Каждый предприниматель, имеющий бизнес на территории Российской Федерации, выбирает для себя и своей деятельности оптимальный вариант его ведения и налогообложения. Самые распространенные варианты у предпринимателей - это специальные налоговые режимы (упрощённая система налогообложения, единый налог на вмененный доход или патент), но есть деятельность, которая не попадает не под один критерий спецрежимов. В таких случаях у ИП только один вариант - это общая система налогообложения.
Общая система налогообложения или ОСНО - самый большой и довольно сложный режим налогообложения, который требует большой внимательности со стороны бухгалтера. На данном режиме больше всего отчетности, больше всего ответственности в ее сдачи и больше всего цифр в учете. Итак, разберем НДС, что это за налог и на какие аспекты сделать внимание при учете и отчете.
НДС - налог на добавленную стоимость, самый «интересный» и одновременно сложный в сфере бухгалтерского и налогового учета. Определение говорит всем предпринимателям без исключения, которые выбрали в качестве учета ОСНО, что данный налог является косвенным и закладывается свыше стоимости товара или услуги, а по мере реализации этого товара или услуги - перечисляется в бюджет государства. Согласно налоговому кодексу РФ ст. 164 данный налог начисляется при реализации товаров или услуг на территории Российской Федерации. Самая распространенная ставка на территории РФ - это 18%, но есть еще и льготные ставки - 10% и 0%. Так что же такое НДС? Простыми словами - это налог, который уплачивает предприниматель на стадии производства чего-то нового, полезного, того что потом сам и продаст. Почему налог является косвенным? Здесь ответ прост - данный налог накладывается на товары или услуги сверху, то есть в виде надбавки к цене и предприниматель уже зная это, продает свои произведенные товары или оказывает услуги уже с учетом надбавки. Как говорилось выше, данная надбавка имеет три ставки - это 18%, 10% и 0%.
Разбираемся с ставками. НДС 0% - это экспортный НДС п.1 ст. 164 НК РФ. Возникает в тот момент, когда предприниматель перевозит произведенные товары за границу либо ввозит на территорию РФ. Нулевой ставкой облагаются все международные перевозки, железнодорожные перевозки, транспортировка нефти и газа зарубеж, перевозка товаров и багажа транзитом через территорию России, продажа товаров и услуг дипломатическим организациям, посольствам, реализация товаров космического назначения. 0% НДС совсем не означает, что данный налог не платится в бюджет. Он тоже оплачивается предпринимателями, только конечными потребителями и на территории той страны, где данный товары или услуги будут использоваться. Такую льготную ставку НДС не могут позволить себе все ИП. Нулевая ставка применяется только предпринимателями, которые имеют сравнительно не большой доход за последние три месяца - не более 2 миллионов рублей.
НДС 10% - тоже льготный режим п.2 ст.164 НК РФ. В основном это товары, которые мы с вами часто используем в своей жизни - продукты питания (мясо, птица, рыба, сахар, мука, хлеб и т.д.), канцелярские товары, одежда, детское питание, лекарственные препараты. Все предприниматели, которые занимаются торговлей или производством данной категорий продукции смело могут использовать данную тарифную ставку.
НДС 18% - самая распространенная тарифная ставка на территории России. Все, что не вошло в два предыдущий пункта - относится именно к 18%.
Стоит отметить, что каждая из тарифный ставок имеет такое понятие как «в том числе» и просто «НДС 10% или НДС 18%». Понятие «НДС в том числе» рассчитывается по формуле 10 ÷ 110 (если тариф 10%) или 18 ÷ 118 (если тариф 18%).
Например , первый предприниматель купил ткань на сумму 5 200 руб. в том числе НДС 18% - 793,22 руб. - именно так будет указано в счете на оплату или накладной на приобретённый товар. Рассчитываем: 5 200 × 18 ÷ 118 = 793,22.
