Мошенническая схема получения дохода вкладчиков известная под термином «финансовая пирамида» хорошо знакома россиянам при примере АО «МММ». Тем не менее, принцип таких проектов многим остаётся непонятен. Даже через 30 лет после громкой истории с Мавроди люди теряют деньги, поверив рассказам основателей пирамид про лёгкую прибыль. Рассказываем, что нужно знать о финансовых пирамидах и их разновидностях, а также каким признакам можно опознать обман.
Схема извлечения дохода засчёт привлечения в проект денег новых участников называется финансовой пирамидой. Если говорить простым языком, принцип финансовой пирамиды такой. Организаторы («верхушка» пирамиды) приглашают в «проект» первых участников и берут с них вступительные взносы. Чтобы заработать, новые участники должны пригласить следующих, взять их деньги, часть из которых достанется им, а часть уйдёт «наверх». Затем приходят всё новые и новые участники. Они приносят деньги, которые распределяются между вкладчиками более высоких ступеней.
Каждая махинация такого рода сопровождается активной рекламой и обещаниями лёгкого обогащения. Это воздействует на эмоции людей: многие не могут объективно оценивать информацию, когда речь идёт о быстрой наживе. С точки зрения мошенников, это бизнес без вложений и труда. Такие проекты не занимаются никакой другой работой (предпринимательством, производством) помимо привлечения капитала. Им неоткуда брать деньги на выплаты участникам, кроме как от новых вкладчиков. Именно поэтому даже «лучшие» финансовые пирамиды в конечном итоге разваливаются.
В действительности же такие проекты нельзя рассматривать как источник заработка. Для участников попытка обогатиться по такой схеме равносильна игре в казино. Успел оказаться в числе первых, значит есть шанс получить деньги. Не успел, значит потерял вложения. Со стороны организаторов такой доход - чистое мошенничество, за которое закон предусматривает уголовное наказание.
Организация финансовых пирамид предусматривает уголовное наказание, но мошенники умело маскируют их
Ни одна финансовая пирамида, разумеется, не называет себя «пирамидой». Такие проекты маскируются под инвестиционные или венчурные фонды, стартапы, начинающий бизнес, «волшебный кошелёк» или сетевой маркетинг. Поэтому опознать их довольно трудно. Даже прямой запрет в большинстве стран мира, включая Россию, не помогает остановить мошенников. Лучший способ сохранить деньги - избегать сомнительных и ненадёжных проектов. В этом помогут признаки финансовой пирамиды:
История финансовых пирамид уходит корнями в 19 век. За это время накопился опыт множества мошеннических схем разного уровня сложности. Рассмотрим наиболее распространённые виды.
Самый простой вид называется многоуровневым. Суть схемы в распределении взноса каждого нового участника между вышестоящими членами пирамиды. Это классический вариант мошенничества: чтобы больше заработать, надо больше пригласить. Максимальный доход получает организатор. С каждым следующим нижним звеном выручка падает. Когда «приглашать» становится некого, пирамида разваливается, оставив 90% участников в убытках.
Опознать такую пирамиду легче всего: участников активно заставляют приводить новых вкладчиков, так как их доход напрямую зависит от числа приглашённых.
Пример: МММ-2011, Бинар, Talk Fusion.
В многоуровневых финансовых пирамидах участники обязаны сами привлекать новых вкладчиков, иначе не получат деньги
Схема Понци или одноуровневая пирамида знакома всем россиянам на примере АО «МММ» и Сергея Мавроди. После распада СССР в нашей стране вообще было много финансовых пирамид, ущерб от которых усугублялся полнейшей экономической безграмотностью населения, не знающего как жить в рыночных условиях. Даже сейчас немало людей покупаются на обещания лёгкого заработка, а в 1990-е их число было подавляющим.
В одноуровневой пирамиде организатор сам привлекает участников, предлагая быстрый доход и высокий процент. Эти деньги он выплачивает из своих средств, что делает отличную рекламу проекту. Приходят новые участники со вступительными взносами и организатор делит деньги: часть себе, часть первой очереди. Таким образом обычно получается привлечь 4-5 очередей вкладчиков. Когда численность пирамиды прекращает расти, организатор, как правило, просто скрывается с деньгами. Убытки терпят до 90% вкладчиков, фактически все начиная со второй очереди.
