Формировать справки по форме 2-НДФЛ – обязанность каждого работодателя. В любой момент данный документ можно запросить, и отказ в выдаче будет неправомерен. В этом обзоре мы рассказываем, для чего нужна справка 2-НДФЛ на практике. В каких ситуациях она может потребоваться, где и как ее можно получить с учётом правил действующего налогового законодательства.
Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).
Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.
Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог – НДФЛ.
Речь может идти, например:
Обычно справку 2-НДФЛ оформляют:
В налоговую инспекцию справка 2-НДФЛ должна быть обязательно представлена работодателем в трёх случаях:
Если сотрудник обращается к своему работодателю – налоговому агенту с заявлением/просьбой о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:
Налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2 НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки.
Доходы, которые физические лица, резиденты и нерезиденты РФ, получают на территории России, облагаются подоходным налогом. Сведения о доходах, полученных гражданами, и сумме, исчисленного НДФЛ, отображаются в специальной справке. Граждане, которые получили доход в отчетном периоде и уплатили налог, являются налогоплательщиками.
Субъекты, которые выплатили им определенную сумму, являются налоговыми агентами. Первая категория лиц имеет право на получение справки от работодателя по ф. 2-НДФЛ, когда требуется подтвердить свои доходы. Вторые обязаны подавать сведения по ф. 2-НДФЛ в территориальные отделения НС.
Налоговыми агентами являются работодатели, осуществляющие свою деятельность на территории РФ. Это могут быть российские или иностранные компании, их обособленные подразделения, предприниматели, лица, занимающиеся частной юридической практикой.
Они не только оплачивают наемный труд, но исчисляют, удерживают и уплачивают налог, отчитываются по каждому работнику. Для чего нужна справка 2-НДФЛ налоговикам? Для того чтобы осуществлять контроль за начислением налога на выплаченные доходы физлицам.
ИП указывают свои доходы в декларации по ф. 3-НДФЛ, а на нанятых работников в справке по ф. 2-НДФЛ. Если СХД не выплачивал доходы физлицам в предыдущем году, значит, не исчислял и не удерживал НДФЛ, то справку подавать не следует.
Существуют ситуации, когда выплаты производились налоговым агентом, но исчислять налог ему не следует. Например, налогоплательщик обязан сам исчислять и уплачивать налог либо ему выплачивается такой доход, с которого он самостоятельно уплачивает НДФЛ. В других случаях выплачиваемые вознаграждения не облагаются подоходным.
Когда налоговый агент выплатил доход физлицу, но не имел возможности удержать подоходный, он обязан по истечении отчетного периода в течение 2 месяцев известить об этом налоговую, подав сведения также по ф. 2-НДФЛ.
Каждому наемному работнику, безработному или пенсионеру рано или поздно придется столкнуться с ситуацией, когда у него потребуют информацию о доходах по форме 2-НДФЛ. Он также должен знать, зачем ему представлять справку в тот или иной орган, организацию, какие сведения нужны о нем другим лицам.
Справка по ф. 2-НДФЛ, с одной стороны, является официальным документом, который выдается настоящему или бывшему работнику для предоставления по требованию. С другой стороны, это форма отчетности для налоговой. Если в НС 2-НДФЛ подается за отчетный период, которым является календарный год, то по требованию гражданина работодатель обязан выдать справку за любой период: полгода, год, 2 года.
В зависимости от того, кому она предоставляется, вносимые сведения будут отличаться:
| При оформлении справки для работающего сотрудника или уволившегося | В нее вносятся сведения о:
|
| Когда справку оформляет налоговый агент в отношении физлиц, которым выплатил зарплату в отчетном периоде и удержал налог | В ней проставляется признак для налоговой – «1». По всем физлицам отображается такая же информация, как в справке, которую получает один сотрудник. |
| Если справка оформляется для налоговой по физлицам, которые в отчетном периоде получили доход, но подоходный не был удержан и перечислен | На ней следует проставить признак «2».
Помимо общих сведений, в документе указывается общая сумма:
|
Гражданину справка по ф. 2-НДФЛ может понадобиться в любой ситуации, в обязанности налогового агента входит выдать документ по требованию работника.
Чаще всего справку требуют:
В обязанности работодателя входит выдать 2-НДФЛ за период, указанный работником. Максимально налоговый агент имеет право выдать справку за 3 года, когда доходы выплачивались работнику.
