Пример 3 ндфл вычет за квартиру. Оформление декларации при покупке квартиры. Проверить и распечатать декларацию

Для граждан, которые планируют приобретение жилья, очень интересно будет изучить, как выглядит . Ведь именно с помощью этого документа осуществляется оформление имущественного вычета, о способах получения которого, размерах, и прочих нюансах, мы поговорим далее.

Общие принципы заполнение 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2016 и 2017 году может быть представлено на большом количестве примеров и образцов, с которыми всегда можно ознакомиться в интернете, но тем не менее очень часто граждане делают ошибки, которые приводят к необходимости по нескольку раз переписывать бумаги. Не смотря на некоторые допустимые различия в примерах, существует строгий регламент структуры декларационного документа, согласно которой он должен формироваться. Начинается любая 3-НДФЛ с титульного листа, далее поочередно заполняются первый и второй разделы, а после этого листы А и Д1. Но для 3-НДФЛ, которая оформляется покупателями квартир, есть строгая последовательность этих частей документа, которая представлена на рисунке 1.

Двоякая ситуация складывается в случае заполнения листка А для тех граждан, которые получают финансовые вливания, не из одного источника, а из двух, и более. Допустим, есть основное место работы, с которого гражданин имеет регулярный доход, а так же он занимается подработкой, выполняя работу на дому или под заказ. Для каждого источника следует указать отдельный идентификационный номер, а так же коды ОКТМО. Придется каждому источнику выделить отдельные части листка А. Согласно требованиям, число отдельных частей первого листка декларационной формы должно соответствовать числу всех идентификационных кодов и ОКТМО, которые характеризуют источники дохода физического лица, указанные в справках 2-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , необходимой в случае покупки квартиры, предполагает, что указана должна быть общая сумма заявленных вычетов, которая уже на пропорциональной основе распределена между всеми присутствующими кодами ОКТМО. Кроме того, налоговая инспекция настоятельно рекомендует ставить четкие прочерки в тех строчках и клетках, которые остаются незаполненными. Когда указывает подоходный налог, то значения округляются до рублей, а копейки указывать нет необходимости, но вот для остальных показателей следует вносить точные значения. Если в значении более пятидесяти копеек, то значение округляются к меньшему, а остаток больше пятидесяти копеек – к большему значению.

Правила заполнения 3-НДЛФ при покупке квартиры

Существует несколько вариантов составления документа на вычеты при приобретении квартир. Гражданин имеет право набрать текст в компьютерном виде ил составить рукописную декларацию, использовать специальный программный продукт, предоставляемый налоговой инспекцией, или заполнить онлайн документы, которые предлагает официальный сайт налоговиков.

Но то, каким именно способом будет направлена декларация в налоговую инспекцию, не играет никакой роли на правилах ее заполнения – они всегда идентичны, так же, как и форма самого документа. осуществляется на основании приказа, который был издан органами налоговой инспекции еще в 2014 году. Далее на рисунке 2 представим вашему вниманию общепринятую форму официального документа, которую необходимо заполнить каждому гражданину, желающему получить свои вычеты при приобретении недвижимости.

Легче и удобнее оформлять вычеты с использованием программного продукта, который на бесплатной основе предлагает использовать налоговая инспекция. Во-первых, в предложенной форме уже присутствует ряд заведомо проставленных реквизитов и параметров, а во-вторых, идет оптимизированный процесс отбора листов.

Сколько составит вычет в этом году?

Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры действуют практически всегда одинаковые, они не меняются в зависимости от личностей продавцов, стоимостей сделок – это никак не сказывается на главное налоговой цели заполнения бумаг. Статья 220 налогового кодекса регламентирует права на заявление налогового вычета, сумма которого будет соответствовать сумме всех затрат, которые понес покупатель квартиры. Максимально допустимый вычет составляет два миллиона. Именно поэтому, соглашение о продаже квартиры не должно содержать стоимость недвижимость, которая будет меньше этого значения Расходы, которые были обусловлены такой покупкой – это, скорее всего, оплата труда гражданина в прошлом году.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Для того чтобы лучше разобраться с тем, как правильно осуществляется заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , достаточно рассмотреть ситуацию на наглядном примере. Елене Алексеевне Широковой, которая в прошлом году работала на фирме, была начислена заработная плата в сумме пятисот семидесяти тысяч рублей. Она не получала никаких вычетов, и по итогам, из этого суммы было полное удержание и перечисление подоходного налога в семьдесят четыре тысячи и сто рублей, согласно установленным ставкам тринадцать процентов. В прошлом году гражданка приобрела недвижимость, владельцем которой являлось физическое лицо, и сумма ее затрат составила три с половиной миллиона рублей. В феврале прошлого года на нее переоформили данную жилплощадь, и в том же месяце составили акт на прием и передачу недвижимости.

Согласно законодательству, заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает приложение нескольких документов к самому декларационному документу, а именно:

• Справки о доходе за прошлый год, которую должен оформить налоговый агент, используя формат 2-НДФЛ;
• Выписку ЕГРН, выданную Росреестром;
• Копию платежных документов;
• Копию актов на прием и передачу недвижимости.