Например, второй предприниматель купил такую же ткань, но у другого поставщика и тоже на сумму 5 200 руб. Но в счете на оплату указано и НДС 18%. То есть ИП должен самостоятельно рассчитать полную стоимость накладной и счета для оплаты.
Считаем: 5 200 × 18% = 936. 936 руб. - это и есть НДС. Таким образом, стоимость ткани для второго предпринимателя вышла дороже и составила 6 136 руб. (5 200 + 936).
Эти два примера относятся к понятию «налоговый кредит» - другими словами «входящий НДС», на который можно будет уменьшить налог НДС у ИП.
Есть еще понятие «налоговое обязательство» или «исходящий НДС» - вот этот НДС возникает при продаже товаров или оказании услуг. Берем тот же пример, но уже из ткани успешно сшита одежда (платья), т.е. произошло производство продукции, которая подлежит продаже.
Пример: Стоимость одного платья 1 000 руб. Из купленной ткани вышло 10 платьев. Сумма продажи всей партии платьев составит 10 000 руб. (10 × 1 000), в том числе НДС 10%.
Расчетный НДС равен 1 525,42 руб. (10 000 × 10 ÷ 110) - налоговое обязательство (исходящий НДС).
Налог к уплате в бюджет РФ рассчитывается по формуле = налоговое обязательство (исходящий НДС) – налоговый кредит (входящий НДС). В нашем случае: 1525,42 – 793,22 = 732,20 руб. к уплате.
Данный налог вначале декларируется, а затем уплачивается в бюджет. Отразить операции в декларации по НДС можно только на основании выданных и полученных счет-фактур. Нет входящей счет-фактуры - нельзя уменьшить сумму НДС! Сама декларация подается ежеквартально до 25 числа следующего месяца за отчетным. То есть отчитаться за 1 квартал 2018 года - необходимо в срок до 25 апреля, за 2 квартал 2018г. - до 25 июля, за 3 квартал 2018г. - до 25 октября и за 4 квартал 2018г. - до 25 января 2019 г. Данная декларация подается только в электронном виде. Декларация на бумаге - считается не сданной или не предоставленной. По мимо декларации необходимо предоставить журналы входящих и исходящих счет-фактур. 25 числа необходимо и уплатить начисленный налог в бюджет РФ. Не стоит забывать, что сроки отчетности по НДС оговорены ИФНС России и любое отклонение от них наказывается штрафными санкциями.
Для безошибочного расчета НДС, подготовки и своевременной сдачи декларации воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по
Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника - бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них - абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.
Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.
Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.
Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:
ОСНО - это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов - УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН - он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.
Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.
Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:
| Режим | Форма | Крайний срок подачи |
|---|---|---|
| ЕНВД | ЕНВД-4 | 5 января |
| УСН | № 26.2-2 | 15 января |
| ЕСХН | № 26.1-3 | 15 января |
Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.
Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.
Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:
К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.
В 2019 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:
Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.
Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.
В 2019 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:
В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.
Не облагаются НДФЛ:
Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.
Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:
Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.
В 2019 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:
Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются .
Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.
Для расчета НДФЛ используется формула: (доход - налоговые вычеты - авансовые платежи) х ставка . Где:
НДС - косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:
Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
Ставок для расчета НДС несколько:
Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.
ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации - налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:
Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.
ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить:
К примеру, 3 равные части за второй квартал (апрель, май, июнь) нужно заплатить в поочередном порядке:
Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.
Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа - местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.
Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость - налоговый вычет) х размер доли х ставку . Где:
Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.
Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:
Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.
Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.
ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом . То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.
Также в бухгалтерский учет ИП входят:
В 2019 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:
То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.
Общий налоговый режим – режим, своего рода «по умолчанию», иными словами стандартный режим, один из наиболее сложный и обременительный по налоговой нагрузке и по количеству отчетов.
Чаще всего, будет необходима помощь специалиста, для того, что бы разобраться с отчетностью, а так же уплатой по налогам на ОСНО (к примеру, НДС, НДФЛ и др.)
Если не брать во внимание, что есть некие минусы, этот налоговый режим будет весьма приемлем(выгодный) для некоторых людей, которые платят налоги.
