Во вкладке «Ордера» расположена информация обо всех ордерах, выставленных на этом
торговом счете.
При этом на самой вкладке, рядом с надписью «Ордера» в скобках
через дробь отображается количество установленных/неисполненных ордеров (см.
Ордер - указываются номер ордера и его маркировка, если он связан с другим
ордером. Номер ордера выставляет дилер.
Маркировка:
OSO - ордер, находящийся в связке с другим ордером или ордерами.
IF DONE - ордер по исполнению открывающий.
Если ордер выставлен взаимоотменяемый, его маркировка OCO. Если ордер по
исполнению, то ордер IF DONE.
Связка взаимоотменяемых ордеров необходима для того, чтобы в случае срабатывания одного из ордеров другой автоматически отменялся. Например, Stop Loss и Take Profit.
Если сработает Take Profit, Stop Loss будет отменен, и его не нужно снимать вручную.
Связка ордеров по исполнению необходима для открытия позиции по заданной цене с
заранее заготовленным ордером или ордерами, которые понадобятся только при
срабатывании открывающего. Например, мы планируем открыть позицию на покупку с
нижних ценовых уровней. Мы выставляем ордер на покупку по исполнению.
Открывающий в точке, где планируется открытие, и в ожидании срабатывания этого
ордера будут находиться взаимоотменяемые Stop Loss и Take Profit. После срабатывания
открывающего ордера Stop Loss и Take Profit сразу станут активными.
Инструмент - валютная пара, по которой выставлен ордер.
Лот - сумма покупаемой или продаваемой ордером валюты.
Тип - вид ордера в зависимости от его положения и направления. Ордер может быть
«Лимит» или «Стоп». Его тип будет определен, даже если не открыта позиция по этой
валютной паре. Например, если ордер находится выше текущей цены (и это ордер на
покупку), то он называется «Стоп», а если на продажу - то «Лимит». Если ордер
находится под текущей ценой, и это ордер на покупку, то он называется «Лимит», а если
на продажу - то «стоп». Иными словами, тип ордера меняется в зависимости от
направления и положения ордера от текущей цены. И ничего страшного, если ордер,
открывающий вашу сделку, будет называться «Стоп» или «Лимит». Это всего лишь
название. Но когда вы выставляете ордера Stop Loss и Take Profit, открыв до этого
сделку, то при правильной установке ордеров целесообразно перепроверить названия. У
ордера Stop Loss будет тип «Стоп», а у Take Profit - «Лимит».
Продать - в этой строке будет указан курс, по которому ордер сработает. Это
котировка указывается по цене bid.
Купить - в этой колонке будет указан курс, по которому ордер сработает. Это
котировка указывается по цене ask.
Статус - указывает на состояние, в котором находится ордер. Статус может быть
«открыт». Этот ордер будет исполнен, как только график цены достигнет заданной
котировки. Может иметь статус «ожидание», в случае с ордерами по исполнению. Может
иметь статус «исполнен», когда дилер выполнит вашу команду. А может быть «отменен»,
как в случае со взаимоотменяемыми ордерами. Если один ордер будет иметь статус
«исполнен», то другой обязательно - «отменен».
Нажав на вкладку «Отчет», мы получаем доступ к созданию отчета по совершенным
операциям с торговым счетом за запрашиваемый период.
Создание отчета начинается
слева направо, следуя по ячейкам выбора (счет, отчет с, тип отчета, создать) (см. рис.
Счет - указывает номер счета (логин), по которому создается отчет.
Отчет с - здесь нужно указать, с какой даты необходимо создать отчет. Дату можно
изменять путем нажатия на стрелки справа от даты или вручную, мышью, выделить число
и с помощью клавиатуры изменить дату, затем таким же образом изменить месяц, а
потом, если необходимо, год.
Тип отчета - создание двух видов отчета. Полного и краткого. Отчет состоит из четырех
1. Установленные ордера.
2. Открытые позиции.
3. Активность счета.
4. Суммарная информация.
Установленные ордера.
Отображается в виде таблицы, в которой указываются инструмент (валютная пара), тип
ордера, направление ордера, лот, дата и время установки ордера, цена, на которой
выставлен ордер, текущая цена в момент установки ордера, номер ордера, связанные ордера (номер и маркировка ордера, если он является связанным с другим ордером).
Открытые позиции. Отображается в виде таблицы, в которой указываются инструмент
(валютная пара), направление каждой открытой позиции, лот, цена открытия, текущая
цена на момент создания отчета, прибыль текущего дня на момент создания отчета,
полная прибыль на момент создания отчета. В конце таблицы в разделе «Всего»
фиксируются полная прибыль текущего дня и полная прибыль по всем открытым позициям
на момент создания отчета.
