2017-ben az egyéni vállalkozókat érintő új jogszabályi változások léptek életbe.
A tartalmi és üzletviteli egyszerűsítés érdekében, keretein belül válságellenes terv néhány kezdeményezést jóváhagytak.
Ilyen például: adó- és felügyeleti szabadság, szabadalomjogosultok tevékenységi körének növelése, korlátozása kettős adóztatásés mások.
Az Orosz Föderációban az üzletember választhat adórendszert.
Egy az ötből meglévő lehetőségeket az üzlet körétől, számától függően kiválasztva alkalmazottakés források.
Az IP által a kincstárnak fizetett összeg a kiválasztott módtól függ.
Ezért fontos ismerni az IP után 2017-re alkalmazott adófizetés néhány finomságát, alkalmazottak nélkül és alkalmazottakkal az adózás különböző változataiban.
Bevonás nélkül dolgozó egyéni vállalkozóknak alkalmazottak, van egy fő és speciális módok adózás:
Minden speciális mód bizonyos típusú tevékenységekhez készült.
Bizonyos helyzetekben bármelyik mód használata illegális lehet.
Az a vállalkozó, aki további foglalkoztatásukkal vonzza a munkavállalókat, munkáltató.
kivéve bérek munkavállalók esetén minden alkalmazott után a további járulékok hozzáadódnak a költségeihez:
Egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó 2017-ben legálisan spórolhat a kifizetéseken és a levonásokon.
Például játékok és élelmiszerek gyártásával foglalkozó egyéni vállalkozók.
Az IP egyszerű Egyedi vállalkozási joggal.
nem úgy mint jogalanyok, az egyéni vállalkozók adója sokkal egyszerűbb és egyszerűbb.
De ennek ellenére még ebben az esetben is időbe telik, mire kitaláljuk, hogy mikor és hogyan kell fizetni.
Ha a 2017-es IP-bevétel 300 ezer rubelen belül van, akkor a számítási képlet így néz ki:
1 minimálbér * 12 * 26%.
Ha az összeg meghaladja a 300 ezer rubelt, további 1% -ot vetnek ki az ezen jelet meghaladó bevételekre.
A FIU-hoz való hozzájárulás felső határa nem több, mint
8 minimálbér * 12 * 26%.
Ezek a járulékok ebben az évben változatlanok minden jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozó esetében, és összegük 4590 rubel, kiszámítása a következő:
1 minimálbér * 12 * 5,1%.
Már fentebb volt szó Részletes leírás elszámolni ezt a hozzájárulást.
Az úgynevezett "egyszerűsítés" nagyon népszerű a kisvállalkozók körében.
A bevétel vagy a kiadások összegével csökkentett bevétel adóköteles, a vállalkozó döntése szerint.
A fizetendő összeg kiszámításához az alapot megszorozzuk az árfolyammal, ami:
BAN BEN bizonyos régiókban az arány 15%-ról 5%-ra, 6%-ról pedig akár 1%-ra csökken.
A helyi hatóságok ezt azért teszik, hogy befektetéseket vagy fejlesztéseket vonzanak bizonyos fajták tevékenységek.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített adó, mint a általános mód, a teljes bevétel összege alapján számítják ki.
Ennek megfelelően, ha az egyéni vállalkozó egy ideig nem dolgozott, és nem kapott bevételt, akkor ezt az adót nem kell fizetni.
Ez a mód kizárólag IP-hez készült.
A területi szemléken kell tájékozódni arról, hogy mely tevékenységekre lehet szabadalmat felvenni, hiszen minden régióban vannak módosítások, változások.
A szabadalom csak arra a jogalanyra érvényes, ahol azt eredetileg kiadták, a rakományszállítás kivételével.
A szabadalmi rendszer szerint az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a tizenötöt, és a maximumot éves jövedelem nem lehet több, mint 60 millió rubel.
A szabadalom 1 hónaptól 12 hónapig terjedő időtartamra vehető igénybe.
Ahhoz, hogy megtudja a szabadalom egy évre szóló költségét, tudnia kell potenciális bevételévente ezen a tevékenységi területen, ami 6%-kal szorozódik.
A legfeljebb 6 hónapra szóló szabadalmat az érvényesülést követő 25 napon belül ki kell fizetni.
Ha időtartama meghaladja a hat hónapot, a fizetés a következő sorrendben történik: egyharmad kifizetése 25 napon belül, a fennmaradó rész legkésőbb 30 nappal a lejárat előtt.
A fizetés bizonyos tevékenységi területekre érvényes.
Regionálisan nem csak szűkíteni lehet a listájukat, de teljesen be is tiltható egy ilyen rezsim.
Az adó kiszámítása a következőképpen történik:
BD * FP * K1 * K2 * 15%,
A kifizetést elsősorban 3 hónapra, azaz negyedévre számolják.
A negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
Az alkalmazottak létszámára korlátozások vonatkoznak, létszámuk nem haladhatja meg a 100 főt.
A kifizetés azoknak szól, akik mezőgazdasági termékeket termelnek.
Az adó kiszámítása a következők alapján történik:
"összes bevétel mínusz kiadások", állandó adókulcs 6%.
Ha az egyéni vállalkozó már általános vagy egyszerűsített adózási rendszerben működik, akkor csak a jövő év elejétől lehet áttérni az UAT-ra.
Azok számára, akik tudják, hogyan és szeretnek pénzt megtakarítani, van egy másik nagyszerű lehetőség - egyes adórendszerek kombinálása egymással.
Miután kiszámította a hozzávetőleges adó teher, akkor az egyik tevékenységtípushoz egy üzemmódban dolgozhat, egy másik tevékenységhez pedig optimálisabb opciót választhat.
Ha a tevékenységet a különböző tárgyakat, kombinálhatja a módokat és egy típust.
Kombinációs lehetőségek: PSN és USN; UTII és PSN; ESHN és UTII; UTII és PSN; UTII és USN
Nem kompatibilis: USN és DOS; ESHN és USN.
Nem lehet biztosan megmondani, hogyan helyes és jövedelmező az adózási rendszerek kombinálása.
Mivel az összegeket minden régióra és tevékenységre külön-külön kell kiszámítani.
Ezekkel az elvekkel azonban mindenképpen lehetséges a kifizetések csökkentése a törvény megsértése nélkül.
Az összes felsorolt adón kívül az egyéni vállalkozás köteles az ingatlanadót fizetni:
2017-től új eredményszemléletű rendszer lépett életbe: kataszteri érték szerint.
Ezt megelőzően a leltári rendszer működött.
Által új rendszer jelentősen megnőtt a kincstárba befizetendő adók összege.
Az adó mértéke lakóhelyiségek Moszkva esetében:
A 300 000 000 rubelt meghaladó értékű tárgyak esetében a számítási arány 2%.
Azok az objektumok, amelyek kivitelezése még nem fejeződött be, szintén 0,3%-os adóköteles.
A kataszteri érték megrendelés alapján kerül megállapításra független szakértő, az információ tárolásra kerül állami kataszter ingatlan.
Az átértékelésre legalább 5 évente, de legfeljebb kétévente egyszer kerül sor, egyes régiókban 3 évig.
2017 óta megváltozott a lakásértékesítési adóról szóló törvény, az ingatlan tulajdonjogának időtartama nélkül adómegállapítások 3 helyett 5 év lett.
Ingatlanértékesítéskor a tulajdonosnak 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetnie.
Vannak további ágazati adók is, amelyek attól függenek, hogy mihez kapcsolódik a vállalkozó tevékenysége:
További adók, díjak és kifizetések a vállalkozó által választott bármely adózási rendszer szerint fizetendők.
Valamiért az induló vállalkozók úgy gondolják, hogy ha vállalkozásuk tétlen, és nem termel bevételt, akkor semmit sem kell fizetni.
törvény szerint Orosz Föderáció, függetlenül attól, hogy az IP működik-e vagy sem, biztosítási díjak még mindig fizetik.
Hasonlóképpen a vállalkozónak is biztosítania kell adószolgáltatás minden szükséges jelentést.
Nem működő vállalkozásnál kiegészítő kifizetésekés munkavállalói járulékot nem fizetnek.
Ennek eredményeként kiderül, hogy egy ilyen vállalkozásra kivetett adó összege 2017-ben: 27 990 rubel.
Kifizetésük év végén, vagy kívánság szerint az év során fokozatosan, negyedévenként történik.
Ne feledje, hogy minden időben be nem fizetett adóra és járulékra büntetés formájában büntetést szabnak ki, néha nagyon nagy összeg jön ki.
És a fő kifizetéssel együtt ki kell fizetnie.
Sokkal olcsóbb és hatékonyabb mindent időben fizetni!
A PFR-hez való hozzájárulások kiszámításának eljárása 2017-ben:
Az FFOMS-ben 2017-ben csak fix kifizetéseket fizetnek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj (5,1%) x 12)
A teljes 2017-es évre vonatkozó biztosítási díjak kiszámításához szüksége van minimális méret a tárgyév január 1-jén megállapított munkabér *. számol éves összeget a hozzájárulások a július 1-jére meghatározott összegen alapulnak, nevezetesen - 7500 rubel.
* A számításokat a 2017-es minimálbér - 7500 rubel alapján végezzük.
| Hozzájárulás | Mérték | BCC 2017-re | 1 hónapig | 1 negyedévre | Évente |
| PFR (biztosítási rész) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Teljes: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Ha az IP nem működött teljesen jelentési időszak, a biztosítási díjak összegét a következők összegeként kell kiszámítani:
járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta(vagy FFOMS) x hónapok száma);
a járulékok összege egy nem teljesen ledolgozott hónapra (minimálbér: szám naptári napok hónapban x napok száma a regisztráció dátumától (beleértve) a hónap végéig x PFR árfolyam (vagy FFOMS));
Azok. ha a vállalkozó 2017. február 10-én van bejegyezve, a biztosítási díjak összege 2017-re: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában 20 753,57 rubel lesz. (7500 x 26% x 10 hónap + (7500: 28 x 18) x 26%); az FFOMS-ben - 4070,89 rubel. (7500 x 5,1% x 10 hónap + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
A fix befizetések befizetési határideje a járulékfizetés évének december 31-ig tart, de érdemesebb december 27-e előtt befizetni, tekintettel arra, hogy utolsó napok előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a kifizetések átutalására.
Ha az IP bevétel számlázási időszak meghaladja a 300 ezer rubelt, a 27 990,00 rubel összegű fix kifizetések mellett. (PFR + FFOMS), át kell lépnie ide Nyugdíjpénztár RF településrész biztosítási díj, amely a többletösszeg 1%-a *.
A törvény korlátozza a FIU-nak fizetendő biztosítási díjakat. Nem haladhatják meg az év eleji minimálbér nyolcszorosának szorzatát és PFR tarifa 12-szeresre nagyítva. Azok. 2017-re maximális méret A PFR-hez való hozzájárulás 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számításánál a kiadásokat nem veszik figyelembe.
Jövedelemszámítás
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
| OSNO (üzleti bevétel) | Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai összeggel adólevonások. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]». | 3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap |
| STS a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Adóköteles jövedelem egységes adó. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | |
| szabadalmi rendszer | Potenciálisan lehetséges bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják |
| UTII | Impulzív jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sor alatti összes összeg összeadódik |
| ESHN | Az UAT hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének (1) bekezdése szerint számítva | A bevételek és kiadások könyve 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő biztosítási díjat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Vállalkozók figyelem! 2017 óta járulékot kell fizetni 300 ezer rubelt meghaladó bevételből. a következő CBC-ket használják:
Példa: Jövedelem egyéni vállalkozó Az 1970-ben születettek 2017-ben 2 400 000 ezer rubelt tettek ki. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási hozzájárulás összege: 23 400,00 rubel rögzített rész. + egyedi rész(2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel. Összesen: 44400,00 rubel. Az FFOMS-ban a bevétel nagyságától függetlenül fizetünk fix fizetés 4590,00 RUB
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük adó alap
(jövedelem) |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | számolunk induló adó |
330 000 rubel x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Hisszük biztosítási díjak 1 negyedév összesített összege |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Mi határozzuk meg levonás (egyenlő a biztosítási díjjal, amelyek nem haladják meg az első adót) |
6 998 rubel (hozzájárulások)< 19 800 rubel (elsődleges adó) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adónkénti levonás) |
19 800 - 6 998 rubel | 12 802 rubel |
| 12 802 rubel | |||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az első negyedévben 330 000,00 rubelt tett ki. A PFR és az FFOMS fix hozzájárulása az első negyedévre befizetésre került = 6998,00
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük adó alap (jövedelem) 1 negyedév összesített összege |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | számolunk induló adó (adóalap x adókulcs) |
330 000 rubel x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Hisszük biztosítási díjak 1 negyedév összesített összege |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Mi határozzuk meg levonás (egyenlő a biztosítási díjjal, |
6 998 rubel (hozzájárulások)< 9 900 rubel (első adó / 2) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adónkénti levonás) |
19 800 - 6 998 rubel | 12 802 rubel |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 12 802 rubel | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük jövedelem 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Hisszük költségek 1 negyedév összesített összege |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Hisszük adó alap (bevétel - kiadás) 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adóalap x adókulcs) |
3 180 000 rubel x 15% | 477 000 dörzsölje |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az 1. negyedévben 3 330 000 rubel volt. Költségek - 150 000,00 rubel
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük jövedelem 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Hisszük költségek 1 negyedév összesített összege |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Hisszük adó alap (bevétel - kiadás) 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adóalap x adókulcs) |
3 180 000 rubel x 15% | 477 000 dörzsölje |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az első negyedévben 330 000,00 rubelt tett ki. A PFR és az FFOMS fix hozzájárulása az első negyedévre befizetésre került = 6998,00
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük adó alap (jövedelem) 1 negyedév összesített összege |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | számolunk induló adó (adóalap x adókulcs) |
330 000 rubel x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Hisszük biztosítási díjak 1 negyedév összesített összege |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Mi határozzuk meg levonás (egyenlő a biztosítási díjjal, amelyek nem haladják meg az induló adót / 2) |
6 998 rubel (hozzájárulások)< 9 900 rubel (első adó / 2) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adónkénti levonás) |
19 800 - 6 998 rubel | 12 802 rubel |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 12 802 rubel | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
A szellemi tulajdonból származó bevétel az 1. negyedévben 3 330 000 rubel volt. Költségek - 150 000,00 rubel
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Hisszük jövedelem 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Hisszük költségek 1 negyedév összesített összege |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Hisszük adó alap (bevétel - kiadás) 1 negyedév összesített összege |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (adóalap x adókulcs) |
3 180 000 rubel x 15% | 477 000 dörzsölje |
| A teljes előleg 1 negyedévre egyenlő: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | április 25 | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Anyagok alapján: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben fix befizetés kötelező, függetlenül attól, hogy a beszámolási időszakban alkalmazottak-e és tevékenységet folytattak-e. A tárgyévi változások az összegek összegét, a kifizetés rendjét, az ellenőrző szerv megnevezését érintették. Tekintsük részletesen az összes szabályozási újítást, hogy pontosan tudjuk, hogyan és hol kell fix összeget fizetni az IP-ért 2017-ben.
2017 óta a fő változás a járulékok kezelésének átadása a Szövetségi Adószolgálatnak. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a felvett alkalmazottak keresetéből felhalmozott járulékokról szóló jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak kell benyújtani nyugdíj-, egészségügyi- és társadalombiztosítási szempontból, a sérülések kivételével. Mi változott még a PFR-ben 2017-ben az egyéni vállalkozók fix kifizetései tekintetében?
Jegyzet! Fix IP-fizetés 2017-ben nem mentesíti az üzletembert az alkalmazottai jövedelme utáni hozzájárulási kötelezettség alól. Ebben az esetben 2 féle fizetési megbízást kell generálni az összegek felosztásával.
A kötelező elhatárolások 2 részből állnak. Ezek a FIU-hoz való hozzájárulások és a kötelező egészségbiztosítás. A vállalkozó társadalombiztosítási hozzájárulást nem fizet, de kívánság szerint önkéntes alapon fizethet. A nyugdíjjárulék pedig szintén 2 típusra oszlik - legfeljebb 300 000 rubel bevételből fizetik, és a határérték túllépésének összegéből 1% -kal halmozódnak fel.
A minimálbért szövetségi szinten hagyják jóvá, és 7500 rubel lesz 17/01/01-től. szemben a 2016-ban hatályos 6204 rubel nagysággal. A minimálbér jelentős emelése az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseinek növekedéséhez vezetett. Az összehasonlító hozzájárulásokat az alábbi táblázat tartalmazza.
Fontos! Hogyan kell kiszámítani a biztosítási összegeket, ha az egyéni vállalkozót nem az év elejétől, hanem a közepétől vették nyilvántartásba? Ebben a helyzetben megengedett a járulékok újraszámítása a vállalkozó tényleges munkaideje alapján. Ugyanezek a szabályok vonatkoznak a beszámolási év során bezárt cégekre is.
Az ellenőrző szerv változása miatt változások történtek a díjfizetési rendben. A fizetési megbízások generálásakor külön bizonylatot kell készíteni a munkavállalók fizetéséből származó járulékokról, a fix összegekről és a többletbevételekről. Az átutalás a Szövetségi Adószolgálathoz történik, sérülések esetén - az FSS-hez.
Először is figyelni kell a szükséges adatok kitöltésére. A naprakész adatok listáját adófelügyelőjétől szerezheti be. Az évre vonatkozó fix összegeket évente egyszer általános befizetéssel, vagy negyedévente egyenlő részletekben lehet átutalni.
Figyelem! A 2016. évi fix IP kifizetéseket 2017-ben új adatokkal kell kifizetni, ha az év végén kifizetetlen összegek maradtak. A kötbérek és kötbérek átutalása a biztosítási díjak számításánál alkalmazottaktól eltérő speciális CCC szerint történik.
Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
Mennyi az IP biztosítási díja 2017-ben? Nőtt a "magamnak" fizetendő összeg? A minimálbér fix összegben befolyásolja a biztosítási díjak összegét 2017-ben? Mekkora a fizetendő járulék pontos összege? Terveznek-e új CBC-ket? Ezekre és más, az IP biztosítási díjakkal és méretekkel kapcsolatos kérdésekre választ talál ebben a cikkben.
2017-ben az egyéni vállalkozóknak biztosítási díjat kell fizetniük a munkaviszony és a polgári jogi szerződések keretében a magánszemélyek javára a munkavégzésért, a szolgáltatásnyújtásért felhalmozott kifizetésekből és díjazásokból (az adótörvénykönyv 419. cikkének 1. pontja). az Orosz Föderáció).
Ezzel együtt azonban 2017-ben az egyéni vállalkozóknak „magukért” kell átutalniuk a biztosítási díjakat:
Érdemes megjegyezni, hogy az egyéni vállalkozók minden esetben kötelesek „magukért” átutalni a biztosítási díjat. Vagyis függetlenül attól, hogy tényleges üzleti tevékenységet folytatnak, vagy egyszerűen egyéni vállalkozói státuszban vannak bejegyezve, és nem folytatnak üzleti tevékenységet. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkét követi. 2017-ben ez minden IP-re vonatkozik. A biztosítási díj fizetésének ez az elve különösen az egyszerűsített adórendszert vagy az UTII-t (azaz speciális adórendszereket) alkalmazó egyéni vállalkozókra vonatkozik.
Vannak biztosítási díjak is az átmeneti rokkantság és az anyaság esetére. 2017-ben az egyéni vállalkozók főszabály szerint nem fizetnek nekik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének 6. szakasza). Ezeknek a járulékoknak a befizetése azonban a korábbiakhoz hasonlóan önkéntes alapon is teljesíthető. Ezt a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 4.5. cikke írja elő. Miért kell ezeket a járulékokat önkéntesen fizetni? Ez azért történik, hogy például betegség esetén az egyéni vállalkozó megfelelő juttatást kaphasson az FSS terhére.
A vállalkozók nem fizetnek biztosítási díjat „sérülésekre” 2017-ben. Ezen szellemi tulajdoni hozzájárulások kifizetése még önkéntes alapon sem biztosított.
A fix nyugdíjbiztosítási díjak összege, amelyet az egyéni vállalkozónak „magának” kell fizetnie a 2017-es év egészére, a következő képlettel határozható meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. alpontja, 1. szakasz, 430. cikk):
Most számoljuk ki, hogy egy egyéni vállalkozónak 2017-ben mekkora összegű nyugdíjbiztosítási díjakat kell „magára” átutalnia, és azt is nézzük meg, mennyivel nőtt a fix biztosítási díjak összege 2016-hoz képest.
Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme 2017-ben nem haladja meg a 300 000 rubelt, akkor az egész évre átutalandó nyugdíjjárulék összegét rögzítik.
| 2016 | 2017 |
| 19 356,48 RUB (6204 RUB × 26% × 12 hónap) | 23 400 rubel (7500 rubel × 26% × 12 hónap). |
Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme 2017-ben meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a rögzített összegen felül a meghatározott összeget meghaladó bevétel 1% -át át kell utalni a FIU-nak.
Adjunk példát a számításra.
Példa.
A 2017-es IP bevétel 985 000 rubelt tett ki. Ez több mint 300 000 rubel, ezért további hozzájárulási összeget kell átutalnia. A teljes többlet 685 000 rubelt tett ki (985 000 rubel - 300 000 rubel). A kiegészítő hozzájárulás összege 6850 rubel (685.000 rubel × 1%) lesz. Összességében 2017-ben 30 250 rubel (23 400 rubel + 6 850 rubel) összegű nyugdíjjárulékot kell fizetnie.
2017-re az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének (1) bekezdése határozza meg azt a képletet, amellyel a nyugdíjjárulékok maximális összegét kiszámítják. Ennél az összegnél nagyobb összeget nem kell átutalnia. Íme a képlet:
Így az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékának maximális összege 2017-ben 187 200 rubel lesz. 2016-hoz képest ez a kifizetés 32 348,16 rubel (187 200 rubel - 154 851,84 rubel) nőtt.
Az FFOMS-nak fizetett egészségügyi biztosítási járulékok összege 2017-ben nem függ az egyéni vállalkozó jövedelmétől (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. alpontja, 1. szakasz, 430. cikk). A 2017-es egészségügyi hozzájárulás kiszámításához a következő képletet használják: 
| 2016 | 2017 |
| 3796,85 RUB (6204 RUB × 5,1% × 12 hónap) | 4590 RUB (7500 RUB × 5,1% × 12 hónap) |
Mint mondtuk, ez a fajta hozzájárulás nem kötelező. A 2017-es IP-jüknek joga van önkéntesen átruházni. Az ilyen típusú biztosítás önkéntes hozzájárulásának 2017. évi összegének kiszámításához a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 4.5. cikkének 3. részében meghatározott képletet kell alkalmazni. 
| 2016 | 2017 |
| 2158,99 RUB (6204 rubel × 2,9% × 12 hónap) | 2610 dörzsölje. (7500 rubel × 2,9% × 12 hónap) |
2017-ben az egyéni vállalkozónak csak az egyéni vállalkozói státuszban töltött idejére kell „magáért” fix biztosítási díjat fizetnie. Vagyis azt mondhatjuk, hogy csak arra az időszakra kell járulékot fizetnie, amíg egy személy üzletember státuszában szerepel az USRIP-ben. A biztosítási díjak kiszámításának azonban még mindig van néhány jellemzője. Adjunk példákat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének 3–5. bekezdése alapján.
A személy 2017. február 16-án kapott IP státuszt. 2017. november 14-én azonban már törölték az IP-ben, és kizárták a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából. A vállalkozói tevékenység teljes időtartama alatt az egyéni vállalkozó jövedelme 1 100 000 rubel lesz. Hogyan kell kiszámítani a kötelező fix hozzájárulásokat „maga számára” 2017-re? Magyarázzuk el.
Így az IP-státuszt 2017 során megszerezték és elvesztették. Ebben az esetben vegye figyelembe az Orosz Föderáció adójogszabályainak következő rendelkezéseit:
A 2017. évi IP-tevékenység nem teljes hónapjaira vonatkozó nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak összege a következő képlettel határozható meg:
A 2017-es egyéni vállalkozói státuszban végzett tevékenység minden teljes hónapjára vonatkozó nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulás kiszámításához használjon más képletet: 
Kezdetnek tehát számoljuk ki a biztosítási díjakat a 2017-es üzleti tevékenység nem teljes hónapjaira. Példánkban ezek február és november. Ezekre a napokra számolnunk kell a tevékenységek napjait.
| Hónap | A hozzájárulások összege |
| február | 2017 februárjában 17-től 28-ig (12 naptári nap) folyt a vállalkozási tevékenység. Februárban 28 nap van. Ezért a hozzájárulások összege 2017 februárjában a következő lesz: nyugdíjjárulék = 835,71 rubel. (7500 rubel × 26% / 28 nap × 12 nap); egészségügyi hozzájárulások = 163,93 rubel. (7500 rubel × 5,1% / 28 nap × 12 nap) |
| november | 2017. novemberében 2017. november 1. és 2017. november 13. között (13 naptári napon) folyt vállalkozási tevékenység. Novemberben 30 naptári nap van. Ezért a hozzájárulások összege 2017 novemberében a következő lesz: nyugdíjjárulék = 845 rubel. (7500 rubel × 26% / 30 nap × 13 nap); egészségügyi hozzájárulások = 165,75 rubel. (7500 rubel × 5,1% / 30 nap × 13 nap) |
| március - október | A 2017. márciustól októberig tartó időszakban (nyolc teljes hónapra) a hozzájárulások összege: nyugdíjjárulék = 15 600 rubel. (7500 rubel × 26% × 8 hónap); egészségügyi hozzájárulások 3060 rubel. (7500 rubel × 5,1% × 8 hónap); |
A tevékenységét megkezdő és abbahagyó egyéni vállalkozó „magára” fix biztosítási díja 2017-ben összesen:
Mivel a 2017-es tevékenységi időszakra vonatkozó IP összesen 1 100 000 rubel bevételt kapott, további nyugdíjjárulékot kell átutalni a 300 000 rubelt meghaladó összegből. A többletösszeg 800 000 rubel (1 100 000 rubel - 300 000 rubel) volt. A 300 000 rubel feletti jövedelemből származó nyugdíjjárulékok összege. 8000 rubelnek (800 000 rubel × 1%) egyenlő.
Összességében a nyugdíjjárulékok teljes összege 2017-ben 25 280,71 rubel lesz. (17 280,71 rubel + 8 000 rubel). Ez az összeg nem haladja meg a 2017-re megállapított maximális nyugdíjjárulék-összeget. A nyugdíjjárulékok maximális összege 2017-ben 187 200 rubel (erről fentebb írtunk).
Előfordul, hogy az IP nem veszíti el státuszát, hanem egyszerűen valamilyen okból felfüggeszti tevékenységét. Az Orosz Föderáció 2017-ben módosított adótörvénye számos időszakot ír elő az egyéni vállalkozók számára, amikor nem folytathatnak üzleti tevékenységet, és nem fizethetnek rögzített biztosítási díjat „magukért”. Az ilyen időszakokat az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 430. cikkének (7) bekezdése határozza meg, és a 2013. december 28-i 400-FZ szövetségi törvény 12. cikke 1. részének 1., 3., 6–8. "A biztosítási nyugdíjakról". Ezek az időszakok a következők:
2017-ben ezekre az időszakokra csak akkor lehet járulékot nem fizetni, ha ezekben az időszakokban nem folyt vállalkozási tevékenység. Ezt közvetlenül kimondja az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének (7) bekezdése. Vagyis ha például 2017-ben egy egyéni vállalkozó nem kíván biztosítási díjat fizetni például a gyermek gondozásának idejére, akkor ebben az időszakban ne legyenek tranzakciói a folyószámlán. Legalábbis egy ilyen következtetés önmagát sugallja (bár az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem írja elő közvetlenül a számlákon történő tranzakciók hiányára vonatkozó feltételt).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem határozza meg közvetlenül az egyéni vállalkozó 2017-es fix biztosítási díjak fizetése alóli mentesítésére vonatkozó eljárást a fent felsorolt időszakokra (például gyermekgondozási időszakokra). Reméljük, hogy a Szövetségi Adószolgálat felvilágosítást ad ebben a kérdésben.
A kötelező nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást „magáért” kell megfizetni legkésőbb 2017. december 31-ig. Azaz legkésőbb 2017. december 31-ig át kell adni (ha a tevékenységet egész évben folytatták) - az Art. 2. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. cikke:
2017-ben az egyéni vállalkozónak joga van fix összegeket átutalni mind egy fizetésben (egyszerre), mind részletekben (például havonta vagy negyedévente). 2017. december 31-e azonban vasárnapra esik, ezért a 2017. évi járulékfizetés határideje 2018 első munkanapjára - január 9-re tolódik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6.1. cikkének 7. szakasza).
Ha az egyéni vállalkozó 2017-ben beszünteti tevékenységét, a nyugdíj- és egészségbiztosítási díjakat „magáért” kell időben megfizetni: legkésőbb 15 naptári napon belül az adóhivatalnál egyéni vállalkozóként való törléstől számítva.
Ha az egyéni vállalkozó 2017-ben önkéntes járulékot fizet átmeneti rokkantság miatt, akkor azt időben, legkésőbb 2017. december 31-ig kell megfizetni (a 2006. december 29-i szövetségi törvény 4.5 cikkének 4. része, 255-FZ).
2017 óta a biztosítási díjakat, beleértve az egyéni vállalkozók által fizetett díjakat is, a Szövetségi Adószolgálat kezeli. Ennek megfelelően 2017-től az egyéni vállalkozók biztosítási díjait át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatnak az új KBK-hoz. Ezenkívül a 2016-os IP-biztosítási díjakat (300 000 rubelt meghaladó bevételből) valószínűleg át kell utalni új CBC-kre. Új CSC-ket azonban még nem hagytak jóvá.
Emlékezzünk vissza, hogy 2016-ban a nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak fizetésére vonatkozó BCC a következő volt:
2017 óta az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításának biztosítási díjait át kell utalni a Szövetségi Adószolgálathoz (FTS). Azonban külön fizetési bizonylatokat kell kiállítania:
Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy 2017-ben önkéntes társadalombiztosítási járulékot fizet, akkor azokat külön fizetési megbízással is át kell utalni az oroszországi FSS-hez.
Az egyéni vállalkozóknak a munkavállalóknak befizetett befizetéseken túl biztosítási díjat is át kell fizetniük maguknak. 2017 óta fontos változás, hogy az egyéni vállalkozói járulékokat az adóhivatalnak kell befizetni.
Az üzletemberek fizetnek nekik, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottjuk vagy nincs. A biztosítási járulékok összege semmilyen módon nem függ az alkalmazottak jelenlététől vagy távollététől az IP-ben. Ügyeljen a Szövetségi Adószolgálat üzenetére:.
Magának az IP-nek a hozzájárulása két részből áll:
Figyeljen a mai nap főbb híreire: olvassa el a változásokat a "" magazinban. Az IP-könyvelést online tarthatja a "" programunkban. Akció: vállalkozók – ingyen!
Ha a vállalkozó év eleje óta nem regisztrált, akkor a járulékok teljes összegét nem fizeti meg, hanem a nyilvántartásba vétel hónapjainak arányában állapítja meg. Az első hónapban pedig a napok számával arányosan határozzák meg az összeget.
A Skvortsov IP-t 2017. január 15-én jegyezték be. Nézzük meg, hogy a minimálbérből mennyi járulékot kell majd fizetnie a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba 2017-re.
A 2017. februártól decemberig tartó teljes 11 hónapban az IP Skvortsovnak fizetnie kell:
Januárban arányosan kell számolnia a napok számával, amelyek során az IP Skvortsov vállalkozó volt. Januárban 31 nap van, Szkvorcov pedig 15-én regisztrált, vagyis egy hónapban 17 napig volt vállalkozó (31 nap - 14 nap). Tehát a januári végösszeg:
Az összeget kopejkában számoljuk, a kerekítési szabályok szerint kopejkára kerekítve.
A hozzájárulások teljes összege 22 519,35 rubel. (21 450 rubel + 1 069,35 rubel) a PFR-ben és 4 417,26 rubel. FFOMS-ben (4207,5 rubel + 209,76 rubel).
A minimálbérből származó járulékokon kívül, amelyekről fentebb írtunk, minden egyéni vállalkozónak, aki több mint 300 000 rubel üzleti jövedelmet kapott, újabb kifizetést kell fizetnie a FIU-nak - bevételből.
Számítsa ki a járulékok összegét a következő képlet segítségével:
Az, hogy melyik jövedelmet kell számításba venni, az adórendszerétől függ. Erről bővebben az alábbi táblázatban olvashat.
adórendszer |
Hogyan kell kiszámítani a jövedelmet |
|---|---|
|
Egyszerűsített rendszer |
Az éves bevétel meghatározásakor vegye figyelembe az összes bevételt az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15. cikkével összhangban. Vagyis az értékesítésből származó bevétel és a nem működési bevétel (az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke). De azokat a kiadásokat, amelyek esetében az egyszerűsített adórendszer alapján jogosult az adóalapot csökkenteni, ne vegye figyelembe. Sőt, még akkor is, ha az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, amelynek tárgya a bevétel és a kiadások (a Munkaügyi Minisztérium 2015.08.03. levele, 17-4 / OOG-1109). Konkrét összegeket vehet át a Bevételek és kiadások elszámolásának könyvéből - a "Bevételek" oszlop "Év összesen" sorából. Valamint az „egyszerűsített” nyilatkozatból – az USN-ről szóló nyilatkozat 2.1. szakaszának 113. sora vagy 2.2. szakaszának 213. sora Figyelem! Legfelsőbb Bíróság döntése!A bíróság megállapította, hogy az 1%-os járulékot a bevételek és a kiadások különbözetéből kell kiszámítani. A Legfelsőbb Bíróság hivatkozott az Alkotmánybíróság 2016. november 30-án kelt 27-P. A COP következtetése a közös rendszert használó SP-ket érintette. A Legfelsőbb Bíróság azonban úgy döntött, hogy az egyszerűsített adórendszerben ugyanazok a szabályok vonatkoznak az egyéni vállalkozókra is. Ha az egyéni vállalkozó bevételből fizetett hozzájárulást, az alap valószínűleg nem fog beleegyezni a pénz visszafizetésébe. De az üzletembernek joga van visszaküldeni a bírósághoz. |
