Администрации школы,
учителям математики,
учителям начальных классов
Уважаемые коллеги!
Российский оргкомитет международного конкурса «Кенгуру – математика для всех» проводит тестирование «Кенгуру – выпускникам» для учащихся 9-х, 11-х классов и мониторинг математической подготовки для учащихся 4-х классов.
Основная цель этого тестирования - помочь выпускникам накануне выпускных экзаменов приобрести опыт участия в независимом испытании, получить представление о сильных и слабых сторонах своей математической подготовки. По результатам тестирования каждый участник получает индивидуальную рецензию, в которой его математическая подготовка оценивается по большому количеству параметров, - от владения конкретными разделами программы до умения правильно распорядиться отведенным временем .
Мониторинг математической подготовки выпускников начальной школы проводится с целью составить представление об уровне математической подготовки школьников накануне перехода в основную школу, определить их сильные и слабые стороны. При составлении контрольных материалов обращается внимание, прежде всего, на те аспекты математической подготовки, которые будут востребованы в основной школе. По результатам мониторинга и тестирования составляются как индивидуальные рецензии, так и отчет по классу. В этот отчет включаются данные об успешности каждого участника по основным содержательным линиям обучения, а также по ряду параметров, характеризующих его общее развитие.
Мониторинг и тестирование проходят в третью декаду января, с 20 по 31 января 2014 г., школа может выбрать самостоятельно удобный для себя день проведения в этот период. Участие платное, оргвзнос на 2014 год составляет 50 рублей и для участников мониторинга, и для участников тестирования.
Обратите внимание: тестирование и мониторинг - чисто учебные мероприятия, они никак не связаны с конкурсом «Кенгуру». И ученики 9-х классов, и ученики 4-х классов могут принимать участие в конкурсе «Кенгуру» в марте.
Любой участник тестирования или мониторинга может получить заранее на сайте «Кенгуру» (http://mathkang.ru ) персональный код участника (ПК). Получить ПК надо обязательно до первого мероприятия «Кенгуру», в котором планируется участие. Полученный код можно использовать во всех мероприятиях «Кенгуру». Участники, получившие такой код, вносят его в свой бланк ответов, а после проверки работ они смогут, используя ПК, узнавать свой результат непосредственно на сайте.
Школы, желающие принять участие в тестировании (мониторинге), заявки должны подать по 20 декабря (включительно) в региональный оргкомитет (форма заявки прилагается) по электронной почте по адресу 244 kruspeh @ mail . ru или в письменной форме. Заявка считается принятой при получении подтверждения о прочтении и регистрации.
Оргвзносы в размере 48 рублей за одного участника следует перечислить на расчетный счет в банке. Будьте очень внимательны при заполнении реквизитов. Обязательно указывайте свое образовательное учреждение, населенный пункт, за что перечисляете деньги, количество участников. Например: Дзержинская СОШ № 2 с. Дзержинское Дзержинского р-на за участие в тест. (или монитор.) 34 участников. Обязательно делайте пометку: без НДС.
Оплату можно произвести и в любом отделении Сбербанка города Красноярска (без комиссии), заполнив квитанцию (см. приложение)
Наши реквизиты : «Успех» Поликультурный образовательный центр АНО
ИНН/КПП 2464072915 / 246101001
р/сч 40703810300120100005 в АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО),
корр. счет №30101810800000000795 в ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю
БИК 040407795
Внимание! Районные организаторы, заключившие договор с АНО «ПОЦ «Успех», оплатить участие в ТИМ могут непосредственно в региональном оргкомитете согласно поданной заявке при получении конкурсных материалов.
Материалы для проведения тестирования (мониторинга) (варианты задач, бланки для ответов, инструкции, анкеты ОУ) выдаются школам (районам) 20 – 24 января представителем регионального Оргкомитета по адресу . Часы работы оргкомитета: 9.00 – 17.00, обеденный перерыв с 13.00 до 14.00, выходные дни: суббота, воскресенье.
По окончании тестирования (мониторинга) заполненные бланки ответов, списки и анкета ОУ помещаются в специальный конверт, в котором в школу поступили тексты заданий . В ярлык на конверте вписываются сведения о фактическом числе бланков, и он не позднее 6 февраля передается Региональному представителю Оргкомитета с нарочным. Пакет с бланками ответов, списками участников и анкетой ОУ в региональный оргкомитет можно отправить по почте, но почтовый штамп должен быть не позднее 1 февраля 2014 г.! (почтовый индекс: 660059).
