г. неналоговые поступления в федеральный бюджет запланированы на уровне 33012,9 млн. руб., или 0,8% к ВВП.
Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета РФ на 1999 г. имеют следующий вид: млн. руб. % Неналоговые доходы - всего 33012,9 100 В том числе: 1. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности или от деятельности 7908,4 23,9 из них: перечисление прибыли Центрального Банка Российской Федерации 1000 3 дивиденды по акциям, принадлежащим государству 1500 4,5 доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности 4113,4 12,5 консульский сбор в рублевом исчислении 180 0,5 доходы от проведения всероссийских государственных лотерей 500 1,5 прочие поступления 615 1,9 2. Доходы от внешнеэкономической деятельности 23300 70,6 3. Прочие неналоговые доходы 1804,4 5,5
В структуре неналоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации наибольшую долю составляют доходы от внешнеэкономической деятельности, а вторыми по значению являются доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности.
Резервом роста неналоговых доходов является увеличение доходов от имущества, находящегося в собственности государства, в частности, в виде дивидендов по акциям, от сдачи в аренду объектов недвижимости. С этой целью в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1998 г. № 685 «О мерах по обеспечению поступлений в федеральный бюджет доходов по использованию федерального имущества» утвержден порядок проведения инвентаризации федеральной собственности и план поступлений доходов от использования федерального имущества на 1998-2000 годы. В соответствии с этим Постановлением поступления средств в федеральный бюджет от аренды объектов федерального имущества установлены в сумме 1,6 млрд. руб., дивиденды от находящихся в федеральной собственности акций акционерных обществ - 1,35 млрд. руб.

Неналоговые доходы являются составной частью доходов бюджетов всех уровней, бюджетной системы РФ. Большинство неналоговых доходов не имеют постоянного фискального характера, твердо установленной ставки.

В отличие от других доходов неналоговые доходы жестко не планируются. На практике их планирование осуществляется, исходя из фактических поступлений за предыдущие периоды с учетом динамики, темпов инфляции и изменений в законодательстве.

Анализ показывает, что удельный вес неналоговых доходов в доходах консолидированного бюджета РФ составил в 1998 г. - 9,7%, а в 1999 г. - 7%, при этом в доходах федерального бюджета они занимали большую долю, чем в доходах субъектов РФ. В бюджетах субъектов РФ неналоговые поступления за этот же период составили соответственно 5,7 и 5,4%. В 2002 г. доля неналоговых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета составила 4,91%, в 2003 г. - 6,03%.

Неналоговые доходы, как и налоговые, устанавливаются законодательными актами РФ и субъектов РФ для физических и юридических лиц. Неналоговые доходы могут иметь форму как обязательных, так и добровольных платежей. В нормативно-правовых актах указывается также на возможность принудительного взыскания определенных пла- тежей в случае их неуплаты. Для неналоговых доходов характерна большая целевая направленность использования поступлений,чем по налоговым платежам, что закреплено в соответствующих правовых актах по порядку исчисления и взимания каждого конкретного платежа.

В соответствии с БК РФ к неналоговым доходом бюджетов относятся: -

доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (более подробно их состав будет рассмотрен в 8.2); -

доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления; -

средства, полученные в результате мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, втом числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещении вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; -

доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредиток; -

иные неналоговые доходы.

Развернутый перечень неналоговых доходов бюджетов определяется бюджетной классификацией РФ. Однако следует отметить, что в законодательных актах приводится различный состав неналоговых доходов. Так, в классификации доходов бюджетов РФ финансовая помощь отнесена не к группе «неналоговые доходы», а к «безвозмездным перечислениям», которые в свою очередь выделяются в отдельную группу доходов. В БК РФ и финансовая помощь и безвозмездные перечисления отнесены к неналоговым доходам.

Состав неналоговых доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ достаточно подвижен и имеет свои особенности. Рассмотрим состав и структуру неналоговых доходов федерального бюджета (табл. 8.1.1).

Анализ показателей, приведенных в табл. 8.1.1, свидетельствует о том, что неналоговые доходы в общем объеме доходов федерального бюджета снизились с 0,8% в 1999 г. до 6% в 2003 г. За рассматриваемый период в структуре неналоговых доходов федерального бюдже-

