Здравствуйте! В этой статье поговорим о том, что такое лизинг и как им воспользоваться. В сложной экономической ситуации, когда банки требуют непомерных процентов по кредитам, а аренда как вид сделки не подходит по ряду причин, предприятия или ИП все чаще обращаются в лизинговые компании. Цель – закупить оборудование, транспорт, недвижимость на выгодных условиях. Что такое лизинг для физических лиц и юридических? Какие бывают виды лизинга? В чем преимущества такой сделки? Обо всем этом вы узнаете в данной статье!
Выгодные предложения по лизингу автомобилей сейчас у Европлана с Господдержкой!
Лизинг – это та же аренда. (В переводе с английского «lease» – «аренда» ). Но есть ряд существенных отличий.
Рассмотрим схему на примере:
У предприятия или предпринимателя не хватает средств на приобретение оборудования. Можно взять кредит с высокими процентами, а можно попросить купить необходимое оборудование лизинговую компанию. Она, в свою очередь, рассматривает предложение, оценивает для себя прибыль. В случае одобрения, лизингодатель сдает в аренду предприятию приобретенное имущество по специальному договору.
По условиям этого договора лизингополучатель выплачивает компании каждый месяц некую сумму (лизинговые платежи), как за аренду. Через определенный срок можно выкупить оборудование, недвижимость или автомобиль, заплатив остаточную стоимость.
Как видно из примера в процессе лизинга участвуют три стороны:
Иногда достаточно и двух сторон, если владелец имущества выступает в роли лизингодателя. Во многих случаях понадобится еще одна сторона – страховая компания.
Цель лизинга для предприятия – расширить производство, модернизировать технологии, что приведет к увеличению прибыли.
Лизингодатель же получает выгоду с разницы между рыночной ценой на имущество и ее стоимостью после операции по лизингу. Продавец оборудования, недвижимости, автотранспорта получает возможность быстро продать дорогостоящее оборудование, недвижимость, транспорт и прочее.
По закону РФ в лизинг можно сдавать (транслировать) имущество:
Под запретом некоторые объекты, к которым по законодательству применимы особые условия использования, например, предметы военного назначения. Нельзя получить в лизинг и такое имущество :
Лизинговые компании устанавливают и свои ограничения. Они зависят от политики лизингодателя и от самих предметов. Есть и общие для всех параметры для объектов, которые не предоставляют в лизинг:
Основное правило – все предметы лизинга приобретаются, чтобы задействовать их в процессе любого коммерческого дела.
В соответствии со сроками и экономической сущностью договоров, существует три основных вида лизинга:
Также существуют лизинги недвижимости, оборудования, автотранспорта и прочие.
По степени риска, сделки лизинга подразделяются на три вида:
Это особенный вид сделки. В этом случае лизингополучатель и продавец имущества – это одно лицо. Предприятие заключает договор с лизинговой компанией о передаче своего имущества в собственность за определенную сумму и тут же выступает в роли лизингополучателя. При этом производственный процесс не останавливается – оборудование не изымается. Предприятие получило крупную сумму, которую может сразу пустить на увеличение прибыли или на другие нужды. При этом выплачивает небольшие платежи каждый месяц. Выглядит такая сделка, как кредит под залог имущества, только нет процентов в банк.
Возвратный лизинг выгоден предприятиям, которым нужны дополнительные средства для развития . Ведь есть возможность получить деньги от лизинговой компании и при этом не будет потеряно оборудование, а процесс производства будет продолжен.
Но есть существенный минус. К сделкам по возвратному лизингу приковано особое внимание налоговых служб. Они могут посчитать такие договоры одним из способов ухода от налогов. Но если сделка будет проведена по всем финансовым и юридическим правилам, и договор будет оправдан экономической целесообразностью, то у фискальных органов не будет основания для штрафа.
Налоговая служба сравнивает условия лизинга и возможный кредит. Если окажется, что выгоднее для предпринимателя кредит, то ФНС подозревает уклонение от налога.
Вот, условия сделок, которые привлекают внимание фискальных органов:
Это сделка, при которой срок использования имущества намного больше, чем составленный срок договора. Ставка больше, чем в случае с финансовым лизингом. По сути можно провести параллель с обыкновенной арендой.
За предмет договора лизинговая компания несет полную ответственность. Иными словами, ремонтом, техническим обслуживанием и страховкой. Получатель предмета лизинга при этом не несет никакой ответственности. Все риски, связанные с гибелью или утратой предмета лизинга ложатся на плечи компании.
Получатель предмета лизинга может расторгнуть договор с компанией, если был представлен не пригодный для использования предмет.
По окончании срока действия договора оперативного лизинга, лизингополучатель может:
Операционный лизинг положительно влияет на динамику производственного процесса. Ведь обновляется оборудование.
Финансовый лизинг – способ привлечения денежных средств на определенные цели. Сроки использования предмета лизинга равны срокам договора. К конечной дате соглашения стоимость имущества приближено к нулю. Чаще лизингополучатель желает получить такое имущество в собственность, тем более к концу лизинга оно практически ничего не стоит.
Основные признаки и условия финансового лизинга:
Несмотря на то, что процесс получения объекта в лизинг считается простой сделкой, нужно внимательно отнестись ко всем этапам ее проведения.
Основные шаги на пути к успешной сделке по лизингу:
1. Выбор лизинговой компании . Лучше отдать предпочтения крупным организациям, которые являются дочерними у известных финансовых учреждений. Советуем воспользоваться Европланом по выгодным условиям лизинга .
2. Изучение всех предлагаемых условий договора . До подписания договора необходимо выяснить: первоначальную и ежемесячную сумму платежа, график платежей, условия при которых сделка расторгается, а также характеристики передаваемого имущества.
3. Составление договора . Перед этим лизинговая компания может потребовать такие документы от клиента:
Лизингодатель может потребовать и другие документы и бумаги – это зависит от вида сделки и самой компании.
4. Затем следует внесение первого взноса . После этой операции предприятие получает объект договора в пользование.
— один из выгодных способов, позволяющий предприятию без больших затрат увеличить производство, построить новые цехи, обновить технологии за счет покупки технических новинок.
Можно приобрести все необходимое для оперативной работы офиса, компьютерную технику. В сельском хозяйстве купить новые аппараты для обработки урожая, сбора молока, разделки мяса. В ресторанном бизнесе закупить необходимое оборудование для торговли. Выгоден такой лизинг и для деревообрабатывающей, газовой, нефтеперерабатывающей отраслей.
Основные достоинства использования лизинга оборудования :
Купить авто в лизинг может как юридическое, так и физическое лицо. Это сравнительно новый вид сделки для населения России, но за последние годы усиленно прогрессирующий в своем распространении.
Разберемся подробнее с вопросом, что такое лизинг для физических лиц. Фактически любой гражданин РФ может приобрести автомобиль, как бы в аренду. Одно отличие – можно в конце договора стать владельцем транспорта.
Автомобилист получает возможность использовать автотранспорт после оформления сделки и внесения первого взноса. Такие процедуры могут оформлять не только специальные лизинговые компании, но и банки и автосалоны.
Как происходит процедура оформления лизинга на автомобиль?
Плюсы автомобильного лизинга
Минусы автомобильного лизинга
Прежде чем принять решение о способе приобретения автомобиля, необходимо внимательно изучить все факторы, взвесить все плюсы и минусы, разузнать все выгодные предложения банков.
