Тема 1. Деньги и денежный оборот
Сущность денег и предпосылки их возникновения
Предпосылки возникновения денег:
Непосредственный обмен товара на товар может быть осуществлен при взаимной заинтересованности продавца и покупателя товара. Соблюдение требований эквивалентности обмена предполагает измерение стоимости товаров, исходя из затрат на их производство.
Выделению золота в качестве товара – всеобщего эквивалента способствовали его свойства: однородность; делимость; прочность; трудность подделки; портативность; оптимальный уровень редкости.
Появление денег позволило преодолеть узкие рамки взаимного обмена товарами отдельных производителей, т.е. появление денег способствовало появлению рынка.
Движение денег приобрело самостоятельное значение, отделилось от движения товаров.
Специфические особенности: всеобщее воплощение ценности, абстрактного труда и всеобщей потребительской ценностью.
Три свойства, выражающие сущность: всеобщая непосредственная обмениваемость, самостоятельная форма меновой ценности, внешняя вещная мера труда.
Формы и виды денег, закономерности их обращения
Монеты - денежные знаки, имеющие установленные законом форму.
Полноценные монеты – монеты, номинальная стоимость которых соответствует стоимости содержащихся в них благородных металлов.
Неполноценные монеты – монеты, номинальная стоимость которых выше.
Золотые деньги обладают собственной стоимостью, неподвержены обесцениванию. При наличии золотых денег в количестве превышающем действительность, они уходят в сокровища. При недостатке золотых денег – возвращаются из сокровищ. При таких условиях не возникает потребности в определенной мере по регулированию массы денег в обращении в соответствии с потребностью оборота.
Недостатки:
Первоначально бумажные деньги можно было обменять в соответствии с номиналом на золото. С течением времени эта возможность утеряна, так как бумажные деньги выпускались государством для покрытия своих потребностей, расходов.
Сущность бумажных денег заключается в том, что они выпускаются для покрытия бюджетного дефицита, наделяются государством принудительным курсом. Выпуск бумажных денег не регулируется потребностями товарооборота в них. Отсутствует механизм изъятия излишков бумажных денег из обращения.
Кредитные деньги изготовляют из бумаги, но их выпуск осуществляется в соответствии с потребностями товарного оборота, поэтому выпуск кредитных денег происходит на основе кредитных операций в целом.
Кредитные деньги бывают: вексель, банкнота, чек, банковские депозиты, электронные деньги.
Функции денег
Функция денег как меры стоимости:
Функция денег как средства обращения:
Функция денег как средства платежа:
Функция денег как средства накопления:
Функция мировых денег:
Закон денежного обращения
Количество денег, необходимых в качестве средства обращения и средства платежа = (Сумма цен реализуемых товаров и услуг - Сумма цен товаров, проданных в кредит, срок оплаты которых еще не наступил + Сумма платежей по обязательствам – Сумма взаимопогашающихся платежей) / Среднее число оборотов денег в качестве средства обращения и платежа.
Эмиссия денег
Эмиссия денег – выпуск денег в оборот, приводящий к увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Цель эмиссии безналичных денег в оборот – удовлетворение дополнительной потребности предприятий в денежных средствах. Производится системой коммерческих банков, первична.
Механизм мультипликации безналичных денег представляет собой процесс увеличения денег на депозитных счетах коммерческих баков в период движения средств от одного коммерческого банка к другому.
Банковский мультипликатор - характеризует субъекты мультипликации.
Кредитный мультипликатор – характеризует двигатель процесса мультипликации.
Депозитный мультипликатор – характеризует объект мультипликации.
Свободный резерв банка – совокупность ресурсов, которые в данный момент могут быть использованы для активных банковских операций:
СР=К+ПР+ЦК+/-МБК-ОЦР-АО
К - капитал коммерческого банка;
ПР - привлеченные ресурсы банка (средства на депозитных счетах);
ЦК – централизованный кредит, т.е. предоставленный ЦБ;
МБК – межбанковский кредит;
ОЦР – отчисления в централизованный резерв;
АО – ресурсы, уже вложенные в активные операции
Допущения:
Банки используют ресурсы только для кредитных операций.
Налично-денежная эмиссия представляет собой выпуск наличных денег в обращение, при котором увеличивается масса наличных денег, находящихся в обращении.
Налично-денежная эмиссия осуществляется децентрализовано и проводится ЦБ РФ и его РКЦ на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков и собственных аналитических материалов.
Структура РКЦ включает:
Резервными фондами РКЦ распоряжаются ЦБ. Если у большинства коммерческих банков увеличивается потребность в наличных деньгах, поступление денег в их операционные кассы эквивалентно не возрастает, то РКЦ вынужден увеличить выпуск наличных денег в обращение. Сведение об осуществлении эмиссии в данный день располагает только правление ЦБ, где составляется ежедневный эмиссионный баланс.
Денежный оборот, его содержание и структура
Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах; является частью платежного оборота, в котором участвуют кроме денег в наличной и безналичной формах другие средства платежа.
Функции денег, находящихся в обороте:
Каналы движения денег:
Структура денежного оборота.
В зависимости от формы функционирующих денег:
В зависимости от характера отношений, обслуживаемых денежным оборотом:
В зависимости от обслуживаемых субъектов:
В зависимости от экономического характера операций:
Особенности денежного оборота:
Роль денежного оборота:
Безналичный денежный оборот и принципы его организации
Безналичный денежный оборот – это:
Платежная система страны – это форма организации безналичного платежного оборота, представляющая собой совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности.
Принципы организации безналичных расчетов:
Похожая информация.
Безналичный денежный оборот и его значение
Структура и принципы организации денежного оборота
Сущность денежного оборота
ТЕМА №6. Денежный оборот и его особенности
Содержание денежного оборота может рассматриваться с позиций его сущности, видов денежных потоков, величины оборота, структуры. По своей сущности денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение. Денежный оборот - это совокупность всех потоков (каналов) движения денег.
Наиболее значительную роль играют денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.
Важность функциональной роли денежного оборота в экономической системе отношений состоит в том, что он обеспечивает взаимодействие ее отдельных субъектов на протяжении всего процесса воспроизводства - на стадиях производства, распределения, обмена и потребления продукта.
Общие принципиальные черты денежного оборота можно охарактеризовать следующим образом:
ü денежный оборот - это совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных организаций, кредитных учреждений и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения;
ü денежный оборот представляет собой единство обращения наличных денег и безналичных форм расчетов, поскольку деньги во всех случаях выступают единым мерилом стоимости общественного продукта и национального богатства;
ü денежный оборот охватывает весь процесс воспроизводства с его составными элементами - производством, распределением, обменом и потреблением;
ü регулирование денежного оборота имеет кредитную основу, т.е. авансирование денег хозяйственному обороту базируется на кредитных отношениях;
ü научное регулирование и прогнозирование денежного оборота осуществляется посредством разработки финансовых и кредитных прогнозов, а также прогнозов по денежному обращению.
В экономической литературе и на практике часто смешивают понятия "денежный оборот" и "платежный оборот". Платежный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа. Он включает в себя денежный оборот (движение денег) и движение других средств платежа (чеков, векселей, депозитных сертификатов и т.п.).
Структура денежного оборота характеризует его отдельные целостные части. Она может определяться по различным признакам. Наиболее распространенной является классификация денежного оборота в зависимости от:
ü формы функционирующих в нем денег;
ü особенностей платежа;
ü субъектов, между которыми осуществляется движение денег;
ü функциональной структуры денежного оборота.