Пример: первое МММ, пирамида с iPhone в 2011, проект Танненбаума по инвестициям в лекарства по борьбе со СПИДом.
Сетевой маркетинг нередко приравнивают к финансовой пирамиде, хотя это несправедливо. Между ними есть отличия, хотя стоит оговориться, что большинство современных пирамид маскируются именно под сетевой бизнес с нематериальной продукцией.
Начнём с того, что сетевой маркетинг разрешён законом, а пирамиды - нет. У сетевой компании есть все необходимые документы, она зарегистрирована в установленном законе порядке и платит налоги. Компании сетевого маркетинга занимаются продажами и получают от них доход. Финансовые пирамиды не ведут никакую деятельность помимо привлечения новых вкладчиков.
Прибыль участника сетевого маркетинга привязана к объёму его товарооборота и не зависит от числа привлеченных новых вкладчиков. Таким образом можно построить действительно работающий бизнес, получать стабильный доход. В сетевом маркетинге организаторы и члены сообщества заинтересованы закрепиться на рынке. Пирамиды же разваливаются через несколько месяцев, максимум через несколько лет, когда не могут привлечь новых вкладчиков.
Почему тогда сетевой маркетинг и финансовые пирамиды путают между собой? Во-первых, потому что вторые действительно маскируются под первых, получается так называемая «сетевая пирамида». Во-вторых, так как внешние сходства всё же есть - это вступительный взнос. Только в пирамиде он больше, потому что является единственный источником дохода, а не платой за материалы или продукцию.
Лучше понять, что представляют собой такие мошеннические схемы на практике и почему люди ведутся на них, помогут конкретные примеры финансовых пирамид. Даже после легендарной истории с МММ мошенникам всё равно удаётся обманывать людей обещаниями большой прибыли без труда и вложений.
Современные финансовые пирамиды России существуют несмотря на прямой законодательный запрет. Они успешно маскируются под сетевой маркетинг, инвестиционные фонды, венчурные и «хайп» проекты, «волшебные кошельки». Никто не наказывает таких мошенников, пока пострадавшие не решаются обратиться к правоохранителям.
При схеме Понци новых участников привлекает сам организатор, он же распределяет прибыль между уровнями пирамиды
Рейтинг начинается с акционерного общества МММ и Сергея Мавроди. Они навсегда останутся для россиян самым ярким примером финансовой пирамиды, а точнее последствий в её участии. Число вкладчиков оценивается по-разному: от 2 до 15 миллионов человек. События развернулись в 1994 году. В постсоветской России у граждан было мало опыта в финансовых и рыночных вопросах, поэтому яркая реклама в сочетании с обещаниями быстро умножить накопления зацепила миллионы человек.
Пирамида Мавроди работала была одноуровневой, число вкладчиков активно росло, но ещё не достигло того предела, когда схема бы рухнула. Дело было в неуплате налогов: Мавроди обвинили в уклонении и предписали выплатить в бюджет 49,9 миллиардов рублей. К тому же у него были политические амбиции. Он планировал стать депутатом Государственной Думы, а впоследствии развивать бизнес в США. Именно арест недвижимости и запрет рекламы на центральном телевидении привёл к резкому обесцениванию акций. Официально пострадавшими (то есть, подавшими в суд) оказались только 10 тысяч человек, в то время как в действительности потеряли деньги не менее 10 миллионов. 50 человек покончили с собой.
Крупнейшей по убыткам вкладчиков финансовой пирамидой сейчас считается афера Бернарда Мейдоффа. Американец создал «инвестиционный фонд», вкладчики которого получали прибыль на уровне 12% годовых (для пирамиды весьма скромный показатель). Ему удавалось проходить аудиторские проверки, компания имела имидж успешного инвестиционного фонда, который имеет доступ к инсайдерской информации.