Собрав бланки, проверьте правильность заполнения участниками таблиц 1, 2 и 3 (фамилия, имя, класс, код школы). Ошибки в таблицах 1, 2 и 3 следует исправлять . Напротив, исправления в таблице ответов (таблица 4) категорически запрещены. Ответы с исправлениями, даже если неверный ответ замазан пастой, не засчитываются (аннулируются при обработке бланков).
Результаты тестирования и мониторинга будут отправлены в школу по указанному электронному адресу в виде модуля, позволяющего распечатать как общую ведомость с результатами всех участников, так и индивидуальные рецензии каждого ученика.
Громова Людмила Ивановна,
председатель регионального оргкомитета
т. 268-68-49, 8-913-566-06-77
Приложение № 1
Заявка на участие в тестировании «Кенгуру – Выпускникам» и
1. Район (город)_________
2. Полное название школы
3. Адрес и телефоны школы
mail_____________________________________________________________________________
4. Фамилия, имя, отчество директора школы (полностью )
5. Количество учащихся, желающих участвовать
6. Фамилия, имя, отчество учителя (учителей), ответственного (ответственных) за проведение мероприятий в школе (полностью
) и их контактные телефоны (рабочие и домашние) Тестирование «Кенгуру – Выпускникам»
Мониторинг математической подготовки
Материалы нужно забрать в региональном оргкомитете (ул. Вавилова, 86Б, каб. 103, с 20 по 24 января 2014 г., результаты – не позднее «10» марта 2014 г.
Настоящая заявка является письменным уведомлением о согласии образовательного учреждения, указанного в п. 2, с условиями проведения тестирования «Кенгуру – выпускникам» и мониторинга математической подготовки, которые изложены в прилагаемых информационных материалах, и на основании статей №437-441 ГК РФ свидетельствует о факте заключения договора публичной оферты с ООО «ЦТТ «Кенгуру плюс». В образовательном учреждении имеется письменное согласие родителей (законных представителей) включенных в заявку несовершеннолетних учащихся на обработку их персональных данных.
Представитель
администрации ОУ ____________ __________ _______________ Дата: _________
должность подпись Фамилия И.О.
Печать ОУ
Приложение №2
Инструкция для школьного организатора по проведению мониторинга математической подготовки выпускников 4-х классов
Мониторинг математической подготовки выпускников начальной школы
направлен на проверку уровня подготовки учащихся начальной школы. Для проведения мониторинга используется тест с большим количеством вопросов, по результатам которых генерируется индивидуальная рецензия, основанная на широкой группе параметров, характеризующих различные стороны учебной деятельности.
В этом учебном году мониторинг пройдет в третьей декаде января 2014 года. Каждая школа определяет самостоятельно день для проведения мониторинга из указанного периода.
Мониторинг проводится непосредственно в школе. Для получения объективной оценки математической подготовки класса, необходимо, чтобы в мониторинге участвовали учащиеся всего класса.
Ученики 4-х классов, принявшие участие в мониторинге, могут принимать участие и в конкурсе «Кенгуру-математика для всех», который состоится 20 марта 2014 года.
Оргвзнос за участие в мониторинге составляет 50 (пятьдесят) рублей с одного участника , из которых два рубля остается в школе на организационные расходы.
Право бесплатного участия в мониторинге предоставляется детям-сиротам, учащимся из школ-интернатов и школ при больницах и санаториях
Материалы для проведения мониторинга (запечатанные конверты с текстами заданий, бланки ответов, инструкции дежурному по кабинету, анкеты школьного организатора) выдаются школьному организатору в региональном оргкомитете (районным организатором) накануне проведения мониторинга.
Пакет с заданиями вскрывается непосредственно перед началом мониторинга, после того, как учащиеся внесли в бланки ответов свои личные данные и код школы. С инструкцией дежурного по кабинету следует внимательно ознакомиться накануне. Рекомендуется учителю в бланках ответов заполнить поля «Код школы» и «Класс» заранее.
Для разъяснения правил проведения мониторинга и правил заполнения бланков следует зарезервировать примерно 15 минут. На решение заданий теста отводится 45 минут. Таким образом, общая продолжительность работы составит примерно 1 час.
