Анализ организационной структуры проекта является неотъемлемой частью данной курсовой работы, поскольку успех реализации проекта во многом зависит от его организационной структуры. Это понятие включает в себя, во-первых, организационные формы и, во-вторых, организационные структуры управления проектом.
Под организационной структурой управления проектами понимают взаимосвязь органов управления, располагаемых на различных ступенях системы.
Организационная форма - это организация взаимодействия и взаимоотношений между всеми участниками инвестиционного процесса.
Существует большое разнообразие организационных форм управления проектом в зависимости от того, кто выступает в роли руководителя проекта и от принятого распределения функций между участниками проекта. Тем не менее, имеющиеся организационные формы поддаются классификации, хотя и весьма условной. Ряд функций по реализации проектов постоянно выполняется определенными участниками проекта. К ним относятся: строительство, финансирование, лицензионные мероприятия, монтаж, наладка, пуск оборудования, эксплуатация и т. д.
Однако часть функций может перераспределятся между организациями, участниками от одного проекта к другому. К ним относятся прежде всего проектирование, поставки и управление проектом.
Принято различать варианты распределения функций между участниками проекта:
ь «Основную » систему. Руководитель (менеджер проекта) - представитель (агент) заказчика, финансовой ответственности за принимаемые решения не несет. Им может быть любая фирма - участник проекта. В этом случае менеджер проекта отвечает за координацию и управление ходом разработки и реализации проекта, в контрактных отношениях с другими участниками проекта (кроме заказчика) не состоит. Преимущество - объективность менеджера, недостаток - риск за судьбу проекта лежит на заказчике.
ь Система «расширенного управления». Руководитель (менеджер проекта)- принимает ответственность за проект в пределах фиксированной (сметной) цены. Менеджер обеспечивает управление и координацию процессов проекта по соглашениям между ним и участниками проекта в пределах фиксированной цены. Им может быть подрядная или консалтинговая фирма. Консалтинговая фирма управляет проектом, координирует поставки и работы по инжинирингу. Риск возлагается на подрядчика.
ь Система «ускоренного строительства » (система «под ключ»). Руководитель (менеджер) проекта - проектно - строительная фирма, с которой заказчик заключает контракт «под ключ» с объявленной стоимостью проекта.
В любой из перечисленных форм предполагается создание специальной группы, которая становится самостоятельным участником проекта или структурно входит в состав одного из участников и осуществляет управление инвестиционным процессом в рамках проекта - проектная команда.
Функционально-организационная структура.
Такой тип организационной структуры используется в организациях со стабильным режимом работы, малой зависимостью от внешней среды, неизменным характером специализации и равномерным темпом развития.
Характеристика функционально-организационной структуры
|
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
Стимулирует деловую и профессиональную специализацию |
Стимулирует функциональную изолированность |
|
Уменьшает дублирование усилий и повышает эффективность использования ресурсов в функциональных областях |
Увеличение количества межфункциональных конфликтов из-за распределения ресурсов и снижение эффективности достижения конечной цели |
|
Уменьшает координацию в функциональных областях и повышает технологичность операций в этих областях |
Увеличение количества взаимодействий между отдельными участниками и снижение эффективности коммуникаций |
|
Четкая карьерная перспектива |
При привлечении сотрудников для реализации проекта, их мотивация существенно снижается |
Основной недостаток функциональной структуры в том, что единые процессы разбиваются на отдельные функциональные области, при этом оптимизируется эффективность отдельных операций, но ухудшается взаимодействие между областями, следовательно, снижается эффективность управления проектами.
Решением данной проблемы может служить усиление горизонтальной интеграции за счет посредников и команд.
Матричная организационная структура.
Посредники и команды, сглаживая недостатки функциональной структуры, имеют ограниченное применение. Для полноценной горизонтальной интеграции на вертикальную функциональную структуру накладывают проектно-целевую, которая образует матричную.
По широте полномочий руководителя и количеству вовлекаемых ресурсов различают типы матричной структуры:
1. Слабая матрица - проект имеет только одного постоянного сотрудника (РМ) или не имеет вообще;
2. Сильная матрица - руководитель проекта имеет широкие полномочия, привлекает 50-95% всех организационных ресурсов компании. Руководитель проекта функционирует на постоянной основе и имеет собственный штат.
3. Сбалансированная матрица - руководитель проекта имеет равные с функциональным руководителем полномочия, работает на постоянной основе, привлекает 15-60% организационных ресурсов компании, проект может иметь временный штат.
Характеристика матричной структуры
|
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
Проект, его цели и потребности клиента находятся в центре внимания |
Нарушение принципа единоначалия и как следствие дезорганизация персонала и конфликты |
|
Сохраняется преимущество функциональных структур в части оптимизации деятельности в функциональных областях и используются ресурсы для нескольких проектов |
Конфликт между проектной и организационной структурой по распределению ограниченных ресурсов и принятию большинства решений по проекту |
|
«Беспокойство» персонала по поводу карьеры по завершению проекта |
Проблема распределения полномочий между руководителями функциональных подразделений и РМ |
|
Есть возможность оптимизировать орг. структуру от слабой до сильной матрицы |
Проектно-целевая структура.
Структура появляется когда вся деятельность организации концентрируется на выполнении отдельного проекта или программы проектов. При этом другие функциональные подразделения либо отсутствуют, либо имеют вспомогательные функции и значение.
Проектно-целевая структура четко отделена от структур участников проекта или взаимодействует с ними на самом высоком уровне.
Характеристика проектно-целевой структуры
|
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
Широкие полномочия руководителя проекта обеспечивают горизонтальную целевую направленность проекта |
У участников проекта возникает беспокойство за завтрашний день |
|
Сотрудники напрямую подчинены руководителю проекта |
Возникает дублирование функциональных областей и снижение эффективности использования ресурсов |
|
Укорачиваются коммуникационные связи между сотрудниками, руководителем проекта и высшим руководством |
Возникновение негативной конкуренции между проектами и их командами |
|
Достигается простота и гибкость в управлении проектом |
|
|
В случае завершения первого проекта, его ресурсы используются другим |
Проектно-целевая структура представляет собой несколько параллельных структур, которые отличаются от обычных функциональных тем, что принципиальное значение в них имеет горизонтальная интеграция и временной характер таких структур.
Характеристика организационных структур
|
Характеристика проекта |
Функциональная |
Проектно-целевая |
|||
|
Сбалансир. |
|||||
|
Полномочия руководителя проекта |
крайне ограничены |
ограничены |
слабые - средние |
средние - высокие |
высокие - неограниченны |
|
Доля орг.ресурсов, задействованных в проекте |
|||||
|
Роль руководителя проекта |
временная |
временная |
постоянная |
постоянная |
постоянная |
|
Обычное название руководителя проекта |
координатор, посредник, лидер проекта |
РМ или руководитель программы |
РМ или руководитель программы |
||
|
Статус команды |
временный |
временный |
временный |
постоянный |
постоянный |
Смешанные и гибридные структуры
1. Частичная матрица - организация постоянно управляет проектами, но в них вовлекаются не все, а отдельные подразделения, остальные работают как функциональные.
2. Проектно-функциональная возможна в случае реализации внутреннего автономного проекта. Численность работников нарастает постепенно, по мере увеличения проекта.
|
Критерии оценки |
Функциональная |
Матричная |
Проектная |
|
1. Неопределенность условий реализации проекта |
|||
|
2. Технология проекта |
стандартная |
||
|
3. Сложность проекта |
|||
|
4. Продолжительность проектного цикла |
короткая |
||
|
5. Размер проекта |
|||
|
6. Важность проекта |
не очень важный |
очень важный |
|
|
7. Взаимосвязь и зависимость между отдельными частями проекта |
|||
|
8. Критичность времени |
|||
|
9. Взаимосвязь и взаимозависимость проекта и систем высокого уровня |
Проведя анализ данных таблицы, можно судить о том, что для данного проекта более предпочтительна функциональная структура.
