К числу распространенных на практике правовых соглашений относится договор на оказание услуг между физическими лицами. Об особенностях этого документа расскажет данная статья.
Граждане, так же как и организации, могут оказывать различные услуги другим лицам. Выполнение услуг представляет собой деятельность, в ходе которой не появляется материального результата. Услугой является, к примеру, консультирование по какому-либо вопросу, выгул соседской собаки или проведение массажа. Выполнение оформляется договором между заказчиком услуги и ее исполнителем. Правила заключения такого договора регламентируются Гражданским кодексом.
При этом нужно отметить, что закон регулирует отношения по оказанию услуг только в том случае, если они возмездные. Бесплатное оказание помощи другому человеку, по общему правилу, закон не затрагивает. Исключение составляют лишь особые виды соглашений об оказании услуг (поручения, агентирования), которые регулируются Гражданским кодексом и в случае их безвозмездности.
Сторонами соглашения об оказании услуг могут быть физлица как при наличии у них статуса ИП, так и при отсутствии такового. При этом гражданин, не являющийся предпринимателем, может выступить и исполнителем услуги, если такая деятельность носит разовый характер. Если же лицо занимается оказанием платных услуг на постоянной основе, то ему следует зарегистрироваться в качестве ИП — иначе возможен административный штраф по статье 14.1 КОАП РФ в размере до 2 тыс. руб.
| Скачать форму договора |
Если физлица договариваются о выполнении услуги, стоимость которой составляет не более 10 тыс. руб., то они вправе заключить сделку устно. В остальных случаях потребуется составление письменного документа.
При заключении как письменного, так и устного соглашения заказчик и исполнитель должны согласовать так называемые обязательные условия договора. К ним относятся:
Без названных условий соглашение не будет считаться заключенным. Кроме того, в тексте договора стоит отразить и иные согласованные сторонами пункты:
Помимо согласованных гражданами условий договор, оформленный письменно, должен содержать такие элементы, как шапка документа (указание места и времени заключения договора, а также паспортных данных сторон), контактные данные сторон, их подписи с расшифровкой.
Рассмотренные правила касаются и сделок, заключенных с ИП. С образцом договора с ИП на оказание услуг можно ознакомиться на нашем сайте.
Соглашение о юридических услугах составляется, когда клиент поручает юристу защищать его интересы в суде, прокуратуре, административных органах и других инстанциях, а также готовить все необходимые для этого бумаги. При этом помимо оформления договора понадобится нотариально заверенная доверенность на представление интересов клиента.
При заключении договора с юристом целесообразно закрепить его право передать ведение дела другому специалисту в определенных случаях (например, при длительной болезни). Иначе может случиться так, что вынужденное приостановление юристом своей работы приведет к нарушению процессуальных сроков.
Как правило, юристы, занимающиеся оказанием услуг населению, предлагают клиенту для подписания заранее составленные бланки договоров. Гражданину стоит внимательно с ними ознакомиться и обратить особое внимание на пункты о размере и порядке оплаты, правах и обязанностях сторон, ответственности юриста и клиента.
Гражданину, который обращается за помощью к юристу, нужно иметь в виду следующее:
г. Москва
«__» ________ 2015 г.
1. Предмет Договора
1.1. В соответствии с Договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги по представлению интересов Заказчика в суде первой инстанции в соответствии с подведомственностью и подсудностью дела о ______________ (далее —услуги), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.
1.2. В целях оказания услуг Исполнитель обязуется совершить следующие действия:
Анализирует имеющиеся у Заказчика документы, имеющие непосредственное отношение к предмету оказываемых услуг;
Консультирует Заказчика о возможных исходах дела;
Готовит основы правовой позиции Заказчика по делу;
Консультирует Заказчика о ходе разрешения спора;
Готовит претензионное письмо (заявление) и/или провести переговоры, или совершить иные действия необходимые для разрешения спора (разногласий) в досудебном порядке;
Готовит исковое заявление и приложения к нему;
Подает искового заявления в суд;
Готовит иные необходимые для дела документы (заявления, ходатайства);
Участвует в предварительном заседании (представление оригиналов документов, заявление ходатайств и совершение иных процессуальных действий необходимых для надлежащего и скорого рассмотрения дела);
Участвует в судебных заседаниях при рассмотрении дела по существу (реализация в полном объеме прав и обязанностей Заказчика предусмотренных процессуальным законодательством с целью отстаивания прав и законных интересов Заказчика);
Заявляет при необходимости ходатайства о взыскании судебных расходов;
Получает решение суда или иной судебный акт (судебное постановление) и передает его Заказчику.
1.3. Результаты оказания услуг представляются Заказчику в виде судебного акта (судебного постановления), а в случае если Заказчику присуждены к выплате денежные средства или иные действия подлежащие исполнению ФССП, то последнему дополнительно передается исполнительный лист (исполнительный лист получается Исполнителем только в том случае, если решение суда не обжаловалось второй стороной и вступило в силу).