Для заполнения документации с целью получения вычетов, необходимо неуклонно использовать структуру документа, приведенную на рисунке 1, именно это помогает не запутаться в процессе указания информации, и избежать лишних ошибок. Ориентируясь на ситуацию гражданки Широковой, можно сказать, что пример заполнения 3-НДФЛ для нее должен содержать пять листов. На рисунке 3 мы видим титульную страницу декларационного документа, который она должна составить.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: титульный лист:

Первый листок декларационной отчетности гражданки должен содержать все данные о ней, которые есть в удостоверении личности, причем сокращения не используются. Елена отчитывается за свои доходы в прошлом году первый раз, поэтом графа с номером корректировки содержит нулевое значение. Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры указывает, что данные идентификационного номера должны быть указаны на каждом листе документа. Код налоговых органов идентичен первым четырем цифрами идентификационного кода. Аналогичное совпадение действует и для первых двух цифр идентификатора и кода регионов в адреса граждан. В графе кода страны должны быть указаны данные о гражданстве или подданстве налогоплательщика, для России это 643, для Белоруссии – 112. Данные о коде любой страны в мире можно найти в общероссийском классификаторе, который имеет аббревиатуру ОКСМ.

Строка кода категорий налогоплательщиков содержит в нашем примере значение 760. Это обусловлено тем, что гражданка Елена является иным физическим лицом, которое декларирует свой доход на основании статей 227-228. Для того чтобы получить налоговый вычет на основании статей 218-221, или по другим причинам. Заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает указание цифры 21 в графе кода вида документов для всех, кто имеет российский паспорт. При указании телефонных номеров, необходимо проставить для каждого из них местный код. Пример листка А рассмотрен на рисунке 4.

В декларации должно быть четко указано, по каким причинам органы налоговой инспекции должны возмещать налоги гражданке. Для этого в форме 3-НДФЛ, которая оформляется при приобретении жилья, должны быть указаны все направления, с которых были получены доходы в прошлом году. А именно доходы, сформировавшие сумму НДФЛ, которую налогоплательщик просит возместить. Вся эта информация есть в справке 2-НДФЛ, которая должна быть предоставлена работодателем сразу после того, как подчиненный, или бывший работник, попросит ее предъявить. Данная справка является основным источников реквизитов в процессе заполнения листка А.

Строка 020 предполагает указание кодов типов дохода. Здесь указывает код 06, который характеризует те доходы, которые были получены на основании трудового или гражданского трудового права, то есть по соглашению с работодателем. Именно с этих доходов и были удержаны налоги НДФЛ агентами. Итак, заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , а именно листка А, практически завершено, впредь эти данные будут упоминаться и во втором разделе декларационного документа. Как выглядит следующий листок документа, Д1, можно увидеть на рисунке 5.

Эта страница декларации должна содержать сведения о том, какие расходы понесла с собой покупка недвижимости. Объект недвижимости, в случае рассмотрения пример, это квартира, следовательно, ему присваивается кодовое значение 2. Гражданка является единоличной собственницей данной жилплощади, а отсюда следует, что графа 030 должна содержать кодовое значение 01, ведь только она одна должна получить налоговые вычеты. Регламентирует эти кодовые значения приложение №3 к приказу от налоговиков, принятом еще в 2014 году.

В 040 графе следует указать, является ли заполняющий пенсионером, если да, то он имеет право на перенос остатка имущественных вычетов в счет предшествующих периодов. В 100 графе следует указать информацию о том, что заявление на получение вычетов оформляется в первый раз, а бумаги, которые подтверждают права на получения таких льгот, вышли не раньше 2014 года. Не смотря на то, что в нашем примере гражданка приобрела собственность за три с половиной миллиона, закон позволяет ей претендовать только на вычеты из двух миллионной стоимости.

Пример заполнения 3-НДФЛ указывает на то, что довольно часто просматривается пересечение данных листка А и остальных страниц документа. Например, в поле 200 указывается параметр из 080 графы листа А, а именно пятьсот семьдесят тысяч – заработная плата за 2016 год. Эта сумма не достигает двух миллионов, значит, Елена смело может требовать от налоговиков начислить ей вычет при покупке недвижимости. В этом году она может получить 1430000р. под вычеты. То, какой формат будет иметь второй раздел декларационного документа, можно увидеть на рисунке 6.

Как видно из рисунка 6, данный документ указывает, что гражданка Елена не использовала налоговый вычет ранее, не обращалась за ним к налоговым агентам. Возможно. такие послабления ей в принципе не полагались. Кроме этого, у Елены нет ни одного необлагаемого дохода за отчетный период. Данные строки 040 взяты из листка Д1. а именно из 210 графы. Параметры, которые указаны в тридцатой и сороковой строках идентичны, отсюда следует, что значение разницы – нулевое. Что вносится в шестидесятом поле. В 070 графе указывается так же нулевой показатель, так как его значение формируется путем умножения налоговой ставки на графу 060, то есть 0*13. Параметр 080 строки переносится из 100 графы листка А.

Далее рассмотрим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в первом разделе декларации. Этот раздел завершает декларационный документ. Здесь, в 050 графе указывают сумму налоговых отчислений, на возврат которой претендует гражданин, на основании представленного решения жилищных вопросов. В нашем примере гражданка берет эти сведения на основании справки 2-НДФЛ. Следовательно, проставляется не кодовое значение согласно ее месту жительства, а адрес отчисления подоходного налога налоговым агентом. Для того чтобы получить полное представление о том, как должен выглядеть первый раздел декларационного документа, ознакомьтесь с рисунком 7.

