Создание собственных форм документов Если для какого-то документа требуется форма, а унифицированной нет, форму можно разработать самостоятельно. Единственное, в ней должны быть обязательные реквизиты: наименование документа, наименование организации, содержание хозяйственной операции, единицы измерения в денежном и натуральном выражении, наименование должностей ответственных лиц, и место для подписей и даты составления. Об этом говорится в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ. В унифицированные формы (кроме кассовых) допускается вносить реквизиты, которые в организациях посчитают нужными, сопроводив это приказом или распоряжением. А вот удалять уже имеющиеся нельзя. Эти правила — из Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденного Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20.
Инфо
Такое оформление счета-фактуры не повлечет за собой обязательств по уплате налога, а также составление и сдачу декларации по НДС, так как налог выделен в счете-фактуре не будет (Читайте также ⇒ Счет-фактура без НДС 2018: кто оформляет, регистрация, заполнение). Важно! Если компания на УСН выставила счет-фактуру без НДС, договор с контрагентом и вся «первичка» также не должны содержать налог.
Важно
Образец). В качестве журнала учета можно использовать унифицированную форму. Нулевой НДС в счете-фактуре Организации на УСН также не должны в счете-фактуре ставить реальную ставку по НДС, равную 0%.
В нем указывают отработанное время, начисления, удержания, предоставляемые льготы, должностные изменения, отпуска и т.д. Если в фирме учет заработной платы ведется на компьютере, лицевые счета в принципе не нужны, если же нет — без них не обойтись.
Но в любом случае это удобный документ. Можно настроить программу, чтобы она, например, один раз в месяц формировала лицевые счета, и периодически их распечатывать. Прочие документы Унифицированные формы разработаны и для расчета других видов начислений, например записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-60), записка-расчет при увольнении (форма N Т-61).
Их заполняют по мере необходимости. Пример 2. Бухгалтер ООО «Снег» начисляет заработную плату за июнь 2006 г. Система оплаты труда в организации повременная (ежемесячные оклады).
Кроме акта обязательно заводится инвентарная карточка (форма N ОС-6), куда позже записывают данные обо всех изменениях (о переоценке, модернизации и т.д.). Все операции, производимые с основным средством (поступление, выбытие, перемещение и др.), отмечаются в соответствующих документах.
Документы по товарно-материальным ценностям Для отражения операций с товарно-материальными ценностями документов не так много. Товар или материалы, поступившие от поставщика, должны сопровождаться накладной, составленной по форме N ТОРГ-12.
Реализуя товар, продавец выдает такую же накладную, которая должна быть подписана представителем покупателя и заверена печатью. Товар, который получает не руководитель организации, отпускается только по доверенности.
Любое внутреннее перемещение товара между складами или со склада в магазин тоже сопровождается накладной (форма N ТОРГ-13).
На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 его значение на 2018 год составляет 1,481. Обычно на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права работать на этом спецрежиме (абз.
2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13
НК РФ). Однако на 2017 – 2019 годы действует мораторий на такую индексацию. Таким образом, новый коэффициент-дефлятор на лимиты по доходам никак не влияет.
Также см. «Коэффициент-дефлятор на 2018 год по УСН». Повышен лимит доходов для перехода с 2018 на УСН Также главные изменения по УСН на 2018 год касаются права перехода на этот спецрежим с 2018 года.
Речь идёт про изменения лимита доходов УСН в 2018 году: это не свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2017 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Сюда входят поступления от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы.
К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС:
Во всех перечисленных ситуациях организации обязаны выставить счет-фактуру (Читайте также статью ⇒ Когда выставляется счет-фактура на аванс в 2018 году. Образец заполнения). При заключении агентского договора у организации могут возникнуть вопросы по необходимости выставления счета-фактуры.
Обязательный документ кадрового учета — личная карточка работника (форма N Т-2). В нее заносятся всевозможные сведения: дата и место рождения, образование, знание иностранного языка, состав семьи, отпуска, перемещения по работе и пр.
Внимание
Среди унифицированных форм есть штатное расписание (N Т-3). Оно представляет собой перечень должностей с указанием штатных единиц и окладов (тарифных ставок), утверждаемый руководителем организации или индивидуальным предпринимателем.
