Il sistema fiscale della Federazione Russa è la base per lo stato delle sue funzioni e la principale fonte di reddito dei bilanci federali, regionali e locali. Nell'articolo, esamineremo la struttura e gli elementi principali del sistema fiscale della Federazione Russa.
Il sistema fiscale della Federazione Russa cominciò a formarsi dopo il crollo dell'URSS, in particolare nel dicembre 1991. Quindi è stata adottata la legge "sulle basi del sistema fiscale della Federazione Russa". Ha introdotto nuove tasse e tasse, ad esempio, IVA, imposte sul reddito, accise su prodotti alcolici e tabacco e altri. Nel 1998 è stata approvata la 1a parte del codice fiscale della Federazione Russa, nella parte 2000 - M - 2. Questo codice è diventato il principale atto legislativo nel sistema fiscale russo. Il codice fiscale ha determinato la relazione tra lo stato e i contribuenti, la struttura e gli elementi del sistema fiscale russo.
Separatamente, vale la pena identificare la formazione di organismi statali per la sorveglianza fiscale nella Federazione Russa. Nel 1990 è stata creata l'ispettorato fiscale di stato, che è stato quindi trasformato nel servizio fiscale di stato. Nel 1998 è apparso un ministero per tasse e tasse. Nel 2004, è stato riorganizzato e le sue funzioni passarono al Ministero della Finanza della Federazione Russa. Dallo stesso anno, un ufficio fiscale federale, che ci opera, è stato iniziato a funzionare.
Il sistema fiscale della Federazione Russa può essere definito come una combinazione di tutte le tasse e commissioni adottate in Russia, nonché amministratori e tasse fiscali (organismi statali) e dei loro pagatori.
La struttura del sistema fiscale russo implica l'interazione integrata di tutte le sue componenti degli elementi: tasse (e dal 2017 anche assicurazione) e tasse, i loro pagatori, quadro giuridico e agenzie governative.
La struttura del sistema fiscale della Federazione Russa ha 3 livelli:
Il livello delle imposte determina il livello di bilancio corrispondente, l'iscrizione a cui è soggetto.
Dal momento che il sistema fiscale della Federazione Russa ha una struttura a 3 livelli, la base legislativa sulle tasse e le tasse è anche divisa in 3 livelli:
Inoltre, sulla base del codice fiscale della Federazione Russa, il Ministero della Finanza della Federazione Russa e la FNS della Federazione Russa sviluppano ordini, spiegazioni, spiegazioni, lettere e altri documenti simili. Sono necessari per specificare le disposizioni e gli articoli del codice fiscale della Federazione russa e di altre leggi federali della Federazione Russa nel settore della tassazione. Tali documenti spiegano incomprensibili dal punto di vista dei contribuenti la situazione e può essere redatta sulla base dei loro ricorsi.
Maggiori informazioni sulle tasse federali, regionali e locali in questo articolo.
Come notato in precedenza, il sistema fiscale della Federazione Russa implica l'interazione di tutti i suoi elementi e un approccio integrato per risolvere gli obiettivi fiscali. Tutti i componenti degli elementi formano la struttura fiscale della Federazione Russa.
La struttura del sistema fiscale della Russia include:
Ora considera ogni elemento del sistema fiscale russo in modo più dettagliato.
Le tasse e le tasse stabilite in Russia sono obbligatorie a pagare per tali categorie di contribuenti che sono addebitati al loro pagamento in conformità con le disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa.
I soggetti della tassazione sono contribuenti (entità giuridiche e individui) e agenti fiscali, cioè coloro che, secondo il codice fiscale della Federazione Russa, tasse e tasse di pagamento. Come esempio di agenti fiscali, le imprese e le organizzazioni possono essere citate, che sono calcolate e trasferendo la tassa sul reddito personale dal reddito maturato del proprio personale, e anche i file relativi fiscali appropriati (2-NDFL, 6-NDFL) dopo la fine del Periodo fiscale (anno).
Il sistema delle autorità fiscali include:
Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa definisce le principali direzioni della politica fiscale del nostro Stato, prevede i ricavi fiscali e formula proposte per il miglioramento del sistema fiscale della Federazione Russa nel suo complesso. Nel suo dipartimento è la FNS della Federazione Russa come un corpo esecutivo di potere statale.
Le principali funzioni del servizio fiscale federale della Federazione Russa sono:
La FNS della Federazione Russa è un sistema combinato di tutte le autorità fiscali. Include:
In totale, ci sono 14 tasse nel nostro paese: 8 federali, compreso il dovere governativo, 3 regionali e 3 locali. Un po 'separatamente costa 5 sistemi fiscali speciali. Separato anche dalle insoluzioni e dal nuovo regime sperimentale della tassazione dei lavoratori autonomi introdotti dal 2019.
Leggi di più sull'esperimento sulla tassazione della lettura autonoma.
Le tasse federali in tutto il nostro Stato hanno le stesse aliquote fiscali, le regole per il calcolo e il trasferimento in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa. Questi includono:
Le imposte regionali sono approvate anche dal codice fiscale della Federazione Russa a livello federale. Le autorità delle regioni hanno l'opportunità di modificare i termini di tassazione a loro discrezione e entro i limiti adottati dal codice fiscale. Ad esempio, le regioni possono impostare una somma fiscale, ma non più della dimensione prescritta nel codice fiscale della Federazione Russa. Tutte le modifiche sono sancite dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa. Ciò include la tassa di trasporto, l'imposta sul business del gioco d'azzardo, sulla proprietà delle organizzazioni. I governi regionali possono anche contestare regimi fiscali speciali e apportare i propri cambiamenti in essi, ma in conformità con le disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa.
