Бланк документа «Субагентский договор (от имени агента)» относится к рубрике «Агентский договор, агентское соглашение». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.
Субагентский договор
(от имени агента)
г. [вписать нужное] [число, месяц, год]
[Наименование организации], именуемое в дальнейшем "Агент", в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [устава, положения, доверенности], с одной стороны, и
[полное наименование организации], именуемый в дальнейшем "Субагент", в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [устава, положения, доверенности], с другой стороны, а вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. По настоящему договору, в рамках агентского договора от [число, месяц, год] N [значение], заключенного между Агентом и [указать наименование организации-принципала], Субагент от имени Агента обязуется осуществлять юридические и фактические действия, направленные на [вписать нужное], а Агент - оплатить оказанные услуги в сроки и в порядке, предусмотренные настоящим договором.
1.2. По настоящему договору предоставляемые Субагентом услуги включают в себя следующее: [вписать нужное].
1.3. [Указать коммерческие и иные требования к содержанию и характеру оказываемых Субагентом услуг].
1.4. По настоящему договору Субагент, принимая указанное поручение к исполнению, действует в интересах Принципала в соответствии с полномочиями, установленными настоящим договором.
1.5. Субагент, во исполнение принятого поручения, заключает любые сделки с целью реализации предмета настоящего договора.
1.6. По настоящему договору Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося Принципалом по агентскому договору от [число, месяц, год] N [значение].
1.7. По настоящему договору по сделкам, совершенным Субагентом с третьими лицами, права и обязанности возникают непосредственно у Агента.
1.8. Субагент действует на основании доверенности Принципала, выданной в порядке передоверия от [число, месяц, год] [значение].
2. Агентское вознаграждение
2.1. По настоящему договору вознаграждение Субагента составляет [цифрами и прописью] рублей.
2.2. Агент в течение [значение] дней с даты утверждения отчета Субагента уплачивает Субагенту вознаграждение, указанное в п. 2.1. настоящего договора, а также сумму расходов, понесенных в ходе исполнения настоящего договора.
2.3. Все расчеты по настоящему договору производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет Субагента, указанный в настоящем договоре.
3. Отчеты Субагента
3.1. По настоящему договору Субагент в течение [значение] дней со дня исполнения поручения направляет Агенту отчет о предоставленных услугах и счет-фактуру, оформленные в соответствии с требованиями законодательства.
3.2. В представленном отчете Субагент представляет сведения о ходе исполнения поручения и указывает свои обоснованные расходы на выполнение поручения.
3.3. К отчету должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет Принципала.
3.4. В течение [значение] дней с даты получения отчета Агент обязан рассмотреть отчет Субагента и в случае отсутствия мотивированных возражений утвердить указанный отчет, в противном случае в течение [значение] дней с даты получения отчета направить Субагенту письменные мотивированные возражения.
В случае, если в указанный срок Агент не направил Субагенту письменные мотивированные возражения, отчет Субагента считается утвержденным, а агентское поручение исполненным надлежащим образом.
3.5. По настоящему договору Субагент обязан в течение [значение] дней со дня получения от Агента возражений, устранить замечания Агента и направить ему необходимые письменные доказательства, которые Агент обязан рассмотреть в срок, установленный п. 3.4. настоящего договора.
4. Права и обязанности Сторон
4.1. Субагент обязуется:
4.1.1. Принятое на себя поручение исполнить на наиболее выходных для Агента условиях добросовестно и разумно в соответствии с указаниями Агента и обычаями делового оборота в срок, установленный настоящим договором.
4.1.2. Исполнять принятые поручения лично.
4.1.3. Проводить переговоры с третьими лицами по условиям совершения сделок с третьими лицами во исполнение настоящего договора.
4.1.4. Вести необходимую отчетность по всем коммерческим операциям, осуществленным в интересах Агента, предоставлять Агенту оригиналы (копии) договоров, заключаемых в интересах последнего и создающих права и обязанности для Агента и Принципала.