Пример 1. ООО «Снег» недавно зарегистрировано. Применяемый режим — УСН. Штат фирмы составляет пять человек: директор, главный бухгалтер, оператор, выписывающий накладные, и два менеджера по продажам (один работает по совместительству).
Вопрос: Компания на УСН (дох-расх). Какие первичные документы необходимо получить от поставщика, если поставщик — на УСН, и если поставщик на ОСНО?Какие документы компания должна выставлять клиентам? Ответ: При приобретении товаров или услуг важно получить от поставщика закрывающие документы: товарную накладную на товары или акт на услуги. Поставщики, работающие на ОСНО дополнительно должны передать счет-фактуру.
Вместо накладной и счета-фактуры допускается оформление универсального передаточного документа — он объединяет в себе функции этих документов. Разумеется, у Вас также должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату расходов.Вы своим клиентам должны выставлять накладную при продаже товара или акт при выполнении работ или оказании услуг. Счет-фактура при применении УСН не оформляется. Подробнее о документах, сопровождающих сделку, в Справке.
Документом, подтверждающим работу у физического лица, является только трудовой договор. Примечание. Такое указание дано в ст. 309 ТК РФ. Прочие кадровые документы Кроме трудовых договоров и трудовых книжек оформляются и другие документы. Прежде всего к ним относятся приказы по личному составу. Принимая человека на работу, заполняют форму N Т-1 или N Т-1а, увольняя — форму N Т-8 или N Т-8а.
Приказы издаются, когда сотрудников переводят на другую должность, предоставляют им отпуск и поощрение, направляют в командировку. Помимо этого все работодатели должны составлять график отпусков по форме N Т-7 (ст.
123 ТК РФ). Формы по учету труда утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. При приеме, увольнении, уходе в отпуск и любых кадровых перемещениях сотрудники должны подавать заявления (в произвольной форме), которые будут храниться на фирме.
Его бланк утверждён приказом ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829: Дело в том, что формально сообщить в ИФНС о желании работать на УСН с 2018 года нужно до 31 декабря 2017 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако это будет выходной день – воскресенье. Поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший первый рабочий день. А это будет только 9 января 2018 года – вторник. Так что у претендентов на упрощённый спецрежим есть немного времени подумать над этим решением. Также см. «Срок подачи заявления для перехода на УСН с 2018 года». Новая форма учётной книги Кроме того, новое в УСН в 2018 году для ООО и ИП касается ведения налогового учёта, а точнее – книги учёта доходов и расходов на упрощёнке. Её форма утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.
Пример 3. Продолжим наш пример. ООО «Снег» планирует заняться оптовой торговлей со склада. Необходимо составить график документооборота, связанного с реализацией товаров. ООО «Снег» работает на УСН, и при реализации товаров придется составлять только один документ — товарную накладную по форме N ТОРГ-12 (счета-фактуры «упрощенцы» выдавать не обязаны). Поэтому в графике будет указан только один документ. График оформления и передачи накладных на реализацию в ООО «Снег» Создание документов Передача покупателю Передача на склад Передача вбухгалтерию Ответствен-ный Срокисполнения Количествоэкземпляров Ответствен-ный заоформление Срокпередачи Ответствен-ный Срокпередачи Ответствен-ный Срокпередачи Операторпо выпискенакладных При каждойреализации 3 Менеджер попродажам Приполучениитовара Менеджер попродажам Ежедневнов концедня Менеджер попродажам Ежедневнов концедня Литература 1.
Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2018 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации. Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.
НБ (выплаты по ДЛС, в ПФР, ОМС и иные фонды, оплата по больничным листам и т.п.) Да, но не более 50% от всех доходов только перечисления во внебюджетные и бюджетные фонды Минимальный налог нет Налог платится, даже если расходы в отчетном периоде превышают доходы (см. п.2) Каким организациям предпочтителен Ведущим деятельность, не требующую дополнительных расходов либо если эти расходы минимальны (организации, занимающиеся оказанием юридических, бухгалтерских услуг, арендой, ремонтом и т.п) В ходе деятельности формируются статьи затрат (строительные фирмы, интернет-магазины и т.п.) Налог на имущество С 2015г платится всеми ООО вне зависимости от вида единого налога Как перейти ООО на УСН, преимущества и недостатки На рисунке в инфографике показано как перейти ООО на УСН, какая процентная ставка, порядок оплаты в бюджет, отчетность и срок ⇓ Пример #1.
Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН.
ФЗ «О БУ» от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2018 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.
Внимание
Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов (или - доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).
Закона N 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
Кассовый метод и метод начисления Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п.
ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.
Включает в себя:
Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2018 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года. Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников, то срок разделяется на:
Такой бух.
Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах - с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2018 году: формы документов Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2018 год включает в себя только годовую отчетность.
От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике. Срок сдачи годовой отчетности - до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта выпадает на субботу), а за 2018 — до 31 марта 2019 года соответственно.
Состав - только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями.
Это значит, что любое коммерческое предприятие (ИП), работающее на «упрощенке», обязано:
Варианты ведения Согласно позиции финансового министерства, есть возможность использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета. Это касается только малого бизнеса, который в основном представлен компаниями на УСН и ЕНВД.
Инфо
При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения. Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году подробно излагается в данной статье.
Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения. Содержание
Понятие УСН, ее преимущества и субъекты УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса.
Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:
Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2018 году.
Организация должна отделить малоценные активы от основных фондов, а также оговорить возможность создавать резервы либо отказаться от этого и др. Необходимо наличие приложений к приказу, в которых были бы отражены формы упрощенных регистров учета.
Здесь на помощь приходит Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”. Если говорить об объединении счетов, то оно основано на том, чтобы сократить план счетов бухучета за счет уменьшения их количества путем укрупнения. Что касается непосредственно решения о том, как именно объединить счета, то его принимают в рамках учетной политики. К тексту приказа в обязательном порядке должен быть приложен план счетов, с которым компания будет работать.
Так, к нарушениям отнесены отсутствие «первички», наличие систематических ошибок при заполнении регистров, а также отсутствие этих регистров и другое. Учетная политика и план счетов Учетная политика на УСН – это важный и обстоятельный документ, разработать который обязана любая компания.
Ее необходимо утвердить отдельным приказом. Он отражает выбранный вариант ведения бухучета и другие его особенности. Текст приказа должен содержать наравне с организационными и техническими нюансами данные о выбранной форме регистров бухучета и первичных учетных документов, рабочих бухгалтерских счетах. Также в нём нужно отобразить формы бухгалтерской отчетности и способы хранения «первички». Кроме того, необходимо указать правила документооборота, а также какие ПБУ будут использоваться, а какие нет.
Важно
Если деятельность фирмы предполагает не более 30 хозяйственных операций в месяц, отпадает необходимость в ведении отдельных регистров по имуществу. Можно ограничиться одной книгой учета фактов деятельности ООО;
В целом, ведение бухучет ООО на УСН сводится к двум моментам:
Малым и средним предприятиям на УСН совсем не обязательно иметь штатного бухгалтера.
Ни для кого ни секрет, что большинство индивидуальных предпринимателей и представителей малого бизнеса выбирают УСН в качестве режима налогообложения. Эксперты прогнозируют увеличение числа УСНщиков в 2018 году. Причина этому – изменения в законодательстве, согласно которому существенно увеличены лимиты доходов и учетных показателей ОС для плательщиков УСН. Сегодня мы подробно поговорим об условиях применения «упрощенки» и обсудим порядок применения УСН, а также дадим ответы на актуальные вопросы по данной теме.