В конкретно этой системе, ограничений по каким-либо видам деятельности, доходам или же количеству работников, нет. Совмещать ОСНО возможно только с ЕНВД, а ЕНВД с ИП, а так же Патентной системой налогообложения.
1) В том случае если большая половина ваших клиентов так же используют ОСНО и конечно же являются плательщиками НДС. В первую очередь вам это наруку, так как вы сами сможете уменьшить НДС, который предназначен в бюджет, на сумы НДС, что платятся исполнителям и конечно же поставщикам.
Так же у людей, что покупают у вас на ОСНО, есть возможность применить входящий НДС к вычету, который уплачен непосредственно вас, а это значит, что в глазах крупных заказчиков вы подымаетесь, иными словами вы будите составлять хорошую конкуренцию на рынке налогоплательщиков ОСНО, это во-вторых.
2) Постоянно как товар пересекает границу РФ, вы обязаны платить НДС, но если вы на ОСНО, то в виде вычета Вы возвращаете его себе обратно.
Для организаций (ООО, АО):
1. Налог на прибыль организаций - основная ставка 20 %
Но есть ещё, кроме основной, и специальные ставки на прибыль: от 0 % до 30 %.
3. Налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.
Для ИП:
1. НДФЛ 13% (при условии, что ИП в отчетном году был резидентом РФ).
2. НДС по ставкам 0%, 10%, 18%.
3. Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Если же вам сложно или не хочется вникать в сложных вычислениях налогов, тратить свое время в вычислении различных формул, вы можете просто воспользоваться онлайн сервисом, который в автоматическом режиме сделает все расчеты за вас и вовремя отправит платежи и отчетности ФНС.
Как только происходит регистрация / ИП или во время того, как уходите с других систем налогообложения, то сразу же переходите на этот режим, оповещать налоговую о вашем переходе на ОСНО не обязательно.
В таких случаях вы можете перейти на ОСНО:
1) В отведенные вам сроки вы не сообщили в налоговую о постановки на спец. Налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент).
2) Если нарушаете требования, то вы утратите свое право на применение спец. Налогового режима (например, избыточное количество сотрудников или превышена допустимая планка доходов).
Прибыль организации — это разница между полученными доходами и расходами, понесенных. Таким образом, на основании первичных подтверждающих документов принимаются во внимание:
1) Выручка от продажи товаров, услуг или имущественных прав.
2) Внереализационные доходы. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от долевого участия в других организациях; Проценты, полученные по кредитному договору, и другие. (Ст. 250 НК РФ).
Тем не менее, какой-то доход при налогообложении не учитывается (для деталей ст. 251 НК РФ).
Потребление — это разумно и документально подтвержденные расходы подтверждены. То есть, чем больше затраты, тем меньше налог на результат к оплате, так что вы должны иметь в виду, что налоговые органы обратить особое внимание на обоснованность ваших расходов, и они описаны в исходных документов (счет-фактура, договор, CSC, накладные расходы, и т.п..)
Определяются как:
1. Затраты на производство и сбыт. Например, материальные затраты, затраты на оплату труда и других работников. (Ст. 318 НК РФ)
2. внереализационные расходы. К ним относятся проценты по задолженности, расходы на содержание имущества, переданного в аренду, и др. (Ст. 265 НК РФ).
Окончательный перечень расходов для налогообложения не учитывается (ст. 270 НК РФ).
Как уже упоминалось выше, базовая ставка по налогу на прибыль — 20%. Специальные налоговые ставки также предоставляются доход — от 0% до 30%, в зависимости от вида деятельности, источники входящего дохода (статья 284 Налогового кодекса.).
Предприниматель уплачивает НДФЛ с доходов своей предпринимательской деятельности.
Также не будем забывать про обязанность уплачивать НДФЛ ещё и в статусе физического лица с доходов, не включаемых в предпринимательскую деятельность.
