Каждый гражданин РФ, исправно отчисляющий в бюджет налог со своих доходов, вправе требовать на законном основании предоставление льготы в виде вычета социального типа, связанного с лечебными расходами. Воспользовавшись вычетом, физическое лицо возвращает НДФЛ, заплаченный прежде с доходов, которыми были покрыты лечебные услуги. В статье мы подробно раскроем, какие документы для налогового вычета за лечение нужно собирать, как правильно их оформлять на работе или в ФНС.
При оплате стоматологических услуг средствами, с которых прежде был заплачен НДФЛ, допускается предоставление вычета социального типа, размер которого соответствует реальным тратам на лечебный процесс с ограничением в виде установленного вычета в 120 000 руб.
Указанный размер вычета на лечение действует в случае, когда стоматологические услуги оказаны лицу, с доходов которого уплачен подоходный налог. Это общая сумма годового вычета, в которую могут быть включены не только траты на лечение зубов, но и на прочие медицинские услуги, приобретение лекарств из утвержденного законом списка, а также обучение.
Чтобы получить вычет при расходовании средств на лечение своих зубов, нужно одновременное соблюдения таких условий:
Для получения льготы нужно собрать комплект документации, состав и место подачи которой зависит от способа и места возврата подоходного налога.
Доступны два метода получения налогового вычета:
| Метод получения вычета | Когда можно получить | Куда подаются документы | Как возвращается налог |
| Через ФНС | В году, идущем за годом произведения трат на лечение зубов | В ФНС по адресу проживания | Сразу всей суммой, при этом вернуть за год можно сумму в пределах удержанного в отчетном году НДФЛ |
| Через работодателя | В любой день после оплаты лечения зубов | Сначала в ФНС по адресу проживания для получения письменного подтверждения права на вычет, потом уведомление, полученное в ФНС, передается работодателю | Постепенно путем прекращения удержания подоходного налога из зарплаты работника. |
Если на лечение потрачена сумма, большая предоставляемого вычета, то перенести остаток расходов на следующие годы невозможно.
Если физическое лицо, потратившее средства на лечение своих зубов, решает вернуть подоходный налог с этих денег сразу всей суммой, то обращаться нужно в ФНС по адресу своего жительства после того, как закончится год, в котором оплачены стоматологические услуги.
Необходимый комплект документов должен включать:
Как правило, указанного перечня достаточно для получения одобрения в налоговой на предоставления вычета. Конкретный перечень нужных документов лучше уточнить по месту подачи комплекта. Данную документацию можно принести лично в местное отделение ФНС либо передать право отнести документы своему представителю. В этом случае потребуется дополнительно доверенность, заверенная нотариально.
Доступны также почтовый и электронный способ подачи комплекта документов. В случае использования услуг российской почты, следует осуществлять отправление заказного ценного письма с уведомлением о передаче адресату, вложив в него опись содержимого. Электронный способ подачи возможен при использовании Портала госуслуг или Кабинета налогоплательщика на сайте налоговой.
Если документы подаются лично, то следует подготовить декларацию и заявление в двух экземплярах, на одном налоговики поставят отметку – его следует забрать себе в качестве подтверждения подачи необходимых документов на вычет.
В ближайшие 3 месяца со дня получения бумаг от физлица ФНС организует проверку камерального типа, итогом которой становится решение о возможности предоставления льготы. При положительном исходе деньги переводятся на реквизиты, прописанные в заявлении, в ближайшие 30 дней после окончания проверки.
Если ФНС принимает отрицательное решение, то заявитель получит акт камеральной проверки, в котором будут показаны причины отказа. Заявителю предоставляется один месяц, в пределах которого можно оспорить решение налоговой, направив свои возражения на полученный акт.
Заявление утверждено ФНС 3 марта 2015 г. приказом №ММВ-7-8/90@, после чего отредактировано от 23 августа 2016 г. Актуальный бланк заявления действует с 27 сентября 2016 г.
