Каждая компания в процессе своей деятельности, должна четко представлять нужды во всех видах ресурсов, а также уметь точно рассчитывать объем необходимых средств для реализации своих бизнес-идей. В рыночной экономике необходимо уметь планировать, регулярно проводить анализ внутренней и внешней среды, оценивать собственные перспективы и возможности. Для наглядности рассмотрим бизнес план образец с расчетами. Также в самом конце статьи вы сможете скачать подробный бизнес-план магазина продуктов.
Бизнес план веб-студии - образец с расчетами
В статье представлен бизнес-план образец с расчетами по открытию компании по разработке веб-сайтов . На сегодняшний момент многие компании принимают решение об открытии своего представительства в сети Интернет. Вследствие этого возникает необходимость в создании официального веб-сайта.
Бизнес-план - официальный документ, который впоследствии будет представлен потенциальным инвесторам и партнерам. Поэтому при его разработке следует придерживаться определенных принципов.
Проектируемая компания создается с целью разработки веб‐сайтов и последующего размещения их в Интернете. Продуктом предприятия являются сайт , выполненный в соответствие с запросами клиента, выбранным концептом и функционалом. Средняя цена веб-сайта (по среднеарифметической) составит 64 тыс. руб.
На данный момент стадия развития проекта оценивается как бизнес-идея. Задача проекта – позиционировать себя на рынке как профессиональная компания по созданию сайтов различной сложности, с современным концептом и удобным интерфейсом.
При подборе персонала планируется искать профессиональных верстальщиков и веб-дизайнеров на основе оценки их портфолио (резюме).
На реализацию бизнес-проекта планируется израсходовать 200 тыс. рублей собственных денежных средств и 800 000 рублей - заемные средства в виде банковского кредита, т.е. в общем 1 миллион рублей .
Вся информация приведена в качестве примера - данный бизнес план является образцом с примерными расчетами
В настоящий момент сегмент IT-технологий находится в стадии динамичного роста. В результате проникновения широкополосного доступа в регионы России, развития мобильных и беспроводных сетей передачи данных, отмечается увеличение пользователей Интернета.
Подготовительный период по открытию проекта планируется выполнить в полном объеме в течение полугода.
Штат компании будет состоять из 6 человек: генеральный директор, бухгалтер, работники и четыре программиста , каждый из которых отвечает за определенный проект и является узкопрофильным специалистом.
Штат компании веб студии
Предполагаемый фонд заработной платы составит 1659 тыс. руб. в первый год, 1893 тыс. руб. во второй год и 1962 тыс. руб. в третий год проекта.
Планируемая сумма выручки за первый год составит 3793,93 тыс. рублей, за второй год – 6140,19 тыс. руб, а за третий год – 6278,12 тыс. руб.
Расходы на приобретение основных средств оцениваются в 634,88 тыс. руб. Сумма амортизационных отчислений не рассчитывается, так как организация будет работать по упрощенной системе налогообложения.
Себестоимость предоставляемых услуг составит в 2015 году – 3918,55 тыс. рублей, в 2016 – 3491,906 тыс. рублей и в 2017 – 3527,547 тыс. рублей соответственно. Снижение себестоимости во 2016 году по сравнению с 2015 происходит из-за списания стоимости основных средств, а увеличение себестоимости в 2017 году по сравнению со 2016 происходит из-за увеличения расходов на оплату труда персонала, приобретение расходных материалов для последующего создания услуг. Следует отметить, что образцы расчета бизнес плана зависят от конкретной экономической обстановки в стране.
Сумма расходов на маркетинг оценивается в 13% от выручки в 2015 году, 4,2% в 2016 и 4,15% в 2017 году.
Финансовые результаты по реализации проекта оцениваются следующим образом. В первый год деятельности финансовый результат будет отрицательным и убыток в 2015 году составит 124,62 тыс. рублей.
В 2016 году прибыль составит 2 648 284 рублей, и максимальная прибыль в 2 750 573 рублей будет достигнута в 2017 году.
Чистая прибыль нарастающим итогом на конец 2015 года составит -230,807 тыс. руб., на конец 2016 года – +1813,725 тыс. руб., а на конец 2017 – +4215,028 тыс. руб.
Таким образом, срок окупаемости бизнес-проекта составляет 3,74 квартала, также через год после старта проекта осуществится гарантированный возврат кредита и получение дохода при выполнении указанных условий реализации проекта.
