Первым делом определимся с понятиями. В настоящей статье уже использовано два варианта названия одного и того же платежа:
Стоит понимать, что это вовсе не два разных платежа в государственный бюджет. Это синонимы. Наименование НДФЛ используется в официальных документах. Подоходный налог – это термин, который более широко распространен в народе. Поэтому не стоит отдельно говорить о том, удерживается ли НДФЛ с алиментов и берется ли подоходный налог.
Практика показывает, что бухгалтерии организаций, сами плательщики и получатели алиментов не перечисляют в пользу государства 13% с алиментных платежей. При этом никаких нарушений действующего законодательства не усматривается. Почему?
В ст. 217 НК РФ прямо указано: алименты – не облагаются налогами. Речь идет не только о выплатах на ребенка, но и о следующих перечислениях:
Внимание! Налог не удерживается и с других денежных средств, которые обязан уплатить алиментщик своим нуждающимся родственникам. В первую очередь, речь идет о неустойке по алиментам.
Таким образом, все передаваемые плательщиком средства переходят получателю в полной сумме, из неё не «вырываются куски».
На практике применяется обычно правильный законный порядок:
Можно говорить о том, что имеют место некие заблуждения по поводу удержания НДФЛ и расчета размера алиментов:
Каждый работник, при определенных условиях, может воспользоваться вычетами, которые предусмотрены налоговым законодательством. Наиболее известные из них:
Первый случай — это когда, например, приобретается дорогостоящая недвижимость. Перерасчет налогов осуществляется, как правило, в бухгалтерии предприятия. Уменьшается размер налогов или же вовсе сводится на нет. Возрастает величина дохода, соответственно, увеличивается сумма алиментов.
Если же налогоплательщик решит подать заявление о предоставлении вычета непосредственно налоговые органы, то возврат НДФЛ ему будет осуществлен не через бухгалтерию компании, где трудится человек. Следовательно, плательщик будет обязан сам рассчитать сумму алиментов с этих денег и перевести их получателю.
Что касается вычета на ребенка, то специалисты сходятся во мнении о следующем: такую льготу по НДФЛ нельзя предоставлять родителю, который проживает отдельно от несовершеннолетнего. Смысл данного вычета – облегчить жизнь маме или папе, воспитывающим сына, дочь, нескольких детей.
Впрочем, размер льготы на 2018 год нельзя считать существенной. Налоговая база (та сумма дохода, с которой удерживается 13%) уменьшается:
13% от 1400 рублей – это всего 182 рубля, сумма, на которую мало что можно купить.
Можно дать несколько объяснений тому, что НДФЛ и какие-либо другие налоги не удерживаются с алиментов.
Во-первых, это вполне справедливо. Алименты можно и нужно рассматривать, как некую социальную выплату, направленную на поддержку незащищенных категорий лиц. Пусть эти деньги не выплачиваются от имени государства. Но так еще более справедливее. Скажем, папа участвовал в процессе создания ребенка, теперь должен финансово помогать несовершеннолетнему. В любом случае, удерживать с алиментов какие-либо налоги было бы несправедливо. Это очевидно.
Если отойти от нравственных категорий, рассмотреть, скажем так, «техническую» сторону вопроса, то и с этой точки зрения получается, что удержание НДФЛ с алиментов – это неправильно.
Алименты, по своей сути, доходом не являются . Почему? Происходит следующее: плательщик получает зарплату (доход), с этих денег удерживают налог, часть их перечисляют получателю алиментов. Происходит не возникновение какого-то дохода, а перераспределение первоначального между родственниками. Даже если алименты выплачиваются бывшей супруге, некоторые родственные связи все равно можно усмотреть.
Более наглядно: нужно ли удерживать процент налога, если папа, проживающий в семье, получил зарплату и выделил несколько тысяч рублей сыну на покупку телефона? Ни у кого не вызывает сомнений, что в данной ситуации платить НДФЛ нет необходимости. В противном случае, будет иметь место двойное налогообложение.
Чтобы окончательно снять все вопросы, законодатель, как отмечалось в данной статье, прямо прописал в НК РФ, что НДФЛ с алиментов не удерживается. Это также значит, что в справке 2-НДФЛ не существует кода выдачи по алиментам.