В зависимости от форм используемых в нем денег денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный (наибольший удельный вес приходится на безналичный).
В зависимости от особенностей платежа движение денег может опосредствовать товарный и нетоварный оборот. Товарный оборот связан главным образом с процессами производства и реализации продукции, оказанием услуг, выполнением работ. Нетоварный - с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера.
В зависимости от субъектов, между которыми осуществляется движение денег, и с учетом его каналов (потоков) денежный оборот может быть:
ü межбанковским (между банками);
ü банковским (один из участников оборота - банк, а его партнерами выступают юридические и физические лица);
ü межхозяйственным (между юридическими лицами);
ü оборотом домашнего хозяйства (между физическими лицами) и др.
Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства - сферы материального производства, непроизводственной сферы, населения, финансово-кредитной системы.
Принципы денежного оборота - это основополагающие положения при организации денежного оборота. К основным из них можно отнести следующие:
1) предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания;
2) все предприятия (объединения), организации, учреждения, предприниматели обязаны хранить денежные средства на счетах в банках;
3) порядок осуществления расчетов и платежей регулируется: в безналичном порядке через банки производятся расчеты между субъектами хозяйствования, являющимися юридическими лицами, основанными на государственной, коллективной, частной, совместной и смешанной формах собственности, а также между предпринимателями; население при расчетах использует, как правило, наличные деньги. Установлены способы расчетов в безналичной и наличной формах и образцы расчетных документов для внутрибанковского оборота;
4) во внебанковском обороте обращаются общегосударственные денежные знаки;
5) формируется объективно необходимое количество денежных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству.
Безналичный денежный оборот, как отмечалось ранее, представляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. В количественном выражении он определяется как сумма безналичных платежей за определенный период.
Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны.
Для оценки значения безналичного денежного оборота важно понимание его сути, схемы самого оборота, определение исходной и завершающей точки движения денег. В безналичном обороте отправной и конечной точкой использования и поступления средств является банковский счет. Наличие системы разнообразных банковских счетов, по которым осуществляется списание или зачисление средств, делает возможным функционирование безналичного денежного оборота. Всю совокупность безналичного денежного оборота, в зависимости от места нахождения счета плательщика и счета получателя средств, а также использования промежуточных корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить по уровню проведения на безналичный оборот в пределах одного банка, межбанковский безналичный оборот, безналичный оборот по международным платежам.
Наличие сети разнообразных банковских счетов является обязательным условием для безналичного денежного оборота, без них не может происходить движение средств в безналичной форме. Наличие счетов делает денежный оборот прозрачным и наблюдаемым, позволяет классифицировать денежные платежи по различным экономическим признакам. Однако остатки средств по счетам в безналичный денежный оборот не входят.
Для того чтобы понять значение безналичного оборота, важно знать его параметры - скорость оборота, размер платежей, их вид.
Скорость безналичного оборота отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и зачислению средств. В сокращении времени перевода заинтересованы как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не только к платежам за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым перечислениям, платежам финансового характера, где своевременность поступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.
По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот - процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот - совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Движение наличных денег можно представить на следующей схеме.
Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, наоборот, без встречных перевозок денег, а также создает возможность контроля за расходованием наличных денег.
У участников налично-денежного оборота (в кассах банков, субъектов хозяйствования, у населения) постоянно в тех или иных размерах находятся денежные остатки, которые постепенно расходуются, а на смену им поступают новые денежные суммы. Вследствие разграничения единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в сфере последнего постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается из остатков наличных денег на руках у населения, остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций и в оборотной кассе банков.
Величина остатка наличных денег, находящихся в обращении, постоянно колеблется, так как зависит от многих факторов - экономических и организационных.
Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.
Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом делается Национальным банком. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов учреждений банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота (включая общественное питание), сведения об объеме платных услуг (наличными), данные предприятий связи, органов страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и других организаций, имеющих отношение к формированию налично-денежного оборота в республике.
ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов
Введение
Без преувеличения денежное обращение - неотъемлемая часть жизни человечества. Я считаю, что вся структура экономики предопределена существованием денег и формой их обращения. Под денежным оборотом понимается процесс непрерывного движения денег как в наличной, так и в безналичной формах. Денежное обращение обслуживает реализацию товаров (работ, услуг) и процессы, происходящие на финансовом рынке.
Исторически сложилось, что безналичный денежный оборот выступает основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.
В условиях глобализации международных отношений, развития информационных технологий повсеместное внедрение безналичных расчетов становится все более актуально, если не сказать жизненно необходимо.
В нашей стране с 30-х годов ХХ века до 1993 г. система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму ведения хозяйства и находилась в соответствии с командно-административным методом управления экономикой. И система безналичных расчетов была настроена на обслуживание интересов поставщика, который занимался выполнением поставленных планов по производству и поставкам продукции. Кроме того, наша экономика была практически закрыта для многих международных операций.
Переход на рыночные рельсы потребовал коренных изменений экономики. В том числе и в части принципов организации безналичного денежного обращения, т.к. денежная стадия оборота капитала играет огромную роль в деятельности субъектов хозяйствования. В соответствии с требованиями рынка была создана новая двухуровневая банковская система. Одной из задач которой и является организация и обслуживание безналичных расчетов как внутри страны, так и в международных масштабах.
Неоспоримые преимущества использования безналичных форм расчетов приводят к постоянному увеличению их доли в денежном обороте. В настоящее время стремительно развивается банковский рынок, рынок банковских и интернет-технологий, что дает неограниченные возможности развития и использования существующих и разработки новых методов расчетов без использования денежной наличности.
В нашей стране законодательная и методологическая база, использующаяся для организации безналичного денежного оборота, еще далека от совершенства и постоянно обновляется и корректируется.
В этих условиях, особенно актуально и перспективно рассмотрение темы данной курсовой работы.
Целью работы является рассмотрение понятия и сущности денежного оборота, характеристика форм безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами.
В соответствии с целью, задачами данной работы являются:
·Определение сущности и значение безналичного денежного оборота.
·Понимание истории возникновения безналичных расчетов.
·Выявление преимуществ безналичного денежного оборота.
·Определение сферы применения и принципов организации безналичного денежного оборота.
1. Безналичный денежный оборот
1.1 Понятие и история развития безналичного денежного оборота
Денежный оборот - непрерывное движение денежных знаков в наличной и безналичной формах.
Денежный оборот в наличной форме - осуществление платежей наличными денежными средствами.
Безналичный денежный оборот - совершение платежей путем перечисления средств с одного счета на другой. Количественно он выражается совокупностью безналичных платежей за исследуемый период.
Безналичный денежный оборот является основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.
Первоначально безналичные денежные расчеты существовали в виде жирорасчетов - средневековые банки проводили безналичные расчеты, переводя денежные суммы со счета одного клиента на счет другого. Жирорасчеты производились среди лиц, связанных общими торговыми отношениями.
Исторически первые безналичные расчеты (жирорасчеты) происходили среди клиентов одного и того же банка, в рамках одного города или одной провинции. Далее корреспондентские связи в современном их понимании возникали между несколькими банками, находящихся в разных городах, провинциях и даже странах.
Далее дополнительно к счетам появились специальные жирочеки. Жирочек - чек, содержащий распоряжение клиента (чекодателя) банку о перечислении чекодержателю определенной суммы денег со счета чекодателя (жиросчета) на счет чекодержателя. Чекодержатель обязательно должен был открыть счет в том же банке, что и чекодатель.
