На заседании Совета по стратегическому развитию Владимир Путин заявил, что граждан, работающих на себя, нужно освободить от налогов на 2 года, дав им возможность легализовать свою деятельность. Однако кто такие самозанятые граждане, нарушают ли они закон или являются легальными бизнесменами, какие виды деятельности для них существуют в нашей стране, пока остается неясным.
В законе предусмотрено, что все граждане, осуществляющие деятельность, приносящую доход, но не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны будут добровольно уведомить свой территориальный орган ФНС об этом и встать на учет. После они получат полное освобождение от уплаты налогов от этой деятельности на 2 года.
Вопрос о том, что такое самозанятость, спорный. Это понятие охватывает людей, которые трудятся сами на себя без привлечения наёмных работников. В массовом понимании самозанятые граждане - это репетиторы, няни, работающие на дому парикмахеры, торговцы грибами и ягодами на остановках, частные мастера по ремонту и прочие люди, не стоящие на трудовом учёте, но при этом зарабатывающие себе на жизнь.
С другой стороны, с юридической точки зрения, такое понятие, как самозанятость, относится только к тем предпринимателям, которые зарегистрированы и платят страховые и взносы и налоги, но при этом трудятся в одиночку - без наёмных работников. А деятельность нелегальных торговцев, нянь и парикмахеров можно классифицировать как незаконное предпринимательство.Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателям и не работающие на основе патента, - это категория людей, которые пока никак не взаимодействуют с государством. В законопроекте предлагается освободить таких людей от налогов на два года и исключить возможность признания их бизнеса нелегальным и противозаконным. При условии, что они зарегистрируют свою деятельность официально: начнут работать на основе патента или как ИП.
В России около 16 миллионов человек, не являющихся по факту безработными, но при этом не регистрирующих бизнес, говорилось на заседании. Перечень самозанятых граждан широк:
репетиторы;
парикмахеры и мастера маникюра, принимающие на дому;
швеи, работающие дома;
торговцы плодами, ягодами и фруктами, выращенными или собранными лично;
водители;
фотографы;
журналисты;
копирайтеры;
мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники, выезжающие на дом; мастера по ремонту ювелирных украшений;
граждане, сдающие в аренду недвижимость.
Перечень видов деятельности людей, которые сами себя обеспечивают, официально нигде не закреплён. При этом побудить их легализовать свой бизнес государство пытается уже не впервые.
Самозанятых граждан ставят в статус предпринимателей, но не индивидуальных, а работающих на основе патента. Пока это только законопроект, не прошедший все стадии обсуждения. Патентная система, согласно статье 346.43 НК РФ, применяется сегодня только к индивидуальным предпринимателям. Есть официальный список из 47 видов деятельности, которыми могут заниматься ИП на основе патента. Подобного общего перечня видов деятельности для самозанятых предпринимателей (не ИП) не существует, его установят региональные власти.
Минфин при этом сначала предлагал сократить список услуг, которые оказывают самозанятые на основе патента, до трех позиций. Патент для самозанятых граждан РФ 2016 предполагал поначалу только труд репетиторов; домашних работниц; мастеров ремонта помещений. Однако после критики со стороны бизнеса появилось предложение расширить этот перечень до 36 пунктов.Стоимость патента для этой категории работников Минфин предлагает установить в пределах 20 тысяч рублей, из которых 9 тысяч будут распределены между внебюджетными фондами. При этом в городах-миллионниках региональные власти могут увеличить стоимость патента на коэффициент 1,5.
Минфин планирует внести окончательную версию этой инициативы в Госдуму до конца года. Возможно, при рассмотрении законопроекта об утверждении перечня самозанятых граждан, подпадающих под ПСН, стоимость патента будет распределена по уровню дохода.
Пока сложно предсказать, окажется ли это полезным для экономического роста и поможет ли существенно пополнить российский бюджет. Насколько выгодным окажется для самообеспеченцев покупка патента или переход в статус ИП будет понятно после публикации текста законопроекта. Тогда же сформируется окончательный список видов деятельности, которые сможет вести самозанятый предприниматель на патентной основе.
Подписывайтесь на каналы "сайт" в T amTam или присоединяйтесь в
Кто такие самозанятые лица, как зарегистрироваться в этом качестве, что платить и кому отчитываться в 2019 году.
По данным Росстата, примерно 25 млн россиян ведут ту или иную фактическую деятельность, никак её официально не оформляя. Минтруд считает, что таких 12 млн, а отдельные эксперты называют цифры до 40 млн человек. Например, репетитор и домработница по закону, конечно, должны заключить договор физического лица с физическим или юридическим лицом, если это корпоративный тренинг или уборка офиса, и заплатить НДФЛ. Или стать ИП, платить налоги по выбранному режиму и делать отчисления на пенсию и медицинское страхование. Но на практике идут на это не все. За незаконное предпринимательство, конечно, предусмотрена уголовная ответственность. Но ведь для этого надо сперва поймать. А поскольку метод кнута оказался неэффективным, государство ещё в 2017 году решило предложить гражданам и свой вариант пряника, а в 2019 году этот «пряник» дополнить специальным налоговым режимом.
В 2019 году на статус самозанятых могут претендовать две группы физических лиц. Во-первых, речь идёт о тех гражданах, которые ещё с 2017 года освобождены от уплаты НДФЛ согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ). Во-вторых, самозанятыми с текущего года стали называть плательщиков налога на профессиональный доход.
