Nel 2017 sono entrate in vigore nuove modifiche alla normativa relativa ai singoli imprenditori.
Al fine di semplificare il contenuto e la conduzione degli affari, nell'ambito della piano anticrisi sono state approvate alcune iniziative.
Come ad esempio: esenzioni fiscali e di vigilanza, aumentare la varietà delle attività per i titolari di brevetti, limitare doppia tassazione e altri.
Nella Federazione Russa, a un uomo d'affari viene data la possibilità di scegliere il sistema fiscale.
Uno su cinque opzioni esistenti selezionati in base all'ambito dell'attività, al numero di dipendenti e risorse.
L'importo pagato dall'IP al tesoro dipenderà dalla modalità selezionata.
Pertanto, è importante conoscere alcune delle sottigliezze del pagamento delle tasse per la PI per il 2017 senza dipendenti e con dipendenti in diverse varianti di tassazione.
Per le ditte individuali che lavorano senza coinvolgimento dipendenti, c'è un principale e modalità speciali tassazione:
Tutte le modalità speciali sono progettate per determinati tipi di attività.
In alcune situazioni, l'uso di una qualsiasi delle modalità potrebbe essere illegale.
Un imprenditore che attrae dipendenti con il loro ulteriore impiego è un datore di lavoro.
Tranne salari dipendenti, alle sue spese si aggiungono contributi aggiuntivi per ciascun dipendente:
Un singolo imprenditore con dipendenti nel 2017 può risparmiare legalmente su pagamenti e detrazioni.
Ad esempio, i singoli imprenditori impegnati nella produzione di giocattoli e cibo.
L'IP è facile individuale con il diritto di fare affari.
A differenza di persone giuridiche, le tasse per i singoli imprenditori sono molto più semplici e agevoli.
Ma, nonostante ciò, anche in questo caso, ci vuole tempo per capire cosa pagare quando e come calcolare.
Se il reddito IP per il 2017 è compreso tra 300 mila rubli, la formula di calcolo è simile alla seguente:
1 salario minimo * 12 * 26%.
Se l'importo supera i 300 mila rubli, viene imposto un ulteriore 1% sul reddito percepito in eccesso rispetto a questo segno.
Il limite massimo dell'importo del contributo alla FIU non è superiore a
8 salario minimo * 12 * 26%.
Questi contributi quest'anno sono invariati per tutti i singoli imprenditori con qualsiasi reddito e ammontano a 4.590 rubli, sono calcolati come segue:
1 salario minimo * 12 * 5,1%.
Già discusso sopra descrizione dettagliata conto di questo contributo.
Il cosiddetto "semplificato" è molto popolare tra i piccoli imprenditori.
Sia il reddito che il reddito meno l'importo delle spese sono tassati, a discrezione dell'imprenditore.
Per calcolare l'importo da pagare, moltiplichiamo la base per il tasso, che è:
A determinate regioni l'aliquota è ridotta dal 15% al 5% e dal 6% addirittura all'1%.
Le autorità locali lo fanno per attrarre investimenti o sviluppo alcuni tipi attività.
Si prega di notare che l'imposta semplificata, come con modalità generale, è calcolato dall'importo del reddito totale.
Di conseguenza, se il singolo imprenditore non ha lavorato per un po' di tempo e non ha ricevuto entrate, non è necessario pagare questa tassa.
Questa modalità è progettata esclusivamente per IP.
È necessario scoprire per quali tipi di attività è possibile ottenere un brevetto alle ispezioni territoriali, poiché ci sono modifiche e modifiche in ciascuna regione.
Un brevetto è valido solo per l'entità in cui è stato originariamente rilasciato, ad eccezione del trasporto merci.
In regime di brevetto, il numero dei dipendenti non può superare i quindici, e il massimo reddito annuo non può essere più di 60 milioni di rubli.
Un brevetto può essere preso per un periodo da 1 mese a 12 mesi.
Per scoprire il costo di un brevetto per un anno, devi sapere reddito potenziale all'anno in questo settore di attività, che viene moltiplicato per il 6%.
Un brevetto per un periodo massimo di 6 mesi deve essere pagato entro 25 giorni dalla sua validità.
Se la sua durata è superiore a sei mesi, il pagamento viene effettuato nel seguente ordine: un terzo viene pagato entro 25 giorni, la parte restante entro e non oltre 30 giorni prima della scadenza.
Il pagamento è valido per alcune aree di attività.
A livello regionale, il loro elenco non solo può essere ridotto, ma un tale regime può essere completamente vietato.
L'imposta è calcolata come segue:
BD * FP * K1 * K2 * 15%,
Il pagamento è calcolato principalmente per 3 mesi, cioè per un trimestre.
Viene pagato entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre.
Ci sono restrizioni sul numero di dipendenti, il loro numero non deve superare le 100 persone.
Il pagamento è pensato per chi produce prodotti agricoli.
L'imposta è calcolata sulla base di:
"reddito totale meno spese", un'aliquota d'imposta costante è del 6%.
Se un singolo imprenditore opera già utilizzando un sistema di tassazione generale o semplificato, è possibile passare alla UAT solo dall'inizio del prossimo anno.
Per coloro che sanno come e amano risparmiare, c'è un'altra grande opportunità: combinare tra loro alcuni regimi fiscali.
Dopo aver calcolato l'approssimativo carico fiscale, puoi lavorare in una modalità per un tipo di attività e scegliere un'opzione più ottimale per un'altra attività.
