Такой налог ещё называют платой за землю.
Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог.
Уплачивается налог, если участок земли находится:
Если участок сдан в аренду, то налог за него уплачивает собственник.
Как видно из названия, платить нужно за землю. Но участок земли должен попадать под категорию «объект налогообложения», согласно .
В этой статье указано, что земельный участок должен находиться в пределах муниципальных образований, в том числе и на территории городов федерального значения:
Сумма налога к уплате зависит от категории, к которой принадлежит участок. От категории зависит налоговая ставка.
Кроме того, каждое муниципальное образование может корректировать процентные ставки.
За каждый год сумма платы за землю будет отличаться от прошлогодней. Это зависит от того, насколько изменится кадастровая стоимость земли за текущий год.
Оплату земельного налога производят физические и юридические лица, которые являются собственниками участков земли или же имеют право постоянно им пользоваться.
Если участок земли входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиком налога будет признана управляющая компания этого ПИФа.
Налог уплачивается за счёт личных средств налогоплательщика. ПИФы же уплачивают налог за счёт того имущества, которое и составляет сам ПИФ.
Физические лица уплачивают налог 1 раз в год. До 01 марта следующего года, налоговики должны разослать всем собственникам земли налоговые уведомления, где указаны все необходимые для оплаты реквизиты и сумма налога.
Эти уведомления являются уже и квитанциями на оплату налога. Физическому лицу остаётся только поставить свою подпись и заплатить указанную сумму до 01 ноября следующего года.
Не редкостью являются уведомления ФНС, которые рассылаются гражданам для уточнения данных по налогам и информирования по расчетам.
К уведомлению также прикреплен образец заявления на случай не достоверности информации, которая указана в уведомлении.
У юридических лиц всё несколько сложнее. Они самостоятельно рассчитывают сумму налога и самостоятельно заполняют платёжные документы.
При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательными, особенно если в собственности несколько участков, и они находятся в разных муниципальных образованиях.
У каждого муниципалитета есть свои банковские и налоговые реквизиты. Также стоит обратить внимание на правильность заполнения КБК – от этого зависит куда «полетят» денежки налогоплательщиков.
Организации и ИП должны уплачивать налог 4 раза в год – авансовые платежи за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев, а затем годовой налог.
Уплачивать авансовые платежи необходимо в течение месяца после истечения квартала.
То есть, за 1-ый квартал – до 30 апреля, за полугодие – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября. Годовой же налог необходимо оплатить до 01 февраля следующего года.
Местные власти могут несколько изменить сроки уплаты налога для физических и юридических лиц, но превышать сроки, указанные в НК РФ, они не имеют права.
Земельный налог – это местный налог, и уплачивает он в бюджеты субъектов федерации.
Сделать это можно в любом банке, где у юридического лица открыт расчётный счёт для осуществления операций по безналичному расчёту.
Физические же лица могут оплатить налог по безналичной форме, воспользовавшись услугами интернет-банка держателя карты.
В наличной форме налог уплачивается в отделениях банков или через терминалы оплаты.
Общий порядок уплаты налога приведён в . Местные власти субъектов федерации могут устанавливать свой порядок и корректировать сроки в законодательном порядке, но их нормативные акты не должны идти «в разрез» с НК РФ.
Это будет нарушением налогового законодательства. То же самое касается и льготников по налогу.
В НК РФ установлены категории организаций и физических лиц, которые полностью освобождены от уплаты налога. Некоторые граждане имеют право на получение налоговых вычетов.
Но местные власти могут расширить список льготников. Например, снизить сумму оплаты земельного налога пенсионерам на необлагаемую сумму.
Физические лица платят налог согласно уведомлениям, которые рассылают налоговые органы. Если участок земли находится в общей долевой собственности, как например в СНТ или многоквартирном доме, то каждый собственник уплачивает свою долю самостоятельно.
Сумма налога к уплате определяется пропорционально доле каждого собственника в общем имуществе. То есть, чем больше земельный надел, тем выше налог к уплате.
Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земли. Она определяется на начало каждого расчётного года кадастровой службой.
Физическим лицам намного проще уплачивать налог – весь расчёт за них производят налоговые органы.
Юридическим лицам «повезло» меньше, чем физическим. Они самостоятельно рассчитывают налог.
Поэтому им приходиться «отслеживать» изменения кадастровой стоимости участков земли на начало каждого налогового периода.
Если участок создан в середине налогового периода, то кадастровая стоимость для расчёта налога берётся на дату государственной регистрации участка.
Если право собственности на участок было зарегистрировано в середине налогового периода, то рассчитывать налог нужно исходя из количества фактических месяцев владения.
Юридически лица уплачивают налог на землю 4 раза – каждый квартал и в конце года.
Физические лица – индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налог на землю на тех же правилах, что и юридические лица.
То есть, ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога и уплачивает авансовые платежи после каждого квартала.
Но, ИП уплачивают налог в качестве юридических лиц только на те участки, которые используются ими для предпринимательской деятельности.
Если ИП владеет земельным наделом в качестве физического лица, и использует его в личных целях, то за этот участок он уплачивает налога в том порядке, которые заведён для физических лиц.
Вне зависимости от той системы налогообложения, которую использует ИП, он обязан уплачивать земельный налог.
Организации и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу на землю. Делать это нужно каждый квартал.
Представить в налоговые органы расчёт по авансовым платежам и уплатить их нужно в течение следующего месяца, который идёт за отчётным кварталом.
В расчётах авансовые платежи указываются нарастающим итогом. То есть, сначала за 1-ый квартал, затем за полугодие, потом за 9 месяцев. Уплачиваются же авансовые платежи равными частями.
Сумма одного авансового платежа по земельному налогу равна ¼ годовой суммы налога.
Но, в НК РФ уплата авансовых платежей не является обязанностью каждого налогоплательщика. Если на местном законодательном уровне установлена такая обязанность для юридических лиц, то уплачивать такие платежи необходимо.
Если соответствующего нормативного акта не существует на местном уровне, то налогоплательщики этого муниципалитета авансовые платежи не уплачивают.
Если юридическое лицо приобретает участок земли для жилищного строительства, то после регистрации права собственности первые 3 года налога на землю будет в 2 раза больше, чем последующие года.
Следовательно, и сумма авансовых платежей (если их необходимо уплачивать) также будет двойной.
При самостоятельном расчёте и уплате налога всегда возникают вопросы. Не только юридическим лицам нужно знать некоторые нюансы, но и физическим.
Не все юридические лица, а тем более ИП, могут сразу же купить участок земли для своей деятельности. Можно взять в аренду землю, находящуюся в муниципальной или федеральной собственности.
Аренда земли не означает перехода права собственности на неё. К тому же, у арендаторов нет документов, обязывающих их платить в бюджет налог.
В сказано, что платить налог за землю обязаны собственники, а не арендаторы. Но налоговые органы требуют уплаты налога именно от арендаторов муниципальной и федеральной земли.
При аренде муниципального имущества, право пользования землёй переходит вместе с правом пользования здания или сооружения, которое на этой земле находится.
То есть, если организация заключила договор на аренду муниципального или федерального имущества, то она будет являться фактическим пользователем земельного участка, на котором располагается это имущество.
Следовательно, и налог на землю должен будет выплачивать именно арендатор имущества. Сумма налога будет пропорциональна площади здания, которое занимает участок земли.
Всю необходимую информацию для расчёта и уплаты налога, арендатор должен получить у собственника земельного участка.
Плательщиками налога являются землевладельцы, у которых есть вещное право на землю. Уплачивать налог нужно с момента возникновения этих прав.
При реорганизации юридического лица возникновение вещных прав на землю происходит особым образом.
Реорганизация может быть добровольной – по решению собственников и учредителей, а может быть и принудительной – по решению государственных органов.
В любом случае, есть один или несколько правопреемников, которые берут на себя права и обязанности реорганизуемой компании.
В своем высказался однозначно – обязанность уплачивать налог на землю переходит к правопреемникам реорганизуемой компании.
Если физическому лицу пришло извещение с большой суммой налога, то обращаться нужно в Налоговую службу по месту регистрации участка.
Там предоставят сведения о кадастровой стоимости участка и налоговых ставках.