4.1.5. В случае необходимости осуществлять организацию встреч и коммерческих переговоров.
4.1.6. Предварительно согласовывать с Агентом условия договоров, заключаемых с третьими лицами.
4.1.7. При передаче документов и (или) иных материалов Принципалу подписывать акт приемки-передачи, а также осуществлять своевременное подписание всех актов и иных документов, предусмотренных настоящим договором.
4.1.8. Своевременно информировать о всех существенных изменениях, влияющих на осуществляемые Принципалом сделки.
4.2. Агент обязуется:
4.2.1. Возместить Субагенту понесенные им расходы, а также уплатить вознаграждение в порядке и на условиях настоящего договора.
4.2.2. В течение [значение] дней с даты подписания настоящего договора предоставить Субагенту информацию и материалы, необходимые для осуществления его деятельности, в том числе [перечислить передаваемые документы и материалы].
4.2.3. Предоставлять Субагенту документы, разумно требуемые Субагентом для выполнения своих обязательств по настоящему договору.
4.2.4. Без промедления принять от Субагента все исполненное им в соответствии с настоящим договором.
4.2.5. В случае необходимости, по требованию Субагента участвовать в переговорах с третьими лицами, а также всеми разумными мерами содействовать Субагенту в исполнении им своих обязательств по настоящему договору.
4.3. Субагент имеет право:
4.3.1. Своевременно получить вознаграждение на условиях, определенных настоящим договором.
4.4. Агент имеет право:
4.4.1. Получать сведения о ходе исполнения настоящего договора Субагентом.
4.4.2. В любое время отказаться от исполнения настоящего договора, отменив поручение при условии предварительного возмещения Субагенту убытков, вызванных отменой поручения. При этом Агент обязан незамедлительно распорядиться имуществом, находящимся у Субагента на дату отмены поручения.
4.4.3. Осуществлять на определенной в агентском договоре от [число, месяц, год] N [значение] территории деятельности аналогичную деятельность, составляющую предмет настоящего договора.
5. Ответственность Сторон
5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
5.2. За [значение]-кратный необоснованный отказ от выполнения своих обязательств виновная Сторона выплачивает другой Стороне штраф в размере [цифрами и прописью] рублей.
5.3. За несоблюдение сроков уплаты, отмеченных в п. 2 настоящего договора, Агент выплачивает Субагенту неустойку в размере [значение] % от суммы просроченных платежей за каждый день просрочки.
5.4. Ни одна из Сторон настоящего договора не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, землетрясение, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.
6. Порядок урегулирования споров
6.1. Споры и разногласия, возникающие при выполнении Сторонами обязательств, предусмотренных настоящим договором, Стороны будут стремиться урегулировать путем переговоров.
6.2. В случае невозможности урегулирования споров путем переговоров или недостижения согласия между Сторонами споры будут переданы на рассмотрение и разрешение в Арбитражный суд [вписать нужное] в соответствии с нормами действующего материального и процессуального законодательства Российской Федерации.
7. Конфиденциальность
7.1. Условия настоящего договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
7.2. Стороны не вправе разглашать сведения, полученные ими в результате реализации предмета настоящего договора.
7.3. В случае нарушения условий настоящего раздела Стороны несут ответственность в соответствии с правилами, предусмотренными действующим законодательством.
8. Прекращение договора
8.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до [число, месяц, год] - момента полного выполнения Сторонами своих обязательств по настоящему договору.
8.2. Настоящий договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным действующим законодательством.
Расторжение настоящего договора в одностороннем порядке производится по письменному требованию Стороны, направленному за [указать срок] до предполагаемой даты расторжения настоящего договора.
8.3. В случае досрочного прекращения действия настоящего договора расчеты производятся исходя из фактического объема оказанных услуг.
9. Заключительные положения
9.1. Условия настоящего договора могут быть изменены по взаимному согласию Сторон с обязательным составлением письменного документа.
9.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме.
9.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по факсу, электронной почте или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам Сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.
9.4. Передача всех документов осуществляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении адресату или нарочным по выбору направляющей документы Стороны.
