È abbastanza per te, ciò non significa che dopo un po 'non amplierai le tue attività. Se le cose stanno andando bene e l'apertura di nuovi punti in un'altra città o in un'altra regione porterà un netto profitto, allora perché non farlo. Inoltre, ora può essere facilmente eseguito da remoto da qualsiasi parte del mondo, automatico Servizio Online.
Di recente, ci sono state poste molte domande proprio su questo argomento: dovremo registrarci nuovamente, come quindi trasferire le tasse, nonché le tasse dei dipendenti? Oggi combineremo questo argomento in un piccolo articolo di panoramica, in cui cercheremo di fornire risposte.
Perché queste domande vengono più spesso ascoltate dai singoli imprenditori? Tutto è semplice qui. Se un'organizzazione decide di espandere le proprie attività in una regione vicina, crea lì una suddivisione separata e, di conseguenza, deve registrarsi per la contabilità fiscale in questa regione specifica- nel luogo di attività. Quando si espande la propria attività in un'altra regione, un singolo imprenditore non può creare una suddivisione separata, la necessità di registrazione e le specifiche del pagamento delle tasse saranno interamente determinate dal regime fiscale selezionato.
Ad esempio, supponiamo che tu sia già un imprenditore individuale e lavori nella tua regione, utilizzando uno dei possibili regimi fiscali e aprire un punto in un'altra regione. Cosa fare?
Se stai utilizzando e per una nuova attività non sceglierai nessuno di questi, la situazione sembra abbastanza semplice. Secondo le regole generali del Codice Fiscale, un imprenditore individuale deve registrarsi nel luogo di residenza. Pertanto, se tu, essendo un imprenditore individuale presso OSNO, apri un punto in un soggetto confinante della Federazione Russa, non è necessario registrarsi in questa regione: sei già registrato presso il tuo ufficio delle imposte, non è necessario passare attraverso questa procedura di nuovo.
Per quanto riguarda la rendicontazione e le tasse, la situazione è la stessa. Poiché non è necessario registrarsi presso un altro ufficio delle imposte, si presenta la dichiarazione dei redditi esclusivamente al proprio ufficio delle imposte. La dichiarazione deve tenere conto di tutte le entrate/spese per tutte le attività, comprese quelle che vengono svolte nella vicina entità costituente della Federazione Russa. Non è richiesto alcun avvio aggiuntivo, il libro viene mantenuto unico per tutte le attività.
L'imposta sul reddito viene trasferita nel luogo di residenza dell'uomo d'affari, per questo vengono utilizzati i dettagli precedenti.
Esattamente la stessa situazione si verifica per i singoli imprenditori che appartengono a produttori agricoli e pagano l'imposta agricola unificata. Inoltre non hanno bisogno di registrarsi nuovamente, e la dichiarazione è comunque presentata all'ispezione nel luogo di residenza. Il KUDIR è condotto da solo, tenendo conto delle entrate/spese delle attività nella regione limitrofa, l'imposta agricola unificata è pagata secondo i dettagli iniziali del suo ufficio delle imposte.
Le attività pianificate nell'ambito dell'espansione dell'attività a un'entità costituente vicina della Federazione Russa possono essere tassate se il singolo imprenditore è già contribuente del regime fiscale semplificato... In una situazione del genere, risulta che tutte le tue attività sono soggette all'STS.
Non è necessario registrarsi nuovamente in un'altra entità costituente della Federazione Russa, il singolo imprenditore deve essere registrato nel luogo di residenza. ce n'è uno, la dichiarazione è presentata una - gli indicatori sono presi in considerazione nella rendicontazione, indipendentemente dall'attività in cui si riferiscono alla regione. L'imposta viene pagata allo stesso modo dell'OSNO.
Per quanto riguarda le aliquote fiscali, è importante tenere conto di una caratteristica. In una regione vicina, può essere introdotta un'aliquota fiscale ridotta per l'STS, ma poiché un uomo d'affari è registrato presso le autorità fiscali della sua entità costituente della Federazione Russa, paga l'STS ad un'aliquota che opera nella regione "d'origine" . Azione rata ridotta un'altra regione non si applica ai singoli imprenditori in questa situazione.