Таблица 8.1.1

Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета в 1999-2002 гт. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. Перечень доходов Утвер Утвер Утвер Удель Утвер Удель ждено, ждено, ждено, ный вес ждено, ный вес млн млн млн руб. по ви млн руб. по ви руб. руб. дам, % дам, % 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных организаций, из них: 24731,6 26833,0 50472,5 48,4/100 83158,8 57,1/100 1.1. Дивиденды по акциям,принадлежащим государству 5061,6 2000,0 7555,0 14,97* 10500,0 12,63 1.2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности 5967,8 5611,7 8393,4 16,63 7300,0 8,78 1.3. Доходы от оказания услуг или компенсации затрат 1140,0 1880,2 2779,4 5,51 28871,1 34,72 1.4. Платежи от государственных предприятий 9318,3 9469,7 13972,4 27,68 15402,3 18,52 1.5. Плата за пользование водными и биологическими ресурсами - 5786,7 7000,0 13,87 7800,0 9,38 1.6. Перечисление прибыли Центробанка РФ 592,6 - 4000,0 7,93 9000,0 10,82 1.7. Доходы от использования лесного фонда - - 1950,0 3,86 - 1.8. Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности 2651,3 2084,7 4822,3 9,55 4285,4 5,15 2. Доходы от внешнеэкономической деятельности 34387,2 31498,8 47911,9 45,94 55932,7 38,4 3. Прочие неналоговые доходы 4670,6 5929,5 5899,8 5,66 6630,3 4,5 Всего неналоговых доходов 63789,4 64261,3 104284,2 100 145721,8 100 Удельный вес неналоговых 5,78 5,38 5,0 6,03 доходов в общем объеме доходов федерального бюджета (%) Источник: Федеральный закон от 19 июня 2001 г. № 80-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 1999 год», Федеральный закон от 31 декабря 1999 г. № 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год», Федеральный закон от 27 декабря 2000 г. JN® 150- ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год», Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. JV® 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год», Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. JVs 176-ФЗ «О федеральном бюджете на 2003 год».

а произошли существенные изменения. Так, удельный вес доходов от имущества, находящегося в государственной собственности, воз- ос с 15,01% в 1999 г. до 57,1% в 2003 г. При этом в 2003 г. произошло существенное снижение удельного веса следующих неналоговых рходов: от внешнеэкономической деятельности (с 74,08 до 38%), от дачи в аренду государственного имущества (с 32,6 до 8,78%), от дивидендов по акциям, принадлежащих государству (с 17,66 до 12,63%). В связи с внесением изменений в бюджетную классификацию РФ начиная с 2000 г., отдельными строками выделяются пла- 1-ежи от государственных предприятий и плата за пользование водными и биологическими ресурсами, в 2003 г. их удельный вес составил 18,52 и 9,38%.

В соответствии со ст. 51 БК РФ доходы от внешнеэкономической деятельности и часть прибыли Банка России (по установленным нормативам) зачисляются исключительно в доходы федерального бюджета. В доходы от внешнеэкономической деятельности включаются: оплата процентов по предоставленным Российской Федерацией кредитам правительствам иностранных государств, поступления от централизованного экспорта, таможенные сборы и др.

В состав прочих неналоговых доходов федерального бюджета входят, в частности, доходы от реализации и (или) использования высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащен- >;ого урана.

Такие виды неналоговых доходов, как административные платежи и штрафные санкции, могут зачисляться во все звенья бюджетной системы в зависимости от уровня органа, применяющего данные санкции. Суммы денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве санкций, предусмотренных ч. 1 НК РФ за налоговые правонарушения и нарушения банками обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, также подлежат зачислению в соответствующие бюджеты по нормативам и в порядке, принятым федеральным законодательством. В случае если указанные взыскания невозможно отнести к соответствующему налогу и сбору, то они подлежат зачислению в бюджет конкретного уровня бюджетной системы -ф в п орядке, определяемом федеральным законом о бюджете на Очередной финансовый год1.

В соответствии со ст. 43 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том Числе средства, получаемые в процессе приватизации государствен-

Дополнительно см.: ст. 46 БК РФ и гл. 16 и 18 ч. 1 НК РФ.

Я-116 ного и муниципального имущества, включаются в состав неналоговых доходов бюджетов, в то время как в Федеральном законе от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (в ред. от 5 августа 2000 г. и от 8 августа 2001 г.) указанные поступления являются источниками внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ.

Рассмотрим структуру и динамику неналоговых доходов на уровне бюджета субъекта РФ (табл. 8.1.2).