Лизинг недвижимости – это что-то среднее между арендой и ипотекой. Суть процесса такая же, как и при другом виде лизинга. Компания покупает недвижимость, которую выбрал клиент. Затем, лизинговая организация сдает ему в аренду эту жилплощадь. Клиент же обязан выплачивать ежемесячные суммы за пользование лизингом.
Лизинг недвижимости для физических лиц
Квартира в лизинг для обычного населения пока еще не получила широкого распространения. Может, дело в том, что люди хотят сразу видеть недвижимость в своем владении, а не через 15-20 лет. Психологически гораздо спокойнее, когда квартира переходит в собственность сразу, как, например, при ипотеке.
При оформлении недвижимости в кредит, покупатель получает возможность пользоваться и владеть квадратными метрами, право распоряжаться придет после последнего платежа. При лизинге же у человека есть только одно право – пользоваться жилплощадью, Все остальные права вступят в силу после окончания срока по договору и выплаты остаточной стоимости.
Приобретение дома или квартиры в лизинг имеет и ряд других недостатко в:
В чем же выгода в лизинге недвижимости физических лиц?
Все дело в надежности сделки для сторон договора. При ипотеке для банка есть риск невыполнения клиентом всех обязательств. Тогда придется принимать дополнительные меры, которые несут за собой расходы для финансового учреждения. Тогда как лизинговая компания и так является собственником жилой площади и ничего не теряет в случае неплатежеспособности клиента. Поэтому она более лояльно относится к просрочкам по платежам и рассматривает все варианты по выплатам, которые предлагает ей физическое лицо.
Лизинговым компаниям нет никакого дела до кредитной истории ее клиента. Поэтому такой вид приобретения квартиры подходит гражданам, которым было отказано в банковском кредите.
Привлекательно приобретение жилья в лизинг и тем людям, которые не хотят освещать свое имущество в собственности и платить налоги на него. Например, такой вариант можно рассматривать в случае, если супружеская пара состоит в нестабильных отношениях и одна из сторон боится потерять часть имущества при разделе.
Среди лизинговых компаний, занимающихся недвижимостью, много мошенников, поэтому простому гражданину следует тщательно подойти к выбору организации. Лучше всего обратить внимание на лизинговые компании, которые являются дочерними крупного банка.
Лизинг недвижимости для юридических лиц
Другое дело обстоит с лизингом коммерческой недвижимости для лиц, осуществляющих предпринимательскую, финансовую деятельность. Такой вид сделок существует уже давно и пользуется спросом. Это связано в первую очередь с выгодными схемами налогообложения.
Не ставить на баланс недвижимость всегда выгодно любому предприятию, в частности по таким причинам:
Именно поэтому приобретение квадратных метров с помощью лизинга, гораздо привлекательнее для предприятия, чем договор о коммерческой ипотеке.
Для наглядности представим сравнительную таблицу с одинаковыми сравнительными характеристиками по кредиту и лизингу.
Сравнение кредита и лизинга
| Характеристики для сравнения | Лизинг | Кредит |
|
Кто может пользоваться |
юридическое лицо, физическое лицо, занимающейся коммерческой деятельностью (ИП) | любое физическое или юридическое лицо |
| Кто является собственником | на протяжении действия договора собственником является лизингодатель, в любой момент он может изъять имущество | после сделки собственником приобретаемого имущества сразу является предприятие или ИП |
| Платежи | — ежемесячные выплаты:
— оплата маржи лизинговой компании; — страховые взносы; — налог на лизинговое имущество; — аванс составляет 20-30% от стоимости |
— платежи по кредиту (проценты за пользование кредитом, страховка);
— возможна плата за ведение ссудного счета, оценку имущества; — первоначальный платеж может отсутствовать |
| Прошлые истории приобретения имущества | необязательно иметь какую-либо (положительную, отрицательную) историю взятия имущества в лизинг | наличие положительной истории по кредитам |
| Амортизация | возможность применения ускоренной амортизации (кроме автомобилей стоимостью выше 300 тысяч рублей и микроавтобусов – дороже 400 тысяч рублей – для них применяется коэффициент, снижающий амортизацию) | обычная схема начисления амортизации |
| Налоги | ||
| НДС | НДС находится в составе лизинговых платежей | деньги, полученные в кредит НДС, не облагаются. Налог, который предъявляет поставщик, лизингополучатель может принять к вычету, после того как приобретет имущество |
| Налог на имущество | имущество находится на балансе лизинговой компании, поэтому не может облагаться налогом на имущество.
если имущество находится на балансе предприятия, то налог на имущество сокращается за счет быстрой амортизации, предусмотренной для лизинга |
имущество сразу является собственностью предприятия, а значит, облагается налогом |
Преимущество лизинга перед кредитом не всегда очевидно. Каждый конкретный случай надо рассматривать отдельно со всех сторон. Без юридической и финансовой помощи не обойтись.
На конкретном примере разберем лизинг автомобиля известной марки. В условиях предлагаются платежи на 30% меньше, чем за кредит. Но есть еще один пункт – чтобы получить такое выгодное предложение после срока договора автомобиль надо вернуть продавцу. Если же его выкупать полностью, то переплата будет выше, чем по предполагаемому кредиту.
Налоги и амортизация
При определении базы по налогу на прибыль, предприятие (лизингополучатель) относит платежи по лизингу к расходам. Это подробно расписано в 264 статье НК в пункте 1 подпункта 10.
Можно по условиям договора относить имущество на баланс предприятия, тогда из суммы на расходы платежей по лизингу вычитается сумма амортизации.
Когда имущества нет на балансе предприятия, то тогда оно учитывается у лизингодателя. В этом случае из суммы всех расходов по платежам за лизинг вычитается стоимость предмета договора. В базе по налогу на прибыль по закону не учитывают расходы на приобретение имущества подлежащего амортизации. Это и есть выкупная стоимость предмета лизинга, и списывается она постепенно с помощью начисления амортизации.
Бывают случаи, когда в договоре не прописана четко сумма выкупной стоимости. Специалисты министерства финансов в этом случае предлагают в первоначальную стоимость включать все суммы платежей по лизингу. После того, как права собственности перейдут предприятию, начислять платежи, как расходы через амортизацию.
Предприятие или ИП может оспорить эту позицию, ведь в законе и НК нет никаких упоминаний о выкупной цене. Статья 264 НК так и гласит, что все платежи по лизингу относятся к прочим расходам. Исключение – начисленная предприятием амортизация.
Предусмотрен также особый порядок вычисления стоимости амортизируемого имущества при лизинговых операциях. Это указано в статье НК 257. Первоначальная стоимость имущества включает в себя расходы на доставку, сооружение, приобретение, доведение до состояния пригодного для использования. Это значит, что для сторон лизингового договора первоначальная стоимость предмета лизинга отличаться не будет.
Получается, что если лизингодатель полностью погасит стоимость имущества за счет амортизации, то к концу договора он передает предприятию предмет договора с нулевой остаточной стоимостью.
Если же имущество самортизируется не полностью, то оно переходит другой стороне договора по стоимости, которая останется после начислений амортизаций. Эта часть будет списываться в расходы у предприятия посредством амортизации. Поэтому если лизингополучатель накапливает выкупную стоимость, то списать он ее не сможет, так как амортизация на нее не начисляется.