ИП имеет право уменьшать доходы на профессиональные вычеты. При этом эти вычеты (расходы) должны быть обоснованы и документально подтверждены.
НДФЛ = (доходы - вычеты) * 13 %
13 % - налоговая ставка при условии, что ИП в отчётном году был резидентом РФ.
А чтобы быть признанным таковым, физическое лицо должно фактически находиться на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговая ставка НДФЛ для нерезидентов РФ - 30 %.
Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, предназначенный для конечного потребителя товаров и услуг. Он уплачивается при реализации товаров и услуг, а также при ввозе товаров на территорию РФ.
Налоговая ставка НДС обычно 18 %, но также может быть 0 % и 10 % при некоторых условиях.
Общую сумму НДС можно уменьшить на сумму налоговых вычетов.
Под налоговым вычетом следует понимать НДС:
1. Предъявленный вам поставщиками при приобретении у них товаров и услуг.
Помните, что при работе с контрагентами (поставщиками), которые на УСН, ЕНВД и др. налоговых режимах, вы не сможете уплаченный им НДС принять к вычету.
2. Уплаченный на таможне при ввозе товаров на территорию РФ.
Такие «вычеты» называют НДС к зачёту. Но, чтобы применить «вычеты»:
o Товары (услуги, работы) должны быть приняты к учёту (поставлены на баланс / оприходованы). К подтверждению этого нужно иметь соответствующие первичные документы.
o Обязательно должна быть счёт-фактура.
Исчисление НДС - достаточная ёмкая и сложная тема, имеющая в некоторых случаях кое-какие специфичные нюансы, поэтому здесь будет приведена лишь базовая, основная формула для расчёта налога на добавленную стоимость. Итак, чтобы узнать, сколько нужно заплатить НДС, нужно:
1) Выделить НДС со всего дохода по формуле
НДС к начислению = (весь доход) * 18 / 118
2) Аналогично вычислить вычеты (НДС к зачёту)
НДС к зачёту = (покупки, расходы) * 18 / 118
3) И наконец, НДС к уплате = НДС к начислению - НДС к зачёту («вычеты»)
Разберём на простом примере.
1) Некий ИП продал джинсы на сумму 1 000 руб.
Налог с этой сделки государству он должен 152, 54 руб. (1 000 руб. * 18 / 118).
2) Но покупал эти джинсы некий ИП за 600 руб.
Значит, поставщику за эту покупку он уплатил НДС = 91, 52 руб. (600 руб. * 18 / 118)
3) Итого НДС к уплате = 152, 54 руб. - 91, 52 руб. = 61, 02 руб.
1) С 2015 года декларация подаётся в налоговую ежеквартально в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, т.е.:
o За 1 квартал - не позднее 25 апреля
o За 2 квартал - не позднее 25 июля
o За 3 квартал - не позднее 25 октября
o За 4 квартал - не позднее 25 января
С 2014 года декларация НДС подаётся только в электронном виде.
2) Также налогоплательщики НДС должны вести книги покупок и продаж, предназначенные:
Книга покупок НДС - для записи счёт-фактур, подтверждающих оплату НДС, чтобы впоследствии при расчёте налога, определить суммы вычетов.
Книга продаж НДС - для записи счёт-фактур и др. документов при реализации товаров и услуг во всех случаях, когда исчисляется НДС.
3) Кроме того, ИП на ОСНО ведут ещё книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Организации КУДиР не ведут.
УПЛАТА НДС с 2015 года производится ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого
из 3х месяцев следующего квартала.
Например, за 3 квартал 2015 года нужно заплатить НДС в размере 300 руб.
Эту сумму делим на 3 равные части по 100 руб. и уплачиваем в сроки:
1) Не позднее 25 октября-100 руб.
2) Не позднее 25 ноября-100 руб.
3) Не позднее 25 декабря-100 руб.
Для организаций:
o Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как основные средства. Исключение: движимое имущество, поставленное на баланс после 1 января 2013 года, налогом НЕ облагается!
o Организации на ОСНО платят налог на имущество по ставке, не превышающей 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества.