Самозанятые, освобождённые от НДФЛ, должны соответствовать следующим критериям:
ФНС России особо оговаривает, что иностранцы, работающие у частных лиц, к самозанятым не относятся (чаще всего они должны приобретать патент на право работы в РФ). Но при этом отсутствие российского гражданства само по себе не препятствует обретению статуса самозанятого лица.
В отдельных регионах список услуг, при оказании которых можно получить статус самозанятого, шире и включает:
Самозанятость на условиях уплаты налога на профессиональный доход возможна при соответствии кандидата следующим требованиям:
Подробнее о видах деятельности, которые доступны для самозанятых второй группы можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .
Важная разница между первой и второй группой самозанятых в количестве отчислений в бюджет - первые не платят ничего, вторые регулярно платят специальный налог со своих доходов (4%, если заказчик - физлицо, и 6%, если заказчик - ИП или юрлицо). Кроме того, стать самозанятым в первой группе может житель любого региона России, а во второй - пока только регионов-участников спецпроекта.
Чтобы узнать актуальный перечень видов деятельности, доступных для самозанятых лиц в конкретном регионе, лучше всего обратиться в местное подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
Когда инициатива Правительства РФ по легализации деятельности самозанятых граждан только начала обсуждаться, критики сразу отметили её половинчатый характер. Ведь сферы приложения сил граждан с теневыми доходами значительно шире перечисленных направлений. А как быть, например, копирайтеру, который берёт заказы на биржах фрилансеров, никак не оформляя отношений с заказчиком: сделал работу - получил деньги, например, на веб-кошелёк или карточку - потратил? ИП не регистрирует, потому что не видит смысла или же ему это невыгодно. Бывает и так: доходы настолько невелики, что обязательные отчисления в фонды за себя пробьют ощутимую брешь в бюджете. Есть информация, что бизнес-сообщество предлагало 40 видов деятельности для самозанятых. Однако государство решило ограничиться тремя, правда, делегировав полномочия по расширению списка регионам. Сам я задумался, есть ли мне смысл держать ИП, после очередного повышения этих самых отчислений. Когда посчитал, оказалось, что основные поступления у меня от работы по найму и гражданско-правовых договоров, в которых я выступаю как физическое лицо. Тогда понял: овчинка выделки не стоит. И ИП закрыл. Часть поступлений тем самым увёл в тень.
Зарегистрироваться как самозанятые граждане до 2017 года имели возможность и жители Украины. Там такой вариант предусмотрен законом уже несколько лет. Впрочем, украинцы предпочитают местный эквивалент ИП, который там называется ФЛП (на украинском языке - ФОП) - физическое лицо-предприниматель, как более выгодный. Со своих доходов самозанятый украинец должен платить те же налоги, что и с зарплаты или, скажем, процентов, начисленных на вклад в банке: подоходный по ставке 18% и сбор на армию 1,5%, всего 19,5%. А ФЛП при самом распространённом в стране варианте местной упрощёнки отдают в бюджет 5% дохода плюс ежемесячно перечисляют в свой Пенсионный фонд фиксированный платёж за себя. В 2018 году он был равен около 1700 рублей в гривенном эквиваленте.
В этой статье подробно рассмотрим только порядок регистрации самозанятых первой группы, то есть освобождённых от уплаты НДФЛ. Подробно о регистрации плательщиков налога на профессиональный доход можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .
Для регистрации самозанятого лица понадобятся два документа:
Уведомление вместе с паспортом подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. А если нет никакой регистрации - по месту фактического проживания. Предполагается, что в будущем отношения государства с самозанятыми будут определять в основном местные власти. Да и уже сейчас от них зависит перечень видов деятельности, дающих право на статус самозанятого лица. Поэтому ключевое значение должно иметь то, где человек живёт и оказывает услуги, а не где зарегистрирован. Сейчас такой же порядок действует в отношении ИП, уплачивающих единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).
Ничего платить за регистрацию самозанятым лицом в 2019 году не надо. В СМИ пишут, что госпошлина за регистрацию не должна превышать 100 рублей. Однако речь идёт о планах. Пока в списке госпошлин для физических лиц на сайте ФНС России такого пункта нет.
В перечне госпошлин, которые можно уплатить с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России, варианта для регистрации самозанятых нет
Документы принимают как в налоговых инспекциях, так и в многофункциональных центрах государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Можно отослать заявление и по почте, приложив копию паспорта (первый разворот и регистрацию), с уведомлением о вручении и описью вложений. Можно подать заявление через доверенное лицо. Но тогда надо будет оформить нотариальную доверенность. Доступен и вариант подачи уведомления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
После принятия заявления никакие дополнительные документы, которые были бы аналогичны свидетельству о государственной регистрации ИП или листу записи ЕГРИП, оформляемому с 1 января 2017, не выдаются. Поэтому есть смысл снять копию с заявления и попросить принимающего его специалиста сделать на ней отметку о принятии. Если планируете отправить заявление по почте, подтверждением статуса будут копия заявления и уведомление о вручении с отметкой налоговой.
Закон не требует от самозанятых лиц подтверждать свой статус документально. Но лучше позаботиться, чтобы такое подтверждение было. Мало ли где, когда и кому оно всё-таки понадобится.