Выбор организационной структуры зависит от внешнего окружения компании и приводит к выбору между органистических и механистических структур. Чем динамичнее окружение, тем гибче должна быть структура.
|
Органистическая |
Механистическая |
|
Общая характеристика |
|
|
Широко определенные должностные обязанности |
Узкий фронт работ исполнителей |
|
Небольшое количество общих указаний |
Большое количество подробных правил и процедур |
|
Размытая ответственность |
Четкая ответственность |
|
Организация основана на перекрестных связях |
Иерархический принцип организации |
|
Субъективная система вознаграждения |
Объективная система вознаграждения |
|
Субъективные критерии отбора |
Объективные критерии отбора сотрудников |
|
Неформальность в общении |
Официальность |
|
Условия применения |
|
|
Высокий уровень неопределенности и изменчивости внешней среды |
Низкий уровень неопределенности и изменчивости внешней среды |
|
Размытые и изменяемые цели |
Заранее известные и четко определенные цели |
|
Уровень структурированности задач |
|
|
Возможность измерить результаты |
|
|
Невозможно |
Возможно |
|
Поощрение |
|
|
Значимость нематериального поощрения |
Материальное |
Сравнив органистическую и механистическую структуру, можно с уверенностью сказать, что для данного проекта практически по всем пунктам сравнения подходит механистическая структура.
|
Выделенная структура |
Управл. по проектам |
Всеобщее УП |
"Двойственная" орг. структура |
Сложные структуры управления проектом |
||||
|
Организацион-е структуры по содержанию |
Управ. за Заказчиком |
Управ. за Генпод. |
Управ. за управ. Фирмой |
Управ. Фирма + генподр. |
||||
|
Функциональные структуры |
||||||||
|
Слабая матрица |
||||||||
|
Сбалансиров-ая матрица |
||||||||
|
Сильная матрица |
||||||||
|
Проектно-целевая струк. |
||||||||
|
Гибридная структура |
1 - эффективность применения организационных структур в зависимости от схемы взаимоотношений участников и содержания проекта;
1 - низкий, 2 - скорее низкая, 3- скорее высокая, 4 - высокая, 5-очень высокая.
2 - целесообразный уровень структуризации деятельности:
1 - низкая, 2 - средняя, 3 - высокая.
Проанализировав данные таблицы, можно определить наиболее приемлемую структуру. Для данного проекта таковой является выделенная структура.
Если основные механизмы управления и непосредственные источники основных ресурсов проекта находятся в рамках одной организации, то необходимо создавать внутрифирменную организационную структуру управления проектом, каким-либо образом согласуя при этом «материнскую» структуру с новой, проектной структурой.
Материнская структура ООО «Антей» выглядит следующим образом:
Организационная структура ООО «Антей»
Схематически «выделенная» организационная структура управления проектом изображена ниже:
Такая выделенная структура создается исключительно для одного проекта, после реализации которого она ликвидируется. Основными организационными ресурсами для такой структуры являются ресурсы «материнской» организации, которые на время проекта выделяются в структуру проекта и после его завершения возвращаются в «материнскую» структуру. Степень «выделенности» может быть разной - от отдельного, независимого предприятия, контролируемого только на высшем уровне, до структурного подразделения внутри организации, взаимодействующего с другими подразделениями «материнской» структуры, как в нашем случае.
Паспорт проекта. 2
Актуальность проекта. 5
Цель и задачи проекта. 7
Целевые группы проекта. 7
Механизм реализации проекта. 7
Календарный план мероприятий по реализации проекта. 9
Ожидаемые результаты.. 12
Оценка проекта. 13
Прогноз возможных негативных последствий и средств их компенсации. 14
Дальнейшее развитие проекта. 15
Бюджет проекта. 15
Глоссарий. 15
Приложение. 18
Паспорт проекта
| Наименование проекта | Совершенствование механизмов общественного участия в городе Новокузнецке |
| Основные разработчики проекта | 1. Азанова Ольга Александровна, зам. директора Общественной приемной КРОО «ЦСЭРН» 2. Арчибасова Юлия Викторовна, главный специалист Комитета социальной защиты Администрации г. Новокузнецка 3. Аухадиев Алексей Альбертович, председатель РОО «Антикоррупционный Комитет по Кемеровской области» 4. Буравлева Надежда Васильевна, зам. Председателя городского Совета ветеранов войны и труда г. Междуреченск 5. Владимирова Надежда Викторовна, исп. директор БФ социальной поддержки нуждающихся граждан «ВИКТОРИЯ» 6. Денисовец Евгения Игоревна, волонтёр Кемеровской региональной антинаркотической общественной организации Обновление молодежи 7. Желанникова Анна Викторовна, клинический психолог КРОО «Физкультурно-спортивный клуб инвалидов «Факел», лидер добровольческого движения «ДОБРО ПЛЮС » 8. Корниевская Ольга Александровна, специалист КДМ Администрации г. Новокузнецка 9. Макашина Галина Михайловна, директор РОУ «Экосоциум тура», член Общественной палаты КО 10. Митрофанов Дмитрий Александрович, специалист по работе с молодежью, инструктор по организационно-массовой работе Кемеровская ТПО ГМПР, председатель молодежного Совета ТПО ГМПР 11. Лучинин Максим Владимирович, ревизор РОО «Антикоррупционный Комитет по Кемеровской области» 12. Петрова Оксана Евгеньевна, ведущий специалист Администрации г. Новокузнецка, отдел общественных отношений 13. Рябчинская Анна Сергеевна, главный специалист Комитета социальной защиты Администрации г. Новокузнецка 14. Смирнов Виктор Олегович, председатель Совета КРОО «ЦСЭРН» 15. Стародуб Татьяна Ивановна, управляющий делами НГО ООО «РСВ», член Общественной палаты КО 16. Стародубова Мария Николаевна, общественник АНО «Социальное партнерство» 17. Торушпанов Василий Яковлевич, председатель НКО Родовая община коренного малочисленного народа шорцев «МАМА» 18. Фирсова Анна Сергеевна, директор новокузнецкого подразделения БО «Фонд «Центр социальных программ» РУСАЛа 19. Шуберт Людмила Сергеевна, директор НП «Социальная деревня Благодатная» |
| Цель и задачи | Цель. Совершенствование механизмов общественного участия в городе Новокузнецке. Задачи: 1. Создать Общественный совет НКО при главе г. Новокузнецка (ОС НКО). 2. Обеспечить информированность граждан о деятельности СО НКО. 3. Содействовать консолидации кадровых, материально-технических ресурсов НКО при организации и проведении социально значимых акций и мероприятий в городе. 4. Выработать рекомендации по поддержке СО НКО в г. Новокузнецке. |
| Сроки, этапы реализации проекта | 1. Этап подготовительный (октябрь-декабрь 2012 г.) 2. Этап практической деятельности (январь-июль 2013 г.) 3. Этап обобщения (август-сентябрь 2013 г.) |
| Перечень основных мероприятий | 1. Разработка нормативной правовой базы ОС НКО. 2. Разработка программы деятельности ОС НКО. 3. Освещение деятельности СО НКО в СМИ. 4. Издание печатной продукции просветительского характера. 5. Проведение социально значимых мероприятий. 6. Проведение социологических исследований. 7. Проведение обучающих семинаров для активистов НКО. 8. Выработка рекомендаций по поддержке СО НКО. |
| Исполнители проекта и основных мероприятий | Инициативная группа и ОС НКО |
| Ожидаемые результаты реализации проекта | 1. Издание распоряжения главы г. Новокузнецка о создании ОС НКО. 2. Утверждение положения о ОС НКО. 3. Наработка ресурсной базы ОС НКО. 4. Формирование и пополнение банка данных НКО. 5. Создание и обновление сайта ОС НКО. 6. Размещение статей, публичного отчета, выступления в СМИ. 7. Издание и распространение печатной продукции о формах общественного участия. 8. Проведение согласованных социально значимых акций и мероприятий, гражданских форумов. 9. Рекомендации по поддержке СО НКО в г. Новокузнецке. |
| Целевые группы проекта | СО НКО органы местного самоуправления население города |
Актуальность проекта
На территории г. Новокузнецка по состоянию на 2012 г. осуществляют деятельность 860 некоммерческих организаций (далее – НКО), зарегистрированных в качестве юридических лиц в установленном федеральным законодательством порядке, большую часть из которых составляют социально ориентированные некоммерческие организации (далее – СО НКО).
В настоящее время СО НКО принимают активное участие в решении задач в сфере социальной защиты граждан, образования, культуры, пропаганды здорового образа жизни, патриотического и гражданского воспитания, повышения уровня гражданской активности и роста правового самосознания населения.
Преобладающее количество СО НКО г. Новокузнецка составляют профессиональные союзы, ветеранские общественные организации и общества инвалидов, они же являются и самыми многочисленными по составу и осуществляют деятельность практически во всех районах города.
Также получили распространение общественные объединения, деятельность которых направлена на оказание социальной помощи, поддержки и защиты граждан, пропаганду здорового образа жизни, молодежные и детские объединения, СО НКО, занимающиеся поисковой деятельностью и патриотическим воспитанием граждан.
В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» администрацией города сформирован и ведется государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций – получателей поддержки, оказываемой органами исполнительной власти.
Вместе с тем в г. Новокузнецке в настоящее время пока не создана система стимулирования (финансового, информационного, организационного и др.) социально значимой деятельности НКО со стороны органов власти. Остаются нерешенными следующие проблемы:
1. В то время как на федеральном, региональном уровнях активно формируется нормативная правовая база поддержки СО НКО (принимаются законодательные акты, разрабатываются программы и пр.), в г. Новокузнецке такая работа не проводится. Органы местного самоуправления не уделяют достаточного внимания социальному потенциалу некоммерческого сектора.