Основным нормативным документом, регламентирующим порядок применения УСН, является НК РФ. Именно в его положениях зафиксированы основные правила и ограничения для УСНщиков. Кроме того, деятельность УСНщика регламентируется соответствующими законами, приказами министерств и ведомств, а также письмами и разъяснениями отдельных ситуаций. Подробнее – в таблице ниже.
| № п/п | Нормативный документ | Описание |
| 1 | НК гл.26.2 | Все основные положения, касающиеся механизма перехода на УСН, описаны в НК (гл. 26.2). Также этот документ фиксирует порядок учета доходов/расходов, схему расчета налога, особенности оформления и подачи отчетности и т.п. |
| 2 | ФЗ-401 от 30.11.16 | Нормативный акт фиксирует повышение лимитов доходов, допустимых для УСНщиков, а также увеличивает показатель остаточной стоимости ОС как для перехода на «упрощенку», так и для сохранения режима. |
| 3 | Приказ №698 от 03.11.16 | Нормативный документ, изданный Минэкономразвития, фиксирует показатель коэффициента для расчета налога УСН (дефлятор) на 2017. |
| 4 | ФЗ-248 от 03.07.16 | Закон регламентирует применение кодов для классификации продукции и видов деятельности в рамках налоговых режимов, в том числе УСН. |
| 5 | Распоряжение №2469-р от 24.11.16 | Согласно нормативному документу введены новые классификаторы для определения группы бытовых услуг, которые позволят УСНщикам применять налоговые льготы. |
| 6 | Письма Минфина с разъяснениями | Дополнительная информация, касающаяся разъяснения отдельных аспектов применения УСН, описана в письмах Минфина. В частности, письмо № 06-04-11/01/49770 разъясняет порядок применения КБК для схемы «УСН 15%». Письмо №ГД-4-3/12023 от 24.06.14 описывает механизм прекращения деятельности в рамках УСН. |
| № п/п | Требование | Описание |
| 1 | Ограничение доходов | Главный критерий, не позволяющий крупным компаниям применять «упрощенку» – ограничение показателя годового дохода. Благодаря законодательным изменениям, этот уровень повышен до 120.000.000 руб. Если в течение года УСНщик достигнет указанного порога, право на «упрощенку» для него будет утрачено. |
| 2 | Лимит количества сотрудников | Согласно среднесписочным показателям, количество наемных работников УСНщика не должно быть более 100 чел. Данное правило действует как для ИП, так и для юрлиц. |
| 3 | Нормативный показатель рыночной стоимости ОС | УСНщики обязаны ежеквартально контролировать показатель стоимости ОС. Связано это с ограничением относительно учетной цены ОС за минусом износа. Для сохранения статуса УСНщика показатель не должен превышать 150.000.000 руб. Правило актуально для ИП и юрлиц как для перехода на УСН, таки и для сохранения режима. |
| 4 | Запрет на регистрацию филиалов | Если компания имеет филиалы и представительства, то перейти на УСН такая фирма не может. Данное правило актуально для юрлиц, в уставных документах которых зафиксировано наличии представительств с отдельным балансом. Также запрет действует для фирм с филиалами, информация о которых внесена в Росреестр. |
| 5 | Лимит собственной доли в уставном капитале | Если компания передала другой организации более четверти от суммы уставного капитала, то такая фирма теряет право на УСН. Ограничение действует как для продажи акций, так и для их передачи. |
Режим УСН позволяет использовать упрощенную схему ведения учета и подачи отчетности, а также освобождает от уплаты ряда налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество). При этом за УСНщиком закрепляется обязательство по уплате единого налога (для ИП – 1 раз в год, для юрлиц – авансы ежеквартально), а также подаче ежегодной отчетности.
НК фиксирует ставки налога на уровне 6% (при расчета налога с доходов) и 15% (при использовании базы «доходы за минусом расходов»). При этом регионы РФ вправе применять льготы в виде пониженных ставок и полного освобождения от налоговых обязательств. Как правило, 100% скидка по уплате налога предоставляется социальным категориям плательщиков (героям РФ и СССР, инвалидам, жертвам техногенных катастроф и т.п.), в то время как пониженная ставка рассчитывается исходя из видов деятельности субъекта хозяйствования.
К примеру, предприниматели Москвы, ведущие деятельность в сфере растениеводства и животноводства, могут оплачивать налог по ставке 10% (вместо 15% при учете расходов). Аналогичные льготы предусмотрены для субъектов, хозяйствующих в сфере социальных услуг и спорта, а также ведущих деятельность в направлении научных исследований.