1.4. Услуги оказываются Исполнителем лично. Исполнитель вправе привлекать соисполнителей без дополнительного уведомления (извещения) Заказчика.
1.5. Место оказания услуг: соответствующий суд по подведомственности и подсудности предмета спора.
2. Срок оказания услуг и срок действия Договора
2.1. Срок начала оказания услуг – «__» ________ 2015 г.
2.2. Окончание оказание услуг связано с полным исполнением взятых на себя обязательств Исполнителем.
3. Качество услуг
3.1. Качество услуг и результатов услуг Исполнителя должно соответствовать законодательству РФ.
3.2. Исполнитель отвечает следующим квалификационным требованиям:
Уровень профессионального образования: высшее юридическое образование;
Специальность: юриспруденция;
Специализация: гражданское право;
Опыт работы не менее 5 лет.
4. Порядок оказания услуг
4.1. Условия оказания услуг
4.1.1. Заказчик в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента заключения Договора подготавливает и предоставляет Исполнителю по акту приема-передачи документы, необходимые для оказания услуг, а также сообщает информацию и дает указания, необходимые для оказания услуг.
4.1.2. Если в ходе оказания услуг у Исполнителя возникает необходимость в получении дополнительных информации, сведений, документов, Заказчик предоставляет соответствующие информацию, сведения, документы в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента получения запроса Исполнителя, направляемого по электронной почте. Указанные информация, сведения, документы предоставляются Заказчиком по акту приема-передачи по форме, указанной Исполнителем в запросе.
4.1.3. Исполнитель возвращает Заказчику по акту возврата документы в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Сторонами акта оказания услуг или составления одностороннего акта об оказании услуг.
4.1.4. Исполнитель обязан не разглашать персональную (конфиденциальную) информацию о Заказчике (Заказчика) без его согласия, за исключением случаев, когда это необходимо для надлежащего исполнения обязательств по договору, а также в силу закона.
4.1.5. Исполнитель обязан обеспечить сохранность документов Заказчика.
4.2. Порядок принятия услуг
4.2.1. Факт оказания услуг и принятия их Заказчиком подтверждается актом об оказании услуг, составленным по форме, согласованной Сторонами (приложение № 1 к Договору).
Услуги считаются оказанными с момента подписания Сторонами акта об оказании услуг.
4.2.2. Акт об оказании услуг составляется Исполнителем и направляется в двух экземплярах на подписание Заказчику в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента окончания оказания услуг. В случае направления акта об оказании услуг по почте акт считается полученным по истечении десяти дней с даты направления акта.
Заказчик в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента получения акта об оказании услуг обязан рассмотреть и подписать акт об оказании услуг и направить один подписанный экземпляр Исполнителю.
При наличии замечаний и недостатков Заказчик в срок, установленный для рассмотрения и подписания акта об оказании услуг, направляет Исполнителю претензию в письменной форме с указанием выявленных недостатков и сроков их устранения. Последствия обнаружения Заказчиком недостатков оказанных услуг определяются в соответствии со ст. 723 ГК РФ.
После исправления недостатков Исполнитель составляет повторный акт об оказании услуг, который подлежит рассмотрению и подписанию Заказчиком в порядке, установленном настоящим разделом.
4.2.3. В случае уклонения или немотивированного отказа Заказчика от подписания акта об оказании услуг Исполнитель по истечении десяти рабочих дней, прошедших с момента окончания последнего дня срока, установленного для рассмотрения, подписания и направления Заказчиком акта об оказании услуг, вправе составить односторонний акт об оказании услуг.
Услуги в таком случае будут считаться оказанными Исполнителем и принятыми Заказчиком без претензий и замечаний к качеству и подлежат оплате на основании такого акта. Услуги считаются оказанными с момента составления одностороннего акта об оказании услуг.
Исполнитель в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента составления одностороннего акта об оказании услуг обязан направить копию этого акта Заказчику.
4.2.4. Результаты оказания услуг передаются Заказчику на бумажном и электронном носителях вместе с актом об оказании услуг.
5. Цена услуг и расчеты по Договору
5.1. Цена услуг Исполнителя составляет __________ (_______________) руб. Цена услуг является ориентировочной и может изменяться, если для надлежащего оказание услуг потребуется совершение дополнительных действий. Увеличение цены осуществляется исходя из цен предусмотренных прейскурантом (приложение № 2 к Договору). Исполнитель вправе изменять цена на услуги по прейскуранту (относится только к дополнительным услугам) в одностороннем порядке, уведомив об этом Заказчика по электронной почте.
5.2. Порядок оплаты
5.2.1. Оплата услуг осуществляется Заказчиком в порядке 100% предоплаты в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Сторонами настоящего Договора.
