Оформление расчетного счета юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем предусматривает обязательность соответствующего уведомления контролирующих инстанций. Законодательством РФ определены порядок, сроки и формы подачи уведомлений, а также установлен круг организаций, в функции которых включена данная обязанность и перечень регуляторов, которых необходимо известить.
Из материала вы узнаете, кто должен отправлять уведомление об открытии счета в 2018 году, и нужно ли это делать в принципе.
Законы РФ предусматривают обязательное извещение налоговых органов о регистрации банковских счетов компаний и ИП. В 2014 году вступили в силу нормативные изменения, согласно которым функции уведомления ФНС об оформлении расчетно-кассового обслуживания возложены на банки. Ранее документ, подтверждающий учетную запись в банковском учреждении, подавался непосредственно заявителем.
Новые правила также отменили ответственность юридических лиц и предпринимателей за не предоставление налоговому регулятору уведомлений об открытии и закрытии счетов.
Таким образом, в 2018 году ООО и ИП не обязаны извещать инспекцию ФНС о регистрации расчетного счета. Данная обязанность вменена банкам, которым необходимо предоставить соответствующее уведомление в 5-дневный срок с момента заключения договора РКО.
В 2018 году организации и индивидуальные предприниматели, оформившие расчетно-кассовое обслуживание в банке, не обязаны извещать об этом ПФР.
Соответствующие изменения нормативов были приняты правительством РФ и закреплены в ФЗ № 50 от 02.04.2014 года. Ранее закон предоставлял бизнес-структурам 7 рабочих дней для уведомления ПФР о регистрации банковского счета.
Согласно принятым в 2014 году поправкам в действующем законодательстве, отменено требование об извещении ФСС при регистрации р/с.
Изменения касаются счетов, оформленных в российских и иностранных банках.
Ниже представлен образец сообщения об открытии счета, утвержденный Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@ (в редакции Приказа ФНС РФ от 21.11.2011 г. № ММВ-7-6-90@).
До принятия в 2014 году правительством РФ поправок в нормативной базе существовала строго определенная обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей извещать письмом контролирующие органы об открытии или закрытии расчетных счетов в надлежащем порядке и сроке. Заявители представляли в ФНС сообщение, составленное по установленной форме С-09-1 и оформленное в 2-х экземплярах.
Форма письма включала 2 листа: первый содержал данные о заявителе, второй сообщал реквизиты банка, оформившего договор РКО. Документ направлялся в налоговый орган без необходимости уплаты госпошлины и нотариального удостоверения.
Законодательство предоставляло компаниям и ИП 7 рабочих дней с момента регистрации банковского счета для подачи соответствующего уведомления. За нарушение регламента грозил штраф. В случае заключения договоров с несколькими банковскими организациями, возникала необходимость отдельного извещения по каждому расчетному счету.
Разрешалось заполнение бланков сообщений следующим способами:
Уведомление заверялось подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью компании и дополнялось справкой из банка, подтверждающей оформление РКО. Для отправки документа применялся формат почтового письма с описью вложения. Почтовый штемпель свидетельствовал о дате сообщения.
Кроме того, владельцы банковских счетов при их открытии обязаны были сообщить об этом в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Действующий на территории РФ порядок валютного регулирования предусматривает обязанность владельцев компаний уведомлять регулирующие органы об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках.
Закон также обязывает информировать контролирующие структуры о любых изменениях реквизитов счета, оформленного иностранной банковской организацией.
Ранее уведомление об открытии р/с входило в категорию обязательных. С мая месяца 2014 года такую обязанность отменили и до 2017 года так и остается. Для того чтобы заполнить данное уведомление можно поступить следующим образом:
Для открытия Р/С потребуются определенные документы. Перед тем как обратиться в банковское учреждение необходимо подготовить следующие бумаги:
Уведомление об открытии расчетного счета - это довольно ответственный момент. Банковской учреждение должно находится неподалеку от того места, где вы основали предпринимательскую деятельность.
Это позволит сэкономить средства, которые ушли бы на дорогу. У каждого банка тарифы могут быть разными, поэтому необходимо детальным образом изучить те финансовые учреждения, которые расположены поблизости. Более крупные тарифы всегда у более солидных и крупных банков. Важным моментом является и обслуживание клиентов. Так как у каждого банка правила открытия Р/С могут отличаться, пакет документов также может быть разным.