Проблемы начались, когда в 2008 году на фоне кризиса несколько инвесторов обратились к Мейдоффу, чтобы вернуть вложенные средства (тогда никаких слухов о его мошенничестве не было). Вернуть деньги бизнесмен не смог, а сыновьям признался, что весь его бизнес работает по «схеме Понци». Сыновья обратились к властям и Мейдоффа арестовали. Его приговорили к 150 годам лишения свободы как организатора крупнейшей в истории США финансовой пирамиды.
Другой пример финансовых махинаций по принципу пирамиды связан с популярными смартфонами от Apple. Компания Sales American Store предлагала купить iPhone по цене значительно ниже рыночной - в среднем на 12 тысяч рублей. Первой очереди покупателей повезло, они успели получить устройства. А вот все следующие участники, купившиеся на низкую цену и пример того, что «товары действительно доставляют после предоплаты», свои деньги потеряли.
Они оплачивали заказ, но смартфонов на них уже не хватило. Пострадавшими стали тысячи человек по всей России. Интересно, что многие из них осознавали, что Sales American Store мошенники, но надеялись, что именно им повезёт получить товар.
Сергей Мавроди ещё много лет будет для россиян «лицом» финансовых пирамид
Ещё одну известную финансовую пирамиду основал потомок основателя фармацевтической компании Adcock-Ingram Барри Танненбаум. Известная фамилия позволила ему привлечь инвесторов, уверенных, что они вкладывают деньги в лекарства от СПИДа и скоро разбогатеют. В действительности никаких лекарств не было, договоры на их поставку Танненбаум подделал. Собрав 1,5 миллиарда долларов мошенник скрылся в Австралии и до настоящего времени не признаёт обвинения.
Виртуальное пространство стало ещё одной площадкой для мошенничества. Онлайн-пирамиды действуют по тем же признакам, что и более традиционные офлайн-схемы. Их называют «хайпы» или «хайп-проекты». Суть такая же: вложить деньги, привлечь других, заработать. Никакая другая деятельность вроде продаж или производства не ведётся.
Большинство участников таких проектов хорошо понимают, что это пирамида и что доход обеспечивается исключительно взносами участников. Парадокс в том, что это их не останавливает, а заставляет изыскивать возможность «вовремя выйти из игры» с максимальным заработком. Это равносильно попытке обыграть казино.
Список действующих:
Некоторые эксперты считают, что несколько лет появилась ещё одна финансовая пирамида - биткоин. Но мнения по этому вопросу неоднозначные. Аргументов в пользу того, что эта цифровая валюта действительно является пирамидой, не так много. Фактически, они ограничиваются тем, что реальному создателю валюты Сатоши Накамото принадлежит слишком большая доля, а прибыльность майнинга снижается для всех впервые подключающихся участников.
Аргументов против значительно больше:
Таким образом, биткоин нельзя отнести к финансовым пирамидам, сами по себе цифровые валюты не являются мошенничеством. Но следует обратить внимание, что для успеха в этой сфере нужно много знаний и опыта, так как и здесь много мошенников. Например, однозначно не стоит покупать рекомендации и прогнозы динамики курса валют.
Мошенники зарабатывают на финансовых пирамид в обход законодательства в России уже около 30 лет. За это время экономическая грамотность людей выросла, но обещания лёгкого заработка всё равно притягивают тысячи вкладчиков. Такие проекты не производят товары и ничего не продают, их капитал складывается только из денег новых участников. Поэтому изначально любая такая схема обречена на провал. Она принесёт доход только своему организатору.
С 2017 года в ведении соцстраха останутся взносы на травматизм. В статье мы расскажем про срок сдачи ФСС в 2017 году, таблица прилагается.
С 1 января 2017 года вступят в силу поправки, утвержденные Федеральными законами от 03.07.16 № 243 и № 250. Изменения касаются отчетности в ФСС в 2017 году и сроков сдачи.
Взносы на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства переходят под контроль ФНС. В ФСС останутся только взносы на травматизм.
Взносы на «травматизм» страхователи будут уплачивать в порядке, который определил Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ в редакции от 03.07.16. Про со сроками сдачи ниже) мы расскажем далее.
Порядок исчисления и сроки уплаты взносов в ФНС будет регулировать новая глава (34) НК РФ «Страховые взносы».