По состоянию на 1 августа 2017 года по числу официально ставших самозанятыми жителей лидировала Республика Крым, где к тому времени зарегистрировались в этом качестве 29 жителей региона. А вот по состоянию на 1 марта 2018 пальму первенства уже держала Москва с 79 самозанятыми. А Крым, где насчитывался 51 человек, скатился на четвёртое место, пропустив вперёд Краснодарский край (64) и Подмосковье (61).
Как мы уже отметили, платить налоги самозанятые первой группы пока не должны, им государство предоставляет налоговые каникулы. Они выражаются в том, что граждане с дохода, который им приносит самозанятость, не должны платить НДФЛ.
А вот для самозанятых второй группы установлены специальные налоговые ставки, прочитать подробнее о которых можно в статье наших партнёров на ozakone.com .
До конца 2019 года самозанятые имеют полное право не делиться с государством своими доходами
У обеих групп самозанятых нет, в отличие от ИП, и обязанности по уплате отчислений за себя во внебюджетные фонды. Правда, и страховой стаж для будущей пенсии им не идёт, и пенсионные баллы не начисляются. Ведь ключевым условием их начисления считается уплата взносов в Пенсионный фонд (ПФР).
Чтобы стаж шёл и баллы начислялись, нужно вступить в добровольные отношения с ПФР. Но для этого становиться самозанятым необязательно.
Кроме того, в 2019 году самозанятые лица не должны не только ничего платить государству, но и отчитываться перед ним о чём-либо.
Планы относительно первой группы самозанятых государство пока не готово озвучить: ещё не решило. Понятно, что вечно налоговые каникулы для них длиться не могут. А государство с тем и предложило этот вариант выхода из тени, чтобы увеличить денежные поступления в бюджет и внебюджетные фонды. Ведь сейчас те, кто ведёт деятельность, позволяющую зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, не платят никому и ничего. Да и те, кто уже зарегистрировался самозанятым, пока ничего не платят. А смысл их легализации для государства в том и состоит, чтобы они платили в бюджет, ПФР и на обязательное медицинское страхование хотя бы что-то. И не пользовались услугами тех же государственных и муниципальных поликлиник за счёт других, как это происходит сегодня. Ведь право на медицинское обслуживание россиян в собственной стране не привязано к занятости и уплате взносов, которые за работающих делают работодатели, а ИП - сами за себя и за своих работников.
За медицинское обслуживание россиян с теневым доходом платят работающие сограждане и ИП
Наиболее вероятным считается вариант, при котором обязанностью самозанятых станет приобретение патента. У него будет фиксированная стоимость, которую предстоит определить региональным властям на местах. Предполагается, что в любом случае она не должна превышать 20 тысяч рублей в год. В стоимость патента будут автоматически включены отчисления в ПФР и на ОМС. В этом его принципиальное отличие от патента в том виде, в каком он в 2019 году предусмотрен для ИП. Предприниматель, применяющий ПСН, отдельно оплачивает стоимость патента, а отдельно - взносы.
Что до отчётности самозанятых, то предполагается, что от них будет требоваться только оплачивать патент. Так сейчас обстоит дело и с ИП, и с самозанятыми второй группы. Хотя от ИП на ПСН всё же требуется вести книгу учёта доходов и расходов. Власти понимают, что одним из барьеров, мешающих самозанятым становиться ИП, выступает нежелание возиться с отчётностью и нарываться на санкции за её сдачу невовремя.
Подробнее о патенте для самозанятых лиц можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .
Окончательного решения по неофициально самозанятым государство также не приняло. Но уже сегодня их теоретически можно привлечь к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Это карается штрафом.
Обсуждается также вариант, что россияне, не получившие официального статуса самозанятых и имеющие теневой доход, будут ограничены в правах на выезд за границу. Но остаются вопросы, как их вообще планируется выявлять (подробнее о способах в статье наших партнёров на ozakone.com).
Вне зависимости от грядущих санкций обладатели теневого дохода вследствие последних изменений в трудовом законодательстве лишились возможности уйти на пенсию в 60 лет для мужчин и 55 для женщин. При недостаточном стаже и количестве пенсионных баллов можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. А она назначается только с 65 лет мужчинам и с 60 женщинам. А вот с регистрацией в качестве самозанятого лица и уплатой с 2019 года стоимости патента, включающей и пенсионные отчисления, появляется шанс заработать стаж и баллы, необходимые для страховой пенсии по старости.
Возможно, у самозанятых с 2019 года появляется шанс заработать право на страховую, а не социальную пенсию по старости
Одной из причин, по которой самозанятые россияне не спешат выходить из тени, можно назвать недоверие к государству. Моя знакомая - репетитор, учит русскому языку и литературе детей и взрослых на дому и в скайпе. Раньше была ИП, но закрылась в 2013 году после резкого повышения страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Регистрироваться как самозанятая не торопится: считает, что с государством вести честные игры нет смысла. У того, по её словам, «девять тузов в колоде», как у Доцента в фильме «Джентльмены удачи». Сегодня предлагает привлекательные условия, а чем это обернётся завтра - непонятно. А ПФР и другие фонды она сравнивает с вокзальным попрошайкой, который клянчит у пассажиров якобы на билет, а сам деньги, что ему дают, пропивает.