2. Отсутствие объективной информации о состоянии и развитии некоммерческого сектора в г. Новокузнецке; не проводились социологические исследования о деятельности ни СО НКО, ни НКО в целом, позволяющих выявить основные тенденции развития некоммерческого сектора, определить степень доверия населения к нему.
3. В городских СМИ недостаточно информации о деятельности СО НКО, добровольчестве (волонтерстве), низкое качество социальной рекламы, направленной на популяризацию социально ориентированной деятельности. Отсутствует единый городской информационный портал СО НКО.
4. Не получили в городе достаточного развития добровольчество (волонтерство) и благотворительная деятельность в городе, в том числе и среди СО НКО.
5. Требуется повышение квалификации сотрудников и добровольцев (волонтеров) СО НКО, что позволит на более высоком уровне решать вопросы функционирования некоммерческого сектора города и эффективно реализовывать программы социальной поддержки граждан.
В рамках реализации проекта предполагается оказать содействие поддержке деятельности СО НКО на местном уровне. С этой целью Программой будут предусмотрены мероприятия по организационно-методическому сопровождению органами местного самоуправления города, организаций совместной деятельности по разработке и реализации программ по поддержке СО НКО.
В целом, поддержка СО НКО позволит улучшить не только материально-техническую базу СО НКО, но и увеличить количество проектов (программ), реализуемых ими, в том числе и по решению приоритетных задач социально-экономического развития города, а также будет содействовать выявлению и распространению лучших практик некоммерческого сектора.
СО НКО в качестве социальных партнеров могут оказать содействие в организации и проведении мероприятий, ориентированных на реализацию актуальных направлений социально-экономического развития города.
Таким образом, анализ существующей ситуации показал потребность и необходимость создания Общественного Совета СО НКО при главе г. Новокузнецка, развития системы взаимодействия различных НКО и совершенствование механизмов общественного участия в целом. Эта система будет создана как механизм сотрудничества и конструктивного взаимодействия по важным вопросам культурного, социального и экономического развития, учета общественного мнения и поддержки общественных инициатив.
Цель и задачи проекта
Цель. Совершенствование механизмов общественного участия в городе Новокузнецке.
Задачи:
1. Создать Общественный совет НКО при главе г. Новокузнецка.
2. Обеспечить информированность граждан о деятельности СО НКО.
3. Содействовать консолидации кадровых, материально-технических ресурсов НКО при организации и проведении социально значимых акций и мероприятий в городе.
Целевые группы проекта
Механизм реализации проекта
| Этапы проекта | Сроки этапов проекта | Задачи этапов проекта |
| 1. Этап подготовительный | Октябрь-декабрь 2012 г. | 1. Изучить вопросы общественного участия. 2. Создать инициативную группу. 3. Проанализировать кадровые, материально-технические ресурсы. 4. Спрогнозировать результаты проекта. |
| 2. Этап практической деятельности | Январь- июль 2013 г. | 1. Обеспечить начало работ по проекту: создание ОС НКО. 2. Создать нормативную правовую базу деятельности СО НКО. 3. Разработать рекомендации по поддержке СО НКО. 4. Провести гражданский форум. |
| 3.Этап обобщения | Август-сентябрь 2013 г. | 1. Подготовить презентацию результатов работы. 2. Определить степень достижения результатов проекта. 3. Определить развитие проекта. |
Ресурсное обеспечение
| Ресурсы | Внутренние | Внешние |
| Материально-технические | Помещение, орг. техника, мебель или иное оборудование, принадлежащие ОС НКО | То же, но не принадлежит ОС НКО и используется им по договору или передано в оперативное управление |
| Человеческие | Сотрудники НКО, входящие в состав ОС НКО (количественный состав) Добровольцы, работающие в/с НКО, их знания, опыт | Родственники, друзья, знакомые сотрудники, специалисты в разных областях знаний, с которыми сотрудничает НКО Отдел общественных отношений Администрации г. Новокузнецка |
| Имидж организации | Наличие позитивного имиджа НКО, входящих в ОС НКО/создающих ОС НКО, комфортности условий деятельности внутри НКО, финансовая и организационная устойчивость в глазах её сотрудников и добровольцев | Имидж НКО в глазах местных властей, партнеров и конкурентов, местного сообщества, представителей бизнеса, известность НКО |
| Финансы | Финансы, которые удалось привлечь | Потенциальные источники финансирования |
| Технологии | Технологии, которыми владеют НКО, члены Совета | Технологии, которые применяются в третьем секторе или других секторах, которые можно применить к организации деятельности ОС НКО: ярмарки НКО; гражданский форум и др. |
| Информационные | Знания сотрудников НКО, методическая литература | Доступ и взаимодействие со СМИ, доступ в Интернет и т.п. |
Календарный план мероприятий по реализации проекта
| № | Задача | Мероприятие | Сроки | Исполнители | Ответственный |
| 1. | Создать Общественный совет НКО при главе г. Новокузнецка | Создание инициативной группы | Октябрь 2012 г. | Разработчики проекта | Руководитель проекта |
| Изучение положительного опыта работы ОС НКО других территорий | Октябрь 2012 г. | Инициативная группа | Руководитель проекта | ||
| Разработка и утверждение Положения об ОС НКО (приложение) | Октябрь 2012 г. | Инициативная группа | Отдел общественных отношений | ||
| Формирование состава ОС НКО | Ноябрь 2012 г. | Инициативная группа | Руководитель проекта | ||
| Разработка программы деятельности ОС НКО | Ноябрь-декабрь 2012 г. | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| 2. | Обеспечить информированность граждан о деятельности СО НКО | Разработка сайта ОС НКО | Ноябрь 2012 г. | Инициативная группа | Председатель ОС НКО |
| Обновление сайта | 1 раз в неделю | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Освещение в СМИ: городские газеты «Новокузнецк», «Кузнецкий Рабочий», «Седьмой день», «Пенсионер» | 1 раз в неделю | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Освещение на телевидение «Ново ТВ» | 1 раз в месяц | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Размещение публикаций на собственных информационных ресурсах НКО | 1 раз в месяц | СО НКО | Руководители СО НКО | ||
| Издание и распространение печатной продукции о формах общественного участия | 1 раз в квартал | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| 3. | Содействовать консолидации кадровых, материально-технических ресурсов НКО при организации и проведении социально значимых мероприятий, гражданских форумов в городе | Социально значимые акции: «Помоги собраться в школу», «Весенняя неделя добра», «Рождество для всех и для каждого» | В течение года | СО НКО | Председатель ОС НКО |
| Значимые памятные, праздничные даты | В течение года | СО НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Социально значимые проекты | Согласно плану | СО НКО | Председатель ОС НКО | ||
| День НКО в рамках празднования Дня народного единства | 04.07 | СО НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Гражданский форум | 1 раз в год | СО НКО | Председатель ОС НКО | ||
| 4. | Выработать рекомендации по поддержке СО НКО в г. Новокузнецке | Социальное исследование «Ожидания» (граждане, СО НКО, администрация) | 2 раза в год | Инициативная группа | Председатель ОС НКО |
| Круглый стол по выработке предложений | Август 2013 г. | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Обучающие семинары для активистов НКО | 1 раз в квартал | ОС НКО | Председатель ОС НКО | ||
| Разработка проекта нормативного акта по поддержке НКО в г. Новокузнецке | Август-сентябрь 2013 г. | ОС НКО | Председатель ОС НКО |
Ожидаемые результаты
Основное содержание деятельности по проекту
Планирование проектной деятельности
Типы социальных проектов по срокам их реализации
Для каждого социального проекта определяют временные рамки его реализации. В данной классификации по срокам реализации выделим:
1. краткосрочные проекты , которые требуют для своей реализации 1-2 года. Срок определяется целью, наличием ресурсов, особенностями потенциального поведения потребителя проекта. В социальной сфере потребность в ускорении сроков исполнения проекта может проявляться в чрезвычайных ситуациях.
2. среднесрочные проекты осуществляются от 3 до 5 лет.
3. долгосрочные проекты , которые осуществляются на протяжении 5 лет и более.
Такие проекты предусматривают существенные социальные преобразования. Они сложны для разработки, которая должна строиться с учетом долгосрочного прогноза. Вполне надежно прогнозировать ситуацию в таком временном диапазоне трудно. С учетом этого долгосрочные социальные проекты разделяются на последовательные этапы, ближайшие из которых разрабатываются конкретно, а отдаленные – в обобщенной форме, нередко лишь на концептуальном уровне.
В данной части описываются конкретные действия в ходе реализации проекта.
Это описание функционирования проекта: определяются основные стадии его реализации с указанием поэтапности работ, сроков и важнейших результатов. Сроки реализации могут быть указаны не календарные, а в увязке с началом работы по проекту, которое обычно начинается с началом финансирования.
Для описания поэтапности работ можно придерживаться следующей структуры:
1 этап – подготовительный . Включает в себя описание деятельности, направленной на проведение всех необходимых подготовительных мероприятий.