Внимание: так как взносы на случай болезни и материнства перешли в ведение налоговиков, сведения по ним надо сдавать в составе нового единого расчета по взносам. , и мы вам подарим сервис по заполнению единого расчета.
Расчетным периодом по взносам на травматизм по-прежнему является календарный год. Он включает в себя четыре отчетных периода: I квартал, полугодие, девять месяцев и год.
По итогам каждого отчетного периода организация должна составить и сдать расчет по взносам в соцстрах по обновленной форме 4-ФСС. Она утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Срок сдачи ФСС в 2017 году - в таблице ниже. Он зависит от того, в каком виде будет сдаваться отчет.
Форму 4-ФСС компании могут отправить в двух вариантах, и для каждого есть свой срок. В бумажном виде бланк составляют те компании, у которых численность работников за 2016 год не превысила 25 человек (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Если работников 25 и более человек, отчет составляется в электронном формате.
Время на подготовку для каждого формата свое. Для отчета 4-ФСС на бумаге отведено 20 дней, в электронном виде – 25. Отсчитывать крайнюю дату надо с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Что касается сроков уплаты взносов на травматизм в ФСС, то они останутся прежними. Платить их надо ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы. Если срок сдачи выпадет на выходной или праздник, его можно перенести на ближайший рабочий день.
Теперь, когда срок сдачи ФСС в 2017 году (таблица выше) известен, посмотрим, что грозит за его несоблюдение.
Размер штрафа не зависит от количества дней просрочки. Он равен 5% от суммы взносов на травматизм, начисленных за последние три месяца, и взимается за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом размер штрафа не может быть более 30% от этих взносов и не менее 1000 руб.
Новый отчет в ФСС в 2017 году состоит из титульного листа (образец ниже) и пяти таблиц. В таблице 1 записываются данные, необходимые для расчета страховой базы.
В таблице 2 показывается сумма недоимки по взносам на начало расчетного периода, сумма взносов, начисленных и уплаченных за период.
В таблице 3 приводятся сведения по выплаченным пособиям, а в таблице 4 – количество работников, пострадавших в результате страхового случая.
В таблице 5 отражаются данные о результатах спецоценки.
С 2017 года Фонд социального страхования администрирует только взносы «на травматизм». А взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством находятся в ведении ФНС. В связи с этим возникла необходимость в разработке и утверждении новой формы 4-ФСС. Причем уже новая форма успела подвергнуться изменениям.
Форма 4-ФСС, применяемая с отчетных периодов 2017 года, утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 .
системе КонсультантПлюс (для сдачи отчетности за I квартал и полугодие 2017 года).
Скачать бланк новой формы 4-ФСС можно в системе КонсультантПлюс (для сдачи отчетности за периоды, начиная с 9-ти месяцев 2017 года).
Новая форма 4-ФСС состоит из титульного листа и непосредственно самого расчета по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В свою очередь Расчет состоит из шести таблиц:
Важно отметить, что каждый работодатель в составе отчетности обязан представлять титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Таблицы 1.1, 3 и 4 заполняются и представляются только при наличии соответствующих показателей.
Летом Фонд социального страхования обновил форму 4-ФСС (Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275). Что же изменилось в расчете?
В частности, на титульном листе появилось новое поле, которое должны будут заполнять бюджетные организации.
Кроме того, таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» дополнена двумя новыми строками:
- 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица»;
- 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».
Впервые представить обновленный расчет 4-ФСС работодатели должны по итогам 9-ти месяцев 2017 года (Информация ФСС).
Подробный порядок заполнения новой формы 4-ФСС можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 N 381. Мы же расскажем об общих требованиях к заполнению 4-ФСС с 2017 года:
Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших выплаты от этого работодателя, превысила за предшествующий каленадарный год 25 человек, обязаны представлять 4-ФСС в электронном виде (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Остальные работодатели вправе подать 4-ФСС на бумаге:
Сроки представления новой формы 4-ФСС зависят от способа подачи этой отчетности (
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Новая декларация по НДС. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Новая декларация по налогу на прибыль. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. Новая декларация по налогу на имущество. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать Новая декларация по транспортному налогу. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. |
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС |
