В конце марта 2017 года бухгалтера должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год. Посмотрите, какой состав бухгалтерской отчетности для вашей компании, по каким формам сдавать отчетность, можно ли сдать вам упрощенные формы и какие сроки сдачи отчетности в 2017 году.
Что же входит в состав бухгалтерской отчетности за 2016 год согласно действующему законодательству? В состав годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год в общем случае обязательно должны войти следующие формы (ниже вы можете скачать любую форму):
Последние три формы в составе бухгалтерской отчетности за 2016 год называются приложениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Но они являются обязательными в составе годовой бухгалтерской отчетности.
Ниже мы расскажем о составе бухгалтерской отчетности за 2016 год для малых предприятий.
Важно! Обратите внимание, что в обязательный состав бухгалтерской отчетности не входит пояснительная записка. Однако бухгалтер может ее составить, если считает, что есть важная информация, требующая пояснения к бухгалтерской отчетности.
Формы бухгалтерской отчетности за 2016 год утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н, каких-либо новинок в этом году для форм не введено, поэтому они заполняются также, как и за прошлые года.
Скачайте ниже формы бухгалтерской отчетности за 2016 год.
Минфин России выпустил рекомендации для аудиторов по проверке бухотчетности. Советы чиновников актуальны и для компаний. Если следовать рекомендациям, можно безопасно упростить учет и сдать отчетность без лишних оборотов (письмо от 28.12.16 № 07-04-09/78875).
Есть четыре совета чиновников, которые стоит учесть в работе. Ведь при проверке отчетности аудиторы будут следовать разъяснениям финансистов. Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» рассказали об этом в статье Чтобы прочитать статью, подтвердите или оформите
Согласно Федеральному закону № 402-ФХ от 06.12.2011 года существует закрытый перечень организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе сдавать бухгалтерскую отчетность за 2016 год по упрощенным формам.
К ним относятся:
Скачайте форму упрощенной бухгалтерской отчетности.
Если ваша организация относится к одному из указанных субъектов - вы вправе применить упрощенные формы бухгалтерской отчетности за 2016 год. Но будьте внимательны, упрощенные формы - это право, а не обязанность организаций, поэтому это право должны быть закреплено в учетной политики для целей бухгалтерского учета на 2016 год (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).
Для возможности использовать упрощенные формы в учетной политики организации для целей бухгалтерского учета можно указать следующую фразу "Организация составляет и представляет упрощенную бухгалтерскую отчетность в составе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах".
ПРИМЕР
Учетной политикой организации, относящейся к субъектам малого предпринимательства, на 2016 год не установлена возможность сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год в упрощенной форме.
В этом случае бухгалтер должен составить бухгалтерскую отчетность в полном объеме по общим формам.
Бухгалтерская отчетность должны быть сдана в Росстат и в налоговую не позднее окончания 3 месяца после отчетного года, иными словами не позднее 31 марта.
Ежегодно действующее законодательство меняется. Одновременно с этим изменяются стандарты оформления документации. Какие предусмотрены формы на 2019 год для бухгалтерской отчетности?
Обязательные формы для отчетности предпринимателей о своей деятельности постоянно меняются. Обусловлено это и поправками в законодательстве, и стремлением к усовершенствованию системы контроля.
Как бы то ни было, крайне важно постоянно следить за новыми изменениями. Подача отчета по уже несуществующей форме чревата штрафом. Из чего состоит в 2019 году бухгалтерская отчетность?
Под отчетной документацией подразумеваются бланки, подаваемые в контролирующие инстанции ежегодно. Отчеты подаются в ФНС , ПФР , Комитет статистики и прочие органы.
Вся отчетность формируется на основании сведений бухгалтерского учета. Какие же формы бухгалтерских отчетов подаются?
В первую очередь, состав отчетности различается исходя от организационно-правовой формы экономического субъекта.
Например, представителями бизнеса малого должны подаваться:
Для предприятий среднего и крупного размера отчетный список другой:
В некоторых ситуациях, если деятельность предприятия сопровождается непременной аудиторской проверкой, требуется дополнительно сдавать .
А вот индивидуальным предпринимателям вообще не требуется сдавать бухгалтерской отчетности. Они вправе совсем не вести никакую бухгалтерию.