Каролина Емельянова

Покупка квартиры – дорогостоящее занятие, требующее не малых хлопот. После приобретения жилья многие новоиспеченные его обладатели с облегчением выдыхают и начинают заниматься обустройством своего «гнездышка».

Не все собственники недвижимости знают о том, что при желании можно получить от государства часть потраченных денежных средств. Возможно, кто-то что-то слышал, но что делать, куда обращаться и что требовать от государства – остается для многих непонятным. Тем более налоговое законодательство постоянно меняется.

Важно! С момента получения свидетельства о праве собственности на жилье у покупателя появляется основание претендовать на имущественный налоговый вычет.

В статье 220 НК РФ подробно описаны все права налогоплательщика, касающиеся имущественного вычета. Остановим внимание на основных моментах.

Получить возврат денег может налогоплательщик, официально работающий и имеющий доход, с которого удержан НДФЛ. То есть работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком и студенты, не могут претендовать на имущественный вычет - пока получают пособие.

Вычет предоставляется только на недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации.

Собственник квартиры может вернуть до 650000 рублей в свой бюджет. Такая сумма получается путем возвращения до 260000 рублей с покупки квартиры и не более 390000 рублей при задействовании ипотечного кредита на жилье.

Если квартира куплена, например, по долям на супругов, то у мужа и жены равные права, и каждый из них может вернуть часть потраченных на жилье средств, увеличив при этом общую «копилку» до 1300000 рублей.

Общий итог имущественного вычета получается путем сложения результатов в размере 13% подоходного налога от двух показателей :

1. Стоимость квартиры . Предельная сумма расходов на приобретение жилья с 2009 года, с которой позволено вернуть вычет составляет 2000000 рублей.
2. Расходы по выплате процентов по ипотечному кредиту . С 2014 года эта сумма ограничена российским законодательством и не должна превышать 3000000 рублей. Государство предоставляет возможность воспользоваться правом возврата вычета единственный раз по одной недвижимости. Если квартира куплена до 2014 года, то ограничений нет и можно делать возврат расходов с процентов по целевому кредиту на жилье бесконечно, пока не закончите исправно вносить в банк ежемесячные платежи.

Приобретая несколько квартир до 2016 года, физическое лицо - назовем его, Иван Сидоров - может вернуть имущественный вычет всего один раз. Даже приобретая недвижимость в последующие годы, он не может повторно обратиться в ИФНС.

В случае если Сидоров приобрел сначала одну, потом вторую квартиру начиная с января 2016 года, при этом за возвратом денежных средств, с купленной ранее недвижимости до 2015 года - в инспекцию ФНС не обращался, то можно просить вернуть деньги с обеих квартир. Но лимит в 2000000 рублей не должен быть превышен.

То есть если первое имущество было куплено за 500000 рублей, а второе – за 1700000 рублей, то налоговики вернут деньги в размере 260000 рублей.

Среди многих обладателей недвижимости бытует мнение, что, к примеру, купив квартиру в 2006 году за 800000 рублей, они могут повторно обратиться за возвратом с покупки жилья, которое приобрели в 2016 году. Это неправильное мнение, о чем сказано в письмах ФНС России от 6 сентября 2013 г. № 03-04-05/36876 и от 20 сентября 2013 г. № 03-04-05/39121.

Действия для заполнения декларации

Перед тем как идти в налоговые органы – займитесь в первую очередь заполнением декларации по форме 3-НДФЛ.

Важно! Сдать декларацию в ИФНС можно в течение года при условии, что у собственника квартиры отсутствовали дополнительные доходы типа дивидендов в заявленном периоде. В ином случае необходимо сдать документ до конца апреля следующего года, после отчетного.

Не возбраняется, если 3-НДФЛ заполнена вручную - на бумажном бланке, но тогда сложно сориентироваться какие именно листы и строки формы нужно заполнить.

Перед началом заполнения данных в декларации следует:

1. Уточнить в ИФНС - какая форма 3-НДФЛ утверждена, чтобы сдать сведения.
2. Взять с места работы справку за прошлый календарный год – 2-НДФЛ.
3. Знать свой ИНН.
4. На видном месте перед собой положить свидетельство о регистрации недвижимости.
5. Узнать номер налоговой службы и ОКАТО по месту своей прописки.

Существует два способа возвратить часть расходов, произведенных в связи с покупкой квартиры:

1. Взять в ИФНС уведомление и предоставить его работодателю, который на основании этого документа с момента его предоставления – не будет удерживать НДФЛ до конца календарного года.
2. Получить деньги на расчетный счет в банке, предоставив в инспекцию комплект документов по квартире и налоговую декларацию.

Наиболее часто используемым способом у налогоплательщиков является второй. Ведь приятно получить денежные средства одной большой денежкой. Для этого необходимо заполнить данные на листах 3-НДФЛ, которая к тому же постоянно меняется.

Важно! За прошлый период подавайте декларации, действующие в то время.