Получается, что выгоднее не делить лизинговый платеж, а полностью отнести его на прочие расходы.
Амортизация
Коэффициенты ускоренной амортизации действуют на имущество, приобретенное в лизинг. В политике по налоговому учету предприятия при этом должен быть указан метод расчета амортизации.
Лизинговые платежи содержат в себе НДС, поэтому в дальнейшем предприятие может зачесть его из бюджета согласно статьям 171-172НК.
При покупке в кредит стоимость НДС будет меньше, чем при лизинговой сделке. Это происходит, потому что при лизинге в базу для расчета НДС входят, не только стоимость имущества, но и цена за услуги лизингодателя.
Лизинг похож на аренду только с внешней стороны. Часто лизинг называют финансовой арендой. По сути, в обоих случаях главными субъектами сделки являются два клиента. Одному нужен определенный дорогой предмет, а всей суммы чтобы его купить нет. Другой клиент имеет средства на приобретение этого предмета, и может сдать его в аренду с наценкой для получения прибыли.
Тем не менее это только внешняя сторона. На самом деле эти две операции имеют много различий.
Главное различие это возможность при лизинге учитывать оборудование, как на балансе лизинговой компании, так и на балансе предприятия. При аренде предмет показывается на забалансовых счетах получателя объекта.
Различия и сходства между лизингом и арендой
| Характеристики для сравнения | Лизинг | Аренда |
| Сроки | как правило, долгосрочная сделка. Срок равен полезному использованию предмета лизинга | предоставление предмета аренды на короткий срок, который не связан со сроком его полезного использования |
| Возможность пользоваться земельными участками | не предусмотрено | возможно |
| Выкуп предмета по окончанию договора | можно | нельзя |
| Вид права на собственность | пользование | |
| Правовое регулирование |
Глава 34 ГК – «Аренда»; Статья 2 ФЗ |
Глава 34 ГК |
| Ответственность за риск случайной поломки, гибели или порчи предмета сделки | прямая ответственность на лизингополучателе | арендатор не несет ответственности |
| Предоставление документов, подтверждающих платежеспособность | проводится комплексная оценка предприятия на предмет платежеспособности | не требуются, нужны только реквизиты счета |
| Кто выбирает имущество | лизингополучатель (предприятие) | арендодатель |
| Предмет сделки и его качество | подразумевается новое оборудование | объектом может стать несколько раз бывшее в аренде имущество, не исключены дефекты и неисправности |
Регулярные платежи по имуществу, взятому в лизинг, могут быть регрессивными, сезонными, аннуитетными.
Регрессивные взносы подразумевают уменьшение ежемесячной оплаты с каждым последующим платежом. Одинаковую сумму (фиксированную) подразумевают под аннуитетными платежами. Как видно из названия сезонные платежи зависят от времени года. Многие предприятия получают прибыль в определенный сезон, поэтому лизинговая компания может рассмотреть для них специальные условия выплат.
Часто возникают такие случаи: лизингополучателю больше не нужно полученное имущество или он его не может использовать. И тогда возникают мысли, а нельзя ли сдать предмет лизинга в аренду? Это и будет считаться сублизингом.
Такой вид сделки узаконен и при этом оформляется соответствующий договор сублизинга. Его участниками становятся новый приобретатель имущества – субарендатор, прежний лизингополучатель, которому больше не нужен предмет договора.
Лизингодатель – организация, которая владеет имуществом, пишет письменное согласие или запрет на совершение сделки.
Теперь вы знаете, что такое лизинг, виды лизинга и как оформить в лизинг автомобиль, оборудование и т.д. Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях ниже. А также читайте другие статьи на нашем сайте!
Малый и средний бизнес являются залогом здоровой экономики. Но для начала любого бизнеса необходим стартовый капитал. Существует ряд финансовых инструментов для привлечения этих средств бизнес, одним из которых является лизинг. Что такое лизинг простым языком и чем он отличается от обычного кредита?
При начале любого бизнеса одной из самых больших проблем порой является нехватка финансовых ресурсов. Независимо от формы собственности и размеров компаний, владельцы могут испытывать нехватку оборудования, специальной техники и т.д. Для решения этих путей существует множество путей – привлечение инвесторов, аренда, ссуда в банке и т.д. Но одним из самых актуальных и востребованных путей является лизинг.
Лизинг является одной из форм финансовых услуг, которые могут быть оказаны, как юридическим, так и физическим лицам. С помощью данной услуги закупается необходимое оборудование, транспорт, техника и т.д. Простым языком – это долгосрочная аренда с правом выкупа.
Лизинг в переводе с английского дословно означает «аренда», что объясняет ошибочное мнение многих о том, что взять лизинг это означает заключить договор аренды.
Это не синонимы и совершенно два разных финансовых инструмента.
Лизинг – это вид финансовых услуг, который предполагает взятие имущества в пользование на определенный срок с последующим выкупом.
На Западе такая форма кредита давно уже пользуется большой популярностью. В России к лизингу многие предприниматели относятся с некоторым скепсисом, не до конца понимая суть услуги и ее правовые аспекты.
По статистике, около 30 % всех автомобилей в Европе приобретаются в лизинг, около 30-40% в кредит и только 40% приобретаются за наличные деньги. С чем же связана такая популярность лизинга?
Таким образом, можно выделить основные отличия кредита от лизинга:
Широкое распространение лизинга кроется в его ощутимых преимуществах с точки зрения уплаты налогов. В связи с этим различают фиктивный и реальный лизинг. При этом эти преимущества получают все стороны сделки: и Покупатель, и лизинговая компания, и Продавец товара.
Стандартно субъектами лизинга выступают три стороны:
В данной финансовой цепочке посредником выступает Лизингодатель.
Это компания является собственником лизингового соглашения, и именно она выкупает имущество у Продавца, передавая его Покупателю.
Разумеется, такая компания должна обладать внушительными
финансовыми ресурсами и зачастую лизинговые компании являются дочерними предприятиями крупных Продавцов (автомобильных заводов, компаний по производству оборудования и т.д.).
Также в некоторых случаях лизинговые компании могут быть дочерними предприятиями крупных известных банков, только с более узкой специализацией.
Ключевым моментом во всей схеме лизинга является тот факт, что переданное лизингополучателю (Покупателю) имущество до конца не является его собственностью. В полную его собственность оно переходит только в том случае, если будет полностью выплачен кредит.
Вообще, лизинг достаточно сложное экономическое понятие. Так как оно включает целую совокупность процессов по инвестированию финансовых ресурсов.
Осуществляется процесс передачи имущества с помощью сделки, которая состоит из целого ряда договоров между тремя сторонами процесса.
Предметом договора может быть здание, автомобиль, сельскохозяйственная техника, предприятие и т.д. Также объектом сделки может выступать и земельный участок и другие природные ресурсы, если это не нарушает законодательных норм.
Лизинговая компания является ключевым игроком, от действия которого часто зависит экономическая ситуация на рынке.
К таким игрокам относятся различные лизинговые компании, проводящие подобные операции. Все компании условно можно разделить на 2 группы:
Узкоспециализированные лизинговые компании, как правило, работают с одним из видом имущества или группой смежных товаров. Они могут сотрудничать только с частным бизнесом, закупающим сельскохозяйственную или строительную технику.
