Согласно Конституции РФ, каждый гражданин претендует на вознаграждение труда. Работодатель не должен ущемлять права своих подчиненных. Он обязан обеспечить им своевременную выплату заработной платы.
В соответствии с трудовым законодательством, при официальном трудоустройстве работник должен получать зарплату двумя частями. Одна из них условно называется и рассчитывается по определенным формулам.
На каждом предприятии могут быть установлены собственные сроки начисления сотрудникам аванса и зарплаты. Руководство должно их придерживаться, в противном случае можно говорить о задержках выплат.
В случае задержек, полной или частичной невыплаты заработной платы, сотрудник имеет право обратиться в соответствующие инстанции для возмещения заработанных денег.
Зарплата ‒ это вознаграждение, полученное сотрудником от работодателя за труд.
Что может входить в надбавки по заработной плате:
Трудовой кодекс дает нанимателям право самостоятельно устанавливать на предприятии:
При этом каждое решение руководства, касающееся заработка для сотрудников, должно отражаться в трудовом договоре, правилах внутреннего распорядка, коллективном договоре, а также прочих документах.
Аспекты, касающиеся заработной платы, изложены в 21 главе ТК РФ (133-158 статьи). Работодатель должен руководствоваться положениями трудового законодательства для того, чтобы не допускать принятия решений, не соответствующих ТК РФ.
Рассмотрим, как бы выглядел расчет зарплаты А. П. Иванова при условии, что предприятие находится в Вологодской области (коэффициент 1,15):
ЗП = ((30 000 + 7 500) × 1,15/23 × 20) ‒ 13% = 32 625 рублей.
Другой пример, связанный с расчетом по тарифной ставке. ООО «Сок» работает с 9 утра до 9 вечера. В нем установлен график работы 2/2. В отделе упаковки работают 2 сотрудницы, подменяя друг друга. В июне у первой сотрудницы вышло 16 рабочих смен, а у второй ‒ 14. Стоимость одной смены составляет 1 300 рублей.
Произведем расчет заработков для первой и второй сотрудницы:
Удержания из заработков сотрудников делятся на 2 группы:
В первую группу входят следующие виды:
Во вторую группу входят удержания:
‒ это довольно неприятное явление, и каждый работник должен знать, как действовать в случае, если такая ситуация наступила.
Сначала сотрудник должен обратиться к собственному руководству. дает работникам право на самозащиту, которое заключается в отказе выходить на работу. Однако подобные действия допустимы лишь в том случае, если задолженность по зарплате составляет не менее 15 суток.
Перед невыходом на работу сотрудник должен предварительно оповестить нанимателя в соответствующем заявлении.
Единственный нюанс ‒ запрещается устраивать самозащиту путем невыхода на работу гражданам, занятым на опасных производствах, в госслужбе, жизнеобеспечении и государственных подразделениях.
В идеальном варианте работодатель должен в ответ на уведомление сотрудника о невыходе на работу прислать сообщение о переводе задолженности.
Но если это не произошло, сотрудник имеет право в одну из следующих инстанций:
Начинать стоит с инспекции по труду. Туда необходимо подать заявление, описав в нем сложившуюся ситуацию. На основании полученных данных будет произведена проверка.
Если обращение в трудовую инспекцию не дало результатов, можно попробовать обратиться с заявлением в суд и прокуратуру.
Судебная инстанция поможет вернуть заработанные средства. Дополнительно можно запросить компенсацию за задержку зарплаты.
В случае обращения в прокуратуру важно предоставить факты, подтверждающие наличие задолженности. Желательно, чтобы нашлись свидетели, которые могли бы это подтвердить. Предоставлять необходимо только правдивые сведения. За ложные данные обратившегося могут наказать.
Раньше почтовая связь являлась чуть ли не единственным способом общения на расстоянии, но сейчас, с появлением телефона, интернета, мобильной связи, частных служб доставки, она все больше теряет свои прежние позиции. Тем не менее, существуют люди, для которых почтовые услуги остаются довольно актуальными.
Одной из составляющих цепочки, по которой корреспонденция доходит от отправителя адресату, является оператор почтовой связи. Давайте выясним, какая зарплата у представителей данной профессии в России.
Прежде нужно определить, какие функции входят в профессиональные обязанности оператора на почте. В обязанности сотрудников, находящихся на данной должности входит:
В тоже время, при выявлении корреспонденции, которая показалась подозрительной, оператор на почте имеет право задержать её до выяснения обстоятельств.
Это, конечно не полный список обязанностей оператора почтовой связи, но в нем перечислены основные задачи.
Особенностью работы на данной должности является то, что соискателю вакансии достаточно иметь полное среднее образование. Но, естественно, к выполнению непосредственных обязанностей работник будет допущен только после соответствующей теоретической подготовки и стажировки под присмотром более опытного сотрудника.
Теперь давайте все-таки выясним, сколько получает оператор, работая на почте. Средняя заработная плата представителя этой профессии в России в настоящее время составляет всего 13000 рублей. Даже по российским меркам это очень маленькая сумма, которая более чем в два раза меньше, чем среднемесячный доход россиян. Таким образом, можно сказать, что работники почты являются одной из самых низкооплачиваемых категорий персонала в стране.
