Ultimo aggiornamento febbraio 2019
Da diversi anni è in corso un periodo di transizione per stabilire una nuova metodologia di calcolo dell'imposta per i proprietari di immobili. Ora il calcolo dell'imposta sugli immobili per le persone fisiche avverrà tenendo conto del suo valore catastale. Finora, non tutte le regioni del paese sono passate a un nuovo calcolo, fino al 2020 l'intera Federazione Russa passerà ad esso.
Oggi puoi conoscere l'esatto valore catastale del tuo immobile su Internet se conosci il numero catastale e anche se non lo conosci (all'indirizzo):
Altre opzioni per scoprire il costo sul sito ufficiale di Rosreestr:
Se la banca dati unificata contiene informazioni sul valore catastale del tuo immobile, tali informazioni devono essere fornite gratuitamente entro cinque giorni dal momento in cui contatta direttamente Rosreestr o MFC per un certificato di valore catastale (se ordini un passaporto catastale , che contiene anche un costo catastale, dovrai pagare 200 rubli).
Qualsiasi immobile diverso dai terreni di proprietà di un cittadino è soggetto all'imposta sulla proprietà. Più spesso stiamo parlando di:
Come si vede, ogni persona fisica è obbligata a pagare l'imposta, anche il singolo imprenditore, se non rientra nel regime speciale del regime fiscale semplificato.
La tabella ti aiuterà a determinare l'aliquota fiscale per la tua proprietà:
| appartamento | 0,1 |
| una stanza come oggetto immobiliare indipendente, cioè con un numero catastale separato | 0,1 |
| edificio residenziale, casa di campagna | 0,1 |
| paese incompiuto / edificio residenziale | 0,1 |
| annesso di non più di 50 mq. m per vari scopi su terreno IZHM, cottage estivo, orto | 0,1 |
| edificio domestico con una superficie di oltre 50 mq. m | 0,5 |
| garage, posto auto | 0,1 |
| negozio, ufficio, locali per la ristorazione, ecc. | 2 |
| altri oggetti | 0,5 |
| Nome oggetto | tasso (percentuale del valore catastale) |
Queste tariffe sono di base. Ma le autorità locali possono ridurli o aumentarli di più di tre volte. Ad esempio, ecco come stanno le cose con Mosca.
L'importo esatto dell'imposta sulla proprietà non deve essere calcolato in modo indipendente: sarà indicato nella ricevuta di notifica, che di solito viene inviata a tutti i contribuenti. Tuttavia, per comune preoccupazione, i nostri concittadini si sforzano di sapere oggi quanto dovranno pagare per la loro proprietà. Inoltre, le autorità fiscali a volte commettono errori nei loro calcoli. Il rilevamento tempestivo delle imprecisioni consente di risolvere facilmente il problema ed evitare spese inutili per il calcolo delle imposte illegali.
Per rendere più agevole il passaggio a un nuovo calcolo è previsto un fattore di riduzione, che aumenterà progressivamente (per il 2015 era 0,2, per il 2018 - 0,6, nel 2019 - 0,8, ecc.). La formula con cui calcolare l'importo dell'imposta sugli immobili nel 2018:
| H = (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, dove |
Il fattore di riduzione non si applica agli edifici amministrativi e commerciali, alla ristorazione e ai servizi al consumo e agli altri edifici commerciali.
Chi non vuole infastidirsi con lunghi calcoli può scoprire l'imposta immobiliare delle persone fisiche dal 2018 un calcolatore online.
Alcuni cittadini hanno iniziato a pagare la nuova tassa di proprietà già nel 2016 per il periodo di riferimento dal 01.01.2015. L'imposta totale sul valore catastale sarà calcolata dal 01/01/2020.
Fino a tale data le Regioni decidono quando avverrà il passaggio dall'inventario al calcolo catastale, nulla dipende dal contribuente.
Attualmente, in più di 68 regioni, gli ispettori fiscali si sono allontanati dal valore di inventario e i cui residenti dovranno pagare una nuova tassa di proprietà già nel 2018
| Repubblica di Adygea, regione dell'Amur, regione di Arkhangelsk, regione di Astrakhan, Repubblica di Bashkortostan, regione di Belgorod, regione di Brjansk, Repubblica di Buriazia, regione di Vladimir, regione di Vologda, regione di Voronezh, regione autonoma ebraica, territorio del Trans-Baikal, regione di Ivanovo, Repubblica di Inguscezia, Repubblica di Kabardino-Balkar, Regione di Kaliningrad, Repubblica di Calmucchia, Territorio della Kamchatka, Repubblica di Karachay-Cherkess, Repubblica di Carelia, Regione di Kemerovo, Regione di Kirov, Repubblica di Komi, Regione di Kostroma, Territorio di Krasnodar, Regione di Kursk, Regione di Leningrado, Città di Mosca, Regione di Magadan, Repubblica di Mari El, Repubblica Mordovia, Regione di Mosca, Regione di Murmansk, Distretto autonomo di Nenets, Regione di Nizhny Novgorod, Regione di Novgorod, Regione di Novosibirsk, Regione di Omsk, Regione di Orenburg, Regione di Oryol, Regione di Penza, Regione di Pskov, Regione di Ryazan, Samara Regione, Città di San Pietroburgo, Regione di Saratov, Repubblica di Sakha, Regione di Sakhalin, Regione di Sverdlovsk, Territorio di Stavropol, Regione di Tambov, Repubblica del Tatarstan, Regione di Tver, Regione di Tula, Repubblica di Tyva, Repubblica di Udmurt, Territorio di Khabarovsk, Repubblica di Khakassia, Khanty-Mansi Autonomous Okrug - Yugra, Regione di Chelyabinsk, Repubblica Cecena, Repubblica Chuvash, Distretto Autonomo di Chukotka, Distretto Autonomo di Yamalo-Nenets, Regione di Yaroslavl. | Territorio di Altai, Repubblica di Altai, Regione di Volgograd, Repubblica del Daghestan, Regione di Irkutsk, Regione di Kaluga, Territorio di Krasnoyarsk, Repubblica di Crimea, Regione di Kurgan, Regione di Lipetsk, Territorio di Perm, Territorio di Primorsky, Regione di Rostov, la città di Sebastopoli, Repubblica del Nord Ossezia-Alania, regione di Smolensk, regione di Tomsk, regione di Tyumen, regione di Ulyanovsk |
| Soggetti della Federazione Russa in cui si applica il calcolo catastale | Soggetti della Federazione Russa, in cui viene applicato il calcolo dell'inventario |
Fino a novembre di ogni anno, il contribuente riceve per posta una notifica e una ricevuta relativa all'anno d'imposta precedente, che deve essere versata entro il 1 dicembre dell'anno in cui è stata ricevuta la notifica. Cioè, lo schema rimane tradizionale, cambierà solo l'importo dell'imposta.