Статус самозанятого лица имеет такие преимущества по сравнению с ИП:
Но есть и недостатки:
Ещё о плюсах и минусах - в статье наших партнёров на ozakone.com .
Анализ ситуации с самозанятыми лицами показывает, что такой шаг государства навстречу гражданам сам по себе неплох. Но, как это часто у нас бывает, нуждается в том, чтобы его подобно проданному Китаю в советском анекдоте самолёту, вместо которого после сборки получился паровоз, «довели до кондиции напильником». Неудивительно, что россияне не торопятся легализоваться. Хотя то, что у части сограждан появился шанс выйти из тени и спать более спокойно, чем раньше, уже плюс.
Самозанятые граждане - это, если выражаться простым языком, люди, которые работают на себя, а не на государство. То есть частные предприниматели, имеющие соответствующий статус, а ещё нотариусы и адвокаты. Они извлекают для себя прибыль самостоятельно, но тем не менее платят налоги и Впрочем, обо всём по порядку.
Итак, самозанятые граждане - это лица, получающие финансовое вознаграждение за свой труд от заказчика. И данный аспект является главным отличием от тех людей, которые работают по найму.
Самозанятые граждане, виды деятельности которых довольно многообразны, ищут себе работу самостоятельно, принимая во внимание свои возможности, умения и навыки. Они лично организуют трудовой процесс. И только они несут ответственность за итоговые результаты. А также за своё здоровье. В общем, такие люди вообще ни от кого не зависят и никому не подчиняются. Они свободны, и это - основное преимущество данной формы работы.
Самозанятые граждане, не являющиеся ИП, не могут привлекать наёмных сотрудников. Но они имеют право выполнить какую-либо договорную работу в коллективе таких же лиц. По сути, такие люди осуществляют предпринимательскую деятельность. Но ИП при этом они не являются (в привычном понимании). Доход таких людей складывается из прибыли, полученной от используемого капитала и выручки от основной деятельности.
Многие считают, что ИП - синоним определению «самозанятые граждане». Это не совсем так. И тех и других нередко отождествляют. Но отличия имеются.
Самозанятые лица имеют право работать лишь на патенте, который для них предусмотрен. И совмещение с другим режимом налогообложения запрещается.
Эти лица могут лишь заниматься деятельностью, оговоренной в патенте. А ещё им не нужно составлять налоговую отчетность, что является неоспоримым преимуществом. Даже книгу учёта доходов и расходов не надо вести. И необходимость пользоваться контрольно-кассовой техникой тоже отсутствует.
Самозанятые граждане - это люди тех профессий, которые всем хорошо знакомы. К ним относятся таксисты, няни, индивидуальные репетиторы и фотографы, а ещё домашние мастера. В последнее время стало популярным такое определение, как «фрилансер». Произошло оно от английского freelance. Это слово переводится, как «внештатный». В общем - свободный работник, предлагающий свои услуги различным заказчикам. Сейчас это понятие стало очень популярным и употребляется порой не по своему назначению. Потому многие люди, имеющие отношение к данной деятельности, предпочитают говорить, что они являются удалёнными работниками.
Особенно часто они встречаются среди журналистов. Потому что для создания качественного контента необязательно сидеть в редакции или числиться в штате работников. Также к фрилансерам относят людей, занимающихся юриспруденцией, компьютерным программированием, архитектурой, созданием дизайна во всех его проявлениях, фото- и видеоматериала. Ещё ими являются эксперты и консультанты.
Многие люди, работающие на себя, не считают необходимым официально присваивать себе такой статус, как «самозанятые граждане». Патент, однако, получить не очень трудно. Нужно только обратиться в налоговую с небольшим пакетом документов, в который должен входить паспорт, ИНН и заявление. Патент, который выдадут человеку, будет действовать только на той территории региона, которая в нём указана (то есть в месте проживания гражданина). В патенте указан период, на протяжении которого он будет оставаться действительным. В течение данного срока человек является самозанятым бизнесменом и платит налоги.
В этом документе также содержатся сведения, касающиеся размера страховых взносов. Это очень удобно - каждый человек, даже не обладающий бухгалтерскими знаниями, сможет во всём разобраться.
А снимают гражданина с учёта спустя десять дней после того, как истечет срок действия патента. Впрочем, можно подать заявление на его продление.
Итак, кем являются самозанятые граждане в налоговом кодексе - ясно. Теперь можно сказать пару слов и о выплатах. В законопроектах говорится, что лица, приобретающие патент, должны будут заплатить налог единым платежом. Сумма составляет около 20 000 рублей. Но это условная стоимость, которая может варьироваться. Точная цена определяется каждым регионом в индивидуальном порядке.
Часть средств (10 000 рублей) составляет сам налог. Он отходит в региональный бюджет. 9000 рублей - это выплаты в пенсионный фонд. И 1000 р. - медицинская страховка.
Но это всё. Никаких других налогов самозанятое лицо выплачивать не должно будет. И объём получаемого им дохода тоже не влияет на стоимость патента. И это очень выгодно. Допустим, в месяц самозанятое лицо получает 80 000 рублей. Будь он обычным работником с такой зарплатой, ему ежемесячно пришлось бы отчислять 10 400 рублей в качестве 13-процентного НДФЛ - в год это 124 800 р.! А так патент стоит всего 20 000 р. - экономия налицо.
