Здравствуйте.
Право на имущественный налоговый вычет возникает в год получения правоустанавливающего документа.
Если в 2015 году Вы получили правоустанавливающий документ (при покупке по ДДУ — это акт приема передачи, при покупке по договору купли-продажи/мены — свидетельство о регистрации права собственности), то первым годом, за который возможно заявить вычет будет 2015 год.
Так как Вы являетесь пенсионером, то имеете право перенести получение имущественного вычета на 3 года относительно года образования остатка. Годом образования остатка будет являться 2015 год, так как в нем образуется переходящий остаток имущественного вычета.
Далее следует заполнять декларации в обратном порядке. После декларации за 2015 год, заполняется декларация за 2014 год, далее за 2013. Трех деклараций достаточно Вам, чтобы получить целиком возврат 13% от стоимость доли в размере 1 950 000 рублей.
Общая сумма выплаты, которую налоговая инспекция должна перечислить Вам на счет составит:
1 950 000 х 13% = 253 500 рублей (106 000 — за 2015 год, 95 000 — за 2014 год и остаток НДФЛ за 2013 год).
Лист Д1 заполняется также как и в любом образце с тремя лишь отличиями:
1) в строке 040 нужно будет указать код "1", так как Вы получаете вычет как пенсионер;
2) остаток имущественного вычета будет переносится в декларацию более раннего периода. Остаток из декларации за 2015 год будет перенесен в декларацию з 2014 год, остаток из декларации за 2014 год — в декларацию за 2013 год.
3) год начала получения имущественного вычета во всех декларациях будет проставлен — 2015.
Добрый день! моя мама купила земельный участок в 2013 году, пока строили, собирали все чеки. в 2016 году в мае она вышла на пенсию, право собственности она зарегистрировала в 2016 году в сентября. вопрос: заполняю декларацию за 4 года, начиная с 2016 года? я получается где графа -стоимость объекта плюсую всю сумму собранную по чеками за все 4 года?, включая стоимость земельного участка,правильно?
Здравствуйте.
Для имущественного вычета будет учитываться сумма покупки земельного участка плюс расходы на постройку жилого дома.
Имущественный вычет можно начинать получать с года получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом. Размер заявляемого имущественного вычета ограничен суммой 2 000 000 рублей.
Так как собственник пенсионер, то можете получить возврат НДФЛ за 4 года, первая декларация за 2016 год, в которую войдут доходы с января по май, далее перенос остатка в декларацию за 2015 год, далее 2014 и наконец 2013 год.
Обязательно подавайте все 4 декларации в этом году, в противном случае в следующем году возврат за 2013 год станет невозможным.
Последнее обновление Февраль 2019
По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.
Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.
До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).
Единственное, важно помнить:
Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.
Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).
Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)
Примерами таких доходов может быть:
Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).
При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.
Ввиду того, что пожилые люди тоже могут получать дополнительный доход, им необходимо знать, как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы у налоговой службы не возникло вопросов. Обычно передавать этот бланк отчётности нужно всем физическим лицам, которые получили дополнительный облагаемый налогом доход. В случае с пенсионерами это может быть прибыль от сдачи жилья в аренду, продажи автомобиля, квартиры или другого имущества. Чтобы заплатить подоходный налог, необходимо предоставить в налоговую службу отчёт – декларацию 3-НДФЛ.
Работающие пенсионеры вправе оформить налоговый вычет при приобретении недвижимости, за обучение или за лечение. Чтобы получить подобную компенсацию, также обязательно нужно подготовить декларацию. Существует ряд правил касаемо заполнения и передачи документа, которых стоит придерживаться.
Озаботиться этим придётся пенсионерам, которые в рамках отчётного периода (12 календарных месяцев) получили другие доходы, помимо пенсионных выплат. На основании Налогового кодекса с гражданина в этом случае будет взиматься 13% НДФЛ. Такой человек вправе позже претендовать на получение компенсации – налогового вычета. Работающие пенсионеры должны придерживаться того же алгоритма, что и остальные физические лица.