Бухгалтерские отчеты отражают полную информацию о деятельности организации в плане производственных процессов, оказания услуг, торговли, получения дохода, затрат на различные нужды.
То есть бухгалтерский отчет способствует формированию полноценной картины о деятельности конкретной организации за определенный промежуток времени.
Как старые формы по бухгалтерской отчетности, так и новые, надобны не только для осуществления контроля соответствующими органами, но и в процессе управления.
Под бухгалтерской отчетностью понимается совокупность документов, всесторонне отражающих имущественное, экономическое и хозяйственное положение организации.
Основой для подготовки отчетности является первичная документация бухгалтерского учета. Таковая в обязательном порядке создается в процессе любой хозяйственной операции.
Формы для бухгалтерской отчетности это специальные бланки, позволяющие систематизировать информацию из первичных документов.
При заполнении форм из общей информации извлекается наиболее важная. Анализ сведений контролирующими органами помогает определить сумму налоговых сборов, подлежащих к уплате.
Для самой организации бухгалтерские формы отчетности тоже имеют немаловажное значение. С их помощью можно оценить:
Классифицировать виды бухгалтерской отчетности возможно по:
Отчетность по объему информации может являться:
Периодичность составления отчетности может быть:
Целевое направление бухгалтерской отчетности может быть:
Помимо прочего можно разделить бухгалтерскую отчетность в зависимости от сферы использования на:
Регламентируется внешний вид и порядок образования бухгалтерской отчетности законом «О бухгалтерской отчетности».
Данный норматив постоянно пересматривается Минфином, в него периодически вносятся различные поправки. Все они требуют неукоснительного соблюдения.
Подавать бухгалтерскую отчетность обязаны все организации, ведущие бухучет. Подается отчетность ежегодно, в трехмесячный срок с момента завершения отчетного года.
Начиная с 2019 года в процессе подготовки отчетности нужно принимать во внимание .
Также отдельными письмами и разъяснениями ФНС регулируются некоторые нюансы оформления отчетности.
Оформлять всю отчетность бухгалтерского характера нужно, руководствуясь .
Ранее бухгалтерские формы отчетности и порядок их образования определялись .
Данный норматив был признан утратившим силу . С 2011 года применение обязательных форм бухгалтерской отчетности регулируется Приказом №66н.
Изменения законодательства в 2019 году заключаются в замещении «Отчета о прибылях и убытках» другой формой, именуемой «Отчетом о финансовых результатах».
В целом состав документов, подаваемых в контролирующие органы, остался практически неизменным.
В 2019 году представителям малого бизнеса надлежит предоставлять два новых отчета в органы статистики. Для юрлиц предусмотрена форма «МП-СП», для ИП – «1-Предприниматель».
Срок подачи данных отчетов до 1.04.2016. За нарушение сроков налагается штраф. Важно, что Росстат вправе выписывать штраф не позже двух месяцев после завершения периода подачи отчетности.
Состав обязательной отчетности бухгалтерского характера определяется и, ратифицированным , Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» .
Обязательная бухгалтерская отчетность состоит из документов, именуемых:
Когда представленные значения не сходятся в показателях, обязательно требуется их корректировка. Правила уточнения сведений определяются нормативными актами.
Исправленные данные отображаются в , которая прилагается к отчетности. При этом непременно указывается причина поправки первоначальных показателей.
С начала 2011 года, в состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:
В 2019 году немного упростилась процедура сдачи отчетности за счет отсутствия необходимости подготовки и подачи сопроводительной пояснительной записки.
Также с 2019 года не требуется наличия на отчетах подписи бухгалтера, достаточно заверения ее главным руководителем. подают организации, попадающие под обязательный аудит.
Но в то же время организация, инициировавшая добровольную аудиторскую проверку, вправе приложить заключение аудиторов к подаваемой обязательной отчетности.
Основной формой является отчет под названием « ». Он характеризует совокупное состояние активов и пассивов в денежном выражении. Код ОКУД 0710001.
Состоит форма 1 из двух частей:
Форма 2 являет собой « », содержащий экономические показатели операций хозяйствования, формирующие доход и определяющие убыток.