Domanda:
Come verrà addebitata l'imposta se la proprietà viene acquistata ad agosto 2017?
Risposta: l'imposta verrà addebitata al valore catastale solo a partire dal mese di agosto, cioè quando si è effettivamente acquistato l'immobile. Per il periodo precedente, arriverà una comunicazione dell'Agenzia delle Entrate al venditore, che dovrà pagare l'imposta dal 1 gennaio ad agosto compreso.
Il calcolo dal valore dell'inventario è leggermente diverso dal calcolo catastale. Non sono i tipi di immobili che vengono presi come base, ma il loro valore di inventario. Allo stesso tempo, le autorità comunali possono, nell'ambito del quadro stabilito, variare il livello dell'aliquota:
Se il comune non ha approvato l'importo esatto delle tariffe, si applicano le tariffe fisse federali:
Il valore catastale è significativamente superiore al valore di inventario ed è praticamente simile al valore di mercato: tiene conto dell'ubicazione dell'oggetto, dell'anno di costruzione e della sua area, del tipo di immobile e di altri aspetti importanti.
Poiché il valore catastale delle abitazioni è vicino al valore di mercato (in alcune regioni è solo del 10-15% inferiore al valore di mercato), per alcuni proprietari di abitazione, il calcolo dell'imposta in un nuovo modo sarà molto più alto di quello di quello dell'inventario. E per alcune categorie, al contrario, è più redditizio.
Secondo la normativa, la revisione del valore catastale sarà effettuata nelle regioni una volta ogni tre-cinque anni. Pertanto, nei prossimi anni, elimineranno lo scostamento della discrepanza tra valori di mercato e valori catastali e l'imposta sarà costantemente aggiornata.
Per ridurre l'importo dell'imposta, è prevista una detrazione:
Questi sono i metri quadrati che devono essere sottratti dalla superficie totale del tuo immobile. Sono questi metri che non saranno tassati.
Ti ricordiamo: non è necessario fare calcoli indipendenti. L'avviso fiscale indicherà le detrazioni e l'importo finale da versare.
Domanda:
Come sarà preso in considerazione il vantaggio per un appartamento o una casa?
Esempio 1: la proprietà ha un appartamento con una superficie totale di 30 mq. m. Tenendo conto della detrazione fiscale, otteniamo 30 - 20 = 10 metri quadrati. m Quindi, il proprietario dovrà pagare l'imposta per soli 10 mq. m Traducendo nell'equivalente in rubli, otteniamo: diciamo, il valore catastale di un appartamento è di 900 mila rubli. Ciò significa che l'imposta viene calcolata da 300 mila rubli. (900.000/30 x 10). Moltiplicando per 0,1% (aliquota per appartamenti), di conseguenza, l'importo dell'imposta per l'anno è di 300 rubli. (300.000 x 0,1%).
Esempio 2: la proprietà è una casa con una superficie totale di 40 mq. m. Tenendo conto della detrazione fiscale, otteniamo 40 - 50 = -10. Se il valore è negativo, l'aliquota fiscale è zero e non è necessario pagare l'imposta.
Ogni proprietario paga l'imposta solo in proporzione alla sua quota di diritto. Tuttavia, la detrazione è prevista non per ogni proprietario-azionista, ma per l'intera proprietà nel suo insieme.
Domanda:
L'appartamento ha una superficie totale di 50 mq. è in comproprietà di due proprietari 1/2 ciascuno, come verrà distribuita la detrazione?
Risposta: Un proprietario dovrà solo detrarre 10 mq. (20 m2/2) come detrazione fiscale. Quindi, pagherà per 25 - 10 = 15 mq. m. Un calcolo simile sarà per il secondo proprietario. Il valore catastale delle abitazioni è di 2 milioni di rubli, superficie 44 m2, tutti dovranno pagare (44 m2 / 2 - 10 m2) da 12 m2. E 1 m2 costa 45 455 rubli (2, milioni / 44), quindi la tassa sarà (12 m2 * 45 455 rubli) * 0,1% = 545 rubli. Questo è l'importo massimo, ad es. negli anni in cui è in vigore il fattore di riduzione, l'imposta sarà ancora più bassa.
Se vi sono tre o più proprietari, la detrazione sarà divisa per il corrispondente numero di persone, secondo le loro quote.
In effetti, i più colpiti saranno i portafogli dei proprietari di uffici grandi e costosi, centri commerciali, ristorazione e altri immobili commerciali. Per gli oggetti immobiliari, i proprietari sono tenuti a pagare l'imposta di proprietà del 2%, senza detrazioni e benefici.