Как можно было уже понять, довольно неплохо, с правовой точки зрения, живут самозанятые граждане. Налоговый кодекс, однако, содержит кое-какую информацию, о которой следует знать всем людям, желающим обрести патент.
Разрешение на осуществление самозанятой деятельности могут отозвать. В том случае, если налоговая выявит кое-какие нарушения со стороны гражданина. Его могут лишить патента в случае обнаружения несовпадения осуществляемой деятельности с той, которая оговорена в разрешении. Или, например, если выяснится, что он нанял наёмных работников.
А третий нюанс касается дохода. Если прибыль гражданина составила 1 000 000 рублей за календарный год, или даже больше, то патент у него отзовут. Выяснить данный факт сложно, поскольку, как уже выше говорилось, ни книги по учету расходов/доходов не надо вести, ни налоговую отчётность осуществлять. Но всё же помнить об этом «подводном камне» следует. Государству не выгодно, чтобы кто-то получал хорошие деньги за свой труд, и при этом не отчислял проценты соответствующего размера во всевозможные фонды.
В 2016 году самозанятые граждане, не являющиеся стали считаться ИП-новичками. И для них в течение двух лет действуют так называемые То есть выплаты, которые они должны осуществлять, высчитываются по ставке 0 %.
Такие льготы действуют для людей, осуществляющих свою трудовую деятельность в сферах, являющихся приоритетными для того или иного региона.
Кстати, патентная система рассматривается государством не только как способ легализовать труд «теневиков». Это отличный способ адаптировать людей к деловому сообществу и стимул для развития предпринимательства.
Итак, в принципе, понятно, кем является самозанятый гражданин. Виды деятельности разные, так что патент могут приобрести многие - нужно лишь определиться с направлением своего труда. Но имеется ли какая-то выгода для граждан? По сути, те же фрилансеры спокойно работают на себя и без патентов, «в тени», как принято говорить, и хорошо себя чувствуют. Есть ли какая-то причина, которая может подтолкнуть их на лишние траты в 20 000 рублей? Да, и это - официальная регистрация.
Некоторым самозанятым гражданам хочется, чтобы их трудовой стаж не только накапливался фактически, но ещё и был подтверждён на государственном уровне.
Как показывает статистика Министерства финансов РФ за 2015 год, на данный момент в статусе работающих на себя людей находится около 15 миллионов человек. То есть все эти самозанятые лица приобрели патент, чтобы «выйти из тени». Выходит, общая сумма, на которую были куплены разрешения, составила 300 миллиардов рублей. Неплохая плата за трудовой стаж.
Тема самозанятости довольно интересна. И она содержит ещё немало нюансов.
Вот, например, если человек находится на учёте в службе занятности, но не может найти ту работу, которая ему бы подошла, то ему могут предложить воспользоваться особой программой, которая способна решить его финансовые проблемы. Это - программа самозанятости. Если выражаться простым языком, то государство предоставляет гражданину определённую денежную сумму - субсидию, которую можно потратить на открытие собственного малого бизнеса. Организуя небольшое предприятие, человек обеспечивает себя и, возможно, кого-то другого рабочим местом.
Теоретически субсидию может получить каждый. Но для этого надо составить подробный бизнес-план и сделать так, чтобы его посчитали перспективным. Субсидию выдают лишь один раз в жизни, поэтому в случае её получения надо использовать её максимально эффективно. Максимальный её размер составляет 300 000 рублей. Если удалось получить эту скромную помощь, то нужно использовать её по назначению. Государство трепетно относится к выделяемым деньгам, так что человеку грозят всевозможные проверки и необходимость регулярно делать отчеты. Нецелевое использование средств грозит и приказом вернуть всю сумму.
Задачей правительства России является поддержание мелкого предпринимательства, за счет которого обеспечивается львиная доля налоговых поступлений в бюджет. Поэтому сегодня развитие бизнеса – приоритетная задача правительства для повышения уровня жизни в стране.
Один из документов, целью которого является улучшение условий работы – это патент для самозанятых граждан. Его начали выдавать в 2017 году. По мнению руководства страны, новшество позволит выйти мелким предпринимателям из «серой зоны» и легализовать свою деятельность в правовом поле.
По данным, которые выкладываются на сайте налоговой службы, количество выданных патентов по состоянию на 1 января 2018 года составляет всего 936 ед. на всей территории России. Всего заявлений на получение статуса самозанятости было подано 964, но 28 из них со временем отказались от его использования.
Из общего числа граждан с патентом на текущий момент 155 человек – это иностранные подданные, а россиян – 781. Области-лидеры по количеству оформленных патентов – это: Москва – 74 шт., Краснодарский край – 64 ед. и столичный регион – 61 разрешение. В Санкт-Петербурге этот статус оформили всего 26 человек.
Законодательное определение
В 2018 году понятие «самозанятость» регламентируется ГОСТом в сфере безопасности труда, а также Налоговым Кодексом. Так, по ст. 217 НК РФ деятельность граждан по патенту определяется так:
По указанным формулировкам к самозанятым физическим лицам не относятся россияне, которые сдают в аренду недвижимость, занимаются сферой торговли либо получают деньги от юридических лиц. Информация Минюста о самозанятых также совпадает с указанными параметрами. Право официальной трудовой деятельности на постоянной основе могут получить граждане, которые приобрели патент в налоговой службе.