А вот более крупные универсальные игроки проводят лизинговые операции с любым видом имущества.
Наряду с лизинговыми операциями, они могут оказывать дополнительные услуги:
В чем же заключается такая популярность лизинговых компаний?Лизинг или кредит?
Нестабильность финансового рынка и низкий экономический уровень в стране ограничивает для многих предпринимателей доступ к кредитам. Это, в свою очередь, еще больше ухудшает экономическое положение страны, так как происходит отток капиталов и снижение инвестиционной привлекательности некоторых сфер бизнеса.
Для здоровой экономики страны необходимо постоянное функционирование предприятий, привлечение новых компаний в различные сферы экономики. И именно на лизинговые компании в данном случае ложится большая ответственность, с точки зрения стабилизации экономической ситуации.
В условиях нестабильной экономической ситуации, лизинг становится одной из ключевых технологий развития бизнеса.
Такая долгосрочная аренда с возможностью последующего выкупа позволяет не только закупить необходимое оборудование или помещение для производства, но и модернизировать производственную мощность предприятия, расширить филиал компаний и т.д.
В этом плане лизинг можно назвать движущим инструментом для развития экономики. Лизинг, как услуга, сочетает в себе привлекательность долгосрочной аренды и кредита.
Несмотря на все юридические тонкости и сложности процедуры, сам процесс передачи имущества в лизинг достаточно прост.
В зависимости от количества участников схемы, различают:
При прямом лизинге сделка носит двухсторонний характер и лизингодатель (Кредитор) является одновременно поставщиком товара.
Соответственно, при косвенном лизинге в сделке участвуют несколько посредников. Стандартно, в процессе участвуют три стороны. Но в некоторых случаях, в сделке могут принимать участие 4-5 сторон, при этом между ними заключаются многосторонние договора.
Как уже говорилось выше, при прямом лизинге сам Кредитор выступает и Продавцом товара (sale and leaseback). В этом случае Продавец передает свое имущество в долгосрочную аренду с последующим выкупом.
Также выделяют раздельный лизинг, который является более сложной формой косвенного лизинга.
Как правило, в схеме таких проектов участвуют несколько сторон, и речь идет о реализации крупных дорогостоящих объектов. Это может быть дорогое оборудование для завода, спутниковые станции, корабли и т.д.
Особенностью такой формы лизинга является то, что лизингодатель оплачивает лишь часть имущества. На остальную часть (это может быть 2/3 от стоимости имущества) он берет ссуду у Кредиторов.
Таким образом, между Лизингодателем и Кредитором заключается один договор.
А между Лизингополучателем и Лизингодателем другой, уже про переход собственности во временное пользование с последующим выкупом.
При такой форме сделки, лизинговая компания пользуется всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются исходя из полной стоимости имущества, но при этом заемщик (в данном случае лизинговая компаний) не несет перед Кредитором ответственности за возврат ссуды.
Та часть суммы, которую он берет у Кредиторов, является залогом, при этом лизинговая компания уступает Кредитору право на получение части платежей от сделки в счет погашения займа.
Таким образом, основная часть финансовых рисков от сделки лежит на кредиторах, а обеспечением сделки служит само имущество. Сегодня большинство лизинговых операций проводятся по схеме именно раздельного лизинга, особенно в том случае, если речь о крупных суммах.
Также лизинговые операции классифицируют по типу передаваемого имущества:
К первой группе относится оборудование, транспорт, техника. К недвижимости – производственные здания, сооружения.
Сегодня появляется новое направление в лизинге, которое характеризуется передачей во временное пользование оборудования, которое уже находилось в эксплуатации.
В данном случае поставщиком выступают заводы и предприятия, которые располагают техникой или оборудованием, которое простаивает, но при этом находится в полном технически исправном состоянии.
По окончанию срока действия договора, оборудование вновь возвращается к собственнику. То есть в данном случае мы видим лизинг лишь в форме долгосрочной аренды без право выкупа.
Для предприятия выгода очевидна. Оно получает прибыль с эксплуатации оборудования, которое все равно простаивало. Для получателя это возможность получить во временное пользование технику по цене, которая изначально рассчитывается не от суммы нового оборудования, а от использованного, что значительно удешевляет сделку.
Классификация лизинга по степени окупаемости затрат, лизинг подразделяют на:
Лизинг с полной окупаемостью предполагает получение всей прибыли и компенсации всех затрат лизингодателем в течение действия договора. Неполная компенсация, соответственно, не компенсируют все затраты для лизингодателя, которые он понес при заключении сделки.
В зависимости от условий амортизации различают сделку с полной и частичной амортизацией. При полной амортизации мы наблюдаем примерно одинаковые сроки действия договора и износа оборудования по техническим нормам. При неполной, период действия договора короче срока службы имущества, и позволяет списать только часть его стоимости.
Также разделяют:
Финансовый (капитальный) лизинг характеризуется длительным сроком использования имущества, которые могут составлять 15 лет и более.
Как правило, длительный срок совпадает с нормами срока службы и периодом полной амортизации. При этом, за счет платежей, лизингодатель полностью окупает свои затраты на покупку имущества.
Для такой формы договора характерна передача в полную стоимость оборудования, уже по его остаточной стоимости по окончанию действия договора.
Оперативный лизинг отличается меньшим сроком действия договора и, как правило, срок договора заканчивается раньше, чем заканчивается нормативный срок службы оборудования. Поэтому к такому варианту сделки прибегают при передаче оборудования с высокими темпами морального старения.
Характерными чертами такой формы аренды является частичная амортизация передаваемого имущества, что не позволяет полностью его окупить. Лизингодатель в данном случае вынужден многократно предоставлять товар во временное пользование различным лизингополучателям, чтобы произошла полная окупаемость.
Но, учитывая быстрый моральный износ такого имущества, лизингодатель идет на определенный риск. Он может не суметь возместить все затраты на приобретение имущества, поскольку со временем спрос на него может сократиться. Это обуславливает высокую стоимость передаваемого оборудования и большие платежи.
Характерными чертами оперативного лизинга являются:
Такой вариант операций целесообразно проводить тогда, когда лизинговая компания предлагает в аренду уже бывшее в употреблении имущество.
Или же в том случае, если лизингополучатель не уверен в сроке договора и в том, что он сможет регулярно выплачивать ренту, достаточную для полного погашения большей части первоначальной стоимости имущества.
По объему и характеру обслуживания, эксперты выделяют:
При чистом лизинге, компания оказывает только лизинговую услугу, приобретая оборудования и предоставляя его в аренду. При этом техническое обслуживание и все расходы, связанные с амортизацией ложатся исключительно на Покупателя (лизингополучателя).
При мокром лизинге компания, передающая имущество, оказывает лизингополучателю сопутствующие услуги: страхование, ремонт и т.д. Если речь идет о сложном оборудовании с уникальными техническими характеристиками, то лизинговая компания может брать на себя расходы и обязательства по закупке импортного сырья, деталей, обучение персонала и т.д.
Лизинговые сделки могут заключаться с резидентами одной страны и разных. В первом варианте, это будет внутренний лизинг. Внешний (международный) предполагает, что хотя бы один из субъектов сделки будет выступать гражданин (фирма) другой страны.
Международный лизинг контролирует закон «О лизинге» законодательство РФ. При этом передача имущества при такой форме лизинга должна производиться не позднее чем через 6 месяцев с момента прохождения предметом договора таможенной границы.