Этот образец включает все основные моменты и необходимые расчеты и может использоваться как пример бизнес-плана при собственных разработках. Также следует отметить, что подробный бизнес план образец с расчетами можно купить у специализированных компании.
Также вы можете просмотреть подробный бизнес-план магазина продуктов
Теперь, когда вы знаете об основных принципах составления конкретного бизнес-плана, попробуйте реализовать свою давнюю идею о бизнесе. Тщательно продумайте каждый шаг, бизнес-план должен быть составлен с учетом особенностей рынка, на который вы собираетесь выйти.
Компенсация по больничному листу представляет собой сумму, выплачиваемую гражданину за период, в который он временно не мог исполнять свои трудовые обязанности.
Согласно , работник имеет право на получение денежного пособия в случае болезни или травмы, наступившей в период работы на предприятии. Основанием для выплаты служит лист временной нетрудоспособности (больничный лист).
Работодатель обязан выплатить пособие по листу временной нетрудоспособности, вне зависимости от того, как долго работник служит у него. Так, даже если травма или болезнь наступила на следующий день после оформления на работу, работодателю придётся оплатить больничный лист в соответствии с установленными правилами.
На выплату больничного имеют право:
Выплаты по больничному листу получают лишь те работники, которые трудоустроены официально. При этом работа на государственных предприятиях приравнивается к работе на индивидуального предпринимателя.
Получить у врача больничный лист можно в нескольких ситуациях:
Размер больничного пособия
Объём материальной помощи по листу временной нетрудоспособности зависит от срока, в течение которого в страховой фонд отчислялись проценты с зарплаты. Или, проще говоря, от количества месяцев, отработанных с официальным оформлением:
Сумма выплаты рассчитывается на основе трудовых доходов, с которых работодателем были сделаны отчисления в Фонд Социального Страхования (2,9% от начисленной работнику заработной платы). Таким образом, если официальная зарплата составляет 15 500 рублей, а «серая», не проведённая через бухгалтерию – 30 000 рублей, то среднегодовой доход работника будет составлять 186 000 рублей. Соответственно, за 7 дней, проведённых на больничном, работник получит:
Пособие за первые 3 дня нетрудоспособности работодатель оплачивает самостоятельно, а сумму за остальной срок компенсирует ФСС на основании документов, поданных бухгалтерией.
Согласно , возможность получения компенсации по болезни имеют право и уволившиеся сотрудники, не успевшие найти другую работу. В случае, если на момент начала болезни прошло менее 30 дней после увольнения, бывший работодатель должен будет выплатить ему больничное пособие, сумма которого будет составлять 60% от среднего размера зарплаты. При этом причина расторжения трудового договора роли не играет.
Порядок определения и сроки выплат больничного листа прописаны в . Пособие по больничному листу рассчитывается на основе среднего дохода за последние 24 рабочих месяца. То есть, выплаты больничного листа, выданного в 2018 году, будут основываться на общей сумме всех зарплат, полученных в 2016 и 2017 годах.
Важно! Нередко один или оба расчётных года приходятся на декретный отпуск или отпуск по уходу за ребёнком. В этом случае работник вправе подать заявление о замене этого периода предыдущим календарным годом.
Например, если больничный лист, связанный с рождением ребёнка, был открыт в ноябре 2015 и закрыт в марте 2016, работодатель по просьбе работника обязан выплатить пособие, исходя из среднегодового заработка 2013 и 2014 годов. Перерасчёт в подобных ситуациях делается лишь на основании заявления, поданного в письменной форме и лишь при условии, что объём выплаты по больничному листу изменятся в пользу работника.
Для того, чтобы высчитать размер положенного сотруднику пособия, необходимо сложить все трудовые доходы за предшествующие 24 месяца (при этом учитывается не только зарплата, но и премии и другие денежные поощрения). Полученную сумму необходимо разделить на количество дней в двух годах (730) и умножить на время болезни.
Для примера, сумму пособия за 8 дней для работника с постоянным доходом в 27 000 рублей можно определить по формуле:
(27 000*24*8):730 = 7 101 рубль 36 копеек.
Определить сумму пособия за больничный самостоятельно и без ошибки можно, воспользовавшись онлайн калькулятором.