Le tasse locali, tuttavia, poiché le restanti tasse e le commissioni in Russia sono approvate anche dal Codice FISCALE della Federazione Russa. Gli enti autonomi locali possono apportare modifiche e aggiunte nel Codex. La tassazione locale include:
A seconda dell'ordine di caricamento, le tasse possono essere suddivise in 2 categorie principali: diretta e indiretta. Le imposte dirette sono imputate direttamente al reddito o al valore della proprietà del contribuente. Le imposte indirette sono incluse nel valore di beni, servizi e opere. Infatti, i loro prodotti li pagano e il venditore agisce come un intermediario tra tasse indirette e stato. Nella Federazione Russa di tasse indirette Solo 2: IVA e accisa. Tutti gli altri sono dritti.
La scelta di un sistema fiscale in Russia per coercizioni è un evento importante che consente di determinare il carico fiscale per gli affari. Considera i principali tipi di tassazione in Russia.
Il sistema fiscale della Federazione Russa comprende 5 regimi fiscali più un altro sperimentale (dal 2019):
Questa modalità è assegnata a un hossekject automaticamente immediatamente dopo la registrazione nell'IFTS. Può essere utilizzato sia LLC che IP. Il contribuente ha il diritto di passare a un caso speciale soggetto alle condizioni stabilite dalla legislazione fiscale.
Ukno ha il diritto di applicare i contribuenti che, chi:
Questa sessure può essere applicata solo da tali coperture, le cui attività sono nominate al paragrafo 2 dell'art. 346.2 del codice fiscale della Federazione Russa e il numero medio di personale non superi 100 persone.
Chi ha il diritto di applicare Envd See.
Questa modalità ha il diritto di utilizzare solo produttori agricoli.
Leggi i dettagli dell'applicazione tecnica in "Eshn".
PSN ha il diritto di applicare esclusivamente singoli imprenditori. Il significato di questo regime è che il commerciante acquista un brevetto per un certo periodo non superiore a 12 mesi.
Questa modalità ha il carico fiscale più alto:
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Tassa di profitto |
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10 o 18% (dal 01.01.2019 - 20%) dalla quantità di carica a seconda del tipo di merci |
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La tariffa dipende dal tipo di prodotto |
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Imposta patrimoniale |
Il tasso è stabilito dalle autorità regionali. |
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La tariffa dipende dal tipo di fossile |
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Tassa di trasporto |
Il tasso è stabilito dalle autorità regionali e dipende dalla potenza del TC |
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Tassa d'acqua |
La tariffa dipende dal tipo di oggetto dell'acqua |
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Se la tua azienda sta appena iniziando a svilupparsi, ti consigliamo di prestare attenzione agli specialisti. Considera il principale UCNO e UNVD:
Il contribuente deve prima decidere il tipo di oggetto fiscale. Quando sei arena, ci sono 2:
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Entrate (6%) |
Ricavi meno spese (15%) |
Entrate (6%) |
Ricavi meno spese (15%) |
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Una singola tassa sostituisce la tassa sul reddito (NDFL per IP), IVA, tassa di proprietà (ad eccezione delle imposte calcolate dal valore catastale del settore immobiliare) |
Per l'uso di Envd, il valore del presunto reddito stabilisce lo stato. Sotto ADVD, tassa sul reddito, IVA, tassa di proprietà, ad eccezione dei casi stabiliti dalla legge. Sui pro e contro dell'uso di UTII Leggi. RisultatiIl sistema fiscale della Russia implica l'interazione integrata di tutti gli elementi che formano la sua struttura. Elementi del sistema fiscale della Federazione Russa comprendono: tasse e tasse, i loro pagatori, quadro normativo e autorità statali nell'area fiscale. La struttura del sistema della Federazione Russa nel campo della tassazione ha 3 livelli: federale, regionale e locale. A ciascuno di questi livelli, sono adotti atti legislativi appropriati, che non dovrebbero contraddire le disposizioni del codice fiscale e la costituzione della Federazione Russa. | ||
Il termine "forma fiscale" - indica un determinato sistema di trasmissione di pagamenti fiscali al Tesoro dello Stato. La scelta del regime fiscale determina la futura redditività del business. Ciò significa che questa fase è uno dei momenti importanti dell'attuazione del progetto Business. In questo articolo, suggeriamo di discutere la questione di quali sistemi di tassazione sono e considerando le loro caratteristiche.
Nell'ambito del sistema fiscale, è intesa la procedura per la raccolta fiscale, cioè quelle detrazioni di cassa che ogni persona che riceve reddito dà lo stato
Oggi, nella Federazione Russa ci sono quattro regimi specializzati e una tassazione comune di enti fiscali disponibili per imprenditori privati \u200b\u200be altre entità aziendali. Il sistema di tassazione generale è il regime utilizzato dal "default" a tali società che non hanno scelto uno dei moduli speciali da pagare per le tasse. Secondo gli esperti, questo sistema ha il più alto onere finanziario. Gli imprenditori che lavorano a questo sistema dovrebbero preparare una grande quantità di segnalazione che viene trasmessa alle autorità di controllo.
I sistemi fiscali speciali in Russia sono finalizzati a ridurre il carico fiscale.
La scelta di tali modalità consente agli imprenditori dei principianti di ridurre il costo delle spese rifiutando di pagare determinati tipi di tasse. Va detto che trasferire a un sistema di pagamento fiscale speciale, la Società deve corrispondere a un numero di parametri rigidi.