Активность счета.
Также выглядит в виде таблицы, которая делится на следующие колонки:
Дата - время и дата совершения операции;
Инструмент - валютная пара;
Количество - лот;
Цена - цена по которой совершалась операция;
Тип операции - это те действия, которые совершались с торговым счетом. Открытие,
закрытие, частичное закрытие, добавление, переворот позиции, установка, изменение,
удаление ордера;
Изменения - насколько изменился баланс торгового счета в результате проведенной
операции;
Комиссия - этот столбец остается пустым из-за отсутствия комиссии в ГК «Форекс Клуб»;
Баланс - остаток на торговом счете после проведения операции;
Описание - в описание вносятся пояснения дилера по совершению операции, названия
связанных ордеров, закрытие и открытие SWAP позиций.
Суммарная информация.
Здесь в столбик отражена вся информация за запрашиваемый период: начальный баланс,
комиссия, зафиксированная прибыль, внесено на счет, снято со счета, текущий баланс,
прибыль текущего дня, общий баланс, используемый залог и доступный залог на момент
формирования отчета.
Полный отчет отличается от краткого только тем, что в кратком не отражается
информация по установленным ордерам, а только открытие, закрытие позиций.
Создать - нажав на эту клавишу мы создаем отчет с заданными условиями. По номеру
счета, начиная с указанной даты в полном или кратком варианте.
отправить на печать;
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право -
Любой индивидуальный предприниматель, работающий с наличными деньгами и ведущий хозяйственную деятельность, обязан соблюдать существующую в нашем государстве кассовую дисциплину. Это значит, что выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером, а прием наличных – приходным кассовым ордером. Все эти документы нужны для контроля за финансовой деятельностью предприятия и возможности принятия правильных управленческих решений. , а вот как его правильно заполнить? Разбираемся в вопросе.
Приходный кассовый ордер относится к первичной учетной документации кассовых операций. Он подтверждает прием определенной денежной суммы в кассу организации. Для приходного ордера предусмотрен унифицированный бланк КО-1. Согласно «Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации», который был утвержден в 1993 году, кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей имеют право принимать наличные средства только по приходному кассовому ордеру, который в обязательном порядке должен подписывать главный бухгалтер или лицо, обладающее этими полномочиями. Бланк ПКО (приходного кассового ордера) имеет две части: сам приходный ордер и отрывную квитанцию к приходному ордеру. При приеме наличных денег тот, кто их вносит, получает на руки в качестве подтверждения оплаты квитанцию к приходному ордеру с печатью организации, подписью ответственного лица и суммой, которая была внесена.
Приходный ордер выписывается от руки и в одном экземпляре, при этом исправления или подчистки в этом документе не допускаются. В случае ошибок, испорченный бланк нужно заменить другим и выписать ордер заново.
Несмотря на то, что приходные ордера используются достаточно давно, многие бухгалтеры часто допускают ошибки при оформлении этого документа. А ведь правильное заполнение приходного кассового ордера – принципиальный вопрос, так как ордер не только является кассовым документом для организации, которая принимает наличные средства, но и довольно часто – отчетным документом для организации, которая приобретает товар или услугу.
Кроме того, в случае предоставлении некачественных услуг или покупки бракованного товара, квитанция к приходному ордеру может использоваться для защиты прав потребителей в суде и послужит подтверждением того, что товар или услуга приобретены у конкретного продавца.
Это значит, что правильности заполнения приходного ордера и квитанции к нему стоит уделять пристальное внимание, не допуская грубых ошибок и исправлений, которые сделают документ недействительным. Образец приходного кассового ордера перед вами, а чтобы правильно его заполнить, необходимо аккуратно вписать во все строки нужную информацию без ошибок:
После того, как заполнен сам кассовый ордер, необходимо заполнить квитанцию к нему. Ее заполняют так же, как принято заполнять приходный кассовый ордер. На заполненный документ ставится печать так, чтобы половина оттиска осталась на самом ордере, а половина – на квитанции к ордеру. Ордер подписывает ответственный сотрудник (это может быть бухгалтер, кассир или другое лицо, уполномоченное выполнять прием наличных по письменному распоряжению руководителя предприятия) с указанием расшифровки подписи и инициалов. Когда все действия по заполнению приходного ордера закончены, квитанция отрезается по линии отрыва и выдается тому, кто внес наличные средства в кассу. Сам же ордер подшивается к кассовым документам.
Приходный кассовый ордер - это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.
Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.
Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.
Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:
оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;
возврат неиспользованных подотчетных денег;
получение денег с расчетного счета;
возврат заимствованных средств;
Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.