Se l'attività viene svolta oggetti diversi, puoi combinare le modalità e un tipo.
Opzioni di combinazione: PSN e USN; UTII e PSN; ESNH e UTII; UTII e PSN; UTII e USN
Incompatibile: USN e DOS; ESNH e USN.
È impossibile dire con certezza come sia corretto e redditizio combinare i regimi fiscali.
Poiché gli importi devono essere calcolati per ciascuna delle regioni e attività individualmente.
Ma, utilizzando questi principi, è sicuramente possibile ridurre i pagamenti senza violare la legge.
Oltre a tutte le tasse elencate, la ditta individuale è responsabile del pagamento delle tasse sulla proprietà:
Dal 2017 è entrato in vigore un nuovo sistema di competenza: secondo il valore catastale.
Prima di questo, il sistema di inventario funzionava.
Di nuovo sistema l'importo delle tasse che devono essere pagate al tesoro è aumentato in modo significativo.
Aliquota fiscale per alloggi per Mosca è:
Per oggetti di valore superiore a 300.000.000 di rubli, il tasso di calcolo è del 2%.
Anche gli oggetti la cui costruzione non è stata completata sono soggetti a tasse con un'aliquota dello 0,3%.
Il valore catastale è determinato per ordine esperto indipendente, le informazioni sono memorizzate in catasto dello stato immobiliare.
La rivalutazione viene effettuata almeno una volta ogni 5 anni e non più di una volta ogni 2 anni, in alcune regioni per 3 anni.
Dal 2017 è stata modificata la legge sulla tassa sulla vendita di appartamenti, il termine di proprietà dell'oggetto senza accertamenti fiscali sono diventati 5 anni invece di 3.
Quando si vende un immobile, il proprietario dovrà pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%.
Ci sono anche tasse settoriali aggiuntive, che dipendono da cosa è connessa l'attività dell'imprenditore:
Tasse, tasse e pagamenti aggiuntivi vengono pagati in base a qualsiasi sistema di tassazione scelto dall'imprenditore.
Per qualche ragione, le start-up imprenditori credono che se la loro impresa è inattiva e non genera reddito, allora non c'è bisogno di pagare nulla.
Legalmente Federazione Russa, indipendentemente dal fatto che l'IP funzioni o meno, premi assicurativi sono ancora pagati.
Allo stesso modo, l'imprenditore deve provvedere servizio fiscale tutti i rapporti richiesti.
In un'impresa non lavorativa pagamenti aggiuntivi e i contributi dei dipendenti non vengono pagati.
Di conseguenza, si scopre che l'importo dell'imposta su tale impresa nel 2017 sarà: 27.990 rubli.
Sono pagati alla fine dell'anno o, se lo si desidera, gradualmente durante tutto l'anno per trimestri.
Ricorda che a tutte le tasse e ai contributi non pagati in modo tempestivo viene inflitta una sanzione sotto forma di sanzione, a volte ne esce una cifra molto elevata.
E ti verrà richiesto di pagarlo insieme al pagamento principale.
Molto più economico ed efficiente per pagare tutto in tempo!
La procedura per il calcolo dei contributi al PFR nel 2017:
In FFOMS nel 2017 vengono pagati solo pagamenti fissi. Contributi alla FFOMS da entrate superiori a 300 mila rubli. non calcolato o pagato. I contributi fissi alle FFOMS sono calcolati secondo la formula (salario minimo a inizio anno x tasso di premio assicurativo (5,1%) x 12)
Per calcolare i premi assicurativi per l'intero anno 2017, è necessario dimensione minima salario, stabilito il 1 gennaio dell'anno di riferimento *. contare importo annuo i contributi si baseranno sull'importo fissato per il 1 luglio, vale a dire - 7500 rubli.
* I calcoli vengono effettuati in base al salario minimo per il 2017 - 7500 rubli.
| Contributo | Valutare | BCC per il 2017 | Per 1 mese | Per 1 trimestre | In un anno |
| PFR (parte assicurativa) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Totale: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Se l'IP non ha funzionato completamente periodo di rendicontazione, l'importo dei premi assicurativi è calcolato come somma di:
contributi per i mesi interamente lavorati (salario minimo x tasso PFR(o FFOMS) x Numero di mesi);
l'importo dei contributi per un mese non completamente lavorato (salario minimo: n giorni del calendario nel mese x numero di giorni dalla data di registrazione (compresa) fino alla fine del mese x tariffa PFR (o FFOMS));
Quelli. se l'imprenditore è registrato il 10 febbraio 2017, l'importo dei premi assicurativi per il 2017: nella Cassa pensione della Federazione Russa sarà di 20.753,57 rubli. (7500 x 26% x 10 mesi + (7500: 28 x 18) x 26%); in FFOMS - 4070,89 rubli. (7500 x 5,1% x 10 mesi + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
Il termine per il pagamento dei pagamenti fissi è fino al 31 dicembre dell'anno per il quale si pagano i contributi, ma è meglio pagare i pagamenti entro il 27 dicembre, in quanto in Gli ultimi giorni le banche potrebbero non avere il tempo di trasferire i pagamenti.
Se reddito IP per periodo di fatturazione supererà i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 27.990,00 rubli. (PFR + FFOMS), deve trasferirsi a Fondi pensione RF parte di liquidazione premi assicurativi, pari all'1% dell'importo eccedente *.