Передача документов, не соответствующих требованиям законодательства, является основанием невыплаты агентского вознаграждения и (или) возмещения Агентом расходов Субагента по настоящему договору.
9.5. С даты подписания настоящего договора все предыдущие переговоры по нему, переписки, соглашения и протоколы о намерениях по вопросам, которые так или иначе касаются настоящего договора, теряют юридическую силу.
9.6. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, Стороны руководствуются нормами действующего законодательства Российской Федерации.
9.7. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.
10. Подписи и реквизиты Сторон
Агент Субагент
[вписать нужное] [вписать нужное]
СУБАГЕНТСКИЙ ДОГОВОР №___
г. Барнаул
«__» _________г.
ООО «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Агент», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Субагент», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые при совместном упоминании «стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:
1.1. Субагент обязуется своим силами и средствами осуществлять распространение билетов на проводимые концертные, зрелищные, спортивные мероприятия в г. Барнауле, а Агент обязуется принять оказанные услуги и оплатить обусловленную настоящим договором цену.
1.2. Распространение билетов на концертно-зрелищные мероприятия осуществляется от имени и в интересах агента.
1.3. Денежные суммы, вырученные от реализации билетов субагентом, считаются собственностью Агента.
2.1. Обязанности Субагента:
2.1.1. Субагент обязан оказывать услуги надлежащего качества, в объеме и в сроки,предусмотренные настоящим договором, сдать оказанные услуги путем составления ежемесячного Акта Субагента об оказанных услугах по форме, согласно Приложения №1 к настоящему договору.
2.1.2. Субагент обязан оказывать услуги своими силами с использованием собственных средств и материалов.
2.1.3. Субагент обязан размещать в местах продаж афиши, распространять среди приобретателей билетов рекламные материалы (флаеры, буклеты), предоставляемые Агентом.
2.1.4. По факту исполнения договора, в срок, не позднее следующего дня после проведения гастрольного мероприятия, Субагент обязан перечислить на расчетный счет или передать в кассу Агента денежные средства за все реализованные билеты на это мероприятие (за вычетом сумм, указанных в п.2.3.2 настоящего договора).
2.1.5. Датой перечисления считается дата списания денежных средств с расчетного счета Субагента. При просрочке или уклонении Субагента от перечисления денежных средств, Агент вправе истребовать, в том числе в судебном порядке, причитающиеся к перечислению денежные средства.
2.1.6. В случае отмены, переноса какого-либо мероприятия услуги Субагента по распространению билетов на отмененное мероприятие подлежат оплате в полном объеме, не зависимо от принятых у покупателей билетов.
2.1.7. В срок не позднее 5 (Пяти) рабочих дней после проведения мероприятия Субагент представляет Акт об оказанных услугах (Приложение №1).
2.2. Обязанности Агента:
2.2.1. Агент обязуется принять оказанные услуги в порядке, предусмотренном настоящим договором, путем утверждения Акта оказанных услуг Субагентом по окончании каждого мероприятия.
2.2.2. Агент обязуется оплатить оказанные услуги, согласно Акта, за мероприятие в срок не позже 3 (трех) рабочих дней с момента его утверждения путем перечисления денежных средств на расчетный счет или в кассу Субагента.
2.3. Права Агента:
2.3.1. В любое время получить информацию о ходе и порядке исполнения поручения;
2.3.2. Получать денежные средства, вырученные от реализации билетов на предстоящие мероприятия, с периодичностью один раз в неделю на основании доверенности уполномоченного лица Агента.
2.4. Права Субагента:
2.4.1. Своевременно получать информационную поддержку Агента.
3.1. Услуги, предусмотренные настоящим договором, исполняются субагентом с момента заключения настоящего договора до момента окончания его действия.
3.3. Если до окончания срока действия договора ни одна из сторон не заявит об отказе от исполнения договора, договор считается продленным на тот же срок и тех же условиях. Количество пролонгации настоящего договора не ограничено.