Банкиры того времени по достоинству оценили преимущества жирорасчетов:
·Высокая скорость расчетов.
·Отсутствие необходимости приема, проверки, хранения и транспортировки золотых и серебряных монет.
·Банковские операции носят исключительно учетный характер, следствием чего является их низкая трудоемкость и, как результат, удешевляется оборот.
·Рост безопасности и надежности расчетов, в частности, при перечислении средств в рамках филиалов одного банка.
Однако банкирам пришлось столкнуться и с рядом существенных недостатков:
·Деньги со счетов использовались для целей перевода, возникала трансформация денег жиросчетов в наличные деньги.
·Обращение денег жиросчетов ограничивалось рамками отдельного банка или его филиалов.
В процессе развития мировой банковской системы данные недостатки были устранены, национальные банковские системы развивались и укреплялись. В результате все известные на сегодняшний день формы безналичных расчетов возникли на основе жирорасчетов.
.2 Преимущества безналичного денежного оборота
Сегодня, когда мы говорим о безналичном денежном обороте, подразумеваем, что начальным и финальным объектом использования и поступления денежной массы выступает банковский счет. Владеть счетом может как юридическое лицо, так и физическое. При недостатке средств на счете плательщика, он может воспользоваться кредитными средствами. Это является взаимовыгодным преимуществом и для банка, и для клиента.
Обе разновидности денежного оборота взаимосвязаны между собой и перетекают одна в другую. Но в настоящее время приоритетен несомненно безналичный денежный оборот. Причин этому огромное множество, хочу остановиться на основных.
.Экономия издержек обращения - при расчетах используются только расчетные документы, а не наличные деньги. В связи с этим сокращается изнашиваемость банкнот и, соответственно, экономятся средства, направляемые ЦБ на эмиссию.
.Использование информации по производимым платежам в качестве статистических данных при составлении бюджета, платежного баланса государства
.Все участники расчетов имеют на руках расчетные документы и в случае необходимости могут проконтролировать правильность и правомерность произведенных денежных операций.
.Существенная экономия временных, трудовых и денежных ресурсов на обслуживание расчетных операций. Все транзакции можно осуществить в электронном виде, вне зависимости от месторасположения участников расчетов, в режиме реального времени. При этом сокращается количество сотрудников, вовлеченных в процесс взаиморасчетов, что приводит к экономии.
Если в конце ХХ - начале ХХI века преимущества безналичного денежного оборота были прерогативой крупных современных организаций, то в настоящий момент они доступны и пользуются растущей популярностью не только среди организаций и предприятий, но и среди населения.
Доминирующее количество предприятий и организаций осуществляют выплату заработных плат на банковские карты, обеспечивая тем самым не только удобство и безопасность своим сотрудникам, но и экономию собственных средств.
С распространением интернет-технологий очень многие транзакции выполняются населением безналичным путем. Чему способствуют различные системы, например, «Банк-клиент».
Безналичный денежный оборот функционирует за счет создания системы различных банковских счетов, по которым происходит списание или зачисление денежных средств.
Систему безналичного денежного оборота принято делить по уровню проведения на:
.Безналичный денежный оборот в пределах одного банка.
.Межбанковский безналичный денежный оборот.
.Безналичный денежный оборот по международным платежам.
Приоритетное развитие безналичного денежного обращения можно объяснить не только приведенными выше причинами, но также и политикой государства и ЦБ. Так как они заинтересованы в создании рационального механизма денежных расчетов и экономии издержек, связанных с денежным обращением. Очевидно, что денежная масса в безналичном денежном обороте движется со значительно большей скоростью, нежели в налично-денежном обращении.
Рациональная организация безналичных платежей, замещение ими расчетов наличными средствами в рыночных условиях являются приоритетным направлением в регулировании денежного обращения, образовании банковских ресурсов, контроле за работой предприятий, сокращении издержек обращения, возникающих при денежных расчетах.
Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.
Под скоростью безналичного денежного оборота понимают время, в течение которого осуществляется операция, связанная со списанием денежных средств со счета плательщика и зачислением их на счет получателя.
Все безналичные платежи принято делить по характеру участия в процессе воспроизводства на товарные и нетоварные.
1.3 Формы безналичных расчетов
В настоящий момент существуют следующие формы безналичных расчетов:
·Расчеты по аккредитивам.
·Расчеты чеками.
·Расчеты по инкассо.
·Расчеты в иных формах, разрешенных законодательством и не противоречащих банковским правилам.
Форма используемых безналичных расчетов выбирается клиентом самостоятельно и оговаривается в договорах, заключаемых с контрагентами.
Участниками безналичных расчетов являются плательщики и получатели денежных средств (взыскатели), а также банки, их обслуживающие и банки-корреспонденты.
Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести указанную сумму со счета клиента на счет получателя средств. Счет получателя может быть открыт в банке плательщика или в другом банке.
В зависимости от условий договора между плательщиком и получателем средств, посредством платежных поручений может быть осуществлена предварительная оплата товаров, работ, услуг или периодические платежи.
В настоящий момент - расчеты платежными поручениями самая распространенная форма безналичных расчетов.
Платежное поручение оформляет плательщик. Порядок проведения безналичных расчетов платежными поручениями таков:
§Плательщик заполняет и отправляет в свой банк четыре экземпляра платежного поручения
§Со счета плательщика банк плательщика списывает указанную сумму (сумму платежа), проставляет отметку о списании на платежном поручении и четвертый экземпляр платежного поручения возвращает плательщику
§Банк плательщика в банк поручателя переводит сумму платежа и передает второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр остается в банке плательщика (с подписью и печатью плательщика и с отметкой об исполнении) и подшивается в документы дня.
§После получения средств банк получателя зачисляет их на счет получателя и ставит отметку об исполнении на платежных поручениях. Один экземпляр передается получателю, а другой подшивается в документы дня.
Необходимо заметить, что платежные поручения могут приниматься банком вне зависимости средств на счете плательщика. Тогда платежные поручения отправляются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются в момент поступления на счет средств в установленной Законом очередности.
Если у плательщика есть право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается средствами банковского кредита.
Платежное поручение по этому счету может быть оплачено частично. При этом используется платежный ордер. При оформлении данного платежного ордера во всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется дата, банковский штамп и подпись работника банка. А на лицевой стороне платежного поручения проставляется надпись «Частичная оплата». На оборотной стороне платежного поручения проставляется сумма платежа, сумма остатка, номер платежа и дата платежного ордера.
Преимущества расчетов платежными поручениями:
·Достаточно простой документооборот
·Наличие у плательщика возможности проверки качества приобретаемых товаров (услуг)
·Ускорение движения денежных средств
Недостаток данного вида безналичных расчетов - отсутствие у поставщика гарантии получения оплаты ввиду отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому подобные расчеты чаще всего осуществляются в порядке предоплаты.
Расчеты аккредитивами
Аккредитив - такая форма расчетов, когда банк по поручению плательщика открывает аккредитив и в соответствии с указаниями клиента обязуется произвести платеж получателю денежных средств.
Аккредитив является самой сложной формой безналичных расчетов и используется в основном во внешнеэкономической деятельности.
ЗАЯ ВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ No ___________________________________0401063ДатаВид платежаСумма прописьюИННСуммаСч. NoПлательщикБИКБанк плательщикаСч. NoБИКБанк поставщикаСч. NoИННСч. NoВид оп.Срок платНаз. Пл.Очер. платПоставщикКодРез.полеВид аккредитиваУсловие оплатыПодписиМ.П. ______________________________________________________________________________________________
Существуют следующие виды аккредитивов:
·Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)
·Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)
Покрытый - аккредитив, при котором у плательщика предварительно депонированы средства для расчетов с поставщиком. В данном случае банк плательщика (эмитент) списывает денежные средства со счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на балансовый счет «Аккредитивы к оплате».