Это могут быть: проведение социологического исследования, разработка методических и информационных материалов, проведение обучающих семинаров, организация заседаний рабочей группы, распространение информации о данном проекте, заключение договоров о совместной деятельности и пр.
При разработке этого этапа необходимо предусмотреть все необходимое для того, чтобы реализация основного периода прошла успешно.
2 этап – основной . Включает в себя реализацию действий и мероприятий, направленных на достижение поставленных целей и задач.
При описании данного этапа необходимо обратить внимание на то, чтобы для реализации каждой задачи были предусмотрены конкретные направления деятельности, определены формы и методы работы и промежуточные результаты.
Обычно, исходя из задач, содержание проекта разбивается на отдельные направления, представляющие самостоятельные части проекта. Необходимо разработать и схему управления проектом , для того, чтобы наглядно можно было представить весь его механизм.
3 этап – заключительный . Включает в себя подведение итогов реализации проекта, в том числе: проведение социологических исследований по выявлению эффективности проекта, издание методических и информационных материалов, корректировка проекта на следующий период, проведение заключительных встреч, круглых столов, семинаров и пр.
Если проект включает в себя образовательный блок, то желательно приложить учебно-тематические планы, если в проекте представлено мероприятие, – сценарий мероприятия.
Схема представления плана реализации проекта
1. Мероприятия, действия по проекту
2. Сроки, длительность
3. Ответственные
5. Результаты
ПРИМЕР
Проведение социологического исследования
1 месяц: 01.05.06-31.05.06
Иванова А.И.,Петров Н.Н.
анкетирование
Информация об уровне информированности клиентов…
2.Основной этап
3. Заключительный этап
В данной части проекта должен быть четко прописан механизм реализации проекта. Однако само содержание механизма реализации для многих проектировщиков остается неясным. Обратимся к рассмотрению этого вопроса.
Успешность реализации любого проекта, программы в значительной мере определяется четким, конкретным, содержательным обеспечением их механизмами реализации.
Основываясь на системно-деятельностном подходе, можно предположить: если любая человеческая деятельность включает в себя восемь компонентов, значит и механизм реализации проекта основан на их учете и конкретизации.
1. Субъект проектной деятельности:
кадровое обеспечение реализации проекта, четкое определение состава индивидов, социальных общностей, команд исполнителей, которые обладают высокой степенью готовности к данной конкретной деятельности в рамках проекта: знают что делать, умеют делать и хотят делать (информационная, операциональная и мотивационная готовность).
2. Объект проектной деятельности:
совокупность признаков, свойств предмета, на которые направлена проектная деятельность, т.е. нужна четкая параметризация объекта, чтобы не включить в поле деятельности “чужие” области, не поддающиеся воздействию свойства или параметры нежелательного воздействия.
3. Средства проектной деятельности:
все материальные, финансовые, технические, экономические и другие ресурсы, используемые субъектом для реализации проекта
4. Процесс проектной деятельности:
четко определенная совокупность операций, функций, действий субъекта; полнота учета операций и их последовательность.
5. Условия проектной деятельности:
включение в процесс проектной деятельности компонентов других систем, посредников, помощников, компенсаторов; субъектов или объектов, средств или процессов других систем деятельности. Условия являются своеобразным компенсатором недостатков компонентов данной деятельности: сторонние специалисты, волонтеры, иностранные инвестиции, лоббирование в органах власти и пр.
6. Результат проектной деятельности :
завершенная форма существования системы проектной деятельности.
В узком смысле слова результат – это реализованная цель, преобразованный в ходе деятельности объект. В широком смысле слова результат – это вся система деятельности в ее ставшей после функционирования форме, т.е. изменившиеся субъекты, объекты, средства, процессы, условия и т.д.
7. Система деятельности:
процессуальное отношение внутренних компонентов деятельности, мера их организованности, упорядоченности; функциональная организация всех компонентов деятельности, определяющая ее целостность.
8. Среда деятельности:
внешние для данной деятельности системы, образующие активный фон и потенциал конкретной деятельности. В качестве среды могут выступать другие сферы городской или общественной жизни или целостные территориальные образования (города, регионы, страны). Важно установить со средой гармоничные отношения сотрудничества, взаимосвязи, взаимопомощи, а не конфронтации.
Коэффициент финансовой независимости по балансу относится к важнейшим критериям финансовой стабильности предпринимательской деятельности. Данный показатель стабильности, или коэффициент концентрации собственного капитала, рассчитывается с помощью определенных методов, а также обладает практической пользой.
Показатель характеризует возможность предприятия на протяжении неограниченного отрезка времени осуществлять производственный процесс без перерывов, а также реализовывать собственные товары и услуги, без зависимости от смены различных условий внешнего или внутреннего характера. Говоря конкретнее, КФН устойчивого предприятия предполагает наличие достаточной финансовой базы для:
Чтобы достичь одновременного наличия данных факторов на длительном отрезке времени, используется поддержание качественного соотношения между суммой получаемых ресурсов, их источниками и оптимизацией финансов. Подобный общий подход позволяет выразить значение коэффициента автономии.
Основной идеей стабильности организации является факт наличия достаточного количества личных средств, чтобы своевременно погашать любые денежные обязательства, поступающие извне компании. Сам анализ финансовой независимости предполагает, что стабильная компания - это не та, которая полностью исключает займы, а организация, использующая их в размере, чтобы успевать полностью погашать все обязательства точно в срок.
Основываясь на сфере деятельности, оптимизации управления и прочих показателях, уровень нормы для личных средств будет отличаться. Но даже в рамках одной компании смена процесса производства или стратегии ведения бизнеса, а также воздействие сезонного фактора, способны внушительно скорректировать структуры финансовой базы, а вместе с ней, и уровень требуемых для стабильной деятельности средств.
Финансовая независимость предполагает определение доли личных денежных средств в рамках комплекса финансовых источников, так что коэффициент рассчитывается так:
Коэффициент финансовой независимости=коэффициент автономии=Личные средства/Валюта баланса
Подобная формула коэффициента финансовой независимости демонстрирует объем активов из личных финансовых источников, то есть, из нее можно вывести и уровень зависимости организации от кредитных денежных средств.
Если компания может использовать займы на длительный период времени, КФН может предполагать их внесение в состав личного капитала фирмы. В данной ситуации может применяться другая формула КФН по балансу, где учтены длительные долговые потребности:
Коэффициент финансовой устойчивости=(Личные средства+Длительное кредитование)/Валюта баланса.
Благодаря данному параметру можно вывести общую часть суммарных вливаний, полученную из долгосрочных финансовых вливаний. Таким образом, можно точнее подсчитать оптимальную структуру финансовой базы компании.
И та, и другая формула расчета финансовой независимости демонстрируют подсчет характеристик на основе балансовой отчетности. Некоторые организации применяют для этого отчетность бухгалтерии за 1 финансовый год, но значительно выгоднее применять специальный управленческий баланс за 1 месяц. Для этого имеются свои основания:
Принято считать, что коэффициент финансовой независимости демонстрирует стабильность фирмы. Чем ниже данное соотношение, тем большая зависимости организации от кредитных займов и побочных финансовых вливаний, что уменьшает независимость предприятия.
Что касается допустимого минимума для КФН, он находится на уровне 0,3-0,5, основываясь на сфере деятельности предприятия, что имеет свои критерии требований для структуры финансовой базы. Если рассматривать фондоемкую организацию, имеющую серьезный процент внеоборотных финансовых средств, ее доля личной финансовой базы, как и КФН, обязаны превышать указанные показатели нормы.
Если коэффициент показывает близость к 1, это указывает на отсутствие используемых кредитных денег при действующей финансовой базе, что далеко не всегда является благоприятным фактором. Если вид предпринимательской деятельности предполагает повышенный процент высоколиквидного оборота, возможно применение внешних финансовых вливаний в требуемых объемах, что позволит увеличить окупаемость личных средств. Основываясь на данном предположении, характеристика КФН порядка 0,7-0,8 может быть самой подходящей.
Мы разобрались, как рассчитать коэффициент финансовой независимости предприятия, но этот показатель не демонстрирует полную картину ситуации на предприятии. Для этого требуются данные о платежеспособности компании в ближайшем будущем, так как завышенная степень обязательств на краткосрочном отрезке времени может стать причиной просрочки платежей по имеющимся кредитным займам.
Чтобы продолжить данные исследования, важно использование побочных соотношений, которые также демонстрируют структуру источников финансирования и имеющихся денежных средств, но здесь имеет место учет срочности оплаты счетов и оперативности превращения вкладов в чистую прибыль.
Первая подобная группа называется параметрами ликвидности. Зачастую наиболее целесообразным шагом становится применение параметра скоростной ликвидности, рассчитываемого по формуле:
Коэффициент скоростной ликвидности=(Краткосрочные долговые обязательства по дебиторке+Ликвидные запасы товара и продукта+Финансовая база и эквиваленты)/Краткосрочные обязательства.