Патент на самозанятость отличается от индивидуального предпринимателя тем, что гражданин получает за свою деятельность денежный стимул. Вся ответственность за организацию рабочего процесса и его последствия ложиться лично на самозанятое физическое лицо. При этом законопроект позволяет им осуществлять договорную работу вместе с другими гражданами, занимающимися трудовой деятельностью на основании патента.
Так, доходы населения, которые оформили самозанятость, состоят из:
Такой тип работников отличается от ИП по следующим позициям:
Стоит знать! Парламентарии хотят утвердить необходимость подавать заявление о получении этого документа. Сумма, которую предлагается взимать за это, составляет 100 рублей.
Введение патента для физических лиц, не являющихся ИП, требуется для легализации малого бизнеса, который на данный момент не зарегистрирован и трудоустроен вне правового поля, что приводит к неуплате налогов. Переход самозанятых граждан на легальную работу позволит:
По мнению представителей власти, введение такого закона для легализации деятельности физических лиц выгодно в первую очередь самим гражданам. Аргументами в поддержку этого решения они называют:
Общественность высказывает опасения, из-за которых многие не стремятся приобретать патент на трудовую деятельность:
Правительство понимает, что для выхода граждан из теневого сектора экономики им требуется создать благоприятные и выгодные условия. Повышение штрафов не улучшает регулирование этой сферы из-за трудности фиксации факта ведения нелегальной предпринимательской деятельности. Это обусловлено отсутствием документации и привязанности к конкретному месту работы.
Патент дает возможность официально трудиться в границах того субъекта федерации, где он был получен. Длительность действия разрешительного документа составляет от 1 месяца до 1 года. При этом сумма налоговых отчислений фиксирована и автоматически распределяется в бюджет, а также страховые фонды. Это позволяет самозанятому гражданину, не имея бухгалтерского опыта, точно знать, сколько и когда требуется заплатить отчислений. Когда срок действия документа заканчивается, происходит автоматическая аннуляция патента, если его не продлевать.
Лишить статуса самозанятости могут в следующих случаях:
Оформляя подобный статус, граждане имеют право трудоустраиваться в следующих сферах:
Пока это основные направленности деятельности, но в скором времени парламентарии планируют добавить в этот перечень другие пункты:
Важно! Возможно в дальнейшем пополнение этого списка фрилансерами, которые сегодня редко работают легально, платя налоги.
Подать уведомление о желании начать вести предпринимательскую деятельность в статусе самозанятого, можно следующими способами:
Взять для заполнения бланк можно как непосредственно в налоговой службе, так и скачать и распечатать с официального портала.
Процедура регистрации самозанятых граждан в московской и иных областях России регламентирована Федеральным Законом №401. Когда физическое лицо предоставляет услуги другому человеку, требуется обратиться в налоговую службу, где составляется заявление на бланке установленной формы и отдается инспекторам. Еще готовится дополнительный пакет документов, также представляющихся в ФНС.
Когда сотрудник налоговой службы просит дать оригиналы документов, важно взять с него расписку подтверждающую, что бумаги находятся у установленного лица. В противном случае при их утрате, доказать факт передачи невозможно, а поэтому привлечь к ответственности виновного будет тяжело.
После поставки самозанятого гражданина на учет, его освобождают от необходимости уплаты взносов в различные негосударственные фонды, что указано в ст. 422 НК РФ. Однако льготы касаются только тех, кто добровольно провел регистрацию и не использует в работе наемный труд.
Чтобы оформить патент, требуется, кроме заявления, дополнительно предоставить в ФНС:
Получая официальный статус, самозанятым физическим лицам не требуется регистрировать ИП, а только заплатить единовременный сбор, позволяющий легализовать свою деятельность. Сумма фиксирована и зависит от типа занятости физического лица. Перевод средств осуществляется в начале каждого года (налогового периода). Согласно последней редакции закона о самозанятых гражданах, размер платежа за патент (он же налоговый взнос) будет составлять до 20 тысяч рублей за 12 месяцев. При этом его размер установлен для каждого региона отдельно.
Оплачиваемая сумма делится между инстанциями в таких соотношениях:
Положительной стороной оформления патента на самозанятость является отсутствие привязанности суммы платежа к доходу, который получает физическое лицо. Благодаря этому, оформившим такой статус гражданам России и иностранцам, дается возможность вести свое предпринимательское дело в упрощенном порядке. При этом каждый патент имеет срок действия, составляющий от 1 месяца до 1 года с возможностью дальнейшего продления.
Из-за того, что закон о самозанятости населения еще «сырой», вопрос уплаты налогов для физических лиц, работающих по патенту, будет прорабатываться правительством до 2019 года. К этому времени ожидается, что граждане воспользуются возможностью легализовать свой предпринимательский статус в правовом поле и поймут смысл его внедрения. Сегодня единственной платой за ведение подобной деятельности является стоимость оформления самого патента.
Это понятие представляет собой возможность для всех физических лиц, оформивших легальный статус самозанятости, получить следующие преимущества:
Обретают такую возможность физические лица после приобретения патента. Однако важно соблюдение следующих условий:
Другой фактор для оформления налоговых каникул – это работа без привлечения к труду посторонней силы.
Сроки:
Специальный налоговый режим для самозанятых граждан вводится с 1 января 2019-го по 31 декабря 2028 года (в виде эксперимента).
В каких регионах:
На первом этапе в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Введение спецрежима в других регионах тоже планируется, но сроки пока не определены.