Заработок по регионам
А теперь давайте определим, какова средняя зарплата почтовых операторов в различных городах и регионах России. В этом нам на помощь придет таблица.
Как видим, более или менее достойная зарплата у оператора почтовой связи в России только в Москве и Московской области. Хотя даже там, средние заработки работников почты существенно уступают среднемесячному доходу россиян в целом (около 32000 рублей), и равны, соответственно, 26000 и 24600 рублей.
Во всех других регионах страны они получают значительно меньше. На этом фоне не выделяется даже Санкт-Петербург или регионы Дальнего Востока и Крайнего Севера. Так, в «северной столице» и в Камчатском крае средний заработок по данной специальности составляет всего 15800 рублей, в Республике Саха – 15600 рублей, Ненецком автономном округе – 15100 рублей, а в Мурманском крае только 13200 рублей. Но и это ещё не предел, так как в остальных регионах страны почтовые операторы зарабатывают ещё меньше.
Как видим, на сегодняшний день операторы почтовой связи получают маленькую зарплату, и имеют один из наиболее низких доходов в России. Уровень доход, прежде всего, связан с потерей популярности почтовых услуг у населения, в связи с развитием интернета и телекоммуникаций, убыточностью почты, как организации, а также отсутствием надобности специального образования для людей, занимающих должность оператора.
Данная ситуация приводит к тому, что на почту идут работать, в основном, пенсионеры или люди, которые не смогли найти посильную работу в другом месте. Это может привести к ухудшению качества предоставляемых услуг.
Безусловно, работники почты, в том числе и операторы, нуждаются в незамедлительном и первоочередном повышении зарплаты, так как в их случае, иногда, вопрос стоит просто о выживании.
В то же время, повышение зарплаты в их отношении пока не рассматривается на общегосударственном уровне.
Они не попали под программу повышения доходов государственных служащих и некоторых категорий бюджетников (военнослужащие, учителя, врачи и т.д.), которая проводится с 2012 года, хотя организация «Почта России», и является государственной компанией. Повышение зарплаты работником почты пока проводится только на региональном уровне, причем в скромных масштабах. Но при заработках почтовых сотрудников, даже увеличение дохода на 1000 рублей – уже довольно существенная прибавка к существующему жалованию.
Будем надеяться, что со временем государство пересмотрит свое отношение к оплате труда работников почты.
Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.
Ошибка! Вы неверно ввели год(2010-2017) расчета.
Ошибка! Вы неверно ввели день расчета, который для данного месяца не может быть больше - 0
За указанный вами период с 01.2.2019 по 28.2.2019 :
За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/28 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .
Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.
Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)
Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.
C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).
Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).
Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.
Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.
НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца
C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).
Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.
С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.
Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.
Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.
Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.
С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).
C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.
| Плательщики и коды плательщиков | Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | |||
| Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | ||||
| Общий режим (НР ) | 22% 0 рублей | 16% 0 рублей | 6% 0 рублей | 5,1% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 30% 0 рублей |
| Плательщики, применяющие УСН (НР ) (кроме УСН льготных видов, см ниже) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (НР ) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР ) | ||||||
| Общий режим (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | 10% 0 рублей | 10% 0 рублей | - | align="center">5,1% 0 рублей(с 2015 года до этого 0) | - | 15,1% 0 рублей |
| Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) (кроме УСН льготных видов) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД ) | 20% 0 рублей | 14% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 20% 0 рублей |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% 0 рублей | 16% 0 рублей | 6% 0 рублей | 5,1% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 30% 0 рублей |
| Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ ) | 21,6% 0 рублей | 15,6% 0 рублей | 6% 0 рублей | 3,5% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 28% 0 рублей |
| Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ ) | 21% 0 рублей | 15% 0 рублей | 6% 0 рублей | 3,7% 0 рублей | 2,4% 0 рублей | |
| Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН ) | ||||||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ ) | ||||||
| Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности | 8% 0 рублей | 2% 0 рублей | 6% 0 рублей | 4% 0 рублей | 2% 0 рублей | 14% 0 рублей |
| Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО ) | ||||||
| Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ ) | ||||||
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЭД ) | 20% 0 рублей | 14% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 20% 0 рублей |
| Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД | ||||||
| НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации | ||||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС ) | 14% 0 рублей | 8% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 14% 0 рублей |
| Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | - | - | - | - | - | - |
С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .
Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.
Расчет больничного листа в 2018-2019 году
Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.
Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности
Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)
Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.
Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:
Влияние страхового стажа на сумму больничного
Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.
В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:
Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)
Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.
Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).
ВАЖНО!
Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)
Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).
Средний заработок для расчета пособий
Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).
В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности
В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).
Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:
Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:
В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.
Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3
Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31
В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные
НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.
28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.
При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.
В новую организацию назначен генеральный директор. Денег на развитие бизнеса не так много, поэтому в целях экономии на налогах решено установить ему невысокую зарплату. Кадровый специалист сомневается, какую минимальную зарплату можно установить сотруднику в 2019 году? Ответ – в статье.