В заявлении нужно указать:
Для использования льготы через работодателя не нужно ждать, когда закончится текущий год произведения трат на услуги стоматолога. Можно собрать необходимые документы сразу после окончания лечения зубов.
Прежде чем идти к работодателю за возвратом НДФЛ, следует получить одобрение налоговой. ФНС должна подтвердить, что физлицо может требовать предоставление вычета социального типа. Подтверждение носит письменный характер в виде уведомления, служащего основанием для временного приостановления работодателем удержания налога с зарплаты работника.
Таким образом, первый шаг – это подача в ФНС таких документов:
Место подачи – ближайшее отделение налоговой, к которой относится адрес проживания заявителя.
В течение тридцати дней налоговая одобрит право на вычет или обоснованно откажет в его предоставлении. При одобрительном решении будет выдано письменное подтверждение, с которым следует идти к начальству для приостановления удержания подоходного налога.
Руководству организации работодателя нужно предоставить такие документы:
Со следующего месяца бухгалтерия работодателя обязана приостановить удержание НДФЛ до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма вычета. Если за текущий год возвращена не вся сумма налога, то право на оставшуюся часть можно заявить в ФНС в порядке, прописанном выше.
Если оплачены медуслуги, связанные с лечением своих несовершеннолетних детей, то по произведенным тратам также можно вернуть налог. В отношении детей размер годового вычета ограничивается 50 000 руб. (см. → “ »).
Вычет можно воспользоваться при соблюдении таких условий:
Процедура предоставления льготы и возврата ранее уплаченного НДФЛ за лечение ребенка аналогичен порядку, описанному выше. Вернуть 13 % можно через ФНС или организацию работодателя.
Необходимые документы при возврате через ФНС:
Необходимые документы при возврате через работодателя:
Для подачи в ФНС с целью предоставления уведомительной бумаги о присутствии права на вычет:
Для подачи по месту работы с целью возврата ранее уплаченного налога с доходов.
Налоговые вычеты – это достаточно распространенная федеральная инициатива, которая практикуется довольно часто и широко. Тем не менее многие сотрудники российских организаций мало с ней знакомы. Практически каждый знает о налоговом вычете на ребенка, некоторые даже слышали о льготах при покупке недвижимости. Однако на самом деле список оснований для предоставления этой налоговой льготы значительно шире. Посудите сами: налоговую льготу можно получить за следующие действия, и это далеко не полный перечень:
Налоговый вычет на лечение зубов не воспринимается большинством граждан всерьез. Некоторые даже не слышали о такой возможности. Тем не менее она существует, и воспользоваться ею может практически каждый клиент стоматологической клиники.
В этой статье мы рассмотрим возможности получения льготы на лечение зубов. Вы узнаете, какие документы и куда нужно подавать, а также размеры возвращаемых средств.
Данная льгота предоставляется всем налогоплательщикам, которые посетили платные стоматологические клиники. Обратите внимание – в льготную категорию не входит эстетическая стоматология. Таким образом, получить вычет нельзя на следующие услуги:
Однако если вы обратились к стоматологу в связи с болью или болезнью, получить вычет вы сможете.
Несмотря на широкое распространение этой инициативы, многие граждане до сих пор не разбираются в том, как именно рассчитывается размер возвращаемых средств.
Прежде всего, нужно ввести такое понятие, как сумма вычета. Это не размер возвращаемых средств, а сумма, которую налоговые органы «вычитают» из вашей заработной платы или других доходов, чтобы пересчитать налог. Таким образом, если сумма вычета составляет десять тысяч рублей, то по налогу на доход физических лиц (который равен 13%) вам вернут 1 300 рублей.
Для стоматологических услуг сумма вычета равняется суммарным затратам на стоматолога. Таким образом, даже если врач назначил вам несколько процедур, вы получите вычеты за все.