Ставка налога будет составлять:
4% при оказании услуг физическим лицам;
Другие взносы
От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.
Размер заработка
На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов пока не установлена.
Другие плюсы
Процедура оплаты налога будет максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов будет необязательно.
- Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.
Как платить налог
Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».
Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.
В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.
Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.
Штрафы для неплательщиков
В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.
Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.
За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.
Требования выдавать фискальный чек, за несоблюдение которого предполагалось штрафовать, теперь убрано.
В 2019 году самозанятых штрафовать не будут вообще по договоренности с ФНС. В дальнейшем к этому вопросу предполагается вернуться по результатам хода эксперимента.
Что грозит незарегистрировавшимся
В ходе обсуждения Андрей Макаров, представлявший законопроект, напомнил о двух уже действующих статьях Уголовного кодекса, потенциально применимых к тем физлицам, кто не воспользоваться предложением Государства: о занятии незаконной предпринимательской деятельностью и неуплате налогов.
Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!
Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры cмогут зарегистрироваться по той же процедуре.
Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.
Пенсия
О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.
Размер пенсии по старости в настоящее время составляет 5240 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 8726 руб.
Она назначается женщинам в 60 лет, а мужчинам в 65; в 2028 году будет назначаться женщинам в 65 лет, а мужчинам в 70 лет.
15.12.2018
Министр финансов Антон Силуанов выступил с предложением объявить мораторий на проверки граждан, решивших легализоваться по новому закону "На профессиональную деятельность". Ни налоговая инспекция, ни Роспотребнадзор, ни другие контролирующие органы не должны проверять их во время переходного периода. По его мнению, поскольку те, кто работает сегодня вне правового поля не подвергаются проверкам, то будет правильно, сохранить за ними такой же статус и уровень работы.
Действительно, вопрос контроля деятельности работников со стороны государства в принятом законе, можно сказать, обойден стороной, а он может оказаться важен при принятии решении о регистрации каждым из них. Поэтому предложение министра очень своевременно. Правда, пока не ясно, что он имел в виду говоря "на время переходного периода"; это десятилетний срок эксперимента или что-то другое? И вообще, найдет ли эта идея какое-то решение в разумные сроки. Если вспомнить, как долго и с каким трудом разрабатывался сам закон....
Законом, принятым в июле 2017 года, внесены изменения в Гражданский кодекс, которые позволяют гражданам осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В перечень видов деятельности входят:
1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Ожидается расширение этого списка постановлением Правительства.
Зарегистрированные в этом качестве граждане освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года.
Как зарегистрироваться?
Обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Постановка на учет таких работников осуществляется в ФНС по месту жительства; желающим будет предложено заполнить соответствующую "Форму уведомления".
Проблему самозанятых россиян в прошлом году поднял Президент России Владимир Путин. Глава государства обозначил задачу вывода их из тени и возврата в правовое поле.
Одновременно президент предложил освободить их от всех налогов и сборов на ближайшие два-три года, пока будут готовится необходимые документы и приниматься законы.
В общем смысле, самозанятые это те, кто самостоятельно обеспечивают себя работой, но при этом не являются предпринимателями.
Минфин теперь предлагает несколько иное определение: это те люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.
Полного официального перечня по профессиям и специальностям пока не существует.
В поправках Минфина в Налоговый кодекс названы три категории таких граждан:
Репетиторы
- домработницы и уборщики
- няни и сиделки
Уже известно, что в новом законе к этому списку будет добавлен такой вид деятельности, как предоставление услуг фотографа.
Еще известно, что для внесения в закон прорабатывался вопрос о ставках и стоимости патента для граждан, сдающих в аренду жилую недвижимость.
На начальном этапе обсуждения проблемы официальными лицами также перечислялись следующие виды деятельности:
Парикмахеры и мастера маникюра (работающие на дому)
- швеи (работающие на дому)
- торговцы плодами, ягодами и фруктами (выращенными или собранными лично)
- водители
- журналисты и копирайтеры
- мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники (выезжающие на дом к заказчику)
- мастера по ремонту ювелирных украшений.
Возможно, какие-то (или все) из этих категорий трудящихся будут включены в новый закон 2017.
В процессе обсуждения еще упоминалось понятие "и другие категории", а в числе критериев отнесения к этой категории граждан назывались:
Отсутствие наемных работников
Получение оплаты труда способом "похожим на зарплату".
Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает определить для таких работников 45 видов деятельности.
Самозанятое население в нашей стране составляет существенную часть от всех работающих. По оценке Минэкономразвития на конец прошлого года оно составляло - 16,1 млн.; по оценке Росстата - 14,5 млн. человек.
Стало известно, что согласно готовящемуся закону такие граждане будут освобождены от обязанности проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя. Таким образом, встречавшееся до недавнего времени выражение "самозанятый предприниматель" теперь будет лишено смысла. Таким работникам не надо будет предоставлять налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и расходов, в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами.
Также ошибочно иногда встречающее отнесение таких работников к "предпринимателям без оформления юридического лица" - ПБОЮЛ. Эта аббревиатура - просто устаревший термин.
Впрочем, не факт, что в конечном итоге не восторжествует точка зрения бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который настаивает на регистрации в качестве ИП без образования юрлица.