Для ИП:
o Объект налогообложения - недвижимость ИП, используемая в предпринимательской деятельности.
o ИП на ОСНО платит налог на имущество на общих основаниях, как обычное физическое лицо по налоговой ставке до 2 % от инвентаризационной стоимости недвижимости.
Налог на прибыль организаций. Отчётность:
1. Декларация подаётся в налоговую ежеквартально: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев - в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а годовая декларация - не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.
2. Но если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в этом случае декларация подаётся ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ уплачиваются одним из трёх возможных способов:
1. По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев + ежемесячные авансовые платежи внутри каждого квартала. Ежемесячные авансовые платежи необходимо уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Поквартальные платежи - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Необходимость уплачивать ежемесячные платежи в каждом квартале зависит от сумм дохода, которые получает организация. Дело в том, что по итогам каждого отчётного квартала рассчитывается средняя величина доходов за предшествующие, идущие подряд, 4 квартала. И если доходы за указанный промежуток времени по сумме меньше 10 миллионов рублей за каждый квартал, тогда организация освобождается от уплаты авансовых платежей каждый месяц (об этом уведомлять налоговую не нужно).
2. По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев БЕЗ уплаты ежемесячных авансовых платежей не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Этот способ относится к организациям, у которых доходы за последние 4 квартала в среднем меньше 10 млн руб. за каждый квартал; бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие доходов от реализации, и др. (п. 3 ст. 286 НК РФ).
3. По итогам каждого месяца по фактически полученной в нём прибыли не позднее 28 числа следующего месяца. Переход на этот способ уплаты налога возможен только с начала нового года, поэтому необходимо уведомить об этом налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего новому налоговому периоду.
По итогам года во всех случаях налог уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом. При этом ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал нового текущего года не начисляются.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ОТЧЁТНОСТЬ:
o По итогам каждого отчётного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, организации должны представлять декларацию в налоговую инспекцию по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения со своим отдельным балансом, по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
o По итогам года декларация представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ:
Порядки и сроки уплаты авансовых платежей и налога устанавливаются законами Субъектов РФ. То есть, если в регионах установлена уплата платежей по итогам каждого квартала - значит, так и платим. А если такого порядка не установлено - значит, платим налог раз в год. Что касается конкретных сроков уплаты налога, то это также остаётся на усмотрение Субъектов РФ.
НДС. Вся информация по этому налогу указана выше в отдельной главе.
НДФЛ. Отчётность в налоговую:
1) Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся раз в год до 30 апреля года, следующего за отчётным годом.
2) Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Нужна для расчёта авансовых платежей НДФЛ.
o 4-НДФЛ подаётся с момента получения первого дохода в течение 5 дней после окончания месяца, в котором этот доход был получен. Это касается не только предпринимателей, начавших свою деятельность, вновь открывшихся, а также и тех, у кого деятельность не велась и не было доходов, а потом опять начали работать.
o Также подаётся в случае увеличения или уменьшения годового дохода более, чем на 50 % в отличие от предыдущего года.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НДФЛ уплачиваются на основании налоговых уведомлений:
o 1 платёж - не позднее 15 июля текущего года.
o 2 платёж - не позднее 15 октября текущего года.
o 3 платёж - не позднее 15 января следующего года.
o НДФЛ по итогам года (то, что осталось после авансовых) - до 15 июля следующего года.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО уплачивается не позднее 15 ноября года, следующего за отчётным, на основе налоговых уведомлений, которые ежегодно высылает ФНС.
Никаких деклараций по налогу на имущество не нужно.
class="title">
НДС входит в число федеральных косвенных налогов. Он считается одним из наиболее сложных для понимания в том, что касается его расчета, возврата, учета. Налог уплачивается большинством субъектов предпринимательства, работающих на ОСНО. Плательщиком НДС быть в современных экономических условиях достаточно выгодно. Прежде всего это обусловлено существенным расширением круга потенциальных бизнес-партнеров, поставщиков, контрагентов.