5.2.2. Услуги оплачиваются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на банковский счет Исполнителя. В платежном документе в качестве назначения платежа указывается, что осуществляется оплата услуг по Договору, наименование, номер и дата Договора. Услуги могут быть оплачены в наличном порядке путем передачи наличных денежных средств Исполнителю под расписку.
5.2.3. Обязательство Заказчика по оплате услуг считается исполненным в момент поступления денежных средств на банковский счет Исполнителя или получения наличных денежных средств.
6. Ответственность Сторон
6.1. Стороны несут друг перед другом ответственность в соответствии с Законодательством Российской Федерации.
7. Изменение и расторжение Договора
7.1. Договор может быть изменен и досрочно расторгнут по соглашению Сторон и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Все изменения и дополнения к Договору должны быть оформлены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.
8. Порядок разрешения споров
8.1. Все не урегулированные в претензионном (досудебном) порядке споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением, изменением и расторжением Договора, в соответствии со ст. 28 ГПК РФ передаются в суд по месту нахождения (жительства) ответчика. Срок рассмотрения и ответа на претензию или удовлетворения ее требований – 10 (десять) рабочих дней с момента получения претензии.
9. Заключительные положения
9.1. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны. Экземпляры Договора имеют равную юридическую силу.
10. Адреса и реквизиты Сторон
Источник: http://www.xn--b1agzhlc2f.xn--p1ai/%D1%82%D0%B8%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9-%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80-%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%8E%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8/
*****Источник фотографии
Довольно часто организации в ходе хозяйственной деятельности заключают гражданско-правовые договоры на оказание услуг с физическими лицами . не являющимися индивидуальными предпринимателями. О том, какие налоговые последствия возникают у сторон такого договора, вы узнаете из этой статьи.
Организации достаточно часто прибегают к такой форме взаимоотношений с физическими лицами, как заключение гражданско-правового договора. Этот договор могут предложить заключить и работнику организации, например, если он замещает работника, который ушел в отпуск.
Гражданско-правовой договор организация может заключить с предпринимателем, а также и с гражданином, который в качестве предпринимателя не зарегистрирован.
Бывает, что физическое лицо заключает гражданско-правовой договор с организацией - производителем продукции и его условиями предусматривается продвижение продукции этой организации на рынок. Физическое лицо выступает по такому договору в качестве посредника при заключении договора между производителем товара и покупателем.
За оказанные услуги физическое лицо получает вознаграждение в виде определенного процента от реализованной организацией с его помощью продукции.
Как правило, заключается посреднический договор или договор оказания услуг.
Как видим, возможных вариантов множество. А можно ли учесть сумму выплачиваемого вознаграждения физическому лицу в составе расходов и какими налогами облагается данное вознаграждение?
В первую очередь необходимо сказать, что организация вправе заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
С физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг, предусмотренный главой 39 ГК РФ.
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Кроме того, с физическим лицом может быть заключен и посреднический договор . в частности агентский, в соответствии с главой 52 ГК РФ.
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Нередко с физическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ).
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. А заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
Сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу по гражданско-правовому договору, включается у заказчика в состав расходов на оплату труда на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.
В соответствии с данной нормой в состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Обращаем внимание, что по данной норме организация вправе учитывать только расходы на выплату вознаграждения по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.
В расходы на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ можно включить только вознаграждение по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.
Вознаграждение по гражданско-правовому договору должно выплачиваться на основании следующих документов.
Если между сторонами заключен договор оказания услуг, сторонам необходимо подписать акт, подтверждающий оказание услуги.
Если же между сторонами заключен агентский договор, физическое лицо обязано представить отчет об исполнении договора (ст. 1008 ГК РФ).
Вознаграждение, полученное физическим лицом по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
При этом обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога лежит на организации, поскольку она в данной ситуации является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, в силу п. 1 ст. 236 НК РФ является объектом обложения ЕСН.
Отметим, что в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ) не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 238 НК РФ).
То есть организация уплачивает ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и в фонды обязательного медицинского страхования.
С суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору не уплачивается ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования.
Помимо этого вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ в соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Относительно уплаты взносов в ФСС России от несчастных случаев на производстве отметим следующее.
Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Таким образом, если гражданско-правовым договором, заключенным организацией с гражданами, не предусмотрена уплата страховых взносов организацией в Фонд социального страхования РФ, то обязанности уплачивать данные взносы у организации не возникает.
Если же такая обязанность предусмотрена гражданско-правовым договором, организация обязана уплачивать взносы в ФСС России.
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся работником организации, договор оказания услуг.
По условиям договора физическое лицо оказывает организации услуги, а организация выплачивает за оказанные услуги вознаграждение в сумме 10 000 руб.
Договором не предусмотрена обязанность организации по уплате страховых взносов в ФСС России.
В данной ситуации организация вправе учесть сумму вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу в составе расходов (п. 21 ст. 255 НК РФ).
Организация обязана исчислить и удержать НДФЛ в сумме 1300 руб.