I proprietari di alloggi più modesti non devono preoccuparsi: l'imposta verrà calcolata entro lo 0,1% del valore catastale. A proposito, in rari casi, l'importo dell'imposta può diventare anche inferiore a quello che era prima, prima del 2015.
Esempio: c'è un appartamento con una superficie totale di 50 mq. In precedenza, il valore dell'inventario era di 186.000 rubli, il valore catastale era di 196.000 rubli. L'aliquota d'imposta era dello 0,1% in entrambe le varianti. Il costo di 1 mq. al valore catastale = 196.000: 50 = 3.920 rubli. La detrazione fiscale per un appartamento è di 20 metri quadrati, che nel nostro caso saranno 3.920 x 20 = 78.400 rubli. Meno detrazione, otteniamo la base imponibile 196.000 - 78.400 = 117.600 rubli. Pertanto, l'imposta su un appartamento di 50 mq. sarà 117.600 x 0,1% = 117 rubli 60 copechi. Ad esempio, in precedenza il proprietario pagava 186 rubli (186.000 x 0,1%) al costo dell'inventario.
Elenco delle agevolazioni fiscali sugli immobili per le persone fisiche
Tuttavia, il legislatore ha tenuto conto delle possibili intenzioni dei nostri cittadini di riscrivere tutti i loro beni immobili a parenti stretti che hanno benefici, al fine di essere esentati dall'imposta. Ora un proprietario è esente dall'imposta su una sola proprietà. In altre parole, se un pensionato con un'indennità possiede due o più appartamenti, allora è esente da imposta solo su uno di essi. E per il secondo e gli altri, dovrai pagare per intero.
Se un cittadino-beneficiario possiede vari tipi di beni immobili, allora il privilegio è dato per un oggetto per ogni tipo.
Ad esempio, un pensionato possiede 2 appartamenti, 1 casa di campagna, uno stabilimento balneare e un fienile in un cottage estivo. Un cittadino sarà esente da imposta per 1 appartamento, casa e fienile. E pagherà il secondo appartamento e lo stabilimento balneare.
Le tipologie di immobili per benefici sono definite dalla legge come segue:
Altri tipi di immobili non possono beneficiare del beneficio
Per ricevere tale detrazione, è necessario scrivere una dichiarazione all'Ispettorato del servizio fiscale federale () e allegare ad essa anche la "Avviso degli oggetti di tassazione selezionati, in relazione al quale viene fornita l'esenzione fiscale per l'imposta patrimoniale delle persone fisiche" ().
Esempio: il valore catastale della proprietà della casa era di 12.000.000 di rubli. Il proprietario ha ritenuto che tale importo fosse chiaramente sopravvalutato, poiché la casa non era stata completata e non c'erano fondi per completare la costruzione, il bagno era sulla strada, l'approvvigionamento idrico era un pozzo, il sistema fognario era una fossa settica. C'è solo elettricità dalle reti centrali. Sono stati invitati periti indipendenti accreditati, che hanno indicato il valore catastale della casa nella misura di 3.500.000 rubli nelle conclusioni sulla perizia effettuata. Con i risultati ottenuti, puoi andare in tribunale.
Gli enti locali dei soggetti hanno facoltà, con propri decreti, di modificare l'entità dell'aliquota fiscale e di applicare ulteriori agevolazioni per determinate categorie di cittadini. È possibile conoscere l'esistenza di tali privilegi contattando l'amministrazione nel luogo di registrazione.
I proprietari di immobili e veicoli devono segnalare all'IRS se non hanno ricevuto avvisi fiscali.
L'assenza di ricevuta fiscale indica che l'IFTS non dispone di dati sugli immobili e il contribuente è obbligato a fornire un messaggio sull'oggetto. Tale messaggio viene fornito una volta fino alla fine dell'anno successivo all'anno di acquisizione della proprietà.
Se hai domande sull'argomento dell'articolo, non esitare a farle nei commenti. Risponderemo sicuramente a tutte le tue domande entro pochi giorni. Tuttavia, leggi attentamente tutte le domande e le risposte all'articolo, se esiste una risposta dettagliata a tale domanda, la tua domanda non verrà pubblicata.
174 commenti
Nel 2019 ci saranno alcune novità nelle regole per il pagamento dell'imposta sugli immobili. La procedura per il calcolo dell'imposta al valore catastale verrà adeguata e compariranno nuovi motivi su cui potrà essere modificata. L'importo dell'imposta sul valore catastale aumenterà ora annualmente di non più del 10%. Inoltre, dall'inizio del 2019, l'imposta sui beni mobili sarà abolita. Vi parleremo delle aliquote fiscali, esenzioni, rendicontazioni e sanzioni per l'imposta sugli immobili nel 2019.
Dal 1° gennaio 2019 entreranno in vigore le modifiche alla procedura di tassazione dell'imposta sugli immobili. Le modifiche sono state introdotte dalla legge federale del 03.08.2018 n. 302-FZ:
Per capire quali beni sono mobili e quali no, leggi l'articolo 130 del codice civile della Federazione Russa. Tutti gli oggetti che non sono classificati come beni immobili sono riconosciuti come beni mobili, inclusi denaro e titoli. Inoltre, il Ministero delle finanze richiama l'attenzione sul fatto che deve esserci una voce nell'USRN sull'oggetto della proprietà o sull'esistenza di motivi che confermino l'impossibilità di spostare l'oggetto.
Importante! L'imposta sulla proprietà per il 2018 deve essere pagata per tutti i beni mobili di 3-10 gruppi di ammortamento e registrati dopo il 1 gennaio 2013.