Oggi, gli imprenditori privati \u200b\u200be altri soggetti di attività commerciali sono disponibili per le seguenti forme di tassazione:
L'uso dei sistemi di cui sopra consente ai motivi giuridici di smettere di pagare le tasse di proprietà e la tassa di trasporto del carico, nonché l'IVA. Questi pagamenti sono sostituiti da una tassa speciale, il cui valore è interconnesso con il sistema selezionato. Dovrebbe essere focalizzato su quanto indipendentemente dalla scelta, le persone con lo stato del datore di lavoro dovrebbero pagare le tasse sul reddito delle persone e trasferire contributi al conto dei servizi assicurativi. Questi pagamenti sono calcolati sulla base del salario dei dipendenti delle società. Per le entità di piccole imprese, il trasferimento obbligatorio ai fondi assicurativi è preinstallato.
Come spettacoli di pratiche, quando si sceglie un sistema speciale di imposte a pagamento, un imprenditore dovrebbe considerare un numero di parametri. Oltre allo status giuridico, è necessario tenere conto di tali criteri come stabilità del reddito e dell'area selezionata delle attività commerciali. In qualsiasi circostanza, dovrebbe essere presa in considerazione la possibilità di interazione con i principali partner commerciali. Alcuni dei seguenti sistemi limitano il funzionamento del PI in collaborazione con grandi controparti.
Dalla selezione del pagamento delle imposte, i periodi di segnalazione, l'importo della base fiscale e i metodi per il calcolo della quantità di pagamenti dipendono.
Le tasse paga non solo gli imprenditori, ma anche i cittadini comuni, il cui reddito è composto solo dallo stipendio Di norma, la scelta del regime è effettuata al momento della registrazione aziendale. Ogni entità dell'attività imprenditoriale è data la capacità di trasferire a un nuovo regime. Cambia il sistema fiscale solo una volta ogni anno.. A tal fine, il Gestore della società deve contattare l'ispettorato fiscale locale con la dichiarazione pertinente.
L'applicazione per passare a un nuovo regime di pagamento è redatto secondo una forma unificata. Il modulo completato deve essere certificato dal cliché aziendale della società e dalla firma del proprietario della società. Questo documento è redatto nel numero di due copie, una delle quali rimane dal richiedente e il secondo è trasmesso ai rappresentanti del FTS.
Il sistema complessivo è spesso indicato come il regime fiscale principale, poiché è assegnato automaticamente a tutte le entità delle attività commerciali. Questo regime è anche assegnato a tali società che cessano di soddisfare le esigenze dei sistemi speciali. Secondo gli esperti, ha il più alto onere finanziario. Il sistema in esame include tasse sul reddito, valore aggiunto, proprietà e profitti.
Di norma, questo sistema viene utilizzato da aziende che hanno un alto fatturato finanziario o coloro che sono impegnati nell'esportazione di prodotti commerciali. Oltre a quanto sopra, il sistema generale è utilizzato da tali aziende che collaborano con le controparti che pagano IVA.
Questa forma di pagamenti fiscali al bilancio statale è il più popolare, grazie alla facilità di compilazione dei rapporti finanziari. In confronto ad altre forme di tassazione delle imposte, USN riassume significativamente più di vari tipi di attività commerciali.
Esistono i seguenti tipi di sistema di tassazione semplificato:
Per trasferire a questa modalità, la società deve corrispondere alla riga di requisiti rigorosi. Prima di tutto, lo staff della società è obbligato a contenere non più di un centinaio di dipendenti. Va inoltre allocato che l'importo del profitto acquisito in nove mesi non deve superare quarantacinque milioni di rubli. Tutti i requisiti per le aziende che desiderano lavorare su questo sistema sono stabiliti in trecento quarantasesta articolo del codice fiscale. Tra i vantaggi di questo sistema dovrebbero essere forniti una diminuzione del carico finanziario e semplificare il processo di compilazione della responsabilità.
Secondo l'arte. 17 La tassa del codice fiscale è considerata stabilita solo quando sono determinati i contribuenti e gli elementi fiscali Salta al sistema in esame, le aziende possono solo aziende impegnate in quei tipi di lavoro, che sono elencati in una lista speciale. Secondo i dati statistici, il sistema di tassazione imputata viene applicato dai rivenditori. Nel caso di questo regime, l'ammontare dei ricavi dell'imprenditore non influisce sulla dimensione della base imponibile, poiché lo stato stabilisce una tassa unica per ciascuna area di business.
Secondo le regole stabilite, il trasferimento a questo regime libera l'imprenditore dal pagamento delle tasse sul valore aggiunto, della proprietà e del guadagno di profitto. Tuttavia, la società in esame dovrebbe corrispondere a una serie di standard rigorosi. Tali standard includono limiti che limitano l'area della stanza. Si dovrebbe anche dire che le attività commerciali sono consentite solo nella regione in cui la società è stata registrata.
Questa modalità è disponibile solo per le persone impegnate nella produzione di prodotti agricoli. L'unica eccezione a questa regola è imprenditori privati \u200b\u200be altri soggetti di attività commerciali che ricevono più del settantacinio del reddito dal lavoro in questa direzione. La tassa agricola sostituisce tali tipi di tassazione come NDFL, IVA e pagamenti immobiliari.
La quantità di base imponibile è del sei percento. È importante prestare attenzione al fatto che durante la transizione a questo sistema, l'imprenditore è in grado di combinare diverse modalità speciali su varie attività. Di norma, la BCE viene utilizzata da tali organizzazioni che hanno un basso costo delle spese. Tra gli svantaggi del sistema, le possibili difficoltà dovrebbero essere distinte in collaborazione con le imprese che operano sulla base. Va notato inoltre che in caso di perdita di business, il contribuente deve continuare a pagare i conti fiscali.