Можно оформить пластиковую карту и перечислять на нее деньги с Р/С. Карту можно оформить в том же банке, так как это позволит сэкономить деньги на финансовых операциях.
Для ИП для открытия расчетного счета потребуются следующие документы:
Многие бизнесмены задаются вопросом, необходимо ли уведомление налоговой об открытии расчетного счета? Со 2 мая прошлого года, такая обязанность была отменена. До этого уведомление необходимо было предоставить в течение одной недели. Об открытии счета нет необходимости уведомлять и фонды. Эту обязанность отменили для бизнесменов и юридических лиц, начиная с 1 мая прошлого года. Нередко можно услышать и такой вопрос, нужно ли открывать расчетный счет для тех, кто открыл индивидуальное предприятие? Индивидуальный предприниматель может открыть Р/С, но это действие не входит для него в категорию обязательных.
До 2010 года согласно которой, уведомлять об открытии счета нужно было в ФНС. Этот орган был первым в списке. ИП должно было уведомить данный орган в письменной форме.
После ФНС в списке следуют фонды внебюджетного типа. К таким фондам относятся Пенсионный фонд и ФСС. Юридические лица и предприниматели должны были уведомить данные органы в течение 7 дней. За нарушение срока также были предусмотрены штрафные санкции. Для того чтобы подать заявление в данные органы можно воспользоваться той формой, которая предусмотрена для того, чтобы уведомить налоговую службу. Это объясняется тем, что для данных органов не предусмотрена конкретная форма.
Есть несколько способов сообщить об открытии расчетного счета в банке в 2017 году:
Подать необходимое заявление может как сам предприниматель, так и его доверенное лицо. Во втором случае потребуются дополнительные документы, а также сама доверенность. Можно уведомление осуществить и по почте. Если предприниматель сам подает необходимые документы, то нужно знать, что они должны быть в двух экземплярах. Один из этих экземпляров останется у государственного органа.
Расчетный счет может быть не только рублевым, но и валютным. Уведомление отправляется в соответствующий орган. До мая месяца прошлого года для любого предприятия требовался в обязательном порядке расчетный счет. Такой инструмент был необходим для разрешения определенных финансовых задач. Открытие расчетного счета было лишь частью одной процедуры. Для подобной операции был предусмотрен ряд различных нюансов и особенностей. Невыполнение обязательств было чревато тем, что на бизнесмена могли быть наложены штрафы административного типа. Срок уведомления открытия расчетного счета составлял одну неделю. За нарушение срока были предусмотрены и штрафные санкции.
Для ИП и предприятий размер штрафа составлял 5000 рублей, а для руководителей этих предприятий устанавливался штраф в размере от 1000 до 2000 рублей. Как при открытии Р/С, так и при его закрытии используется одна и та же форма сообщения. Как уже было сказано выше речь идет о форме С-09-01. Необходимо указать наименование фирмы, КПП, тип предприятия, номер ИНН, код налоговой службы, к которой относится организация, ОГРН. Также необходимо было указать, какое действие осуществляет предприниматель, открывает или закрывает счет. Сообщение содержит два листа. На титульном лице представлена информация, которая касается предприятия. На втором листе указана информация о том, где было осуществлено открытие счета.
Согласно новым законам учредители ИП могут не открывать расчетный счет. Если планируется осуществление расчетов безналичного типа, то бизнесмен должен будет использовать только расчетный счет. Если бизнесмен заключает договор с другими предприятиями или юридическими лицами, сумма которого превышает 100 000 рублей, то наличие Р/С также является обязательным. Будут использованы также расчеты безналичного типа. Счет потребуется вне зависимости от того, будут происходить выплаты по определенным этапам, или они будут выплачены одним платежом.
Несмотря на то, что открывать новые банковские счета при регистрации юридического лица не обязательно, все бизнесмены, как только завершили процедуру регистрации предприятия, обращаются в банк с заявлением на открытие счета. Но и при закрытии учетной записи могут возникнуть некоторые сложности. Еще не так давно все юридические лица должны были уведомлять о закрытии счета в налоговую и внебюджетные фонды. Часто трудности вызывало сообщение в налоговую о закрытии расчетного счета. Многие просто не догадывались, что и о расторжении договора с банком нужно сообщать в соответствующие органы.