В свою очередь, внешний лизинг подразделяют на импортный и экспортный. При экспортном лизинге резидентом иностранного государства является лизингополучатель, а при импортном лизинге залогодатель.
По финансовым операциям, которые проводятся внутри лизинговой сделки, различают:
Лизинг с денежным платежом предполагает стандартную схему расчета в денежном эквиваленте. Компания передает в долгосрочную аренду оборудование, а клиент ежемесячно по договору оплачивает платеж, переводя сумму на счет.
Компенсационный лизинг предполагает оплату товара услугами, сырьем т.д.
Смешанный платеж сочетает в себе две формы: денежный платеж и компенсационный.
По сроку действия договора различают три типа
Объекты лизинга можно условно поделить на несколько групп:
В некоторых случаях лизинговые компании могут накладывать собственные ограничения и устанавливать свой собственный перечень имущества, с которым компания будет работать.
Это зависит от объема компании, сферы ее деятельности и собственной политики.
Особенность лизингового договора заключается в переход имущества в полную собственность лизингополучателя по окончанию его действия. В период действия договора, формальным собственником имущества остается лизингодатель.
Но есть и стандартный набор требований, которых придерживается любая лизинговая компания при рассмотрении заявки:
Получив отказ в одной лизинговой компании, всегда есть смысл обратиться с той же самой просьбой в другую, так как этот отказ может быть обоснован только лишь внутренними требованиями лизинговой компании.
Какой бы вариант лизинга не производился, стандартный договор содержит следующие положения:
По сравнению с обычным кредитом в банке, лизинг имеет ряд преимуществ, открывая широкие перспективы для бизнеса.
Такой формат соглашения позволяет приобрести дорогостоящее оборудование с последующей выплатой. При этом если сравнивать с банковским кредитом, здесь, как правило, нет необходимости вносить залог. Само оборудование уже выступает залоговым имуществом. При этом, предмет лизинга находится на балансе лизингодателя, а значит предприятие не оплачивает с него налог.
К недостаткам такого вида соглашения можно отнести высокую переплату по платежам (если сравнивать с банковским кредитом) и необходимость первоначального взноса. Это не является обязательным требованием, и некоторые лизинговые компании не требуют авансового платежа.
Лизинговое оборудование нельзя сдавать в аренду, перепродавать и т.д., пока не закончится срок действия договора.
Сравнив все преимущества и недостатки лизинга, можно сказать, что такая форма финансовых отношений достаточно выгодна для всех сторон сделки. Лизинг позволяет начать свой собственный бизнес без стартового капитала и при этом постепенно выкупить оборудование.
Но, учитывая, множество тонкостей и нюансов лизингового соглашения, следует внимательно сравнить условия договора по лизингу с банковским кредитом. Кроме общей суммы переплаты, нужно обратить внимания на дополнительные нюансы (страховой платеж, право собственности имуществом, условия передачи его в полную собственность и т.д.).
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.
В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим образом.
По составу участников различают:
Частным случаем прямого лизинга считают возвратный лизинг, сущность которого в том, что лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду.
По типу имущества выделяют:
По степени окупаемости существует:
По условиям амортизации различают:
По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:
По объему обслуживания различают:
В зависимости от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:
Внешний лизинг подразделяют на экспортный и импортный лизинг. При ЭКСПОРТНОМ лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при ИМПОРТНОМ лизинге - лизингодатель.
По отношению к налоговым и амортизационным льготам выделяют
По характеру лизинговых платежей различают:
Существующие формы лизинга можно объединить в два основные вида: оперативный и финансовый лизинг.
ОПЕРАТИВНЫЙ ЛИЗИНГ - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта.
Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:
При оперативном лизинге лизинговая компания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного арендатора. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным лизингом, должны хорошо знать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров, как новых, так и бывших уже в употреблении. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое в аренду, и обеспечивают его техническое обслуживание и ремонт.
По окончании срока лизингового договора лизингополучатель имеет следующие возможности его завершения:
Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом, например с моральным старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных непроизводительных затрат, вызванных ремонтом и простоем оборудования, и т. д. Поэтому лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг в случаях, когда:
ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.
Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами
Так же, как и при оперативном лизинге, после завершения срока Контракта лизингополучатель может:
О своем выборе лизингополучатель сообщает лизингодателю за 6 месяцев или в другой период до окончания срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что даёт право лизингодателю начислять амортизацию на всю стоимость оборудования.
Поскольку финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные лизинговые компании, тесно связанные с банками. В ряде стран банкам разрешено заниматься только финансовым лизингом. Законодательством этих стран установлены требования, которым должны отвечать арендные отношения, для того, чтобы они были отнесены к финансовому лизингу. Так, согласно требованиям Комиссии норм финансовой отчетности США установлены" следующие признаки, которым должен отвечать договор финансового- лизинга.
При несоблюдении этих требований арендная операция считает оперативным лизингом и не учитывается по соответствующим статьям баланса банка.
Мы рассмотрели два основных вида лизинга. На практике же существует множество форм лизинговых сделок, однако их нельзя рассматривать как самостоятельные типы лизинговых операций.
Под формами лизинговых сделок понимаются устоявшиеся модели лизинговых контрактов. Наибольшее распространение в международной практике получили следующие формы лизинговых операций:
ЛИЗИНГ «СТАНДАРТ». Под этой формой лизинга поставщик продает объект сделки финансирующему обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям.
При ВОЗВРАТНОМ ЛИЗИНГЕ собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате этой операции продавец становится арендатором. Возвратный лизинг применяется в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние.
ЛИЗИНГ «ПОСТАВЩИКУ». В этом случае продавец оборудования также становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.
КОМПЕНСАЦИОННЫЙ ЛИЗИНГ. При этой форме лизинга арендные платежи осуществляются поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом лизинговой сделки.
ВОЗОБНОВЛЯЕМЫЙ ЛИЗИНГ. В лизинговом соглашении при иной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.
ЛИЗИНГ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ СРЕДСТВ. Эта форма лизинга предусматривает получение лизингодателем долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторами в таких сделках являются крупные коммерческие (инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе.
Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется в основном двумя способами:
В США 85% сделок по финансовому лизингу относятся к изложенной выше форме лизинга. Она получила также название аренды инвестиционного типа или аренды с участием третьей стороны. Для снижения риска неплатежа кредиторы лизингодателя включают в лизинговые контракты специальное условие, которое предусматривает абсолютное и безусловное обязательство производить платежи в установленные сроки и в случаях выхода из строя оборудования по вине лизингодателя. Платежи не приостанавливаются, а лизингополучатель предъявляет претензии лизингодателю.
При сдаче в аренду крупномасштабных объектов (самолеты, суда, буровые платформы, вышки) наиболее часто используется групповой акционерный лизинг. При таких сделках в роли лизингодателя выступает несколько компаний.
КОНТРАКТНЫЙ НАЕМ - это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплектные парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ЛИЗИНГ - право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.
Мы назвали лишь несколько из наиболее распространенных форм лизинговых контрактов. На практике имеет место сочетание различных форм контрактов, что увеличивает их число.