Таким образом, налоги с алиментов не взимаются вообще. Но нужно понимать, что сумма выплат нуждающимся родственникам определяется, исходя из «чистой» зарплаты или иного дохода плательщика.
Ответственность за процедуру удержания детских денег ложится на бухгалтерский отдел той компании, где трудится алиментоплательщик. Следуя тексту Семейного Кодекса РФ, на вопрос о том: «Облагаются ли алименты подоходным налогом?», мы даём отрицательный ответ. Но, как показывает практика, случается немало ситуаций, при которых бывает весьма проблематично понять, как всё же рассчитать налог на алименты и НДФЛ с зарплаты? В данном вопросе должны быть осведомлены не только бухгалтера, но и непосредственно сами плательщики. Предлагаем разобраться: алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до? Понять систему расчёта детских выплат, при наличии у плательщика исполнительного листа. Поговорим на непростую тему «Алименты и НДФЛ», попутно прояснив немало важных аспектов налогообложения.
Обычно, в адрес работодателя поступает исполнительный документ, по которому бухгалтер должен удержать из оклада сотрудника деньги на ребёнка, а именно:
Если в исполнительном листе не обозначена фиксированная сумма, то начислять будут именно так (ст. № 81 СК РФ ):
| №/№ | Число детей | Сколько платить |
| 1. | Один | 1/2 от заработка |
| 2. | Два | 1/3 от заработка |
| 3. | Три и больше | 1/4 от заработка |
Полезная информация! Взыскиваемые с работника алименты и НДФЛ из ежемесячной зарплаты регламентируются ст. № 99 ФЗ РФ .
Многие плательщики интересуются: «Алименты как удерживаются с начисления или за минусом НДФЛ?». Их интересует, когда удерживаются детские деньги: до либо после удержания пошлины? Исчерпывающий ответ на этот вопрос содержится в тексте ФЗ № 223, регламентирующего тему «Налоговый вычет алименты». В законе говорится о том, что все суммы детских выплат могут быть удержаны лишь после того, как будет удержан подоходный налог.
Примите к сведению! В отношении алиментов и подоходного налога: при расчёте зарплаты, бухгалтер должен сначала вычесть из оклада работника налоговую пошлину, а лишь затем, из оставшихся зарплатных денег, считать сумму детского содержания.
Приведём наглядный пример расчёта:
Некто Иванов обязан платить своему сыну деньги в размере ¼ от оклада. Его зарплата составляет двадцать тысяч рублей. НДФЛ – 2.600 р. Таким образом, Иванов получит на руки 17.400 р. Делаем расчёт алиментной суммы:
| 17.400 р.: 4 = 4.350 р.
Сумма денег на сына: 4.350 руб . |
Помните! Детские деньги, выплачиваемые в твёрдой денежной сумме, не облагаются налогом. Соответственно, если выплаты делаются в фиксированной цифре, то на них не влияет величина оклада и налога.
Приводим перечень шагов по расчёту алиментов:
В целом механизм вычисления вышеперечисленных выплат весьма прост, но он сильно усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. У граждан появляется компенсация на обеспечение несовершеннолетних, на имущество и материальную выгоду от использования кредита.
Материальная выгода – это те деньги, которые получает лицо, выплачивающее налог, в качестве экономии средств на чём-либо.
Чаще всего, материальная выгода происходит при получении беспроцентного кредита: в этом случае, деньги экономятся за счёт неоплаченных процентов.
Важная информация! Налоговый Кодекс РФ говорит о том, что с материальной выгоды не могут взиматься алименты по причине того, что эти деньги не существуют в реальности: они «теоретические» и существуют лишь на бумаге. Но, при расчёте налоговой пошлины, эти иллюзорные деньги учитываются, и за счёт них увеличивается налоговый платёж.
Приведём наглядный пример:
Некто Петров, в 2016 году, получил от организации денежный заём, причём без процентов. Материальная выгода – в процентной экономии . Величина выгоды определяется в размере 2/3 от ставки по рефинансированию. В ст. № 224 НК РФ , говорится о том, что такой доход должен облагаться налоговой пошлиной в сумме 35% .