Non dimentichiamo che secondo l'art. 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se un imprenditore acquista in un'altra regione locali non residenziali proprietà, quindi dovrà ancora registrarsi in questa regione - la base per questa azione viene riconosciuta la posizione della proprietà specificata.
Se decidi che pagherai le tasse su una nuova attività in un'altra regione, allora in questa situazione ci sono sfumature sia per quanto riguarda il trasferimento delle tasse che la presentazione dei rapporti. Innanzitutto si ricorda che l'intera attività non può essere ceduta a UTII, la modalità speciale viene utilizzata solo in relazione a specifiche tipologie di attività. L'UTII può essere cumulata con altri regimi: ad esempio, per le attività nella tua regione, usa il sistema fiscale semplificato e paga UTII per un punto in una regione vicina.
In secondo luogo, dovrai registrarti nuovamente qui! Questo dovrebbe essere fatto nella sede dell'attività, che è soggetta a UTII. Cioè, è necessario contattare l'ufficio delle imposte per la regione vicina, dopo aver recuperato - deve essere attribuito alle autorità fiscali entro 5 giorni, il cui conto alla rovescia inizia dal momento in cui inizi a fare affari in questa regione.
Come sempre, ci sono eccezioni per quegli IP che effettuano:
Anche tali imprenditori individuali dovranno registrarsi, ma non in un soggetto confinante della Federazione Russa, ma nel proprio ufficio delle imposte, ovvero sottoporsi a una procedura ripetuta nel luogo di residenza. Questo va fatto, anche se sei già iscritto: il singolo imprenditore è obbligato a registrarsi nuovamente, ma già come debitore di imputazione per i tipi elencati attività. Questa caratteristica connesso al fatto che per determinare la sede di attività per i tipi specificati affari non è possibile.
Cosa fare con la segnalazione e dove trasferire l'imposta? La segnalazione viene presentata all'ispettorato in cui ti sei registrato come contribuente. Se si trattava di un ufficio delle imposte di un'altra regione, presentiamo una dichiarazione e trasferiamo l'imposta all'ispettorato di questa regione. Se, per le peculiarità della tua attività, hai presentato una domanda di UTII-2 al tuo ufficio delle imposte, inviamo i rapporti e trasferiamo l'UTII secondo i dettagli della nostra ispezione.
Anche il pagamento delle tasse ha le sue peculiarità. Un imprenditore individuale può acquisire un brevetto in qualsiasi regione se nel suo territorio viene introdotto questo regime fiscale speciale, il tipo di attività dell'imprenditore individuale corrisponde all'elenco rientrante nel brevetto e le sue caratteristiche corrispondono a tutte le restrizioni all'uso di questo regime speciale.
Devi registrarti, ma succede così: ti rivolgi all'ispettorato di un'altra regione con una domanda di brevetto e le stesse autorità fiscali ti inseriscono nel registro. L'importo del brevetto dovrebbe essere pagato nel luogo di registrazione, cioè secondo i dettagli dell'ispezione che ti ha rilasciato il brevetto. Un singolo imprenditore deve condurre un KUDIR, ma non vi è alcuna dichiarazione in questa modalità speciale.
In quali singoli imprenditori dovrebbero essere pagati fondi assicurativi sono sempre elencati per luogo di residenza. La segnalazione non viene inviata, perché non lo è. Se un singolo imprenditore ha dipendenti, deve essere registrato presso i fondi assicurativi come datore di lavoro. Tale procedura viene svolta presso il luogo di residenza del singolo imprenditore e non dipende in alcun modo da dove operano geograficamente i suoi dipendenti. Pertanto, il singolo imprenditore deve trasferire tutti i contributi e l'imposta sul reddito delle persone fisiche dagli stipendi dei dipendenti e presentare tutte le relazioni pertinenti al suo luogo di residenza in quel ente territoriale dove si è registrato come datore di lavoro.