4.1. Стоимость услуг субагента по настоящему договору выражена субагентским вознаграждением. Размер вознаграждения составляет 2.5 % (Два и пять десятых процента) от стоимости реализованных Субагентом билетов, не считая НДС.
5.1. Услуги считаются принятыми с момента утверждения агентом Акта субагента об оказанных услугах.
5.2. Акт утверждается Агентом в течение 3 (Трех) рабочих дней, со дня передачи Агенту.
5.3. Субагент вместе с Актом передает Агенту корешки билетов на реализованные мероприятия.
6.1. Стороны несут ответственность за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору при наличии вины только в случаях, предусмотренных законом или настоящим договором.
6.2. Сторона, нарушившая договор, обязана возместить другой стороне причиненные таким нарушением убытки.
6.3. Субагент несет ответственность за несвоевременное перечисление Агенту суммы, вырученной от продажи билетов в виде пени: 0,1% от вырученной суммы, подлежащей передаче, за каждый день просрочки.
6.4. В случае не обеспечения сохранности вверенных товарно-материальных ценностей (билетов), субагент возмещает агенту действительную стоимость утраченных (испорченных) товарно-материальных ценностей.
6.5. Денежные обязательства Сторон, а также обязательства, определяющие ответственность Сторон за нарушение договора, сохраняются до момента их полного исполнения и не зависят от окончания срока действия Договора.
7.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если неисполнение явилось следствием природных явлений, действий внешних объективных факторов и прочих обстоятельств непреодолимой силы, за которые стороны не отвечают и предотвратить неблагоприятное воздействие которых они не имеют возможности.
8.1. Если сторона, благодаря исполнению своего обязательства по настоящему договору, получила от другой стороны информацию о новых решениях и технических знаниях, в том числе не защищаемых законом, а также сведения, которые могут рассматриваться как коммерческая тайна, сторона, получившая такую информацию, не вправе сообщать ее третьим лицам без согласия другой стороны.
Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.
9.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.
9.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов они подлежат разрешению в суде в порядке, установленном действующим законодательством.
10.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
10.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
10.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.
10.4. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами.
10.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
10.6 Досрочное расторжение договора допускается в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством.
10.7 Отказ от исполнения договора допускается любой из сторон по любым основаниям в следующем порядке: о предстоящем отказе сторона-инициатор предупреждает письменно другую сторону не менее чем за две недели до предстоящего отказа.
Агент:
ООО «Организация №1»
656000, г. Барнаул, ул. Пирогова,35
ИНН/КПП______________________
Директор ________________И.И. Иванов
Субагент:
ООО «Организация №2»
656000, г. Барнаул, ул. Короленко,81
ИНН/КПП_______________________
р/счет__________________________
Директор ________________П.П. Петров
К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?
При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.
Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.
Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.
Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.
Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это - Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).
Состав отчетности
Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:
И один раз в год - среднесписочную численность.
Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:
Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.
Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй - до 15 июля и т.д.).
Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая. Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.
Особенности отчетности
Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД). Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит. ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.
На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.
Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.
Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми. На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа - паспорт – 21, код налогового периода -34. Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.
Состав отчетности
При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:
Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.
Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:
Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб., в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).
Сроки предоставления отчетности
Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.
Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.
Особенности отчетности
При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г. Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю. Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.
Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.
Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.
Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает. Связано это с тем, что само понятие единого налога подразумевает ведение предпринимательской деятельности определенного вида. Если деятельности нет, то и ИП с таким налоговым режимом не существует. В этом случае предприниматель должен быть снят с учета как плательщик ЕНВД. При этом он может перейти на упрощенку со следующего календарного месяца.
Учитывая, что ЕНВД - налог ежеквартальный, могут быть случаи, когда один или два месяца деятельности не было, соответственно за эти месяца ИП не будет платить ЕНВД.
Таким образом, видно, что полностью нулевой декларацию по ЕНВД быть не может. Хотя если вы сниметесь с учета как плательщик данного налога на один или два месяца, то производя расчет в декларации за весь квартал, смело можете указывать соответствующие значения строк 050, 060 или 070 раздела 2, равными нулю. Но если хотя бы 1 день отчетного квартала деятельность, подпадающая под вмененку, велась – данная декларация уже не будет нулевой.