Приходный кассовый ордер оформляется:
главным бухгалтером;
бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее - бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
При этом приходный кассовый ордер подписывает или бухгалтер, а при их отсутствии - руководитель, кассир.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.
Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.
Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.
Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.
Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:
В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.
Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.
ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года - порядковый номер ставится в графе «Номер документа».
В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.
В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:
Так в графу "Дебет" заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса» Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.
В графе "Кредит, корреспондирующий счет, субсчет" указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».
В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.
В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.
В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями - наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».
В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».
В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.
Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается.
В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись "без налога (НДС)".
Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.
Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.
В отрывной квитанции, прилагающейся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:
Наименование организации
Номер и дата составления документа
Принято от
Основание
В том числе
Главный бухгалтер (подпись)
Кассир (подпись)
После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.
На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер
После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.
При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).
Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).
Журнал регистрации кассовых документов КО-3 - предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров.
Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.
Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая - для расходных (графы 5-8).
Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.
Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.
Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения ( - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).
Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Приходный кассовый ордер: подробности для бухгалтера
Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера... наличии подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – проверить... подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Наличные деньги должны приниматься полистным... суммы сумме, отраженной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести... При этом кассиру необходимо перечеркнуть приходный кассовый ордер (в случае оформления этого...
Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера... наличие подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – ее соответствие... наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Наличные деньги должны приниматься полистным... сверяет сумму, прописанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых... суммы сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести...
Кассовые операции оформляются кассовыми документами: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера. С введением... иных документов, предусмотренных законодательством. В приходный кассовый ордер необходимо будет внести только общую... . Также нововведения коснулись правил переоформления приходных кассовых ордеров. В случае несоответствия вносимой суммы... , указанной в приходном кассовом ордере, составленном на бумаге, кассир перечеркивает приходный кассовый ордер и направляет ответственному...
Ф. 0310004) осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру (ф. 0310001), расходному кассовому... электронной форме. Так, при получении приходного кассового ордера (ф. 0310001) кассир проверяет... не соответствует сумме, указанной в приходном кассовом ордере (ф. 0310001), кассир предлагает... наличных денежных средств. Кассир перечеркивает приходный кассовый ордер (ф. 0310001) (в случае... – проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера) и передает (направляет) главному...
Любая деятельность индивидуального предпринимателя связана с кассовыми операциями. Знание правил оформления, составления и заполнения приходного кассового ордера является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета.
Такими лицами на предприятии могут быть:
Представители малого бизнеса (ИП) освобождены от обязательного оформления кассовых документов в т. ч. приходного кассового ордера (далее ПКО) и могут заполнять их по собственному желанию. В случае, если предприниматель выбрал вариант – оформление ПКО, ему необходимо руководствоваться следующим законодательным актом: Указание ЦентроБанка РФ № 3210-У от 11.03.14 г. В данном Указании регламентируется порядок оформления операций с наличными денежными средствами, составление приходного ордера и оговариваются сроки его хранения. В нем также ПКО присвоен номер строгой отчетности 0310001.
Для верного заполнения и оформления документа (ПКО) необходимо знать и соблюдать ряд установленных правил.
Ниже рассмотрим основные из них:
На какие моменты в ПКО ему следует обратить внимание:
Печать при оформлении ПКО проставляется не на самом бланке, а на квитанции, которая не предназначена для хранения вместе с самим ордером, а передается клиенту или покупателю. При этом заверять квитанцию печатью нужно только в том случае, если она есть у предпринимателя.
На практике ИП сталкивается не только с оформлением ПКО, отражающим приход денежной наличности в кассу предприятия, но также с ПКО при кассовом обслуживании в банке. Порядок оформления такого приходного ордера закреплен в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 г. Указанным Положением присвоен номер форме документа (строгой отчетности) – 0402008.
Пример операций, при которых используется приходный кассовый ордер (форма строгой отчетности 0402008):
Составление и формирование данного документа (форма строгой отчетности 0402008) осуществляется работником банка.
На что следует обратить внимание ИП при осуществлении выше перечисленных операций:
Образец заполнения ПКО по форме 0402008 (пример)
Следует также рассмотреть предприятия, которые в своей работе применяют специальную технику (кассовый аппарат) с выдачей фискального чека. Например, магазин продуктов выдает своим покупателям кассовый чек. По окончании рабочего дня на основании контрольной ленты, содержащей информацию по каждому чеку, составляется один приходный кассовый ордер по форме строгой отчетности 0310001 на одну итоговую сумму. Отметим, что если ИП работает с кассовой техникой и обязан выдавать кассовые чеки, то даже в случае её поломки, он не имеет права выдать вместо фискального чека другой документ, подтверждающий оплату. В этом случае нужно приостановить работу до исправления неисправности. Это требование является законодательно регламентированным, и нарушать его нельзя.