Работы участников мониторинга проверяются с помощью компьютера. Следует очень внимательно отнестись к заполнению бланков ответов, так как нарушения правил заполнения бланков могут привести к искажению считываемой информации и недостоверным результатам.
По окончании работы необходимо:
Образец списка:
Список участников мониторинга
Красноярский край, г. Красноярск
МБОУ СОШ №99 (код - 24401099)
15. Петров Петр
4Б
1. Данилов Данил
2. Кошкин Семен
21. Якушев Яков
Приложение №3
Инструкция школьного организатора по проведению
тестирования по математике "Кенгуру – выпускникам"
Основная цель тестирования – это проверка готовности выпускника к
продолжению образования
. По итогам тестирования каждый участник получит индивидуальную рецензию с указанием сильных и слабых сторон его математической подготовки.
В этом учебном году тестирование пройдет в третьей декаде января 2014 года . Этот срок выбран для того, чтобы выпускники могли учесть результаты тестирования при подготовке к выпускным и вступительным экзаменам. Каждая школа определяет самостоятельно день для проведения тестирования из указанного периода.
Так же, как и конкурс "Кенгуру", тестирование, проводится непосредственно в школе. К нему допускаются все желающие ученики 9-х и 11-х классов без предварительного отбора.
Ученики 9-х классов, принявшие участие в тестировании, могут принимать участие и в конкурсе «Кенгуру-математика для всех», который состоится 20 марта 2014 года.
Оргвзнос за участие в тестировании «Кенгуру - выпускникам» составляет 50 (пятьдесят) рублей с одного участника , из которых два рубля остается в школе на организационные расходы. Право бесплатного участия в тестировании предоставляется детям-сиротам, учащимся из школ-интернатов и школ при больницах и санаториях . Для этого администрация школы оформляет письменное ходатайство в Региональный оргкомитет.
Материалы для проведения тестирования (запечатанные конверты с текстами заданий, бланки ответов, инструкции дежурному по кабинету, анкеты образовательного учреждения) выдаются школьному организатору в региональном оргкомитете 20 – 24 января.
Пакет с заданиями вскрывается непосредственно перед началом тестирования, после того, как учащиеся внесли в бланки ответов свои личные данные и код школы. С инструкцией дежурного по кабинету следует внимательно ознакомиться накануне тестирования.
Для разъяснения правил проведения тестирования и правил заполнения бланков следует зарезервировать примерно 15 минут. На решение заданий теста отводится 1 час 30 минут. Таким образом, общая продолжительность тестирования составит примерно 1 час 45 минут.
Работы участников тестирования проверяются с помощью компьютера. Следует очень внимательно отнестись к заполнению бланков ответов, так как нарушения правил заполнения бланков могут привести к искажению считываемой информации и недостоверным результатам.
По окончании тестирования необходимо:
Приложение №4
ОБРАЗЕЦ РЕЦЕНЗИИ УЧАСТНИКА ТЕСТИРОВАНИЯ
Новосибирская область 9 класс
Калининский район 2011 год
МБОУ СОШ №345
(код: 54053345)
ЛЕБЕДЕВА МАРГАРИТА
Число баллов: 69
Полученный результат следует признать ХОРОШИМ
Циклы вопросов (сверху), выбранные ответы (в середине) и правильные ответы (внизу):
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
НДДН нндд нНДн НДНД НДнД НнДд ДДдд дДДд дДдН ДДДН ННДН ДННД
НДДН
ДДНН
ДНДД
НДНД
НДДД
НДДН
ДДНН
НДДН
НДНН
ДДДН
ННДН
ДННД
Правильные ответы: 33 (число баллов: 99)
Д
- "Да" Н
- "Нет"
Неверные ответы: 15 (число баллов: – 30) x - Нет ответа
Напоминаем, что за правильный ответ начислялось три балла, а за неверный ответ снималось два балла.