Им придётся соблюсти ряд условий:
Если человеку нужно декларировать дополнительный доход, т.е. уплатить с него налог или же он хочет воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета , алгоритм заполнения декларации может несколько меняться.
В процессе оформления отчётности, пенсионерам следует придерживаться таких правил:
Документ заполняется на стандартном бланке , получить образец можно, обратившись в ФНС по месту регистрации или скачать по ссылке выше.
После получения бланка необходимо внимательно заполнить его первую страницу. Здесь печатными буквами требуется вписать свои личные данные, переписать информацию из паспорта и указать контактную информацию для связи.
Важный момент! Существенных отличий в процессе заполнения декларации пенсионером и работающим молодым человеком нет. Бланки заполняются практически идентично за одним исключением – пенсионер в поле 040 на листе Д1 должен проставить индекс «1».
Для начала в поле идентификационного номера пенсионеру нужно вписать свой ИНН, после чего проставить номер корректировки. Если в этом отчётном году декларация передаётся в первый раз, нужно указать код 0. Год, в котором был получен кредит на жилье, отмечается в строчке «Налогового периода».
Затем в строчке код ФНС проставляется состоящий из 4 знаков код того органа, куда передаются документы. Дальше пора переходить к полям для данных о плательщике налога: указать паспортные данные человека, который передаёт декларацию и его статус. В строчке «Статус» проставляется цифра 1, если человек является резидентом страны и цифра 2, если таковым не является.
Далее в строке «Достоверность и полнота сведений» требуется вписать цифру 1, если человек действует от своего имени, а не пользуется услугами доверенного лица.
Рассмотрим пошагово процесс внесения данных в отчётность:
Пример. Гражданин Найденов оплатил лечение в стоматологии на сумму 50 тысяч рублей. Он уже вышел на пенсию и помимо пенсионных выплат у него есть доход от сдачи жилья в аренду – 60 тысяч ежемесячно. Итого за год с этого дохода он уплатил 93 тысячи 600 рублей подоходного налога. Теперь в строку с кодом 050 нужно вписать 50 тысяч рублей, поскольку сумма потраченных на лечение средств меньше, нежели величина уплаченного пенсионером НДФЛ.
Здесь необходимо указать данные о базе, облагаемой налогом и отдельно вписать сумму налога, которую в рамках этого года человек уплатил в бюджет. В самом верху листа нужно указать действующую ставку – 13%.
Получить последнее значение можно путём умножения цифры из строчки 060 на действующую ставку налога в размере 13%.
Часто случается, что сумма полученного дохода и положенного вычета идентичны, следовательно, налоговая база приравнивается к нулю. В этом случае важно помнить, что, если по какой-то из строчек данных нет, в ней нельзя оставлять пустое место. Нужно поставить прочерк.
Лист А включает в себя описание доходов гражданина, которые облагаются НДФЛ. В строке 020 здесь нужно прописать, какой тип дохода есть у пенсионера и указать код «06». Это значит, что заявитель официально трудоустроен и платит налог с заработной платы. В строчке 040 добавляется точная сумма заработной платы до копеек. Дальше в новом блоке придётся указать наименование компании, где человек работает, не забудьте про КПП организации (код 040) и код ОКТМО (код 050).
В итоговых результатах внизу страницы ещё раз отмечается сумма дохода и удержанный из неё налог, поэтому значения можно дублировать из ранее заполненных полей.
Если пенсионер претендует на возврат налога за покупку недвижимости, в последнюю очередь ему требуется заполнить этот лист.
Ключевые пункты:
Что касается других ситуаций, когда пенсионеру необходимо декларировать полученный доход от, например, продажи земельного участка или автомобиля , алгоритм заполнения существенно не меняется. В 3-НДФЛ также необходимо будет указать личные данные, сумму полученной в результате сделки прибыли и самостоятельно в 6 разделе рассчитать итоговую сумму налога, который требуется оплатить в бюджет.