ЕСН уплачивается в следующем размере:
в федеральный бюджет - 2000 руб. (20%);
в ФСС России - не уплачивается;
в федеральный ФОМС - 80 руб. (0,8%);
в территориальный ФОМС - 200 руб. (2%).
Итого: ЕСН уплачивается в размере 2280 руб. (22,8%).
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 1400 руб. (14%).
При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 243 НК РФ).
Взносы в ФСС России не начисляются, поскольку это не предусмотрено договором.
В том случае, если гражданско-правовой договор заключен с работником организации, расходы на выплату вознаграждения при исчислении налога на прибыль можно учесть в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом говорит и Минфин России в своем письме от 19.01.2007 N 03-04-06-02/3.
Необходимо, чтобы данные расходы соответствовали требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
Кроме того, в целях налогообложения прибыли договоры гражданско-правового характера не должны подразумевать выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудовых договоров.
Заключая гражданско-правовой договор с работником, организации необходимо проследить, чтобы по этому договору не выполнялись работы (или не оказывались услуги), которые исполняются работником в рамках трудового договора.
Стоит отметить, что чуть ранее Минфин России придерживался мнения, что законодательством не предусмотрена оплата труда работников по договорам подряда, состоящих в штате организации, а следовательно, данные расходы не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (см. письмо Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/792).
НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы в ФСС России будут начисляться в таком же порядке, какой предусмотрен в случае заключения договора с физическим лицом, не являющимся работником организации.
Обложение суммы вознаграждения ЕСН будет зависеть от того, можно ли учесть сумму вознаграждения в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
В том случае, если сумму вознаграждения в состав расходов включить нельзя, данная сумма не будет являться объектом обложения ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Организация заключила договор подряда с работником на время нахождения его в очередном отпуске. По условиям договора работник выполняет ту же работу, что предусмотрена трудовым договором.
В этой ситуации организация не вправе учитывать оплату по договору подряда в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
При этом данные выплаты в силу п. 3 ст. 236 НК РФ не будут являться и объектом обложения ЕСН. Соответственно сумма вознаграждения не является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Но НДФЛ с суммы вознаграждения организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет.
Страховые взносы в ФСС России не начисляются.
Вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункты 36, 41 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в качестве материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
В том случае, если организация заключает гражданско-правовой договор с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, у организации нет обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Кроме того, организация на сумму вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю, не начисляет ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ), поскольку предприниматель является самостоятельным плательщиком данного налога.
Однако в этом случае организации необходимо получить подтверждение того, что физическое лицо действительно имеет статус индивидуального предпринимателя.
Для этого следует запросить у предпринимателя копии свидетельства о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя и выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Соответственно на сумму вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю, не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
А уплата страховых взносов в ФСС России зависит от того, предусмотрена ли эта обязанность договором между организацией и предпринимателем.
Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор подряда, по условиям которого предприниматель выполняет для организации ремонтные работы, а организация выплачивает предпринимателю вознаграждение в сумме 20 000 руб.
Уплата страховых взносов в ФСС России договором не предусмотрена.
Сумма вознаграждения учитывается у организации в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
НДФЛ с сумы вознаграждения организацией не удерживается.
ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы в ФСС России организацией не начисляются.
Для организации не существует никаких ограничений права заключения гражданско-правового договора с физическим лицом.
А существуют ли какие-либо негативные последствия для самого физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, оказывающего услуги организации?
Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Таким образом, в соответствии с нормами гражданского законодательства гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью только в том случае, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Минфин России в своем письме от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125 указал, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
Учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
Взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
В рассматриваемой ситуации, для того чтобы определить, является ли деятельность физического лица предпринимательской, необходимо присутствие перечисленных фактов, а также следует оценить и тот факт, получает ли физическое лицо систематически прибыль от осуществления подобной деятельности.
На время нахождения в очередном ежегодном отпуске работник заключил договор подряда с организацией-работодателем.
По условиям договора работник выполняет ту же работу, что предусмотрена трудовым договором.
В данной ситуации отсутствует предпринимательская деятельность, поскольку нет ее главного признака - систематического получения прибыли от выполнения работ.
Организация заключила с физическим лицом договор на оказание услуг, по условиям которого физическое лицо способствует продвижению продукции организации на рынок, выступая в качестве посредника при заключении договора между организацией-производителем и покупателем.
Физическое лицо имеет устойчивые деловые связи с покупателями продукции.
В результате исполнения договора производитель в течение года заключает договоры с покупателями. Физическое лицо выступает посредником при заключении данных договоров.
В данном случае будет иметь место предпринимательская деятельность, поскольку физическое лицо систематически получает прибыль (вознаграждение) за оказываемые услуги.
Кроме того, присутствует признак, выделенный Минфином России, а именно устойчивые связи с покупателями.
Отметим, что в силу части первой ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 5 до 20 МРОТ (т.е. от 500 до 2000 руб.).