Облегченное налоговое бремя также предусмотрено для предпринимателей Крым. Все УСНщики (как ИП, так и юрлица), ведущие деятельность на полуострове, могут рассчитывать налог по ставке 4% (вместо 6%) или 10% (вместо 15%), в зависимости от выбранной схемы.
С полной информацией о льготах, применяемых в Вашем регионе, Вы можете ознакомиться в положениях местных нормативных актах. Также Вы можете обратиться за консультацией в региональный орган ФНС.
Существует две схемы перехода на УСН:
Вариант № 1. Использования режима сразу после регистрации.
Вы вправе использовать УСН с первого дня деятельности компании. Для этого сразу после завершения процедуры регистрации ИП и юрлица (не позже, чем через 30 дней), Вам необходимо подать в ФНС уведомление по форме 26.2-1. Для оптимизации документооборота бланк следует подать сразу с документами на регистрацию.
Вариант № 2. Смена режима на УСН.
Если в ходе ведения деятельности Вы решили сменить налоговый режим на «упрощенку», то сделать Вы это сможете только по итогам отчетного года. Законодательство не предоставляет предпринимателям права на смену налогового режима в течение года. Поэтому если в 2017 Вы решили сменить стать УСНщиком, то право на переход Вам предоставляется только с 01.01.18. Для того, чтобы с 01.01.18 оплачивать налог по упрощенной схеме, Вам необходимо до 31.12.17 подать уведомление 26.2-1 в местный орган ФНС.
Отметим, что закон не предусматривает получение предпринимателем какого-либо сообщения о присвоении статуса УСНщика. После подачи Вами бланка 26.2-1 Вы считаетесь плательщиком УСН с указанной в уведомлении даты.
По общему правилу, сменить УСН на другой налоговый режим Вы можете только по итогам года. Если Вы решили отказаться от статуса УСНщика в 2017 году, то Вам нужно до 31.12.17 подать уведомление 26.2-3, где указать новый налоговый режим. При этом смена режима состоится с 01.01.18.
Альтернативный вариант смены УСН – утрата статуса УСНщика в связи с нарушением требований к плательщику. К примеру, если в 3 кв. 2017 Вами был превышен лимит доходов, то в этом же периоде Вы признаетесь налогоплательщиком ОСНО. Переход происходит автоматически, какие-либо уведомления подавать в ФНС не нужно.
Если помимо УСН Вы планируете деятельность в рамках ЕНВД, то Вы вправе совмещать оба налоговых режима с момента возникновения ЕНДВ-деятельности. При этом не забудьте оформить соответствующее уведомление и подать его в ФНС (ЕНВД-1 для юрлиц или ЕНВД-2 для ИП).
В зависимости от выбранной схемы, УСНщик рассчитывает налог исходя из доходов (ставка 6%) или из разницы между доходами и расходами (ставка 15%).
Применяя схему «УСН 6%», база для расчета налога равна сумме дохода, отраженной в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). К расчету применяются доходы, поступившие на расчетный счет или наличными в кассе в течение отчетного периода.
За период 01.01.17 – 31.12.17 в кассу ИП Сергиенко зачислена выручка в сумме 704.302 руб. По итогам года Сергиенко уплатит налог 42.258 руб. (704.302 руб. * 6%).
Если субъект применяет схему «УСН 15%», то помимо доходов, в расчете налога также принимают участие понесенные расходы. Для того, чтобы уменьшить налоговую базу на сумму расходов, учтенные затраты должны быть:
Кроме того, договорные обязательства в рамках понесенных затрат должны быть в полном объеме выполнены каждой из сторон.
Отдельное внимание следует уделить ситуации, когда у предпринимателя отсутствует доход по итогам года или получен убыток. В данном случае субъект на схеме «УСН 15%» обязан оплатить минимальный налог по ставке 1% от всего полученного дохода (без учета расходов). При этом сумма минимального налога может быть учтена в расходах будущих периодов. Что касается ситуаций с убытком, полученным по итогам года, то УСНщик вправе перенести его сумму на будущие периоды. При этом законом предусмотрен граничный срок списания убытка – не более 10 лет (последний срок списания убытка 2018 года – 2028 год).