Обратите внимание, что размер возвращаемых денег определяется на основании бумаг, которые подтвердят сам факт оплаты услуг. Таким образом, вам потребуется представить либо договор на оказание возмездных услуг, который вы заключаете со стоматологической клиникой, либо чек из нее. На основании сумм, прописанных в этих справках, и будет рассчитываться вычет.
Поскольку большинство граждан, которые оформляют данную льготу, трудоустроены, они вправе обратиться с заявлением к своему начальнику. Однако любой гражданин также вправе оформить заявление и непосредственно в органах налоговых служб. Тем не менее если вы трудоустроены, то мы настоятельно вам рекомендуем оформлять пакет документов через вашего руководителя. Это заметно сократит ваше время, затраченное на бюрократическую волокиту, а также убережет от ошибок, которые вы можете допустить в процессе составления пакета документов и заявления.
Обращаясь к стоматологам за дорогостоящей медицинской помощью, граждане нашей страны имеют возможность получать возврат подоходного налога за лечение зубов. Какие документы собрать и все о подаче декларации в соответствующие органы опишем подробнее.
Кодекс Российской Федерации предусматривает множество нюансов, ограничений и выделяет только отдельные группы людей, которые могут рассчитывать на процедуру выплаты. Чтобы понять, есть ли у вас основания обращаться к государству за подобной компенсацией по возмещению трат на лечение, нужно узнать все особенности.
Специальный налоговый вычет – так называется государственная помощь на некоторые виды лечения, в том числе и стоматологическое. И хоть часть населения думает, что это просто выплата государством тех денег, которые они потратили в медицинском учреждении, на самом деле это не так.
По сути, это возврат налога или его части в размере 13 процентов от потраченной суммы. Причем для того чтобы претендовать на эти деньги, нужно соответствовать всем критериям закона. Это та же часть налога с доходов физических лиц, то есть НДФЛ, который был уплачен человеком с его заработка.
Налог на лечение зубов помогает снизить доход, который насчитывался пациенту во время его работы, и с которого снимали тот самый налог в размере 13%. Правда, в этом деле не все так просто и гладко, поэтому разберемся со всеми нюансами и ограничениями.
К примеру, получить выплату можно только в следующем налоговом периоде. То есть, если вы совершили лечение в 2015 году, то получить компенсацию доступно не ранее 2016. Обращаться за подобным вычетом можно только за последние три года, более ранний период лечения не учитывается.
Если вы совершали мелкие приобретения медикаментов, подпадающих под выплату компенсации, а также несколько раз обращались за стоматологической помощью или же дополнительно желаете возместить траты за обучение, то можно обращаться за подобной социальной выплатой только единожды. И неважно, сколько раз случались действия, подпадающие под критерии налогового вычета.
Чтобы рассчитывать на подобную компенсацию, нужно соответствовать определенным правилам:
Нельзя получить выплату в большем размере, чем были произведены отчисления. Остаток средств не переводится на другой налоговый период. Кроме того, вы можете получить возврат денег за такое лечение не только на себя, но и на самых ближайших родственников. А это супруг (супруга), дети до 18 лет или родители.
Невозможно оформить подобную помощь следующим лицам:
Если же предприниматель выплачивал какие-то другие налоги, даже в большем объеме, чем эта сумма, но это не НДФЛ, а например, НДС или какой-то другой, то они не подпадают под правила компенсации.
Также есть и ограничения в сумме выплаты. Максимальная ставка, с которой вычитают те самые проценты, не может превышать 120 тысяч рублей, даже если человек потратил намного больше. Исключением являются дорогостоящие процедуры, о которых мы поговорим ниже.
Если же налоги были уплачены, но они значительно меньше, чем предполагаемый социальный вычет, то вернуть государство может только ту сумму, которая была уплачена за определенный налоговый период.