Однако независимо от того, осуществляет физическое лицо предпринимательскую деятельность или нет, в том случае, если оно не зарегистрировано в качестве предпринимателя, это никак не повлияет на налоговые обязательства организации.
Е. Карсетская, АКДИ "Экономика и жизнь"
ОБРАЗЕЦ ДОГОВОРА
НА ОКАЗАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
(с приложениями – Предметными заданиями)
ДОГОВОР № ___
на оказание юридических (консультационных) услуг
«__» ______ 2016 г.
г. Москва
Общество с ограниченной ответственностью Юридическая Компания «ЮСАКТУМ» (ООО ЮК «ЮСАКТУМ»), именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице генерального директора Павлова Сергея Васильевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и
Общество с ограниченной ответственностью « _______» (ООО « _______»), именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице генерального директора _______, действующего на основании Устава, с другой стороны, в дальнейшем также совместно именуемые «Стороны» и по отдельности также «Сторона», заключили настоящий Договор на оказание юридических услуг по представительству в арбитражном суде (далее – «Договор») о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему Договору Клиент поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство оказать услуги, предусмотренные соответствующим (определенным) Предметным заданием, каждое из которых является (становится) неотъемлемой частью Договора с момента его подписания Сторонами.
1.2. Клиент обязуется принять оказанные услуги, а также своевременно оплатить их в порядке, в сроки и в размере, предусмотренном Договором и в соответствующем Предметном задании.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. КЛИЕНТ ОБЯЗАН:
2.1.1. Своевременно предоставить всю достоверную информацию и надлежащую документацию, необходимую Исполнителю для качественного оказания услуг.
2.1.2. Своевременно принять и оплатить услуги, предоставляемые Исполнителем, на условиях, в сроки, в размере, порядке, предусмотренном Договором и соответствующим Предметным заданием.
2.1.3. Предоставить Исполнителю оригиналы и копии необходимых документов в течение одного календарного дня с момента подписания Договора или с момента их истребования Исполнителем.
2.1.4. Обеспечить условия выполнения задания путем подписания и выдачи доверенностей, заявлений, ходатайств, писем, иных документов, связанных с надлежащим оказанием услуг Исполнителем, в течение одного рабочего дня с момента их истребования Исполнителем путем их направления Исполнителю посредством электронной или почтовой (курьерской) связи, или личного вручения Исполнителю.
2.1.5. Рассмотреть и подписать Акт оказанных услуг по соответствующему Предметному заданию и/или Акт оказанных услуг, далее также – Акт, или представить мотивированный письменный отказ от подписания Акта в течение 3 (трех) календарных дней с момента предоставления Исполнителем соответствующего Акта. Акт предоставляется Клиенту посредством электронной или почтовой (курьерской) связи, или личного вручения в офисе Исполнителя.
2.1.6. Своевременно оплатить госпошлины, банковские и иные комиссии, услуги государственных/муниципальных и иных органов, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРП, архивов, иных реестров и баз данных, доверенностей на Исполнителя, а также госпошлины, предусмотренные ГПК РФ, АПК РФ, НК РФ, законодательством, иные платежи, необходимые для оказания услуг.
2.1.7. Незамедлительно сообщить Исполнителю о вновь возникших обстоятельствах, имеющих значение для надлежащего оказания услуг, в течение 2 (двух) рабочих дней с момента их возникновения.
2.1.8. Оказывать всемерную помощь Исполнителю для надлежащего оказания услуг, включая личное присутствие Клиента, выполнение правомерных указаний Исполнителя, оказание всемерного содействия Исполнителю, в необходимых случаях, определяемых Исполнителем.
2.2. ИСПОЛНИТЕЛЬ ОБЯЗАН:
2.2.1. Руководствоваться принципами максимального учёта интересов Клиента и осуществления действий в соответствии с осуществимыми, конкретными и правомерными указаниями Клиента.
2.2.2. Предоставлять по заданию Клиента услуги, предусмотренные соответствующим Предметным заданием.
2.2.3. Предоставить Клиенту Акт оказанных услуг по соответствующему Предметному заданию и/или Акт оказанных услуг по окончании оказания услуг по определенному Предметному заданию и/или Акт оказанных услуг.
2.2.4. Сохранить конфиденциальность информации, полученной от Клиента. К конфиденциальной информации не относится информация, которая отнесена действующим законодательством к категории открытой и раскрытие которой вменено в обязанность Клиенту (Исполнителю).
2.2.5. После исполнения Договора, а также в случае его досрочного расторжения, возвратить Клиенту доверенности и оригиналы документов, переданных Клиентом Исполнителю, посредством почтовой связи или личного вручения.
2.2.6. Применять при оказании услуг только законные и объективные методы и средства.
2.2.7. Оказывать услуги в разумные сроки согласно процессуальным и иным срокам, установленным ГК РФ, ГПК РФ, АПК РФ, КоАП РФ и иными федеральными законами, регламентами деятельности и графиками работы (сроками выполнения) государственных (муниципальных) и иных органов.