Не стоит забывать о том, что деньги на ребёнка должны исчисляться без учёта НДФЛ на материальную выгоду.
Для сотрудников организаций, которые имеют детей (либо иждивенца до 24 лет), НК РФ предусматривает ежемесячную скидку на них по налогу. Эта скидка напрямую зависит от числа несовершеннолетних (пп.4 п.1 ст. № 218 НК РФ ):
Важным аргументом для получения налогового вычета по НДФЛ является условие, по которому дети плательщика будут обеспечены.
Не забывайте! Получение налогового вычета способствует увеличению доходной «корзины» алиментоплательщика, соответственно он увеличивает и размер детских выплат.
Рассмотрим тему алиментов взымаемых с имущественного налогового вычета.
Расчёт алиментного пособия, при осуществлении имущественного вычета и удержании из него подоходной пошлины, интересует не только работников бухгалтерии, но и самих плательщиков. К примеру, хорошо известно, что подобные деньги бывают немаленькими, и способствуют преумножению дохода плательщика.
В случае получения имущественного возврата денежных средств, взыскание содержания на несовершеннолетнего происходит двумя способами:
Примите к сведению! Если детские деньги так и не были переданы, то мать ребёнка имеет право обратиться в суд с иском об их получении.
В тексте ФЗ № 229, в ст. 111 , говорится об утверждённом порядке исполнения взысканий.
Отвечая на вопрос: «Алименты по закону удерживаются до или после НДФЛ?», следует учитывать следующее алгоритм действий. Сначала, из заработной платы работника должен вычитаться НДФЛ, а после этого, может осуществляться взыскание в строго установленном порядке:
Следует знать! Все исполнительные платежи первоочередной степени не могут начислить в сумме более 70% от доходов алиментщика. В отношении взысканий второй и третьей степени важности, объём выплат, которые могут браться, не должен превышать 50% от величины дохода.
Бухгалтер обязан сделать расчёт всех денег, подлежащих взысканию по исполнительным листам, с учётом их предельно допустимых значений. Если платы второй степени важности погашены не полностью, то их остаток должен начисляться на следующий платёжный этап. Все удержанные деньги по алиментам и пошлинам должны иметь отражение в расчётном листе (ст. № 136 ТК РФ
).
Когда, по определённым причинам, появляется долг по выплатам на несовершеннолетнего, то его переносят на следующую платёжную выплату, и с него нельзя брать пеню.
Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.
Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.
Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:
Мы выяснили, что деньги, получаемые на малыша, не считаются заработком получателя. Алиментные выплаты – это лишь метод распределения детских денег между бывшими супругами, родителями малыша, на его содержание год за годом.
Ни в 2017, ни в 2018 годах, алименты на ребёнка не облагаются налогами и сборами (п.5, ст. № 217 НК РФ
). Вопрос о том: «Алименты считаются непосредственно до или после вычета НДФЛ?» чётко регламентируется законом.
Сначала бухгалтер, согласно постановлению № 841 , рассчитывает всю доходную «корзину» плательщика (его зарплату, премию и надбавку). Затем из полученной суммы вычитает налог на доход физических лиц (НДФЛ). После этого удерживаются детские деньги и, лишь затем – они перечисляются получателю. При этом все оплаты по денежному переводу должен нести плательщик.
Алименты — это денежные средства, которые выплачиваются одними членами семьи в пользу других согласно нормам Семейного кодекса РФ. При разводе обе стороны, как ответчика, так и истца, интересует один вопрос, алименты облагаются налогом или нет, ведь от этого зависит сумма, которая пойдет на содержание детей.
Воспользоваться алиментными выплатами могут следующие граждане:
Самым распространенным является первый вид взысканий. Хорошо, когда обе стороны договорятся об определенной сумме выплат денежных средств. Но бывают моменты, когда одну из сторон это не устраивает и приходится обращаться в суд для взыскания денежных средств на обеспечение ребенка. В данном случае у ответчика начинает возникать целый ряд вопросов.