Для тех сотрудников, чей стаж в ФСС не превышает полугода, оплата больничного листа производится исключительно на основании установленного законом минимального размера оплаты труда (МРОТ), без учёта уровня заработной платы. Точно так же выполняется расчёт пособия для работников со среднегодовым доходом менее уровня МРОТ (7 500 рублей в месяц).
Чтобы рассчитать компенсацию по листу нетрудоспособности для такого работника, необходимо МРОТ разделить на длительность месяца, на который пришлась болезнь, и умножить получившуюся сумму на количество календарных дней, проведённых на больничном.
Для примера, если больничный длительностью 7 дней придётся на май, бухгалтер будет рассчитывать пособие по формуле: (7 500*7):31.
Таким образом, сумма дневного пособия будет составлять 241, 93 рубля, а за весь период нетрудоспособности работнику нужно будет выплатить 1 693,54 рубля.
Если же отпуск по болезни был взят в феврале, длительность которого меньше на 3 дня, сумма пособия будет составлять:
Для листка нетрудоспособности, открытого в одном месяце и закрытого в другом, суммы выплат рассчитываются отдельно за каждый месяц. например, для работника, который не мог выполнять трудовые обязанности с 27 августа по 4 сентября, формула расчёта пособия будет выглядеть так:
(7 500*5) : 31 + (7 500*4) : 30,
Где «5» – количество нерабочих дней в августе и «4» – в сентябре. Соответственно, всего за период болезни человек получит компенсацию в размере 2 281 рубль.
Согласно закону, срок выплаты компенсации за период нетрудоспособности составляет не более 10 суток с момента закрытия больничного. В то же время, работодатель имеет право выплачивать её не отдельно, а одновременно с авансом или зарплатой. Сотрудник, если он вовремя принёс документ, получит деньги при ближайшей выплате.
В том случае, если работник имеет несколько бланков временной нетрудоспособности за одну болезнь (например, при продлении больничного сверх установленного лимита или переводе с амбулаторного лечения в стационар), крайние сроки выплаты больничного могут быть продлены.
В действующем законодательстве указано, в какой срок работник должен предоставить в бухгалтерию подтверждение своей нетрудоспособности:
Выплата больничного пособия производится лишь в том случае, если документ оформлен по всем правилам и предоставлен в указанный срок.
Также обязывает работодателя оплатить лист нетрудоспособности, открытый во время оплачиваемого отпуска (а сам отпуск, соответственно, продлить на количество дней, проведённых на больничном).
Сколько можно получить за больничный?
Наивысшая сумма, которую работник может получить по больничному листу, зависит от нескольких факторов:
Сумма денежной компенсации, выплачиваемой по листу нетрудоспособности, не должна быть выше максимального значения заработной платы, размер которого определяется на каждый календарный год отдельно. В случае, если сумма пособия, рассчитанного по общему образцу, будет выше, бухгалтер будет обязан произвести перерасчёт по формуле:
(максимальное значение за 1 год + максимальное значение за 2 год)*срок больничного отпуска):730.
Максимальное среднегодовое значение составляет:
При простейшем подсчёте ясно, что в 2018 году для сотрудника со стабильным окладом 68 000 рублей сумма выплаты по больничному листу за 1 сутки составит 2017.80 рублей, из расчёта:
Среднедневной заработок = (718 000+755 000):730.
Соответственно, за 10 дней болезни такому работнику будет выплачено 20 1780 рублей.
Общая сумма компенсации ограничена сроком, на который врач имеет право выписать больничный лист. Для каждого страхового случая максимальная продолжительность больничного установлена отдельная:
Длительность больничного может быть увеличена по решению медицинской комиссии; в этом случае гражданин получит 2 или более листа нетрудоспособности, каждый из которых будет открыт днём, следующим непосредственно за днём закрытия предыдущего листа.
Таким образом, максимальная выплата по больничному для гражданина с уровнем заработной платы выше среднестатистической и страховым стажем более 8 лет будет составлять в 2017 году:
Дороже всего оплачивается производственная травма, однако её сумма должна находиться в пределах 4 максимальных размеров страховых отчислений (в 2017 году эта сумма составляет 72 290 рублей в месяц).
Максимальный размер больничного листа в 2018-2019 годах, так же как и минимальная выплата, варьируют по сравнению с предыдущими годами в связи с изменением применяемых показателей. Как правильно рассчитать больничный? Каков максимальный и минимальный порог выплаты? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также покажем как рассчитать пособие по беременности и родам в 2018-2019 годах на примере.