2.2.8. Предоставлять Клиенту информацию о ходе оказания услуг по Договору по запросу Клиента посредством телефонной, электронной, почтовой связи.
2.3. Исполнитель имеет право привлекать третьих лиц для выполнения своих обязательств по Договору.
2.4. Исполнитель вправе требовать от Клиента необходимые сведения и документы, снимать копии предоставленных Клиентом документов в целях исполнения обязательств по настоящему Договору.
2.5. Стороны вправе заключить Предметное задание (Приложение к Договору, которое становится его неотъемлемой частью), в котором поименовать услуги, их объем, стоимость, порядок их оплаты.
2.6. Исполнитель вправе использовать и размещать на своем сайте принятые по делу судебные акты, подготовленные им документы.
2.7. Стороны обязаны соблюдать Правила оказания юридических услуг, размещённые на сайте Исполнителя, условия Договора. Каждая из Сторон вправе направлять другой стороне запросы и требовать получения ответов на них.
3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
3.1. Исполнитель вправе оказывать услуги поэтапно. В случае, если услуги имеют положительный результат до исполнения всех юридических и фактических действий, то услуги следует считать оказанными.
3.2. Стоимость услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору (цена договора), указана в соответствующем Предметном задании.
3.3. Начало оказания услуг определяется моментом получения Исполнителем необходимых документов и оплаты (предоплаты) в соответствии с п. 3.4.1. Договора и/или иным моментом, определённым Сторонами в Предметном задании.
3.4. Стоимость услуг Исполнителя оплачивается Клиентом в следующем порядке:
3.4.1. В течение 3 (трех) календарных дней с момента подписания Договора и соответствующего Предметного задания Клиент обязан перечислить на расчетный счет Исполнителя оплату в размере, указанном в соответствующем Предметном задании.
3.5. По завершении оказания услуг и/или оказания услуг определенного Предметного задания Исполнитель по своему выбору посредством электронной связи (скан документа) или почтовой (курьерской) связи, или путём вручения лично в руки представляет Клиенту Акт оказанных услуг (или Акт оказанных услуг по соответствующему Предметному заданию).
3.6. Электронный Акт (или Акт по соответствующему Предметному заданию), направленный Клиенту в отсканированном виде, должен быть рассмотрен и подписан Клиентом в течение 3 (трех) календарных дней с момента его отправки Исполнителем по электронной связи. При отсутствии мотивированных возражений Клиент обязан в указанный срок направить электронный Акт (Акт по соответствующему Предметному заданию) Исполнителю.
3.7. В случае отправки указанного Акта (или Акта по отдельному Предметному заданию) в бумажном формате Клиенту посредством почтовой (или курьерской) связи или вручения Клиенту лично в руки данный Акт (или Акт по отдельному Предметному заданию) должен быть рассмотрен и подписан Клиентом в течение 3 (трех) календарных дней с момента получения (вручения) указанных документов. При отсутствии мотивированных возражений Клиент обязан в указанный срок направить Акт (Акт по отдельному Предметному заданию) Исполнителю посредством почтовой (курьерской) связи или личного вручения Исполнителю.
3.8. В случае если в течение указанных сроков Акт (или Акт по отдельному Предметному заданию) не будет рассмотрен и подписан Клиентом, и Клиент не представит в письменной форме возражения по Акту, односторонне подписанный Исполнителем Акт считается подтверждением надлежащего оказания услуг по Договору и их принятия.
3.9. Возражения Клиента (отказ от подписания актов) по срокам, объёму и качеству оказанных услуг должны быть обоснованными и мотивированными, содержать конкретные ссылки на несоответствие и ненадлежащее качество услуг. При этом Стороны обязаны немедленно согласовать условия и сроки устранения данной претензии Клиента.
3.10. В случае предоставления Клиентом Исполнителю обоснованного и мотивированного отказа от подписания Акта (Акта по определенному Предметному заданию) Стороны в течение 3 (трех) календарных дней вырабатывают единое решение по спорным вопросам. В этом случае и в случае необходимости стороны вносят изменения в Акт (Акт по определенному Предметному заданию) либо в предусмотренное Договором наименование и стоимости услуг, оформляя соответствующие изменения дополнительными соглашениями (или приложениями).
3.11. Затраты Исполнителя, связанные с исполнением Договора (приблизительный перечень таких расходов и затрат указан в настоящем пункте), не входят в цену Договора и оплачиваются Клиентом отдельно согласно предоставленным Исполнителем отчётам или квитанциям, направляемых Исполнителем Клиенту в электронном виде или бумажном формате, в течение 3 (трех) календарных дней с момента их предоставления. Приблизительный перечень затрат Исполнителя, не входящих в цену Договора:
Процессуальные, административные, иные документально подтверждённые затраты;
Государственная пошлина и иные сборы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, банковская комиссия, иные затраты и платежи, связанные с посещением (поездками) и получением необходимой информации от государственных органов и иных организаций;
Затраты, указанные в п. 2.1.6 Договора, транспортные расходы, почтовые, телеграфные и телефонные расходы;
3.12. иные затраты (расходы), подтвержденные документально и (или) по устной договоренности Сторон.