Законодатель в НК, в ст. 230 (п. 3) обязывает работодателей выдавать справки по ф. 2-НДФЛ работникам по их заявлениям.
Обращаться за документом имеет право гражданин, который состоял или состоит на данный момент с работодателем в трудовых отношениях на основании трудового договора или гражданско-правового, получил (ал) от него выплаты или иные вознаграждения, считающиеся доходом. Этим гражданином может быть резидент РФ или иностранец.
Обращаться за документом разрешается неограниченное количество раз. Работник также может запросить неограниченное количество оригинальных экземпляров документа. Сообщать налоговому агенту, куда требуется справка, работник не обязан. Согласно ТК, ст. 62 на оформление справки должно уйти не более 3 дней.
Оформить необходимое количество экземпляров можно только оригинальных, с подписями ответственных сотрудников. Копия справки 2-НДФЛ не может быть принята никакой организацией. Точно так же не принимается к рассмотрению в 2019 году, как и раньше, документ, который оформлен с ошибками или имеет исправления.
Получить справку в электронном виде от работодателя можно, но после распечатки на принтере без подписи она будет недействительна. Заявитель должен получить документ лично в руки или на почтовый адрес, указанный им в заявлении. Обычно за 2-НДФЛ обращаются в бухгалтерию предприятия.
Получение справки некоторыми лицами имеет свои особенности:
Когда справка по ф. 2-НДФЛ подается в налоговую в виде отчетности, то ее можно оформить на бумажном носителе, если указывается количество работников меньше 25 человек, в других случаях потребуется только электронный вариант.
Последний вариант формы 2-НДФЛ был утвержден в 2019 г. Как заполнять справку обязан знать ответственный сотрудник предприятия, чаще всего это бухгалтер. Оформляется она только за прошлое время.
| Поле о признаке | Заполняется налоговым агентом, когда документ сдается в налоговую в качестве отчетности. При выдаче справки работнику его заполнять не следует. |
| Раздел 1 | Здесь должны указываться сведения о СХД, который выплачивал доход гражданину. Важно вносить адрес расположения организации, чтобы обособленное подразделение, например, не было перепутано с главным офисом, ведь наименования у них будут одинаковые. Обязательно в соответствующее поле заносится . В бланке для его размещения предусмотрено 11 клеточек. Если после записи остаются лишние, в них следует проставить прочерк. |
| Раздел 2 | Вносится информация о получателе доходов (налогоплательщике).
В соответствующие поля вносится:
|
| Раздел 3 | Указывается информация о кодах доходов, которые выплачивались работнику, и профессиональных вычетов. Здесь также указывается код дохода, на который налог на доходы физических лиц не начисляется (НК, ст. 217). В разделе требуется указать общую сумму выплаченных доходов и профессионального вычета. |
| Раздел 4 | Указываются суммы других вычетов, если они были у налогоплательщика, стандартных, имущественных, социальных. |
| Раздел 5 | Вносится сумма подоходного, который требуется уплатить. Для ее вычисления необходимо из налоговой базы отнять сумму вычетов, а полученный результат умножить на 13%. |
Подписать документ необходимо в левом углу и только синей пастой.
Ответственные работники нередко допускают ошибки при заполнении справки, к наиболее распространенным относятся:
Работник должен знать, для чего нужна справка 2-НДФЛ, когда он устраивается на новую работу или ему требуется сделать вычет на лечение.
В бухгалтерии на новом месте работы могут затребовать 2-НДФЛ с предыдущего. В данном случае для требуются сведения за период с начала календарного года до момента увольнения.
Если принятому работнику потребуется получать стандартные вычеты, то необходимы сведения о доходе, который выплачивался с начала года. Ведь вычет можно предоставить до момента, пока общий доход работника в отчетном периоде не достигнет 350 тыс. руб. При отсутствии 2-НДФЛ стандартный налоговый вычет работник получить не сможет.
Не представляют справки при устройстве на работу граждане, которые:
Следует учитывать, что справка о заработке, который раньше имел работник, и ф. 2-НДФЛ являются разными, они не могут быть взаимозаменяемыми. Информация, которая отображается в этих документах, совершенно отличается.
Если 2-НДФЛ потребуется пенсионеру, сбережения которого находятся на счете негосударственного ПФ, для оформления документа он может обратиться в его отделение. Заявление разрешается подавать лично или отправлять по электронке.