Таблица 8.1.2

Структура и динамика неналоговых доходов бюджета субъекта РФ - і . Санкт-Петербурга за 1999-2003 гг. 2000 г. 2001 г 2002 г. 2003 г. Перечень доходов Уточненный бюджет, млн руб Утвержденный бюджет, млн руб. Утвер

млнруб Удельный вес но видам, % Утвержденный бюджет, млн руб. Удельный вес по видам, % 1. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности и муниципальной собственности, или от деятельности, из них: 4134,5 4003,5 4876,4 90,1/100 7190,4 93,5/100 1.1. Дивиденды по акциям, принадлежащим государству 10,0 14,8 10,0 0,2 10,0 Од- 1.2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 2295,2 2942,7 3822,5 78,4 5217,5 72,5 1.3. Проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств бюджета 136,3 111,8 121,1 2,5 13,1 0,2 1.4. Доходы от оказания услуг или компенсации затрат 1280,0 69,1 82,5 V7 155,8 2,2 1.5. Платежи от государственных и муниципальных организаций 405,7 786,8 773,4 15,9 1732,5 24,1 1.6. Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, включая доходы от продажи 73 76,5 66,9 13 61,5 0,9 2. Доходы от продажи земли и нематериальных активов 39,8 45,0 56,0 1,0 48,8 0,6 3. Административные платежи и сборы 348,5 333,8 335,4 6,2 286,1 3,7 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. Перечень доходов Уточненный бюджет, млн руб. Утвержденный бюджет, млн руб. Утвержденный бюджет, млн руб. Удельный вес по видам, % Утвержденный бюджет, млн руб. Удельный вес но видам, % 4. Штрафные санкции. Возмещение ущерба 98,2 117,6 120,4 2,2 115,8 5. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 230,0 - - 6. Прочие неналоговые доходы 176,7 13,3 24.9 0,5 52,6 0,7 Всего неналоговых доходов Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета субъекта РФ (°/о) 5027,7

10,2 100 Источник: Закон Санкт-Петербурга от 21 декабря 1998 г. № 260-58 «О бюджете Санкт-Петербурга на 1999 год», Закон Санкт-Петербурга от 29 декабря 1999 г. № 267-33 «О бюджете Санкт-Петербурга на 2000 год», Закон Санкт-Петербурга от21 декабря 2000 г. № 668-75 «О бюджете Санкт-Петербурга на 2001 год», Закон Санкт-Петербурга от 13 декабря 2001 г. № 818-109 «О бюджете Санкт-Петербурга на 2002 год», Закон Санкт- Петербурга от 18 ноября 2002 г. № 535-56 «О бюджете Санкт-Петербурга на 2003 год».

Анализ данных показывает, что удельный вес неналоговых бюджетов Санкт-Петербурга снизился с 11,9% в 1999 г. до 10,2% в 2003 г. Большая часть неналоговых доходов формируется за счет доходов от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. За рассматриваемый период наблюдается явная тенденция к их увеличению (с 70,8% в 1999 г. до 93,5% в 2003 г.). Удельный вес второй по значимости статьи - административные платежи и сборы, и третьей - штрафные санкции и возмещение ущерба, постепенно снижается.

Значительная часть административных платежей и сборов в бюджете Санкт-Петербурга складывается из сборов, взимаемых Государственной инспекцией по безопасности дорожного движения (за исключением штрафов). Неналоговые доходы в виде штрафных санкций и возмещения ущерба включают: -

санкции за нарушение порядка применения цен; -

административные штрафы и иные санкции за нарушение правил дорожного движения; -

суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и недостаче материальных ценностей.

Одним из источников неналоговых доходов местных бюджетов муниципальных образований Санкт-Петербурга являются штрафы за нарушение применения контрольно-кассовых машин, взимаемые на основании Закона РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Штрафы взыскиваются с предприятий, организаций, учреждений, финансовых лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Штрафы налагаются на граждан в размере от 15 до 20 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), установленных законом, на должностных лиц - от 30 до 40 МРОТ, наюридическихлиц - от 300 до 400 МРОТ45. Суммы штрафов, взысканных за нарушения законодательства о применении контрольнокассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, распределяются следующим образом: 20% - в федеральный бюджет; 80% - в местный бюджет.

Таким образом, неналоговые доходы являются достаточно весомым источником доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.

(?) КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ 1.

Перечислите виды неналоговых доходов. 2.

Какова доля неналоговых доходов в федеральном бюджете, бюджетах субъектов РФ, местных бюджетов? 3.

Назовите особенности структуры неналоговых доходов в бюджетах разных уровней.

Бюджетная система Российской Федерации Федосов Виталий Анатольевич

Вопрос 5 Неналоговые доходы бюджетов

Неналоговые доходы являются составной частью собственных доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ к неналоговым доходам бюджета относятся:

доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности,

доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями , после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

средства самообложения граждан;

иные неналоговые доходы.

Следует отметить, что включаемые ранее в состав неналоговых доходов безвозмездные и безвозвратные перечисления с 1 января 2005 г. были выделены в самостоятельную группу доходов бюджета (п. 4 ст. 41 БК РФ).

Полный состав неналоговых доходов бюджетов определен бюджетной классификацией РФ. С 1 января 2008 г. единые для бюджетов бюджетной системы РФ группы и подгруппы доходов определены Бюджетным кодексом РФ. Согласно бюджетной классификации (ст. 21 БК РФ), к неналоговым доходам отнесены:

Доходы от внешнеэкономической деятельности;

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

Платежи при пользовании природными ресурсами;

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

Административные платежи и штрафы;

Штрафы, санкции, возмещение ущерба;

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет;

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет;

Прочие неналоговые доходы.