La legge prevede un limite all'importo dei premi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto di otto volte il salario minimo all'inizio dell'anno e tariffa PFR ingrandito 12 volte. Quelli. per il 2017 taglia massima i contributi al PFR sono 187.200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)
Importante! Per gli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato del 15% (reddito meno spese), le spese non vengono prese in considerazione nel calcolo dei premi assicurativi.
Calcolo del reddito
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo |
| OSNO (reddito d'impresa) | Reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ridotto dell'importo del professionista detrazioni fiscali. Calcolato ai sensi dell'art. 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa e la lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 10 febbraio 2017 n. BS-4-11 / [email protetta]». | Dichiarazione 3-NDFL; clausola 3.1. e la clausola 3.2. Foglio B |
| STS indipendentemente dall'opzione di tassazione scelta (6% o 15%) | Reddito soggetto a imposta imposta unica. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.15 del codice fiscale della Federazione Russa | |
| sistema dei brevetti | Potenzialmente reddito possibile. Calcolato ai sensi degli articoli 346.47 e 346.51 del codice fiscale della Federazione Russa | Reddito da cui si calcola il costo di un brevetto |
| UTII | Reddito implicito. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa | Sezione 2 p.100 Dichiarazione su UTII. Se sono presenti più Sezioni 2, tutti gli importi sotto la riga 100 vengono sommati |
| ESNH | Reddito soggetto a UAT. Calcolato ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 346.5 del codice fiscale della Federazione Russa | Il risultato della colonna 4 del Libro delle entrate e delle spese |
Se un singolo imprenditore applica più di un regime di tassazione, si somma il reddito imponibile da attività.
Termine di pagamento: i premi assicurativi per un importo dell'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli devono essere trasferiti al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.
Attenzione imprenditori! Dal 2017, per pagare un contributo dal reddito superiore a 300 mila rubli. vengono utilizzati i seguenti CBC:
Esempio: Reddito imprenditore individuale Nato nel 1970 ammontava a 2.400.000 mila rubli nel 2017. L'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa sarà: una parte fissa di 23.400,00 rubli. + parte individuale(2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubli. Totale: 44400,00 rubli. Nelle FFOMS, indipendentemente dall'importo del reddito, paghiamo pagamento fisso RUB 4590.00
| Descrizione | Calcoli | Risultato | |
| 1 | Noi crediamo tassa base
(reddito) |
330.000 rubli | 330.000 rubli |
| 2 | Contiamo tassa iniziale |
330.000 rubli x 6% | 19 800 rubli |
| 3 | Noi crediamo premi assicurativi totale cumulativo per 1 trimestre |
6 998 rubli | 6 998 rubli |
| 4 | Definiamo deduzione (pari ai premi assicurativi, che non superino la prima imposta) |
6 998 rubli (contributi)< 19 800 rubli (imposta primaria) |
6 998 rubli |
| 5 | Calcolare pagamento anticipato per 1 quarto (per imposta - detrazione) |
19 800 sfregamenti - 6 998 sfregamenti | 12 802 sfregamenti |
| 12 802 sfregamenti | |||
| Scadenza di pagamento: | 25 aprile | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Il reddito IP per il 1 ° trimestre è stato di 330.000,00 rubli. I contributi fissi del PFR e FFOMS sono stati pagati per il 1° trimestre = 6998,00
| Descrizione | Calcoli | Risultato | |
| 1 | Noi crediamo tassa base (reddito) totale cumulativo per 1 trimestre |
330.000 rubli | 330.000 rubli |
| 2 | Contiamo tassa iniziale (base imponibile x aliquota fiscale) |
330.000 rubli x 6% | 19 800 rubli |
| 3 | Noi crediamo premi assicurativi totale cumulativo per 1 trimestre |
6 998 rubli | 6 998 rubli |
| 4 | Definiamo deduzione (pari ai premi assicurativi, |
6 998 rubli (contributi)< 9 900 rubli (prima tassa / 2) |
6 998 rubli |
| 5 | Calcolare pagamento anticipato per 1 quarto (per imposta - detrazione) |
19 800 sfregamenti - 6 998 sfregamenti | 12 802 sfregamenti |
| L'anticipo totale per 1 trimestre è pari a: | 12 802 sfregamenti | ||
| Scadenza di pagamento: | 25 aprile | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Descrizione | Calcoli | Risultato | |
| 1 | Noi crediamo reddito totale cumulativo per 1 trimestre |
RUB 3.330.000 | RUB 3.330.000 |
| 2 | Noi crediamo spese totale cumulativo per 1 trimestre |
150.000 rubli | 150.000 rubli |
| 3 | Noi crediamo tassa base (entrate - spese) totale cumulativo per 1 trimestre |
3 330 000 - 150 000 | RUB 3.180.000 |
| 4 | Calcolare pagamento anticipato per 1 quarto (base imponibile x aliquota fiscale) |
3.180.000 rubli x 15% | 477 000 rubli |
| L'anticipo totale per 1 trimestre è pari a: | 477 000 rubli | ||
| Scadenza di pagamento: | 25 aprile | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Il reddito IP per il 1 ° trimestre è stato di 3.330.000,00 rubli. Spese - 150.000,00 rubli
| Descrizione | Calcoli | Risultato | |
| 1 | Noi crediamo reddito totale cumulativo per 1 trimestre |
RUB 3.330.000 | RUB 3.330.000 |
| 2 | Noi crediamo spese totale cumulativo per 1 trimestre |