С 14 февраля 2015 года вступил в силу изданный ФНС России документ от 24 декабря 2014 г. №ММВ-7-11/671@, который утвердил действие новой формы декларации 3-НДФЛ за 2014 год. Также к указанному приказу приложена подробная инструкция по заполнению этой формы.

В декларации за 2014 год указываются доходы за этот же период. В целом не все листы декларации нужно заполнять, а лишь листы, относящиеся к имущественному налоговому вычету.

Первый лист (титульный) и 6-й раздел обязательно должны быть заполнены всеми налогоплательщиками.

1. «Номер корректировки» - нужно поставить «0» при первичном обращении в ИФНС с данными заявленного года, а если подается уточненная декларация – ставите номер, например «1», который раз обращаетесь с корректировкой.
2. В строке «Отчетный налоговый период» - впишите год, за который хотелось бы вернуть налог.
3. Если заявитель не ИП, нотариус или адвокат в строке «Код категории налогоплательщика» следует указать «760».
4. Количество страниц и число приложенных документов лучше проставить, когда весь пакет документов будет собран и декларация заполнена.
5. В строке «Налоговый период (код)» укажите «34».
6. В строках «ИНН», Ф.И.О., дата и место рождения - нужно вписать свои данные.
7. «Представляется в налоговый орган», а также «Код по ОКАТО» - уточните эти данные на региональном сайте налоговой службы или в ИФНС по месту жительства.
8. Дату лучше заполнить в налоговой инспекции, когда точно будете знать, что специалист декларацию примет.

Все «расчетные» сведения заполняются на основании данных справки по форме 2-НДФЛ, а также документов по квартире.

Перечень необходимых документов

Претендуя на возврат налогового вычета, требуется предоставить в ИФНС большое количество документов по квартире. Чтобы не запутаться и не ходить постоянно в инспекцию, донося недостающие бумаги, в письме налоговых служб России от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/19630@ представлен полный список необходимых документов.

В основном все документы требуется предоставить в инспекцию ФНС.

Оригиналы документов:

1. Паспорт.
2. Декларацию 3-НДФЛ на бумажных носителях в двух экземплярах (один - с отметкой работника налоговой службы о приеме документа остается у собственника квартиры, второй – остается в ИФНС).
3. Справку 2-НДФЛ, за который просите вернуть имущественный вычет.
4. Заявление на , где указывается для перечисления денег номер банковского счета и реквизиты банка. Бланк заявления представлен в упомянутом выше документе. Реквизиты можно запросить в отделении банка.

Копии документов:

1. Договора купли-продажи квартиры.
2. Документ об оплате недвижимости - в виде расписки продавца о получении от покупателя оплаты за продажу жилья или банковской выписки с указанием операций по переводу денег от покупателя к продавцу.
3. Свидетельство о праве собственности.
4. Сберкнижку, если планируете перечислить на нее деньги.

При использовании ипотечного кредита на покупку квартиры в инспекцию требуется приложить в общий пакет документов дополнительно:

1. Копию кредитного договора и графика платежей.
2. Оригинал справки, подготовленной банком, где указана информация за запрашиваемый период об уплаченной сумме долга и процентов по кредиту.

В случае, когда купленная квартира оформляется в общую долевую собственность - в инспекции просят заявление о распределении долей. При желании получить всю сумму вычета от покупки квартиры одному из собственников - в заявлении надо написать отказ от своей доли.

Образец заявления есть в ранее указанном письме. Это очень удобно, когда жена сидит в декрете на пособии, а муж работает и исправно платит все налоги.

С 2014 года у налогоплательщика возникает право на возврат налогового вычета с покупки недвижимости на своих детей, возраст которых менее 18 лет. В таком случае не забудьте вложить в пакет документов – копии свидетельств о рождении детей.

Важно! При подаче полного комплекта бумаг, касающихся покупки квартиры, специалисту налоговой инспекции необходимо дать взглянуть на оригиналы документов предоставленных копий.

Сколько ждать поступления денег?

Согласно статье 88 НК РФ инспекторы ИФНС вправе вести камеральную проверку в течение трех месяцев.

В случае принятия положительного решения о возврате имущественного вычета – деньги будут отправлены на расчетный счет заявителя в срок до одного месяца. Об этом сказано в п.6 статьи 78 НК РФ.

Если документы не пройдут камеральную проверку и будет принято решение работниками ИФНС об отказе в выплате, необходимо уточнить в инспекции причину и возможно донести дополнительные документы.

Важно! С момента предоставления налоговой декларации с приложенными документами в инспекцию – периодически (хотя бы один раз в 1–2 недели) звоните в налоговый орган и узнавайте о результате камеральной проверки.

Это чтобы не возникло казусов, что собственник квартиры сдал документы, а деньги, вообще, не пришли на его расчетный счет. Причина отказа – не хватало нескольких документов. Никто не уведомил об этом, а в результате много времени потерянно.

Представитель налогового органа может не принять декларацию в случае, если:

• физическое лицо не предоставит паспорт;
• декларация представлена по неправильной форме;
• нет подписей физического лица или его представителя;
• декларация представлена с неполным пакетом документов;

В пункте 28 приказа Минфина России от 02.07.2012 г. № 99н дан полный перечень оснований для отказа в приеме налоговой декларации.