Сотрудник, отработавший месячную норму рабочего времени и выполнивший установленную для него норму труда, имеет право на зарплату не ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). То есть такому работнику нельзя начислить зарплату меньше МРОТ. Причем не менее МРОТ должна быть именно начисленная работнику зарплата. Сумма, полученная на руки после удержания НДФЛ, алиментов и т.п., вполне может быть меньше минимальной зарплаты (ст. 209, 210, 226 НК РФ).
По закону МРОТ не может быть меньше прожиточного минимума (ст. 133 ТК РФ). Это логично, ведь каждый работник может рассчитывать на гарантированный заработок, которого должно хватать на удовлетворение минимальных человеческих потребностей.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – это законодательно установленный минимум оплаты труда в месяц. МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (статья 3 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).
С 1 января 2019 года МРОТ в РФ – 11280 руб. (статья 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).Минимальная заработная плата – наименьшая величина оплаты труда работника, допустимая в определенном субъекте РФ.
В соответствии со статьей 133.1 Трудового кодекса РФ в субъекте РФ региональным соглашением может устанавливаться размер минимальной заработной платы, не распространяющийся на организации, финансируемые из федерального бюджета. Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. Если размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не установлен, то применяется МРОТ.
В состав МРОТ (минимальной заработной платы в субъекте РФ) не включаются районные коэффициенты и процентные надбавки, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 N 38-П).
Правительства субъектов РФ имеют право устанавливать собственные показатели минимальных зарплат, действующие на территории соответствующего региона. Однако на работников организаций, финансируемых из федерального бюджета, региональный МРОТ не распространяется (ст. 133.1 ТК РФ).При установке минимальных региональных зарплат органы исполнительной власти субъекта должны учитывать социально-экономические условия региона и величину прожиточного минимума работающих в нем граждан. Понятно, что размер минимальной зарплаты в субъекте не может быть меньше федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).
В Москве на период 2016-2019 действует трехстороннее соглашение между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей (заключено 15.12.2015, далее - Соглашение). Этим Соглашением установлено, что размер МРОТ в Москве пересматривается ежеквартально и устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы, утвержденного постановлением Правительства Москвы (п. 3.1.1). Новый размер МРОТ вводится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем вступления в силу постановления Правительства Москвы, которым установлена величина прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы (п. 3.1.2 Соглашения).
Что касается минималки в Московской области, то она установлена с 1 января 2019 года в размере 14 200 рублей.
В г. Санкт-Петербурге заключено новое Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2019 г. Этим Соглашением установлено, что минимальная заработная плата с 1 января 2019 г. составляет 18 000 рублей.
В соответствии с региональным Соглашением о МРОТ в СПб 2019 указанный размер минималки обязателен для всех работодателей-организаций и ИП, которые ведут деятельность на территории Санкт-Петербурга и заключили данное Соглашение или присоединились к нему, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета (п. 4.1 Соглашения).
Если организация начисляет работнику зарплату меньше МРОТ, то ее и должностных лиц компании привлекут к ответственности. Чтобы этого не произошло, работодатель должен выплачивать работникам хотя бы минимальную зарплату, установленную в регионе.
Значения МРОТ устанавливают на федеральном уровне, и с 1 января 2019 года он равен 11 280 руб.
Федеральный МРОТ учитывайте при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляете из среднего заработка. Также МРОТ влияет на три пособия: больничное, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Своя минимальная зарплата также может быть в каждом регионе. Ее устанавливают субъекты РФ региональными соглашениями о минимальной зарплате. Организация обязана применять ее, только если она присоединилась к региональному соглашению.
Автоматически присоединяются к региональному соглашению те работодатели, которые в течение 30 календарных дней после публикации соглашения не направили в орган по труду субъекта РФ письменный мотивированный отказ присоединиться к документу. Если ваша организация такой отказ отправила, сравнивайте зарплаты сотрудников с федеральным размером МРОТ.
Когда отказ не направляли, вы обязаны соблюдать положения регионального соглашения. Как правило, региональная минимальная зарплата равна или больше федерального МРОТ. Чтобы определить, надо ли повышать зарплату, сравните зарплату сотрудника за месяц с МРОТ и региональным минимумом. Ориентируйтесь на большую величину (ст. 133.1 ТК).
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ - образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.
Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:
Однако при этом:
В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:
По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.
Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:
Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале "Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах ".
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете .
Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее по тексту — Порядок).
Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:
1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.
2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.
3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.
ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. .
3. Заполняются листы-расшифровки:
Приложение 7 состоит из 2 разделов:
Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.
Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:
1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:
2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:
3. Подраздел 1.3 стр. 030 - фиксируется код номера объекта:
В стр. 031 - приводится номер объекта.
В стр. 032 - информация о местонахождении недвижимости.
4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.
5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.
6. Подраздел 1.7 - о величине доли в праве собственности.
7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.
ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.
8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.8 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.
В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.
Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.
Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.
Пример
Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 - 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 - 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.
При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:
При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:
Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.
Пример
Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2017 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2017 и 2018 годах. В 2017-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2017 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2018 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.
Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:
Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).
Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).