Чтобы ответить на все вопросы, необходимо определиться какие доходы подлежат удержанию, а какие не учитываются при выплате алиментов. К доходам, подлежащим взиманию денежных средств на обеспечение несовершеннолетних детей являются:
Взиманию денежных средств на обеспечение несовершеннолетних детей не подлежат следующие виды прибыли:
Самыми распространенными вопросами являются: алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до, и облагаются ли алименты НДФЛ?
Взыскания на обеспечение детей рассчитываются и удерживаются из заработной платы только после удержания НДФЛ. НДФЛ с алиментов не взимается.
Итак, порядок вычета налогов, а также алиментных выплат из заработной платы физического лица происходит следующим образом:
Все расходы, связанные с перечислением денежных средств получателю, оплачивает физическое лицо, то есть ответчик.
Следует отметить, что налогом облагается только заработная плата работника. Налог с алиментов не взимается.
Если ответчик по алиментным взысканиям является индивидуальным предпринимателем он также, как физическое лицо, выплачивает их после вычета всех налогов.
При использовании заемных средств за счет экономии полученных процентов возможно получение материальной выгоды. Таким образом, доход от процентов не учитывается при расчете алиментных взысканий, так как он как бы не существует. Из этого следует, что материальную выгоду берут к учету только в том случае, когда необходимо произвести расчет НДФЛ. Лишь после удержания НДФЛ из материальной выгоды определяется сумма алиментных выплат.
Налогоплательщик, приобретающий либо строящий свое жилье, может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Его он может получить лишь после предоставления необходимых документов. Значительно увеличивает зарплату работника имущественный вычет, потому что в период его действия облагать доход НДФЛ нельзя. Алиментные выплаты будут рассчитаны из всей полученной ответчиком прибыли. Налоговый вычет вступает в силу с момента подачи соответствующих документов работодателю. До момента подачи документов из заработка работника НДФЛ удерживается в установленном законом объеме и возврату не подлежит. Каким же образом связан налоговый вычет и алименты? Алименты с налогового вычета рассчитываются двумя способами.
Когда налоговый вычет меньше или равен общей прибыли работника с момента вступления в силу уведомления вплоть до декабря текущего года:
Если налоговый вычет будет превышать доход физического лица с момента вступления в силу уведомления и до декабря текущего года:
Организация, в которой работает получатель имущественных выплат, не должна возвращать НДФЛ своему сотруднику до вступления в силу уведомления. Иначе организации грозит 20% штраф от суммы налога и пени, которые перечислены в бюджет не были.
Чтобы работнику, выплачивающему денежные средства, воспользоваться стандартным налоговым вычетом необходимо предоставить налоговому агенту следующий пакет документов:
Категория граждан выплачивающих алименты и не имеющие право воспользоваться стандартным вычетом:
Мировое соглашение, заключенное между ответчиком, а также истцом на начальном этапе исполнительного производства прекращает его действие. В этом случае денежные средства, которые ответчик должен будет выплачивать заявителю, будут облагаться НДФЛ. Следует отметить, что выплачивая алименты по исполнительному листу они облагаться налогом не будут. На начальном этапе утверждения мирового соглашения необходимо решить вопрос распределения денежных средств подлежащих налогообложению и непосредственно на сами алименты.
Следует также отметить, что организация-работодатель несет ответственность при несвоевременном переводе взысканий истцу. Если плательщик взысканий написал заявление о переводе определенной суммы в пользу истца, а тот вовремя их не получает, тогда истец вправе требовать с работодателя ответчика выплату процентов за несвоевременный перевод денежных средств.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в данной статьей могла устареть. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.
Для решения своего вопроса заполните следующую форму или позвоните по телефонам, указанным на сайте, и наши юристы Вас бесплатно проконсультируют!
Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом. Ясно, что получатель средств желает знать, например, выплатят ему 25% от дохода плательщика в чистом виде или же 25% за вычетом налога на доходы. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств. А работодателю алиментщика важно знать, какие суммы удерживать с работника, чтобы действовать в рамках законодательства.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%. При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей. То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.
Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.
Чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с алиментов, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В нем есть ст. 217. Она содержит огромный перечень доходов, с которых не удерживают НДФЛ.
В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:
Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.
Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.
Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:
То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.
Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.
Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:
Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.
Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета
Продолжая про налоговые вычеты, осветим и вопрос о том, можно ли начислять алименты если произошел возврат НДФЛ.
Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо. Между тем, судебная практика идет по другому направлению. Суды нередко указывают, что алименты с налогового вычета берутся.
Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.
Законодатель, отлично разобравшись в теории права, посчитал, что алименты не являются доходом. Безусловно, идет начисление средств, их удерживают у работника-алиментщика, перечисляют плательщику. Эти деньги тратятся в интересах несовершеннолетнего. Так почему же они не являются доходом в теоретическом смысле?
Дело в том, что предоставлять средства в интересах ребенка – обязанность родителя. Несовершеннолетний как бы не получает дохода на стороне. Можно провести аналогию с той ситуацией, когда супруги тратят полученный доход совместно.
Кроме того, начисляются алименты, можно сказать, в социальных схемах. РФ позиционирует себя, как государство социальное. Поддержка и защита несовершеннолетних – одна из приоритетных целей, поэтому деньги с детей государство в данном случае брать не желает.
Первое, что должен сделать работодатель – это установить общую сумму доходов, облагаемых НДФЛ, и с которых уплачиваются алименты. При этом нужно учесть, что под доходами в алиментном смысле нужно понимать:
Таким образом, если встает вопрос о том, с какой зарплаты начисляются средства на содержание несовершеннолетнего или других алиментов, необходимо говорить обо всем вышеперечисленном.
Далее высчитывается сумма налогов, с учетом всех налоговых вычетов. После чего уже можно переходить к расчету алиментов, исчисление которых, как было указано, происходит с размера реального дохода. Для этого нужно взять общую сумму доходов, с которых могут удерживаться алиментные платежи. Из них вычитается размер удержанных с них налогов. Если произошло возмещение НДФЛ, то с него тоже должны уплачиваться деньги бывшей жене в интересах ребенка.
Стоит коснуться и вопроса, касающегося подачи декларации 6-НДФЛ.
Как фигурируют в ней алименты? Специалисты в области бухгалтерии указывают, что в 2017 году работодатель, в первую очередь, должен отражать в документах доход без учета удержанных алиментов, потому что удержать налоги, как мы разобрались, с алиментных средств нельзя. Они не учитываются в налоговом смысле. Сначала будет рассчитываться налог, а потом – будут брать с остатка выплаты на несовершеннолетнего.
Впрочем, в некоторых случаях может быть указана сумма дохода, которая получена работником на руки.
Таким образом, рассмотрены все вопросы, касающиеся налогообложения и взыскания средств на содержание иждивенцев. Правила в законодательстве по этому поводу сформулированы довольно просто и понятно. Единственная сложность заключается в том, что они содержатся в разных нормативно-правовых актах: от НК РФ до ФЗ «Об исполнительном производстве».
В соответствии с семейным и налоговым законодательством выплаты по алиментным обязательствам налогообложению не подлежат. Тем не менее, перед бухгалтерами зачастую встают вопросы в нестандартных ситуациях с ними.
Зачастую проблема связана с порядком расчета: как начислять алименты до или после НДФЛ. Нередки случаи непонятности расчета подоходного налога с материальной выгоды, полученной плательщиком алиментов. Иногда приходится сталкиваться с выяснением видов доходов, по которым необходимо начислять и выплачивать алименты.
Вызывают вопросы и вычеты НДФЛ: положены ли стандартные вычеты на детей сотруднику-плательщику алиментов и как действовать бухгалтеру в случае необходимости предоставления ему .
Все эти нюансы важно знать во избежание нарушений прав должника и получателя алиментных средств, а также получения работодателем наказания за нарушение закона.
Алименты выплачиваются со следующих видов дохода:
С многих видов доходов денежные средства на содержание детей в алиментном порядке не взимаются. К ним относятся, например, выплаты при увольнении, компенсация проезда, единовременная материальная помощь в случае получения профессионального увечья, пособие при рождении ребенка и некоторые другие.