150.000 rubli | 150.000 rubli |
| 3 | Noi crediamo tassa base (entrate - spese) totale cumulativo per 1 trimestre |
3 330 000 - 150 000 | RUB 3.180.000 |
| 4 | Calcolare pagamento anticipato per 1 quarto (base imponibile x aliquota fiscale) |
3.180.000 rubli x 15% | 477 000 rubli |
| L'anticipo totale per 1 trimestre è pari a: | 477 000 rubli | ||
| Scadenza di pagamento: | 25 aprile | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Il reddito IP per il 1 ° trimestre è stato di 330.000,00 rubli. I contributi fissi del PFR e FFOMS sono stati pagati per il 1° trimestre = 6998,00
| Descrizione | Calcoli | Risultato | |
| 1 | Noi crediamo tassa base (reddito) totale cumulativo per 1 trimestre |
330.000 rubli | 330.000 rubli |
| 2 | Contiamo tassa iniziale (base imponibile x aliquota fiscale) |
330.000 rubli x 6% | 19 800 rubli |
| 3 | Noi crediamo premi assicurativi totale cumulativo per 1 trimestre |
6 998 rubli | 6 998 rubli |
| 4 | Definiamo deduzione (pari ai premi assicurativi, che non superano l'imposta iniziale / 2) |
6 998 rubli (contributi)< 9 900 rubli (prima tassa / 2) |
6 998 rubli |
| 5 | Calcolare pagamento anticipato per 1 quarto (per imposta - detrazione) |
19 800 sfregamenti - 6 998 sfregamenti | 12 802 sfregamenti |
| L'anticipo totale per 1 trimestre è pari a: | 12 802 sfregamenti | ||
| Scadenza di pagamento: | 25 aprile | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Il reddito IP per il 1 ° trimestre è stato di 3.330.000,00 rubli. Spese - 150.000,00 rubli
| Descrizione | Calcoli | Risultato | |
| 1 | Noi crediamo reddito totale cumulativo per 1 trimestre |
RUB 3.330.000 | RUB 3.330.000 |
| 2 | Noi crediamo spese totale cumulativo per 1 trimestre |
150.000 rubli | 150.000 rubli |
| 3 | Noi crediamo tassa base (entrate - spese) totale cumulativo per 1 trimestre |
3 330 000 - 150 000 | RUB 3.180.000 |
| 4 | Calcolare pagamento anticipato per 1 quarto (base imponibile x aliquota fiscale) |
3.180.000 rubli x 15% | 477 000 rubli |
| L'anticipo totale per 1 trimestre è pari a: | 477 000 rubli | ||
| Scadenza di pagamento: | 25 aprile | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Basato su materiali: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Per i singoli imprenditori, per il pagamento è obbligatorio un pagamento fisso nel 2017, indipendentemente dal fatto di avere dipendenti e svolgere attività nel periodo di rendicontazione. Le variazioni intervenute nell'esercizio in corso hanno influito sull'ammontare degli importi, sulla modalità di pagamento, sulla denominazione dell'organo di controllo. Consideriamo nel dettaglio tutte le novità normative per sapere esattamente come e dove pagare un corrispettivo fisso per IP nel 2017.
La principale novità rispetto al 2017 è il trasferimento dell'amministrazione dei contributi al Servizio fiscale federale. In pratica, ciò significa che la rendicontazione dei contributi maturati dai guadagni del personale assunto deve essere presentata al Servizio fiscale federale in termini di pensione, assistenza medica e sociale, ad eccezione degli infortuni. Cos'altro è cambiato per i pagamenti fissi nel PFR nel 2017 per i singoli imprenditori?
Nota! Il pagamento di un pagamento IP fisso nel 2017 non solleva un imprenditore dall'obbligo di versare contributi sul reddito dei suoi dipendenti. In questo caso è necessario generare 2 tipologie di ordini di pagamento con la divisione degli importi.
I ratei obbligatori sono composti da 2 parti. Si tratta di contributi alla FIU e all'assicurazione medica obbligatoria. L'imprenditore non versa contributi sociali, ma può pagare su base volontaria se lo desidera. I contributi pensionistici, a loro volta, sono anche divisi in 2 tipi: pagati dal reddito fino a 300.000 rubli e maturati dall'importo del superamento del limite all'aliquota dell'1%.
Il salario minimo è approvato a livello federale e ammonta a 7.500 rubli dal 01/01/17. in contrasto con la dimensione di 6204 rubli in vigore nel 2016. Un aumento significativo del salario minimo ha portato a un aumento dei pagamenti obbligatori per i singoli imprenditori. I contributi comparativi sono riportati nella tabella seguente.
Importante! Come calcolare gli importi assicurativi se un singolo imprenditore è stato registrato non dall'inizio dell'anno, ma nel mezzo? In questa situazione, è consentito ricalcolare i contributi in base all'orario di lavoro effettivo dell'imprenditore. Le stesse regole si applicano alle imprese chiuse durante l'anno di riferimento.
A causa del cambiamento dell'organo di controllo, sono state apportate modifiche alla procedura di pagamento delle tariffe. Quando si generano gli ordini di pagamento, è necessario redigere un documento separato in termini di contributi da stipendi dei dipendenti, importi fissi e entrate aggiuntive. Il trasferimento viene effettuato al Servizio fiscale federale, per gli infortuni, all'FSS.
Prima di tutto, devi prestare attenzione alla compilazione dei dettagli richiesti. È possibile ottenere un elenco di dati aggiornati presso il proprio ispettore fiscale. Gli importi fissi per l'anno possono essere pagati con un pagamento generale una volta all'anno o trasferiti in rate uguali trimestrali.