С помощью данного отчета устанавливается результат финансовых операций за отчетное время. То есть можно увидеть, на основании чего получена прибыль и понесены расходы. Код ОКУД 0710002.
Форма 2 содержит несколько важнейших разделов:
Для заполнения данного отчета необходимым является расчет таких показателей:
При помощи этого отчета можно всесторонне проанализировать полученную прибыль и выявить характер и причины убытков организации.
Форма 3 называется « ». Она отображает движения наличествующего капитала в отдельном временном интервале и сопутствующие этому видоизменения.
В сущности, это разъяснение к бухгалтерскому балансу и отчетности по прибылям/убыткам. Код ОКУД 0710003. Форма 3 указывает причину видоизменения имеющегося капитала.
Форма 4 это « ». В ней содержатся сведения о содержании определенных активов организации, обязательствах, а также структурности активов и источниках их финансирования.
Форма 4 имеет код ОКУД 0710004. В отчете приводятся данные касательно всех денежных поступлений за установленный период.
Формой 5 именуется «Приложение к бухгалтерскому балансу». В нем содержатся дополнительные системные и аналитические сведения о дополнительных данных учета по бухгалтерским счетам.
Код ОКУД 0710005. Форма 5 имеет следующие неизменные разделы:
Формой 6 называется « ». Предусмотрен документ для организаций некоммерческого типа.
В нем показывается расходование поступивших благотворительных взносов и безвозмездных денежных поступлений. Код ОКУД 0701006.
Форма 6 предполагает заполнение разделов под названием:
Среди прочей отчетной документации стоит отметить аудиторское заключение. Его обязательно надлежит сдавать аудируемым организациям.
Предназначением документа является формулирование точки зрения аудитора относительно достоверности подаваемой финансовой отчетности.
Аудиторское заключение включает такие разделы как:
Из новшеств по сдаче бухгалтерской отчетности можно отметить утверждение новой формы сдаваемой посредством электронной передачи данных.
Утверждена таковая . Нужно учитывать, что с 2019 года организации могут сами выбирать, в каком виде подавать бухгалтерскую отчетность.
В бухгалтерской отчетности абсолютно все существующие формы обладают неразрывной связью. Например, заполняя баланс, необходимо ревизовать значения в иных формах на совпадение.
По сути, отчетность бухгалтерского типа это взаимосвязь показателей финансового и хозяйственного характера для организации в отчетном периоде.
Все имеющиеся показатели отчетности соединяются в соответственные формы. Всякая из форм обладает независимым предназначением, но вместе с тем тесно соединена с прочими формами.
Для бухгалтерских форм отчетности взаимосвязь обладает характером логическим и информационным.
Как пример, можно рассмотреть взаимосвязи, свойственные бухгалтерскому балансу:
Помимо взаимоотношения общего на уровне разделов, наличествуют взаимные связи между некоторыми статьями баланса.
Бухгалтерская отчетность - это основной финансовый отчет юридического лица перед государством. В законе дается такое определение: "Бухгалтерская (финансовая) отчетность - это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, о финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями законодательства". Это определение содержится в Федеральном законе России "О бухгалтерском учете".
Отсюда следует, что бухгалтерская отчетность должна давать полную картину о финансовом состоянии организации за конкретный период.
Законом 402-ФЗ о бухгалтерском учете установлено, что бухгалтерская отчетность должна быть :
В России бухгалтерская отчетность на законодательном уровне регулируется законом 402-ФЗ, Положениями о бухгалтерском учёте (ПБУ), а также частично - Налоговым кодексом РФ. В мире действуют Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО - IFRS), и в России с 1998 года действует специальная программа по приведению российской отчетности в соответствие с МСФО.
В практическом плане бухгалтерская отчетность - это ряд документов, которые необходимо заполнять и представлять в контролирующие органы всем организациям - коммерческим, бюджетным, страховым и прочим. Это:
Ниже мы рассмотрим особенности составления и представления бухгалтерской отчетности.