ИП и юрлица, работающие по схеме «УСН 6%», не имеют обязательств по уплате минимального налога, и в то же время лишены права на перенос убытков.
Что касается ИП-«упрощенцев», то сдавать декларацию по налогу им не нужно. Предприниматели-УСНщики оплачивают налог ежегодно на основании уведомления.
Вопрос № 1. АО «Центральный» занимается страховой деятельностью. Показатели «Центрального» удовлетворяют требованиям УСН. Может ли АО «Центральный» стать УСНщиком?
Ответ: НК ограничивает применение УСН для страховых компаний, а также для представителей игорного и инвестиционного бизнеса, поэтому АО «Центральный» не может применять УСН.
Вопрос № 2 . 14.04.17 ООО «Орион» (УСН 15%) реализовал 28% своих акций в пользу АО «Сфера». Может ли «Орион» сохранить статус УСНщика?
Ответ: «Орион» автоматически теряет статус УСНщика со 2 кв. 2017. Вернуть упрощенную систему «Орион» вправе не ранее 01.01.18 при условии возврата части акций в собственность компании (не менее ¾ от общего количества).
Вопрос № 3. ООО «Славутич» применяет «УСН 15». 18.05.17 «Славутич» закупил партию автозапчастей для продажи (74.608 руб.). Товар оплачен поставщику и находятся на складе «Славутича». Вправе ли «Славутич» учесть расходы 74.608 руб. при расчете налога?
Ответ: Расходы 74.608 руб. могут быть учтены «Славутичем» только при полной реализации автозапчастей и их списании со склада.
Для получении дохода у вас должна быть первичная документация, то есть просто так деньги вы получать не можете, должно быть обоснование. Поначалу это очень непривычно, потому что когда работаешь, как физ лицо, этой бумажной волокиты нет, но на практике все не так сложно, как кажется. Меня уже совсем не пугает выставить счет или прислать акт, учитывая, что все шаблоны у меня всегда под рукой в сервисе бухгалтерии, откуда их можно всегда скачать.
Мой пост написан, исходя из того, что я выбрал упрощенную систему налогообложения (УСН 6%) и возможно есть какие-то нюансы в других системах. Тем не менее договора/акты/счета/Кудир будут у всех примерно одинаковыми и суть первичной документации тоже не меняется.
Практически все бланки и готовые шаблоны можно скачать в интернете, если они вам понадобятся. Так как я давно пользуюсь сервисом , то скачиваю все оттуда. Причем, там же они у меня и хранятся в заполненной форме. Счета и акты одинаковые, для договоров же есть много различных шаблонов. КУДИР тоже веду в Моем Деле.
Первичные документы для ИП — моя папка
Итак, прежде, чем выполнить какую-то работу или оказать услугу, вам нужно заключить договор, скрепленный подписями сторон и печатями (ИП может только подпись поставить, печать необязательна). Если вы будете заключать договор с компанией (партнеркой), которая вам платит деньги, то договор у нее уже по-любому есть, и вам не надо будет ничего выдумывать. Это, конечно, если там есть вариант работы по-белому с выплатами на банковский счет, а не только на электронные кошельки.
Многие партнерки или сервисы работают по договору-оферте, который можно скачать в виде pdf файла себе на комп. Оферта не требует подписания сторон и во время регистрации (создания личного кабинета) вы соглашаетесь с ней (акцептируете). Это равнозначно тому, что вы подписались. Дата заключения договора — дата акцепта оферты.
Для частных клиентов договор придется делать самостоятельно. Есть некоторая загвоздка, потому что мало кто из пользователей захочет заключать разовый договор на какие-то мелкие услуги, по типу консультаций или создание блога. В том-то и удобство интернета, что не нужно никуда идти, и заказчик точно не захочет выходить из дома на почту для отправления оригинала договора. Но выход из ситуации есть — тот самый договор публичной оферты (). Вы можете выложить на вашем сайте ссылку на оферту, например, рядом с кнопкой «Отправить запрос» и подписать, что при отправке такого сообщения пользователь принимает оферту. Вы можете сами решить, какое действие больше подходит и после чего оферта считается акцептированной заказчиком (оплата счета, регистрация на сайте и тд). Таким образом, все довольны: и заказчик (его подпись не нужна), и вы, сделавший все в рамках закона.
