) счета-фактуры, которые поступили на предприятие. Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного , которую уплачена за определенный период времени. На обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет .
Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.
При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.
Много информации по теме вы найдете в данном видео:
Дополнительные листы, которые являются приложением к , формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно. Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, и прочие сведения).
Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия. Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы. По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.
Основным документом, регламентирующим покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.
Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.
Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).
*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.
В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:
Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:
В 2017 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:
Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.
Отражение дополнительных листов книги покупок в
Полный перечень лиц , обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2018 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков.
Примечание : При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (). И работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.
Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для наглядности смотрите таблицу.
| Вид имущества | Срок владения имуществом, которое приобрели |
|
|---|---|---|
| 01.01.2016 и позже | до 01.01.2016 |
|
| Недвижимое имущество: – жилые дома; – квартиры; – комнаты; – дачи; – садовые домики; – земельные участки; – доли во всем вышеуказанном имуществе. Иное недвижимое имущество | 3 года и более
, если право собственности получено: – в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК; – в результате приватизации; – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 5 лет и более
в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля | 3 года и более
|
| Движимое имущество (кроме ценных бумаг) | 3 года и более
|
|
Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Год – это 12 месяцев, которые следуют подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 19 июля 2019 года и будет продан 19 июля 2022 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 6.1 НК и подтверждается в письмах Минфина от 13.11.2008 № 03-04-05-01/425 и ФНС от 26.02.2013 № ЕД-3-3/662.
Отсчитывайте минимальный срок владения с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам (например, сначала его продали, а потом выкупили обратно), срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 20.11.2012 № 03-04-05/9-1324.
Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.
Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ. Но не обязан. А именно когда он хочет получить:
к меню
Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.
Примечание : Пункт 4 статьи 80 НК.
В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.
Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).
Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).
Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально . Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.
При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.
Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.
| Кто подает декларацию | Варианты получения дохода | Сроки подачи декларации *
|
|---|---|---|
| Предприниматель на общей системе налогообложения | По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ) | Не позднее 30
апреля года
, следующего за отчетным (п. 1) |
| Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) | По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем | По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ) | Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты | В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ) |
|
| Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года | По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ) |
Примечание : * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ).
Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .
Примечание : . Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.
Инспекция может оштрафовать по . Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.
Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ
А.С. Кондратьев в 2018 году осуществлял предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Без образования юридического лица. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год он представил 10 июля 2019 года. Сумма налога к уплате по данным декларации – 74 300 руб.
Сумма штрафа по статье 119 НК составит 11 145 руб. (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)).
Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).
Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.
к меню
Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4
Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции
ИНН 770012345678,
Александр Сергеевич Иванов
Адрес: 145147, г. Москва,
12-я Слесарная ул.,
д. 59, корп. 12, кв. 409
ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ
1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.
2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.
3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.
к меню
Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).
Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.
Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).
Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.
Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам . Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил ). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил ).
Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.
Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.
Пример, как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека нет постоянной регистрации в России
А.И. Иванов является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Иванов имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию).
Иванов может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.
к меню
В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный и отсутствие штрих-кода.
Например, для правильного заполнения дан . Где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.
Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:
Перечень оснований для отказа является закрытым. То есть по другим причинам отказать человеку в приеме декларации инспекция не вправе.
Инспектор обязан принять декларацию даже при формальных ошибках в заполнении, например:
Не является причиной для отказа неполный состав декларации. Так как человек вправе заполнить только те разделы и листы. Которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно. (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).
к меню
Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).
В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).
Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).
В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--» и т. д.
Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица. Получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.
Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5
В каком порядке заполняется нулевая отчетность? Всегда ли нулевая отчетность означает прочерки в налоговых декларациях и «страховой» отчетности?
Несмотря на свое название, нулевая отчетность содержит числовые показатели, отличные от нуля.
Комплект предоставляемой бухгалтерской отчетности зависит от категории налогоплательщика. Но, в любом случае (будь то субъект малого предпринимательства либо обычное предприятие) должны быть заполнены бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах .
При заполнении бухгалтерского баланса вновь созданное предприятие не заполняет 2 столбца «На 31 декабря 20__г.». А действующее предприятие переносит данные с бухгалтерской отчетности за предыдущие годы.
При полном отсутствии хозяйственных операций в пассиве баланса отражается размер уставного капитала (код строки 1310 раздела III) и соответствующий ему актив.
Например, если уставный капитал был внесен основными средствами, то отражаются данные в активе баланса (код строки 1150 раздела I).
Напомним, что размер уставного капитала, отраженный в отчетности должен соответствовать учредительным документам. Это означает, что если на момент формирования бухгалтерского баланса уставный капитал не оплачен, то в балансе заполняется строка 1230 «Дебиторская задолженность » в неоплаченной его части.