Пенсионер, получающий пенсию в государственном ПФР, не может получить справку по ф. 2-НДФЛ. Такие пенсии не облагаются подоходным. Единственное, что могут ему выдать, это справку о выплатах в определенном периоде, который он закажет, но она отличается от 2-НДФЛ.
Получить вычет на лечение можно, представив в налоговую пакет необходимых документов, он отличается в зависимости от того, за кого производилось лечение. В любом случае потребуется подать декларацию по ф. 3-НДФЛ, что даст право на получение социального вычета. Отчет сдается в территориальное отделение НС по месту прописки гражданина.
Если постоянной прописки и штампа в паспорте нет, то обращаться следует по месту временной регистрации. Для возврата суммы налога по лечению, его следует подтвердить документами, где отображается оплата. Помимо различных документов и декларации, требуется справка по ф. 2-НДФЛ, ее необходимо оформить за тот год, за который происходит возврат налога.
Нести документ за неполный год, в котором заявление на вычет подавалось, не нужно.
Подать пакет документов вместе с заявлением разрешается в любое время, но срок ограничен 3-мя годами. Нередко в налоговой не принимают заявление вместе с подачей декларации, утверждая, что срок еще не наступил. В таком случае следует обязательно поинтересоваться, когда именно его принести, иначе возврат на лечение не произойдет.
У справки нет конкретного срока действия, но перед тем как ее оформлять следует уточнить период, за который требуется представить информацию. Например, банки устанавливают свои сроки, другие организации обычно требуют информацию за 2 последних года. Новый бланк, который применяется с 2019 г., не имеет места для печати, поэтому реквизит не является обязательным.
В то же время его наличие не считается ошибкой. Справка подается налоговыми агентами, выплатившими зарплаты и иные вознаграждения физлицам в предыдущем году, до апреля года, следующего за отчетным. Ответственность за несвоевременное представление сведений возлагается на налогового агента в случае просрочки подачи отчета в налоговую.
Штрафные санкции возлагаются на:
Если в отчете будет обнаружена ошибка, то на организацию наложат штраф в размере 500 руб. Санкция не применяется, если ошибка после сдачи отчета обнаружена самим налоговым агентом, который представит уточненные сведения. Когда отчет с ошибкой сдается раньше срока и инспектор ее выявит, у СХД есть еще время до 1 апреля подать уточненные сведения, но это не избавит его от штрафа.
За отказ в выдаче справки работнику на организацию могут наложить штраф в размере 30–50 тыс. руб. Должностное лицо могут наказать на сумму 1–5 тыс. руб. Без справки новая организация может не осуществить приём на работу и гражданин потеряет доход, а банк, например, не выдаст кредит. Поэтому, если пострадавший обратится в суд или трудовую инспекцию, то нарушителей закона привлекут к ответственности.
В отношении 2-НДФЛ граждане и налоговые агенты часто задают вопросы.
На примере некоторых из них можно рассмотреть важные понятия о документе:
| Работник компании имеет постоянную прописку в другом регионе. Обязан ли его работодатель представлять сведения по ф. 2-НДФЛ по месту его регистрации? | Нет, не обязан, потому что налоговые агенты отчитываются только в территориальные отделения НС, где находятся на учете. |
| Если у работника за последний год не было доходов, облагаемых подоходным, нужно ли ему по требованию выдавать справку? | Нет, НДФЛ не исчисляется на доходы данного работника, поэтому ему не может быть выдан документ с прочерками или нулевыми показателями. |
| Разрешается ли получить на руки документ близкому родственнику заявителя, если последний этого сделать не может? | Данную ситуацию можно заранее предусмотреть и указать сведения о получателе справки в заявлении. Близкий родственник должен явиться в бухгалтерию предприятия со своим паспортом и получить справку. |
| Когда гражданин устраивается на новое место работы, в обязательном ли порядке следует представить справку с предыдущего? | Нет, только при желании и возможности получить налоговый стандартный вычет. Если гражданин знает, что вычет ему не положен, справку можно не брать. |
| Если от гражданина в посольстве требуют представить справку за последние 5 лет, но за это время он сменил несколько работ, а некоторых работодателей вовсе не может найти, как поступать в такой ситуации? | Гражданину следует обращаться с заявлением в отделение НС по месту своего проживания (прописки), там выдадут необходимый документ. |
| Когда у одного из работников отсутствует ИНН, как налоговому агенту заполнять 2-НДФЛ для сдачи в НС? | Заполнение поля с работника является необязательным. |
В бланке 2 НДФЛ собраны все сведения о заработке сотрудника, а также о применяемых в отчетном периоде вычетах, исчисленном, удержанном и переданном подоходном налоге в казну. Показатели о начисленных на работе доходах и льготах формируются с ежемесячной разбивкой. Чтобы легче было обрабатывать данные, многие значения представлены с соответствующей кодировкой, благодаря которой можно видеть структуру заработной платы и характер налоговых вычетов. Как сделать справку 2 официально, в каких случаях работнику может пригодиться декларация с прежнего места работы, расскажем в этом обзоре.