3.13. Нарушение Клиентом порядка или сроков выплаты Исполнителю любых сумм, предусмотренных Договором, влечет за собой ответственность Клиента в соответствии с условиями настоящего Договора.
3.14. При нарушении порядка или сроков оплаты услуг, иных условий Договора Исполнитель вправе расторгнуть с Клиентом Договор в одностороннем порядке, уведомив об этом Клиента посредством электронной связи за 3 (три) календарных дня до даты предполагаемого расторжения Договора.
4. ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
4.1. Настоящий Договор может быть расторгнут по инициативе Клиента в случае:
4.1.1. Разглашения Исполнителем конфиденциальной информации.
4.1.2. В случае невыполнения Исполнителем оговоренных Договором услуг (услуг отдельного этапа).
4.1.3. В иных случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.
4.2. Исполнитель имеет право на односторонний отказ от договора (исполнения договора) в следующих случаях:
4.2.1. Невыполнения Клиентом обязательств по принятию и оплате услуг (услуг отдельных этапов), иных платежей, предусмотренных Договором.
4.2.2. Несвоевременного и ненадлежащего обеспечения Исполнителя информацией, иными документами, необходимыми Исполнителю для выполнения своих обязательств по Договору.
4.2.3. Создания Клиентом условий, препятствующих выполнению Исполнителем принятых по Договору обязательств, отсутствия ответов на запросы (уведомления, извещения и т.п.) Исполнителя в течение 3 (трех) календарных дней с момента их отправки посредством электронной связи, или 7 (семи) календарных дней с момента их отправки (вручения) Клиенту в бумажном формате посредством почтовой (курьерской) связи.
4.2.4. Неоказание Клиентом содействия действиям Исполнителя в необходимых случаях, определяемых Исполнителем, а также в случае наличия малейшей угрозы противоправных посягательств со стороны Клиента и/или процессуальных и иных оппонентов Клиента.
4.2.5. Несогласованного с Исполнителем в письменной форме привлечения Клиентом иных лиц для представительства в суде (арбитражном суде).
4.3. Сторона, выступившая инициатором расторжения Договора, обязана уведомить другую Сторону не менее чем за 3 (три) дня до предполагаемой даты расторжения Договора. Указанное уведомление может быть передано посредством электронной или почтовой (курьерской) связи по выбору инициатора расторжения Договора.
4.4. С момента получения стороной уведомления о расторжении Договора Исполнитель не имеет права продолжать оказание услуг по Договору, а Клиент не вправе требовать продолжения оказания услуг.
4.5. Досрочное расторжение Договора не освобождает Клиента от необходимости оплатить фактически оказанные услуги в соответствии с отчетом об оказанных услугах, предоставленных Исполнителем Клиенту посредством электронной или почтовой (курьерской) связи, или личного вручения Исполнителю.
4.6. Досрочное расторжение Договора влечет за собой возврат Исполнителем предоплаченной суммы за те услуги, которые фактически не были выполнены и не указаны в отчете об оказанных услугах.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Исполнитель отвечает перед Клиентом за прямой действительный ущерб, причинённый Исполнителем вследствие его явной недобросовестности либо явной некомпетентности. Исполнитель не отвечает перед Клиентом за обычный риск убытков, связанных с судебными процессами и выполнением юридических (фактических) действий, иных действий в административном порядке. Любые заключения Исполнителя либо привлеченных Исполнителем лиц по поводу возможного исхода той или иной стадии судебного процесса (юридического или фактического действия) в силу объективных причин являются лишь обоснованными предположениями и не могут быть использованы для каких-либо претензий к Исполнителю со стороны Клиента. Упущенная выгода возмещению не подлежит.
5.2. Исполнитель несет ответственность за ненадлежащее исполнение условий Договора в случае наличия в этом его вины. Исполнитель не может нести какую-либо ответственность за результат по делу, связанному с оказанием услуг, предусмотренных настоящим Договором, и не предоставляет гарантию успеха, что соответствует действующему законодательству РФ.
5.3. Исполнитель не несет ответственности за ненадлежащее исполнение условий Договора, возникшее по вине Клиента, государственных (муниципальных), судебных органов и иных организаций, их должностных лиц, иных физических лиц, привлекаемых Сторонами для качественного оказания услуг.
5.4. Исполнитель не несет ответственности перед Клиентом за все последствия, вызванные не предоставлением Клиентом надлежащих и достоверных сведений (материалов), или если эти последствия вызваны действиями (бездействием) Клиента либо третьих лиц, или неисполнением Клиентом рекомендаций Исполнителя.