Средства в банке поставщика могут быть депонированы за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В российской банковской практике по конкретному аккредитиву может быть только один источник платежа, т.е. выставление аккредитива частично за счет собственных средств частично за счет банковской ссуды не предусмотрено.
Непокрытый аккредитив - аккредитив, платежи по которому поставщику гарантирует банк. Для этого плательщик обращается в свой банк с ходатайством о выставлении для него гарантированного аккредитива. Данное ходатайство удовлетворяют в основном для первоклассных, платежеспособных клиентов.
Отзывной - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом при условии письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и возникновения каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств после отзыва аккредитива.
Безотзывной - аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя денежных средств. В связи с просьбой банка-эмитента, банк-исполнитель может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, который был подтвержден банком-исполнителем, не может быть изменен или отменен без его согласия.
Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется соглашением между банком-эмитентом и банком-исполнителем.
Порядок расчетов по аккредитиву определяется основным договором. В нем необходимо отразить:
oНаименование банка-эмитента
oНаименование банка получателя средств
oНаименование получателя средств
oСумма аккредитива
oВид аккредитива
oСпособ извещения получателя об открытии аккредитива
oСпособ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств
oПолный перечень документов, предоставляемых получателем средств
oСрок действия аккредитива
oСрок предоставления документов, подтверждающих поставку товара (работ, услуг), требования к оформлению данных документов
oУсловие оплаты (с акцептом или без акцепта)
oОтветственность сторон за неисполнение (ненадлежащее исполнение) указанных обязательств
oСпособы разрешения споров
Платеж по аккредитиву происходит путем безналичного перечисления указанной суммы денежных средств на счет получателя. По аккредитиву допускаются частичные платежи.
В большинстве случаев плательщик выплачивает банку-эмитенту комиссию. Она компенсирует расходы банка на исполнение аккредитива.
Если в течение оговоренного срока аккредитив не исполняется, то он закрывается, а средства возвращаются плательщику на банковский счет.
Порядок расчетов по аккредитиву таков:
oПлательщик предоставляет в свой банк заявление на открытие аккредитива. На основании данного заявления банк-эмитент списывает денежные средства на указанную сумму со счета плательщика.
oБанк-эмитент передает банку-исполнителю экземпляр заявления плательщика и переводит ему указанную сумму
oБанк-исполнитель извещает получателя об открытии аккредитива в его пользу.
oПлательщик передает получателю необходимые документы. Они регламентированы в условиях аккредитива.
oПолучатель передает документы в банк-исполнитель, где проверяются их полнота и правильность оформления.
oБанк-исполнитель зачисляет сумму аккредитива получателю на банковский счет.
Преимущество расчетов аккредитивами - это гарантия оплаты продукции получателю. Недостаток - отвлечение средств плательщика из его оборота.
Расчеты чеками.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж чекодержателю на сумму, указанную в нем.
Чекодатель - юридическое лицо, которое имеет денежные средства в банке и вправе распоряжаться ими путем выставления чеков.
Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.
Плательщик - банк, в котором депонированы денежные средства чекодателя. До истечения установленного срока чекодатель не имеет права отозвать чек.
Чек - документ строгой отчетности. Чеки учитываются в банках на внебалансовом счете №91207 «Бланки строгой отчетности».
При безналичных расчетах используются чеки, которые выпускаются кредитными организациями для использования клиентами, а также в межбанковских расчетах при существовании корреспондентских отношений. В данном случае форма чека самостоятельно определяется кредитной организацией.
Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками регламентируют условия и порядок их использования. Данные правила предусматривают: форму чека, порядок заполнения чека и перечень необходимых реквизитов, реестр участников расчетов чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, порядок архивирования чеков.
В межбанковских расчетах могут применяться чеки, которые выпускают кредитные организации. Основанием таких расчетов являются межбанковские соглашения.
Порядок расчетов чеками:
oЗаключение договора между банком и чекодателем. По данному договору банк обязуется оплачивать чеки, которые выставляет чекодатель
oЧекодателю выдается чековая книжка
oЧекодержатель поставляет чекодателю товары (работы, услуги)
oЧекодатель оплачивает товары (работы, услуги) чекодержателю путем выписки чека на оговоренную сумму
oЧекодержатель предъявляет чек для оплаты товаров (работ, услуг)
oБанк оплачивает чекодержателю сумму чека
oЧекодатель и банк осуществляют расчеты между собой по суммам, указанным в чеке.
Чек является традиционным, классическим инструментом расчетов. Однако в данный момент он занимает ничтожно малый удельный вес в структуре платежного оборота в Российской Федерации - 1% объема безналичных платежей.
Преимущество использования расчетов чеками - возможность оплачивать различные виды товаров (работ, услуг), а также возможность использования для расчетов со многими поставщиками.
Расчеты по инкассо
При проведении расчетов по инкассо клиент дает обслуживающему его банку распоряжение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.
Расчеты по инкассо происходят на основании платежных требований. Оплата данных требований может быть произведена по распоряжению плательщика (с акцептом) или без распоряжения плательщика (без акцепта) и инкассовых поручений. Их оплата производится без распоряжения плательщика.
Получатель предъявляет платежные требования и инкассовые поручения к счету плательщика, через банк, который обслуживает получателя денежных средств.
Сотрудник банка-эмитента при приеме платежного требования на инкассо проверяет соответствие данного расчетного документа установленной форме бланка, сверяет полноту заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствие подписей и печати, определяет идентичность всех экземпляров расчетных документов.
После данной проверки на всех экземплярах проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного лица.
Банк, который принял на инкассо расчетные документы, несет обязательство по доставке их по назначению. Порядок и сроки доставки документов по назначению содержатся в договоре банковского счета, заключаемом между банком и клиентом.
Если у плательщика отсутствуют или недостаточно денежных средств на счете и не оговорено условие оплаты расчетных документов сверх средств, имеющихся на счете, платежные требования и инкассовые поручения направляются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Обязательно указать дату помещения в картотеку. По мере поступления средств на банковский счет плательщика, происходит оплата платежных документов. Предусмотрена частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений, которые находятся в картотеке №2.
Расчеты по инкассо с использованием платежных требований
Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику(плательщику) по уплате денежной суммы через банк.
Чаще всего платежные требования используют в расчетах за предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Расчеты могут быть осуществленные с разрешением (акцептом) плательщика и без его разрешения (акцепта)
Расчеты инкассовыми поручениями.
Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого происходит списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.
Расчеты инкассовыми поручениями используются в случаях бесспорного порядка взыскания денежных средств, предусмотренном законодательством, сторонами по основному договору, взыскания по исполнительным документам.
Порядок расчетов по инкассо:
oПолучатель денежных средств оформляет инкассовое поручение (платежное требование). Передает его в свой банк, прилагая все необходимые документы
oБанк получателя передает все документы, полученные от получателя в банк плательщика
oБанк плательщика извещает своего клиента о выставленных на его счет расчетных документах. Для платежного требования передает их плательщику
oПлательщик акцептует выставленные расчетные документы (для платежного требования)
oБанк плательщика списывает сумму платежа со счета своего клиента.
oБанк плательщика перечисляет денежную сумму платежа в банк получателя.
oБанк получателя направляет полученные денежные средства на счет получателя.