В отличие от налоговых доходов бюджета, имеющих установленные налоговым законодательством ставки, большинство неналоговых доходов, отдельные виды которых имеют форму добровольных платежей, не имеют постоянного фискального характера. В этой связи планирование неналоговых доходов осуществляется исходя из фактических поступлений за предыдущие периоды с учетом изменений в законодательстве, темпов инфляции и других фактов, влияющих на их динамику.

С 2005 г. происходит резкое увеличение удельного веса неналоговых доходов федерального бюджета (до 37 %) за счет включения в их состав таможенных пошлин и сборов (для сравнения: в 2002 г. этот показатель составил 5 %, в 2003 г. – 6, в 2004 г. – 8 %). Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета РФ в 2005–2007 гг. приведены в табл. 4.3.

В структуре доходов федерального бюджета в 2008 г. предусмотрены неналоговые доходы в размере 2471,2 млрд руб. (7,09 % к ВВП), что составляет 37 % общей суммы доходов, в том числе:

Таблица 4.3

Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета РФ в 2005–2007 гг.

Доходы от уплаты таможенных пошлин в размере 2124,6 млрд руб.;

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, – 89,8 млрд руб.;

Платежи при пользовании природными ресурсами – 42,0 млрд руб.;

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 130,9 млрд руб.;

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 2,0 млрд руб.;

Поступление административных платежей и сборов – 4,2 млрд руб.;

Поступление штрафов, санкций, возмещение ущерба – 2,7 млрд руб.;

Прочие неналоговые доходы – 1,9 млрд руб.

Таким образом, большая часть неналоговых доходов федерального бюджета формируется за счет доходов от внешнеэкономической деятельности (39,1 % в 2007 г.). Второе и третье место по значимости принадлежит доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (1,7 % в 2006 г.; 1,4 % в 2007 г.), и доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (1,8 % в 2006 г.; 1,7 % в 2007 г.).

Из книги Бюджетное право автора Пашкевич Дмитрий

Из книги Федеральный закон РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Текст с изменениями и дополнениями на 2009 год автора Автор неизвестен

автора Автор неизвестен

Статья 55. Доходы местных бюджетов 1. К собственным доходам местных бюджетов относятся:1) средства самообложения граждан в соответствии со статьей 56 настоящего Федерального закона;2) доходы от местных налогов и сборов в соответствии со статьей 57 настоящего Федерального

Из книги Муниципальное право: Шпаргалка автора Автор неизвестен

Раздел II. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ

Из книги Бюджетная система Российской Федерации автора Федосов Виталий Анатольевич

Глава 8. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 55. Доходы бюджетов субъектов Российской ФедерацииУтратила силу. – Федеральный закон от 20.08.2004 № 120-ФЗ.Статья 56. Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации(в ред. Федерального закона от 20.08.2004

Из книги Бюджетный кодекс Российской Федерации. Текст с изменениями и дополнениями на 2009 год автора Коллектив авторов

Глава 9. ДОХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ Статья 60. Формирование доходов местных бюджетовУтратила силу. – Федеральный закон от 20.08.2004 № 120-ФЗ.Статья 61. Налоговые доходы бюджетов поселений(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 № 120-ФЗ)1. В бюджеты поселений зачисляются налоговые

Из книги автора

50. Доходы местных бюджетов Доходная часть местных бюджетов состоит:а) из собственных доходов и поступлений;б) финансовой помощи в различных формах (дотации, субвенции, средства фонда финансовой поддержки муниципальных образований) и др.К собственным доходам местных

Из книги автора

Глава 4 Доходы бюджетов

Из книги автора

Вопрос 4 Расходы бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов Все большее значение в экономическом развитии страны, решении социальных вопросов придается субъектам РФ. Соответственно возрастают требования к финансовому обеспечению полномочий органов власти

Из книги автора

Раздел II. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ

Из книги автора

Статья 47. Собственные доходы бюджетов К собственным доходам бюджетов относятся:налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и законодательством о налогах и сборах;неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в

Из книги автора

Статья 51. Неналоговые доходы федерального бюджета 1. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности

Из книги автора

Статья 57. Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:доходов от использования имущества, находящегося в

Из книги автора

Глава 9. ДОХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ Статья 60 Утратила

Из книги автора

Статья 61. Налоговые доходы бюджетов поселений 1. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:земельного

Из книги автора

Статья 62. Неналоговые доходы местных бюджетов Неналоговые доходы местных бюджетов формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением