ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время при выполнении своих первоочередных функций коммерческие банки сталкиваются с необходимостью увеличения своей ресурсной базы путем привлечения во вклады денежных средств населения. Для этого каждый банк разрабатывает собственную депозитную политику - это банковская политика по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими. Она представляет собой стратегию и тактику банка по привлечению средств вкладчиков и определению наиболее эффективной комбинации ресурсов. Для определения стратегии и тактики необходимо учесть все факторы, действующие на рынке, и предугадать их изменения в ближайшем будущем.
В данной курсовой работе рассматривается тема «Роль вкладов населения в формировании ресурсной базы кредитной организации. Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц». Рассмотрение данной темы позволяет более подробно изучить одну из основных составляющих пассивных операций - депозиты физических лиц.
Целью данной курсовой работы является изучение депозитных операций, предоставляемых физическим лицам кредитной организацией, рассмотрение различных финансовых ситуаций, складывающихся в результате договорных отношений.
Поставленная цель достигается в процессе изучения рассматриваемых вопросов. В первой главе содержатся наиболее общие положения о депозитных операциях, которые позволяют вникнуть в суть темы и расширить знания в данной области, в ней подробно излагается нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц, рассматриваются виды вкладов, принимаемых банками от населения, порядок начисления и выплаты процентов по вкладам физических лиц. Также показана особая роль Сбербанка России на рынке вкладов физических лиц.
Вторая глава содержит сведения, характеризующие непосредственный учет депозитных операций и процентов по ним. Также в этой главе представлены выше указанные факты на условном примере, что позволяет разъяснить все вопросы по учету депозитных операций.
В третьей главе говорится о системе страхования вкладов в банках России, а также приводится зарубежный опыт страхования вкладов. Приведен зарубежный опыт страхования вкладов и состояние рынка частных вкладов на современном этапе.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентами, что и создает базу для получения доходов (прибыли), а это, как известно, является главной целью деятельности коммерческого банка.
Не менее важным является также и то, что депозитные операции отражают деятельность коммерческих банков как посредников в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, который развивается и будет развиваться в дальнейшем.
В ходе проделанной работы мною были использованы следующие нормативные документы:
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках в РФ» № 177-ФЗ;
Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банка и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П.
ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. ВИДЫ ВКЛАДОВ, ПРИНИМАЕМЫХ БАНКАМИ ОТ НАСЕЛЕНИЯ, И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА
1.1. Нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц
Правовой основой деятельности банков по привлечению денежных средств физических лиц во вклады является:
1. Гражданский кодекс РФ
Глава 44 ГК РФ «Банковский вклад» регламентирует права вкладчиков, права на привлечение денежных средств во вклады, порядок начисления процентов по вкладам и порядок их выплаты, обеспечение возвратности вклада, виды вкладов. В ней прописаны основные положения, касающиеся договора банковского вклада, сберегательной книжки и т.д.
2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 08.07.1999 №137-Ф3 (с изменениями и дополнениями).
Гл. IV «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»
Согласно ст.29 «Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено ФЗ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ или договором».
Гл. VI «Сберегательное дело»
Согласно ст. 36 «Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой БР. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение денежных средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту (вкладчику)».
Ст. 37 «Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащие им денежные средства и могут иметь вклады в одном или нескольких банках».
Ст. 38 «Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банком средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов».
3. ФЗ «О ЦБ РФ (БР)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Гл. VII «Денежно-кредитная политика»
Согласно ст. 38 «Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (нормативов обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в БР устанавливаются Советом директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.
4. ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 28.11 2003 №177-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Настоящий Федеральный закон устанавливают правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
5.
Положение
ЦБ РФ «О порядке начисления процентов
по операциям, связанным с
привлечением
и размещением денежных средств банками,
и отражения указанных операций
по
счетам бухгалтерского учета» от
26.06.1998 №39-П (с изменениями и дополнениями).
Настоящее Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами ГК РФ, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций. Положение не регулирует отношения по ведению банковских счетов клиентов банка.
1.2. Необходимость и целесообразность хранения денег в банках.
Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает, составляют привлеченные средства, причем привлеченные от клиентов (юридических и физических лиц, имеющих с банком устойчивые отношения).