5.5. Обязательства Исполнителя прекращаются в случае, невозможности оказания услуг в полном объеме из-за обстоятельств непреодолимой силы, предусмотреть и повлиять на которые не могла не одна сторона Договора, в т.ч. банкротство, реорганизация, ликвидация и иные обстоятельства, имеющие признаки обстоятельств непреодолимой силы. В данном случае если Исполнитель уже выполнил определенные услуги, Исполнитель удерживает денежные средства, в размере стоимости оказанных услуг, а также Клиент оплачивает почтовые, командировочные и иные накладные расходы, и затраты в порядке, предусмотренном Договором.
5.6. В случае просрочки оплаты Клиентом предоставленных услуг (услуг по отдельному этапу), Исполнитель вправе приостановить оказание услуг по Договору до поступления соответствующего платежа или расторгнуть Договор в одностороннем порядке.
5.7. В случае нарушения Клиентом условий Договора и сроков оплаты, предусмотренных Договором, Исполнитель вправе потребовать уплаты Клиентом неустойки в размере 0,3% (ноль целых три десятых процентов) от цены договора, указанной в п. 3.2 Договора, за каждый день просрочки до момента полной оплаты стоимости услуг.
5.8. Любая из Сторон может быть освобождена от ответственности по Договору по соглашению сторон.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Стороны договорились, что настоящий Договор, Предметное задание к нему, иные приложения к нему, Акты, иные соглашения Сторон могут быть заключены посредством направления, получения и обмена копиями этих документов в отсканированном виде, скрепленными подписями Сторон, посредством использования электронной связи в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В этом случае копия документа в отсканированном виде направляется по электронным адресам Клиента/Исполнителя, указанным в разделе 7 настоящего Договора.
6.2. Стороны договорились, что документы, подтверждающие оказание (принятие) услуг или сопутствующие Договору, не содержащие подписи Сторон, любые иные документы могут быть направлены посредством использования электронной связи в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В этом случае копия документа направляется по электронным адресам Клиента/Исполнителя, указанным в разделе 7 настоящего Договора.
6.3. При электронном способе обмена документами электронные копии документов, переданные одной из Сторон другой Стороне по электронной связи, признаются действительными и имеющими полную юридическую силу, в том числе при разрешении споров между Сторонами в суде. При электронном способе обмена документами любые скриншоты электронных почт Сторон (отправителя или получателя), скриншоты любых папок электронных почт Сторон, скриншоты корреспонденции Сторон, иные скриншоты, другая корреспонденция, размещенная в электронной почте (почтах) Сторон, признаются действительными и имеющими полную юридическую силу, в том числе при разрешении споров между Сторонами в суде.
6.4. Стороны договорились о том, что любая информация и данные компьютеров Сторон, имеющих доступ в Интернет, относящиеся к взаимодействию и переписке Сторон, имеют полную юридическую силу, являются надлежащими, допустимыми, относимыми, достоверными доказательствами, могут быть использованы при разрешении споров между Сторонами в суде.
6.5. При электронном способе обмена документами каждая из Сторон по требованию другой Стороны обязана предоставить другой Стороне истребуемый ею документ на бумажном носителе в течение 7 (семи) календарных дней с момента истребования документа посредством почтовой (курьерской) связи и/или передать Клиенту (Исполнителю) лично в руки под роспись.
6.6. Стороны договорились, что письменные документы, включая, но, не ограничиваясь: Договор, Предметное задание, приложения, Акты, запросы, претензии, ходатайства, заявления, отчёты, иная корреспонденция, переданные по электронной связи в форматах word, pdf, jpeg и др., связанные с оказанием услуг и взаимодействием Сторон, будут иметь доказательственное значение и полную юридическую силу, в том числе при разрешении споров между Сторонами в суде. Данные и реквизиты для обмена документами в электронном виде (на бумажном носителе), взаимодействия Сторон, решения текущих и иных вопросов, а также надлежащего исполнения Договора (почтовой адрес, адреса электронных почт, номера телефонов, другие данные), осуществляемого посредством электронной, почтовой (курьерской) связи указаны в разделе 7 Договора.
6.7. В случае возникновения у Сторон разногласий по существенным вопросам, связанным с решением поставленной конкретной задачи (дальнейшие действия, формулировки, перспективы и т.п.), Клиент обязан изложить своё решение по сложившейся ситуации, которое является обязательным для исполнения Исполнителем. При этом Исполнитель не несет ответственности за последствия реализации (не реализации) принятого Клиентом решения.
6.8. Стороны договорились решать все споры по Договору в порядке переговоров либо путем направления письменных претензий или электронных претензий. Претензия в бумажном или электронном форматах рассматривается получившей ее стороной в срок не более 5 (пяти) календарных дней. Претензионный порядок является обязательной для Сторон стадией досудебного урегулирования спора.
6.9. В случае невозможности достижения соглашения в указанном порядке, Стороны передадут спор на рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.