Questo sistema fiscale è disponibile solo per le entità di piccole imprese registrate nello stato del PI. Applicare il sistema di brevetto, consentito solo a quegli imprenditori privati \u200b\u200bche hanno personale composto da quindici persone. Di norma, tali società sono impegnate nel commercio al dettaglio o al lavoro nel settore dei servizi. Per lavorare nel campo di attività selezionato, l'imprenditore deve acquisire un brevetto. Il vantaggio della PSN è la mancanza di influenza delle entrate per il costo di un brevetto. Quando si sceglie questo sistema, l'importo della base fiscale è calcolato sulla base del reddito medio, per ciascun settore.
Va notato che le autorità di controllo impongono requisiti rigorosi non solo al numero di dipendenti, ma anche alla quantità di profitto annuale. In questo caso, l'ammontare del reddito ricevuto durante l'anno di riferimento non deve superare sessanta milioni di rubli. Tra i vantaggi di questo sistema dovrebbe essere data l'opportunità di abbandonare l'uso dei registri di cassa e inviare la dichiarazione dei redditi. Il principale svantaggio di questo sistema è la mancanza di capacità di ridurre la quantità di tasse da pagare per i premi assicurativi.
Per evitare fastidiose perdite finanziarie, con qualsiasi sistema fiscale, è principalmente necessario organizzare correttamente la contabilità Ci sono modalità che possono essere combinate tra loro. In particolare, gli imprenditori, le principali attività agricole, possono utilizzare la Eshn insieme a UNEV. Tuttavia, la stragrande maggioranza degli imprenditori preferisce utilizzare solo una delle credenziali fiscali di cui sopra.
| Nome del regime fiscale | Usn. | Yandv. | Eskhn. | PSN. | |
| Tasse pagabili | Tassa singola | Incrementale | Imposta agricola | Costi per l'acquisto di un brevetto | |
| La base delle tasse | Reddito | Reddito meno costi | Aumento del reddito | Reddito meno costi | Dimensioni potenziali di entrate annuali |
| Migliore valore | Il sei percento | Quindici percento | Quindici percento | Il sei percento | Il sei percento |
| La possibilità di ridurre il valore della base fiscale | Assente | Senza personale al cento per cento. In presenza di lavoratori nell'ammontare non più del cinquanta percento della dimensione dei pagamenti fissi | Assente | Assente | |
| Durata del periodo di riferimento | Un quarto, metà anno e nove mesi | Assente | Metà anno | Assente | |
| La necessità del pagamento anticipato | Trimestrale | Assente | Alla fine del periodo di riferimento | Assente | |
| Durata del pagamento anticipato | Assente | Fino al venticinquesimo numero del mese successivo dopo la segnalazione | Assente | ||
| Durata del periodo fiscale | Un anno | Un quarto | Un anno | Dipende dal brevetto stesso | |
| Regole di invio di una dichiarazione | Servito per l'anno di riferimento. La scadenza è il 31 marzo (per Ltd.) e il 30 aprile (per IP). | Alla fine del quartiere di riferimento | Alla fine dell'anno di riferimento. Scadenza - 31 marzo | Non servito | |
| Tasse di data di pagamento | Venticinquesimo numero del mese successivo al trimestre del reporting | 31 marzo, seguendo la segnalazione | Dipende dal tempo del brevetto | ||
| Contabilità del reddito e delle spese | Gli indicatori finanziari dovrebbero essere presi in considerazione | Nessun obbligo per gli imprenditori individuali | Presenza in obbligatoria | ||
| Registratore di cassa | Presenza in obbligatoria | Presenza in obbligatoria | Presenza in obbligatoria | Presenza in obbligatoria | |
| Disponibilità di restrizioni | Il personale meno di cento persone | Più del settanta percento del reddito dovrebbe essere ottenuto facendo attività agricole. | Il personale del personale ha meno quindici persone | ||
| Costo residuo inferiore a 150 milioni di rubli | Dimensione del reddito Non più di 150 milioni di rubli | ||||
| La quota di partecipazione di entità giuridiche è inferiore al venticinque percento | |||||
| Capacità di allinearsi con altri sistemi | Per le entità giuridiche: UNVD. Per IP: PSN, UTII. | Per le entità giuridiche: trib, USN, OSN. Per IP: PSN, Eshn, USN, OSN. | Per le entità giuridiche: UNVD. Per IP: PSN, UTII. | Envd, Eshn, USN, OSN. | |
| La possibilità di transizione volontaria | Con l'inizio del nuovo anno di riferimento | Dall'inizio del nuovo anno di riferimento | Dall'inizio del nuovo anno di riferimento | ||
| Trasferimento al metodo standard di pagamento delle tasse in conformità con i regolamenti stabiliti | All'inizio del trimestre dopo la perdita del diritto di utilizzare un regime speciale | Dal prossimo trimestre dopo la perdita del diritto di utilizzare un regime speciale | Dall'inizio del periodo fiscale, dopo la perdita del diritto di utilizzare un regime speciale | Per cinque giorni | |
| Ordine di età | 12 mesi dopo aver perso il diritto di utilizzare regime speciale | Dall'inizio del nuovo anno del calendario | |||
| Tipi di responsabilità | Tutti i tipi di sanzioni sono elencati in cento diciannovesimo, centoventuno, centoventuno e centoventy-sesto articolo del codice fiscale | ||||
| Bilancio d'esercizio | È effettuato solo da soggetti registrati nello stato delle entità giuridiche | ||||
Tutti i suddetti tipi di sistemi di tassazione hanno un numero di sottigliezze specifiche, che dovrebbero essere considerate quando si sceglie una modalità specifica. I nuovi arrivati \u200b\u200bnel campo dell'attività imprenditoriale sono consigliati per studiare i limiti impostati dalla modalità selezionata. Questo passaggio determinerà il livello di rischio associato alla violazione del quadro stabilito. Inoltre, dovrebbero essere prese in considerazione la dimensione della base imponibile e dei benefici presentati dallo Stato.