Подобное соотношение, также называемое коэффициентом покрытия, способно пролить свет на возможность фирмы погашать долговые обязательства на небольшом временном отрезке, используя для этого только высоколиквидные активы. Принято считать, что показатель менее 1 указывает на высокие риски неплатежеспособности. Оптимальным уровнем считается коэффициент от 1,5 до 2,5. Если же данная величина превышена, это может свидетельствовать о неграмотной структуре финансовой базы, присутствии возможности внедрения внешних денежных средств, что позволит улучшить окупаемость личных финансов.
Важно не забывать о том, что расчет коэффициента скоростной ликвидности не требует внесения в числитель сырья, материальной базы и трат предприятия в неоконченный производственный процесс. Если говорить о норме, такие факторы не используются в торговле, и их превращение в финансовую базу может нарушить процедуру производства, приведя компанию к убыточности.
Еще один побочный фактор - коэффициент обеспеченности личными оборотными активами. Его также принято называть коэффициентом маневренности и рассчитывать на основе следующей формулы:
Коэффициент маневренности собственного капитала=(Собственный капитал -Внеоборотные активы)/Собственный капитал.
Благодаря данной формуле устанавливается объем личных средств, пребывающих в самой подвижной форме - оборотных активах.
Любое предприятие имеет массу параметров, на основе которых устанавливается индивидуальная оптимальная база активов и методик их пополнения. Суть подхода заключается в том, что оценка финансовой стабильности фирмы требует комплексных мероприятий.
Каждый КФН обязан применяться неразрывно с параметром ликвидности и наполнении капитала личными оборотными финансами. В ситуации грамотного усреднения сведения и подсчетов можно получить только характеристику имеющейся финансовой базы и источников денежных вливаний.
Если вам необходимо, чтобы КФН стал полезнейшим финансовым инструментом, важно осуществлять анализ на постоянной основе и в различных периодах времени, следить за динамикой показателей и исследовать воздействия случаев финансово-хозяйственных операций на корректировки структуры общего капитала.
Таким образом, использование системы аналитических параметров обязано быть своевременным и соответствующим текущему времени, что можно сравнить с каждой успешно функционирующей фирмой. Подобный подход к применению коэффициентов обеспечит своевременную демонстрацию вероятных рисков и выявление узких зон организации, а также путей нормализации сложившейся ситуации.
Финансовая независимость характеризует зависимость предприятия от внешних источников финансирования и оценивается следующими показателями:
1. Коэффициент автономии.
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
3. Наличие собственного оборотного капитала.
4. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными средствами.
5. Коэффициент маневренности собственных средств предприятия.
6. Коэффициент финансовой устойчивости.
Коэффициент автономии (К а ) показывает, сколько собственного капитала (СК ) приходится на один рубль всех источников средств предприятия (ИС ). Рассчитывается по формуле
Рекомендуемое значение: К а ≥ 0,5. Это означает, что на один рубль всех источников средств как минимум 50 копеек должно быть собственных. Рост коэффициента свидетельствует о возрастании финансовой независимости предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К з/с ) показывает, сколько заемных средств (ЗС ) предприятие привлекает на один рубль собственного капитала (СК ). Рассчитывается по формуле
Или .
Рекомендуемое значение: К з/с ≤ 1. Это означает, что на один рубль собственного капитала предприятие должно привлекать не более одного рубля заемных средств. Снижение данного коэффициента свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
Собственный оборотный капитал (СОК ) – собственные оборотные средства (СОС ), или чистые оборотные активы (ЧОА ), показывает, какая сумма оборотных активов сформирована за счет собственного капитала. Внеоборотные и оборотные активы имеют свои источники формирования. Внеоборотные активы (ВА ) формируются, как правило, за счет собственного капитала и за счет долгосрочных заемных средств (долгосрочных обязательств – ДО ). При этом не исключается возможность финансирования внеоборотных активов за счет краткосрочных кредитов и займов. Оборотные активы формируются как за счет собственного капитала, так и за счет заемных средств, а именно краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств (КО ). Величину собственного оборотного капитала следует рассчитывать по формуле
Получила широкое распространение и другая формула определения СОК
Необходимо отметить, что методика расчета величины собственного оборотного капитала, принимаемой для расчета К сок , в учебниках и учебных пособиях различается. Мы придерживаемся методики, изложенной в учебных изданиях Н.П. Любушина, Г.В. Савицкой, В.В. Ковалева . В учебном пособии Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой при расчете СОК не учитываются долгосрочные обязательства. Мы полагаем, что учитывать ДО необходимо, так как ДО прежде всего являются источником финансирования долгосрочных вложений, а именно основных средств, незавершенного строительства.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными средствами (К сок ) показывает, какая часть оборотного капитала формируется за счет собственного капитала. Рассчитывается по формуле
Или 
или .
Рекомендуемое значение: К сок ≥ 0,1 или в процентах – 10%. Это значит, что как минимум 10% оборотных активов должно быть сформировано за счет собственного капитала. Чем больше значение данного показателя, тем лучше финансовое состояние предприятия (лучше К сок = 0,5), тем больше у предприятия возможности проводить независимую финансовую политику.
В соответствии с методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, если коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными средствами менее 0,1.
Коэффициент маневренности собственных средств предприятия (К м ) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности (оборотных активов), а какая для финансирования долгосрочных активов (внеоборотных активов). Рассчитывается по формуле
Рекомендуемое значение: К м ≥ 0,2 – 0,5 или в процентах – 20–50%. Это означает, что от 20 до 50% собственного капитала должно быть направлено на финансирование текущей деятельности (оборотных активов). Данный показатель характеризует степень мобильности использования собственных средств предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости (К ф.у. ) показывает, какая часть активов финансируется за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, т.е. устойчивых пассивов. Рассчитывается по формуле
или 
.
Чем больше значение данного показателя, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. В зарубежной практике значение данного коэффициента – 0,75 – 0,9. От 75% до 90% активов должно формироваться за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, чтобы обеспечить предприятию устойчивое финансирование хозяйственной деятельности.
Рассчитаем коэффициенты финансовой независимости на примере данных табл. 3.1 (табл. 3.11).
Анализ представленных данных позволяет сделать вывод об усилении финансовой независимости предприятия на конец анализируемого периода. Если на начало года на один рубль всех источников средств 0,43 руб. приходилось на собственный капитал, то к концу года эта цифра составила 0,5 руб./руб. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно снизился с 1,35 до 1,0, что соответствует рекомендуемому значению. В целом на конец анализируемого периода предприятие можно признать финансово независимым от внешних источников. Собственный капитал и заемный по абсолютной сумме практически равны (на конец года). Оборотный капитал предприятия на 32% (на начало года) формировался за счет собственного капитала, а на конец периода этот показатель увеличился до 41%. Степень маневренности использования собственных средств предприятия также повысилась. Более половины собственного капитала предприятия используется для финансирования текущей деятельности. Положительная динамика показателей финансовой независимости обеспечивает повышение финансовой устойчивости предприятия. Расчет абсолютной суммы собственного оборотного капитала представлен в табл. 3.12. Для наглядности динамику анализируемых показателей можно представить графически (рис. 3.24–3.25).
Таблица 3.11
Показатели финансовой независимости
Таблица 3.12
Расчет собственного оборотного капитала, тыс. руб.
|
|
Рис. 3.24. Динамика показателей финансовой независимости
Рис. 3.25. Собственный оборотный капитал
Анализ финансовой независимости следует дополнить определением типа финансовой ситуации. Для этого необходимо определить излишек или недостаток источников средств для формирования запасов .
Для характеристики источников формирования запасов и определения типа финансовой ситуации будем использовать показатели:
1. Запасы (З ), строка баланса – 210.
2. Сумма оборотных средств, сформированная только с учетом собственного капитала (ОА ск )
3. Сумма оборотных средств, сформированных как с учетом собственного капитала, так и с учетом долгосрочных обязательств – собственный оборотный капитал (СОК )
4. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ )
ВИ = (СК + ДО + ККЗ) – ВА или
ВИ = (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610) – стр. 190,
где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610).
На основе данных показателей определяем обеспеченность запасов источниками формирования (ИФЗ ):
1. Излишек (+) или недостаток (–) оборотных средств (сформированных только с учетом собственного капитала) для формирования запасов
± ИФЗ ск = ,
где ИФЗ ск – источники формирования запасов за счет собственного капитала.
2. Излишек (+) или недостаток (–) собственного оборотного капитала для формирования запасов (±
3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины источников формирования запасов (± )
Определим тип финансовой ситуации по . Возможны 4 типа финансовой ситуации (табл 3.13).
Таблица 3.13
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
| ± | ± ≥0 | ± | ± | ± |
| ± | ± ≥0 | ± ≥0 | ± | ± |
| ± | ± ≥0 | ± ≥0 | ± ≥0 | ± |
Определим тип финансовой ситуации на примере нашего предприятия (табл. 3.14).