Su quale proprietà paga un imprenditore o un'organizzazione? La caratteristica principale di tale proprietà è la sua inclusione nelle immobilizzazioni. Ciò è precisato nell'art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Un cespite deve soddisfare una serie di condizioni:
Tale proprietà viene trasferita al conto 01 “Immobilizzazioni” ed è soggetta a tassazione, anche se l'oggetto è in uso temporaneo o condiviso. Le aziende pagano anche le tasse sui locali residenziali che non si riflettono nelle immobilizzazioni (oggetti in vendita).
Le regole per il pagamento dell'imposta sugli immobili hanno le loro sottigliezze: se viene utilizzata un'immobilizzazione, il suo costo è incluso nella base imponibile. Questo viene fatto anche se l'impianto non è ancora stato messo in funzione, trasferito sull'account 01 e non sono stati registrati diritti sull'oggetto. Se il cespite non viene utilizzato e non si riflette nel conto, non è necessario pagare le tasse (ad eccezione dei cespiti ricevuti in base a un contratto di concessione).
L'imposta non comprende i beni di cui al comma 4 dell'art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa: terreni, beni culturali, rompighiaccio, astronavi e oggetti inclusi nel primo e secondo gruppo di ammortamento secondo il Classificatore OS. Le imprese su STS e UTII pagano le tasse solo sugli immobili: questi sono oggetti dall'elenco catastale delle regioni.
Per alcune tipologie di immobili vengono applicate delle agevolazioni che esonerano l'ente dal pagamento delle tasse (vedi):
Le regioni possono stabilire le proprie agevolazioni, ridurre le aliquote ed esentare dalle tasse, quindi controlla i dati su agevolazioni e aliquote nella tua regione sul sito ufficiale del servizio fiscale.
Per gli imprenditori, l'imposta viene calcolata dal servizio fiscale e invia loro una notifica di pagamento. Le organizzazioni devono calcolare l'imposta da sole. In un servizio web di contabilità, puoi farlo automaticamente.
Gli acconti fiscali vengono pagati trimestralmente. Il calcolo per il trimestre viene effettuato secondo le seguenti formule:
Imposta immobiliare al costo medio annuo = Costo medio delle immobilizzazioni per il periodo di riferimento x Aliquota fiscale / 4
Imposta immobiliare al valore catastale = Valore catastale dell'immobile x Aliquota fiscale / 4
Le suddivisioni separate pagano l'imposta all'aliquota della regione in cui è registrata la suddivisione. Se la proprietà non si trova nel luogo di registrazione dell'organizzazione madre o della suddivisione, l'imposta viene calcolata all'aliquota della regione in cui si trova la proprietà.
Un esempio di calcolo dell'imposta sugli immobili al costo medio annuo
La base imponibile è calcolata sommando il valore residuo di ciascun oggetto il primo giorno di ogni mese e l'ultimo giorno del periodo di fatturazione. La base imponibile degli oggetti ammortizzati è zero, ma gli oggetti sono inclusi nel report.
Valore residuo del cespite:
- 1 gennaio - 150.000 rubli
- 1 febbraio - 145.000 rubli
- 1 marzo - 140.000 rubli
- 1 aprile - 135.000 rubli
- 1 maggio - 130.000 rubli
- 1 giugno - 125.000 rubli
- 1 luglio - 120.000 rubli
- 1 agosto - 115.000 rubli
- 1 settembre - 110.000 rubli
- 1 ottobre - 105.000 rubli
- 1 novembre - 100.000 rubli
- 1 dicembre - 95.000 rubli
- 31 dicembre - 90.000 rubli
Pagamento anticipato di 1 quarto
Base imponibile = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 rubli
Pagamento = 142.500 * 2,2% / 4 = 783,75 rubliPagamento anticipato semestrale
Base imponibile = (150.000 + ... +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 rubli
Pagamento = 135.000 * 2,2% / 4 = 742,5 rubliPagamento anticipato di 9 mesi
Base imponibile = (150.000 + ... + 105.000) / 10 = 127.500 rubli
Pagamento = 127.500 * 2,2% / 4 = 701,25 rubliSupplemento fiscale per l'anno
Base imponibile = (150.000 + ... + 90.000) / 13 = 120.000 rubli
Pagamento = 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 rubli
Dal 2019, tutta la Russia calcolerà l'imposta dal valore catastale. Le autorità devono informare le società e pubblicare un elenco di proprietà per pagare l'imposta sul valore catastale. La pubblicazione avviene entro il 1 gennaio sul sito ufficiale della regione. Se non esiste tale pubblicazione o la tua proprietà non è nell'elenco, continua a pagare le tasse al valore medio annuo.
Richiedere il valore catastale dell'immobile all'ufficio regionale di Rosreestr. Se possiedi solo una parte dell'edificio, scopri il suo valore catastale in base alla tua quota della superficie totale dell'edificio. Scopriamo l'importo dell'imposta utilizzando la seguente formula:
Importo dell'imposta per anno = valore catastale * aliquota fiscale * numero di mesi di proprietà dell'immobile / numero di mesi nel periodo di riferimento
Se la tua zona fornisce pagamenti anticipati, il pagamento trimestrale è pari a un quarto dell'importo dell'imposta. Succede che le autorità a metà anno escludano un oggetto dall'elenco dei beni per il pagamento dell'imposta al valore catastale, quindi dovrai ricalcolare l'imposta dall'inizio dell'anno al valore medio annuo.
Dal cambio della procedura di calcolo dell'imposta dall'accertamento inventariale al valore catastale sono sorte controversie tra contribuenti e autorità catastali. La rivalutazione viene effettuata non più di una volta ogni 3 anni, quindi è importante poter impugnare la decisione della commissione. Il motivo della modifica della valutazione potrebbe essere:
Le persone giuridiche faranno ricorso contro la valutazione solo attraverso la commissione per le controversie catastali. Per presentare ricorso, è necessario presentare alla commissione documenti che confermino gli errori commessi durante la valutazione.