Субъекты предпринимательства, работающие на , платят НДС по одной из трех актуальных на сегодняшний день ставок: 18%, 10%, 0%. Последняя, применяется преимущественно в секторе экспорта товаров. Да и то при определенных условиях.
Ставка 18% считается основной, стандартной. Она, как и пониженная (10%), применяется при реализации продукции определенных товарных категорий. Список последних приведен в действующем НК.
Начисление, уплата НДС тщательно контролируются фискальными органами. Этот находится в фокусе при каждой камеральной проверке. Ошибки в начислении, уплате НДС могут дорого обойтись налогоплательщику. Избежать дополнительных затрат, связанных со штрафами, поможет передача учета на аутсорсинг. Для сотрудничества рекомендуется выбирать профильную компанию. Районы обслуживания могут быть разными. Эффективная организация работы аутсорсера обеспечивает возможность как , так и консультирования при личной встрече.
Учет налога должен вестись на регулярной основе. Отчитываться по НДС плательщикам необходимо ежеквартально. При этом в контролирующую организацию подается соответствующая . Ее составление имеет ряд специфических особенностей.
Прежде всего следует отметить форму отчетности. По НДС вот уже несколько лет субъекты предпринимательства отчитываются в электронном виде. Только начинаете бизнес, еще не разбираетесь в , боитесь допустить ошибку в декларации? К вашим услугам специалисты профильной компании-аутсорсера. Эксперты «Консалтинг Премиум» возьмут на себя учет НДС при ОСНО , составление, сдачу отчетов.
Чтобы избежать проблем с налоговой, НДС важно правильно рассчитать. Сложности нередко возникают с определением суммы НДС к зачету и к уплате. Для расчета обеих существуют специальные формулы. Но, несмотря на четкий алгоритм, ошибки при исчислении налога не редкость. И возникают они по нескольким причинам. Одной из распространенных является техническая неточность. Здесь винить можно несовершенное ПО человеческий фактор и т.п.
Вторая распространенная причина возникновения ошибок – принятие к учету НДС по операциям, не подтвержденным счетами-фактурами. Отсутствие или некорректное их оформление входят в ТОП-3 проблем при исчислении налогов, принятии их к зачету.
Чем грозят ошибки при расчете НДС? Прежде всего отсутствием возможности уменьшить общую его сумму на сумму налоговых вычетов. Некорректные расчеты не остаются не замеченными налоговиками.
Хотите избежать проблем с обязательным косвенным налогом, оптимизировать его учет, исключить риск допущения ошибок при расчетах? Доверяйте выполнение учетно-расчетных работ опытным специалистам. Эксперты в области бухучета, налогового учета возьмут на себя решение актуальных текущих задач.
ОСНО – это общая система налогообложения, ее также называют основной. ОСНО представляет собой комплекс нескольких налогов. Если вы уже сталкивались с ОСНО, то наверняка знаете, что система сложна в обращении и требует строгой финансовой отчетности. В силу этих причин индивидуальные предприниматели предпочитают применять специальные налоговые режимы, значительно упрощающие их отношения с налоговой.
Если ИП сознательно выбирают ОСНО, то на это есть веские причины. Во-первых, крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами. Во-вторых, на ОСНО нет ограничений прибыли и численности штата. В-третьих, не всем ИП закон позволяет применить иной налоговый режим. Ведь, чтобы пользоваться специальными налоговыми режимами, нужно соответствовать целому ряду критериев. Подробно об этих спецрежимах и условиях их применения рассказывает раздел VIII Налогового кодекса РФ .
Крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами.
Если же вы пошли по сложному пути и отдали предпочтение общей системе, то закон потребует от вас уплаты трех основных налогов:
ОСНО – это единственный налоговый режим, при котором на ваши плечи ложится уплата НДС. К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера.
Мало того, НДС – еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный». Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги.