Среди пассивов банка вклады физических лиц занимают третье место. Если сравнить данные на 01.01.2006 г. и 01.01.2007 г. то можно сказать, что их доля снизилась. (Приложение 1)
Физическое лицо может открывать необходимые ему счета (из числа возможных) как в одном, так и в нескольких банках, как в рублях, так и валютах. Коммерческие банки обязаны открывать указанные счета по определенным правилам соблюдением требований, установленных Банком России. Эти требования (режимы счетов) дифференцируются в зависимости от видов счетов.
В условиях конкуренции банки используют различные способы для привлечения средств от физических лиц во вклады. Одним из наиболее распространенных является использование более высокой процентной ставки по вкладам. Также банки предлагают большой выбор различных видов вкладов для физических лиц.
Ни один банк, каким бы большим собственным капиталом он ни располагал, без привлеченных ресурсов не сможет нормально работать. Вкладные операции увеличивают ресурсную базу банка, что позволяет ему вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масштабы активных операций и при прочих благоприятных обстоятельствах получать больше дохода. Это понимание роли вкладных операций также закрепляется формально: в уставе и лицензии банка обязательно присутствует запись о ведении им рассматриваемой группы операций.
Возрастание конкурентной борьбы между банками за привлечение клиентов требует от банка поиска новых вариантов организации работы с клиентами по привлечению от них вкладов. Успех банка во многом зависит от того, насколько предоставляемые им услуги соответствуют финансовому спросу, насколько они качественны, своевременны и конкурентоспособны.
Российские банки стараются использовать все имеющиеся у них возможности: новые технологии, банковские продукты и услуги, различные формы общения с клиентами.
Клиент – самое важное лицо в любом банке. Во многих банках на постоянной основе проводится опрос клиентов, выясняется, что нравится, а что не нравится в обслуживании. Данная информация запрашивается либо в устной беседе, либо путем анкетирования, заполнения клиентом специальных книг предложений.
Сберегательный банк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств клиентов и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства. Банк занимается кредитно-расчетным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами.
Основное направление в деятельности Сбербанка России состоит в оказании клиентам разнообразных услуг. Депозитные операции Сберегательного банка РФ связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты).
Депозит -- это определенные денежные средства (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банках.
Сейчас депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.
Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются.
Депозиты (вклады) можно классифицировать следующим образом:
депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
депозиты физических лиц.
По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:
по формам изъятия;
по порядку использования хранимых средств.
По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:
срочные депозиты;
депозиты до востребования;
сберегательные вклады населения.
Вклады (депозиты) до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.
Срочными считаются вклады, вносимые в учреждения Сбербанка на срок не менее одного года. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может полностью распоряжаться ими. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо, обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в течении всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечению срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент. Если сумма, первоначально вложенная как, срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как, и текущим счетом. Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются на четыре группы: от 30 до 89, от 90 до 179, от 180 до 359 и более 360 дней.
Если в случае собственно срочных вкладов по истечении договорного срока клиенту автоматически предоставляется право их изъятия в любой из последующих дней, то срочные вклады с предварительным уведомлением требуют подачи в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки уведомления следующие: от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 мес. Для каждой из этих групп вкладов устанавливаются соответствующие проценты. Отметим также, что срочные вклады занимают промежуточное положение между текущими и сберегательными вкладами.
Особое положение занимают сберегательные вклады. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможности совершения платежей с таких счетов. Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, накопительные, целевые, с предуведомленными платежами, с уведомлением об изъятии средств, вклады до востребования.
Сберегательные вклады изначально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.
В настоящее время Сбербанк России принимает от населения различные виды вкладов, причем не только в рублях, но, а также в долларах США и евро. Рассмотрим каждый из предоставляемых вкладов поподробнее.
Вклад «До востребования» (в рублях)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада не ограничен. Минимальная сумма первоначального взноса при внесении наличными деньгами - 10 руб. При поступлении денежных средств в безналичном порядке размер первоначального взноса не ограничен. Процентная ставка по вкладу составляет 0,1% годовых.
Принимаются дополнительные взносы и производятся частичные выдачи со вклада. Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого календарного квартала и при закрытии счета.
Вклад «Универсальный» (в рублях)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 5 лет. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу - 10 рублей.