Можно узнать земельный налог по ИНН на сайте ФНС по своему региону. Там же можно узнать и кадастровую стоимость участка, и налоговую ставку. И потребовать пересчёта налога, если он действительно завышен.
Имея в собственности земельный надел, собственник обязан уплачивать земельный налог. Право собственности прекращается при отчуждении участка.
Но, если собственник тот же, но он не пользуется участком, это не освобождает его от уплаты налога на землю.
Если не получается продать или подарить участок, тогда можно написать отказ от своей собственности в пользу того муниципального образования, к которому относится участок.
Юридическим лицам стоит очень внимательно рассчитывать налог на землю. Мало отслеживать ежегодные изменения кадастровой стоимости, нужно ещё и правильно определить категорию земель.
В случае неполной уплаты налога, налоговые органы произведёт доначисление налога, а не неуплаченную сумму насчитают пени.
Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.
Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2018 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).
Иными словами, на каждой территории Российской Федерации существуют свои сроки уплаты по земельному налогу. А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.
В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь - сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2018 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.
Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2018 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.
|
Статус лица |
Срок уплаты налога на землю |
|---|---|
|
Компания, юридическое лицо |
Срок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года; |
|
Индивидуальный предприниматель |
Сроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года). |
|
Физическое лицо |
Сроки уплаты авансовых платежей также подчиняются общему порядку относительно земельного налога. То есть, и их тоже регулируют местные власти.
Важно! Представители региональной администрации вправе вообще отменить уплату авансов по земельному налогу. В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу.
Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие:
Внимание! Авансовые платежи могут быть установлены только для организаций, являющихся юридическими лицами. Бизнесмены и физические лица платят налог раз в год, согласно полученному уведомлению из отделения ФНС.
Разница в сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей между территориальными образованиями может быть существенной. Например:
|
Регион |
Налог на землю за 2018 год |
Авансы по налогу на землю в 2018 году |
|---|---|---|
|
Санкт-Петербург |
||
|
Севастополь |
||
|
Нижний Новгород |
До 10 числа второго месяца квартала следующего за отчетным |
|
|
Новосибирск |
Последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом |
Ниже мы расскажем вам, где и как можно узнать сроки уплаты налога и аванса по нему в своем регионе.
Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:
Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.
Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».
Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.
Вот как это выглядит это для Москвы и Санкт-Петербурга.
Вставить: Образец 1 сроки уплаты земельного налога
Вставить: Образец 2 сроки уплаты земельного налога
Текст: земельный налог срок уплаты
Будьте внимательны! В 2018 году нужно не только вовремя заплатить полностью налог на землю, но и сдать декларацию по земельному налогу.
Для организаций, являющихся юридическими лицами, существует только один способ уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году – это банковский перевод.
ИП и физики могут перечислять налог любым удобным для них способом:
Организации часто используют земельные наделы в своей коммерческой деятельности, также могут быть в собственности индивидуальных предпринимателей. В компаниях наделы числятся на балансе и относятся к основным средствам. ИП и юридические лица должны своевременно перечислять земельный налог в бюджет. Также необходимо направлять отчетность в контролирующие структуры.
Индивидуальные предприниматели и физические лица могут не переживать за начисления, ведь все расчеты за них сделает налоговая служба. Им останется только оплатить требуемую сумму, а вот коммерческие организации все расчеты осуществляются своими силами. За достоверность начислений они несут ответственность в соответствии с законодательством.
Еще до того, как организация начнет платить налог в бюджет, она должна обратиться в налоговую службу. Это следует сделать по месту регистрации.Сотрудники ИФНС озвучат действующие ставки.
Организации должны ориентироваться на следующие положения законодательства:
Важно! Налоговые ставки определяются местными властями, но показатели не могут превышать те, которые указаны в НК.
Ставка 0,3% определена для следующих территорий:
Для остальных земель ставка 1,5%. Местные власти могут установить другие процентные ставки, в ведении муниципалитета также находятся сроки уплаты земельного налога.
Коммерческие организации должны знать, что календарный год является налоговым периодом. Базой считается стоимость надела. Оплачивая налог, юридические лица должны делать авансовые взносы.
Размер платежей зависит не только от налоговой ставки, но и от кадастровой стоимости земли.Авансовые платежи вносят поквартально, по нарастающей. Срок уплаты устанавливают местные власти. Стоит отметить, что платежи могут вообще не водиться. Для того, чтобы узнать, нужно ли перечислять средства, а также уточнить сроки платежей, нужно обратиться в налоговую инспекцию.
Например, в 2017 году в Москве они следующие:
О штрафах в Налоговом кодексе сказано в ст. 122. Если есть просрочка, то пени начисляют ежедневно. При расчете пени учитывается ставка рефинансирования, начисляется 1/300.
Штраф налагается один раз. Если неоплата неумышленная, то взимается 20% от суммы задолженности. При умышленной неоплате налога он увеличивается, достигая 40% от задолженности.
Недоимка по земельному ООО «Блеск» налогу составила 29 000 рублей. Ставка рефинансирования 8%. Долг не погашается 50 дней. Размер пени вычисляется следующим образом:
29 000 х 50 х 1/300 х 8% = 387 руб.
Они рассчитываются поквартально:
Авансовый платеж = земли по кадастру х налоговая ставка х ¼
Если компания владеет наделом не весь квартал, следует принять во внимание п. 7 ст. 396 НК. Нужно посмотреть, когда была осуществлена регистрация собственности на территорию. Если до 15 числа (включительно), то платежи рассчитывают весь месяц. В случае, если компания стала владеть землей после 15 числа, этот месяц не учитывают.
Итоговая формула будет иметь следующий вид:
Авансовый платеж за неполный квартал = (кадастровая стоимость надела × налоговая ставка) / 4 х сколько месяцев организация полностью владела землей/3
ООО «Облако» владеет в Москве участком, его стоимость 60 млн. руб. Льгот по земельному налогу «Облако» не имеет.
Авансовый платеж для I, II и III кварталов:
60 млн. руб.×0,1 ×1/4 = 15000 руб.
За полный год компания должна внести в бюджет 60000 руб.
Земельный налог обязаны платить все те организации, которые не имеют льгот. Авансовые платежи рассчитывают поквартально, бухгалтерия компании осуществляет все действия своими силами.
Нет похожих статей.
Земельный налог – это налог местного значения, уплачиваемый в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения. Основополагающие нормативные положения о налоге на землю содержаться в 31-й главе Налогового Кодекса РФ. Положения этой главы распространяются на муниципалитеты всех регионов РФ, однако власти на местах правления вправе изменять некоторые моменты в пределах общих правил.
Изменения, касающиеся земельного налога и произошедшие в 2015 года, можно прочитать .
Налогоплательщиками являются как юридические, так и физические лица, владеющие земельными участками на правах собственников, либо как постоянные пользователи, либо как пожизненные владельцы наследуемого имущества.
Налогом облагаются участки земли, находящиеся в пределах конкретного муниципального образования. Участок является объектом налогообложения, если он имеет свой кадастровый номер, и значится в государственном едином земельном реестре с указанием всех его характеристик (координат, категории, границ, размера).
Не облагается земельным налогом:
К земельным территориям, изъятым из оборота, относятся следующие объекты:
Налоговая база для подсчета налога – это кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость устанавливается организациями, выбранными органами власти субъектов РФ методом размещения заказа и тем самым определения массовой оценки на определенную дату на базе актуальной рыночной стоимости.
Юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей, узнают базовую стоимость самостоятельно из сведений, предоставляемых государственным кадастром недвижимости.
Для физических лиц полный расчет налога производят работники налоговых органов, используя сведения, представляемые им органами ведущими учет и контроль регистрируемого недвижимого имущества.
Ставки земельного налога определяют органы власти муниципальных образований, и закрепляются правовыми нормативными актами, однако они не могут быль более:
0,3 % от величины кадастровой стоимости следующих категорий участков:
1,5 % от величины кадастровой стоимости для остальных земельных участков.
Законодательство РФ предусматривает налоговую льготу в виде уменьшения облагаемой земельным налогом стоимости земельного имущества в размере 10000 рублей для нескольких категорий населения:
Согласно 395 статье НК РФ от обязанности начислять и уплачивать в бюджет земельный налог освобождаются:
Снижение налоговой базы осуществляется на основании подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком в ФНС по адресу принадлежащего ему имущества.