Attenzione! I pagamenti IP fissi per il 2016 nel 2017 devono essere pagati utilizzando nuovi dettagli se gli importi sono rimasti non pagati alla fine dell'anno. Le sanzioni e le penalità sono trasferite secondo speciali CCC, diversi da quelli utilizzati nel calcolo dei premi assicurativi.
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Qual è l'importo dei premi assicurativi per IP nel 2017? L'importo dovuto "per me" è aumentato? Il salario minimo influenzerà l'importo dei premi assicurativi in un importo fisso nel 2017? Quali sono gli importi esatti dovuti? Sono previsti nuovi CBC? Troverai le risposte a queste e ad altre domande sui premi e le dimensioni dell'assicurazione IP in questo articolo.
Nel 2017 i singoli imprenditori sono tenuti al pagamento dei premi assicurativi derivanti dai pagamenti e compensi maturati a favore delle persone fisiche nell'ambito dei rapporti di lavoro e dei contratti di diritto civile per l'esecuzione di lavori, le prestazioni di servizi (clausola 1 dell'articolo 419 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Tuttavia, insieme a questo, nel 2017, i singoli imprenditori devono trasferire i premi assicurativi "per se stessi":
Vale la pena notare che i singoli imprenditori sono comunque obbligati a trasferire i premi assicurativi "per se stessi". Cioè, indipendentemente dal fatto che svolgano attività commerciali reali o siano semplicemente registrati nello stato di singoli imprenditori e non siano coinvolti in affari. Ciò segue l'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa. Nel 2017, questo vale per tutti gli IP. In particolare, questo principio di pagamento dei premi assicurativi si applica ai singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato o UTII (cioè i regimi fiscali speciali).
Sono previsti anche premi assicurativi per invalidità temporanea e maternità. Nel 2017, i singoli imprenditori, di norma, non li pagano (clausola 6 dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, il pagamento di questi contributi, come in precedenza, può essere effettuato su base volontaria. Ciò è previsto dall'articolo 4.5 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ. Perché pagare questi contributi volontariamente? Ciò avviene in modo che in caso, ad esempio, di malattia, il singolo imprenditore possa percepire l'adeguata indennità a carico dell'FSS.
Gli imprenditori non pagano i premi assicurativi “per infortuni” nel 2017. Il pagamento di questi contributi IP non è previsto nemmeno su base volontaria.
L'importo dei contributi previdenziali fissi che un singolo imprenditore deve pagare "per se stesso" per l'intero 2017 può essere determinato dalla seguente formula (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa):
Ora calcoliamo l'importo dei premi assicurativi pensionistici che un singolo imprenditore dovrà trasferire "per sé" nel 2017 e vediamo anche quanto è aumentato l'importo dei premi assicurativi fissi rispetto al 2016.
Se il reddito annuo di un singolo imprenditore per il 2017 non supera i 300.000 rubli, verrà fissato l'importo dei contributi pensionistici che devono essere trasferiti per l'intero anno.
| 2016 | 2017 |
| RUB 19.356,48 (RUB 6.204 × 26% × 12 mesi) | 23.400 rubli (7.500 rubli × 26% × 12 mesi). |
Se il reddito annuo di un singolo imprenditore per il 2017 è superiore a 300.000 rubli, oltre all'importo fisso, l'1% dell'importo del reddito eccedente l'importo specificato deve essere trasferito alla FIU.
Facciamo un esempio di calcolo.
Esempio.
Il reddito IP per il 2017 è stato di 985.000 rubli. Questo è più di 300.000 rubli, quindi è necessario trasferire un importo aggiuntivo di contributi. L'eccedenza totale ammontava a 685.000 rubli (985.000 rubli - 300.000 rubli). L'importo del contributo aggiuntivo sarà di 6.850 rubli (685.000 rubli × 1%). In totale, per il 2017 è necessario pagare contributi pensionistici per un importo di 30.250 rubli (23.400 rubli + 6.850 rubli).
Per il 2017, il paragrafo 1 dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa definisce la formula con cui viene calcolato l'importo massimo dei contributi pensionistici. Più di questo importo, non sarà necessario trasferire i contributi. Ecco la formula:
Pertanto, l'importo massimo dei contributi pensionistici dei singoli imprenditori per il 2017 sarà di 187.200 rubli. Rispetto al 2016, questo pagamento è aumentato di 32.348,16 rubli (187.200 rubli - 154.851,84 rubli).
L'importo dei contributi dell'assicurazione medica alla FFOMS nel 2017 non dipende dal reddito di un singolo imprenditore (sottoclausola 2, clausola 1, articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa). La seguente formula viene utilizzata per calcolare i contributi medici nel 2017: 
| 2016 | 2017 |
| RUB 3.796,85 (RUB 6.204 × 5,1% × 12 mesi) | RUB 4.590 (RUB 7.500 × 5,1% × 12 mesi) |
Come abbiamo detto, questo tipo di contributo è facoltativo. La loro IP nel 2017 ha il diritto di trasferirsi volontariamente. Per calcolare l'importo del contributo volontario per questo tipo di assicurazione per il 2017, è necessario applicare la formula stabilita dall'articolo 4.5, parte 3, della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ. 
| 2016 | 2017 |
| RUB 2.158,99 (6.204 rubli × 2,9% × 12 mesi) | 2 610 sfregamenti. (7.500 rubli × 2,9% × 12 mesi) |
Nel 2017 un imprenditore individuale deve pagare i premi assicurativi fissi “per sé” solo per il periodo in cui si trova nella condizione di imprenditore individuale. Cioè, possiamo dire che devi pagare i contributi solo per il periodo in cui una persona era elencata nell'USRIP nello stato di uomo d'affari. Tuttavia, ci sono ancora alcune caratteristiche del calcolo dei premi assicurativi. Diamo esempi basati sui paragrafi 3-5 dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa.
La persona ha ricevuto lo stato IP il 16 febbraio 2017. Tuttavia, il 14 novembre 2017, era già stato cancellato dall'IP ed era stato espulso dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Per l'intero periodo di attività imprenditoriale, il reddito di un singolo imprenditore sarà di 1.100.000 di rubli Come calcolare i contributi fissi obbligatori "per te stesso" per il 2017? Spieghiamo.
Pertanto, lo stato IP è stato acquisito e perso nel corso del 2017. In tal caso, tenere conto delle seguenti disposizioni della legislazione fiscale della Federazione Russa:
L'importo dei premi pensionistici e di assicurazione medica per i mesi incompleti di attività IP nel 2017 può essere determinato dalla seguente formula:
Per calcolare i contributi pensionistici e sanitari per ogni mese intero di attività in qualità di imprenditore individuale nel 2017, utilizzare una formula diversa: 
Quindi, per cominciare, calcoliamo i premi assicurativi per i mesi incompleti di attività nel 2017. Nel nostro esempio, questi sono febbraio e novembre. Per questi giorni, dobbiamo contare i giorni di attività.
| Mese | Importo dei contributi |
| febbraio | Nel mese di febbraio 2017 le attività commerciali sono state svolte dal 17 al 28 (12 giorni di calendario). Ci sono 28 giorni a febbraio. Pertanto, l'importo dei contributi per febbraio 2017 sarà: contributi pensionistici = 835,71 rubli. (7500 rubli × 26% / 28 giorni × 12 giorni); contributi medici = 163,93 rubli. (7500 rubli × 5,1% / 28 giorni × 12 giorni) |
| novembre | Nel mese di novembre 2017 le attività commerciali sono state svolte dal 1 novembre al 13 novembre 2017 (13 giorni di calendario). Ci sono 30 giorni di calendario a novembre. Pertanto, l'importo dei contributi per novembre 2017 sarà: contributi pensionistici = 845 rubli. (7500 rubli × 26% / 30 giorni × 13 giorni); contributi medici = 165,75 rubli. (7500 rubli × 5,1% / 30 giorni × 13 giorni) |
| marzo - ottobre | Per il periodo da marzo a ottobre 2017 compreso (per otto mesi interi), l'importo dei contributi sarà: contributi pensionistici = 15.600 rubli. (7500 rubli × 26% × 8 mesi); contributi medici 3060 rubli. (7500 rubli × 5,1% × 8 mesi); |
Il totale dei premi assicurativi fissi di un singolo imprenditore “per sé” nel 2017, che ha avviato e interrotto l'attività, sarà:
Poiché l'IP ha ricevuto un reddito per un importo totale di 1.100.000 di rubli per il periodo della sua attività nel 2017, è tenuto a trasferire un contributo pensionistico aggiuntivo dall'importo superiore a 300.000 rubli. L'importo in eccesso era di 800.000 rubli (1.100.000 rubli - 300.000 rubli). L'importo dei contributi pensionistici dal reddito superiore a 300.000 rubli. pari a 8.000 rubli (800.000 rubli × 1%).
In totale, l'importo totale dei contributi pensionistici nel 2017 sarà di 25.280,71 rubli. (17.280,71 rubli + 8.000 rubli). Tale importo non supera l'importo massimo dei contributi pensionistici stabilito per il 2017. L'importo massimo dei contributi pensionistici nel 2017 è di 187.200 rubli (ne abbiamo scritto sopra).
Succede che l'IP non perda il suo stato, ma semplicemente per qualche motivo sospenda le sue attività. Il codice fiscale della Federazione Russa, come modificato nel 2017, prevede una serie di periodi per i singoli imprenditori durante i quali non possono svolgere attività commerciali e non pagare premi assicurativi fissi "per se stessi" durante questo periodo. Tali periodi sono definiti dal paragrafo 7 dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa e si riferiscono ai paragrafi 1, 3, 6 - 8 della parte 1 dell'articolo 12 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ " Sulle pensioni assicurative". Questi periodi includono:
È possibile non versare i contributi nel 2017 per questi periodi solo se in tali periodi non è stata svolta attività imprenditoriale. Ciò è direttamente affermato nel paragrafo 7 dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, se, ad esempio, nel 2017 un singolo imprenditore desidera non pagare i premi assicurativi, ad esempio per il periodo di cura di un bambino, durante questo periodo non dovrebbe effettuare transazioni sul conto corrente. Almeno, una tale conclusione si suggerisce (sebbene la condizione sull'assenza di transazioni sui conti nel codice fiscale della Federazione Russa non sia direttamente stipulata).
La procedura per esentare un singolo imprenditore dal pagamento dei premi assicurativi fissi nel 2017 per i periodi sopra elencati (ad esempio, per i periodi di custodia dei bambini) non è definita direttamente nel codice fiscale della Federazione Russa. Speriamo che il Servizio fiscale federale fornisca chiarimenti su questo tema.