Contabilità per tutti gli aspetti sopra riportati ti consentirà di selezionare correttamente un regime fiscale più adatto. Prima di passare a uno nuovo, il sistema dovrebbe essere calcoli preliminari dell'ammontare dei profitti stimati. L'analisi finanziaria consente di ottenere informazioni sulla fattibilità dell'utilizzo della modalità selezionata, al fine di ridurre l'onere finanziario sull'impresa.
Se, quando si registra un'attività, non hai fatto domanda per un altro sistema di tassazione, sarai inserito nel sistema generale Secondo la legislazione vigente, ciascuna tema dell'attività commerciale è obbligata a pagare le tasse in conformità con la forma scelta dalla tassazione. Un approccio competente alla scelta del metodo del metodo di pagamento consente di ridurre il costo delle spese e ridurre il carico finanziario sull'impresa. Ad oggi, il regime più popolare è un sistema fiscale semplificato. Nonostante la presenza di un quadro rigido, questo sistema consente di ridurre significativamente la quantità di costi associati al pagamento delle tasse.
Aperto - sistema fiscale totale (classico). Più spesso usato nelle imprese. Nel classico sistema fiscaleUNO, Un'entità giuridica (organizzazione o IP - Un imprenditore individuale) paga l'imposta sul reddito, l'imposta sul valore aggiunto, una singola imposte sociale e altre imposte, la necessità di pagare la legislazione fiscale, e paga anche contributi al fondo pensione, il fondo di assicurazione medica obbligatoria , al fondo di assicurazione sociale.
Usn. - Sistema fiscale semplificato. È un regime volontario, quando si utilizzano organizzazioni sono esenti dal pagamento: IVA, imposta sul reddito, tassa di proprietà, premi assicurativi e imprenditori individuali - IVA, NDFL, tassa di proprietà, premi assicurativi. Invece di queste tasse, viene pagata una tassa. Le restanti tasse sono pagate in generale. L'uso di USN consente di ridurre seriamente il carico fiscale. Per usarlo è sufficiente inviare un avviso all'ispezione fiscale locale. Ma è importante ricordare che esiste un'intera lista di attività per le quali è proibito l'uso di USN. È presentato nell'art. 346.12. P.2 P.P. 1. La seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa.
Envd. - una singola tassa sui redditi imputati. Il sistema fiscale sotto forma di un sistema fiscale imputato è un regime fiscale, obbligatorio per organizzazioni e PI nel caso in cui implementano le attività fornite dalla legge e soddisfano i requisiti. Quando si applica un sistema fiscale imputato in merito alle attività relative al pagamento di una singola tassa, l'organizzazione è esente da pagamento: IVA, imposta sul reddito, tassa di imposta, premi assicurativi e singoli imprenditori - IVA, NDFL, tasse di proprietà, premi assicurativi. Invece di queste tasse, viene pagata una singola tassa. Le restanti tasse sono pagate in generale. Dal 1 ° gennaio 2012 è previsto per una cancellazione graduale dell'UNVD. Cioè, a quel punto, sarà in grado di applicarlo alle aziende, non più di 15 persone. Inoltre, le attività che rientrano in questa modalità saranno significativamente ridotte. Tutto sta parlando della cancellazione di UTII, ma nessuno può dire esattamente quando si verifica.Invece di una singola tassa sul reddito imputo per alcuni tipi di attività, un nuovo progetto di legge (17 maggio, in prima lettura, è stato approvato un progetto di legge per creare un sistema di brevetti di tassazione e cancellazione graduata di una singola tassa sul reddito imputato), Si propone di stabilire un regime fiscale volontario speciale "sistema di tassazione dei brevetti". Ricordiamo che dal 2012, i singoli imprenditori saranno in grado di ricevere un brevetto per la fornitura di servizi, e allo stesso tempo non dovranno pagare le tasse sul reddito, la tassa di proprietà e l'IVA.
Eskhn. - Imposta agricola unificata. Questa modalità, di regola, non è richiesta, quindi non passeremo il tempo su di esso.
Aliquote fiscali
Oltre ai sistemi di tassazione nella Federazione Russa, è necessario determinare il proprio oggetto. Cioè, per comprendere quale il valore del tasso fiscale è del 6% (reddito) o del 5-15% (ricavi ridotti dalla quantità di spese). Per fare ciò, è sufficiente calcolare il reddito approssimativo, l'ammontare dei costi e la possibilità di confermare i costi dei documenti primari (assegni, fatture di materie prime, fogli di viaggio, ecc.).
L'oggetto della tassazione "Entrate" è più redditizio se:
Durante la creazione di un business o lo sviluppo di un caso esistente, un punto importante che riguarda i proprietari è considerato per scegliere il sistema fiscale. Lo scopo di qualsiasi attività commerciale - l'estrazione dei profitti nell'importo massimo e le tasse di pagamento non dovrebbe impedirlo. Oggi ci sono cinque regimi fiscali in Russia, quindi è importante familiarizzare con ciascuno di essi.
Secondo la legge, gli individui e le entità giuridiche sono obbligati a pagare le tasse. Se parliamo del sistema fiscale, quindi questa totalità di tasse, doveri e tasse, che sono addebitati sul territorio di un determinato Stato in conformità con l'attuale codice fiscale. Ciò include anche regole e norme che definiscono i diritti e la responsabilità delle parti che sono partecipanti alle relazioni legali fiscali. La composizione delle tasse e delle commissioni del sistema di tassazione russa è composta da due sottosistemi interconnessi: diretti e indiretti.
L'imposta è prescritta esclusivamente nel caso in cui sono indicati contribuenti e elementi fiscali. Questo è indicato nell'art. 17 Codice fiscale. L'ultimo è contato:
Secondo la legislazione nazionale, tutte le tasse sono divise in federali, regionali e locali. Indipendentemente da quale tipo di attività include affari, la sua guida o fondatore deve determinare il regime fiscale. Attualmente, i seguenti tipi di tassazione sono utilizzati in Russia:
La modalità in Russia è utilizzata come principale e non applica alcuna restrizione sulle attività. Ciò significa che se il proprietario non ha dichiarato il desiderio di lavorare su un sistema preferenziale, utilizza automaticamente l'OSN o è specificamente chiamato questo sistema. Questa specie si applica quando il contribuente ha cessato di soddisfare i requisiti delle modalità preferenziali. Le organizzazioni hanno il diritto di combinare tali tipi di tassazione come basato su ENVD e gli imprenditori individuali hanno il diritto di lavorare simultaneamente in tre modalità - OSN, PSN, UNVD.
Il sistema viene utilizzato dalle più grandi e medie organizzazioni e dalle imprese, quindi è considerata la più comune. Per i rappresentanti di piccole imprese e singoli imprenditori, il regime è vantaggioso solo nei casi in cui la maggior parte delle controparti sono i pagatori dell'IVA o del business associati all'importazione di merci. Quando sono previsti tutti i tipi di tasse fiscali:
Per gli imprenditori privati, si basa sul più svantaggio, poiché è necessario mantenere i record contabili, per dare report e pagare tutte le tasse. Vai a una qualsiasi delle modalità preferenziali con il caso di PP può, scrivendo una dichiarazione all'ispettorato fiscale fino al 31 dicembre. La nuova modalità sarà valida dal 1 ° gennaio. Se utilizzato, tali tasse sono pagate da commercianti privati:
A seconda dell'imposta pagata dall'impresa o dall'imprenditore fiscale individuale, sarà considerata la struttura fiscale:
Se parliamo del periodo fiscale, è uguale all'anno del calendario, ad eccezione dell'IVA, che è pagata trimestrale. Per quanto riguarda la base fiscale, dipende anche dal tipo di tassazione anche qui:
Per la maggior parte degli imprenditori che stanno appena iniziando la propria attività, si consiglia di utilizzare un sistema fiscale semplificato (di seguito indicato come USN). È perfetto per la SP, e puoi andare in modalità preferenziale immediatamente dopo la registrazione del business. USN è composto da due diverse opzioni, diverse da quelle del tasso fiscale, della base e della procedura per il calcolo delle tasse:
| Opzione fiscale | |||
| Revenzioni USN. | Espressione monetaria del reddito | ||
| I ricavi USN minus spese | Espressione monetaria del reddito al minuto di spese | Ricavi meno costi |
Una caratteristica distintiva dell'USN - un piccolo carico fiscale e la semplicità della contabilità, per la quale viene applicato il "Libro di contabilità dei redditi e delle spese" (di seguito - Kudir). Per le entità giuridiche è necessario condurre una contabilità aggiuntiva. La segnalazione su un regime di tassazione semplificato è di presentare una dichiarazione.Le entità legali lo fanno fino al 31 marzo e IP - fino al 30 aprile.
Il periodo fiscale semplificato è uguale a un anno di calendario, ma in aggiunta a questo, esistono periodi di segnalazione. Questo è il primo trimestre, metà dell'anno, 9 mesi. Secondo i suoi risultati, non è necessario consegnare la dichiarazione, ma qui è necessario calcolare e pagare i pagamenti anticipati che si basano sui dati del Kudir. Tutti i pagamenti effettuati saranno successivamente presi in considerazione quando si prestano una tassa annuale unificata.
I pagatori del turno - un tale nome per la tassa unificata sul reddito imputato è stato assunto nella gente - ci possono essere quelle organizzazioni e imprenditori privati \u200b\u200bil \u200b\u200bcui lavoro è associato a determinati tipi di attività. L'elenco completo è indicato nell'articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ma tra la rete vale la pena assegnare rivenditori, servizi per la casa, il trasporto di merci e passeggeri. I campi sul terreno determinano indipendentemente quali attività sono soggette a regime preferenziale.
Envd è volontario, ma non tutti possono andare ad esso. Le restrizioni sono:
La Blemenka ha caratteristiche distintive da altre modalità:
È possibile andare al pagamento di Eshn come dal momento della formazione dell'impresa e direttamente dall'altra modalità, invio di un'applicazione appropriata all'ispettorato fiscale. L'applicazione di questa specie ha i giusti produttori, processori e implementatori giusti dei propri prodotti agricoli, se la quota di questa attività nel reddito totale non rientra nel 70%. Questi includono alcune pesca. Non ha diritto di utilizzare i produttori ECN di beni imbattibili, come il tabacco.