Быстрый рост лизинговых операций объясняется наличием ряда преимуществ. Преимуществами лизингополучателя являются:
К преимуществам лизингодателя (банка) при лизинговой сделке относят:
Для поставщика преимущества лизинга сводятся к расширению возможностей сбыта и получению денег наличными.
Частое употребление в деловой жизни упомянутого выше англоязычного термина до сих пор у многих вызывает недоумение. Тем, кто ищет ответ на вопрос, что такое лизинг, полезно будет ознакомиться с ниже представленным материалом.
Лет пятнадцать назад в русскоязычном лексиконе было меньше иностранных слов. Сегодня же многие русские слова заменяются английскими выражениями. Постепенно новые термины становятся все более устойчивыми и привычными для российского гражданина. Такое явление наблюдается повсеместно. Англоязычные слова приживаются в разных сферах человеческой жизни. Особо популярным сегодня среди предпринимателей стало англоязычное слово – лизинг, которое является производным распространенного английского глагола «to lease» (что перевести можно как «брать, чтобы сдавать имущество во временное пользование»). Активно развиваться такой вид финансовой деятельности начал после 50-х годов. Его родиной являлась Америка. Постепенно из США понятие финансовой аренды «перекочевало» в Европу, что доказывает факт создания в 1962 году в Дюссельдорфе первой в Европе компании «Deutsche Leasing».
Лизинг – это ряд финансовых услуг, представляющий собой либо некоторую форму кредитования при приобретении предприятиями основных фондов, либо форму кредитования физилиц при приобретении ими очень дорогостоящих товаров.
В ст.4 ФЗ-164 говорится о трех официальных субъектах. Подробно о каждом из них – ниже.
Лизингодатель – это физическое либо юридическое лицо, приобретающее имущество, после чего предоставляющее его получателю услуги аренды по договору. Данный документ подписывается перед началом делового сотрудничества между сторонами.
Лизингополучатель – лицо (либо физическое, либо юридическое), которое на основании подписанного договора берет конкретный объект в свое временное использование. Чаще всего в качестве получателя услуги выступают такие компании, которые на профессиональном уровне осуществляют коммерческую деятельность. Отношения регулируются условиями договора. В соглашении прописываются все нюансы, в том числе ценовая политика описываемой выше финуслуги.
Продавец – третье лицо, участвующее в описываемых выше отношениях. Задача продавца заключается, согласно условиям договора купли-продажи, передать имущество одной из сторон сделки. Законом позволено данному субъекту выступать в роли получателя услуг в рамках одного правоотношения. Обычно, этим субъектом выступают промышленные предприятия, а также компании, предоставляющие риэлторские услуги.
Несмотря на ряд схожих моментов, отличие лизинга от такой аналогичной услуги, как классическая аренда –очевидное. Оно заключается в том, что лицо, взяв в распоряжение материальные ценности другого лица, никогда не приобретает по отношению к взятым ценностям прав, а также обязанностей собственника. Кроме того, на потребителя услуги ложится вся ответственность за риск возможного причинения ущерба. Также он обязан проводить техническое обслуживание взятого в пользование имущества. На арендаторе же таких функций не лежит в случае взятия в использование материальных ценностей.
Принято считать, что отличие финансовой аренды от классической аренды заключается в нюансах соглашения. Но такое мнение не совсем верное. Ведь есть еще важный момент, заключающийся в выплатах. Получатель услуги финансовой аренды, в отличие от арендатора в классическом его представлении, выплачивать обязан ежемесячно полную сумму амортизационных отчислений, в то время как лицо, успешно пользующееся предоставленными ему благами, выплачивает арендодателю всегда фиксированную сумму (которую еще называют арендной платой). В случае аренды – размер платы устанавливается исходя из такого фактора, как спрос. Также в учет берутся данные рыночной конъюнктуры. При финансовой аренде потребитель услуги в конечном итоге в собственность получает материальные ценности по предварительно оговоренной остаточной цене.
Описываемые выше финансовые отношения всегда сопровождаются подписанием договора, в котором прописываются все условия данной услуги. Договор может прописывать обязательный возврат лицом, которое пользовалось имуществом, арендодателю его материальных ценностей либо может подразумевать последующий выкуп этого имущества лицом, которое использовало его. Но финансовое пользование ценностями имеет ряд отличий от обычной аренды. Если обычная аренда подразумевает участие двух сторон, то операции по услуге финансового пользования всегда подразумевают участие трех сторон. Каждая из сторон имеет ряд своих обязанностей, а также прав.
Государство регулирует данный вид финуслуг с помощью ФЗ-164 «О финансовой аренде». Закон был создан в 1998 году. Именно тогда началось внедрение понятия финансовой аренды в официальную сферу человеческой деятельности.
Предметами пользования являться могут любые непотребляемые вещи, то есть любое движимое, а также недвижимое имущество, в том числе сооружения, здания, оборудование, транспорт. Несмотря на широкий список предметов пользования, есть ряд материальных ценностей, которые не при каких условиях не могут стать предметом для аренды. Речь идет о:
Выше перечисленный перечень ценностей, которые не могут рассматриваться как предметы для пользования, многие компании дополняют еще дополнительными ограничениями. Последние всегда берутся арендными организациями в учет. Компании всегда обращают внимание на такие факторы, как:
Еще важный нюанс: нижний стоимостной предел предмета пользования в каждой компании свой. Иногда разница в цене может составлять 5-10 миллионов рублей.
Предмет финансовых отношений с момента его передачи потребителю услуги– становится его собственностью. На основании подписанного в письменной форме соглашения, предмет пользования обязательно должен учитываться в финансовой документации.
Каждый предмет пользования можно отнести к определенной профильной группе. Исходя из того, к какой именно профильной группе отнесен предмет пользования, делают подсчет показателя риска сделки.
С появлением лизинга и расширением рамок его охвата – появились специализированные компании. К ним отнести можно различного рода предприятия, фирмы, а также организации, задачей которых является ведение финансовых операций по услугам пользования. Обычно каждое предприятие аренды – узкоспециализированное, то есть оно работает с определенными однотипными объектами (к примеру, сдают строительное оборудование). В штате таких организаций всегда есть работники, которые отвечают за техническое обслуживание объектов пользования, а также занимаются поддержанием его в нормальном рабочем состоянии. Но есть и универсальные компании, которые работают с разнотипными объектами пользования. Такие организации чаще всего передают вопросы технического сопровождения получателям услуги.
Нередко случаются ситуации, когда компании, желающие стать получателями услуги аренды, при обращении в лизинговые компании – получают отказ в предоставлении услуги пользования. Обычно причиной этому является ни что иное, как жесткие внутренние требования. В таком случае грамотным выходом будет поиск компании-конкурента.
Различают финансовый лизинг, который принято считать долгосрочным, и оперативный, срок которого, в сравнении с финансовой арендой, гораздо короче. Подробно проанализируем каждый вид финансовых отношений ниже.
Услуга финансового пользования ценностями является финоперацией по специальному приобретению имущества в собственность с условием сдачи его во временное пользование и владение на период, по своей продолжительности приближающийся к длительности эксплуатационного периода имущества. На протяжении всего периода, пока определенное лицо пользуется имуществом, лицо, предоставляющее в пользование свои материальные ценности, возвращает себе полностью стоимость оборудования и кроме этого получает прибыль, что свидетельствует об успешно состоявшейся финансовой сделке. Финансовую аренду можно отождествить с долгосрочным кредитованием.