Процентная ставка является фиксированной, т.е. не подлежит изменению в течение срока вклада, оговоренного в договоре и составляет 1 % годовых. По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 рублей.
Вклад « Компенсационный» (в рублях)
Вклад принимается от лиц, имеющих право на получение предварительной компенсации в соответствии с Указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации. Срок вклада - 2 месяца. Сумма вклада определяется исходя из суммы компенсации, причитающейся вкладчику. Процентная ставка является фиксированной, и составляет 10 % годовых. Прием дополнительных взносов, а также выдача части вклада не производятся.
Вклад «Особый на 2 года» (в рублях)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада- 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса и неснижаемого остатка составляет 30 000 руб. Минимальная сумма дополнительных взносов устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 5 000 руб.(для отделений Сбербанка России г.Москвы минимальная сумма дополнительных взносов составляет 5 000 руб).
Процентная ставка по вкладу является фиксированной и зависит от суммы неснижаемого остатка:
|
Сумма неснижаемого остатка |
Процентная ставка |
|
6,75% годовых |
|
|
7% годовых |
|
|
7,25% годовых |
|
|
1 000 000 руб. |
7,5% годовых |
Вклад «Зарплатный» (в рублях)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 5 лет. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу - 10 рублей. Процентная ставка по вкладу составляет 1% годовых и является фиксированной.
По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 рублей.
Вклад «Пенсионный-плюс» (в рублях)
Вклад принимается от лиц, получающих пенсии от Пенсионного фонда Российской Федерации (территориальных органов ПФР), министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от негосударственных пенсионных фондов. Срок вклада - 3 года. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу - 1 рубль. Процентная ставка по вкладу является фиксированной и составляет 4% годовых.
По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 1 рубля.
Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного (пролонгированного) срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока. По суммам всех операций, совершаемых по вкладу, в том числе и по закрытию до истечения срока, доход по вкладу исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.
Вклад «Пенсионный депозит» (в рублях)
Сроки хранения вклада: 3 месяца и 1 день, 6 месяцев, 2 года. Вклад принимается от лиц, получающих пенсии от Пенсионного фонда Российской Федерации (территориальных органов ПФР), министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от негосударственных пенсионных фондов. Минимальная сумма первоначального взноса - 1000 рублей. Процентная ставка по вкладу составляет 6% годовых.(сроком 3 месяца и 1 день), 8% (сроком 6 месяцев) и 10% (сроком 2 года). процентная ставка является фиксированной. Прием дополнительных взносов, а также выдача части вклада не производятся.
Вклад Срочный пенсионный на 1 год и 1 месяц, и на 2 года» (в рублях)
Вклад принимается от лиц, получающих пенсии от Пенсионного фонда Российской Федерации (территориальных органов ПФР), министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от негосударственных пенсионных фондов. Срок вклада: 1 год и 1 месяц, 2 года. Минимальная сумма первоначального и дополнительных взносов по вкладу- 300 рублей. Периодичность дополнительных взносов не ограничивается. Процентная ставка по вкладу является фиксированной и составляет 9% годовых (сроком 1 год и 1 месяц) и 9,5%(сроком 2 года).
Вклад «Накопительный» (в рублях).
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса - 10 000 руб., дополнительных взносов - 5 000 руб. Дополнительные взносы принимаются в течение первого года основного (пролонгированного) срока. Процентная ставка по вкладу составляет 8,5% годовых.
Вклад «Пополняемый депозит» на (1 год и 1 месяц) (в рублях)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 1 год и 1 месяц.
Минимальная сумма дополнительных взносов - 1000 руб. Периодичность дополнительных взносов не ограничивается.
Процентная ставка является фиксированной, Расходные операции по выплате части вклада не производятся. Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока. Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку вклада.
Вклад «Молодежный» (в рублях)
Вклад принимается от лиц в возрасте от 14 до 23 лет. Срок вклада - 3 месяца и 1 день. Минимальная сумма первоначального взноса - 50 рублей, дополнительных взносов - 10 рублей. Периодичность дополнительных взносов не ограничивается. Процентная ставка по вкладу является фиксированной и составляет 6% годовых.
Вклад « Депозит» (в рублях)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем.