После того, как вы выполнили свое дело, вы выставляете акт выполненных работ, или акт оказанных услуг. Оригинал этого акта вы должны будете выслать заказчику по почте, а он должен подписать его и выслать вам его обратно (при личной встрече это тоже можно провернуть). Так как не каждый заказчик захочет что-то там подписывать, то обычно в договоре (или оферте) прописывается строчка, что если заказчик не подпишет акт и не вышлет его обратно, то работа/услуга считается выполненной надлежащим образом. А на руках у вас остается бумажка с почты (нужно отправлять с уведомлением о вручении), что акт вы отправили, этого достаточно.
Но это я описал вам идеальный вариант. Некоторые партнерские программы (мы же про фриланс больше говорим), не нуждаются в ваших актах или же сами высылают вам отчет/акт почтой каждый месяц (или другой период). Скорее акты нужны самому Индивидуальному Предпринимателю, чтобы доказать, что работа была выполнена и услуга оказана, если вдруг заказчик захочет вернуть деньги назад. В качестве первичной документации для налоговой достаточно будет выписки из банка с вашими операциями.
Пока я не нашел варианта, чтобы и акты можно было выставлять электронным способом. Да, так можно сделать, и в договоре оферте прописать, что акт высылается по электронной почте, а далее заказчик должен подписать его и выслать обычной почтой, а если он так не сделает, то работа/услуга считается выполненной надлежащим образом. Но мне так не рекомендовали делать, потому что у меня на руках не остается документального подтверждения отправления акта. Или, как вариант, вообще не выставлять акт и довольствоваться выпиской из банка, где есть факт оплаты работы/услуги.
Еще одним первичным документом является счет. Вы его выставляете после выполнении работы/услуги вместе с актом. Но счет необязателен, фактически, это просто ваши реквизиты, по которым заказчик должен оплатить вашу работу, и требуемая сумма оплаты. Счет частенько выставлюят по емейлу, на бланке или в более менее свободной форме. Однако, некоторые компании все-таки могут потребовать отправлять потом и оригинал счета тоже.
КУДИР — это книга учета доходов и расходов, куда вы заносите все поступления и все траты в хронологическом порядке и на основе первичных документов, которые подкрепляют ваш доход (выписки из банка, договора, акты). В случае с УСН 6% расходы отмечать необязательно, они никак не участвуют в , но я все равно это делалю для своего удобства. Если у вас УСН 15%, то расходы отмечать обязательно, иначе не сможете рассчитать налог.
Раньше КУДИР нужно было заверять в налоговой, но нам с вами повезло и с 2013 года этого не требуется. КУДИР можно вести на бумаге или в электронном виде, как хотите, но я за современные способы. По завершению налогового периода (для УСН календарный год) книга распечатывается и прошивается, и в новом периоде открывается новая книга. Бланк КУДИР вы можете скачать .
Прошивать на самом деле необязательно, как и распечатывать. Вот если будет налоговая проверка, тогда и можно будет этим заняться, а так чего лишний раз бумагу переводить.
Важный вопрос: нужны ли все-таки эти документы? Ответ: по закону да, но в реальности потребуются только при камеральных проверках (налоговая индивидуально вызывает). То есть в обычной жизни вы их просто храните, ведете КУДИР, и никуда ничего не сдаете. Насколько я понял из форумов, такие проверки очень редки, если речь идет о мелких ИП с УСН.
Лучше подумать о том, как минимизировать свою документацию, если ваша деятельность простая. Например, сократить количество операций — пусть какая-нибудь партнерка перечисляет деньги не раз в месяц, а пару раз в год. Можно пользоваться агегаторами партнерок, а не каждой в отдельности. Для частных клиентов можно подключить оплату на сайте от платежного агрегатора, по типу Робокассы, тогда все платежи у вас будут идити от сервиса (а не от клиентов), и документы, соответственно, от него же будут.
P.S. Если вы еще не зарегистрировали себе ИП, то прочитайте обязательно , я там все действия очень подробно расписал7