Анализ результатов тестирования
Тип параметра
Наименование параметра
Успешность
| Разделы программы | Целые числа | 20% |
| Числовые выражения | 100% |
|
| Тождества | 50% |
|
| Текстовые задачи | 80% |
|
| Линейная функция | 33% |
|
| Квадратичная функция | 83% |
|
| Координаты | 60% |
|
| Уравнения и неравенства | 70% |
|
| Геометрические фигуры | 67% |
|
| Общие умения и навыки | Использование определений и фактов | 90% |
| Использование стандартных алгоритмов | 82% |
|
| Использование наглядных представлений | 43% |
|
| Логические рассуждения | 60% |
|
| Догадка, интуиция | 20% |
|
| Организация работы | Десять самых легких вопросов | 80% |
| Десять самых трудных вопросов | 70% |
|
| Десять первых вопросов | 50% |
|
| Десять последних вопросов | 100% |
Приложение № 5
| Извещение | Форма № ПД-4- |
| « ________ |
|
| |
|
| 2464072915 _____________ №____ 40703810300120100005 |
|
| |
|
| В АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО) г. Красноярск ____ |
|
| |
|
| БИК 040407795 _________ № 30101810800000000795 |
|
| |
|
| за участие в конкурсе «______________________» МОУ____________ в количестве_______чел. |
|
| |
|
| (наименование платежа) |
|
| |
|
| |
|
| Кассир | |
| « Успех» Поликультурный образовательный центр» АНО ________ |
|
| (наименование получателя платежа) |
|
| 2464072915 ________ № _ 40703810300120100005 ______ |
|
| (ИНН получателя платежа) (номер счета получателя платежа) |
|
| В АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО) г. Красноярск __________________________ |
|
| (наименование банка получателя платежа) |
|
| БИК 040407795 _ ________________№ 30101810800000000795 ___________ |
|
| (номер кор. /с банка получателя платежа) |
|
| за участие в конкурсе «________________________» МОУ____________ в количестве_____чел._ |
|
| ___ |
|
| (наименование платежа) |
|
| Квитанция | Сумма платежа __________________ руб. _________коп. |
| Сумма платежа за услуги________________ руб. _________ коп. |
|
| Кассир | Итого _________________ руб. _________ коп. |
| Оборотная сторона | |
| | |
| | |
| | |
| ____________________ | |
| “ | |
| Информация о плательщике | |
| _________________________________________________________________________________________
| |
| (Ф.И.О. , адрес плательщика) | |
| МОУ ____________________ | |
| _________________________________________________________________________________________ | |
| (ИНН) | |
| №______________________________________________________________________________________ | |
| | |
| Оборотная сторона | |
| С условиями приема в указанной в платежном | |
| документе суммы, в т. ч. с суммой взимаемой | |
| платы за услуги банка, ознакомлен и согласен | |
| ____________________ | |
| “_____”____________20_____г. (подпись плательщика) | |
| Информация о плательщике | |
| _________________________________________________________________________________________
| |
| (Ф.И.О. , адрес плательщика) | |
| МОУ_____________________________ | |
| _________________________________________________________________________________________ | |
| (ИНН) | |
| №______________________________________________________________________________________ | |
| (номер лицевого счета (код) плательщика) | |
Последнее обновление Февраль 2019
Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.
Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.
Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.
В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:
Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:
У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.
Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей . Размер СНВ дифференцирован:
На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).
Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.
СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.
Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.
Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.
Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:
Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.
Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.
СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.
Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).
Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):
После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).
Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.
Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.
Заявление
Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)
"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.
- В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
- При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
- В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.
Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:
При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:
Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.
Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:
Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:
Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.
По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.
А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.
Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году и далее. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.
Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.
Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
Подоходным налогом в размере 13% облагается большая часть доходов налоговых резидентов – заработная плата, выручка от реализации имущества, вознаграждения, полученные по условиям гражданско-правовых договоров, и некоторые другие доходы. Граждане РФ, которые уплачивают налог по этой ставке, при определенных обстоятельствах могут получить право на налоговые вычеты.
Под налоговым вычетом понимают сумму, которая сокращает базу налогообложения. Иногда вычет имеет форму возврата определенной доли НДФЛ, уплаченного в прошлом. Такие возвраты возможны при покупке недвижимости, затратах на лечение, образование и в других случаях, предусмотренных законодательством. При этом возмещается не вся сумма расходов, а соответствующая им сумма НДФЛ, уплаченная ранее.
В целом, налоговые вычеты по НДФЛ в 2014 году практически не претерпели изменений. Введены новые правила, по которым гражданам предоставляются имущественные вычеты, они коснулись и пенсионеров. Также готовятся поправки относительно вычета на детей, однако вступят ли они в силу в 2014 году, неизвестно.