Важно! В письме ФНС России от 18 апреля 2014 года №ПА-4-6/7440 указано, что если отдельные реквизиты типа ОКАТО, отсутствие штрих-кода на бланке декларации заполнены некорректно, то по этой причине отказа в приеме 3-НДФЛ не должно быть.

Популярные вопросы и их решения

Часто у собственников имущества возникает множество вопросов. Рассмотрим наиболее распространенные вопросы и решения к ним.

Квартира куплена в 2006 году, но за возвратом денег в период с 2007 по 2009 года не обращались. Можно ли сейчас в 2013 году обратиться в ИФНС за налоговым вычетом?

Можно, только налог будет возвращен с доходов за 2010–2012 года.

Может ли пенсионер вернуть деньги после покупки жилья?

Да, согласно п. 10 статьи 220 НК РФ пенсионерам с начала 2014 года предоставляется право получить вычет, из расчета доходов за три последних года, предшествующих году до выхода на пенсию.

Оформили куплю-продажу квартиры со своими родителями. Возвращается ли налог с этой покупки?

Нет, согласно п. 5 статьи 220 НК РФ право на вычет отсутствует, если сделка оформлена между близкими родственниками.

Возможно ли получить вычет с купленной квартиры с привлечением материнского капитала?

Да, но расчет вычета будет произведен без участия материнского капитала.

Процесс возврата денежных средств после покупки квартиры по описанию выглядит несколько утомительным. Однако, если новоиспеченный собственник недвижимости уже прошел все тяготы оформления покупки нового жилья и, возможно, продажи старого, то собрать документы для предоставления в налоговые органы не составит труда. А, главное, какова будет радость от полученных средств, которые могут пойти на ремонт купленной квартиры.

Получение налоговых вычетов или декларирование доходов производится гражданами на основании декларации 3-НДФЛ. Форма этой отчетности практически каждый год меняется. Очень важно заполнять актуальный бланк, ведь подача декларации устаревшей формы грозит налогоплательщику отказом в принятии документов на налоговый вычет, а для ИП - пропуском срока сдачи отчетности.

Бланк 3 НДФЛ за 2016 год

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/552@ утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1. Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2. В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

• "1" если доход получен в виде дивидендов;
• "2" при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
• "3" по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3. Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4. В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5. При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 - Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6. Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2016 год

Для граждан, желающих заявить любые виды вычетов (кроме вычета при продаже недижимости и имущества и специальных вычетов для ИП на ОСНО), сроки подачи 3 НДФЛ за 2016 год не установлены. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета в любое время года. Кроме того, в 2017 году вы вправе подать декларации и вернуть налог не только за 2016, но и за 2015 и 2014 годы.

Для тех же, для кого сдача декларации является обязанностью, а не правом, установлен срок ее направления в ИФНС - не позднее 30 апреля .

Обязательно сдайте в этот срок 3-НДФЛ, даже если налога к уплате не будет. Нарушение срока сдачи декларации, в тех случаях, когда подавать 3 НДФЛ за 2016 год гражданин был обязан, грозит привлечением к ответственности по ст. 119 НК РФ и начислением штрафа в размере:

• 5% суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по данной декларации - если налог не был уплачен до момента подачи отчетности или была подана нулевая декларация;
• 1 000 руб. - если гражданин не представил вовремя нулевую декларацию, или уплатил налог до момента подачи отчетности.

Если пенсионер в 2016 году получил право на вычет (приобрел недвижимость) и в данном периоде работал, он может перенести остаток на три года назад и : 2016, 2015, 2014, 2013 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год по социальным вычетам

• Лечение и покупку лекарств (свое, второго супруга, детей и родителей)

• Благотворительность;
• Пенсионное страхование и обеспечение, а также страхование жизни;
• Накопительную часть пенсии.

Размер льготы в 2017 году не изменился и составляет:

• 120 000 руб. - по всем соцвычетам (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения);
• 50 000 руб. - по расходам на обучение одного ребенка;
• Неограниченный - по затратам на дорогостоящее лечение.

Расчет суммы налога, который вам вернут, производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2017 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2016 год в общей сумме 169 000 руб.:

• 120 000 руб. - за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
• 49 000 руб. - так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.

Сумма, которую Смирнов непосредственно получит на руки, составит 21 970 руб.: (120 000 + 49 000) х 13%.

Обратите внимание, что в 2017 году соцвычет можно заявить только по расходам, произведенным в 2016-2014 годах. По затратам более ранних периодов налог не будет возвращен.

Особенности предоставления вычета по расходам на лечение за 2016-2014 годы

• Медучреждение должно иметь лицензию на соответствующую деятельность;
• Чтобы получить возмещение по дорогостоящему лечению, в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2»;
• Документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет и оплачивает лечение (за исключением супругов);
• Вычет можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя;
• Расходы возмещаются только по лечению на территории России;
• Проведенные медуслуги и приобретенные препараты должны быть указаны в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ,

Особенности предоставления вычета по расходам на обучение за 2016-2014 год

• Учебное заведение должно иметь образовательную лицензию (кроме ИП, осуществляющих данную деятельность без привлечения педработников);
• Льготу можно заявить за обучение не только в ВУЗах России, но заграничных образовательных учреждений;
• Один супруг не может заявить льготу за другого.
• Неиспользованный остаток не переносится на следующий год
• Подать документы на получение данного вида вычета можно в любое время в течение всего 2017 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры

Расходы по покупке квартиры гражданин может возместить в рамках имущественного вычета.