Такое, казалось бы, незначительное нарушение могло обернуться наложением штрафных санкций. Однако не так давно, в мае 2014 года в НК были внесены поправки, на основании которых вместо юридических лиц данные в налоговую подает банк.
Процедура и порядок предоставления отчетных документов в налоговые органы была прописана в целом ряде нормативных актов. Чтобы узнать подробности, можно было просто позвонить в инспекцию по налогам и сборам, в которую были поданы сведения об , и узнать о том, какие действия нужно предпринять.
Согласно 23 статье Налогового кодекса РФ, все юридические лица обязаны были подавать в налоговую инспекцию в семидневный срок с момента подачи заявления в банк.
Согласно пункту 3 этой же статьи, в налоговую обязаны были отправлять не только коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на территории Российской Федерации, но и все физические лица, которые осуществляют частную оплачиваемую практику.
Ответственность за своевременную передачу данных несут не только юридические лица, но и сотрудники, работающие в финансовых учреждениях. Согласно статье 86 НК РФ, в течение пяти дней с момента расторжения договора с банком, служащие, ответственные за отчетность, обязаны передать в инспекцию по налогам и сборам сведения о совершении данных операций.
Все сведения о банковских операциях со счетами подаются в порядке, определенном законодательством РФ. Согласно нормативным актам, все данные, среди которых и заявление о закрытии расчетного счета в налоговую, ранее подавались в инспекцию по налогам и сборам, в которую отправлялось и уведомление об открытии счета.
Кредитные учреждения подают данные о расторжении договоров на банковское обслуживание по месту регистрации финансового учреждения. Что касается филиалов, то они должны отправлять данные о закрытии депозитов в налоговую по месту регистрации головного банка. Адрес, по которому зарегистрирован банк, указывается в его учредительных документах.
На сроки подачи нужно обратить особенное внимание. Говоря о временных рамках, нужно учитывать, что во всех нормативных актах указывается срок в рабочих днях, а не в календарных. Этот нюанс оговаривается в статье 6 НК РФ (пункт 1). Теперь же сроки для юридических лиц не имеют значения. Соблюдать их обязан только банк.
Уведомление о закрытии р/с должно было подаваться только в письменном виде и по форме, установленной законодательством.
Совсем еще недавно, в соответствии со статьей 118 НК РФ, несоблюдение установленных сроков для подачи уведомления в налоговую являлось правонарушением и могло стать основанием для наложения на юридическое лицо денежного штрафа. Размер штрафа был фиксированным и составлял 5000 рублей. Для ответственных за отчетность банковских работников при нарушении сроков подачи размер штрафа может варьироваться от 1 до 2 тысяч рублей.
Нужно знать, что не во всех случаях отсутствие могло стать основанием для привлечения к ответственности. В случае, когда договор был расторгнут в одностороннем порядке, юридическое или физическое лицо не привлекалось к ответственности.
Основаниям для могут быть следующие причины:
Ответственность за несвоевременную подачу сведений в этих случаях несет банк. Его могут обязать выплатить штраф в размере 20 тыс. рублей (статья 132 НК РФ).
В случае, когда финансовое учреждение не согласно с тем, что на него накладываются штрафные санкции, он может подать иск в суд и попробовать защитить свои права там.
Данные требования до мая 2014 года распространялись не только на р/с в национальной валюте, но и на все валютные счета, как текущие, так и транзитные, а также спецсчета в валюте. Поэтому подача заявления о закрытии расчетного счета в налоговую до мая 2014 года для них также являлась обязательной.
До того, как для юридических лиц подача уведомления о расторжении договора с банком перестала быть обязательной, им следовало очень внимательно относиться к данной процедуре, поскольку забывчивость могла привести к денежным взысканиям и привлечению к ответственности. Теперь же юридические лица могут вздохнуть немного свободнее и больше времени уделить развитию собственного бизнеса.
Сообщение или оповещение (уведомление) – тип документа, который обязано отправить руководство организаций ООО или ИП в соответствующие органы. Этим документом бизнес организация сообщает в гос.службы об открытии нового, их личного расчётного счёта предприятия.
Документ нужно подписать руководству организации или бухгалтеру. Также обязательно присутствие печати.
Законом, до 02.04.2014 было предусмотрено, что каждый субъект, относящийся к сфере хозяйственной деятельности (ИП или ООО), должен был уведомить об открытии р/с принадлежащие государству органы (Налоговая служба, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования).