Форма 2 НДФЛ относится к налоговой отчетности, она официально подтверждает все начисленные вознаграждения за отчетный период. Срок ее представления в ИМНС – не позднее 1 апреля, для случаев, если НДФЛ не был удержан в предыдущем году, подать бланк в налоговую инспекцию следует до 1 марта.
Многим физ. лицам требуются предоставления справки 2 с места работы в различные инстанции:
Чтобы получить декларацию после увольнения с предыдущего места работы, нужно составить заявление в произвольной форме, в нем обязательно следует указать, сколько экземпляров отчета понадобится и за какой период. Оно должно быть составлено на имя директора предприятия, но указывать для каких целей требуется, например, по новому месту работы, не нужно.
Чтобы сделать справку, бухгалтеру отводится всего три рабочих дня, если в течение этого времени документ не оформлен, физ. лицо имеет полное право обратиться в трудовую инспекцию.
Справка 2 НДФЛ выдается на безвозмездной основе, при этом физ. лицо имеет право запрашивать несколько экземпляров, в том числе и за разный период.
Декларацию 2 НДФЛ обычно формирует бухгалтер, который начисляет заработок сотрудникам по месту работы. После оформления бланка его должен подписать руководитель или уполномоченное лицо. При этом, в первом случае обязательно следует указать признак 1, во втором – 2.
Если во время оформления отчета бухгалтер ошибся, исправлять показатели не допускается, нужно заполнить новый бланк. Но если ошибка в данных была обнаружена уже после выдачи ее физ. лицу, следует незамедлительно составить корректирующую форму и передать сотруднику.
Согласно законодательству, если бланк понадобился бывшему сотруднику, отказать в представлении работодатель не имеет права. Причем данные он может запросить не только за последнее время, но и за предыдущие четыре года работы.
Для получения бланка с прошлого места работы алгоритм действия аналогичен выдаче декларации 2 сотруднику. Следует написать заявление и подождать три дня.
В случае ликвидации компании и исключения ее из реестра юр лиц, следует придерживаться регламента письма налоговиков от 3 мая 2015 года, которое разъясняет, что документ можно брать в ИМНС по месту регистрации бывшего субъекта хозяйствования. Все отчеты до момента ликвидации компании должны храниться в течение четырех лет, и при необходимости инспектор может оформить 2 НДФЛ работнику.
Предварительно составляется заявление, где необходимо изложить за какой период нужны сведения, при этом указать, что компания работодатель ликвидирована. А также приложить ксерокопию трудовой книжки с обязательной страницей, подтверждающей стаж физ.лица на данном предприятии.
Если физ. лицо не имеет постоянного места работы, получить бланк 2 НДФЛ можно следующим образом:
При необходимости получения справки 2 НДФЛ человек должен обратиться с заявлением в произвольной форме в ту организацию, которая выплачивает ему вознаграждения.
У юридического лица нет причин отказать в предоставлении декларации сотруднику, если в заявлении правильно указан документ, количество экземпляров и период, за который необходимо отразить показатели.
Работодатель может приостановить выдачу 2 НДФЛ только в том случае, если он ведет двойную бухгалтерию и скрывает налоги от уплаты в казну.
В таком случае справку можно истребовать, отправив заявление заказным письмом и оформив уведомление о его вручении руководителю. Если данные меры не помогли, обратитесь в трудовую инспекцию.
Это чревато применением штрафных санкций в адрес нанимателя, а также проверкой налоговых органов на предмет правильности ведения бухгалтерии, начисления заработка, вычетов, исчисления, удержания и самое важное – перечисления НДФЛ в казну.