Таблица 3.14
Определение типа финансовой ситуации предприятия, тыс. руб.
| Показатели | На начало года | На конец года |
| 1. Запасы (З) | ||
| 2. Оборотные средства, сформированные с учетом только собственного капитала (ОАск) | 28139,6 | |
| 3. Собственный оборотный капитал (СОК) | ||
| 4. Общая величина источников формирования запасов (ВИ) | ||
| 5. ± | –24878 | –17000,4 |
| 6. ± | –12478 | –6182 |
| 7. ± |
Данные табл. 3.14. говорят о том, что на предприятии наблюдается неустойчивое финансовое состояние в течение года. И на начало года, и на конец года собственного оборотного капитала недостаточно для финансирования запасов. Общая величина запасов на начало года (40560 тыс. руб.) превышает собственный оборотный капитал (28082 тыс. руб.), на конец года эти цифры соответственно – 45140 тыс. руб. и 38958 тыс. руб. Но разница между величиной запасов и собственным оборотным капиталом сокращается почти в два раза (с 12478 тыс. руб. до 6182 тыс. руб.). Для финансирования запасов привлекаются краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность для этих целей не используется.
Анализ финансовой независимости и устойчивости показал, что с увеличением прибыли предприятия, собственного капитала финансовая зависимость от внешних источников уменьшилась, наблюдается положительная динамика роста финансовой устойчивости предприятия.
Чтобы оценить эффективность проводимой руководством компании политики управления, применяется множество методик. Одной из них является определение коэффициентов финансовой устойчивости. Эта информация интересует как учредителей, так и кредиторов предприятия. Поэтому она так важна для финансовых аналитиков. Одним из ключевых элементов представленной методики выступает формула. Коэффициент финансовой зависимости позволит оценить структуру баланса и улучшить ее в будущем периоде. Это очень полезный вид анализа. Формулу коэффициента финансовой зависимости чаще применяют западные аналитики. В деле оценки операционной деятельности компании это один из важных показателей.
Западные экономисты называют показатель Debt Ratio, который раскрывает далее приведенная формула. Коэффициент финансовой зависимости применяется для оценки структуры баланса предприятия с точки зрения распределения его заемных средств. 
В нашей стране вместо определения коэффициента финансовой зависимости по балансу чаще применяют формулу автономии компании. То есть оценку структуры источников капитала производят с точки зрения наличия собственных средств.
Однако, применяя формулу расчета коэффициента финансовой зависимости, можно оценить пассивы с обратной стороны. Именно этот показатель важен для инвесторов и свидетельствует о платежеспособности компании. На основе этих данных кредиторы делают вывод о целесообразности предоставления ссуды. Поэтому, производя исследования структуры капитала предприятия, следует производить оценку динамики и количества заемных средств.
Заемный капитал предприятия представляет собой количество его долгосрочных и краткосрочных обязательств перед кредиторами. 
Эти две статьи источников пассива складывают, чтобы рассчитать коэффициент финансовой зависимости. Формула по балансу предполагает исключение из вычислений таких статей, как "Доходы будущих периодов" и "Резервы предстоящих расходов". Расчет формулы коэффициента финансовой зависимости осуществляется для отчетного периода без учета будущих поступлений или убываний валюты баланса.
Заемный капитал при уменьшении своего количества в структуре баланса повышает устойчивость компании. Но как показывает опыт западных производителей, он должен использоваться предприятием для увеличения прибыльности.
Коэффициент финансовой зависимости, формула по балансу которого рассчитывается для операционного периода, в общем виде выглядит следующим образом.
КЗав. = Заемный капитал / Активы
Чтобы найти капитализированные источники финансирования, которые участвуют в формуле коэффициента зависимости предприятия, производят такие расчеты:
ЗК = Долгосрочные пассивы + Краткосрочные пассивы - Доходы будущих периодов - Резерв предстоящих расходов.
Это позволяет опредлить в долгосрочной перспективе зависимость деятельностиости компании от платных источников капитала.
Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников, формула расчета которого была представлена выше, определяется при помощи Формы 1 бухгалтерского отчета. 
Для произведения расчетов следует применять такие строки нового баланса:
КЗав. = (с. 1400 + с. 1500 - с. 1530 - с. 1540) / с. 1700.
Эта формула коэффициента финансовой зависимости по строкам баланса актуальна с 2011 года. Для периодов, которые были отображены раньше этого срока, будет актуальна другая расшифровка статей коэффициента финансовой зависимости.
Коэффициент финансовой зависимости, формула расчета которого была рассмотрена выше, должен сопоставляться с нормативным значением. 
В экономической литературе многие авторы указывают его значение меньше 0,7. Однако Приказ Минрегиона РФ 173 от 17 апреля 2010 года регламентирует норматив менее 0,8. В противном же случае предприятие рассматривается как зависимое от заемного капитала.
Также следует учесть, что слишком низкое значение показателя свидетельствует о том, что компания упускает шанс расширить объем своей деятельности. Ведь заемный капитал позволяет получать и большую прибыль. Следует отметить, что коэффициент финансовой зависимости, формула по строкам баланса которого была подробно рассмотрена выше, должен учитывать особенности отраслевой принадлежности организации.
Чтобы правильно оценить финансовую устойчивость предприятия, необходимо коэффициент зависимости от привлеченного капитала рассматривать в комплексе. Для этого рассчитывают показатели автономии и левериджа. Они похожи областью исследований, однако взглянуть под разным углом на показатели позволяет каждая их формула. Коэффициент финансовой зависимости - обратный по смыслу определению автономии. Для этого показателя используют отношение собственных источников к валюте баланса. Коэффициент финансового левериджа позволит просчитать оптимальное соотношение источников пассива.
Изучая, по какой формуле рассчитывается коэффициент финансовой зависимости, следует произвести расчет в динамике. Например, на начало и конец периода. Допустим, долгосрочные пассивы уменьшились с 20 486 до 20 009 млн руб. В это же время краткосрочные обязательства компании также стали меньше с 10 347 до 5749 млн руб. Резервы будущих расходов составили, соответственно, 0,1 и 0,13 млн руб. в начале и конце периода. Валюта баланса благодаря всем перечисленным выше изменениям уменьшилась с 81 717 до 77 050 млн руб.
Расчет будет следующий:
КЗав.1 = (20 486 + 10 347 - 0,1) / 81 717 = 0,37.
КЗав.2 = (20 009 + 5749 - 0,13) / 77 050 = 0,33.
Можно прийти к выводу, что за рассмотренный год предприятие уменьшило количество долгосрочных и краткосрочных обязательств в структуре валюты баланса. Это привело к снижению количества совокупных средств. Однако это стало позитивной динамикой, т. к. коэффициент финансовой зависимости уменьшился в рассмотреном периоде. Структура пассива благодаря перечисленным изменениям улучшилась. На протяжении всего исследуемого периода показатель находился в рамках норматива. Это говорит о финансовой устойчивости объекта исследования.
Рассмотрев методику определения устойчивости предприятия, которую позволяет оценить формула, коэффициент финансовой зависимости может помочь сделать вывод о целесообразности привлечения компанией заемного капитала. Проведя исследования в динамике и сравнив показатель с нормативом, будет несложно понять гармоничность структуры пассива баланса, а также разработать план по ее улучшению в будущем периоде. От этого зависит возможность получения компанией большей прибыли, а также ее рейтинг надежности среди предприятий отрасли.
Анализ финансовой независимости при формировании
СКО = СК – ВА,
II способ:
СКО = ОА – ОБ,
СКО может иметь знак "–". Он означает , что, во-первых во-вторых
(К 2), рассчитываемый по следующей формуле:
нормативное значение равную 0,1 .
Общепринятое нормативное значение для К 3 отсутствует. Авторские рекомендации здесь: от 0,25 до 0,6-0,8.
(тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | Нормативное значение | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение (+, -) |
| 1. | Капитал и резервы | × | |||
| 2. | Обязательства (всего) | × | |||
| 3. | Валюта баланса | × | |||
| 4. | Внеоборотные активы | × | |||
| 5. | Оборотные активы | × | |||
| 6. | Запасы | × | |||
| 7. | Коэффициент финансовой независимости (устойчивости) | ||||
| 8. 8.1. | Собственный капитал в обороте (СКО): I способ | ||||
| 8.2. | II способ | ||||
| 9. | Коэффициент финан-совой независимости в части оборотных активов | ||||
| 10. | Коэффициент финан-совой независимости в части запасов | ||||
| 11. | Коэффициент маневренности |
· Капитализации чистой прибыли;
· Дополнительных взносов учредителей;
· Приема новых учредителей;
· Дополнительной эмиссии акций.