Оповещение налоговой об открытии расчетного счета должно соответствовать форме заполнения, которая утверждена государством (об этом ниже).
Срок подачи сообщения об открытии собственного счёта – не позже 7-ми дней после его открытия.
Если информация об открытии р/с не будет предоставлена в срок, то в худшем случае отправитель будет обязан оплатить штраф в размере 5-ти тысяч рублей.
При оформлении бланка сообщения об открытии расчетного счета должны быть применены нюансы:
Деньги за уведомление об открытии расчетного счета не взимаются – это абсолютно бесплатная процедура.
Важно заметить, что в мае 2014 года был принят закон, сообщающий, что заниматься оповещением внебюджетных государственных органов предприниматель не должен .
Этим обязана заниматься кредитная организация, в которой произошло открытие счёта.
В течении 5-ти суток служащие в банке обязаны отправить уведомление в надлежащий контролирующий орган.
Существует два типа документа, которые можно отправить государственным органам:
В случае, когда документ передаётся лично или с вовлечением доверенного лица, на одном из экземпляров документов обязательно присутствие штампа органа, принадлежащего государству, а также дата получения документа.
Делается это для того, чтобы сроки уведомления были подтверждены и в дальнейшем не случалось казусов со сроками рассмотрения документов. Доказательством же будет являться второй, оставшийся у отправителя экземпляр.
В случае, когда документ отправляется по электронной почте, при получении налоговая инспекция должна отправить уведомление об удачном получении заявления.
Форма заполнения сообщения №С-09-1 в Фонд страхования людей является оригинальным бланком для оповещения государственных органов о создании р/с.
Представленная форма является единой для всех индивидуальных предпринимателей и компаний.
Предусмотренный в налоговом кодексе закон предусматривает:
При подаче заявления позже семи дней взимается плата за просрочку, составляющая пять тысяч рублей.
Документ формы № С-09-1 включает в себя четыре листа формата А4.
Первый лист: Титульный
Для компаний этот код соответствует коду местонахождения организации. Для ИП указываемый код соответствует месту проживания.
В случае, когда документ подаёт доверенное лицо, необходимо сообщить о документе, подтверждающем его право на подачу заявления.
Второй лист (лист А)
Для жителей Москвы и Санкт-Петербурга заполнение полей «район», «город» не требуется.
Третий лист заполняется в том случае, если счёт открыт в федеральном казначействе.
Четвёртый по счёту лист подлежит заполнению в том случае, если появилось/закончилось право на перевод финансов в электронном виде.
В настоящее время ИП или владельцам организации не нужно отсылать уведомление в ПФР об открытии счета, поскольку был принят закон о том, что внебюджетные организации должны уведомлять банки.
Сотрудники банка отправляют уведомление в пенсионный фонд в течение пяти дней, так что предпринимателю больше не нужно переживать по поводу уведомлений других организаций.
Аналогична ситуация и с сообщением о закрытии расчетного счета.
Раньше не подача заявления об открытии расчётного счёта строго каралась, сейчас, благодаря закону 2014 года, предприниматель должен отправить оповещение только в налоговую инспекцию.
Это значит, что отправлять уведомление ФСС об открытии Р/сч не нужно .
Несмотря на то, что уведомление налоговой службы об открытии расчётного счёта может показаться проявлением недоверия, на самом деле это действие несёт в себе множество достоинств.
Процесс уведомления сообщает государственным органам, что новый счет успешно открыт и уже готов к процессу оборота.
В данный момент предпринимателю не нужно уведомлять об открытии счета ИФНС как упоминалось выше.
В 2015 году был принят закон (Федеральный закон №350-ФЗ) , обязывающий уведомлять организации и граждан РФ о наличии счетов за границей.
Новая форма до сих пор точно не утверждена, однако правила уже существуют:
В заключении нужно сказать, что отправлять оповещение об открытии счёта нужно кредитным организациям в которых был открыт р/с — обязательно, если предприниматели не хотят платить штрафы, негативно влияющие на бюджет всей компании.
Не стоит думать, что отказ от оповещения поможет сохранить деньги, ведь налоги подаваться не будут. Налоговая инспекция всё равно узнает о бизнесе, и тогда уже штраф будет гораздо выше налоговой суммы.