Se le proporzioni sono non conformità, la Società dovrà andare con un regime preferenziale, ma questo può essere fatto solo in base ai risultati dell'anno calendario - il periodo fiscale che agisce in relazione al CES. Il regime preferenziale attrae i produttori di prodotti agricoli dal fatto che il tasso ridotto è applicato a loro - solo il 6%, ed è calcolato dalla base fiscale, che sono un'espressione monetaria del reddito ridotto dalla quantità di spese.
L'essenza principale del sistema è ottenere un documento speciale. Sono un brevetto, rilasciato per un periodo di 1 mese a un anno. La modalità non ha procedure contabili e di reporting. Ciò è dovuto al fatto che il calcolo dei PSN e del suo pagamento è effettuato direttamente al ricevimento del brevetto. L'ammontare dell'imposta è del 6% dell'oggetto della tassazione, che è consuetudine considerare potenzialmente possibile ricevere reddito (di seguito denominato PVPD).
Il vantaggio di questo metodo di pagamento è che è possibile scegliere il periodo necessario per approvare la redditività degli affari in una particolare regione. Allo stesso tempo, la ricezione di diversi brevetti allo stesso tempo in vari tipi di attività in qualsiasi regione non è ancora aumentata. Solo gli imprenditori individuali possono sfruttare la scelta. Su Jurlitz PSN non si applica.
La legislazione fiscale russa è un sistema complesso, ma il suo obiettivo principale è la flessibilità, I.e., fornendo la possibilità di ogni contribuente per determinare i tipi ottimali e l'ordine di tassazione. Ogni regime ha sia i suoi pro e i contro, e prima di scegliere tra uno (o diversi), è necessario prestare attenzione a un numero di criteri:
Se il business è costantemente in piedi sulle gambe, fa un profitto, e la società impiega un gran numero di persone, è possibile lavorare in sicurezza sulla base. Per principianti e piccole imprese o singoli imprenditori, è meglio iniziare con un regime preferenziale. Tipi di tassazione per LLC e IP hanno limiti:
Per entità legali e imprenditori. Quali sono? E cosa è meglio scegliere in questo o quello? Ogni IP dovrebbe conoscere i vantaggi e gli svantaggi dei pagamenti delle tasse esistenti. Altrimenti, il business può sparare. Tutto questo e non solo sarà sicuramente detto ulteriormente. Alla fine, tutti capiranno come scegliere uno o un altro sistema di tassazione. Non è così difficile come può sembrare a prima vista.
Per prima cosa affronteremo ciò che in linea di principio dovrà affrontare. La tassazione per IP e Ltd. è un componente estremamente importante. Questo è un sistema di pagamento fiscale. Grazie a lei, è arrivata la Dichiarazione del reddito e il ritorno della parte del profitto.
Ai sensi del codice fiscale della Federazione Russa (articolo 17), i sistemi di pagamento fiscali determinano:
Al momento, l'entità legale può incontrare diversi tipi di tassazione. Successivamente, considereremo ogni possibile opzione con i pro e i contro.
Iniziamo con una breve lista. Aiuterà a capire cosa è in generale puoi scegliere il tipo di traduzione della parte dell'azienda per fare affari.
Al momento, tali tipi di tassazione si trovano in Russia:
Eschan non è quasi usato nella pratica. Pertanto, non dovrebbe essere molto affilato su di esso. Ci occuperemo del resto della tassazione e delle loro caratteristiche. Per capire tutto questo non è difficile.
La versione più comune dello sviluppo degli eventi è l'uso di un sistema fiscale generale. È selezionato LLC o IP per impostazione predefinita. L'allineamento non è sempre vantaggioso, specialmente all'inizio del business.
Fornisce rotoli di carta gravi e tasse molto grandi. Pertanto, molti imprenditori vengono spesso rifiutati. Alcuni si adattano a questa particolare opzione.
Se descrivi brevemente il sistema di pagamento, in questo caso dovrà tradurre fondi per la proprietà dell'organizzazione e per il reddito. L'IVA ha anche luogo. È questo componente che ti consente di scegliere o abbandonare il caso.
I principali tipi di tassazione in Russia che abbiamo elencato. Ora vale la pena considerare ogni opzione in modo più dettagliato.
Al momento ci sono tali debolezze.
È tutto. Non ci sono carenze.
Vale la pena prestare attenzione al fatto che Ltd. (Azienda) è posto in termini di imposta sul reddito 20% e IP è del 13%. Reporting trimestre. E così offre molte imprese di problemi.
Ora sui lati positivi. Svolgono un ruolo importante. Soprattutto se una persona non conosce, in quale tipo di pagamenti fiscali si fermano.
Il sistema di tassazione totale in Russia oggi ha i seguenti vantaggi:
Ciononostante, questa opzione non è sempre utilizzata. Che tipo di tassazione scegliere in una questione o nell'altra? Per fare questo, prestare attenzione ad altre offerte. Solo allora l'imprenditore sarà in grado di capire come è meglio trasferire le tasse per il Tesoro dello Stato.
Il prossimo sistema di pagamento delle imposte è USN. Si chiama "semplificato". È questo allineamento che viene utilizzato da imprenditori più spesso.
Già dal nome del sistema è chiaro che questo regime di pagamenti implica una procedura semplificata. Quindi ci sono - truppe rosse di carta con esso è minima, specialmente se un cittadino lavora senza dipendenti.
USN ha 2 varietà. Più precisamente, quindi:
A seconda del tipo di tipo selezionato, la base fiscale cambierà. Nel primo caso, significa un utile netto (dopo la detrazione delle spese), nel secondo - tutti i redditi ottenuti.