Преимущество расчетов по инкассо - отсутствие задержек в оформлении документов, тк инициатива исходит от получателя денежных средств.
Вся информация о проводимых банком за операционный день транзакциях заносится в лицевой счет. Выписки по счетам клиентов распечатывают за каждый день, в который проводились операции. Существуют условные цифровые обозначения видов операций.
Условные цифровые обозначения документовНаименования документов, по которым отражены операции01Списано, зачислено по платежному поручению02Оплачено, зачислено по платежному требованию03Оплачен наличными денежный чек04Поступило наличными по объявлению на взнос наличными05Оплачено, зачислено по требованию - поручению06Оплачено, зачислено по инкассовому поручению07Оплачено, поступило по расчетному чеку08Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива09Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру10Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше11Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше12Зачислено на основании авизо13Расчеты с применением банковских карт16Платежный ордер
1.4 Новое в организации безналичных расчетов
Банковские технологии стремительно развиваются. Появляется огромное количество техник и технологий, в том числе и в области организации безналичных расчетов.
А.Б. Дронов описывает новый механизм отношений, в котором земельный капитал используется в качестве права требования оплаты за аренду земли. Используя землю в качестве капитала, мы получаем возможность обеспечения собственника земли денежным капиталом. В данном случае денежный капитал представляется бездокументарной ценной бумагой, такой как счет-депо сертификата «земельного капитала» в банке-депозитарии. Собственник земли осуществляет передачу арендного права в бессрочное пользование государственному Фонду земельного капитала. Он, в свою очередь, устанавливает отношение с лицом, арендующим землю и получает право на получение земельной ренты. Фонд преобразует право на получение земельной ренты в ценную бумагу. В данной ценной бумаге доля земельной ренты за минусом резерва Фонда выражена процентом с номинальной стоимости ценной бумаги. Проценты получаются в срок оплаты земельной ренты.
Данная ценная бумага является удостоверением права на получение земельной ренты. Земельная рента исчисляется в размере процента от номинальной стоимости ценной бумаги. Первичным собственником ценной бумаги является собственник земли.
Ценная бумага действует в течении всего срока использования земли под аренду, как капитала, приносящего доход. Арендная плата и проценты по ценной бумаге устанавливает Фонд, основываясь на норме процента на фондовом рынке и стоимости финансового обязательства, в котором уплачивается сумма процента.
Собственник может продать данную ценную бумагу по необходимой ему цене (с премией от номинальной стоимости или дисконтом). Обязательства перед владельцами депозитарных расписок, ставшими ими в результате публичного обращения принимает на себя земельный Фонд. Его доля служит основой снижения риска от исполнения отдельного договора аренды.
Механизм отношений в результате создания и обслуживания оборота ценной бумаги представлен на схеме 1. В отношения вступают: правительственный орган, владеющий арендным правом, кредитная организация, выполняющая функции депозитария, земельный собственник, хозяйствующий субъект - арендатор земли, покупатель ценной бумаги.
Номинальная стоимость сертификата земельного капитала должна быть зарегистрирована в реестре ценных бумаг в обозначенной сумме в валюте РФ.
Кредитная организация заключает с правообладателем земельных сертификатов договор по ведению счета-депо и ведет их.
2. Сфера применения безналичного денежного обращения
.1 Современные принципы организации безналичного денежного оборота
В настоящее время хозяйствующие субъекты наряду с расцениванием средств на банковских депозитов в качестве денег, активно используют их в выполнении своих обязательств, которые возникают в ходе предпринимательской деятельности.
На сегодняшний день в любой стране внутренний платежный оборот и общий международный платежный оборот осуществляется в безналичном порядке. Это является следствием того, что все хозяйствующие субъекты производят расчеты по своим обязательствам преимущественно безналичными деньгами через банковские счета.
Этот факт определяет отношения хозяйствующих субъектов между собой, хозяйствующих субъектов и коммерческих банков и влияет на функционирование и развитие экономики в целом.
Принципы современной организации безналичных расчетов:
·Унификация и регламентация расчетов
·Свобода выбора формы расчетов
·Срочность расчетов
·Акцепт на осуществление расчетов
·Свобода распоряжения денежными средствами
·Обеспеченность расчетов
·Независимость исполнения обязательств банка по расчетам
·Документарное оформление расчетных операций
Принцип унификации и регламентации расчетов, заключается в выполнении средствами, которые находятся на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа. Данный принцип предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми лицами, участвующими в расчетах в пределах национальной банковской системы.
Особенно важной унификация проведения расчетных операций является в международных расчетах. Это обусловлено тем, что здесь принимают участие банки и хозяйствующие субъекты, принадлежащие различным странам, имеющим свои национальные стандарты и правила проведения расчетных операций.
Принцип свободы выбора формы расчетов базируется на праве хозяйствующего субъекта выбирать любую форму расчетов, которая предусмотрена законодательством и регламентирована банковскими правилами. Форму расчетов субъекты закрепляют в хозяйственных договорах, банк не имеет права вмешиваться в договорные отношения субъектов. И не в праве отказать клиентам, желающим совершить операции, определенные законом, для счетов того типа, которые они открыли в данном банке.
Принцип срочности расчетов предусматривает своевременное и в полном объеме перечисление банком средств со счета плательщика на счет поставщика. Данный принцип является необходимым условием функционирования экономики. Использование расчетов в безналичной форме вместо наличных денег должно облегчать и ускорять хозяйственную деятельность субъектов. Поэтому они должны обладать возможностью влияния на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей как банков, так и национальных и международной платежно-расчетных систем.
Принцип аспекта на осуществление расчетов означает, что списать средства со счета клиента возможно только по его распоряжению. Воля клиента выражается либо в виде прямого указания банку о перечислении средств. В данном случае указание оформляется в виде определенного платежного инструмента или расчетного документа. Либо используется форма письменного согласия на перечисление денежных средств по требованию, которое предъявляет третье лицо напрямую в банк плательщика в документарном виде.
Принцип свободного распоряжения денежными средствами базируется на том, что банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиентов. Банк также не имеет возможности ограничивать права клиента на распоряжения денежными средствам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, либо договором с банком.
С принципом срочности платежа тесно связан принцип обеспеченности расчетов. Т.к. исполнение платежа в установленный срок не возможно, без наличия у плательщика, и как следствие, у банка его обслуживающего, ликвидных средств, которые перечисляют в счет погашения обязательств поставщику.
Данные расчеты производятся в пределах остатка средств на счете плательщика, либо за счет кредита, который может предоставить ему обслуживающий банк на эти цели.
Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчету от исполнения обязательств клиентов по контрактам заключается в том, что свобода выбора формы расчетов дополняется ответственностью клиентов за результаты их исполнения.
Принцип документарного оформления расчетных операций заключается в том, что все расчетные операции могут быть выполнены только в том случае, если в банк будут предоставлены все необходимые расчетные документы, оформленные в соответствии с существующими банковскими правилами. Обязательное условие - письменное волеизъявление владельца счета на документе, выраженное в его личной подписи или подписи лиц, уполномоченных владельцем данного счета.
2.2 Сфера применения безналичного денежного оборота
безналичный денежный аккредитив инкассо
Сегодня в большинстве стран мира для нужд внутренних и международных расчетов используются такие формы безналичных расчетов как банковский перевод, расчеты чеками, расчеты по аккредитивам, расчеты по инкассо.
В нашей стране используются вышеуказанные формы расчетов. Они организованы с рядом особенностей, которые отражают специфику экономического развития РФ.