Срок вклада 3 месяца и 1 день, 6 месяцев. Минимальная сумма первоначального взноса - 1000 рублей. Процентная ставка по вкладу составляет 5% (7%) годовых.
Вклад «До востребования» (в долларах США)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада не ограничен. Минимальная сумма первоначального взноса при внесении наличными деньгами - 5 долларов США. При поступлении средств в безналичном порядке размер первоначального взноса не ограничен. Процентная ставка по вкладу составляет 0,25% годовых. Принимаются дополнительные взносы и производятся частичные выдачи со вклада. Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого календарного квартала и при закрытии счета.
Вклад “Универсальный ” (в долларах США)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 5 лет. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу - 5 долларов США. Процентная ставка по вкладу составляет 1% годовых. Процентная ставка является фиксированной, т.е. не подлежит изменению в течение срока вклада, оговоренного в договоре. По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 5 долларов США.
Вклад “Особый» ” (в долларах США)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем Срок вклада- 1 год и 1 месяц, 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса и неснижаемого остатка устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 1000 долларов США. Минимальная сумма дополнительных взносов устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 100 долларов США.
Вкладчик может в течение 30 календарных дней с даты открытия счета по вкладу изменить сумму неснижаемого остатка в сторону увеличения. В этом случае процентная ставка с даты открытия счета по вкладу устанавливается в размере, соответствующем новому неснижаемому остатку.
Вклад “Юбилейная рента ” (в долларах США)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса - 300 долларов США, дополнительных взносов - 100 долларов США. Дополнительные взносы принимаются в течение первого года основного (пролонгированного) срока.
Процентная ставка по вкладу зависит от суммы первоначального взноса и составляет:
Вклад “Доллар-депозит ” (в долларах США)
Сроки хранения вклада: 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день,6 месяцев
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Минимальная сумма первоначального взноса - 300 долларов США.
Процентная ставка по вкладу зависит от суммы первоначального взноса и составляет:
Вклад “До востребования ” (в евро)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада не ограничен. Минимальная сумма первоначального взноса при внесении наличными деньгами - 5 евро. При поступлении средств в безналичном порядке размер первоначального взноса не ограничен. Процентная ставка по вкладу составляет 0,1% годовых. Принимаются дополнительные взносы и производятся частичные выдачи со вклада. Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого календарного квартала и при закрытии счета.
Вклад “Универсальный ” (в евро)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 5 лет. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу - 5 евро. Процентная ставка по вкладу составляет 1% годовых. По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 5 евро.
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 1 год и 1 месяц. Минимальная сумма первоначального взноса - 300 евро, дополнительных взносов - 100 евро. Периодичность дополнительных взносов не ограничивается.
Расходные операции по выплате части вклада не производятся.
Вклад “Особый на 1 год и 1 месяц” (в евро)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 1 год и 1 месяц. Минимальная сумма первоначального взноса и неснижаемого остатка устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 1000 евро. Минимальная сумма дополнительных взносов устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 100 евро.
Процентная ставка по вкладу зависит от суммы неснижаемого остатка и составляет:
|
Сумма неснижаемого остатка |
Процентная ставка |
|
6,5% годовых |
|
|
6,75% годовых |
|
|
100 000 евро |
7% годовых |
|
500 000 евро |
7,25% годовых |
Вкладчик может в течение 30 календарных дней с даты открытия счета по вкладу изменить сумму неснижаемого остатка в сторону увеличения. В этом случае процентная ставка с даты открытия счета по вкладу устанавливается в размере, соответствующем новому неснижаемому остатку.
Вклад “Особый на 2 года” (в евро)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса и неснижаемого остатка устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 1000 евро. Минимальная сумма дополнительных взносов устанавливается территориальными банками самостоятельно и составляет не менее 100 евро. Процентная ставка по вкладу зависит от суммы неснижаемого остатка и составляет:
|
Сумма неснижаемого остатка |
Процентная ставка |
|
6,75% годовых |
|
|
7% годовых |
|
|
100 000 евро |
7,25% годовых |
|
500 000 евро |
7,5% годовых |
Вкладчик может в течение 30 календарных дней с даты открытия счета по вкладу изменить сумму неснижаемого остатка в сторону увеличения. В этом случае процентная ставка с даты открытия счета по вкладу устанавливается в размере, соответствующем новому неснижаемому остатку.