Ключевые признаки финансовой аренды выглядят так:
Под договором финансового пользования подразумевают документ, в котором подробно прописываются условия, согласно которым получатель услуги будет систематически выплачивать собственнику материальных ценностей определенную сумму (ее размер в документе также оговаривается) до тех пор, пока будет действовать соглашение. Обычно длительность контракта составляет 5-10 лет.
Ключевой причиной столь большого спроса на финансовую аренду является экономический упадок, в условиях которого мы живем. Для многих предпринимателей кредитование их бизнеса стало невозможным. Поэтому все чаще организации стали видеть смысл в финансовой аренде. Что же это такое? Это ценный для предпринимателей инструмент помощи, способный оказать помочь в реализации идеи обновления производственной базы и расширения основных фондов. Именно такая услуга может помочь внедрить в производство уникальные инновационные решения, которые позволят улучшить производственные показатели предприятия. Иными словами – это не что иное, как финансовый инструмент, соединивший в себе признаки долгосрочной аренды и кредитования.
Оперативный лизинг отличается от финансового тем, что срок действия соглашения между участниками финансовых отношений всегда гораздо меньше срока полезного использования конкретного объекта. Зачастую оперативное пользование материальными ценностями подразумевает использование уже имеющихся активов. При таком раскладе может не присутствовать третье лицо, которое выступает в качестве продавца. С окончанием срока действия договора оперативной аренды зачастую предмет договора возвращается собственнику. Тот, как правило, сдает его повторно в пользование. При условии оперативного лизинга, лишь в исключительных случаях арендатор по остаточной стоимости выкупает предмет аренды. Еще важный момент: ставка по условиям оперативного пользования ценностями обычно гораздо выше, чем ставка по финансовой аренде. Такой фактор в некоторой степени сдерживает развитие рынка оперативного пользования материальными ценностями.
В зависимости от вида материальных ценностей, по предмету договора аренды, различают:
Медицинское оборудование всегда было одним из самых востребованных. Спрос на него есть всегда: и в период экономической стабильности, и во время экономического упадка. Приобретая по условиям временного пользования медицинское оборудование, медицинские учреждения получают возможность легальной оптимизации своей деятельности. По причине того, что все платежи относятся на себестоимость услуг – итоговый размер налога на прибыль становится меньше. С помощью аренды медицинского оборудования, медицинские организации получают возможность снизить балансовую стоимость оборудования как таковую в отношении ее рыночной цены. Практика показывает, что наибольшим спросом медицинское оборудование пользуется в мегаполисах и крупных российских городах, где сосредоточено большое количество медицинских центров и где такие услуги востребованы. Также в крупных городах, изобилующих автотранспортом, в спросе аренда оборудования для автосервиса. В промышленно развитых регионах часто берут промышленное оборудование в лизинг. В регионах, ориентированных на развитие сельскохозяйственной отрасли – в спросе пользование сельскохозяйственной техникой. В сельской местности востребовано деревообрабатывающее оборудование.
Подбирая оборудование для бизнеса, предприниматель, выступающий в будущем как лизингодатель, должен смотреть на такие факторы:
Часто предпринимателей, которые имеют крупные суммы денег, волнует вопрос: куда еще вложить свои средства, чтобы они эффективно работали? Рассказать об эффективных вариантах инвестирования сможет материал: .
Лизинг спецтехники подразумевает под собой сдачу в лизинг различных единиц узкоспециализированной автотехники. В сельскохозяйственной отрасли часто берут в лизинг комбайны, тракторы, навесное оборудование и другую технику, необходимую для полноценного ведения сельского хозяйства.
В области дорожного строительства в лизинг берут катки и оборудование, предназначенное для укладки асфальта.
Компании, занимающиеся строительством жилых и нежилых объектов – берут в лизинг автобетоносмесители и другую технику.
Многим компаниям интересен лизинг спецтехники по причине упрощенной схемы оформления документации. Кроме того, спецтехника, взятая на условиях лизинга, обладает высокой ликвидностью. Ее постоянное использование позволяет получать стабильный предсказуемый доход, что немаловажно для каждой организации.
Обычно при оформлении спецтехники в лизинг, в соглашении (при стандартном раскладе) прописывается срок пользования оборудованием от 12 до 36 месяцев. Но по предварительной договоренности – в договоре может прописываться срок пользования до 60-80 месяцев.
Обычно поставка спецтехники происходит в течение 60-90 дней. Техника спецназначения в обязательном порядке должна страховаться. Кроме того, обязательной является регистрация каждой технической единицы службой Технического надзора.
Для многих юридических организаций и предпринимателей-частников сегодня проблемой является получение заемных средств для приобретения коммерческой недвижимости. Поэтому для них идеальным вариантом является такая финуслуга, как лизинг недвижимости.
Сдавать законодательство позволяет сегодня, как отдельно стоящее сооружение, производственное здание, торговое помещение, так и складское и офисное помещение.
Обычно недвижимые объекты сдаются на 24-60 месяцев. Для лизингополучателей обычно лизинговые компании рассматривают индивидуальные графики оплаты, так как зачастую в учет берется сезонность предпринимательской деятельности.
Для тех предпринимателей, кто терпит убытки от своей предпринимательской деятельности в зимний период, интересной может стать тема зимнего бизнеса. Подробно идеи такого бизнеса расписаны в статье: .
Несмотря на простоту сделки, лизинг недвижимости в России развит плохо по причине хорошего развития ипотечного кредитования, которое является конкурирующей услугой. Отрицательно влияет на описываемый выше вид услуг и наличие большого количества нормативно-правовых ограничений. Многих потенциальных лизингополучателей огорчает факт невозможности взятия в лизинг участка, находящегося под конкретным объектом недвижимости, отсутствие четко отлаженного порядка регистрации лизинговых сделок. Эти факторы становятся препятствием для развития лизинга недвижимости.
Операции, которые давно известны в мировой банковской практике. Термин «лизинг» происходит от английского глагола и характеризует экономико-правовые отношения, действия сторон по поводу сдачи имущества в аренду.
В России лизинг до недавнего времени применялся лишь в международной торговле и в сравнительно небольших объемах. В настоящее время можно говорить 6 сформировавшейся в основном инфраструктуре лизингового рынка России. Правовую базу лизинговых отношений в настоящее время составляет ГК РФ, Федеральный закон № 164ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Последние изменения внесены в Федеральный закон (далее — Закон о лизинге). ГК РФ содержит раздел о финансовой аренде (лизинге) и рассматривает лизинговый договор как разновидность .
Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных лизингодателем для лизингополучателя с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за лизингодателем на весь срок договора. Таким образом, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, т.е. как вид . При этом лизингодатель приобретает в собственность предусмотренное договором имущество (основные средства) у определенного поставщика и предоставляет его лизингополучателю во временное владение и пользование для в соответствии с российским законодательством. Лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, финансирует будущее пользование имуществом, а затем через периодические лизинговые платежи возмещает свои и получает вознаграждение. Следовательно, путем инвестиционной деятельности лизингодателя пополняются основные средства лизингополучателя, т.е. лизинговая компания фактически кредитует лизингополучателя. Поэтому лизинг иногда называют кредит аренда.