Sì forse. presso il vostro luogo di residenza, ma per condurre affari in un'altra città o anche in un'altra regione della nostra paese enorme... L'ambito dell'attività di un singolo imprenditore non è limitato dal luogo di registrazione.
Devo registrare un imprenditore individuale presso l'ufficio delle imposte di un'altra regione?
A proposito di questa domanda ce ne sono di buoni chiarimenti formali il servizio fiscale stesso sul seguente esempio: IE è registrata a Mosca, ma vuole permutare regione di Kaluga- È necessario registrarsi presso l'ispettorato fiscale della regione di Kaluga?
L'Agenzia delle Entrate spiega che un imprenditore individuale è registrato presso l'ufficio delle imposte nel luogo di residenza e tale registrazione non dipende dal luogo di attività effettiva. Perciò se il singolo imprenditore è già registrato a Mosca, non è necessario registrare nuovamente il singolo imprenditore a Kaluga.
MA ci sono alcune peculiarità legate alla tassazione. In precedenza, se il singolo imprenditore si trovava nel territorio del soggetto in cui operava l'UTII, allora era obbligato a registrarsi presso la sede di attività e svolgere pagamento di UTII introdotto in questa regione. Dal 2013, UTII è diventata volontaria. Allo stesso tempo, tuttavia, la necessità di contabilità non è cambiata. In altre parole: se un singolo imprenditore svolge attività soggette a UTII, allora dovrà registrarsi presso la sede dell'attività.
Secondo l'art. 335 del Codice Fiscale della Federazione Russa, dovrai registrarti come contribuente sull'estrazione di minerali nella posizione del sottosuolo fornito al contribuente.
Se l'SP prevede di fare domanda sistema dei brevetti tassazione (PSN), quindi nella sede dell'attività dovrai anche ottenere un brevetto.
Imposte secondo STS (sistema fiscale semplificato) o OSNO ( sistema generale imposta) sarà pagato nel luogo di registrazione del singolo imprenditore, in questo caso, registrarsi con ufficio delle imposte non è necessaria un'altra regione.
E l'ultima cosa: se un singolo imprenditore non solo prevede di operare in un'altra regione, ma cambia anche il suo luogo di residenza (si sposta da una regione all'altra), sarà richiesta la registrazione in un nuovo luogo di residenza. Vivere senza registrazione comporta una multa (articolo 19.15.1 del Codice di illeciti amministrativi).
Ma non è necessario informare l'ufficio delle imposte del cambio di indirizzo. In questo caso, l'ispettorato fiscale stesso trasferirà il file di registrazione del singolo imprenditore a un altro ufficio delle imposte, dopo aver ricevuto informazioni sul cambio di residenza dal servizio di migrazione. Puoi leggere di più su questa innovazione.
Motivo: Codice Federazione Russa sugli illeciti amministrativi, codice fiscale RF, Legge federale dell'08.08.2001 n. 129-FZ "On registrazione statale persone giuridiche e imprenditori individuali ", Lettera del Ministero delle imposte e della riscossione delle imposte della Federazione Russa del 30.07.2004 N 09-1-02 / 3110" Sulla registrazione degli imprenditori individuali ".
Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, una persona fisica ha il diritto di registrarsi come imprenditore individuale solo a livello locale registrazione permanente(registrazione nel passaporto). Dopo la registrazione, un singolo imprenditore deve registrarsi presso la Cassa pensione e la Cassa di previdenza sociale (se è un datore di lavoro) anche nel luogo di registrazione.
Se un imprenditore svolge le sue attività commerciali nel luogo in cui è registrato, non ha domande su dove presentare rapporti e pagare le tasse. Il nostro paese è enorme, spesso i singoli imprenditori organizzano la propria attività in un'altra regione.
Un singolo imprenditore non ha il diritto di creare filiali e uffici di rappresentanza, solo le persone giuridiche hanno tale opportunità. In alcuni casi, a seconda del sistema fiscale scelto e applicato, sarà necessario registrarsi ulteriormente in una nuova sede di attività.