|
Adórendszer UTII formájában |
Az év imputált bevételének összegét vegye figyelembe, és ne a ténylegesen kapott bevétel összegét (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. július 18-i levele, 03-11-11 / 35499). Az éves bevétel meghatározásához összegezze az összes negyedéves imputált bevételt. A negyedéves összegeket az UTII nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorában tekintheti meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikke). Azaz az összes bevallás összegeit össze kell adni |
|
szabadalmi rendszer |
A számításhoz vegye figyelembe a potenciálisan elérhető éves bevételt. Megtalálható az adott típusú tevékenység végzésére vonatkozó szabadalomban (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47 és 346.51 cikkelye). Ne tartalmazza a tényleges bevételt. |
|
Üzemmódok kombinációja |
A kiszámításhoz adja össze az összes speciális mód bevételének összegét |
| Általános rendszer |
Figyelem! Alkotmánybíróság határozataAz általános rendszerben működő vállalkozóknak (13%-os személyi jövedelemadót kell fizetniük) nem a bevételből, hanem a bevételből, mínusz a kiadásokból kell biztosítási díjat fizetniük. Ezt a döntést hozta meg az Alkotmánybíróság 2016. november 30-án kelt 27-P. Végleges és nem lehet fellebbezni. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozók vissza tudják fizetni a korábbi évek járulékait. A PFR törvényeiből és pontosításaiból az következett, hogy a bevételt kiadáscsökkentés nélkül vették fel. A vállalkozók ezzel nem értettek egyet. Végül is, ha például egy üzletember 10 millió rubelt keresett, és 11-et költött, akkor veszteséget kapott. Ugyanakkor még mindig 10 milliótól kellett hozzájárulást fizetnie a FIU-nak: (10 millió - 300 000) x 1% = 97 000 rubel. A bíróság most úgy döntött: A szellemi tulajdonból származó bevételt a kiadások csökkentik. |
A Nyugdíjalap 2017-es teljes kifizetése 8 rubel minimálbéren alapuló összegre korlátozódik. Ez azt jelenti, hogy a PFR-be történő első befizetés (2017. december 31. előtt) és a PFR-be történő második befizetés (2018. július 1. előtt) nem haladhatja meg a képlettel kiszámított összeget:
A teljes maximális IP-hozzájárulás 2017-ben (7500 rubel minimálbér mellett): 7500 rubel. x 12 x 26% x 8 = 187 200 RUB
A vállalkozó bevétele a számlakönyv szerint 10 millió rubelt tett ki.
Mivel a vállalkozó a számlázási időszakot teljes egészében kidolgozta, 2017-re, legkésőbb 2017. december 31-ig a minimálbér alapú összeget kifizette.
A nyereségen alapuló számítás 97 000 rubel. ((10 millió rubel - 300 000 rubel)) x 1%
Használja ezeket a CSC-ket 2017-ben a 2017-es IP-hozzájárulások kifizetéséhez.
Töltse le a 2017-es fő BCC-t a táblázatból
Leírás |
BCC (2017. január 1-től kezdődő időszakokra) |
|---|---|
|
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításának biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában rögzített összegben minimálbér alapján, valamint bevételből, meghaladja a 300 000 rubelt. |
182 1 02 02140 06 1110 160 hozzájárulás 182 1 02 02140 06 2110 160 szankciók 182 1 02 02140 06 3010 160 bírság |
|
Egyéni vállalkozók egészségbiztosításának biztosítási díjai saját maguk számára az FFOMS-ban fix összegben minimálbér alapján (2017. évi egyéni vállalkozói járulékfizetéskor) |
182 1 02 02103 08 1013 160 hozzájárulás 182 1 02 02103 2013 08 160 pénzbírság 182 1 02 02103 08 3013 160 bírság |
2017. évi járulékok átutalása az adóhivatalhoz. Készítsen fizetési megbízást a biztosítási díj átutalására az Orosz Bank 2012. június 19-i, 383-P számú rendeletének 2. függelékében található 0401060 formanyomtatvány szerint.
Annak érdekében, hogy a kifizetés az adóhatósághoz kerüljön, tüntesse fel a fizetési meghagyásban (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.12.01-i levele: ЗН-4-1 / [e-mail védett]):
BAN BEN 104. mezőírja be a 20 számjegyű költségvetési besorolási kódot.
A jogszabály nem mond semmit a járulékok átutalásának módjáról - egyszerre teljes összegben vagy részletekben. Vagyis fizethet akár részletekben, akár egyszerre. A fizetési feltételek a következők:
Fizethet negyedévente, vagy év végén azonnal fizetheti az összeget. Ezzel egyidejűleg a minimálbérből történő kifizetést legkésőbb 2017. december 31-ig, a bevételből származó kifizetést pedig legkésőbb 2018. július 1-ig kell megfizetni.
|
Cikkek |