Кроме основного вычета по затратам на покупку недвижимости и ее отделку, можно получить вычет по уплаченным банковским процентам, если жилье приобретено в кредит.

Обратите внимание, что в декларации надо указывать сумму реально уплаченных процентов в отчетном периоде.

Размер вычета по покупке недвижимости в 2017 году составляет:

• 2 000 000 руб. - по затратам на покупку (даже, если квартира была куплена в кредит, к вычету принимается вся сумма затрат);
• 3 000 000 руб. - по затратам на погашение кредитных процентов. Однако, если ипотека на квартиру была оформлена до 2014 года, лимит в 3 млн. руб. к расходам на проценты не применяется.

Расчет суммы к получению на руки производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Литвинова А.С. в 2016 году купила в ипотеку однокомнатную квартиру за 1 984 000 руб. За год она уплатила по кредиту 125 600 руб. в виде процентов.
По расходам за 2016 год Литвинова может получить вычет в общей сумме 2 109 600 руб.:

• 1 984 000 руб. - вычет по основным расходам на покупку жилья;
• 125 600 руб. - вычет по уплаченным кредитным процентам.

Итого, максимальная сумма затрат, которую Литвинова сможет возместить, составит 274 248 руб.: 257 920 руб. (1 984 000 х 13%) - основной вычет и 16 328 руб. (125 600 х 13%) - по процентам.

Особенности предоставления имущественного вычета при покупке недвижимости

• , в отличие от социального, по истечении 3-х лет не сгорает, но заявить его в отчетном периоде можно только за 3 предшествующих года. Таким образом, в 2017 году можно получить возврат средств за 2016-2014 года;
• Пенсионеры, как работающие, так и нет, могут перенести остаток вычета на 3 года назад;
• Вычет за землю, которая была приобретена под ИЖС, можно получить только лишь после постройки на ней жилого дома и регистрации права собственности на него;
• В основной вычет можно также включить затраты на отделку, но необходимость их проведения должна быть документально обоснована;
• Супруги в настоящий момент вправе получить льготу в размере по 2 млн. руб. на каждого, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена недвижимость и кто непосредственно оплатил ее покупку.
• Данный вид вычета можно получить лишь раз в жизни, повторное его предоставление невозможно (единственное исключение, это если гражданин получил вычет до 2001 года, когда право на вычет регламентировалось не НК РФ, а Законом о подоходном налоге физлиц);
• Вычет по процентам можно получить отдельно от основного, но остаток его не может быть перенес на следующее жилье, приобретенное в кредит (например, если по одной квартире лимит в 3 млн. руб. по ипотечным процентам выбран не был, на следующее ипотечное жилье остаток перенести будет нельзя);
• Декларация может быть сдана в любое время, без ограничения срока;

Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год при продаже имущества

При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года - 5-ти лет.

Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

• В сумме затрат на покупку проданного имущества;
• В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
• В размере 250 000 руб. для иного имущества.

Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 - 1 000 000 руб.) х 13%

Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) - 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб.
(3 540 000 - 250 000) х 13%

Особенности подачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества

• Декларация при продаже должна быть подана, даже если отсутствует налог к уплате;
• Срок сдачи отчетности за 2016 год - до 30 апреля 2017 года, а уплаты налога - до 15 июля;
• Если в одном году продается несколько объектов, то вычет предоставляется один по всем объектам, не более установленного лимита (данное условие применимо только при заявлении вычета в сумме 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.);
• Если при продаже недвижимости ее стоимость по договору купли-продажи на 30 и более процентов ниже кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7. Указанная сумма, также вносится в раздел 2 под кодом «09»
• Данный вид вычета может заявляться неограниченное количество раз в течение жизни.

Каждый официально трудоустроенный гражданин РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения первого жилья. Чтобы получить его в полной мере, необходимо знать, как следует заполнять декларацию 3-НДФЛ в случае приобретения квартиры. Существует немало нюансов, с которыми непременно стоит ознакомиться!

Официально трудоустроенные граждане РФ в соответствии с п.1 ст. 220 НК РФ имеют право на получение имущественного вычета. То есть, получая официальные доходы, облагаемые по ставке 13 %, они могут вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилой недвижимости. Но для того чтобы это сделать, очень важно выяснить, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры. Также нужно ознакомиться с рядом условий, при которых получение средств является возможным.

Основные особенности

Вернуть 13 % от суммы, потраченной на приобретение жилья , могут любые граждане, выплачивающие подоходный налог. Максимальный размер вычета составляет 2 млн. рублей, то есть, если квартира стоит 3 млн. рублей, вы сможете вернуть только 260 тыс. рублей. В 2014 году в силу вступил ряд новых правил, согласно которым процесс возврата средств стал «многоразовым».

Если стоимость вашей недвижимости составила менее предельно допустимого размера, вы можете оформить заявление на повторный вычет в последующем году. И так можно поступать до исчерпания лимита. Однако распространяется нововведение не на всех, а лишь на граждан, для которых право на возврат денег наступило в 2014 году либо позднее.