Вклад “Евро-депозит ” (в евро)
Сроки хранения вклада: 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день, 6 месяцев. Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Минимальная сумма первоначального взноса - 300 евро. Процентная ставка по вкладу зависит от суммы первоначального взноса и составляет:
Срок вклада 1 месяц и один день
Срок вклада - 3 месяца и 1 день.
Срок вклада - 6 месяцев.
Вклад “Новый европейский на 1 год и 1 месяц”(в евро)
Счет по вкладу может быть открыт путем внесения наличных денег или зачисления денежных средств, поступивших безналичным путем. Срок вклада - 1 год и 1 месяц. Минимальная сумма первоначального взноса - 300 евро, дополнительных взносов - 100 евро. Периодичность дополнительных взносов не ограничивается. Процентная ставка по вкладу зависит от суммы первоначального взноса и составляет:
По всем выше перечисленным видам вкладов (в рублях) проценты причисляются к остатку по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного (пролонгированного) срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока. По суммам всех операций, совершаемых по вкладу, в том числе и по закрытию до истечения срока, доход по вкладу исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.
По истечении установленного срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за датой окончания основного или пролонгированного срока. В течение очередного пролонгированного срока процентная ставка также не подлежит изменению. После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.
Виды вкладов принимаемых от физических лиц
Согласно Гражданского Кодекса банки могут предлагать своим клиентам вклады двух основных категорий:
Сберегательные вклады
Традиционные вклады физических лиц, с минимумом функций и условий, процентные ставки вкладов этого вида не высокие. В ряде случаев проводится
капитализация процентов, т.е. проценты по вкладу банк начисляет и добавляет к основной сумме вклада, тем самым увеличивая ее, что учитывается при каждым последующем начислении процентов.
Накопительные вклады
Вклады физических лиц для накопления крупной суммы. Это процентные вклады, которые можно пополнять в течении срока договора. Большинство банков предлагает такие вклады в рамках целевых комплексных программ, например: автомобильные вклады, жилищные или ипотечные вклады Валюта или рубли принимаются от клиента банка, после чего он может подать заявку на получение кредита на приобретение автомобиля или недвижимости. Если договор заключается в рамках ипотечной программы, то жилищные срочные вклады при
досрочном снятии средств для приобретения квартиры или дома не теряют установленную процентную ставку. Если же прерывание договора срочного вклада происходит по вкладам других видов, то процентная ставка равна ставке вклада до востребования.
Расчетные вклады
Вклады для тех, кто намеревается сохранить некоторый контроль над своими денежными средствами. В отличие от накопительного вида вклада, здесь в рамках договора предлагается регулярная выплата процентов на расчетный счет или пластиковую карту, а также возможность свободно снимать денежные суммы, оставляя заранее установленный минимальный остаток. сберегательный вклад депозитный валютный
Следовательно, вкладчик всегда может рассчитывать на свои сбережения и периодически, например, ежемесячно или ежеквартально получает проценты.
Специализированные вклады
Каждый банк и агентство вкладов может предлагать специальные вклады для конкретных категорий клиентов. Например, для пенсионеров и ветеранов, студентов и учителей, работников здравоохранения и моряков. Обычно эта кампания предназначается для клиентов банка, которые уже получают через расчетные счета банка зарплату или пенсию, поэтому им выгодно делать в этой же организации новые вклады (рубли, доллары или евро).
Пенсионные вклады относятся к социальным, поэтому они позволяют делать первой взнос небольшого размера, имеют заманчивые условия, но могут быть открыты только при наличии пенсионного удостоверения по возрасту или по инвалидности.