Un singolo imprenditore può operare secondo uno dei cinque regimi fiscali esistenti nella Federazione Russa, o combinandone alcuni. Consideriamo quali sono le caratteristiche delle attività dei singoli imprenditori in un'altra regione su diversi sistemi tassazione.
Molto spesso, gli aspiranti imprenditori hanno una domanda, è possibile aprire un singolo imprenditore non nel luogo di registrazione permanente? Ciò accade spesso quando i cittadini si trasferiscono a vivere in un'altra entità costituente della Federazione Russa, ricevono una registrazione temporanea lì.
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In questa situazione, sembra inopportuno tornare al punto inviato a casa per la registrazione.
Inoltre, il futuro imprenditore individuale svolgerà le sue attività presso il suo attuale luogo di residenza.
Tuttavia, la legge prevede regola rigida- è possibile esclusivamente.
Gli atti legali normativi di base che stabiliscono la procedura di registrazione, i requisiti per i singoli imprenditori e altre condizioni delle attività dell'imprenditore sono il codice civile della Federazione Russa e.
Sono loro, dal punto di vista della legge, che approvano il processo di acquisizione dello status di imprenditore individuale. Il rispetto di tutte le condizioni è una garanzia di un regolare passaggio della procedura.
Se il richiedente ignora determinati requisiti, è atteso.
Il trasferimento di documenti a un servizio fiscale non autorizzato, ovvero un'ispezione che non si trova nel luogo di registrazione permanente, è la base per un verdetto negativo.
Affinché il richiedente possa essere registrato come imprenditore individuale, deve soddisfare i seguenti requisiti:
Inoltre, per la registrazione è necessaria la registrazione. Può essere permanente o. Senza questo, la procedura di registrazione IP non viene eseguita.
Questo fatto è dovuto al fatto che il singolo imprenditore non ha indirizzo legale... A differenza delle organizzazioni, un uomo d'affari può essere trovato solo all'indirizzo in cui risiede permanentemente o temporaneamente.
Questa norma consente:
Il rifiuto della registrazione sarà ricevuto dai richiedenti a cui è vietato impegnarsi in attività imprenditoriale da una decisione giudiziaria entrata in vigore.
I cittadini della Federazione Russa, ecc., Hanno il diritto di registrarsi. Questi ultimi sono tenuti a presentare i documenti che confermano il loro soggiorno legale all'interno dei confini della Federazione Russa.
La registrazione di un singolo imprenditore in un'altra regione non viene eseguita se il richiedente ha una registrazione permanente (timbro sul passaporto). In mancanza di ciò, puoi richiedere la creazione di un imprenditore individuale se hai una registrazione temporanea.
Questa condizione ha essenziale... A differenza di un'organizzazione, gli imprenditori non hanno un indirizzo legale. Le loro attività sono identificate geograficamente dal luogo di registrazione permanente. Se non è presente, viene presa in considerazione una registrazione temporanea.
Nel caso in cui il richiedente non disponga affatto di informazioni su alcuna registrazione, non gli viene assegnato lo status di imprenditore individuale.
A proposito, per diventare un uomo d'affari, non è necessario presentarsi personalmente all'ufficio delle imposte con una serie di documenti.
Attualmente, è possibile utilizzare altri metodi:
Questa opzione può essere utilizzata se l'imprenditore non ha l'opportunità di ottenere autonomamente un appuntamento con il servizio fiscale nel luogo di residenza permanente.
La registrazione di un singolo imprenditore con un permesso di soggiorno in un'altra regione è solitamente necessaria per quei richiedenti che hanno cambiato il loro luogo di residenza permanente.
Di solito, hanno in programma di svolgere le loro attività per generare profitto anche nel luogo di residenza.
La legge, tuttavia, non offre loro tale opportunità, ad eccezione dei casi in cui il richiedente non ha un permesso di soggiorno permanente, cioè non c'è timbro sul passaporto.