Алиментные выплаты рассчитывают и удерживают в следующем порядке:
Таким образом, НДФЛ облагается только доход гражданина, выполняющего алиментные обязательства. С самих алиментов подоходный налог не удерживается. Данное правило действует и в отношении ИП, взыскание с которых производится после вычета всех требующихся налогов.
Возможны два варианта выплаты алиментов: фиксированной суммой или в процентном соотношении с доходом. Во втором случае после того, как из дохода вычтено 13% налога, производится расчет алиментной суммы, установленной исполнительным документом или соглашением родителей. К примеру, на двоих детей она по общим правилам составляет 1/3 всех доходов. Но этот размер может и меняться по некоторым основаниям.
Для исчисления алиментов в бухгалтерию компании, в которой работает лицо, обязанное их выплачивать, необходимо предоставить один из документов:
Основанием для расчета алиментов с ИП является налоговая декларация, в которой отражена сумму его чистой прибыли. С нее и будут удержаны денежные средства, положенные детям.
После осуществления расчетов алименты перечисляются истцу, а с ответчика снимается сумма расходов по выполнению этой операции. Обязанность оплаты расходов по перечислению алиментов возложена на ответчика.
Внимание! Перечисление алиментных средств производится в течение трех рабочих дней с момента начисления доходов, с которых подлежит их вычитать.
Допускается удержание средств на алименты в размере, не превышающем 70% всех доходов.
По общему правилу размер выплат зависит от количества детей, находящихся на содержании:
Пример расчета алиментов и зарплаты: заработок Оленкова В.С. составил за февраль 92 тыс. руб. У него имеются алиментные обязательства на двоих детей в размере 1/3 дохода.
Расчет:
Внимание! В случае выплаты алиментов в твердой сумме они привязаны к прожиточному минимуму, который регулярно индексируется. Это важно учитывать при исчислении. За несоблюдение данных требований на организацию может быть наложен немалый штраф: 50-100 тысяч рублей.
Ответ на данный вопрос дает законодательство. В статье 217 НК РФ приведен список доходов, с которых удерживается НДФЛ. Пункт 5 устанавливает, что алименты не подлежат налогообложению. Причем данное правило действует по всем видам алиментных выплат: на детей, мать, родителей и иных родственников.
В 2019 году положения законодательства о порядке исчисления алиментов не изменились. Получатель алиментов может рассчитывать на суммы, равные процентной части доходов плательщика. Никаких дополнительных удержаний не будет.
Плательщик помимо алиментов обязан выплатить в бюджет НДФЛ. Если он работает на предприятии, то за него удержание налога, расчеты и перечисления алиментов производит бухгалтерия.
Порядок действий работодателя плательщика алиментов установлен статьей 99 ФЗ «Об исполнительном производстве»: сначала удерживается НДФЛ с дохода, затем рассчитываются и начисляются алименты с оставшейся суммы.
Таким образом, решение о том, когда начислять алименты до или после НДФЛ, возможно только одно. Алиментные средства вычитаются с чистой зарплаты, поскольку плательщик не получает доход, первоначально отражаемый в ведомости. Ему выплачивается реальный (фактический) заработок: доходы за вычетом 13%.
В доходы, с которых выплачиваются алименты, не входит материальная выгода.
Это следует из следующих положений:
Удержать алименты с материальной выгоды невозможно, т.к. она является виртуальной. В таком случае уменьшается база для начисления алиментных сумм. Поскольку с материальной выгоды вычитается НДФЛ (письмо Минфина № 04-04-06 от 1997 года).
При удержании НДФЛ с доходов сотрудника–плательщика алиментов работодатель обязан брать в учет наличие права у работника-отца на стандартные вычеты на детей, позволяющие уменьшать сумму подоходного налога. Следовательно, у плательщика алиментов имеется и право на вычеты, поскольку он является родителем.
Размеры стандартных вычетов:
Вычеты на детей используются в расчете налоговой базы и являются своеобразной льготой для уменьшения НДФЛ.