Важно учитывать, что налоговый вычет производится не только за стоматологические услуги, но и за покупку некоторых медикаментов, а также другие виды лечения. Помимо этого, есть подобные социальные выплаты и за обучение. Поэтому все потраченные деньги суммируются и из них вычисляется 13%, которые государство может вернуть человеку.
Чтобы ознакомиться с полным перечнем медикаментов и других лечебных процедур, которые подпадают под социальную выплату, можно узнать через налоговую службу. Если говорить конкретно о стоматологических услугах, то сюда входят практически все их виды:
При этом стоматологическая клиника обязательно должна находиться в России и иметь необходимые государственные лицензии.
Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.
Соответствующий код и отметку делает клиника, которая проводила лечение. И если там указали код «1», то придется рассчитывать на возврат от суммы не больше 120 тысяч рублей. Если же процедура соответствует коду «2», то государство может выплатить всю сумму в полном объеме.
Подать декларацию на возврат подоходного налога можно только в том случае, если проведенное лечение соответствует всем требованиям законодательства. При этом обязательно нужно собрать полный пакет документов. Ведь хотя бы без одной какой-то справки сотрудники полиции не будут даже рассматривать дело.
Рассчитывать на возврат компенсации можно не сразу, есть определенные сроки. Налоговой инспекции нужно около двух-четырех месяцев на изучение документов, проведение проверок и пр. И только через месяц после утверждения выплаты можно ожидать поступление денег на банковский счет.
Рассчитывать суммы не так уж и сложно, как может показаться с первого взгляда. Главное, разобраться во всех нюансах.
Пример 1. Гражданин Иванов сделал имплантацию и потратил 500 тысяч рублей. Поскольку эта процедура имеет код «2» и является дорогостоящей, то на нее не влияют ограничения. Поэтому Иванов может ожидать выплату в полном объеме. Рассчитывается она следующим образом 500 000*13%=65 000.
Зарплата за год у него составляла 40 тысяч рублей каждый месяц, из которых он выплатил 62 400 рублей в виде налогов. Государство в таком случае может вернуть Иванову только 62 400 рублей. Если бы он зарабатывал больше, то получил бы налоговую выплату в полном объеме.
Пример 2. Гражданин Петров за год умудрился потратить 800 тысяч рублей на импланты для жены, 100 тысяч на брекеты для несовершеннолетней дочери и 150 тысяч на протезирование своих зубов. В общей сумме это 1 050 000 рублей.
Социальная налоговая выплата при этом может достигнуть 136 500 рублей. Доходы Петрова составили 2,5 млн рублей за год, и он выплатил налоги в размере 325 тысяч рублей. Поскольку ограничений на сумму нет из-за проведения дорогостоящих процедур, а также количество уплаченного налога превышает размеры выплат, то Иванов получит все 136 500 рублей, как и полагается.
Пример 3. За год Семенов провел стоматологическое лечение зубов на сумму 140 тысяч рублей. Также ему сделали дорогостоящую операцию за 200 тысяч. Заработал за год он 500 000 и выплатил налога в размере 62 тысячи. Поскольку лечение зубов предполагает ограничение суммы в 120 тысяч, то налоговый вычет будут считать строго из нее. Дорогостоящая операция не попадает под ограничения.
Таким образом (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 рублей. Учитывая, что налоги были уплачены в большем объеме, то Семенов может рассчитывать на выплату всей этой суммы.
Видео: возврат 13% за мед.услуги.
Для того чтобы получить компенсацию, нужно подать документы в налоговую инспекцию по месту прописки человека. Только в том случае, если подобную выплату совершает работодатель, то эти документы сначала подают в налоговую службу и уже потом ее решение передают директору.
Еще в апреле 2015 года были внесены некоторые изменения. Они относятся к социальным налоговым вычетам и вступили в силу только в 2016 году. Речь идет о том, что можно получить компенсацию прямо от работодателя, без участия налоговой службы.
И теперь необязательно дожидаться окончания налогового периода. То есть, если вы совершили протезирование в начале 2017 года, вы можете получить деньги в этом же году.