Le variazioni di valore catastale che compaiono dopo il 1 gennaio 2019 vengono applicate da un periodo precedente. Se ne tiene conto nel calcolo della base imponibile dalla data di applicazione del valore catastale modificato o contestato.
Sui pagamenti anticipati, i calcoli trimestrali vengono presentati, alla fine dell'anno, una dichiarazione dell'imposta sulla proprietà. Dal 2019, i moduli di calcolo e dichiarazione sono cambiati, sono approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 04.10.2018 n. ММВ-7-21 / [e-mail protetta]... I nuovi moduli tengono conto della cessazione della tassazione dei beni mobili, e consentono anche di calcolare l'imposta se il valore catastale è stato modificato durante il periodo d'imposta. La dichiarazione ora contiene il campo "Indirizzo dell'oggetto immobiliare" per gli oggetti che non hanno un numero catastale, ma hanno un indirizzo.
La dichiarazione dell'imposta sugli immobili per il 2018 è dovuta entro il 1 aprile 2019, tenendo conto del trasferimento. I calcoli vengono inviati entro 30 giorni dalla fine del trimestre di riferimento:
Molte regioni introducono le proprie scadenze per la dichiarazione e il pagamento delle tasse e affrontano questo problema in modo vario e creativo. È necessario chiarire le condizioni e le date di segnalazione per la propria regione. I pagamenti anticipati o le tasse vengono pagati in loco. Allo stesso modo, la denuncia dell'immobile viene presentata all'ufficio delle imposte del luogo in cui si trova l'immobile. La sanzione per le società che non hanno notificato l'imposta sugli immobili è del 20% dell'imposta sugli immobili non pagata.
Prova a preparare rapidamente e facilmente un calcolo dell'imposta sulla proprietà nel servizio online Kontur. Alla fine dell'anno, comporre e inviare tramite Kontur Contabilità una dichiarazione delle imposte sulla proprietà e altre dichiarazioni fiscali e relazioni ai fondi. I primi 30 giorni di lavoro nel servizio sono gratuiti per tutti.
Il 1 ° gennaio 2016 sono entrate in vigore le modifiche al Codice Fiscale, secondo le quali l'imposta sugli immobili viene calcolata sulla base del valore catastale - la valutazione degli alloggi, che si presume essere vicina al valore di mercato. Fino al 1 dicembre 2016, tutti coloro che possiedono un appartamento o una stanza in un appartamento condominiale, edificio residenziale, garage o posto auto devono pagare la tassa 2015. Lo stesso elenco comprende i proprietari di edifici incompiuti, appartamenti, magazzini e negozi.
Tatiana Shkolnaya
“Per molto tempo, l'imposta sulla proprietà è stata calcolata in base al valore di inventario dell'edificio, che dipende dal prezzo dei materiali, dei pavimenti, degli ascensori, ecc. Inoltre, sono stati presi in considerazione l'anno di costruzione e l'ammortamento dell'edificio . I residenti di due case tipiche - in centro e in periferia - potevano pagare la stessa cifra, anche se la seconda casa si trovava in una zona industriale e c'era una discarica accanto.
Ora l'imposta viene calcolata sulla base del valore catastale, che si avvicina al valore di mercato. Oltre al prezzo dei mattoni, si tiene conto di quanto dista la casa dal centro, se ci sono scuole, cliniche, parchi nelle vicinanze. Adesso chi vive nel centro di Mosca e in zone con buone infrastrutture pagherà di più».
Ad ogni oggetto è assegnato un valore catastale, che puoi trovare su. L'aliquota d'imposta dipende da questo: più il tuo appartamento o la tua casa sono cari, maggiore sarà la percentuale che dovrà essere pagata allo stato. Quindi, il tasso più basso dello 0,1% viene assegnato a oggetti che valgono fino a 10 milioni di rubli. La tassa più costosa costerà ai proprietari di appartamenti o case, del valore di oltre 300 milioni di rubli. Sono fissati al 2%.
Per rendere agevole il passaggio alla nuova tassazione, lo Stato prevede un coefficiente di riduzione: quest'anno pagheremo solo il 20% dell'imposta dal valore catastale. Questa cifra aumenterà gradualmente - ed entro il 2020 l'intero importo sarà indicato nelle ricevute.
Sebbene la tassa fosse intesa per essere più "equa", per la maggior parte dei cittadini la nuova cifra sarà più alta di quella vecchia. Secondo Tatiana Shkolnaya, in alcuni casi la differenza sarà di 10 o addirittura 20 volte.
Maria Litinetskaya
Socio amministratore del Gruppo Metrium
“Oggi la superficie media di un appartamento di classe economica di tre stanze in un nuovo edificio a Mosca è di 87,6 metri quadrati. m, e il suo costo è di 12,6 milioni di rubli. Nel 2016, l'importo dell'imposta per il 2015 per un tale appartamento sarà di 2917 rubli. Tenendo conto dei fattori di riduzione previsti nel calcolo dell'imposta fino al 2020, negli anni successivi l'importo sarà maggiore: per il 2016 raggiungerà i 5834 rubli, per il 2017 - 8750 rubli, per il 2018 - 11667 rubli e per il 2019 - 14584 p . "
Proprietari di appartamenti costosi, di grandi dimensioni o situati nel centro della città. Le persone che vivono nel distretto amministrativo centrale in vecchi edifici, ad esempio nei grattacieli di Stalin, soffriranno molto. L'imposta precedente veniva ridotta in base all'anno di costruzione e all'usura dell'edificio, ma non dipendeva dalla zona. Ora inizieranno a prendere in considerazione la vicinanza al centro e alle infrastrutture, che potrebbero interessare coloro che hanno ereditato dalla nonna una bella "banconota da tre rubli" nella "stalinka" su "Chistye Prudy".