Кроме того, агентство вкладов и банковские учреждения предлагают достаточно редкие и экзотические виды вкладов:
Металлические вклады
Существуют для получения дохода не только за счет процентных вкладов, но также играя на изменениях стоимости драгоценных металлов на мировых рынках. Сумма этого вклады фиксируется в граммах конкретного драгоценного металла, также в граммах начисляются проценты Вклады при этом остаются виртуальными, т.к. вкладчик покупает у банка слиток драгоценного металла, оставляет его на хранение в банке, но сам предмет договора даже не видит. Вкладчик вправе продать свой слиток обратно банку и получить расчет по текущему курсу данного драгоценного металла. Если же потребовать от банка предъявить слиток, то придется дополнительно заплатить за его изготовление и внести в бюджет 18% НДС. По закону, покупка мерных слитков в случае изъятия их из хранилища банка облагается НДС. В этом случае, реальные доходы по такому вкладу существенно уменьшатся. Поэтому на практике все операции такого рода проходят заочно или виртуально.
Индексируемые депозитные продукты
Это возможность получить доход благодаря изменению котировок одного из актива на мировых рынках без риска потерять сам актив (индекс Dow Jones, цена на нефть).
Валютные вклады
В банках можно открыть не только вклады «рубли», но также можно положить средства на валютный депозит (вклад евро или вклад доллар). Это не просто процентные вклады, но одновременно возможность надежно сберечь свои накопления во время снижения курса рубля по отношению к мировым валютам.
Мультивалютные вклады
Стоит также упомянуть мультивалютные вклады. Валюта может быть разная, но наиболее популярными уже долгое время продолжают оставаться доллары и евро. При этом первоначально делается, например, вклад евро, а после, в любой момент вкладчик может перераспределить средства из валюты, курс которой понижается, в валюту, курс которой повышается. Согласно договору мультивалютного вклада все эти манипуляции происходят без потери начисляемых процентов по вкладу, т.е. сохраняется доход по вкладу и получается выгода на игре повышения и понижения курсов валют. Удобно, что в рамках заключенного договора вкладчик имеет возможность дать банку долгосрочное распоряжение, где будет сказано о обязательном ежедневном поддержании пропорционального распределения денежных средств в указанных валютах вклада.
Страхование вкладов
Вклады физических лиц в рублях и валюте считается застрахованным, если банк числится в реестре банков - участников системы страхования вкладов.
Самому вкладчику не требуется предпринимать никакие действия в связи с этим. Следовательно, любые вклады (валюта евро и доллар, рубли) надежно застрахованы, а надзор поручен Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».
Но имеются некоторые исключения, указанные в Федеральном законе. Денежные средства не подлежат страхованию, если они:
Во всех остальных случаях вклады являются застрахованными и при необходимости будет проведена компенсация вкладов. Проценты по вкладу становятся застрахованными, если они по условиям договора причисляются к основной сумме вклада.
В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» под вкладом понимаются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.
Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов.
Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах , один из которых выдается вкладчику.
Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц может быть представлено банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет . При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преообразовании банка указанный срок не прерывается.
Право на привелечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если:
Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.
Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.
В целях привлечения большего числа вкладов Сберегательный банк предлагает разнообразные виды вкладов, среди которых наиболее распространены следующие:
Вклад до востребования — наиболее распространенный вид вклада, поскольку он может быть получен любым лицом, предъявившим сберегательную книжку с пометкой «на предъявителя», в любое время, а также в полном объеме вклада или частично. За использование этого вида вклада Сбербанк платит самый низкий процент.
Срочные вклады отличаются тем, что принимаются на срок не менее одного года, выплата средств с вклада по частям не производится. Проценты по данному виду вкладов гораздо выше, чем по вкладу до востребования. Открыть счет можно внеся наличные деньги или безналичным путем. Дополнительные взносы не принимаются. При закрытии счета ранее одного года со дня внесения вклада доход по нему выплачивается в размере, установленном по вкладам до востребования.
Выигрышные вклады отличаются тем, что проценты по вкладам не начисляются к сумме вклада каждого вкладчика, а разыгрываются между всеми вкладчиками данного вида вклада. Обычно выигрыши по этим вкладам проводятся в пределах города или региона.
Целевые вклады на детей принимаются на имя ребенка в возрасте до 16 лет на десятилетний срок.
Сберегательный и депозитный сертификаты. Держателями сберегательного сертификата являются только физические лица, а депозитного — только юридические лица. Сертификат — ценная бумага, обязательство банка по выплате размещенных у него депозитов и доходов по ним вкладчику. Сертификат является срочным и именным, право требования по нему может передаваться одним лицом другому, что делает его достаточно привлекательным для юридических лиц.