Лицам пенсионного возраста формирование декларации 3-НФДЛ может потребоваться в двух случаях: если возникла необходимость декларировать полученный доход или же нужно получить налоговый вычет. Заполняется документ на типовом бланке, получить который можно в ближайшей налоговой службе. С этим пенсионер справится без особых проблем, ведь все поля снабжены подсказками, а при необходимости можно получить консультацию у специалиста на месте.
При желании даже можно воспользоваться онлайн-сервисом на сайте ФНС, а не вписывать все данные вручную. Система обработает все введённые данные и выдаст уже готовую декларацию, которую достаточно распечатать и отнести в налоговую службу. Подготовить и передать документ нужно до 30 апреля и уплатить сумму налога до 15 июля. При необходимости к декларации следует приложить пакет подтверждающих справок.
11 оценок, среднее: 4,91 из 5)
Форму З-НДФЛ может понадобиться сдать в налоговую по разным причинам. К примеру, ее заполняют все граждане, получающие дополнительный доход (вне зарплаты), для исчисления налога на доходы физических лиц, который предстоит заплатить самостоятельно. Этот вид декларации заполняется не по прямым доходам человека, таким как заработная плата, а дополнительным - продажа имущества, сдача имущества внаем, и прочие доходы от непрямой коммерческой деятельности. Чтобы уплатить с них налог в размере 13%, надо предоставить отчет по доходам в виде декларации З-НДФЛ.
Заполнение декларации З-НДФЛ пенсионером – необходимое условие, если он имеет дополнительный вид дохода, помимо пенсии, и налог с этого заработка не был уплачен. Например, при сдаче в наем квартиры. Кроме того, 3-НДФЛ работающим пенсионерам может понадобится для получения налоговых вычетов.
Почему только работающим?
Потому что вычет предоставляется только в случае уплаты налога с доходов гражданина, обратившегося за льготой на сумму уплаченного налога. Пенсия налогом не облагается, поэтому и вычитать, условно говоря, нечего.
В результате, в соответствии со ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ, декларации З-НДФЛ пенсионерам, работающим официально и уплачивающим НДФЛ через работодателя, может понадобиться заполнить и подать в ИФНС в двух случаях:
при получении пенсионером дополнительных доходов;
для получения налогового вычета на приобретенное недвижимое имущество, покупку земельного участка, лечение, обучение, страхование, при продаже недвижимости или автомобиля.
Работающие пенсионеры, уплачивающие налог на свой доход, имеют право получить налоговый вычет. Для того, чтобы вернуть подоходный налог пенсионеру необходимо предоставить декларацию З-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации (ст.229 НК РФ).
Пенсионер имеет право на имущественный вычет с приобретенного им жилья, как и на все прочие виды налогового вычета (стандартного, социального, профессионального). Право на вычет возникает в год получения свидетельства на право собственности. Возврат подоходного налога пенсионеру начинается в следующем за годом приобретения имущества годом, после подачи пенсионером декларации З-НДФЛ.
В том случае, когда работающий гражданин имеет статус пенсионера, с 1 января 2012 года по Федеральному закону №330 от 21.11.2011, он может при подаче декларации в ФНС заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие три года его трудовой деятельности (ст.210, 220 НК РФ).
Подобное право имеют только пенсионеры, как работающие в 2017 году, так и неработающие в текущий период (письмо Минфина от 07.08.2014 г. № 03-04-05/39262). Это сделано для того, чтобы не потерять остаток вычета, если пенсионер вышел на пенсию и уже не имеет заработка, облагаемого по ставке 13% и соответственно, теряет из-за своего статуса, возможность получить остаток вычета.
Перенести остаток на предыдущие три года можно только при обращении пенсионера за имущественным вычетом в год, следующий за годом образования остатка по вычету. При обращении в последующие годы количество лет на перенос остатка соответственно уменьшается.
Для того, чтобы получить налоговый вычет в 2017 году пенсионеру необходимо определить время, когда он сможет воспользоваться своим правом на вычет, подготовить и предоставить следующий пакет документов в ФНС:
Кроме того, надо будет подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета. После чего пенсионеру будет произведен возврат уплаченных средств по подоходному налогу.
Работающему пенсионеру не обязательно ждать конца года и после подавать декларацию. Он может получить свой вычет через работодателя, а не через налоговую инспекцию. Но прежде, чем обращаться за вычетом в свою организацию, пенсионеру необходимо получить соответствующее подтверждение из налоговой о наличии у него права на имущественный вычет. На его основании работодатель не будет удерживать НДФЛ с пенсионера, начиная с месяца предоставления подтверждения и до конца года. В последующие годы право на освобождение от налога также необходимо будет подтверждать из налоговой инспекции.
Декларация по форме З-НДФЛ заполняется гражданином от руки или на компьютере. Заполнить надо только те листы декларации, которые должны содержать необходимую информацию о доходах человека. На сегодняшний день можно воспользоваться онлайн-сервисами для ее заполнения на сайте ФНС. Так как заполнение 3-НДФЛ для пенсионеров не имеет особых отличий, образец заполнения 3-НДФЛ можно скачать .
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим . Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.
Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.
Степанов в 2015 году купил однушку. В июне 2016 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2016 году он может заявить НВ за 2015 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2014, 2013 и 2012гг.
Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014,2013,2012 год.
Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.
Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.
Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.
Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.
В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ - 87 360 руб.
В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ - 79 560 руб.
В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.
В 2015 году доход - 504 000 руб., НДФЛ - 65 520 руб.
Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.
Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.
Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода - 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.
Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.
За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать ).
За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать )
За 2013 год по форме на 2013 год (скачать )
В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.
Общие требования к заполнению отчетности
В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1
ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством
1 - если подается первичная,
2 - если сдается уточненная Д
В нашем случае, указываем «1»
Налоговый период (код)
В нашем случае вписываем только код «34»
Год, за который сдается Д
Представляется в налоговый орган
Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете
В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня
760 - Резидент РФ
При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют
Указываются ФИО гражданина
Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом
Сведения о документе, удостоверяющем личность
В поле «код документа» необходимо указать 643 - паспорт гражданина РФ
Указываются сведения о месте прописки
В соответствии с паспортом
Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …
Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган
Заполняется в самую последнюю очередь.
В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.
Код причины подачи Д
При заявлении НВ указывается код «1»
При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110
ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п
Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС
Не заполняется при заявлении НВ
Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д
Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)
В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.
Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о
В нашем случае таких доходов не было
В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы
В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ
Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин
Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1
Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк
Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет
В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
В нашем случае не заполняются
Указывается сумма НВ, подлежащая возврату
В нашем случае она равна строке 080
Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.
Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.
Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.
Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь
В нашем случае, указывается код «2»-квартира
Указывает вид собственности
В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично
Указывается код н/п. Узнать код можно здесь
В нашем примере код «01» – собственник объекта
Заявлен ли НВ пенсионером
В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»
Адрес приобретенной недвижимости
При заявлении НВ физическим лицом не заполняются
Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество
В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ
В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире
Указывается год возникновения права на НВ
Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира
Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ
В нашем случае не заполняются
Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)
Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д
Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период
Значение данной строки = стр. 200 - стр. 210
После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:
Стр. 050 - «74 880» – сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.
Стр. 070-080 - «576 000» – доход за 2014 год.
Стр. 090-100 - «74 880» – сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.
Стр. 140 - «504 000» – указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.
Стр. 160 - «1 088 000» – указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 - 504 000).
Стр. 200-210 «576 000» – указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.
Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.
Стр. 230 - «512 000» – указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.
Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.
Указываем отчетный период - 2013 год и меняем количество листов - «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.
Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.
Стр. 010,030 - «612 000» – указываем сумму дохода за 2013 год.
Стр. 040 - «512 000» – указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.
Стр. 050 - «100 000» – указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.
Стр. «060» – «13 000» – указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).
Стр. 070 - «79 560» – вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).
Стр. 100 - «66 560» – указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.
Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:
Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.
Большое спасибо за статью. Очень все подробно и понятно.
Вы настоящие педагоги. Все очень доступно и наглядно. Спасибо.
Все очень доступно, понятно. Спасибо.