Справка 2 НДФЛ включена в обязательный пакет документов многими компаниями. Из этого официального бланка можно видеть стабильность трудоустройства человека, его заработок за период с начала текущего года, НДФЛ и сумму чистого дохода.
Имея на руках такой документ, физ. лицо смело может обращаться в банк за кредитом, в визовый центр или передать другому работодателю для расчета заработной платы. В случае ее отсутствия, многие услуги, например, ипотека, будут недоступны.
Многие наверняка сталкивались с требованием, исходящим от официальных учреждений, предъявить справку по форме 2-НДЛФ. Необходимость в этом обычно возникает случаях, если планируется получить кредит, ссуду, оформить ряд льгот. Что такое справка 2-НДФЛ простыми словами и для чего она нужна? Об этом пойдет речь ниже.
Официально трудоустроенные работники могут подтвердить свою платежеспособность при помощи справки 2-НДФЛ. Документ оформляется на рабочем месте по требованию сотрудника, содержит данные о начисленных доходах, а также о больничных выплатах, материальной помощи за определенный период времени. Также имеются сведения об удержанном подоходном налоге на физических лиц (НДФЛ). Справка формируется за период продолжительностью 1 год нарастающим итогом с начала года или с того месяца, когда сотрудник приступил к работе. Данные по начислениям и удержания должны совпадать со сведениями, которые впоследствии будут предоставлены в налоговую инспекцию.
Справка 2-НДФЛ формируется в 2-х случаях: по требованию работника или для предоставления в налоговые органы. В первом случае документ выдается в любое время, как правило, по письменному заявлению сотрудника за указанные периоды с учетом фактически отработанного времени. То есть если работнику понадобилась справка в июле для личной необходимости, бухгалтерия сформирует данные о заработке и удержанном налоге с января (или с месяца начала работы) по июнь.
Кроме того, справки на всех работников предоставляются в ФНС ежегодно по окончании рабочего года. На их основании налоговая проверяет полноту начисленного и уплаченного подоходного налога в целом по предприятию. Оба документа идентичны друг другу. Для чего нужна справка самому работнику? Необходимость возникает, когда требуется показать уровень доходов, в том числе и для подтверждения статуса малоимущего. Также 2-НДФЛ может служить доказательством достаточного уровня платежеспособности гражданина. В некоторых случаях целью получения служит показать размер перечисленного с заработка подоходного налога.
Кто может затребовать справку 2-НДФЛ? Документ формируется для предоставления:
Справка 2-НДФЛ служит подтверждением заработка физического лица. Периодически документ требуется для предоставления в ряд организаций и учреждений.
Рядовой сотрудник при помощи справки 2-НДФЛ может получить кредит, оформить льготы на себя и своих несовершеннолетних детей, воспользоваться налоговым вычетом. Полный список ситуаций, при которых может потребоваться документ, приведен выше. Также стоит отметить, что справка поможет разобраться с корректным начислением доходов, их полнотой и объемов на рабочем месте. Указанные доходы являются облагаемой базой для начисления налогов. Кроме того, при расчете страховых взносов в ПФ и ФСС за основу берутся практически те же данные с наличием небольших нюансов.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ может быть составлена только при возможности исчисления подоходного налога, который удерживается из зарплаты работников. При этом документ формирует не сам сотрудник, а работодатель, являющийся налоговым агентом. Особенности трудовой деятельности индивидуального предпринимателя не предполагают наличие работодателя. А составить справку на себя лично не будет корректным решением. ИП может получить 2-НДФЛ только при условии, что параллельно с ведением собственной деятельности трудоустроен еще и у другого работодателя.
Тем не менее, предприниматели часто сталкиваются с необходимостью предъявить справку по форме 2-НДФЛ, например, при оформлении кредитов. Стоит понимать, что это всего лишь стандартное требование банков. Обычно для ИП разрабатываются иные формы документов о доходах в произвольной форме. Также подтвердить наличие поступлений можно при помощи налоговых деклараций или специальной книги доходов и расходов.
Работодатели, имеющие в штате наемных сотрудников, рассматриваются как налоговые агенты. Это значит, что они ответственны за удержание НДФЛ с заработной платы работников и перечисление налога в бюджет. Штрафы за просрочку платежей или неполное удержание также производятся за счет предприятия. Работодатели как налоговые агенты обязаны ежегодно отчитываться о налоговых удержаниях с доходов работников. С этими целями и предоставляются справки 2-НДФЛ. Как правило, величины исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет сумм налога по итогам года совпадают. Но в некоторых ситуациях удержать НДФЛ в полном объеме не удается. В таких случаях за работником образуется долг перед бюджетом, о чем также нужно известить налоговую инспекцию.