Выделяются 2 блока основных моментов, которые нужно знать, прежде чем начинать расчет.
1-й блок — исходные параметры расчета
1. Кем оплачивается больничный:
2. Кому оплачивается больничный:
ВАЖНО! Иностранным гражданам, временно пребывающим в России и работающим в российских организациях, также положена выплата по больничному листу при наличии трудового договора и оплаты работодателем (страхователем) взносов за иностранца в ФСС в течение 6 месяцев до месяца, когда наступила нетрудоспособность (ст. 2 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
3. Как оплачивается больничный.
Оплачиваются календарные дни нетрудоспособности (указанные в больничном листе). Исключение (по ст. 9 закона "Об обязательном соцстраховании..." от 29.12.2006 № 255-ФЗ) составляют периоды:
2-й блок — показатели для расчета
1. Процент заработка в зависимости от стажа работы. Выплата начисленного пособия в 2018-2019 годах производится с учетом следующих соотношений:
ВАЖНО! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка. В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Ограничения выплат по стажу не применяются для оплаты больничного по беременности и родам.
О расчете больничного по беременности и родам читайте .
2. Период расчета. Он составляет 2 года до года оформления больничного. Включает все выплаты, с которых начислялись взносы в ФСС, в том числе у других работодателей (ст. 14 закона № 255-ФЗ).
3. Делитель для получения среднего значения дневного заработка. Для больничных всегда используется показатель 730. Исключение здесь составят расчеты, относящиеся к пособию по беременности и родам. Для них в формулу (если речь не идет об определении минимальной или максимальной суммы пособия) берется фактическое число дней в периоде расчета, из которых надлежит вычесть продолжительность определенных периодов.
Подробнее об особенностях учета числа дней в периоде для больничного по беременности и родам — в материале «Когда дают больничный лист по беременности и родам?» .
Рассчитанную по основной методике сумму среднего заработка на период нетрудоспособности необходимо примерить к минимальному показателю. Обычно это необходимо в случаях, когда заболевший работник по каким-либо причинам не отработал 2 года до больничного и сумма пособия по расчету за месяц может получиться меньше, чем установленный МРОТ.
В случае если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, необходимо считать выплату по больничному исходя из МРОТ.
ВАЖНО! С 01.05.2018 значение МРОТ равно 11 163 руб. (ст. 1 закона «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ), а с 01.01.2019 МРОТ составит 11 280 руб.
О налогообложении суммы больничного НДФЛ читайте в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?» .
Максимальная оплата больничного листа в 2018-2019 годах, как и ранее, поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС. Величина ежегодно устанавливается (индексируется) постановлениями Правительства РФ и характеризует максимальную сумму, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год. Таким образом, оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может (не получает на это взносов).
На практике это выглядит как вторая примерка результата исходного расчета среднего заработка, но теперь к максимальной сумме больничного, которую компенсирует ФСС.
Предельная база для начисления взносов составила:
Значит, в 2019 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному не может быть больше:
(755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.
А для 2018 года он не должен превысить:
(718 000 + 755 000) / 730 = 2 017,81 руб.
Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017. Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.
11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.
Расчеты по МРОТ не понадобились. Принимаем за основу более выгодный для работника вариант расчета исходя из суммы заработка за последние 2 года.
ВАЖНО! Если стаж менее 6 месяцев, расчет делается только по МРОТ.
405,48 руб. < 2 150,68 руб.
Она меньше, чем максимальная сумма больничного в 2019 году по предельной величине базы страховых взносов (2 150,68 руб.).
4. Максимальный размер больничного, на который может рассчитывать работник:
140 (календарных дней) × 405,48 = 56 767,20 руб.
Еще примеры расчета больничного смотрите .
Говоря о максимальной оплате больничного в 2018-2019 годах, нельзя не вспомнить о 2-й части формулы итогового расчета — длительности периода болезни в календарных днях. Больничный лист выдается по строго регламентированным правилам на установленный законом срок.
Наиболее распространенные максимальные сроки:
ВАЖНО! Если болезнь (травма) связана с профессиональной деятельностью заболевшего, в санаторный больничный включается время проезда в лечебное учреждение и обратно.
ВАЖНО! Стандартные сроки лечения могут быть продлены, но только по решению специальной врачебной комиссии.
О правилах заполнения принесенного работником больничного листа читайте в материале «Пример заполнения больничного листа работодателем» .