In altre situazioni, i futuri imprenditori individuali vengono inviati personalmente all'ispettorato fiscale o utilizzano i metodi considerati per il trasferimento dei documenti a distanza.
La registrazione di un singolo imprenditore in un'altra regione è possibile, ma solo se viene sui richiedenti che non hanno un permesso di soggiorno permanente.
Se il richiedente ignora di questa regola proverà a trasferire i documenti non al proprio Servizio Fiscale, riceverà sicuramente un rifiuto.
La registrazione di un singolo imprenditore ai sensi della legge è inaccettabile. Abbiamo già accennato all'importanza del luogo di registrazione permanente. persona naturale.
La mancata registrazione comporta l'impossibilità di attribuire una persona a uno specifico Servizio Fiscale, gli organismi di controllo non potranno essere attività di controllo eccetera.
La registrazione può essere di due tipi: permanente o temporanea. La differenza sta nei termini di residenza della persona su dato l'indirizzo... La registrazione temporanea implica un soggiorno di breve durata in un luogo di residenza specifico.
SP non sarà registrato a questo indirizzo se ha registrazione permanente... Allo stesso tempo, quando non esiste un identificatore territoriale, viene utilizzata la registrazione temporanea.
Le attività in un'altra regione hanno alcune caratteristiche specifiche.
Sorgono quando si interagisce con l'Ispettorato Fiscale e con fondi fuori bilancio. In molti modi questa domanda dipenderà dal sistema di tassazione prescelto.
Sono disponibili i seguenti PI:
Diversi sistemi di tassazione prevedono una diversa procedura per la registrazione come contribuente.
Quindi, se un singolo imprenditore sceglie OSNO, USN, ESHN, sarà responsabile nei confronti dell'Ispettorato fiscale nel luogo di registrazione permanente. È lì che un uomo d'affari deve presentare relazioni e dichiarazioni, nonché pagare i pagamenti delle tasse.
Se ha scelto UTII o PSN, la domanda di registrazione viene presentata all'Ispettorato fiscale della sede dell'attività.
È lei che controllerà il lavoro di questa entità di mercato, le trasferirà rapporti e dichiarazioni.
Di regola generale il singolo imprenditore versa i contributi al PFR “per sé” nel luogo di registrazione permanente. Allo stesso tempo, se attrae dipendenti, quindi l'imposta sul reddito delle persone fisiche rimborsa nel luogo dell'operazione.
È noto che la registrazione di un individuo come imprenditore individuale avviene nel suo luogo di residenza. Secondo lo stesso principio, è necessario registrarsi con fondi fuori bilancio - PFR e FSS. Se un imprenditore opera dove è registrato, non ci sono domande su dove presentare rapporti e pagare le tasse. Ma cosa succede se un singolo imprenditore sta valutando la possibilità di fare affari in un'altra regione?
A differenza delle organizzazioni, imprenditore individuale non crea o registra suddivisioni separate(filiali e uffici di rappresentanza), ma in alcuni casi dovrà registrarsi anche in una nuova sede.
Ricordiamo che un singolo imprenditore può operare in uno dei cinque regimi fiscali esistenti nella Federazione Russa:
Se nuovo business dovrebbe essere condotto su base semplificata, regime generale o imposta agricola, quindi non è necessario registrarsi presso l'ufficio delle imposte territoriale presso la sede dell'attività. Per quanto riguarda UTII e il brevetto, sono amministrati da autorità locali, hanno il loro caratteristiche regionali, e dovrai alzarti per la registrazione presso la sede dell'attività.
Tasse e pagamenti anticipati in questi casi l'imprenditore paga nel luogo di residenza, qui si arrende e dichiarazione fiscale... Nei confronti dei propri dipendenti, il singolo imprenditore agisce come agente fiscale, trattenendo loro l'imposta sul reddito delle persone fisiche, e come assicurato, pagando i premi assicurativi. Elencano l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi e presentano rapporti sui dipendenti anche nella regione in cui l'imprenditore è registrato come imprenditore individuale, e non importa dove i suoi dipendenti effettivamente vivono e lavorano. Un'indicazione di ciò è nella clausola 7 dell'art. 226, comma 2 dell'art. 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa e la clausola 9 dell'art. 15 FZ n. 212.