Осенью прошлого года глава РСПП Александр Шохин назвал предполагаемую цену за патент - 1 тысячу рублей в месяц. Правда, это было еще в то время, когда проблему предполагалось решить максимально просто и быстро, и в первую очередь преследуя цель компенсации затрат на все виды социальных услуг для этой категории граждан.
Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что платеж должен вносится раз в год и составлять от 10 до 20 тысяч рублей.
Больше конкретным образом о ценах официальные лица не высказывались (или сайт неизвестно об этом). В то же время проскальзывала информация, что обсуждается стоимость патентов для этих работников по видам деятельности. Таким образом, в новом законе цена патента скорее всего будет различной для разных профессий; и что совершенно точно - она может быть разной для российских регионов.
Кроме платы за патент "работникам-индивидуалам" часть заработка придется еще отчислять на пенсионное и медицинское страхование, но эти взносы, вероятно, будут ниже, чем в настоящее время у ИП (31,1% от МРОТ в месяц).
К слову можно добавить, что сейчас некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям, и в среднем по стране цена патента составляет около 20 тысяч рублей в год.
Запрет на выезд за границу не платящих налоги граждан РФ действительно, с большой вероятностью, будет прописан в качестве одной из норм нового закона.
Судя по некоторым высказываниям официальных лиц, в частности председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского (в интервью Российской Газете), можно заключить, что закон в значительной степени будет иметь ту же направленность, с которой и началось обсуждение проблемы в прошлом году. А именно: необходимо "напоминать гражданам, что за ними накопились невыполненные социальные обязательства".
Не вышедшие "из тени" индивидуалы могут лишиться пенсии, для них возможны изменения в доступе к бесплатному медицинскому обслуживанию, хотя экстренную медицинскую помощь они по-прежнему смогут получать.
Более конкретную информацию можно будет получить, когда закон выйдет на финальные стадии обсуждения.
28.11.2018 (Обновление)
Депутатами Госдумы одобрено введение нового налога - "На профессиональную деятельность" в третьем чтении. Это важный и большой шаг на пути решения большой проблемы, обсуждающейся в стране не один год. За время обсуждения законопроект претерпел ряд позитивных изменений, избавившись от некоторых однозначно пугающих положений, в частности, о полном изъятии доходов неплательщиков. Как отнесутся к нему те граждане, которым он адресован - покажет время.
23 ноября закон был одобрен Советом Федерации, а 27 ноября подписан президентом Владимиром Путиным.
26.10.2018
Появилась определенность с основными положениями нового режима налогообложения граждан...
Опасения о полном изъятии доходов у неплательщиков - не подтвердились...
24.10.2018
В ближайшее время в Думе начнется обсуждение в первом чтении законопроекта о налоговом спецрежиме ("налог на профессиональный доход") с 1 января 2019 года. Информация о сроках, ставках и границах тестового режима, которую раньше приводил Moneyinformer, пока подтверждается, зато стало известно о важных дополнениях к закону, которые депутаты собираются обсуждать:
На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами не более 200 тысяч рублей в месяц (2,4 млн руб. в год).
Возможно будут введены штрафы до 100% величины полученного дохода для неплательщиков налога (в случае повторной неуплаты, а в случае первой неуплаты - 20%). Пока нет полной определенности, на кого могут наложить такие штрафы. Глава комитета по бюджету Андрей Макаров сначала заявил о предложении штрафовать и не зарегистрировавшихся самозанятых; позже он же говорил о тех, кто зарегистрировался, но не платит, и о таких же предложениях стало известно и из других источников. В Кремле сообщили, что по вопросу о зарегистрировавшихся неплательщиках пока не сформулировали позицию. Скорее всего, окончательного решения по этому вопросу пока, действительно, не принято. Moneyinformer будет следить за развитием событий.
Также интересной может показаться информация, что для того, чтобы легально заниматься бизнесом, достаточно будет установить специальное приложение на смартфон.
06.08.2018 с обновлением
Видимо, практическое решение проблемы начнется уже с 1 января 2019 года. Глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом Владимиром Путиным предложил запустить упрощенный механизм регистрации и оплаты налога для таких лиц в один клик, и президент с предложением согласился.
Ставка налога будет:
4% при оказании услуг физическим лицам
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.
(Без учета выплат в Фонд обязательного медицинского страхования).
Применяться сначала такие правила будут в тестовом режиме - пока только для 4 российских регионов: Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области.
Освобождение от страховых платежей
Выступление главы Минэкономразвития Максима Орешкина в начале августа частично прояснило планы правительства по нововведениям, которые, похоже, действительно будут внедрятся с начала 2019 года.
Работники, занимающиеся "самостоятельным" трудом, будут освобождены от страховых платежей, но должны будут сами нести ответственность за размер будущих пенсий. "Если человек готов сам копить, зарабатывать, то надо создавать... механизмы..." Вероятно министр имел в виду систему .
В специальный налоговый режим также включить малые предприятия.
Еще один важный шаг
Некоторое время назад, когда обсуждался вопрос о нехватке средств в Фонде обязательного медицинского страхования и принятии закона о возможном так называемом "налоге на тунеядство", под теми, кто не платит взносы, в первую очередь подразумевались эти граждане. Теперь Минфин согласился взять на себя выплаты в Фонд ОМС за официально не трудоустроенных граждан. Это тоже можно рассматривать как желание и важный шаг на пути решения проблемы.