Оно возникает в день оформления квартиры в собственность. Факт покупки жилой недвижимости и определяет ваше право на получение компенсации. Поправки, внесенные в ст. 220 Налогового кодекса (ФЗ № 212 от 23.07.2013 г), повлекли за собой введение следующих правил:

• вычет стал «многоразовым» (его можно получить по нескольким квартирам, если каждая из них стоит менее 2 млн. рублей);
• лимит рассчитывается не на объект, а на человека (супруги, совместно приобретая квартиру стоимостью 4 млн. рублей, могут рассчитывать на возврат большей суммы, чем 260 тыс. рублей, если каждый из них официально работает и подаст соответственное заявление в ФНС);
• лимит возмещения распространяется на всех членов семьи, на которых зарегистрирована недвижимость (каждый из них может подать заявление в Налоговую службу);
• лимит по ипотечным процентам ограничен суммой 3 млн. рублей (для тех, кто совершил покупку в 2014 году или позднее).

Важное новшество 2014 года: жилая недвижимость, приобретенная и записанная на имя несовершеннолетних детей (как родных, так и приемных), также подпадает под действие ст. 220 НК. В связи с этим был расширен пакет документации, которую следует представить на рассмотрение налоговых органов.

В пакет документов входят такие бумаги, как:

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ за год вычета;
• догов купли-продажи на квартиру;
• свидетельство, подтверждающее право собственности (передаточный акт);
• подтверждение понесенных расходов (квитанции, чеки и т.д.);
• договор на получение ипотеки;
• свидетельство о рождении ребенка (если квартира оформлена на него).

Согласно п. 8 ст. 220 Налогового кодекса, получать вычет можно у каждого работодателя, начиная с 2014 года. Но эта процедура гораздо сложнее: требуется подать заявление в ФНС, затем получить уведомление и передать его в бухгалтерию своей компании (или нескольких компаний), после чего НДФЛ с вас удерживать не будут в течение 1 года.

Порядок заполнения декларации

Самый важный шаг на пути к возврату средств – заполнение декларации. Потребуется заполнить 7 листов 3-НДФЛ (не забудьте пронумеровать их соответствующим образом).

Важные советы по заполнению:

• при заполнении вручную все данные выравниваются по левому краю, при электронном – по правому;
• двусторонняя печать бланков не допускается;
• скрепление листов не рекомендуется;
• особенно важно избегать повреждения штрих-кодов в левом верхнем углу.

Для получения имущественного вычета на покупку жилья понадобятся титульные листы (1 и 2), Раздел 1 и Раздел 6, Лист А, лист Ж1, Лист И.

Основные особенности заполнения бланка приведены в таблице:

Таблица 1. Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

Наименование листа	Особенности
Лист 1	Внесите свои личные данные: ФИО, ИНН и т.д. Важно правильно указать номер корректировки (если декларация подает впервые – 0), указать отчетный период (год покупки недвижимости) и налоговый период (поскольку он равен 1 году, указывается число 34)
Лист 2	На этом листе укажите паспортные данные, адрес регистрации и т.д
Раздел 1	В данном разделе производится расчет налоговой базы и суммы возврата, для чего указывается общая сумма полученного дохода (ст. 010), сумма, облагаемая налогом (ст. 030), сумма налога, которая была удержана (ст. 070)
Раздел 6	Здесь указывается сумма, которая подлежит возврату из бюджета
Лист А	Заполняется на основе данных справки 2-НДФЛ
Лист Ж1	Здесь также указываются данные из справки о доходах в случае предоставления по месту работы стандартных вычетов. Важно: доходы указываются нарастающим итогом.
Лист И	В этом бланке отображаются данные непосредственно о квартире (ее стоимость, адрес т.д.), а во второй части указывается сумма положенного вычета

Заполняя декларацию, проследите, чтобы сумма, обозначенная в строке 230 (лист И), не превысила вашего дохода за отчетный период минус стандартные вычеты. Убедитесь, что размер средств, подлежащих возврату, в разделе 6 являлся 13 % от суммы средств, внесенной в строку 240 (лист И). Перед формированием декларации внимательно ознакомьтесь с нашими рекомендациями и изучите предложенный образец. Желаем удачи!

Заполнить декларацию практически невозможно неподготовленному человеку. Поэтому у нас в статье представлен образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры. Также рассмотрены некоторые аспекты получения вычета и оформления бланка. Кроме того, представлены ссылки на скачивание необходимых бумаг.

Скачать образец декларации 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры

Необходимые бланки и программы:

1. Образец заполнения документа за 2019 год находится по ссылке.
2. Пустые бланки можно скачать .
3. Программа для заполнения декларации находится по вот ссылке.

Вполне естественно, что получить вычет сможет не каждый. Ведь государство не может дарить дивиденды кому попало. Поэтому существуют определенные условия, позволяющие определить, может ли человек получить вычет.

Итак, претендовать на возмещение могут:

1. Граждане, обладающие статусом резидента. То есть те, кто постоянно находится в пределах государственной границы Российской Федерации. Под постоянным нахождением в РФ подразумевается проживание в стране более 183 суток.
2. Гражданин должен уплачивать налоги, ведь именно их он может вернуть. Резидент не обязательно должен являться трудоустроенным, ведь НДФЛ можно уплатить и с другой прибыли. К примеру, с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее пяти лет, или со сдачи вещей и недвижимости в аренду.