La pensione obbligatoria e i contributi medici “per sé” devono essere versati entro e non oltre il 31 dicembre 2017. Cioè, entro e non oltre il 31 dicembre 2017, è necessario trasferire (se l'attività è stata svolta l'intero anno) - comma 2 dell'art. 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa:
Nel 2017 il singolo imprenditore ha il diritto di trasferire importi fissi sia in un'unica soluzione (alla volta) che in rate (ad esempio mensili o trimestrali). Tuttavia, il 31 dicembre 2017 cade di domenica, quindi il termine per il pagamento dei contributi per il 2017 è posticipato al primo giorno lavorativo del 2018 - 9 gennaio (clausola 7, articolo 6.1 del codice fiscale della Federazione Russa).
Se un imprenditore individuale cessa di operare nel 2017, i premi pensionistici e assicurativi medici "per sé" dovranno essere pagati in tempo: entro e non oltre 15 giorni di calendario dalla data di cancellazione presso l'ufficio delle imposte come imprenditore individuale.
Se il singolo imprenditore nel 2017 pagherà contributi volontari per invalidità temporanea, questi devono essere versati in tempo, entro e non oltre il 31 dicembre 2017 (parte 4 dell'articolo 4.5 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ) .
Dal 2017 i premi assicurativi, compresi quelli pagati dai singoli imprenditori, sono amministrati dal Servizio fiscale federale. Di conseguenza, a partire dal 2017, i premi assicurativi dei singoli imprenditori devono essere trasferiti al Servizio fiscale federale per la nuova KBK. Inoltre, i premi assicurativi IP per il 2016 (da entrate superiori a 300.000 rubli), molto probabilmente, dovranno essere trasferiti a nuove CBC. Tuttavia, non sono state ancora approvate nuove CSC.
Ricordiamo che nel 2016 le BCC per il pagamento dei premi pensionistici e sanitari erano le seguenti:
Dal 2017 i premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica per i singoli imprenditori devono essere trasferiti al Servizio fiscale federale (SFT). Tuttavia, è necessario emettere documenti di pagamento separati:
Se un imprenditore decide di pagare contributi previdenziali volontari nel 2017, questi devono essere trasferiti all'FSS della Russia anche con un ordine di pagamento separato.
I singoli imprenditori, oltre ai contributi dei pagamenti ai dipendenti, sono tenuti a trasferire per se stessi anche i premi assicurativi. Dal 2017, un cambiamento importante è che i contributi dei singoli imprenditori devono essere versati all'ufficio delle imposte.
Gli uomini d'affari li pagano indipendentemente dal fatto che abbiano o meno dipendenti. L'importo dei contributi alla vostra assicurazione non dipende in alcun modo dalla presenza o dall'assenza di dipendenti nel PI. Prestare attenzione al messaggio del Servizio fiscale federale:.
I contributi per l'IP stesso sono costituiti da due parti:
Presta attenzione alle principali novità di oggi: leggi i cambiamenti nella rivista "". Puoi mantenere la contabilità IP online nel nostro programma "". Azione: imprenditori - gratis!
Se un imprenditore non è iscritto dall'inizio dell'anno, non paga l'intero importo dei contributi, ma lo determina in proporzione al numero di mesi durante i quali è stato iscritto. E per il primo mese, l'importo è determinato in proporzione al numero di giorni.
IP Skvortsov è stato registrato il 15 gennaio 2017. Scopriamo insieme quanti contributi dal salario minimo dovrà versare al Fondo Pensione e FFOMS per il 2017.
Per tutti gli 11 mesi da febbraio a dicembre 2017, IP Skvortsov dovrà pagare:
Per gennaio, è necessario calcolare in proporzione al numero di giorni durante i quali IP Skvortsov è stato un imprenditore. Ci sono 31 giorni a gennaio e Skvortsov si è registrato il 15, cioè è stato un imprenditore per 17 giorni in un mese (31 giorni - 14 giorni). Quindi il totale di gennaio è:
Contiamo l'importo in copechi, arrotondando a copechi secondo le regole di arrotondamento.
L'importo totale dei contributi è di 22.519,35 rubli. (21.450 rubli + 1.069,35 rubli) nel PFR e 4.417,26 rubli. in FFOMS (4.207,5 rubli + 209,76 rubli).
Oltre ai contributi del salario minimo, di cui abbiamo scritto sopra, tutti i singoli imprenditori che hanno ricevuto un reddito d'impresa superiore a 300.000 rubli devono pagare un altro pagamento alla FIU - dal reddito.
Calcolare l'importo dei contributi utilizzando la seguente formula:
Quale reddito prendere per il calcolo dipende dal tuo sistema fiscale. Vedere la tabella seguente per maggiori dettagli su questo.