Самой распространенной формой безналичных платежей выступает банковский перевод - трансфер. Значение данной формы платежа очень велико. Тк. основой банковского перевода являются операции по перечислению безналичных денежных средств, те их движения по банковским счетам, являющимся основой и составной частью всех остальных форм расчетов. Поэтому многие авторы перечисленные выше формы безналичных расчетов рассматривают в качестве разновидностей банковских переводов.
Банковский перевод же определяют как совокупность расчетных операций, начинающуюся с расходной операции, те списания денежных средств со счета плательщика. Все расходные операции, производимые банками делят на кредитовые и дебетовые. Специальной формой расчетного документа в России является платежное поручение. Для списания средств со счета должника используют платежное требование.
Российские товаропроизводители при расчетах со своими зарубежными партнерами используют инкассовую форму расчетов. Широким распространением в международной торговле пользуется документарное инкассо. Российские расчеты по инкассо существенно отличаются от аналогичных расчетов, принятых в международной практике. По сути, они являются разновидностью дебетовых банковских переводов.
Расчеты платежными поручениями
В России были приняты Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положение Банка России 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее - Закон о национальной платежной системе, Положение №383-П) и в связи с вступлением Положения №383-П в силу с 12 июля 2012 г. утратили силу Положения Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение №2-П) и от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Банк России постановил, что перевод денежных средств может быть осуществлен с использованием нескольких форм безналичных расчетов. Одной из форм является расчет платежными поручениями.
Платежное поручение можно использовать при расчетах с банковских счетов юридических и физических лиц, а также для переводов без открытия счета, в том числе с применением электронных средств платежа. Ранее операции по переводу денежных средств без открытия счета было возможно произвести только физическим лицам. На данный момент такая возможность есть и у юридических лиц.
Кредитная организация осуществляет данный вид безналичных расчетов на основании распоряжения. Распоряжение может быть оформлено в электронном виде, а также на бумажном носителе (платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, распоряжение, составленное по установленной банком форме). На основание данного распоряжения банк и оформляет расчетный документ.
Платежное поручение как расчетный документ имеет широкую сферу применения. Он может выступать расчетным документом при безналичных расчетах платежными поручениями; расчетах по аккредитиву; расчетах в форме перевода электронных денежных средств.
Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения №383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения:
·Во-первых, юридические и физические лица могут дать распоряжение о списании средств с их счетов. В том числе и о переводе денежных средств со счета по депозиту (вкладу). Данный документ может быть в бумажном либо в электронном виде, и представляет собой расчетный документ для осуществления расчетов в безналичной форме.
·Во-вторых, юридические лица могут дать распоряжение о проведении расчетов без открытия счета, в том числе используя средства электронного платежа, для перевода денежных средств с банковского счета клиента на счет банка.
В соответствии с нормативными актами, при использовании юридическим лицом системы «Банк-Клиент» электронное сообщение плательщика является распоряжением. Оно должно содержать все требуемые банком реквизиты. На его основании банк оформляет расчетный документ - платежное поручение. Приложение 11 к Положению 383-П определяет количество символов, которое должно содержаться в реквизитах.
В случае, если плательщик - физическое лицо, порядок аналогичен. Плательщик может в виде заявления составить распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета. Форма подобного распоряжения устанавливается кредитной организацией, либо получателями по согласованию с банком. На основании заявления плательщика в электронном или бумажном виде банк составляет платежное поручение и совершает расчеты.
Кредитная организация имеет возможность составления платежных поручений от нескольких плательщиков - физических лиц на общую сумму и направлять его банку получателю реестра или распоряжений плательщиков-физических лиц.
·В-третьих, сама кредитная организация может быть плательщиком или получателем денежных средств. Банк имеет право самостоятельной разработки формы распоряжения, на основании которого составляется платежное поручение. Исключение - случай, когда плательщик - сам банк, а получатель - клиент банка. В данном случае перевод денежных средств представляет собой составление банком расчетного документа - банковского ордера.
Особое место в платежном обороте занимают расчеты по аккредитиву. На данный момент специалисты считают, что данная форма расчетов привлекает пока незаслуженно мало внимания. И существует необходимость регулирования и продвижения этой формы расчетов.
Хотя, как показывает практика, именно аккредитивы универсальное средство платежа особенно в условиях несовершенного российского регламентирования.
По статистике за последнее время аккредитивами рассчитывались при следующих операциях:
·Покупке земельного участка
·Оплате неустойки при выселении арендатора до окончания срока договора аренды из занимаемого помещения
·При покупке акций
·При покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью
·При разделе собственности (используя резервный аккредитив)
·При ликвидации предприятия (покупка долей)
·При покупке жилья
В основном аккредитивы используются в расчетах между юридическими лицами, но в данный момент интерес физических лиц к ним начал возрастать. По разным причинам люди предпочитают воспользоваться документарным аккредитивом через банковскую ячейку, покупая жилье или земельный участок. Но, к сожалению, в российской нормативной базе регулирование расчетов с использованием аккредитива пока недостаточно развито.
Почему же не слабеет интерес к аккредитивным расчетам? Думаю, причин несколько.
Во-первых, аккредитив более современная и цивилизованная форма расчета, нежели банковская ячейка (применимо к физическим лицам). Цивилизованность заключается в возникающей потребности у многих людей рассчитаться «по-белому». Тогда как расчеты через ячейку носят оттенок «схемности», «обналичивания» и прочих негативных моментов периода становления рыночной экономики в нашей стране. Помимо этого расчеты с использованием ячейки не дают сторонам ощущения надежности. Это ощущение приходит с вовлечением в сделку банка, как одной из сторон расчетов. При расчетах аккредитивом на всех этапах сделки хозяйствующие субъекты очень тесно взаимодействуют со своими банками.
Особую роль играет и то, что банк несет ответственность за выплату денежных средств получателю. Это дает плательщику уверенность в успешном финале сделки.
И, кроме вышеперечисленного, т.к. существуют «антиотмывочные» законодательные акты, в которых банк выступает как контролирующий орган, денежные средства, проходя через банковские счета, своеобразно легализуются.
Стоит напомнить, что при данной форме расчетов, в сделке появляется сторона - банк, к которой можно в случае необходимости на законных основаниях предъявить претензии. Естественно, в случае непрофессионализма банковских сотрудников при проведении операции.
Еще одна причина интереса к расчетам посредством аккредитивов заключается в том, что стороны, осуществляя сделку, могут обратиться к профессиональным знаниям сотрудников банка. И эти консультации в большинстве случаев будут не только профессиональны, но и бесплатны. Обладая необходимой информацией об условиях и процедуре расчетов, клиент может рассчитывать, что сделка пройдет гладко, без потерь и в установленные сроки.
Еще существенная причина расчетов аккредитивами именно во внутрироссийской практике - относительно невысокая стоимость процедуры.
Т.к. российские банки устанавливают комиссию за проведение подобных операций гораздо ниже, чем для расчетов по внешнеэкономической деятельности. Кроме того многие комиссии ограничены в размере, поэтому при больших оборотах можно существенно сэкономить.
Но, не смотря на вышеперечисленные факты, многие банки не считают аккредитивную форму расчетов перспективной. Специалисты банков, как правило, сами до конца не владеют всей информации по данной форме расчетов и не могут доходчиво донести ее до клиента.
Информация о возможности таких расчетов нередко приходит от иностранных партнеров. В Западной Европе, США и Юго-Восточной Азии аккредитивы очень широко распространены в качестве формы расчетов с партнерами из развивающихся стран. Используя аккредитив в международных расчетах, хозяйствующие субъекты начинают применять такие операции и внутри страны.