В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности отчет о финансовых результатах будет полностью нулевым, поскольку не начисляется заработная плата, не осуществляются иные платежи. Однако если у налогоплательщика возникает обязанность исчисления ресурсных налогов, то в отчете о финансовых результатах будут показаны прочие расходы (код строки 2350 отчета) и, соответственно, отражен убыток (код строки 2400 отчета).
Представление нулевых налоговых деклараций означает, что в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком не осуществлялась деятельность, в связи с чем, налоговые обязательства перед бюджетом отсутствуют. При формировании нулевой налоговой отчетности следует учитывать применяемую систему налогообложения. На практике может сложиться ситуация, когда в одном из отчетных периодов деятельность велась. Например, отчетность по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом и в том случае, если деятельность прекратилась внутри налогового периода, показатели нулевыми не будут. По итогам налогового периода (года) в декларации будут отражены те же показатели, как и по итогам рабочего квартала.
Для вновь зарегистрированных предприятий, а также для тех налогоплательщиков, у которых в течение налогового периода деятельность не велась, в декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2014 г. №ММВ-7-3/600@) должны быть заполнены: титульный лист, раздел 1 (1.1, 1.2) и лист 02. При этом сумма налога на прибыль к уплате будет равна нулю.
Важно!
При отсутствии движения денег в кассе и на счетах в банке, налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.
Аналогичная ситуация может возникнуть и при заполнении декларации по «упрощенному» налогу (утв. приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/352@). Кроме того, в нулевой декларации (при полном отсутствии деятельности в налоговом периоде) может быть показан убыток (полученный в прошлом году и перенесенный на следующие годы).
Если организация или ИП является плательщиком НДС, то необходимо представить нулевую декларацию по НДС (утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/556@) с заполнением титульного листа, раздела 1.
Причем с 1 января 2014 г. декларация по НДС предоставляется в налоговую инспекцию путем передачи по ТКС. Предоставлять декларацию на бумажном носителе имеют право налоговые агенты, не являющимися плательщиками НДС или являющимися плательщиками НДС, но освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 г. №ОА-4-17/1350@).
В том случае если на балансе у налогоплательщика имеются основные средства (в т.ч. транспортные средства), земельные участки, то возникает необходимость составления налоговой отчетности по транспортному, земельному налогу, а также налогу на имущество.
C 1 января 2016 г. необходимо заполнить и нулевую форму 6-НДФЛ. При этом в клетке, где указываются суммы начисленного дохода и налога, проставляются нулю, в остальных — прочерки.
В том случае если деятельность не велась, страховые взносы за работников не начислялись, должен быть составлен отчет по форме РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 г. №194п) с заполненными титульным листом и разделами 1, 2 (письмо Минтруда РФ от 29.09.2014 г. №17-4/ООГ-817).
Нулевой отчет в ФСС РФ составляется по форме 4-ФСС (утв. приказом Минтруда РФ от 19.03.2013 г. №107н). Согласно порядку заполнения формы 4-ФСС нулевая отчетность состоит из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10 (приложение №2 к приказу Минтруда РФ №107н). При этом в пустых графах ставятся прочерки.
При этом с 2015 года организации и ИП со среднесписочной численностью работников свыше 25 человек должны представлять отчет РСВ-1 и 4-ФСС в электронном виде.
Обращаем внимание на то, что за непредставление нулевой отчетности на организацию и ИП может быть наложен штраф в размере 1 000 рублей (постановление ФАС Московского округа от 21.04.2014 г. №А41-34916/13).
Во избежание неверного толкования контролирующими органами и последующего выставления контролирующими органами требования с предоставлением пояснений, вместе с нулевой отчетностью можно представить сопроводительное письмо. В письме нужно указать причину предоставления нулевой отчетности (не велась деятельность, не начислялась заработная плата).
Ирина Стародубцева,
Поездка за границу неизбежно ставит человека перед вопросом - необходимо ли заполнение таможенной декларации на определенные товары. Многих от заполнения останавливает шанс поймать удачу и избежать тщательной проверки, ведь известно, что таможенники часто проводят осмотр товаров выборочно. Тем не менее , избегать заполнения не следует, т.к . эта несложная процедура сохранит нервы и не даст показаться нечестным человеком в случае выявления незадекларированных ценностей. Ниже мы рассмотрим в каких случаях требуется такой документ и что будет, если таможенники обратят внимание на товар без декларации
Общие правила заполнения таможенной декларации гласят, что такой документ обязаны заполнять все пересекающие границу граждане, чей возраст превышает 16 лет. Список декларируемых товаров описан в письме Федеральной таможенной службы РФ (№01-06/15085).