Инвестиционная направленность лизинговой деятельности характерна для лизинга многих стран мира. Вместе с тем в каждой стране имеются определенные особенности и различия в понимании сущности лизинга. В соответствии с российским законодательством лизинг представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе и в связи с приобретением предмета лизинга.
Договор лизинга — это договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им поставщика и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Следовательно, в отличие от , по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.
С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные средства заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга, при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге лизингополучатель становится владельцем взятого в лизинг имущества только по истечений срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно только для финансового лизинга. Другой вид лизинга — оперативный — больше схож с классической арендой оборудования.
По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей.
Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.
Основу лизинговой операции составляют:
Объект (предмет) операции;
Субъекты операции (стороны лизингового договора);
Срок лизингового договора (период лиза);
Лизинговые платежи;
Услуги, предоставляемые по лизингу.
Объектом (предметом) лизинговой операции могут быть любые не потребляемые вещи, в т.ч. предприятия и любые имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Субъектами лизинговой операции являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.
К прямым участникам лизинговой операции относятся:
Лизингодатели — физические и юридические лица, которые для осуществления лизинговой операции приобретают в собственность имущество и предоставляют его за определенные плату, срок и условия во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга;
Лизингополучатели — физические и юридические лица, которые в соответствии с договором лизинга обязаны принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и условия во временное владение и пользование;
Поставщики (продавцы) — физические и юридические лица, которые в соответствии с договором купли продажи с лизингодателем продают лизингодателю в установленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Поставщик (продавец) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями купли продажи.
Косвенными участниками лизинговой операции являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании; консалтинговые фирмы; брокерские и другие посреднические фирмы, которые принимают активное участие в организации и проведении лизинговой операции. Все участники лизинговой операции осуществляют свою деятельность в соответствии с экономическими интересами, правами и обязанностями, установленными в договорах между ними. В зависимости от конкретных условий состав участников лизинговой операции может меняться. Он расширяется при участии в операции банков, страховых компаний и других косвенных участников.
Под периодом лиза понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лиза.
При определении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают: срок службы оборудования, период его амортизации, цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки, динамику инфляционных процессов, рынка ссудных капиталов и тенденции его развития.
В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со значительной стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.
В состав любого лизингового платежа входят следующие основные элементы:
Плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;
Лизинговая , включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1—3%);
Рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.
Плата 3 ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.
В российской практике при расчете лизинговых платежей используются Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики России. При этом учитываются различные методы начисления амортизации, а также другие виды услуг, оказываемые лизингодателем арендатору. Амортизация на оборудование может начисляться линейным методом или методом ускоренной амортизации по нормам, установленным в соответствии с Едиными нормами .
Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг можно условно разделить на две группы.
Технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом: монтаж и наладка сданного в лизинг оборудования; техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования).
Консультационные услуги — услуги по вопросам налогообложения оформления лизинговой операции и др.
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.
В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим образом.
По составу участников различают:
Прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка);
Косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).
Частным случаем прямого лизинга считает возвратный лизинг, сущность которого в том, что лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду.
По типу имущества выделяют лизинг:
Движимого имущества;
Недвижимого имущества;
Имущества, бывшего в эксплуатации.
По степени окупаемости существует лизинг:
С полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;
С неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.
По условиям амортизации различают лизинг:
С полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
С неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.
По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:
Финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию);
Оперативны» лизинг, т.е. передача имущества, осуществляется на срок меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от двух до пяти лёт.
После завершения срока контракта лизингополучатель может:
Купить объект сделки по справедливой при оперативном лизинге или по остаточной стоимости при финансовом лизинге;
Заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;
Вернуть объект сделки лизинговой компании.
В ряде стран банкам разрешено заниматься только финансовым лизингом.
Мы рассмотрели два основных вида лизинга. На практике же существует множество форм лизинговых сделок, однако их нельзя рассматривать как самостоятельные типы лизинговых операций.
Процесс организации лизинговой операции предполагает определенную последовательность в действиях по заключению соответствующих договоренностей между ее участниками, которую можно представить в виде нескольких этапов.
На первом этапе устанавливаются отношения между предприятием, заинтересованным в получении имущества в лизинг, и производителем или продавцом (поставщиком) этого имущества. Стороны предварительно договариваются о цене, условиях поставки, технико-экономических характеристиках поставляемого оборудования й подписывают соответствующий документ, например протокол, который в дальнейшем будет передан лизинговой компании.
На втором этапе предприятие — потенциальный лизингополучатель после проведения анализа рынка лизинговых услуг и выявления приемлемой для него лизинговой компании обращается к ней с просьбой приобрести для него необходимое оборудование.
Лизингополучатель с целью получения необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку, в которой указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность лизингополучателя.
На третьем этапе лизингодатель изучает и анализирует поступившую к нему заявку. При положительном решении между лизингодателем и лизингополучателем заключается лизинговый договор, в котором указываются: стороны договора; предмет договора; сроки действия договора; права и обязанности сторон; условия и виды лизинговых платежей; объекта сделки; порядок расторжения лизингового договора.
На четвертом этапе лизинговая компания покупает необходимое имущество у поставщика или производителя на основе договора купли продажи. При этом лизинговая компания становится собственником имущества.
На пятом этапе лизингодатель осуществляет страхование лизинговой операции.
Лизинговая операция завещается выплатой всех предусмотренных лизинговых платежей и выкупом имущества в собственность его новым владельцем, бывшим лизингополучателем, либо его возвратом лизингодателю.
Быстрый рост лизинговых операций объясняется наличием ряда преимуществ.
Преимуществами лизингополучателя являются:
100-процентное финансирование сделки по фиксированным ставкам. Лизинг обычно не требует авансовых платежей, что очень важно для новых и развивающихся субъектов рыночных отношений (компаний, фирм, предприятий);
Возможность расширения производства и наладка оборудования без крупных затрат и привлечения заемных средств;
Затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь срок действия договора. Высвобождаются средства на другие цели;
Защита от устаревания (морального износа) — лизинг способствует быстрой замене старого оборудования на более современное, сокращает риск морального износа;
Не привлекается ; в балансе поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала;
Арендные платежи увязаны с прибыльностью использования полученной по лизингу техники;
Техническое обслуживание и ремонт может взять на себя арендодатель;
Возможность обновлять оборудование без значительных затрат;
Налоговые льготы и инвестиционные стимулы;
Приобретение оборудования по окончании договора;
При оперативном лизинге риск гибели оборудования лежит на арендодателе;
Высокая гибкость, лизинг позволяет оперативно реагировать на рыночные изменения;
Лизинговые платежи не включаются в показатель внешней задолженности страны.
К преимуществам лизингодателя (банка) при лизинговой сделке относят:
Расширение сферы приложения банковского капитала;
Относительно меньший риск, чем предоставление банковских ссуд;
Налоговые льготы;
Возможность установления более тесных контактов с производителями оборудования, что создает дополнительные условия для делового сотрудничества.
Для поставщика преимущества лизинга сводятся к расширению возможностей сбыта и получению денег наличными.
Лизинговые операции являются рискованными, как и другие банковские операции. В зависимости от видя, лизинговые риски можно классифицировать следующим образом.
Деловые риски: маркетинговый риск; риск ускоренного морального старения объекта сделки; ценовой риск; риск гибели или невозможности дальнейшей эксплуатации.
Назад | |