"Semplificato" prevede il pagamento di NDFL. Paga dal 5 al 15% (redditi - spese), o da 0 a 6% (reddito). La quantità esatta dell'imposta dipende dalla regione in cui vive l'imprenditore, così come il tipo di attività.
Alcune parole sul perché gli individui rifiutano "semplificato". Non tutti sono adatti per questo allineamento.
Ad esempio, a causa di tali inconvenienti:
Di conseguenza, un tale tipo di tassazione per SP, lavorando su se stesso senza dipendenti, è adatto abbastanza spesso. Ma quali vantaggi hanno questo sistema?
"Semplificato" è una direzione preferita in cui funzionano gli imprenditori. Le piccole aziende spesso si fermano spesso a una situazione del genere, ma nel tempo deve rifiutarsi a causa del grande stato dei lavoratori e degli alti profitti.
I vantaggi di USN sono:
In pratica, se puoi usare "semplificato", i cittadini cercano di fermarti a una tale versione.
Segnalazione annuale (fino al 31 maggio per le aziende e fino al 30 aprile per IP), ma la paga NDFL avrà una volta un quarto. Inoltre, dovranno mantenere il libro di spesa e reddito.
La riduzione della base fiscale è effettuata a scapito delle spese per il contenuto della Società, detrazioni per i dipendenti del FIU (non oltre il 50% delle traduzioni) e per se stessi (100% degli importi forniti dal fondo pensione).
E c'è un tale concetto come UNVD. Questo nella gente è chiamato "Shift".
Envd è il tipo di tassazione che non è utilizzata a Mosca. Ma nel resto delle regioni della Federazione russa con lui puoi lavorare attivamente. Fornisce l'assenza di tutte le tasse a seconda del reddito dell'impresa.
Tipi di tassazione per Ltd. da tutti i precedentemente elencati non sono così interessati agli uomini d'affari come UNVD. "Wenna" è ideale per caffè, taxi e una serie di altri tipi di attività.
Come nel caso di USN, l'ANDD può essere ridotto alla quantità di detrazioni fisse. Riportando e pagare le tasse in questo modo trimestre. Le tasse sono pagate a seconda dei potenziali profitti di IP o LLC. I corrispondenti ricavi sono stabiliti dallo Stato e dipendono dalla regione della regione, nonché dalle attività dell'impresa.
Quali svantaggi hanno "turno"? Dopotutto, tutti i tipi di tassazione hanno punti di forza e punti deboli. Devono ricordare ogni uomo d'affari.
Al momento, UNVD ha i seguenti minuss:
Inoltre, come nel caso dell'UPN, con un "ingresso", un'altra società non dovrebbe avere una condivisione in attività del 25%. Altrimenti, il diritto al tipo considerato di tasse è abolito.
I tipi di tassazione per LLC e per gli imprenditori includono necessariamente "turn". Questa non è l'opzione peggiore. Soprattutto se il vero profitto della società è maggiore di quanto suggerisca lo stato.
Si può notare i seguenti punti di forza di "Shift":
IMPORTANTE: l'importo dell'imposta è determinato del 15% del potenziale profitto annuale della Società.
Non molto tempo fa, la tassazione dei brevetti è apparsa in Russia. Anche i tipi di attività in questo caso sono limitati, come con USN o UNVD. Tuttavia, PSN è attivamente utilizzato in pratica. Soprattutto se una persona vuole aprire un IP e "vedi", come funzionerà.
In generale, i PSN assomiglia a un USN o "impant", ma con i suoi vantaggi e i suoi minus. Ad esempio, è disponibile solo IP. E il valore della tassa non dipende dal vero profitto dell'imprenditore.
Ora considera le carenze di questa opzione. Come già accennato, i PSN sono disponibili solo per gli imprenditori. Ltd. non funzionerà con esso in nessuna circostanza.
Al momento, il sistema di brevetto ha le seguenti debolezze:
Ciononostante, tale allineamento sembra molto attraente. Al fine di determinare la scelta dei pagamenti delle tasse, è necessario valutare tutti i pro e i contro di ogni frase. Solo così la persona prenderà una decisione giusta.
I tipi di tassazione per LLC non prevedono PSN. Ma con questo layout, gli imprenditori possono affrontare.
I brevetti sono confortevoli. Ma perché? È consuetudine assegnare le seguenti parti positive:
Di conseguenza, oggi molti imprenditori prestano attenzione ai PSN. In particolare, se questa modalità è applicabile a un particolare tipo di attività.
Quando si passa al nuovo regime di pagamento delle imposte, è necessario un cittadino per scrivere in tempo (di solito da 10 a 30 giorni dall'inizio del periodo fiscale) applicazione e inviarlo al FTS. Dovremo specificare il tipo di tipo di tassazione e tipo di attività dell'azienda. Tutto ciò può essere visualizzato nei database dei servizi fiscali.
E cos'è Eschn? Tassa che è adatta solo a coloro che conducono in modo indipendente le attività agricole. Nella vita reale non si verifica quasi mai. Di conseguenza, tale modalità tale non sarà presa in considerazione. Basta sapere cosa sia. Ulteriori informazioni sono migliori per specificare nei FTS.
Abbiamo scoperto quali tipi di tassazione per IP e aziende esistono in Russia. Ma cosa è meglio smettere?
Sulla base di quanto precede, si può concludere che USN, Envd e PSN sono simili l'uno con l'altro. Pertanto, è necessario confrontarli per un tipo specifico di attività in una particolare regione.
Con fiducia, è possibile solo dire che sulla base dell'inizio, è meglio non essere d'accordo. Per gli uomini d'affari inesperti, questo è un enorme carico fiscale e segnalazione che può influenzare le attività.