L'onere fiscale colpirà in misura minore i proprietari di alloggi economici e di piccole dimensioni, tuttavia aumenterà per tutti. “È improbabile che qualcuno paghi di meno”, afferma Olga Tikhonova, capo di uno degli uffici della società Miel, “poiché ora l'imposta viene calcolata non dall'inventario, che è inferiore, ma dal valore catastale, che è più vicino al valore di mercato”.
Non possono pagare la tassa 15 gruppi di cittadini, tra cui pensionati, disabili di I e II gruppo di disabilità, disabili fin dall'infanzia, militari con più di 20 anni di esperienza, veterani, persone esposte a radiazioni in caso di incidente. In totale, ci sono più di 1,7 milioni di queste persone a Mosca.I vantaggi si applicano a tutti i tipi di immobili, ma non più di un oggetto. Se un pensionato, ad esempio, possiede due case di campagna, può scegliere per quale di esse pagare le tasse.
Inoltre, c'è una detrazione fiscale per tutti. Nel calcolo del valore catastale, vengono sottratti 20 metri quadrati dall'area di ciascun appartamento. m, dall'area di un edificio residenziale - 50 mq. m. Si presume che ciò contribuirà a salvare quelle persone che hanno un piccolo spazio vitale o ad evitare completamente l'onere fiscale.
Alcuni moscoviti, che hanno già ricevuto le ricevute, lamentano che lo stato ha valutato il loro appartamento molto più caro di quanto possa essere venduto sul mercato.
Olga Tikhonova
Capo dell'ufficio "On Frunzenskaya" della società "Miel"
“Vendevamo un appartamento di tre stanze situato in Obolensky Lane in un edificio di cinque piani costruito nel 1932. L'edificio apparteneva a un fondo fatiscente e il valore di mercato dell'appartamento era di 24 milioni di rubli, ma secondo la valutazione catastale, il suo prezzo era di 28 milioni di rubli".
Secondo gli esperti, le autorità comunali, che conducono la valutazione catastale, sono interessate a gonfiare il costo, poiché il flusso delle entrate fiscali dipende da quanto valutano gli immobili nella loro zona. Il motivo della sopravvalutazione del valore catastale può essere il fatto che la perizia viene effettuata senza visitare l'oggetto e non tenendo conto delle caratteristiche individuali dell'alloggio. Inoltre, i dati effettivi non vengono sempre utilizzati per il calcolo delle imposte.
Tatiana Shkolnaya
Vicedirettore dell'Istituto di gestione fiscale ed economia immobiliare, Scuola superiore di economia
“A Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, il valore catastale viene rivisto non più di una volta ogni 2 anni e non meno di una volta ogni 5 anni. La maggior parte delle proprietà è stata valutata nel 2013-2014, quando il prezzo era al suo apice. Ora il prezzo degli immobili è sceso, ma la tassa non si abbassa da questo».
Attenzione! I calcoli presentati sul nostro sito Web sono approssimativi e possono variare a seconda della regione e di altri parametri. Informazioni più dettagliate sull'importo dell'imposta e sulla formula di calcolo sono disponibili sul sito web Servizi statali della Federazione Russa.
Da gennaio 2015, l'imposta sugli immobili è calcolata in base al suo valore catastale e non come in precedenza all'aliquota standard dell'imposta sugli immobili moltiplicata per il valore di inventario degli immobili. In questo caso, la tariffa non dipende dalla posizione dell'oggetto, nonché dal suo stato effettivo. Sulla base di possibili dati imprecisi sugli oggetti di proprietà, il calcolo dell'imposta viene effettuato a un costo sopravvalutato, piuttosto che sottostimato. Una transizione completa al nuovo sistema è avvenuta solo nel 2016. Per determinare di quanto aumenterà ora l'imposta sugli immobili, su molti siti ufficiali esistono appositi sistemi online per il calcolo dell'imposta sugli immobili.
L'essenza del cambiamento, stabilito nel 2016, è la possibilità di ridurre l'imposta sugli immobili in base alle norme sociali. Ad esempio, quando si calcola l'imposta su una casa, è possibile effettuare una riduzione della valutazione fiscale di 50 mq, appartamenti di 20 mq e stanze - 10 mq. Allo stesso tempo, le aliquote fiscali cambiano in base alla posizione dell'oggetto catastale, ovvero le aliquote differiscono in modo significativo a seconda della regione.
Considera su quale tipo di locali viene applicata l'imposta:
In una situazione di comproprietà, ma senza quota dedicata, chiaramente indicata nei documenti di proprietà, l'importo dell'imposta viene semplicemente diviso tra tutti equamente. Si noti che tutti i vantaggi fiscali sono stati mantenuti. Solo 15 categorie di beneficiari, tra pensionati, disabili, famiglie numerose, militari e altri, sono esenti dal pagamento delle tasse fino al 2020 se possiedono non più di un immobile imponibile. Per ottenere informazioni sulla possibile attitudine alla categoria preferenziale, nonché la conferma della categoria di benefici, è necessario contattare Rosreestr o registrarsi e passare attraverso l'identificazione, nonché inviare una richiesta ufficiale sul sito Web del servizio statale.
La moderna transizione al servizio remoto consente, indipendentemente da dove vivi, di avere accesso a tutti i servizi governativi, tutto avviene online. Inoltre, la moderna tassa sugli immobili, basata sulla legislazione e su una transizione graduale al pagamento completo, ha un'aliquota di coefficiente ridotta. Lo stesso tasso è stato ridotto di 3-7 volte rispetto allo schema di calcolo precedente. Utilizzando il calcolatore presentato sul sito per calcolare l'imposta immobiliare, ogni proprietario riceve un importo chiaro dell'onere fiscale necessario per il pagamento. Si ricorda che il termine ultimo per il pagamento dell'imposta, anche per il 2016, scade il 1 dicembre 2017.