Пример: зарплата плательщика алиментов составила 32 000 рублей, у него три ребенка, при использовании вычета подоходный налог считается не с 32 тысяч, а с 26 200 рублей (32 000 – (1400*2 + 3000)). В итоге НДФЛ будет снижен с 4 160 рублей до 3 406 рублей.
Следовательно, работник сэкономит 754 рубля на налоге, а сумма алиментов при этом увеличится. Работодатель обязан учитывать данный факт при расчете алиментов своих сотрудников.
При обращении к работодателю за предоставлением имущественного вычета по случаю покупки жилья работник будет освобожден от удержаний с зарплаты НДФЛ на определенный период. Время такого освобождения зависит от размера зарплаты и полагающегося вычета.
Алименты в таком случае начисляются со всего полученного заработка. Поскольку имущественные вычеты фактически уменьшают налоговую базу по НДФЛ, увеличивая при этом доход (письмо Роструда № 2261-6-1 от 2006 года). Следовательно, при использовании имущественного вычета сумма алиментов будет увеличена.
Внимание! Возвращать НДФЛ работодатель должен только после получения уведомления ИФНС. В противном случае он может быть привлечен к ответственности и должен будет выплатить штраф.
Законодательством установлен полный перечень доходов, с которых подлежит выплачивать алименты. К ним относятся выплаты по отпускам и больничным листам. Исключением являются пособия по беременности и родам. В случае длительной нетрудоспособности плательщик может обратиться в суд с ходатайством о временном или постоянном уменьшении суммы алиментных выплат.
Для всех видов удержаний действует единый порядок: в первую очередь исчисляется и удерживается НДФЛ, затем – алименты, подлежащие выплате по алиментному соглашению или исполнительному документу. С больничных и отпускных выплат начисление алиментных средств производится аналогичным образом.
Согласно закону удержание алиментов с авансов не обязательно. Возможен только один исключительный случай, когда аванс является единственным доходов плательщика алиментов в текущем месяце.
Удержание алиментных средств должно осуществляться один раз в месяц, независимо от того, на сколько частей разделен заработок. К примеру, многие работодатели выдают зарплату два или три раза в месяц. Как правило, алименты взимаются с итоговой зарплаты, поскольку расчет НДФЛ производится за полный месяц получения дохода.
Следовательно, работодатель не обязан удерживать алименты с авансовых выплат. Взимание осуществляется с полного заработка.
При наличии у работника иждивенцев законом ему гарантировано право на ежемесячное предоставление стандартных вычетов на них. Размер вычета НДФЛ зависит от количества несовершеннолетних детей у сотрудника и их категорий. К примеру, детям-инвалидам полагаются большие суммы.
Для получения такой налоговой льготы работник должен официально подтвердить факт достаточного обеспечения своих детей. В данном случае не играет роли совместное проживание плательщика с детьми и участие в их воспитании.
Главное основание для получения льготы – регулярность отчислений алиментов. Чтобы ее получать, в ИФНС нужно представить следующие документы:
В случае регулярного совершения алиментных выплат и отсутствия у заинтересованных лиц претензий плательщик имеет полное право на получение налоговых льгот. Однако, в некоторых ситуациях даже добросовестность плательщика алиментов не позволяет его получить.
Так, преградой может быть маленький размер алиментов. Несмотря на то, что законом не установлен их минимальный размер, в суде доказать данный факт можно, хотя ИНФС и бухгалтерии работодателя это не представляется особо интересным и важным.
Не имеют право на налоговые льготы и плательщики со слишком высоким совокупным доходом. Ограничение составляется 280 тысяч рублей.
Не положены налоговые послабления и плательщикам алиментов, не являющихся детям отцами.
Итак, родители обязаны обеспечивать своих детей, пока у них есть в этом нужда. Периодичность, размер выплат и иные нюансы определяются родителями по соглашению или в суде. Удержание алиментов производится после вычета НДФЛ в конце месяца. Перечень доходов, с которых оно может осуществляться определен законом.
Добросовестные плательщики с не особо высоким заработком имеют право на налоговые льготы. Имущественный вычет, освобождая от выплаты подоходного налога, временно фактически увеличивает размер алиментов.