Налоговый период – это календарный год, отчетный период – каждый квартал календарного года. Величина земельного налога определяется по прошествии налогового периода.
Законодательно предусмотрено, что земля предоставляется в пользование населению на платной основе. Под платой понимают специальный сбор за участок земли. Чтобы избежать административных взысканий и не иметь проблем с государственными службами, землевладельцам необходимо понимать порядок расчета и начисления сбора, а также особенности его оплаты и возможные взыскания за несвоевременность поступления денежных средств.
Уплата авансовых платежей по земельному налогу производится любым ее владельцем: компанией, обычным гражданином или частным предпринимателем. В соответствии с НК РФ определены также категории для льготного налогообложения.
Под сбор попадают земли, соответствующие следующим критериям:
Предусмотрена поквартальная уплата соответствующих авансовых платежей, что подтверждается законами конкретного региона, руководствуясь общими территориальными нормами. При этом организации обязаны рассчитывать его самостоятельно, а ИП и граждане могут руководствоваться уведомлением с квитанцией, которые составляет и пересылает налоговая служба.
Другие подробности, связанные с налогом с продажи земельного участка в 2019 году (для физических лиц), имеются .
Пени по авансовым платежам по земельному налогу начисляются при полной или частичной неуплате суммы выплат в сроки, установленные законодательством. Налогоплательщик обладает возможностью рассчитать ее самостоятельно по общедоступной формуле, начиная со следующего дня, сразу после истечения 90 дней с отведенного для уплаты периода. Если было выявлено нарушение контролирующими органами, расчет производится ими уже с первого же дня просрочки.
Законодательство предусматривает ряд причин, по которым владелец освобождается от пени. Среди них обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика и связанные с работой банка или самой налоговой службы.
Сроки уплаты авансовых платежей по каждому из кварталов определяются местными властями на год, отдельно для юридических и прочих лиц. Организации должны самостоятельно следить за выполнением собственных обязательств по земельным выплатам, в то время как ИП и обычные владельцы земли, получают специальные бланки уведомлений с квитанцией.
Срок уплаты устанавливается не раньше, чем предоставляется соответствующая сбору декларация. Несмотря на возможные отличия графика, установленного местными властями, обычно, конечным сроком перехода между кварталами устанавливается месяц, следующий за последним квартальным: апрель, июль и октябрь.
Организации являются отдельной категорией плательщиков налоговых сборов: процедура и сроки отличаются от физических лиц, что подтверждается муниципальными законами. Все нюансы уплаты авансовых платежей по земельному налогу полностью регулируются местными властями.
Несвоевременная его уплата приводит к начислению пени: ежедневного процента от суммы задолженности. При расчете денежной составляющей сбора для юридического лица, бухгалтерии придется использовать кадастровую стоимость участка и коэффициент ставки налога.
Кстати, имеется статья о в 2019 году для юридических лиц.
Расчет авансовых платежей по земельному налогу происходит сразу на весь год, а получившаяся сумма делиться поровну на кварталы. Изначально величина представляет собой произведение кадастровой стоимости участка на установленную в регионе налоговую ставку, получившееся число делят на 100%, переводя в денежную сумму.
При необходимости рассчитать выплату в неполном году (например, в случае покупки земли в середине года) применяется специальный коэффициент, равный отношению количества фактических месяцев владения к числу месяцев в квартале. Неполные месяцы округляются по правилам математики.
Но для наглядности нужно привести пример расчета суммы авансового платежа по земельному налогу.
Если участок зафиксирован в кадастре под стоимостью в 1 840 211 рублей, а ставка составляет 1,5%, то годовой налог будет составлять 27 603 рублей. Сумма, которая должна быть заплачена в квартал, составит 6 900 рублей. Если участок был приобретен 16 февраля, то сумма сбора за ближайший квартал будет равна 1/3 от обычной квартальной платы, то есть 2 300 рублей.
Таким образом, владельцу нужно знать сумму квартальной платы и для аванса — делить ее на 3.