Dal 2015 l'imposta sulla proprietà delle organizzazioni ha iniziato a essere calcolata in base al valore catastale, motivo per cui molte aziende hanno iniziato a pagarla in un importo molto maggiore rispetto a prima (). E, naturalmente, molte persone avevano una domanda: come pagare di meno? E c'è un modo, anzi due, per stabilire il valore di mercato al posto del valore catastale o per ottenere l'esclusione dell'oggetto dall'elenco dei beni immobili con la relativa tassazione.
Stabilire un valore di mercato invece del valore catastale è un buon modo per le organizzazioni di ridurre l'imposta e molti ne approfittano. Ciò è particolarmente vantaggioso quando il primo è parecchie volte superiore al possibile prezzo di acquisto o di vendita. Tuttavia, in alcuni casi è possibile ottenere l'esclusione di un oggetto dall'elenco degli immobili assoggettati a tassazione proprio per il suo valore catastale. A volte questo è più promettente di una procedura con la determinazione di un prezzo di mercato. È vero, questo metodo non è adatto a tutti.
La domanda, in linea di principio, non si applica a tutti gli immobili commerciali e industriali. In conformità con la base per l'imposta patrimoniale delle organizzazioni viene calcolata in base al valore catastale solo per determinati tipi di oggetti. Si tratta di edifici commerciali, uffici e immobili di organizzazioni estere, se queste ultime non operano nella Federazione Russa tramite missioni permanenti o loro strutture che non sono collegate ad attività tramite missioni permanenti.
Negli altri casi, la base imponibile è calcolata sulla base del valore medio annuo (o medio) dell'immobile. È definito come la somma del valore residuo dell'immobile il primo giorno di ogni mese diviso per il numero dei mesi dell'anno. Il residuo è il costo originario meno l'ammortamento. È, di norma, inferiore a quella catastale, quindi l'importo dell'imposta calcolata sulla base del costo medio annuo è talvolta di un ordine di grandezza inferiore a quella applicata in base a quella catastale. Anche tenendo conto del fatto che nel primo caso l'aliquota d'imposta è solitamente più elevata.
Ma assicurarsi che gli immobili non rientrino nell'elenco degli oggetti di tassazione al valore catastale o ne siano esclusi, è possibile solo in alcuni casi. E come farlo dipende dalla regione in cui opera l'organizzazione.
L'imposta sugli immobili è un'imposta regionale, il che significa che molti punti che riguardano il pagamento dell'imposta sugli immobili sono determinati dalle regioni stesse (). Questa è l'aliquota e alcune caratteristiche della formazione della base imponibile, dei vantaggi, della procedura per il pagamento delle tasse e della procedura per l'esecuzione di determinate procedure. In particolare, gli stessi soggetti della Federazione Russa determinano anche la procedura per l'esclusione dall'elenco degli oggetti d'imposta in termini di valore catastale. Pertanto, la situazione nelle diverse regioni può differire così tanto che può rimanere in comune solo il fatto che l'imposta sulla proprietà degli enti è calcolata in base al valore catastale per gli edifici commerciali e per uffici.
Le differenze sono chiaramente visibili quando si confrontano due regioni come Mosca e la regione di Nizhny Novgorod.
Quindi, se parliamo della base imponibile degli oggetti sul territorio di Mosca, viene calcolata in base al valore catastale per i seguenti oggetti (esclusi i locali residenziali e gli immobili di organizzazioni straniere):
Nella regione di Nizhny Novgorod, l'elenco è un po' più breve:
Anche le aliquote di questa tassa per le organizzazioni differiscono. A Mosca, questo è l'1,4% del valore catastale nel 2017 e l'1,5% nel 2018 e nella regione di Nizhny Novgorod - costantemente il 2%.
Inoltre, a volte viene applicata un'aliquota ridotta. Quindi, a Mosca, quando si calcola l'importo dell'imposta, viene applicato un coefficiente di 0,1 se i locali soddisfano diverse condizioni. Ad esempio, quando si trova al piano interrato, primo e secondo di edifici immediatamente adiacenti a zone pedonali urbane o strade ad alto traffico pedonale, e viene utilizzato per ospitare ristorazione, vendita al dettaglio, servizi al consumo, turismo, arti dello spettacolo, musei , gallerie d'arte commerciali e/o nel campo della proiezione di film.
Nella regione di Nizhny Novgorod, in alcuni casi, viene applicata un'aliquota dello 0,5%. Questo vale per gli hotel situati in edifici di proprietà del contribuente o per i locali situati in centri amministrativi e commerciali in cui il lavoro di ricerca e sviluppo viene svolto a spese dei fondi statali.
Inoltre, ogni regione ha i propri vantaggi fiscali sulla proprietà, calcolati in base al valore catastale, e il loro elenco è piuttosto ampio in entrambe le entità costituenti della Federazione Russa. Non tutti i vantaggi si applicano alle organizzazioni commerciali private, ma, ad esempio, a Mosca, il valore catastale è ridotto di 300 mq. m per le piccole imprese, per le organizzazioni che operano per il quarto anno e per le organizzazioni il cui numero medio di dipendenti per l'anno precedente era di almeno 10 persone e il fatturato era di 2 milioni di rubli. per dipendente. Nella regione di Nizhny Novgorod, i benefici (esenzione fiscale parziale o totale) possono essere utilizzati dalle organizzazioni che attuano progetti riconosciuti come prioritari e innovativi, artigianato artistico e organizzazioni in relazione a immobilizzazioni acquisite e di nuova messa in funzione nel settore manifatturiero.