Пенсионные выплаты подоходным налогом не облагаются. Поэтому формирование справки НДФЛ на этих условиях невозможно. Так же, как и в случае с предпринимателями, пенсионеры могут предоставить справки о доходах, только если официально трудоустроены и получают заработную плату. Отдельно следует сказать о людях, получающих выплаты от негосударственных пенсионных фондов.
Подобные виды пенсионного обеспечения НДФЛ облагаются. Люди, получающие пенсии за счет средств НПФ, могут получить справку 2-НДФЛ по месту нахождения местного отделения НПФ. НК РФ не рассматривает пенсии как налогооблагаемую базу, только если они начислены за счет государственного ПФ. Подтвердить доходы людям пенсионного возраста можно при помощи справок из ПФ. Также могут учитываться и другие источники заработка, например, предпринимательская деятельность, сдача квартир в аренду.
Большинство доходов, не связанных с трудовой деятельностью, не облагаются налогом на доходы. Сюда относятся:
Указанные выше начисления в справках 2-НДФЛ не отражаются.
Если женщина находится в декретном отпуске по уходу за детьми, положенные ей выплаты налогом не облагаются, соответственно, оснований для составления справки 2-НДФЛ нет. В документе могут быть лишь доходы от трудовой деятельности. Например, сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, продолжает работать в режиме неполного рабочего дня.
В таких случаях справка оформляется с указанием начисленной заработной платы. Также документ выдается, если в этот период была начислена премия, размер которой превышает 4 000 рублей в год (максимальная необлагаемая величина материальной помощи). Пособия по больничным выплатам, в том числе и по уходу за больным ребенком, налогом облагаются. Их суммы в полном объеме учитываются в справе 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ не оформляется, если за требуемый период у работника отсутствуют доходы. Это положение распространяется, в основном, на декретниц, пенсионеров, предпринимателей, безработных. Указанные категории граждан при необходимости могут предоставить документы о других видах доходов, например, от предпринимательской деятельности.
При трудоустройстве сотрудники могут предоставить справки 2-НДФЛ с предыдущих мест работы. Зачем это требуется? При расчете налога на доходы физических лиц сотрудники, имеющие детей, вправе претендовать на получение льгот вычетов, уменьшающих итоговую сумму подоходного налога при начислении.
Налоговые вычеты предоставляются в следующем размере:
Указанные суммы не облагаются подоходным налогом. Например, если у работника 3 детей, то НДФЛ при начислении зарплаты будет уменьшен на (1400+1400+3000)*13% = 754 рубля. Однако подобные льготы действуют до тех пор, пока зарплата сотрудника не достигла определенного суммарного уровня за год нарастающим итогом. По состоянию на 2018 год налоговые вычеты на детей применяются до общего дохода 350 000 рублей, после чего действие льгот прекращается.
Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы дает представление о заработке сотрудника с начала года у других работодателей. Документ требуется, если смена места трудоустройства произошла в текущем году. Отсутствие такой справки не дает основания претендовать на предоставление налоговых вычетов на детей.
Кредитная карта Тинькофф Платинум
300 000 руб.
55 дней
от 15 %
от 18 до 70 лет
Рассмотрение:
Обслуживание:
590 рублей
Карта рассрочки «Совесть»
Кредитный лимит:
300 000 руб.
Льготный период:
365 дней
от 10 %
от 18 до 70 лет
Рассмотрение:
Обслуживание:
0 рублей
Кредитная карта Cash-back
Кредитный лимит:
300 000 руб.
Льготный период:
56 дней
от 24 %
от 21 до 63 лет
Рассмотрение:
Обслуживание:
0 рублей
Справка по форме 2-НДФЛ дает представление о заработке работника в течение года и удержанном налоге на доходы физических лиц. Информация о доходах формируется помесячно, при этом указываются статьи доходов (зарплата, отпускные, больничный, материальная помощь и прочие). Кроме того, в документе присутствуют следующие сведения:
Справка по форме 2-НДФЛ заполняется либо по требованию сотрудника для его личных нужд, либо в ФНС в качестве годовой отчетности. При формировании учитываются годовые данные о полученном заработке, облагаемым налогом на доходы физических лиц. Если документ составляется по требованию сотрудника, то период заполнения ― от начала текущего года (или месяца принятия на работу) до момента настоящего актуального момента.