Каждый человек нуждается в своевременной стоматологической помощи и в регулярном наблюдении у стоматолога. Однако, цены на услуги профессиональных стоматологов слишком высоки для подавляющего большинства жителей страны. Именно поэтому для честных налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет за лечение зубов, данная льгота позволяет вернуть себе часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета. Давайте разберёмся, как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2019 году.
Основными условиями предоставления возможности получения налогового вычета за лечение зубов являются гражданство РФ, наличие квитанции об оплате услуг стоматолога, осуществление налоговых отчислений по минимальному тарифу 13% в течение как минимум 12 месяцев. Регулярность платежей НДФЛ роли не играет.
Налоговый вычет за оплату услуг стоматолога не может быть оформлен:
Компенсация стоимости лечения у стоматолога не выплачивается за замену здоровых зубов, отбеливание, эстетические процедуры, установку брекетов.
Налоговый вычет может быть предоставлен не за каждое посещение стоматолога, а только за определённые услуги специалиста. К таковым относятся:
Перед вами перечень конкретных стоматологических работ, за которые последует налоговый вычет:
В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:
Для получения налогового вычета необходимо обратиться с документами и заявлением (перечень будет приведён ниже) в отделение ФНС РФ. На изучение дела у сотрудников налогового органа уходит не более 4 месяцев. Если право на вычет имеется, по окончании указанного срока на банковскую карту заявителя будут перечислены деньги.
Если гражданину будет отказано в начислении средств, ему будет направлено уведомление о причинах такого решения. Если же ошибки будет допущена не заявителем, а специалистом налоговой службы, она будет исправлена в течение 5 дней. Денежные средства поступят на счёт заявителя в течение 1 месяца с момента отправки письма из ФНС о положительном решении по делу.
Чтобы оформить компенсацию стоимости услуг стоматологии в виде налогового вычета, необходимо подготовить следующие документы:
Пенсионеры могут рассчитывать на компенсацию лечения зубов только в том случае, если они получали в течение определённого периода времени доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Вычет за стоматологические услуги для детей можно получить родителям, являющимся налогоплательщиками НДФЛ по аналогичной ставке.
Налоговый вычет может быть получении не только пенсионером и несовершеннолетним ребёнком, но и любым родственником (даже не имеющим дохода), если он оплачивал стоматологические услуги и поставил свою подпись в договоре на лечение зубов.
Петров лечил зубы постепенно в 2010-2014 гг. и потратил на стоматолога 100 000 рублей , из которых 25 000 рублей он потратил в 2012 году. В период с 2010 по 2012 год она официально трудился по найму и получал “белую” заработную плату в сумме 50 000 рублей в месяц на протяжении 22 месяцев за эти 2 года, работодатель совершал отчисления НДФЛ в ФНС по ставке 13% . В 2013 году Петров ушёл с предприятия и в следующем году устроился на новую работу. В 2015 году Петров решил оформить налоговый вычет за лечение зубов.
Петров имеет право получить вычет только за лечение в 2012-2014 гг. Налоговый вычет за 2012 год составит: 25000 х 13% = 3250 рублей .
Работодатель сделал отчисления НДФЛ в сумме: 50000 руб. х 22 мес. х 13% = 143 000 рублей . Этой суммы достаточно для выплаты указанной выше компенсации в полном объёме.
| ст. 219 НК РФ | О возможности всем налогоплательщикам получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств |
| Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 | Перечень лечебных процедур, услуг и лекарств, за которые предоставляется вычет, список документов для оформления льготы |
| п.3 ст. 210 НК РФ | Сроки подачи документов на оформление льготы |
| Постановление Министерства финансов от 24.05.2006 № 03-04-05/7-146 | Перечень причин, по которым лечебная процедура может считаться дорогостоящей |
| Постановление Министерства от 27.01.2014 финансов № 03-04-07/2789 | Размер страхового взноса, в соответствии с которым может быть предоставлен налоговый вычет на лечение |
| Постановление Министерства финансов от 20.12.2012 № ЕД-3-3/4646 | Причины отказа в предоставлении налогового вычета за лечение |
Ошибка: Налогоплательщик просит предоставить ему налоговый вычет на лечение зубов и перенести оставшуюся сумму, которой не достаёт из расчёта сделанных им отчислений по НДФЛ за предшествующий период, на будущий год.