Анализ ликвидности (платежеспособности)
Реальная оценка платежеспособности , т.е. оценка текущего состояния расчетов организации, имеющего большую подвижность, не может быть установлена по данным бухгалтерской отчетности , содержащей в этой части только моментные показатели на начало отчетного года и на конец отчетного периода. Такая оценка возможна лишь в процессе оперативного анализа , при котором рекомендуется:
– производить анализ денежных потоков;
– оценивать состояние платежного календаря на короткий промежуток времени (день, неделю, декаду, месяц) путем сопоставления ожидаемых к поступлению денежных доходов с денежными обязательствами, подлежащими погашению, и вырабатывать варианты управленческих решений по предотвращению выявленных превышений обязательств над доходами;
– изучать ежедневно, еженедельно и т.д. фактическое состояние расчетов с выявлением суммы обязательств, не оплаченных организацией в срок, и принимать оперативные меры по их погашению, особенно в той их части, которая связана с явной потерей чистой прибыли;
– рассчитывать на основе оперативного изучения фактического состояния расчетов структурные показатели обязательств, не оплаченных в срок, путем отнесения их суммы к сумме обязательств, подлежащих погашению в этот день, неделю и т.д.;
– составлять динамические ряды этих структурных показателей, выявлять складывающиеся здесь тенденции и на их базе оценивать состояние текущей платежеспособности как стабильное, временное или случайное, при которой неплатежеспособность является постоянным, хроническим, отрицательным фактом финансового состояния организации;
– выявлять причины неплатежеспособности, которыми могут быть нарушение сроков расчетов покупателями за проданные им продукцию, товары, работы, услуги1, отставание объема продаж от объема выпуска продукции (объема приобретенных товаров), создание излишних запасов товарно-материальных ценностей, т.е. запасов сверх потребности в них для выполнения имеющихся договоров, заявок, заказов на продажу продукции, вложения средств во внеоборотные активы, не дающие отдачи и т.п.
В связи с практической невозможностью оценки реальной платежеспособности по данным бухгалтерской отчетности в отечественной и зарубежной практике принято ее характеризовать условно на основе показателей ликвидности организации.
Отмечают две концепции ликвидности :
1) это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства;
2) это готовность и скорость, с которой текущие активы могут быть превращены в денежные средства. (чем меньше требуется времени для того, чтобы определенный актив обрел денежную форму, тем выше его ликвидность).
Существует два способа оценки ликвидности баланса организации:
1) Анализ заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенные в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву бухгалтерского баланса, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания этих сроков.
Группировка статей актива :
1. Активы наиболее ликвидные (немедленно или быстро реализуемые), к которым относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (А1).
2. Активы со средним сроком ликвидности, к которым относится дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (А2).
3. Активы наименее ликвидные, т.е. медленно реализуемые, к которым относят запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы (А3).
4. Активы неликвидные и трудно реализуемые, к которым принято относить внеоборотные активы и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.(А4).
Группировка статей пассива :
1. Наиболее краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы) (П1).
2. Краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы) (П2).
3. Долгосрочные обязательства (итог IV р. бухгалтерского баланса) (П3).
4. Постоянные пассивы (капитал и резервы) (П4).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:
А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4
Если одно из неравенств не выполняется, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.
2) Анализ проводят на основе показателей ликвидности. Используют прием сравнения фактического уровня показателей с их нормативным значением и в динамике (с прошлым периодом).
Различают три основных коэффициента ликвидности :
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) – К 4 , который определяется по формуле:
.
К 4 показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в самое ближайшее время по отношению к дате составления баланса. Этот коэффициент иногда называют коэффициентом денежной ликвидности.
При условии К 4 ³ 1 организация имеет безукоризненную, полную денежную ликвидность (платежеспособность), но она представляется избыточной и в хозяйственной практике является редким явлением. Нормальное значение 0,25 – 0,5. Минимально допустимое значение 0,1 – 0,15.
2. Коэффициент срочной ликвидности (К 5), который определяется по формуле:
.
К 5 отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного погашения дебиторской задолженности.
Значение для К 5 , установленное Минэкономики РФ (приказ от 01.10.97 г. № 118), составляет 1 и выше. Минимально допустимое значение 0,6 – 0,7.
3. Коэффициент текущей ликвидности (К 6), который определяется по следующей формуле:
К 6 используется для общей оценки текущей ликвидности организации и показывает достаточность у нее оборотных активов, которые могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств. К 6 характеризует принципиальные платежные возможности организации, т.е. платежеспособность при условии не только погашения дебиторами своих долгов перед организацией, но и мобилизации средств, вложенных в запасы. В экономически развитых странах считается нормальным, когда К 6 варьирует около 2.
Минимальное значение равно 1. При этом отмечается, что нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается также нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности в таблице.
Одним из основных параметров оценки финансового состояния организации является ее финансовая независимость. Организация может быть признана финансово независимой, если за счет ее собственных источников формируется не только основной капитал (внеоборотные активы), но и часть оборотных активов.
Для оценки финансовой независимости используется система относительных и абсолютных показателей:
коэффициент общей финансовой независимости, дающий общее представление об уровне финансовой независимости организации от заемных источников, т.е. от кредиторов, банков и других заимодавцев;
наличие собственного капитала в обороте, характеризующее его величину, направленную на формирование оборотных активов;
коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов, характеризующий уровень финансовой независимости организации от заемных источников (обязательств перед кредиторами, банками и другими заимодавцами) при формировании ею своих оборотных активов;
коэффициент финансовой независимости в части запасов, характеризующий уровень финансовой независимости организации от заемных источников при формировании ею своих запасов.
Рассмотрим последовательно методику анализа каждого из названных показателей.
Коэффициент общей финансовой независимости (K1) принято рассчитывать по следующей формуле:
К1 = СК/ВБ (2.19.),
где СК – капитал и резервы (собственный капитал или собственные источники формирования активов), т.е. итог разд. III Бухгалтерского баланса (стр. 1300); ВБ – суммарная величина собственного капитала (СК) и обязательств организации (ЗК), т.е. валюта Бухгалтерского баланса (стр. 1700).
Если организация на дату составления Бухгалтерского баланса имеет остатки по счетам 86 и 98, отраженные в разд. V Баланса по группе статей «Доходы будущих периодов» (ДБП), то коэффициент общей финансовой независимости в связи с фактической их принадлежностью к собственным источникам может уточняться, т.е. рассчитываться уточненное значение К1 (K1yт):
К1ут = (СК + ДБП)/ВБ (2.20.)
Принято считать организацию финансово независимой на самом минимальном уровне при значении К1, равном 0,5 (критическая точка). Установление критической точки на уровне 0,5 является достаточно условным. Такой уровень принят на основе следующих рассуждений: если в определенный момент кредиторы, банки и другие заимодавцы предъявят все долги ко взысканию, то организация сможет их погасить, продав половину своего имущества, покрытого (сформированного) за счет собственных источников, даже если вторая половина имущества окажется по каким-либо причинам неликвидной. В литературных источниках имеются и иные толкования установления минимального значения К1, равного 0,5.
Своеобразной модификацией показателя общей финансовой независимости является рекомендуемое во многих публикациях соотношение заемных и собственных источников (С). Его нормативное значение в соответствии с приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. № 118 должно быть «менее 0,7» .
Выше была рассмотрена критическая точка (К1 = 0,5) для обеспечения финансовой независимости на минимальном уровне. Однако в соответствии с установленным Минэкономики России нормативным значением С (менее 0,7) можно определить и нормативное значение для К1. Оно составит величину, равную 0,6. При этом логика расчета такова: если принять собственный капитал за 100 ед., то при максимальном значении С, равном 0,69 (менее 0,7), позволяющем оценить организацию как финансово независимую, заемные источники (обязательства организации) должны быть равны 69 ед., а валюта баланса – 169 ед. Тогда нормативное значение (нижняя граница) для К1 составит величину, равную 0,6 (100: 169).
Таблица 19
Расчёт коэффициента общей финансовой независимости ОАО «ЭЗТМ»
|
Показатели |
Код показателя Баланса или порядок расчёта |
Изменение, |
||||||
|
Капитал и резервы |
||||||||
|
Доходы будущих периодов |
||||||||
|
Уточнённая величина собственного капитала |
стр.1+стр.2 |
|||||||
|
Валюта баланса |
||||||||
|
Коэффициент общей финансовой независимос-ти (К1) |
стр.1:стр.4 |
|||||||
|
Уточнённый коэффициент общей финансовой независимос-ти (К1ут) |
стр.3:стр.4 |
|||||||
Расчеты, представленные в таблице 19 отражают, во-первых, незначительное повышение коэффициентов общей финансовой независимости за отчетный период, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости организации, а во-вторых, маленькая величина фактических показателей по сравнению с нормативным их значением позволяет отнести организацию к финансово зависимой от заемных источников.
Участие собственного капитала в формировании оборотных активов отражает величина собственного капитала в обороте организации.
Собственный капитал в обороте (СКО) может быть рассчитан двумя способами. При этом полученные результаты должны быть одинаковыми, так как оба предлагаемых способа основываются на балансовом равенстве.