Способы предоставления нулевой отчетности
Все нулевые отчетные документы предоставляются в том же порядке, что и обычные.
Они готовятся в двух экземплярах: один предоставляется в контролирующий орган, второй с отметкой о дате представления остается у налогоплательщика.
Способов передачи три:
Для удобства восприятия материала настоящей статьи можно составить таблицу:
| Режим налогообложения | С наемными работниками | Без наемных работников | ||
| Отчет | Срок предоставления | Отчет | Срок предоставления | |
| ОСНО | Декларация НДС | Декларация НДС | Ежеквартально до 20-го числа следующего месяца | |
| Декларация 4ФСС | Ежеквартально до 15 числа следующего месяца | Декларация 3НДФЛ | Ежегодно до 30 апреля следующего года | |
| Декларация РСВ | Среднесписочная численность | Раз в год до 20 января | ||
| Персонифицированный учет | ||||
| Среднесписочная численность | Раз в год до 20 января | |||
| УСН | Декларация УСН | Раз в год до 30 апреля | Декларация УСН | Раз в год до 30 апреля |
| Среднесписочная численность | Раз в год до 20 января | Среднесписочная численность | Раз в год до 20 января | |
| Декларация 4ФСС | Ежеквартально до 15 числа следующего месяца | Оплатите фиксированные страховые взносы в ПФ и ФСС | ||
| Декларация РСВ | Ежеквартально до 15 числа второго месяца | |||
| Персонифицированный учет | ||||
| ЕНВД | Не существует. ИП должен сняться с учета как плательщик вмененного налога. | |||
Итак, не забывайте сдавать нулевую отчетность, даже если предпринимательская деятельность в отдельном отчетном периоде не велась. Она достаточно проста в заполнении, а ее своевременное предоставление убережет вас от лишней «головной боли», связанной с разбирательствами в налоговых и иных органах.
(подают все организации, кроме ИП)
Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН . Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы - доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным , вписать свои данные
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН .
Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР - образец . Заверять ее в налоговой - по желанию, но многие ИФНС требуют.
Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.
Раз в год. Для ИП - до 30 апреля . Для организаций - до 31 марта . Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.
Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД .
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.
Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. - до 25.04, II кв. - до 25.07, III кв. - до 25.10, IV кв. - до 25.01
Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки
В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:
Для организаций:
НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.
Налоговый (отчетный) период: 3 - для квартала(НДС), 0 - для года
Для налога, налоговый период по которому - квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода - 3. В графе 4 - номер квартала, за который представляется декларация:
За I квартал - 01;
II квартал - 02;
III квартал - 03;
IV квартал - 04.
Если налоговый период по налогу - календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:
За квартал - 3;
Полугодие - 6;
9 месяцев - 9;
I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).
Необходима для ИП и Организаций на ОСНО
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
Код страны: Код 643 - Россия.
Код вида документа: Код 21 - паспорт.
Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).
Строки в балансе нельзя убирать.
Строки в отчете о финансовых результатах нельзя убирать.
Письмо составляется в произвольной форме для организаций, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте. Этим письмом вы показываете что фирму закрывать не нужно налоговой. Напомним, что налоговая вправе закрывать нулевые фирмы.
Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают. Калькулятор платежа ИП
В организациях директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется, то необходима нулевая отчетность.
Заполняем только:
Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.
Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .
Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".
Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.
к меню
Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.
Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.
к меню
Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).
Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.
к меню
Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.
НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?
Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .
Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.
МИНФИН СЧИТАЕТ
что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.
Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.
Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .
к меню
Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.
к меню
Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.
к меню
Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ
не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.
Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.
к меню
Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО
По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.
Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.
Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03
Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
к меню
Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.
В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).
В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).
Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03
Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.
Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!
к меню
Примечание : Сдают Организации
к меню
Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .
Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .
Скачать бесплатно:
Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.
Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.
к меню
Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.
Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.