Что касается индивидуальных предпринимателей (ИП) , то они не обязаны сдавать бухгалтерские отчеты, как не обязаны вести бухучет. Их основная задача - налоговый учет и отчетность. Также есть предприятия, к которым установлены упрощенные требования по ведению учета и сдаче отчетности по бухгалтерии. Ниже мы также рассмотрим все эти аспекты.
Бухгалтерская отчетность - это результат бухгалтерского учета организации. Таким образом, бухгалтерскую отчетность обязаны формировать и сдавать все те субъекты предпринимательства, которые по законодательству должны вести бухгалтерский учет. А обязанность эта закреплена в Законе "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ (статья 6).
По умолчанию вести бухгалтерский учет обязаны все субъекты предпринимательства. Но есть несколько исключений.
Так, освобождены от ведения бухучета :
Подробнее об упрощенном ведении учета и сдаче отчетности читайте в соответствующем разделе данного справочного материала.
Обязанность сдавать отчетность также закреплена в Налоговом кодексе РФ (статья 23), где сказано, что налогоплательщики обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС по месту нахождения организации.
Есть несколько базовых правил, которым должен соответствовать бухгалтерский отчет. Их можно найти в нескольких нормативных документах: Законе 402-ФЗ, ПБУ 4/99, Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н (им установлены формы отчетности). Это:
Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих компаний должна включать:
Формы бухгалтерского баланса и вышеупомянутых отчетов утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Внимание! Для страховых и кредитных организаций установлены свои формы отчетности. Подробнее о них - см. в соответствующих пунктах данного справочного материала.
Статья 23 НК РФ говорит о том, что организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Если 31 марта попадает на субботу или воскресенье, то сдать отчетность можно в следующий за ними понедельник. В 2017 году этот день выпадает на пятницу, так что никакого переноса срока не будет.
Поскольку сдавать отчет можно разными способами, то встает вопрос, как именно будет считаться дата сдачи отчета:
ВАЖНО! Сдавать промежуточную бухгалтерскую отчетность (за квартал или месяц) в налоговую инспекцию не нужно.
ПБУ и МСФО - это стандарты бухгалтерского учета. В чем отличие?
ПБУ - это аббревиатура для "Положения о бухгалтерском учете". Это стандарты бухгалтерского учета России, регламентирующие порядок учета активов, обязательств или событий хозяйственной деятельности. ПБУ - это внутренние документы России, они принимаются Минфином РФ и действуют для коммерческих небанковских организаций (для банков и кредитных организаций используются положения, принимаемые Центробанком РФ).
Сегодня действуют 24 ПБУ, все они обязательны к применению при составлении бухгалтерской отчетности и ведении регистров бухучета.
МСФО (IFRS) - аббревиатура для "Международных стандартов финансовой отчетности". Эти стандарты принимает организация "Совет по Международным стандартам финансовой отчётности" (IASB), расположенная в Великобритании.
МСФО обязательны к применению в некоторых странах Европы, а также почти для всех европейских компаний, чьи ценные бумаги обращаются на бирже.
В России действует программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО. Приказом Минфина России от 25.11.2011 № 160н в нашей стране введены в действие 63 документа: сами стандарты МСФО и разъяснения к ним.
Подпись руководителя на годовой бухгалтерской отчетности организации обязательна. С мая 2015 года Минфин исключил подпись главного бухгалтера на отчете (ранее она также ставилась в обязательном порядке).
Все эти формы бухгалтерской отчетности, а также порядок их заполнения утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Субъекты малого предпринимательства также используют формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах, утвержденные этим же приказом Минфина.
Закон 402-ФЗ о бухучете разрешает некоторым организациям (в том числе субъектам малого предпринимательства) вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в упрощенном порядке. В то же время указанные организации вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Соответствующее решение принимается организациями самостоятельно.
По упрощенной схеме могут вести учет:
Законом отдельно оговорено, кто не имеет права вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную отчетность. Это:
Критерии отнесения компаний к малым предприятиям указаны в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Основные: численность сотрудников - не более 250 человек, годовой доход - не более 2 000 000 000 рублей, доля участия других юрлиц в уставном капитале (есть несколько вариантов).
Субъекты малого предпринимательства сдают только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Также им дано право добавлять в отчет финансовые показатели только по группам статей без детализации.