Налоговая база НДС – это стоимость реализованных товаров и услуг. А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты:
Как мы уже упомянули, есть разные ставки НДС, они регламентированы статьей 164 НК РФ .
Работа по НДС в целом выглядит так: при совершении сделки продавец выставляет индивидуальному предпринимателю счет-фактуру, в нем отдельно прописывается НДС. Затем ИП при продаже товара учитывает его в цене для своих клиентов.
Различать нужно два понятия об НДС: входящий и исходящий. Входящий налог на добавленную стоимость – это сумма НДС, входящая в стоимость товаров или услуг, которые вы приобрели у поставщиков, а затем уплатили в бюджет в конкретный налоговый период. Исходящий НДС – это сумма налога, включенная в стоимость реализованных вами товаров и услуг и оплаченная уже вашими покупателями.
Расчет НДС для ИП выглядит так: по завершении отчетного налогового периода вам потребуется высчитать разницу между входящим и исходящим НДС. В итоге вы получите сумму, необходимую для уплаты в бюджет.
Отчетный период – один квартал. То есть всю операцию придется проделывать каждые три месяца. Уплата НДС производится в следующем месяце после завершения отчетного квартала, до 25 числа. Для уплаты налога подайте декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде. Если рискнете проигнорировать подачу декларации или просто-напросто забудете это сделать, штраф неизбежен. Если подадите декларацию с опозданием, тоже не ждите ничего хорошего – до поступления денег могут быть приостановлены операции по вашим счетам.
Чтобы рассчитать НДС для ИП на ОСНО, необходимо изначально строго вести отчетность. В частности, все счета-фактуры должны быть занесены в книгу учета продаж и покупок, ведь именно по ним производится итоговый расчет НДС. Ведение финансовой документации и бухгалтерских расчетов – дело все-таки непростое, и его следует доверить профессионалам. Иначе некомпетентный предприниматель рискует потерять в деньгах.
Знаете ли вы, что можно вообще не платить НДС? Да, сообщает, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога. Этим правом вы сможете воспользоваться, если за три предыдущих налоговых периода сумма выручки предприятия оказалась меньше двух миллионов рублей. Но не рассчитывайте на такую привилегию, если занимаетесь продажей подакцизной продукции. Алкоголь, табак, топливо, некоторые категории автомобилей – торговля всем этим лишает перспективы освободиться от налога.
Индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Для получения официального освобождения от НДС обратитесь в налоговую инспекцию по месту учета с заполненным уведомлением , выпиской из книги доходов-расходов и копией книги регистрации счетов-фактур. Успейте подать бумаги до 20 числа того месяца, с которого вы планируете «стать освобожденным».
Подтверждать свое право не платить НДС необходимо один раз в год. Если ситуация изменилась и выручка возросла, стоит самостоятельно уведомить об этом налоговую инспекцию, иначе наказание – штрафы и пени. Это касается и случаев, когда за отчетный период вы реализовали подакцизную продукцию.
Налоговый кодекс славится своей «изменчивостью». 2016 год исключением не стал. Законодатели внесли в кодекс очередные изменения, в том числе те, которые связаны с налогом на добавленную стоимость. Кардинальными их назвать нельзя, однако они обещают облегчить работу бухгалтеров.
Итак, главные изменения:
Кроме того, изменены условия льготных ставок по некоторым группам товаров и услуг, изменены коды операций по НДС (они необходимы для журнала учета счетов-фактур).
С полным списком изменений налогового законодательства в 2016 году вы можете ознакомиться .
Узнав обо всех сложностях и нюансах уплаты налогов по общей системе налогообложения, не каждый предприниматель решится вести бизнес по такой схеме. Однако иногда реалии бизнеса таковы, что для ИП наиболее выгодным оказывается именно ОСНО. Так проще заниматься торговлей и сотрудничать с крупными компаниями. А трудности с НДС и ведением прочей отчетности легко решатся, если нанять компетентного бухгалтера.