Налоговые вычеты по НДФЛ делятся на 5 групп:
Рассмотрим подробнее каждую группу.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2014 году, как и прежде, устанавливаются для определенных категорий людей – инвалидов с детства, близких погибших военных, чернобыльцев и т.д. Полный список приводится в ст. 218 Налогового кодекса. В случае, если гражданин имеет право на использование двух или более стандартных вычетов, то они не суммируется, но предоставляется больший по размеру вычет. Только вычет на детей предоставляется вне зависимости от других положенных вычетов из этой группы.
Сумма стандартного вычета из расчета на один месяц налогового периода может составлять:
Детские налоговые вычеты по НДФЛ в 2014 году предоставляются родителям, усыновителям и попечителям детей до 18 лет и учащихся на дневной форме детей 18 – 24 лет. Сумма вычета составляет от 1400 до 3000 рублей. Этот вычет предоставляется, пока доход родителя (опекуна и т.п.) с начала года не достиг 280 тысяч рублей.
В ст. 219 НК предусмотрено 5 оснований, дающих право на налоговый вычет:
Вычеты по таким статьям, как благотворительность, обучение, лечение и накопительная часть пенсии, предоставляются только при предъявлении в налоговую службу декларации по НДФЛ с приложенными копиями документов, которые могут подтвердить право на получение вычета.
Максимальные расходы, при которых действуют социальные вычеты, составляют 120 тысяч рублей. Право на налоговый вычет действует 3 года после уплаты НДФЛ за период, в котором были понесены те или иные социальные расходы.
Согласно статье 220 НК, право на имущественные вычеты получает налогоплательщик, осуществлявший некоторые операции с имуществом:
Ст. 221 предусматривает вычеты в размере 20 – 40% от документально подтвержденных доходов таких категорий лиц:
Ст. 220.1 дает право на налоговые вычеты тем лицам, которые перенесли на будущие периоды свои убытки от сделок с ценными бумагами либо ФИСС. Сумма расходов часто превышает сумму доходов от таких операций на конец года. Если другие операции были прибыльными, то этот убыток можно учитывать в текущем периоде. В противном случае он может переноситься на будущие периоды.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2014 году остались такими же, как и в 2013 году. Но появились новые правила в отношении имущественных вычетов. Соответствующие поправки были внесены в ст. 220 НК и уже вступили в силу. Основные изменения:
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2014 году остались такими же, как и раньше. Они устанавливаются ст. 218 из расчета на месяц:
Все эти вычеты действуют в отношении несовершеннолетних, а также совершеннолетних детей в возрасте 18 — 24 лет, учащихся на дневной форме. Вычеты по каждому ребенку, попадающему в указанные выше категории, суммируются.
Право на детские вычеты имеют родители, попечители, опекуны, усыновители или приемные родители. При этом, попечительство прекращается при приобретении ребенком дееспособности (достижении 18 лет или заключении брака).
Детские вычеты применяются до того момента, как доход гражданина с начала года достигнет 280 тысяч рублей. За месяц, в котором этот порог был достигнут, и далее вычеты не применяются. Учитывается доход одного человека, а не обоих родителей (опекунов и т.д.).
Предусмотрены изменения относительно вычетов на детей, однако пока неизвестно, когда они вступят в силу. Среди них – увеличение сумм вычетов и поднятие порога дохода, при котором прекращают учитываться налоговые вычеты на детей.
По закону, пенсия не облагается НДФЛ. Но в 2014 году произошли изменения в правилах предоставления имущественного вычета, соответственно, были предусмотрены и налоговые вычеты по НДФЛ для пенсионеров.
Еще с 2012 года пенсионеры, которые не имеют дополнительного дохода в качестве зарплаты, могут переносить остаток имущественного вычета в случае покупки недвижимости на предыдущие периоды. Максимальное число таких периодов – 3.
В 2014 году это правило применили и к работающим пенсионерам. Прежде их остаток вычета полностью сгорал, но теперь они также могут его переносить. Правило применяется, если сделка была совершена не ранее 2011 года.
Согласно Налоговому кодексу, задекларировать свои доходы в 2014 году необходимо до 30 апреля. Декларацию можно предоставить лично, через доверенное лицо, по почте либо электронной почте (при закреплении электронной подписью). Вместо кодов ОКАТО теперь следует указывать коды ОКТМО.
Сроки уплаты НДФЛ устанавливаются ст. 168 НК. Сроки уплаты НДФЛ по авансам и зарплатам таковы:
Надеемся наш сайт «