Что касается собственно упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, то все они перечислены в Информации Минфина России № ПЗ-3/2015. Это:
На учет и отчетность для этой категории компаний распространяются те же правила, что применяются и к малым предприятиям.
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета для НКО перечислены в Информации Минфина России № ПЗ-1/2015 (это письмо относится только к НКО!). Они в целом повторяют те же правила, которые установлены Информацией Минфина № ПЗ-3/2015 для малых предприятий (см. выше по тексту), с некоторыми незначительными изменениями.
Годовой бухгалтерский отчет некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.
В Отчете о целевом использовании средств раскрывается информация о поступлении в НКО средств, предназначенных для обеспечения ее уставной деятельности, и о целевом использовании этих средств в соответствии с утвержденным бюджетом или финансовым планом. Отчет также содержит данные об остатке этих средств на начало и конец отчетного периода (года).
Форма, по которой НКО составляют этот отчет, может быть двух типов:
Вторую, упрощенную, могут использовать те некоммерческие организации, которые ведут учет по упрощенной схеме (имеют на это право согласно закону 402-ФЗ).
Первую, общую, применяют все остальные. Либо, по желанию, ее также могут использовать и "упрощенцы".
Обе формы утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Отчетность бюджетных, автономных и казенных учреждений регулируется отдельными нормативными актами. Она отличается от отчетности коммерческих компаний. Более того - для разных типов бюджетных учреждений эта отчетность тоже разная, хотя и имеет схожие принципы и черты.
Бюджетные и автономные учреждения составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н.
Казенные учреждения при составлении отчетности руководствуются другим документом - Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.
Общие требования к отчетности для бюджетных, автономных и казенных учреждений таковы:
Отчетность необходимо сдавать по следующим формам:
Бухгалтерская отчетность банков и кредитных организаций - особенная. Она регулируется нормативными документами Банка России. Основополагающими документами являются "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) и Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности". Внимание!
Новые формы отчетности для банков установлены Указанием Банка России от 24.11.2016 N 4212-У, которое отменило ранее действовавшее Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У.
В числе новых форм отчетности:
Также уточняются требования к формированию показателей отчетных форм и порядку их представления в Банк России.
Годовая отчетность банков составляется по итогам календарного года. Она подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение сдается вместе с годовым отчетом в Банк России.
В ряде случаев законом установлено, что организация обязана проводить аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности. Список случаев, когда это обязательно, установлен Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". В частности, аудит обязателен:
Аудиторское заключение не входит в состав годовой бухгалтерской отчетности, но прилагается к ней. Аудиторское заключение организация обязана предоставить в орган государственной статистики и опубликовать его вместе со своей годовой отчетностью.
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация обязана провести инвентаризацию. Это обязательство распространяется на все компании вне зависимости от их режима налогообложения или организационно-правовой формы. Задача инвентаризации - обеспечить достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Для этого в ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка активов и обязательств организации.
Такая инвентаризация - плановая. Для ее проведения руководитель должен утвердить положение об инвентаризации. Сроки проведения такой инвентаризации - с 1 января по 31 декабря отчетного года.
Годовая инвентаризация проводится по всем активам и обязательствам компании, проверка - сплошная.
Есть и другие причины проведения инвентаризации, внеплановые. Они установлены Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Федеральным законом 402-ФЗ и ПБУ 4/99). Это:
Порядок проведения инвентаризации
Разработчики справочной правовой системы Консультант Плюс традиционно выпускают ежегодный аналитический материал "Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности". Этот материал обычно включает очень подробные разъяснения о формировании бухгалтерского отчета за год, с примерами, комментариями, образцами заполнения форм документов и т.п.
Уникальный инструмент, заложенный в этом материале, - раздел "Взаимоувязка показателей" поможет еще раз проверить свой готовый отчет на корректность деталей.
От Консультант Плюс.
Расскажем о налоговых и бухгалтерских изменениях, которые произошли в нынешнем 2016 году.
Для большего удобства покажем, каким может быть календарь бухгалтера, а также установим определенные даты и виды отчетностей.
Сравнивая процедуру отчетности, которая действовала в прошлом год и существует в нынешнем 2016-ом, можно выделить такие изменения:
Пожалуй, это главные изменения в формах отчетности на текущий 2016 год.
Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.
Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме , если им не требуется проходить аудит.
Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».
Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью .
Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.
Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:
С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ . В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.
В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:
Это - квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля . То есть, за 2016 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2017 года.
Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.
Подавать документацию лучше вовремя, иначе:
Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:
Форма отчетности - тоже новая.
Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!
Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.
Приведем примеры:
Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка .
ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей - но это если ребенок считается инвалидом.
В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб ., для родителей – 12 тыс.руб .
С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ . Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.
Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.
Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.
Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.
Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей .
Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).
В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.
Подать декларации о доходах следует:
Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).
Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.
В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).
Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения . Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.
Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.
Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.
Но пока документ не приняли.
Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:
Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.
В список теперь включают:
Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.
Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.
Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.
Нарушителей будут штрафовать.
Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:
Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.
Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.
Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.
Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли . Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.
О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).
Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).
Отчитываться следует в электронном виде.
Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.
Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:
Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).
Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).
Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.
Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).
По нашему законодательству, регулирующему деятельность в области бухучета, может составляться упрощенная бухгалтерская отчетность за 2016 год определенными юридическими лицами, являющимися малыми. Данная льгота очень облегчает жизнь бухгалтерам, ведь значительно упрощается объем подготавливаемой документации, полная отчетность включает в себя сразу несколько форм - бухгалтерский баланс , отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и отчет о целевом использовании средств. Хотя раньше было еще проще – «малышам» на спецрежимах не надо было сдавать отчетность вовсе. Но теперь она нужна, пусть и в усеченном виде.
Бухгалтерская отчетность малого предприятия состоит всего из двух форм. Также упрощенная финансовая отчетность состоит из гораздо меньшего количества строк, чем привычная отчетность, так как информация выводится более укрупнено.
Упрощенную форму отчетности ввели сравнительно недавно в наше законодательство, уже отчетность за 2013 год можно было сдавать по новой облегченной форме.
Напомним, какую бух. отчетность сдают малые предприятия – это бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств. Фирмы, которые занимаются предпринимательской деятельностью, сдают две формы - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах . Компании, которые занимаются некоммерческой деятельностью, представляют бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств. Но если требуется предоставить дополнительную информацию, для оценки финансового состояния компании, то фирма вправе сдать большее количество форм, которые раскрывают недостающие сведения.
Отчетность субъектов малого предпринимательства 2016 (кнд 0710096) используется для сдачи информации о деятельности за 2015 и 2016 годы, до этого времени использовались другие формы.
Бухгалтерская отчетность малых предприятий в 2017 году сдается до 31 марта, отчетным является 2016 год. Бухгалтерская финансовая отчетность субъектов малого предпринимательства сдается в два органа в обязательном порядке – это налоговая инспекция и органы государственной статистики.
Обязательно нужно соблюдать установленный законодательством срок для сдачи отчетности , когда он нарушается, то налагаются штрафы, как на саму компанию, так и на сотрудников, которые несут ответственность за сдачу отчетности, в том числе на директора. Даже если компания не ведет пока своей деятельности, то все равно требуется сдавать нулевую отчетность.
Когда идет просрочка сдачи в налоговую инспекцию, то компания должна уплатить 200 рублей за каждый несданный документ. При задержке сдачи в органы статистики, штрафы гораздо значительнее – от 3 до 5 тысяч рублей. А на должностных лиц штрафы одинаковые – от 300 до 500 рублей.
Какие предприятия сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность? К ним относятся малые предприятия, участники проекта «Сколково», компании, являющиеся некоммерческими. Основными критериями отнесения компаний к малым предприятиям является: численность (среднесписочная должна быть до 100 человек) и прибыль не должна быть больше 800 млн за год. Есть другие критерии, они перечислены в нормативно-правовом акте, регулирующем развитие малого и среднего бизнеса в России (ст. 4 закона №209-ФЗ). Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий в 2017 году не может сдаваться компаниями, где имеется обязательный аудит, кооперативы жилищные и строительные, микрофинансовые фирмы, госпредприятия, нотариусы, адвокаты, партии и т.д. Поэтому акционерные общества не могут прибегнуть к данной форме отчетности, так как у них обязательный аудит.