Максимальная сумма больничного в 2018-2019 годах ограничена:
То есть в обычной ситуации максимальная выплата по больничному листу в 2019 году не может быть больше: 15 × 2 150,68 = 32 260,20 руб.
Для работающих граждан предусмотрено законодательством получение больничного листа в случае их временной нетрудоспособности. Он является документальным подтверждением отсутствия сотрудника на рабочем месте по уважительно причине. И кроме этого эти дни должны быть ему оплачены в определенном размере.
Регуляция законодательством, определение выдачи и листов подробно описаны в этой статье.
Больничный лист является очень важным документом, потому что при его наличии работодатель обязан выплачивать часть заработной платы работнику, несмотря на то, что последний отсутствовал на рабочем месте . Некоторые нечестные граждане раньше старались подделывать этот документ, чтобы можно было не пойти на работу и еще получить за это денег.
В связи с этим порядок выдачи и продления больничных листов строго регулируется законодательством России. Этот порядок распространяет свое действие на следующие категории граждан:
Таким образом, сотрудник должен соблюдать установленный порядок обращения в медицинские учреждения в случае своей нетрудоспособности или наступления обстоятельств, когда он вынужден помогать больному человеку.
Работодатель обязан начислять заработную плату такому сотруднику согласно Трудовому Кодексу, оставить за ним его должность и место после выхода сотрудника на работу. А также вместе с налоговыми органами должно производиться правильное налогообложение доходов сотрудника.
Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок выдачи и продления листов, являются следующие документы:
Данные нормативные акты устанавливают общий порядок, которого должны придерживаться все участники этих правоотношений.
Также для врачей введена строгая отчетность за каждый больничный лист. Что значительно затрудняет выдачу подложных больничных. Распределяет необходимое количество бланков ФСС. Распределение происходит только между медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, а также сертифицированными специалистами.
Основным направлением для выдачи больничных листов является заболевший сотрудник. Потерять свою трудоспособность он может вследствие заболевания или причинения травмы. Однако кроме этого законодательством предусмотрены другие обстоятельства, в которых сотруднику также должен быть выдан больничный лист:
Все эти ситуации являются основанием для открытия больничного листа сотруднику. А каждый гражданин должен знать, в каких ситуациях он имеет право получить больничный лист и обращаться в медицинские учреждения при необходимости.
Продолжительность временного промежутка, на который выдается больничный лист, зависит от нескольких факторов:
Если больничный лист продляется несколько раз, и истекают сроки, которые входят в полномочия медицинского сотрудника для продления этого документа, то назначается медицинская комиссия.
В ее состав входит несколько врачей. Они проводят осмотр пациента и проводят анализ его обследований. На основании этого комиссия может продлять больничный лист несколько раз.
Максимально возможный срок больничного листа в пределах года. Если за это время сотрудник не восстановился и отсутствует благоприятный прогноз для восстановления его трудоспособности, то созывается социологическая медицинская экспертиза для .
В этом случае больничный лист может быть открыт в первый день обращения сотруднику на руки и продляться при необходимости. В последний день нетрудоспособности сотрудник должен предъявить этот лист для его закрытия. Максимальные сроки самостоятельного продления больничного листа установлены законодательством РФ. И зависят они от специализации врача.
Что входит в бесплатное медицинское обслуживание по полису ОМС расскажет эта .
Установлены следующие основные сроки:
После завершения этих сроков, сотрудник, открывавший больничный, имеет право созвать медицинскую комиссию для продления больничного листа. Продление больничного листа свыше перечисленных сроков единолично врачом считается неправомерным.
Минимального порога для больничного листа не установлено. То есть, этот документ может быть открыт на 1 рабочий день.
Несвоевременная явка к врачу в указанный день расценивается как . Об этом делается соответствующая отметка в больничном листе. Это будет основанием для сниженной оплаты больничного листа.
Кроме сроков, установленных для самих врачей, есть установленные сроки для комиссии, на основании которых врачи должны выносить решение о возможности продления больничного листа. Установлены 3 основные периода:
В пределах этих сроков сотрудник может получить больничный лист и отсутствовать на своем рабочем месте.
В случаях, когда у сотрудника заболел ребенок, он также имеет право взять больничный лист для того чтобы оказать помощь ему в лечении. Срок, на который будет открыт больничный, зависит от возраста ребенка:
Оформить данный лист нетрудоспособности может любой близкий родственник ребенка, а не только родители.