ПКО как документ строгой отчетности не всегда может быть приравнен к кассовому чеку. Он может заменить чек, если ИП оказывает услуги или является плательщиком ЕНВД. В иных случаях выдача квитанции ПКО клиенту вместо чека незаконна.
Форма ПКО утверждена Постановлением Комитета статистики от 18.08.1998 № 88 с изменениями и дополнениями. В Постановлении бланку присвоен номер КО – 1. Следует отметить, что ПКО состоит из 2-х частей: квитанция и сам ордер. Квитанция – это отрывная часть ордера, которая выдается лицу, вносящему наличные.
Главное требование: не допускается внесение исправлений, зачеркиваний и подчисток.
Рассмотрим в таблице более подробно какие реквизиты содержит бланк и на что необходимо обратить внимание осуществляя оформление приходного кассового ордера.
| Наименование строки, ячейки бланка | Какие реквизиты необходимо указывать | Частые ошибки |
| Организация | Указывается полное название предприятия, фирмы, компании | Сокращение названия |
| Структурное подразделение | Вписывается только в случае наличия подразделения или филиала предприятия | Не проставляется прочерк (в случае если нет филиала) |
| Номер документа и дата | Дата и номер должен соответствовать журналу регистрации | Не проводится регистрация документа |
| Дебет | ||
| Кредит | Указывается номер бухгалтерского счета | |
| Сумма | Вписывается цифровое значение | Не проставляется разделитель целой части от копеек |
| Код назначения | Код целевой, согласно применяемого на предприятии. Может не указываться | |
| Принято от | ФИО вносящего средства | Используется сокращение имени и отчества |
| Основание | Содержание операции. Пример, внесение неиспользованного аванса на командировку | Не указывается |
| Сумма (прописью) | Вписывается сумма буквами | В оставшемся пустом месте строки не ставится прочерк |
| В т.ч. | указывается размер НДС, при отсутствии делается надпись «без налога (НДС); | Вместо надписи «без налога» ставится прочерк |
| Приложение | Заполняется при наличии первичных документов | Не указываются даты и номера документов |
| Раздел подписей | Место для подписей: гл. бухгалтера, кассира, в случае отсутствия подписывается ИП | Не указывается расшифровка данных подписавшего, а именно ФИО |
| М.П. (штампа) | Место для штампа кассира | |
| Линия отреза | Место отрыва ордера от квитанции | Квитанция не отрывается и храниться в кассовом узле, а должна быть выдана лицу, вносившему средства. |
Образец правильного заполнения ПКО (пример)
Печать (штамп) проставляется кассиром только на квитанции. На самом ПКО не предусмотрено проставление оттиска печати.
Организация процесса хранения ПКО, как бланка строгой отчетности на предприятии является обязанностью непосредственно руководителя. Срок хранения также определятся руководителем, но он не может быть менее 5 лет.
Приходный кассовый ордер - один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления поступления денежных средств в кассу ИП или организации.
Обычно приходный кассовый ордер (на основании Z-отчёта, бланков строгой отчётности (БСО), товарных чеков, а также иных документов, приравненных к кассовому чеку) оформляется в конце дня на общую сумму принятых за весь день денег.
Что касается вопроса оформления отдельного ПКО по какой-то определённой денежной операции (например, при получении денег от юридического лица), то это остаётся на усмотрение самой организации. То есть строгой обязанности в этом плане нет, акцент ставится на том, как вам будет удобно вести учётную политику.
Приходник состоит из 2-х частей:
ПКО оформляется в одном экземпляре. Его подписывает кассир, а также главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии - лицо, их заменяющее, например, руководитель организации или ИП).
Отрывная квитанция подписывается этими же лицами (главный бухгалтер и кассир), заверяется печатью и передаётся человеку, сдавшему деньги в кассу. Печать должна стоять только на квитанции. Очень популярно мнение, что печать должна краешком «заезжать» на ПКО. Такое и правда практикуется, но это является нарушением правил заполнения кассовых документов.
Оформленный ПКО остаётся в кассе. Но перед этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ().
Исправления и помарки в ПКО категорически не допускаются!
ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА
(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)
Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)
В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет - ставится прочерк.
Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.
Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.
Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе. Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2017.
Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.
ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.
Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.
Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта) источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:
51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации
62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков
71 – возврат денег от подотчётных лиц
75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал
90-1 - выручка
Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).
Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.
Графа «Код целевого назначения» . Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.
Строка «Принято от». Указывается:
ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.
- «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) - если деньги принимаются от работника сторонней организации.
Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».
Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.
Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».
Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).
Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.