In entrambe le regioni per quanto riguarda gli immobili vige la condizione “in conformità ai passaporti catastali degli oggetti…”. Cioè, sia a Mosca che nella regione di Nizhny Novgorod esiste un elenco di oggetti tassati al valore catastale, stabilito dalla legislazione locale. È formato secondo determinate regole stabilite in ciascuna entità costituente della Federazione Russa e secondo la Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 19 maggio 2017 n. BS-4-21 / [e-mail protetta]"", questo atto non può essere attribuito alla legislazione dell'entità costituente della Federazione Russa in materia di imposte.
Cioè, il decreto potrebbe non entrare in vigore come il resto delle innovazioni "fiscali", che devono necessariamente iniziare ad avere effetto il 1° giorno del periodo d'imposta successivo per l'imposta di riferimento (salvo alcuni casi). Di conseguenza, nulla vieta alle Regioni di aggiornare l'elenco a metà anno, il che potrebbe sorprendere alcuni contribuenti, e bisogna essere preparati a questo.
Le delibere sugli elenchi degli oggetti immobiliari, la cui tassazione è calcolata sulla base del valore catastale, implicano anche la possibilità di escludere gli oggetti da esso per una serie di motivi, principalmente per un motivo: l'oggetto non è effettivamente utilizzato per scopi commerciali e scopi d'ufficio. Come questo? In conformità con gli oggetti elencati nella legge (negozi, uffici, ristorazione, ecc.) dovrebbero occupare meno del 20% della superficie totale. Cioè, ad esempio, un qualche tipo di produzione dovrebbe essere localizzata sul restante 80%. Sono possibili anche altre ragioni: un cambiamento radicale nell'attività o la conservazione di un oggetto (effettiva cessazione dell'uso).
Come si esclude un oggetto dalla Lista? Anche la procedura è diversa in entrambe le regioni.
Questi casi sono esaminati dalla Commissione interdipartimentale per la revisione delle questioni fiscali nella città di Mosca. Può incaricare l'Ispettorato di Stato per gli immobili di determinare (anche ripetutamente) il tipo di utilizzo effettivo dell'oggetto. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda al Dipartimento di politica economica e sviluppo della città di Mosca (c'è un campione sul sito web del dipartimento). Documenti che devono essere allegati alla domanda (in ogni caso):
E poi tutto dipende dal motivo per cui il proprietario dell'immobile ha deciso di contattare la commissione. Se ritiene che l'Ispettorato di Stato abbia commesso un errore, poiché guidato da altri dati, diversi dai documenti del proprietario, il dipartimento consiglia di allegare alla domanda:
Se è stato commesso un errore nei calcoli, è necessario fornire:
In caso di variazione della tipologia di effettivo utilizzo dei locali (in connessione con l'inizio di un'altra attività), è necessario:
La Commissione spesso prende decisioni a favore dei richiedenti. Così, nel 2015, sono state presentate 250 domande di questo tipo, sono stati nominati 190 provvedimenti reiterati per determinare l'effettivo tipo di utilizzo degli oggetti, sono state prese 125 decisioni a favore dei proprietari (cioè il 50% del numero totale di domande presentate). Nel 2016 sono state depositate 121 domande, nominati 55 eventi reiterati e prese 39 decisioni a favore del ricorrente.
È stato possibile contestare i risultati degli eventi dell'anno precedente (in questo caso 2016) solo fino al 31 marzo dell'anno in corso. Cioè, oggi il proprietario può solo discutere con le conclusioni dell'Ispettorato di Stato, fatte già nel 2017.
Ed è possibile escludere un oggetto dall'Elenco per il 2017 solo se l'atto reiterato con la conclusione che l'oggetto non è utilizzato per scopi commerciali e d'ufficio è redatto prima del 31 dicembre 2016. Se dopo, solo dall'elenco per il 2018.
Qui la procedura per l'esclusione dall'Elenco è alquanto diversa. Questi problemi sono trattati dalla Commissione interdipartimentale del Ministero degli investimenti, dei terreni e delle relazioni immobiliari della regione di Nizhny Novgorod. Per fare ciò, è necessario fare una relazione sull'uso effettivo e presentare una domanda al ministero. Al momento, è possibile escludere un oggetto solo dall'elenco per il 2017 - per il 2016 è già troppo tardi (si applicano le stesse regole di Mosca).
A proposito, se la commissione prende una decisione negativa, può essere impugnata in tribunale. Ma, in linea di principio, nella regione di Nizhny Novgorod la pratica dell'esclusione dall'elenco è per lo più positiva, anche in caso di ricorso in tribunale.
La possibilità di escludere un oggetto dall'Elenco dipende direttamente dal tipo di uso consentito (VRI) del terreno e dal nome (scopo) dell'oggetto. Qualora prevedano la collocazione di uffici, esercizi di vendita al dettaglio, ristorazione pubblica o servizi al consumo, tali strutture non sono soggette ad esclusione dall'elenco, anche se vengono rimosse nella proporzione richiesta del 20% / 80%. E in questo caso, non è opportuno presentare una domanda o ordinare un esame.
Cioè, se, secondo tutti i documenti, l'oggetto è un esercizio di ristorazione, ad esempio una mensa, allora sarà considerato una mensa, nonostante l'uso effettivo possa essere diverso (o addirittura non utilizzato). Ma di solito ci sono molti di questi incarichi, che, in linea di principio, lasciano spazio di manovra. L'importante è non confondere nulla.
Tag: Mosca, persona giuridica, imposta sulla proprietà delle società, contabilità e rendicontazione, tasse, tasse, contributi, situazioni pratiche, FTS della Russia