Следует отметить, что использование аккредитивной формы расчетов является излюбленной схемой мошенников. Но зачастую она действует при использовании в международных расчетах. В условиях российской действительности, существующая нормативная база не только тормозит развитие аккредитивов, но и не дает полета фантазии мошенников.
Преимущества и дополнительные возможности, которые дает использование аккредитивов банкам:
·Акцентирование внимания клиента на обширном перечне услуг, которые предоставляет банк.
·Возможность диверсификации предложений для клиента.
·Дополнительный продукт для получения не только комиссионного, но и процентного дохода.
·Важно, что гарантированный аккредитив, являясь кредитным продуктом, не отвлекает кредитные ресурсы банка. При этом приносит процентный доход.
Преимущества и дополнительные возможности, которые дает использование аккредитива клиенту:
·Клиент может гарантировать свою платежеспособность партнеру.
·Клиент получает кредитный продукт по более выгодной цене.
·Аккредитив является альтернативой сейфовой ячейке и не только может обезопасить расчеты, но и гарантирует легальное и некриминальное происхождение денег. Это выступает дополнительной защитой от юридических рисков.
Хотелось бы отметить особенности использования документарных аккредитивов при расчетах по нетоварным сделкам.
При покупке земельных участков или жилья часто используют аккредитивы. Они открываются в рублях. Сторонам по данным видам сделки могут быть два юридических лица, физическое и юридическое лицо, либо два физических лица. Т.к. при осуществлении подобных сделок необходимо регистрировать право собственности на землю, срок сделки существенно затягивается. При этом продавец не хочет оформлять документы до оплаты сделки. А покупатель боится платить, пока документы не будут оформлены.
По действующему законодательству юридические лица должны рассчитываться друг с другом в безналичной форме. Таким образом, идеальным выходом в данной ситуации является использование аккредитивной формы безналичного расчета.
Если речь идет о сделке между двумя физическими лицами, то часто используется сейфовая ячейка в банке. Покупатель кладет в нее деньги на период оформления документов. Доступ к ячейке обусловлен только совместный. Но в этом случае покупатель извлекает из своего оборота значительную сумму денег. В случае использования аккредитива покупатель может на момент совершения сделки даже не иметь необходимой суммы денежных средств, а также не извлекать их из оборота.
Кроме прочего, при использовании покрытого аккредитива и продавец, и покупатель застрахованы от недобросовестных действий друг друга. Т.к. доступа к счету нет ни у продавца, ни у покупателя, ни даже у различных гос. органов. В частности, даже у представителей налоговой службы нет полномочий для взыскания на средства, депонированные по аккредитиву. Это справедливо как для внутрироссийских, так и для международных расчетов.
Хочу отметить самый редкий случай использования аккредитивов при расчетах на территории РФ. Это оплата неустойки при выселении арендатора ранее срока окончания договора аренды. Вероятно, арендатор таким образом пытается получить гарантию того, что неустойка полученная им, будет гарантированно ему выплачена.
Все большую популярность использование документарных аккредитивов получает при покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью и покупке акций. А также при осуществлении расчетов, связанных с ликвидацией предприятий. Чаще всего это происходит, если одна из сторон сделки является нерезидентом и расчеты производятся не валюте России. В таком случае, аккредитивы чаще подчиняются UCP 600, нежели Положению №2-П. Дело в том, что аккредитивы, регламентированные UCP 600, более информативны, порядок проверки документов по ним более определен.
Исходя из вышесказанного, хотя случаи, приведенные выше, нестандартны, нужно отметить, что не указано, что расчеты по аккредитивам могут быть использованы только при приобретении товара. Просто более очевидно такое их применение. О других формах либо не догадываются, либо забывают. Продвижение аккредитивов банками очень вяло и однобоко, банковские сотрудники сами не владеют всей необходимой информацией, не имеют мотивации к продвижению данного продукта.
И основным условием развития аккредитивной формы безналичных расчетов является приведение российских нормативных документов в соответствие с нормативными актами Международной торговой палаты.
Заключение
Итак, как в российской так и в мировой экономике преобладают расчеты безналичные денежные расчеты. В последнее время тенденция опережающего роста безналичных денежных средств в общем составе денежной массы приобрела устойчивость.
Безналичный оборот является формой денежного оборота без использования наличных денег, путем записи на счетах. Безналичные расчеты выступают в качестве завершающей стадии выполнения хозяйственных договоров и являются одной из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Поэтому хозяйствующие субъекты заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.
Безналичный денежный оборот организован в соответствии с определенной системой, включающей в себя совокупность принципов его организации, а также формы и способы расчетов и документооборот, обслуживающий их (движение расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).
Каждая форма безналичных расчетов имеет собственную специфику в характере и движении расчетных документов. Плательщик и получатель самостоятельно определяют форму расчетом между собой.
В России наиболее распространенной формой расчетов являются безналичные расчеты с использованием платежного поручения. На их долю приходятся 60-80% денежного оборота страны.
Но, не смотря на очевидные достоинства использования платежных поручений, возникает необходимость применения других форм безналичных расчетов, которые гарантируют соблюдение интересов как поставщика, так и плательщика.
В интересах всех участников рыночных отношений, Банк России разработал стратегию развития платежной системы страны. Также Банк России разработал мероприятия по созданию системы расчетов в режиме реального времени, развитию негосударственных расчетных систем, созданию условий для внедрения расчетов пластиковыми карточками. Целенаправленная деятельность Банка России в целях расширения использования электронных расчетов уже сейчас дает свои результаты. Но необходимо проделать еще очень большую работу по совершенствованию системы безналичного денежного обращения, созданию стройной законодательной и методологической основы, приведению данной системы в соответствие с международными стандартами.
Осветив вопросы функционирования безналичных расчетов в России, остановившись на некоторых проблемах, связанных с ними, можно сделать вывод, что в настоящее время в платежной системе России проводятся коренные преобразования, которые сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями. Решение различных правовых, технических, экономических и организационных проблем в процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и в конечном счете повысить эффективность денежно-кредитной политики.
В заключении работы, хочу сделать вывод, что использование безналичного денежного обращения имеет неоспоримые преимущества, и позволяет государству регулировать макроэкономические процессы.
В связи с этим считаю обоснованным пристальное внимание к развитию системы безналичных расчетов в России и мире в целом и хочу отметить необходимость реформирования платежной системы путем внедрения новых форм расчета и совершенствования механизма существующих.
Список литературы
1.Бухгалтерский учёт/ Под ред. М.И. Бананова - М.: Финансы и статистика, 1999.
2.Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам // Деньги и кредит - 2011. №2
.М.В. Карпекин, Расчеты и операционная работа в коммерческом банке // Бухгалтерия и Банки - 2010, №3
.Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в КБ.-М.: Инфра-М, 1998.
.Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в КБ-М.: Финансы и статистика, 2000.
.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.
.Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.
.Чекмарева Е.И. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование // Деньги и кредит. - 2009, №5,6
.Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам // Деньги и кредит - 2011. №2.
14.Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.
.Становление российского рынка межбанковских операций // Российский экономический журнал - 2009. №3
16.Курныкина О.В. Общий порядок организации кассовой работы и совершенствования операций с наличными денежными средствами // Бухгалтерский учет в кредитных организация - 2011. №2
.Ю. Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010
.Банковское дело, /под ред. Проф. Колесникова В.И., проф. Кролевецкой Л.П. Финансы и статистика, 2010. - 480 с.