I способ:
СКО = СК - ВА, где ВА – внеоборотные активы, т.е. итог разд. I Бухгалтерского баланса (стр. 1100).
II способ:
СКО = ОА - ЗК, где ОА – оборотные активы, т.е. итог разд. II Бухгалтерского баланса (стр. 1200).
Здесь также можно осуществлять расчет уточненной величины СКО (СКОут). СКО в уточненном виде можно рассчитать по приведенным ниже формулам. I способ :
СКОут = (СК + ДБП) - (ВА - К) = СК + ДБП - ВА + К.
II способ :
СКОут = ОА - (ЗК - ДБП - К) = ОА - ЗК + ДБП + К.
Несмотря на самостоятельное значение величины собственного капитала в обороте для оценки устойчивости финансового состояния, она, как всякий абсолютный показатель, не отражает значимость участия собственного капитала в формировании оборотных активов. Для этой цели используется относительный показатель - коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2), рассчитываемый по следующей формуле:
К2 = СКО/ОА (2.21.)
Коэффициент К2 характеризует долю участия собственного капитала организации в формировании ею своих оборотных активов.
В связи с возможностью расчета уточненной величины СКО (возможен расчет и уточненного значения К2 (К2ут):
К2ут = СКОут/ОА (2.22.)
Общепринятое, в том числе установленное в официальных методиках, нормативное значение (нижняя граница) для К2 составляет величину, равную 0,1.
Показатель финансовой независимости в части оборотных активов может быть дополнен характеристикой (коэффициентом) финансовой независимости в части запасов (К3), который рассчитывается по следующей формуле:
К3 = СКО/З (2.23.),
где 3 – запасы организации (стр. 1210 Бухгалтерского баланса).
При необходимости может быть также рассчитано уточненное значение К3 (К3ут):
К3ут = СКОут/З (2.24.)
Общепринятое нормативное значение для К3 отсутствует. По данным различных специалистов оно может быть следующим: от 0,25 до 0,6-0,8.
Таблица 20
Расчет собственного капитала в обороте ОАО «ЭЗТМ», коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов, в том числе затрат, тыс. руб.
|
Показатели |
Код показа-теля Баланса или порядок расчёта |
Изменение |
||||||
|
Капитал и резервы |
||||||||
|
Обязательства |
||||||||
|
Кредиты и займы под внеоборотные активы |
||||||||
|
Доходы будущих периодов |
||||||||
|
Внеоборотные активы |
||||||||
|
Оборотные активы |
||||||||
|
Собственный капитал в обороте (СКО) |
||||||||
|
стр.1 - стр.5 |
||||||||
|
стр.6 – стр.2 |
||||||||
|
Уточнённая величина собственного капитала в обороте (СКОут) |
||||||||
|
стр.1 + стр.4 – стр.5 + стр.3 |
||||||||
Продолжение таблицы 20
|
стр.6 – стр.2 + стр.4 + стр.3 |
||||||||
|
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2) |
стр.8.1 (или 8.2) : стр.6 |
|||||||
|
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3) |
стр.8.1 (или 8.2) : стр.7 |
|||||||
|
Уточнённый коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут) |
стр.9.1 (или 9.2) : стр.6 |
|||||||
|
Уточнённый коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут) |
стр.9.1 (или 9.2) : стр.7 |
Из таблицы 20 видно, что коэффициенты финансовой независимости в части оборотных активов, а также в части запасов, в отчетном году, соответственно, равны -0,01 и -0,03. Отрицательные значения этих коэффициентов свидетельствует о том, что у ОАО «ЭЗТМ» нет собственного капитала в обращении, но ситуация постепенно улучшается.
Организация может быть признана финансово независимой в случае, если за счет ее собственных источников формируется не только основной капитал (внеоборотные активы), но и часть оборотных активов.
Для оценки финансовой независимости используется система абсолютных и относительных показателей , а именно:
– коэффициент общей финансовой независимости(автономии) , дающий общее представление об уровне финансовой независимости организации от заемных источников, т.е. от кредиторов, банков и других заимодавцев;
– коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов , характеризующий уровень финансовой независимости организации от заемных источников (обязательств перед кредиторами, банками и другими заимодавцами) при формировании ею своих оборотных активов;
– коэффициент финансовой независимости в части запасов , характеризующий уровень финансовой независимости организации от заемных источников при формировании ею своих запасов.
- собственный капитал в обороте
- чистые активы
Коэффициент общей финансовой независимости (К 1) принято рассчитывать по формуле:
,
где СК – капитал и резервы;
ВБ – валюта бухгалтерского баланса.
Установление критической точки на уровне 0,5 достаточно условно и является итогом следующих рассуждений: если в определенный момент кредиторы, банки и другие заимодавцы предъявят все долги ко взысканию, то организация сможет их погасить, продав половину своего имущества, покрытого (сформированного) за счет собственных источников, даже если вторая половина имущества окажется по каким-либо причинам неликвидной.
Участие собственного капитала в формировании оборотных активов отражает величина собственного капитала в обороте организации 2.
Собственный капитал в обороте (СКО) может быть рассчитан двумя способами, результаты расчетов по которым должны быть, естественно, одинаковыми, т.к. оба основываются на балансовом равенстве.
СКО = СК – ВА,
где ВА – внеоборотные активы, т.е. итог I р. бухгалтерского баланса;
СК – капитал организации, т.е. итог 3 р. Бухгалтерского баланса.
II способ:
СКО = ОА – ОБ,
где ОА – оборотные активы, т.е. итог II р. бухгалтерского баланса;
ОБ – обязательства организации, т.е. сумма итогов 4 и 5 разделов баланса.
Здесь следует иметь в виду, что результат расчета СКО может иметь знак "–". Он означает , что, во-первых , собственный капитал в обороте организации отсутствует и вся совокупность оборотных активов сформирована за счет заемных источников и, во-вторых , собственного капитала недостаточно даже для формирования внеоборотных активов, т.е. внеоборотные активы в сумме отрицательного результата расчета СКО покрыты обязательствами организации.
Величина СКО является базой для расчета уровня его участия в формировании оборотных активов, т.е. коэффициента финансовой независимости в части оборотных активов, в т.ч. запасов, а также имеет и самостоятельное аналитическое значение в практической оценке финансового состояния организации.
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К 2)3, рассчитываемый по следующей формуле:
.
К 2 характеризует долю участия (собственного) капитала организации в формировании ее оборотных активов.
Общепринятое, в т.ч. установленное в официальных методиках, нормативное значение (нижняя граница) для К 2 составляет величину, равную 0,1 .
Показатель финансовой независимости в части оборотных активов может быть дополнен характеристикой, т.е. коэффициентом финансовой независимости в части запасов (К 3), который рассчитывается по следующей формуле:
,
где З – запасы организации (бухгалтерский баланс).
Общепринятое нормативное значение для К 3 отсутствует. Авторские рекомендации здесь: от 0,25 до 0,6-0,84.
Расчет коэффициентов финансовой независимости (устойчивости) произведем в таблице.
Показатели финансовой независимости (устойчивости)
(тыс. руб.)
|
Показатели |
Нормативное значение |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Изменение |
|
|
Капитал и резервы |
|||||
|
Обязательства(всего) |
|||||
|
Валюта баланса |
|||||
|
Внеоборотные активы |
|||||
|
Оборотные активы |
|||||
|
Коэффициент финансовой независимости (устойчивости) |
|||||
|
Собственный капитал в обороте (СКО): |
|||||
|
Коэффициент финан-совой независимости в части оборотных активов |
|||||
|
Коэффициент финан-совой независимости в части запасов |
|||||
|
Коэффициент маневренности |
На основе СКО исчисляется и такая дополнительная, но существенная характеристика устойчивости финансового состояния, как коэффициент маневренности (К м):
.
К м показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Рекомендуемое Минэкономики РФ нормативное значение для К м составляет 0,2-0,5. Чем ближе значение показателя К м к верхней рекомендуемой границе, тем больше возможностей финансового маневра у организации.
Дальнейший анализ финансовой независимости должен быть направлен на определение возможностей ее роста, которые следует связывать с улучшением состава активов (обоснованным их формированием), повышением эффективности их использования, т.к. при росте фондоотдачи и ускорении оборачиваемости активов при прочих равных условиях требуется меньше финансовых ресурсов, а также с увеличением объема чистой прибыли, оставляемой в распоряжении организации.
Меры по обеспечению финансовой независимости :
1. Наращивание собственного капитала за счет:
Капитализации чистой прибыли;
Дополнительных взносов учредителей;
Приема новых учредителей;
Дополнительной эмиссии акций.
2. Рациональное формирование внеоборотных и оборотных активов с учетом профиля текущей деятельности предприятия и перспектив его развития.
3. Повышения отдачи внеоборотных активов и ускорение оборачиваемости оборотных активов.