Номерной вклад открывается лично вкладчиком наличными деньгами и рассчитан на клиентов, которые заинтересованы в анонимности своего счета. По вкладу совершаются приходные и расходные операции.
Валютная рента. Минимальная сумма вклада — 100 тыс. долл. Начисленные проценты ежемесячно причисляются к остатку вклада. Срок хранения не ограничен. Гарантированы конфиденциальность и анонимное обслуживание.
Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые в сумме составляют его ресурсы. Указанные ресурсы формируются путем проведения банком пассивных операций, т.е. операций увеличения собственного капитала и операций привлечения денег со стороны. Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает и живет, составляют привлеченные средства, причем привлеченные от клиентов.
В настоящее время наметился переход к качественно новой для России, хотя и типичной для промышленно развитых стран, модели банковской деятельности. С одной стороны, уже сейчас вклады населения стали одним из основных источников привлеченных средств для российских банков. С другой стороны, заметный удельный вес в структуре кредитного портфеля приобретают ссуды индивидуальным заемщикам.
Таким образом, ритейловый профиль банковской деятельности в России становится все более отчетливым. По существу операции с населением - это последний пока еще до конца не освоенный в нашей стране сегмент рынка банковских услуг. И в этой связи можно ожидать обострения конкурентной борьбы, которая будет сопровождаться приходом новых игроков, неожиданными альянсами и изменениями в расстановке сил. Следствием всего этого может стать качественно новая конфигурация российского банковского бизнеса.
Целью данной работы является анализ роли депозитов физических лиц как источника банковских ресурсов и методологии оценки их использования.
Поставленной целью обусловлено решение следующих задач:
Характеристика видов принимаемых от населения вкладов и особенностей их использования банками;
Анализ роли депозитов физических лиц в формировании ресурсов коммерческих банков;
Исследование деятельность банка на рынке депозитов физических лиц на примере Сбербанка РФ;
Описание методологии и практики оценки использования банками депозитов физических лиц.
вклад депозит банк
Депозиты (вклады) физических лиц представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в банк от имени физического лица, за использование которых банк начисляет определенный процент.
Депозиты (вклады) составляют основную часть привлечённых средств любого банка.
Принятые от клиентов средства можно подразделить на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады .
С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.
Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обязывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами, но зато банку дается право использовать в своих целях находящиеся на счете клиента средства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в размере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия - в размере, который считается обычным для вкладов до востребования). Практически это означает, что если в договор не внесено условие о безвозмездном характере пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести средства клиента на расчетном счете к средствам до востребования.
Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка по сути в любое время. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться .
Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.
С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).
За последние три года продолжилась тенденция снижения уровня процентных ставок по депозитам физических лиц - это является отрицательной тенденцией для вкладчиков, так как уровень ставки по депозиту зачастую ниже уровня инфляции.
Интерес представляет, например, так называемая технология гибкого депозитного счета. Суть ее заключается в сочетании относительно небольшой суммы срочного вклада (депозита) и неограниченных довнесений и снятий средств сверх основной суммы вклада (депозита) в любое время. Другими словами, такая технология позволяет сочетать достоинства счета до востребования и срочного счета. При такой схеме размещения временно свободных средств клиент может выбрать наиболее приемлемый для него вариант банковской услуги, включая:
Размер минимальной фиксированной суммы;
Срок депонирования суммы;
Условия и размеры начисления процентов на фиксированную сумму и на дополнительные взносы;
Срок действия договора;
Сроки исполнения распоряжений о снятии и довнесении сумм;
Размеры сумм довнесения и изъятия сверх основной (фиксированной) суммы в течение всего срока действия договора;
Порядок начисления процентов на суммы довнесении;
Частичное или полное изъятие дополнительно внесенных сумм и т.п.
Однако эта схема требует аккуратной координации усилий нескольких подразделений банка и высокой квалификации кадров, так как фактически включает целый комплекс услуг .
В соответствии с приложением к Положению ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» срочные вклады (депозиты) делятся на разные сроки от «до 30 дней» до «свыше 3-х лет».
Кроме того, они подразделяются на:
Срочные вклады (депозиты) в строгом смысле слова;
Вклады (депозиты) с предварительным уведомлением об изъятии.
С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.