.М. Посадская, Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Особенности расчетов аккредитивами с участием физических лиц. // «Бухгалтерия и Банки», 2006 №9
.Нестеренко Е.Г, Шарынина Т.В., Расчеты платежными поручениями: новации Банка России // Бухгалтерия и Банки, 2012 №10
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
Содержание денежного оборота может рассматриваться с позиций его сущности, видов денежных потоков, величины оборота, структуры. По своей сущности денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение. Денежный оборот - это совокупность всех потоков (каналов) движения денег. Основные каналы действуют между: - банками и предприятиями, организациями; - банками и населением; - банками (включая центральный и коммерческие банки); - предприятиями и организациями; - предприятиями, организациями и населением; - населением; - предприятиями, организациями, населением и государством; небанковскими кредитно-финансовыми организациями; - небанковскими кредитно-финансовыми организациями и предприятиями, организациями; - небанковскими кредитно-финансовыми организациями и банками; - небанковскими кредитно-финансовыми организациями и населением и др.
По каждому из этих потоков может совершаться встречное движение денег. Наиболее значительную роль играют денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.
В процессе деятельности субъектов хозяйствования производятся расчеты и платежи, обусловленные поставками продукции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношениями с финансово-кредитной системой. На основе договоров (соглашений) одни предприятия поставляют другим сырье, материалы, машины, станки, оборудование. В то же время они сами получают от других предприятий необходимые товарно-материальные ценности, услуги. Предприятия и организации производят платежи в бюджет, небюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам (например, пособиям и т.п.).
Важность функциональной роли денежного оборота в экономической системе отношений состоит в том, что он обеспечивает взаимодействие ее отдельных субъектов на протяжении всего процесса воспроизводства - на стадиях производства, распределения, обмена и потребления продукта.
Денежный поток каждой сферы представляет относительно обособленную часть всего денежного оборота, в то же время связанную с другими его частями. Объективной основой функционирования всего денежного оборота является денежный оборот отраслей производственной сферы, где особенно важно достижение необходимых соотношений между доходами и расходами субъектов хозяйствования при обеспечении наибольшего экономического эффекта.
Государственная финансовая система концентрирует потоки движения денег, характеризующие централизованные распределительные и перераспределительные денежные отношения. Одновременно средства финансовой системы участвуют в формировании платежеспособных потребностей отдельных звеньев народного хозяйства.
В системе денежного оборота блок населения занимает особое положение. Опосредствуя стадию потребления конечного продукта, денежный оборот населения как бы замыкает цепь последовательных связей движения денег в целом по стране.
Основополагающим элементом денежного оборота населения является денежный оборот семейного хозяйства (в потребительском секторе).
Денежный оборот кредитной системы объединяет денежно-расчетные, эмиссионные и кредитные отношения. Количественный критерий их функционирования - это кредитование в пределах экономических границ, обеспечение соответствия ссудной задолженности и денежных средств, привлекаемых в качестве ресурсов кредитной системы. Благодаря наличию кредитной системы и сосредоточению в ней большей части денежного оборота создается возможность замещения налично-денежного оборота банковскими записями.
Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу отношений, причем деньги могут свободно переходить из одной части денежного оборота в другую.
Таким образом, совокупный денежный оборот обслуживает денежно-товарные отношения (рынок средств производства, рынок предметов потребления и услуг, рынок рабочей силы) и специфический денежный оборот (рынок кредитных ресурсов, рынок ценных бумаг, валютный рынок).
С позиций величины денежный оборот - это совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных и наличных денег за определенный период.
Сущность денежного оборота остается неизменной для различных моделей экономики, но тем не менее требуют уточнения характер расчетов и платежей, взаимосвязи товарных и денежных потоков, методы управления и регулирования денежного оборота.
В условиях функционирования административно-распределительной модели экономики движение денежных потоков рассматривалось через призму плановой организации процесса воспроизводства. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров и услуг, факторов производства (капитала, труда и др.). Именно этот момент должен учитываться при рассмотрении кругооборота товаров (доходов и продуктов, услуг) и базирующегося на нем кругооборота и оборота денег. При рыночной модели экономики денежный оборот обслуживает преимущественно рыночные отношения в хозяйстве и только в незначительной части - распределительные отношения, он лишен жесткой регламентации безналичного и налично-денежного оборота, функционирует в рамках различных форм собственности, децентрализован, является объектом не директивного, а прогнозного планирования.
В соответствии с банковским законодательством, центральный банк регулирует денежный оборот и все его элементы (объем наличного и безналичного оборота, систему расчетов, платежей), влияет на степень развития денежных потоков, определяет нормы обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в центральном банке, и основные правила предоставления кредитов и т.д. I
В экономической литературе и на практике часто смешивают понятия "денежный оборот" и "платежный оборот". Платежный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа. Он включает в себя денежный оборот (движение денег) и движение других средств платежа (чеков, векселей, депозитных сертификатов и т.п.).
Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Большая часть платежей совершается без наличных денег и представляет собой безналичный денежный оборот.
Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).
Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке установленном законодательством Республики Беларусь. Порядок проведения безналичных расчетов регулируется действующим законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией «О банковском переводе», Положением об осуществлении операций с использованием банковских пластиковых карточек и другими документами.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Под расчетами в безналичной форме в соответствии со ст.231 Банковского кодекса понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:
1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.
2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей.
3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.
4. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь.
5. Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.
К принципам организации безналичных расчетов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт ), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.
Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:
1. По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.);
2. По месту проведения расчетов – внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.
3. По виду платежа: а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) с отсрочкой платежа.
Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.
Расчетный документ – это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами Расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо . Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае, согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь, расчеты осуществляются платежными поручениями. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.
Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных документов , или документооборот – это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в системе банков образует банковский документооборот , т.е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.
В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.
Расчетный (текущий) счет – это счет, открываемый банком субъектам хозяйствования, предпринимателям без образования юридического лица, на который зачисляются все поступающие в их адрес денежные средства и с которого осуществляется расчетные операции как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающие из его уставной деятельности. К понятию «другие счета» относятся депозитные, контокоррентные, трастовые, субсчета, счета в иностранной валюте, корреспондентские счета банков и их филиалов, включая специальные.
Безналичные расчеты присущи народному хозяйству с развитыми товарно-денежными отношениями и являются составной частью единого денежного оборота, включающего и обращение наличных денежных знаков. Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денежных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему.
Прежде чем перейти к характеристике форм безналичных расчетов необходимо определить понятие безналичные расчеты, определить основания для их возникновения, а также их взаимосвязь с другими обязательствами сторон, участвующих в расчетах. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов. Но об этом речь пойдет позже.
Во-вторых, вернемся к месту банка в расчетных отношениях – он посредник, связанный обязательствами с одной из сторон по договорам гражданского характера, являющимися самостоятельными договорами по отношению к договору банковского счета. Из этого следует, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиентов.
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.
Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.
Рассмотрев содержание и значение безналичных расчетов, можно переходить к раскрытию применяемых в республике форм безналичных расчетов. Но прежде следует разобраться в обновленной терминологии, касающейся безналичных расчетов.
Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст. 232 Банковского кодекса).
Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. В соответствии со ст.233, платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента – физического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномоченного им распоряжаться счетом. Платежная инструкция клиента – индивидуального предпринимателя может также содержать оттиск его печати.
Платежные инструкции могут быть выданы посредством:
представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);
использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);
представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.
Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.
Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный между ним и клиентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, договор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка.