Возврат подоходного налога за лечение зубов довольно выгодная процедура, позволяющая физическим лицам воспользоваться медицинскими услугами по более низкой цене.
Далеко не каждый налогоплательщик знает о том, какие условия и действия нужно выполнить для успешного сокращения размера налогооблагаемой базы. В связи с этим в данной статье будет приведена максимально исчерпывающая и понятная информация о налоговом вычете за лечение зубов.
На лечение зубов – это некая материальная компенсация, которая начисляется исключительно для налогоплательщиков со стороны налоговой инспекции за расходы, связанные с оплатой услуг стоматологии. Данный тип вычета принято относить к , которые подробно описываются статьей НК под номером 219.
ВНИМАНИЕ! Вернуть подоходный налог за оплату медицинских процедур, направленных на лечение зубов, можно даже в том случае, если налогоплательщик отдал денежные средства за своего отца, мать, ребенка, жену либо мужа.
Как правило, размер любой налоговой скидки определяется путем вычисления 13% от общей суммы расхода. Однако на каждый тип вычета приняты определенные ограничения. В данном случае это 120 000 рублей. Для ясности того, как именно происходит расчет размеров налоговой скидки, начисляемой за стоматологические процедуры, предлагаем ознакомиться со следующими наглядными примерами:
Необходимо отметить, что если при расчете суммы налоговой скидки у претендента на вычет выходит цифра 121 000 рублей и выше, то ему будет предоставлена максимально возможная денежная компенсация в размере 120 000 рублей. Зачастую подобная ситуация имеет место при оплате стоматологических процедур одновременно за несколько родственников одним налогоплательщиком.
На сегодняшний день осуществляется не за все процедуры, предоставляемые стоматологическим сервисом.
Чтобы узнать, имеете ли вы право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с оплатой той или иной медицинской услуги, достаточно открыть постановление Правительства под номером 201 и найти в нем данный вид лечения. В противном случае, если оплаченная медицинская услуга не включена в постановление, то материальная компенсация выдана не будет.
Помимо стоматологических процедур физическое лицо может вернуть НДФЛ и за приобретение , требуемых для лечения зубов, перечень которых также описан в постановлении.
Возврат подоходного налога за лечение зубов и протезирование происходит всего лишь в несколько этапов — нужно полностью оплатить стоматологические услуги, собрать всю необходимую документацию, затем передать ее либо работодателю, либо сразу в налоговую инспекцию, дождаться истечения сроков проверки и снять денежные средства с банковской карты.
Одним из главных условий выплаты материальной компенсации за медицинские услуги является наличие у претендента на вычет нужного пакета документации, причем обязательно правильно оформленного. Физическому лицу потребуется подготовить следующий список бумаг:
Немаловажным фактором, влияющим на решение налогового инспектора – начислять вычет либо отказать налогоплательщику, служат сроки подачи документации. Физическое лицо, претендующее на возмещение НДФЛ, должно выполнить два таких условия:
Иногда происходит так, что физическое лицо производит оплату протезирования, к примеру, в 2014 году, а затем спустя год в 2016 году снова вынуждено потратиться на услуги стоматологии, но вычет хочет оформить за оба расхода одновременно. В подобной ситуации данное действие возможно, поскольку с 2014 года прошло не более трех лет, а значит, налогоплательщик может вернуть одновременно НДФЛ и за этот год, и за 2016 год, что позволит потратить гораздо меньше времени на сбор документации.