Новые требования по заполнению справки не предусматривают указывать адрес сотрудника, чьи данные указываются в документе. Ранее это относилось к обязательным реквизитам. Также нет необходимости указывать ИНН работника, если есть сомнения в его подлинности, или он неизвестен. При составлении справки 2-НДФЛ стоит обратить внимание, что некоторые коды доходов и вычетов поменялись. Сведения с некорректными данными делают документ недействительным.
Доходы сотрудника указываются помесячно, отдельно по каждому виду поступлений. Так, если в одном и том же месяца была начислена зарплата и отпускные, то появляются 2 строки с кодировкой 2000 и 2012 соответственно, где отражаются полученные суммы. Вычеты также учитываются отдельно по каждому виду.
Итоговые данные в документе (раздел 5) должны быть следующими:
Справка подписывается налоговым агентом ― работодателем, ответственным за правильность начисления. Использовать печать нет необходимости.
Если справка 2-НДФЛ заполняется с применением программного обеспечения, риск допущения ошибок минимален. Но при условии, что начисления проведены корректно.
Самые распространенные ошибки при формировании справок следующие:
Недостоверные данные в справках могут привести к некорректным расчетам. При обнаружении ошибки необходимо сдать корректирующие документы до обнаружения недочетов налоговой инспекцией. В противном случае налоговый агент может получить штраф из расчета 500 рублей за каждую неверную справку.
Многие физические лица слышали о документах, отражающих доходы физических лиц. Отдельные категории граждан должны отчитаться о полученных доходах самостоятельно. Речь идет о документах по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. В чем разница между ними?
Большинство сотрудников запрашивало у работодателя такой бланк. Он необходимом при оформлении пособий, получении льгот, оформлении кредита. Давайте подробнее рассмотрим, для чего нужна эта справка на конкретных жизненных ситуациях. Так нам будет понятнее, почему именно этот документ часто запрашивают в официальных учреждениях.
Данный бланк утверждается ФНС страны. Он меняется достаточно регулярно, поэтому нужно следить, актуальная ли выданная вам справка. Обычно бухгалтера отлично знают, каким бланком нужно пользоваться в текущем году.
Основные данные документа: размер заработка за указанный год и суммы рассчитанного подоходного налога. При этом налог может быть удержан или нет, справка будет составлена в любом случае. Если налоговый агент – предприятие по каким-то причинам не удержало весь НДФЛ полностью, оно немедленно сообщает об этом в контролирующий орган. Далее уже сама налоговая предпримет процедуры по удержанию с физического лица недостающего НДФЛ.
Существует 2 основных причины оформления справки:
Такой вариант актуален, если:
О ситуации №2 нужно сообщить налоговому контролеру в срок 2 месяца после окончания отчетного периоду, к которому отнесен данный факт.
Сотрудник обращается в бухгалтерию за справкой в следующих основных случаях:
ВАЖНО: ваш сотрудник не обязан информировать вас, зачем нужна справка 2 НДФЛ, выдать ее – обязанность работодателя.
Налоговый законодатель не закрепил административной ответственности за работодателем, если тот откажется выдать справку о зарплате по форме 2 НДФЛ по заявлению работника. Действительно, если в НК РФ мы найдем 2 НДФЛ для чего нужна, то указания на обязательность ее не выдачи там отсутствует.
С другой стороны, на защиту работника встает Трудовой кодекс. Согласно положениям документа выдать справку организация обязана в срок 3 рабочих дня от даты регистрации заявления на выдачу. Именно об этом свидетельствуют положения статьи 62 Трудового Кодекса.
В противном случае, если процедурный регламент не будет соблюден, налоговый агент, а это и есть предприятие-работодатель, будет привлечен к ответственности на основании правил наказания за ненадлежащее исполнение трудового законодательства по статье 5 . 27 действующего КоАП.
В том случае, если работодатель (предприниматель или фирма) не рассчитывают и фактически не удерживают налог из доходов наемных работников, у них не возникает обязанности выписывать 2 НДФЛ. К примеру, выплате подлежат суммы, не облагаемые НДФЛ или с вознаграждения, выплаченного физлицу, он сам должен исчислять налоги.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