regime fiscale |
Come calcolare il reddito |
|---|---|
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Sistema semplificato |
Quando si determina il reddito annuo, tenere conto di tutte le entrate ai sensi dell'articolo 346.15 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, reddito di vendita e reddito non operativo (articoli 249 e 250 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma le spese per le quali si ha diritto a ridurre la base imponibile in regime fiscale semplificato, non si tengono conto. Inoltre, anche se si lavora al regime fiscale semplificato con oggetto di reddito meno spese (lettera del Ministero del Lavoro del 03/08/2015 n. 17-4/OOG-1109). Puoi prelevare importi specifici dal Libro di Contabilità delle Entrate e delle Spese - la riga "Totale per l'anno" nella colonna "Entrate". E anche dalla dichiarazione sul "semplificato" - riga 113 della sezione 2.1 o riga 213 della sezione 2.2 della dichiarazione sulla USN Attenzione! Decisione della Corte Suprema!La corte ha osservato che i contributi con un'aliquota dell'1% dovrebbero essere calcolati dalla differenza tra entrate e spese. La Suprema Corte ha richiamato la sentenza della Corte Costituzionale 30 novembre 2016 n. 27-P. La conclusione del COP ha riguardato i PS che utilizzano il sistema comune. Ma la Cassazione ha deciso che le stesse regole si applicano ai singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato. Se il singolo imprenditore ha versato contributi dal reddito, è improbabile che il fondo accetti di restituire il denaro. Ma l'uomo d'affari ha il diritto di chiedere il ritorno in tribunale. |
|
Sistema fiscale sotto forma di UTII |
Prendere in considerazione l'importo del reddito figurativo per l'anno e non l'importo del reddito effettivamente percepito (lettera del Ministero delle finanze russo del 18 luglio 2014 n. 03-11-11 / 35499). Per trovare il reddito annuo, sommare tutto il reddito figurativo trimestrale. Puoi guardare gli importi trimestrali alla riga 100 della sezione 2 della dichiarazione UTII (articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, somma gli importi di tutte le dichiarazioni |
|
sistema dei brevetti |
Per calcolare, tenere conto del reddito annuo potenzialmente ricevibile. Puoi trovarlo nel brevetto per lo svolgimento di un tipo specifico di attività (articoli 346.47 e 346.51 del codice fiscale della Federazione Russa). Non includere il reddito effettivo. |
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Combinazione di modalità |
Per calcolare, somma gli importi delle entrate per tutte le modalità speciali |
| Sistema generale |
Attenzione! Decisione della Corte CostituzionaleGli imprenditori nel sistema generale (pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%) devono pagare i premi assicurativi non dal reddito, ma dal reddito meno le spese. Tale decisione è stata presa dalla Corte Costituzionale con sentenza del 30 novembre 2016 n. 27-P. È definitivo e non soggetto a ricorso. Ciò significa che gli imprenditori potranno restituire i contributi per gli anni precedenti. Dalle leggi e dai chiarimenti del PFR, ne derivava che il reddito veniva prelevato senza riduzione delle spese. Gli imprenditori non erano d'accordo con questo. Dopotutto, se, ad esempio, un uomo d'affari ha guadagnato 10 milioni di rubli e ne ha spesi 11, ha ricevuto una perdita. Ma allo stesso tempo doveva comunque pagare contributi alla FIU da 10 milioni: (10 milioni - 300.000) x 1% = 97.000 rubli. La corte ha ora deciso: Il reddito IP è ridotto dalle spese. |
Il pagamento totale per il 2017 alla Cassa pensione è limitato a un importo basato su 8 salari minimi di rubli. Cioè, l'importo del primo pagamento al PFR (pagato prima del 31 dicembre 2017) e del secondo pagamento al PFR (prima del 1 luglio 2018) non deve superare l'importo calcolato dalla formula:
Contributi IP massimi totali nel 2017 (con un salario minimo di 7.500 rubli): 7.500 rubli. x 12 x 26% x 8 = RUB 187.200
Il reddito dell'imprenditore secondo il Libro dei conti ammontava a 10 milioni di rubli.
Poiché l'imprenditore ha elaborato completamente il periodo di fatturazione, per il 2017, entro e non oltre il 31 dicembre 2017, ha pagato l'importo in base al salario minimo.
Il calcolo basato sul profitto è di 97.000 rubli. ((10 milioni di rubli - 300.000 rubli)) x 1%
Utilizza questi CSC nel 2017 per pagare i tuoi contributi IP 2017.
Scarica il BCC principale per il 2017 nella tabella
Descrizione |
BCC (per periodi dal 1 gennaio 2017) |
|---|---|
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Premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori per se stessi nella Cassa pensione della Federazione Russa come importo fisso in base al salario minimo, oltre che dal reddito, superiore a 300.000 rubli. |
182 1 02 02140 06 1110 160 contributo 182 1 02 02140 06 2110 160 sanzioni 182 1 02 02140 06 3010 160 multa |
|
Premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria dei singoli imprenditori per se stessi nella FFOMS in un importo fisso in base al salario minimo (in caso di pagamento dei contributi individuali per imprenditore per il 2017) |
182 1 02 02103 08 1013 160 contributo 182 1 02 02103 08 2013 160 multe 182 1 02 02103 08 3013 160 multa |
Trasferimento contributi nel 2017 all'Agenzia delle Entrate. Effettuare un ordine di pagamento per il trasferimento del premio assicurativo secondo il modulo standard 0401060 riportato nell'Appendice 2 al Regolamento della Banca di Russia del 19.06.2012 n. 383-P.
Affinché il pagamento vada alle autorità fiscali, indicare nell'ordine di pagamento (lettera del Servizio fiscale federale russo del 01.12.2016 n. ЗН-4-1 / [email protetta]):
A campo 104 inserire il codice di classificazione del budget a 20 cifre.
La normativa non dice nulla su come trasferire i contributi - l'intero importo alla volta oa rate. Cioè, puoi pagare a rate o tutto in una volta. I termini di pagamento sono i seguenti:
Puoi pagare trimestralmente o pagare immediatamente l'importo a fine anno. Allo stesso tempo, il pagamento del salario minimo deve essere pagato entro e non oltre il 31 dicembre 2017 e il pagamento del reddito - entro e non oltre il 1 luglio 2018.
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