Il comma 2 dell'art. 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa obbliga i singoli imprenditori che desiderano applicare l'UTII a registrarsi presso la sede dell'attività. Nel caso in cui un imprenditore decida di applicare questo regime nel luogo di residenza, dovrà presentare domanda e registrarsi come pagatore UTII, anche se è già stato registrato come imprenditore individuale nella sua ispezione. Di conseguenza, se l'attività su UTII sarà svolta in una nuova regione, sarà necessario registrarsi presso l'ispettorato fiscale in questa regione (articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Fanno eccezione a questa regola i contribuenti UTII che forniscono servizi di trasporto per il trasporto e servizi per l'inserimento di annunci pubblicitari sui trasporti, nonché quelli impegnati nella consegna o distribuzione Al dettaglio... Tali imprenditori si registrano all'UTII solo presso l'ufficio delle imposte del luogo di residenza. Presentare una dichiarazione trimestrale per UTII e pagare l'imposta figurativa in loco attività reali, che può coincidere con il luogo di residenza.
Per i dipendenti, sono versati su fondi fuori bilancio nel luogo di residenza dell'imprenditore, ma da trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i lavoratori impegnati in attività imputate, la situazione è diversa.
Secondo il comma 7 dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa, agente fiscale(quale è) svolge le sue funzioni nel luogo della sua registrazione. Un imprenditore su UTII, che non lavora nella sua regione, è registrato presso diversi ispettorati fiscali - come persona registrata come imprenditore individuale e come pagatore di reddito imputato. Il Ministero delle finanze ritiene che in questo caso sarà necessario trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i lavoratori occupati su imputazione e presentare le informazioni sul loro reddito nel luogo di registrazione come pagatore UTII(Lettera del Ministero delle Finanze del 21 gennaio 2013 n. 03-04-05 / 3-47).
Un brevetto è valido solo sul territorio del soggetto della Federazione Russa, che è indicato in esso, ma un singolo imprenditore può ottenere brevetti in altre regioni senza restrizioni (articolo 346.45 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Nella regione in cui l'imprenditore individuale non è registrato presso il luogo di residenza, la domanda deve essere presentata a qualsiasi ufficio delle imposte di tale regione, che lo iscriverà entro cinque giorni. Il brevetto viene pagato nello stesso luogo - nel luogo di registrazione fiscale. Per quanto riguarda dichiarazione dei redditi, quindi non viene trasmesso al PSN. Se ci sono più brevetti in diverse regioni, allora per ciascuno di essi è necessario registrarsi con l'ispezione nel luogo di attività.
INSIEME A Situazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche lo stesso di UTII - se un imprenditore individuale opera in diverse regioni, questa imposta viene trasferita al bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa in cui è valido il brevetto (Lettera del Ministero delle finanze del 01.11.2013 n. 0304 -05 / 46788). Premi assicurativi dai pagamenti ai dipendenti e la rendicontazione su di essi viene effettuata nel luogo di residenza dell'imprenditore, indipendentemente da dove viene rilasciato il brevetto.
Regime fiscale | Presentazione delle segnalazioni e pagamento delle tasse | Imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito dei dipendenti |
presso il luogo di residenza del singolo imprenditore | presso il luogo di residenza del singolo imprenditore |
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presso il luogo di residenza del singolo imprenditore | presso il luogo di residenza del singolo imprenditore |
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EShn | presso il luogo di residenza del singolo imprenditore | presso il luogo di residenza del singolo imprenditore |
UTII | nel luogo di attività su UTII | nel luogo di attività su UTII |
nel luogo di validità del brevetto | nel luogo di validità del brevetto |
Un singolo imprenditore avvia un'attività in un'altra regione: registrazione, tasse, rendicontazione aggiornato: 23 marzo 2018 da: Tutto per imprenditori individuali