Также нужно учитывать и такие факты:

1. Недвижимость должна быть приобретена за личные деньги налогоплательщика.
2. На покупку может быть получен ипотечный кредит.
3. Гражданин не должен был получать имущественный вычет ранее в полном объеме. Полный объем в таком случае расценивается как 260 000 рублей.

Кроме того, нужно принести в налоговую инспекцию такие бумаги:

• Договор о покупке жилья в различной форме (купля или продажа и другое).
• Документы о совершенных платежах — чеки.
• Право собственности на недвижимое имущество — свидетельство о государственной регистрации.
• Договор о передаче или приеме жилья.
• Договор об ипотеке и справка о процентах, которые были выплачены.

Процесс заполнения

Порядок оформления декларации такой:

1. Первым заполняется титульный лист.
2. Далее следует лист под буквой «А», где указываются сведения о том, откуда именно поступают финансовые средства. В том случае, если доход получен из иностранных источников, следует указать конкретный адрес в специальной графе декларации.
3. Если гражданин работает не в одной, а в нескольких компаниях, то прописываются данные от каждого учреждения отдельно. Бывает и так, когда требуется заполнить не только титульную страницу, но и определенную часть листа под буквой «А».
4. Нужно указать в декларации код ОТКМО и ИНН плательщика налогов. При условии наличия обоих документов требуется заполнить не 1, а 1,5 либо 2 листа категории «А». Правильным вариантом считается тот, где можно увидеть четкое совпадение числа кодов ОТКМО и индивидуального номера налогоплательщика с числом частей декларации, обозначенных буквой «А». У физического лица количество листов декларации прописано в правилах заполнения документа.

При покупке жилого здания процедура заполнения 3-НДФЛ будет полезна для того, чтобы распределить общую налогооблагаемую сумму в равных долях по всем листам ОТКМО.

Как утвердила Федеральная налоговая служба, верно проведенное при осуществлении юридического оформления покупки нового жилья подразумевает тот факт, что во всех незаполненных оформителем отделениях декларации будет автоматически проставляться прочерк. Значение НДФЛ на жилое помещение приводится без учета копеек, а в остальных случаях копейки тоже должны быть взяты во внимание.

Если суммарный показатель копеек имеет размер меньше 50, то данное число не учитывается в процессе оформления. Если же данный показатель больше, число округляется до рубля.

Что касается способов заполнения декларации, есть три варианта, которые налогоплательщик выбирает на собственное усмотрение. Можно заполнить бумагу от руки, прописывая все данные ручкой, а можно выбрать способ заполнения в режиме онлайн с компьютера, зайдя на сайт налоговой организации.

Особенности

Есть несколько возможностей правильного заполнения документов:

• заполнить самому через сеть Интернет на сайте ФНС или через портал Госуслуг;
• заполнить с помощью инспекторов в налоговой — если они согласятся;
• заполнить документы в компании, которая специализируется на этом, — за дополнительную плату;
• использовать специальную программу, которую можно скачать в Интернете и у нас в статье, — ссылка в начале.

Нюансы

Существует много различных нюансов, которые зависят от социального статуса покупателя и продавца. К примеру, имеет значение то, кем и у кого приобретается жилье. Ведь вычет имущественного типа будет недоступен в случае покупки жилья у родственника близкого порядка.

Это интересно! Государство предусмотрело такую поправку из-за того, что сделку между близкими родственниками очень сложно проконтролировать. К примеру, родственник может и вовсе не заплатить денежную сумму, а вычет с этих денег он получить сумеет. Именно поэтому появилось данное ограничение.

Также стоит учитывать и то, что вычет может быть получен несколько раз. Однако общая сумма возмещений не должна превышать 260 000 рублей.

О нюансах заполнения декларации на вычет можно просмотреть в видеоролике:

Для пенсионеров

Пенсионеры вне зависимости от того, работают или нет, могут оформить возмещение НДФЛ за последние три года. Но если прошло тридцать шесть месяцев с момента увольнения, то вернуть налоги с заработной платы уже нельзя. Но есть другой способ возврата средств — деньги можно вернуть с другой прибыли. К примеру, со сдачи в арендную плату жилплощади или иных источников.

При покупке собственности в долевом порядке

Если у квартиры несколько собственников, то для ее продажи нужно согласие всех владельцев. Для приобретения этого не нужно. К примеру, если жилье приобретается одним из супругов в период брака, то оно автоматически признается общей совместной собственностью.

Оформление посредством табличного редактора

Оформить налоговый вычет можно с помощью программы Microsoft Excel. Пустой бланк и образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры даны в начале статьи.

Сроки подачи

По законам РФ подавать не обязательно, граждане могут это сделать, но конкретных сроков нет. Она подается, если гражданин хочет получить налоговый вычет. Тогда придется собирать все документы.

Это нужно знать! Сроков давности по использованию права на вычет не существует. Свое право на имущественный возврат можно использовать через долгие годы после совершения сделки. Но нужно иметь в виду — налог возвращается только за последние 3 года.

Таким образом, если учесть некоторые особенности, заполнить декларацию на вычет имущества будет намного проще.