Согласно общему порядку, турист должен вносить в таможенную декларацию при выезде любые ценные вещи, которые потенциально перед въездом домой могут быть оценены как купленные за рубежом. Таможенная декларацияна товары, в таком случае, не позволит службе воспринять туриста как контрабандиста
Пассажирская таможенная декларация должна содержать информацию о перевозимых денежных средствах, если их сумма превышает 10 тысяч долларов. Если сумма в другой валюте, то высчитывается ее эквивалент. В случае если количество средств превышает указанные нормы и это не задекламировано, лицо притягивается к ответственности за контрабанду валюты.
В случае с ввозимым имуществом, разрешается не задекларированный ввоз товаров, если общая оценочная стоимость приобретенного за границей имущества не превышает 65000 рублей, а вес менее 35 кг.
Важно: Речь идет именно о товарах в упаковке. Т.е. если вы везете смартфон без документов, можно сказать что он в личном пользовании, вывезенный из России телефон. Но, безусловно, 20 мобильных телефонов уже вызовут у контролирующих органов вполне обоснованные вопросы.
В случае с подакцизными товарами, такими как алкоголь или табак, законодательство допускает провоз до двух литров алкогольных напитков и до 200 сигарет.
Драгоценности, которые вы везете на себе, декларировать не нужно. Но если планируется вывоз драгоценностей с последующей реализацией - декларация понадобиться. Также декларация потребуется, если драгоценности ввозятся внутрь государства.
В зависимости от страны будущего въезда, требования к ввозимым товарам и предметам могут разниться. Но, есть ряд предметов, имея которые, стоит идти через красный коридор в аэропорту или сразу заполнять декларацию.
Так, декларированию подлежат :
Полный перечень предметов, которые нужно указывать в декларации подает Федеральная таможенная служба. Там же можно найти и список радиоэлектронных устройств, которые требуют внесения в таможенную декларацию.
Подача таможенной декларации происходит в утвержденной форме. Декларация печатается на бланке, выдаваемом на таможне. Но можно подготовить бланк самостоятельно заранее и просто подать его во время пересечения границы. Это сэкономит время и силы. Формат бланка определен письмом Федеральной таможенной службы РФ №1485.
Сопроводительные документы, которые предоставляются таможенному органу , должны включать:
Грузовая таможенная декларация - это своеобразный паспорт на товары, ввозимые или вывозимые из РФ. Транспортная таможенная декларация - транзитный документ. Если груз вывозится из РФ и экспортируется на территорию других стран, оформляется экспортная таможенная декларация. Это международный документ, и заполненная единожды при выезде из Российской Федерации, она предоставляется на контрольных пунктах других государств. Такая декларация заполняется ответственным за груз лицом и подлежит регистрации у таможенного инспектора.
Грузовая декларация — документ, подтверждающий основания для ввоза конкретного вида товаров на территорию РФ. Поэтому соответственность декларируемого груза фактически перевозимому товару — необходимая мера при заполнении документа. В противном случае, груз будет задержан на границе.
Кроме оформления таможенной декларации, за транспортировку груза также полагается уплата пошлины и налогов. Оплатить их может перевозчик или непосредственный владелец груза. Пошлина и налоги уплачиваться могут как на таможенный орган выпускающий товар, так и таможенный орган пункта назначения.
При оформлении грузовой декларации, оформляется и таможенная декларацияна транспортное средство. Порядок ее заполнения утвержден в 2011 году.
В такой декларации отражается:
Важно: Перевозчик не обязан владеть точной информацией о перевозимом грузе. Если данных для заполнения не хватает, оформляется временная таможенная декларация. При ее оформлении, перевозчик обязуется в установленный срок предоставить точную информацию о ввозимом товаре.
Наказание за уклонение от декларирования товаров при въезде/выезде грозит штрафом в размере двукратной стоимости товаров или даже конфискации. Это прописано в КоАП РФ (ст.16,п.1).
Ответственность наступает с момента выхода человека через «Зеленый коридор» . Законодательство устроено таким образом, что человек, проходя таможенный контроль без декларации, негласно подтверждает, что не имеет не задекларированных товаров и в случае их выявления, наступает ответственность.
Время от времени в нашей жизни наступают моменты, когда нам нужна декларация 3-НДФЛ. Как заполнить ее, знают далеко не все налогоплательщики. Да и страх что-то напутать отбивает охоту заниматься этим делом. Впрочем, все не так страшно. Главное - быть внимательным при заполнении и не нервничать. А в рамках данной статьи мы постараемся подробно рассказать, когда нужна декларация 3-НДФЛ, как заполнить ее и как упростить этот процесс.
Основной доход граждан нашей страны - это заработная плата. С нее взимается налог 13 %. Перечисляет в ФНС его работодатель. Поэтому обычным людям ничего заполнять и подавать куда-либо не нужно. Но есть ряд случаев, когда 3-НДФЛ необходима:
В настоящий момент есть несколько вариантов заполнения документа. Это можно сделать от руки на специальных бланках. Их можно приобрести в ФНС или распечатать на принтере. Можно самостоятельно «набить» на компьютере, а после вывести на печать. Кроме того, существует специализированное ПО, помогающее в заполнении. В данном случае необходимо внести исходные данные, все подсчеты программа выполнит сама, а у вас на руках появится готовая декларация 3-НДФЛ. Как заполнить - дело вкуса и умений. Подавать документ можно при личном визите в налоговый орган по месту проживания (прописки), по почте или в электронном виде по ТКС (через интернет). Но стоит учитывать, что каждый случай индивидуален, и какой-либо способ может быть неприемлем. Например, через телекоммуникационные каналы связи нельзя послать подтверждающие документы к декларации на имущественный вычет.
3-НДФЛ содержит титульный лист, 6 разделов, а также листы А, Б, В, Г (1, 2, 3), Д, Е, Ж (1, 2, 3), З, И. На первый взгляд, их очень много. Но на самом деле далеко не все они нужны. Количество заполняемых страниц зависит от каждой конкретной ситуации. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 6. Остальные страницы - по необходимости. Описывать, в каких случаях нужен тот или иной лист, мы не будем, т.к. каждая страница бланка озаглавлена и дает понять, когда она должна быть предоставлена.
Рассмотрим по порядку все поля титульного листа, состоящего из двух страниц. Обе обязательны к заполнению.
1. Как уже было написано выше, в верхней части необходимо проставить ИНН.
2. Далее идет номер корректировки. Если декларация за данный период подается впервые, в этом поле ставится ноль. Если в ходе проверки нашлись некоторые неточности, то необходимо повторно заполнять документ. Номер корректировки в этом случае - порядковый номер уточняющей декларации. Т.е., например, если изменения вносились только один раз, ставим цифру «1», если два раза - соответственно, проставляем двойку и т.д.
3. Следующее поле - «Налоговый период (код)». 3-НДФЛ всегда подается по итогам года, поэтому в этом поле всегда будет стоять код «34».
4. «Отчетный налоговый период». Здесь проставляется год, за который подается декларация. Следует отметить, что при получении какого-либо необходимо оформлять не позднее 30 апреля следующего года. Например, если в 2014 году вы продали машину, то до конца апреля 2015 года вами должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в этом случае данное поле? Здесь проставляется год 2014. Если же вы собираете документы для получения налогового вычета, то подать декларацию можно в любое время в течение года, причем не только за один, но и за три предыдущих периода. Соответственно, в 2014 году вы можете предоставить в ФНС 3-НДФЛ в трех экземплярах - по одной на каждый отчетный налоговый период: 2011, 2012, 2013 годы.
5. «Налоговый орган» - четырехзначный код ИФНС вашего района. Его можно узнать в любом отделении на стендах информации либо через справочные сервисы.
6. «Код категории налогоплательщика». В основном здесь проставляется число «760», обозначающее иное физическое лицо, декларирующее свои доходы или претендующее на налоговый вычет. Но могут быть и другие варианты:
7. «Код по ОКАТО». О нем мы уже говорили выше. Узнать его тоже довольно легко. Он также размещен на стендах информации в отделении налоговой инспекции.
9. Затем первая страница титульного листа делится на две колонки. Заполнять нужно только левую часть. Если документы предоставляются лично налогоплательщиком, то вверх колонки проставляем цифру «1». Если же это делает то ниже нужно написать ФИО представителя и наименование уполномочивающего документа.
10. Теперь переходим ко 2 странице титульного листа. Здесь также вносятся персональные данные: адрес, серия и когда выдан и кем выдан. Обратить внимание стоит на несколько кодов:
В век информационных технологий гораздо проще воспользоваться специализированным ПО. Программ существует в данный момент несколько, но наиболее доступным и простым в использовании является ПП «Декларация 20__». Для каждого года необходимо установить отдельную версию. Официально и бесплатно она распространяется через официальный сайт ФНС, чтобы для граждан не представляла труда декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в программе «Декларация 2013», мы сейчас разберем для примера. При открытии программы мы видим окно «Задание условий». Именно здесь нужно проставить все те значения, о которых говорилось выше.
Чтобы внести персональные данные налогоплательщика, нужно нажать кнопку «Сведения о декларанте». Обратите внимание, что в этом окне есть две вкладки: и сведения о месте жительства. Их иконки расположены над блоком «ФИО». Заполнить нужно обе.
На этом титульный лист считаем заполненным. Далее можно переходить к основным разделам. Рассмотреть все случаи заполнения декларации в рамках одной статьи невозможно, поэтому остановимся на наиболее часто встречающихся.
Вписав персональные данные, переходим к кнопке «Доходы, полученные в РФ». Тут мы видим три вкладки: «13», «9», «35». Нас интересует первая, т.к. с дохода от продажи имущества придется заплатить 13%. Это должна отражать декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже машины? Для этого в открытой вкладке «13» в нужно нажать на плюсик. Откроется окно «Источник выплаты». В поле «Наименование источника выплаты» можно так и написать: «Продажа машины». Остальные поля оставляем свободными. Система выдаст предупреждение о незаполненности кода ОКТМО. В данном случае его можно пропустить. Далее спускаемся в нижнее поле и нажимаем на плюсик уже там. Откроется окно «Сведения о полученном доходе». Для начала нужно выбрать код дохода. Для продажи машины это «1520». Далее вносим сумму продажи. И обратите внимание на пункт «Код вычета». Он нужен для того, чтобы уменьшить сумму налога. Так, если автомобиль был в собственности меньше трех лет, можно уменьшить налогооблагаемую базу на 250000 рублей или на стоимость авто при покупке. Соответствующую сумму нужно внести в поле «Сумма вычета (расхода)», естественно, она не должна превышать доход от продажи. Далее нужно посчитать налоговую базу и сам налог и внести данные в раздел итоговых сумм. Таким образом заполняется декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже квартиры? Собственно, точно так же. Только код дохода будет «1510» или «1511», в зависимости от того, полностью квартира вам принадлежала или только ее часть. И вычет, конечно, будет другим. Стоит отметить, что в данный раздел необходимо вносить все доходы, полученные в отчетном году, кроме зарплаты, если целью декларации не является получение социального или имущественного вычета.
Часто мы сталкиваемся с тем, что нужно вернуть уплаченный налог в случае обучения, пенсионного страхования или лечения. В этом случае также понадобится декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год за лечение или обучение? Здесь нам понадобится справка 2-НДФЛ, полученная на работе. Нужно заполнить данные о доходах. Принцип тот же, что описан выше. Но все коды и суммы берутся именно из справки. Доход прописывается в данной программе за каждый месяц отдельно. Если работодатель применял стандартные вычеты, нужно поставить соответствующую галочку. Далее переходим по кнопке «Вычеты». У нас открывается вкладка стандартных вычетов. Данные сюда вносятся также из справки 2-НДФЛ. Теперь нам нужна вкладка социальных вычетов, чтобы получилась декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год за лечение зубов, например? Достаточно вписать общую сумму в поле «Лечение» или «Дорогостоящее лечение» - в зависимости от того, к какой категории относятся оказанные вам услуги. Аналогично заполняется декларация в случае обучения на платной основе.
При покупке жилья также пригодится декларация 3-НДФЛ. Как заполнить на имущественный вычет за 2013 год, сейчас посмотрим. Все, что касается титульного листа, доходов, стандартных вычетов, остается неизменным. Но теперь нужна еще дополнительная вкладка - «Имущественный вычет». Сюда все данные вносятся из имеющихся документов: договора купли-продажи, свидетельства о регистрации, кредитного договора. Когда сведения о приобретенном имуществе будут заполнены, необходимо нажать на кнопку «Перейти к вводу сумм». Если данный вид декларации подается не впервые, могут понадобиться данные прошлых лет. Их можно узнать либо у либо из предыдущей 3-НДФЛ.
Когда все данные внесены в программу, нужно нажать кнопку «Сохранить» и выбрать место хранения. После этого можно предварительно просмотреть, что получилось, применив соответствующую кнопку. А после - вывести на печать. В любой момент можно исправить данные, если нашли ошибку. Программа сама посчитает суммы налога к уплате или возврату и заполнит итоговые разделы. На печать выведутся только те листы, которые необходимы. Вам останется только подписать, проставить дату и предоставить документы в налоговый орган.
В завершение хочется посоветовать не бояться такого документа, как декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год, мы рассмотрели для примера. Прочие отчетные периоды не сильно отличаются. В любом случае, обращаться с данным ПО достаточно просто, главное - внимательно отнестись к данному делу. Тогда ваши документы будут заполнены правильно.