В случае серьезного заболевания или травмы взрослого родственника и необходимости ухода за ним, сотрудник имеет право оформить больничный лист на 3 рабочих дня.
После этого продлить его можно будет с помощью медицинской комиссии до 7 рабочих дней.
Основным требованием к такому случаю то, что временная нетрудоспособность не должна была быть вызвана обострением хронической болезни.
В данном случае законодательством строго установлены временные границы, в пределах которых действует больничный лист. Он открывается в обычных ситуациях на 30 неделе беременности. Общий срок больничного составляет 70 дней до родов и 70 дней после, соответственно 140 дней всего.
Больничный лист может быть открыть раньше в случае:
Срок больничного листа может быть увеличен в следующих случаях:
Также больничный лист может быть выдан в случае прерывания беременности на ранних сроках и аномальном прерывании на поздних сроках.
Период временной нетрудоспособности должен оплачиваться сотруднику из расчета его среднемесячного заработка. Оплата должна быть произведена за каждый день больничного листа.
Если длительность больничного листа составляет не более 3 рабочих дней, то оплата дней временной нетрудоспособности происходит за счет работодателя. Остальная часть больничного листа, свыше 3 дней компенсируется сотруднику за счет средств из бюджета ФСС.
Когда в больничном листе стоит отметка о том, что в период временной нетрудоспособности сотрудник нарушал больничный режим, начисление оплаты за больничный лист осуществляется не от заработной платы сотрудника, а от минимального размера оплаты труда. Этот размер устанавливается ежегодно законодательством России.
Также при расчете оплаты больничного листа учитывается стаж сотрудника, в зависимости от которого ему начисляется определенный процент от его заработка. Порядок выплат в зависимости от стажа:
Если стаж всего 6 месяцев, то расчет будет производиться от минимального размера оплаты труда в регионе. Имея максимально необходимый более 8 лет сотрудник должен получить оплату больничного в размере 100 процентов от своей заработной платы. Но законодательством установлен лимит на текущий год 72290,4 рубля. Свыше этого лимита оплата произведена не будет.
Все доходы граждан подлежат налогообложению в размере 13 процентов. Оплата больничных листов не является исключением и облагается налогом аналогичным образом.
Но если сумма, положенная к выплате больничного листа превышает установленный лимит, она может быть выплачена сотруднику в полном объеме, а оставшаяся сумма в размере 13 процентов должна быть перечислена налоговым органам.
Единственным больничным листом, который не облагается подоходным налогом, является .
Исходя из предусмотренных законодательством случаев, сотрудник имеет право оформить больничный лист и не прийти на работу не только по причине своей нетрудоспособности, но и своего ребенка или близкого родственника.
Также этот документ имеет определенные ограничения по срокам. Максимально допустимый срок, на который будет открыт этот лист, является 12 месяцев. Минимальный порог не установлен, поэтому он может составлять всего1 день.
Больничный лист оплачивается в определенном соотношении со среднемесячной зарплатой сотрудника, и размер оплаты зависит непосредственно от общего стажа работника.
Все доходы, полученные по больничному листу, подлежат налогообложению, кроме тех, что связаны с беременностью и родами женщины.
Оплата больничного листа зависит от стажа работы и среднего дохода заболевшего, поэтому сумма пособия меняется в зависимости от этих составляющих. В порядок оплаты листов нетрудоспособности были внесены изменения в 2013 и 2014 годах.
Оплата проводится в соответствии с законодательством, правильность заполнения бланка и расчета пособий контролируется ФСС.
Больничный выдается только в тех случаях, если сотрудник действительно заболел или получил травму (производственную или бытовую). Также оформляется больничный с последующей оплатой в таких ситуациях:
Количество дней для оплаты больничного не всегда одинаково, зависит от некоторых факторов. Например, по уходу за взрослым оплата начисляется только за первые три дня, а декретный больничный следует оплачивать за все 140 дней. Бытовые травмы подлежат к оплате на 6 день болезни. Максимальный период больничного после операции — 12 месяцев при условии благоприятного прогноза и наличия заключения ВКК.
В 2013 году с 1 января утверждены и введены в действие новые бланки листов. Ранее пособие выплачивало предприятие, а ФСС компенсировало выплаты в отчетном периоде после подачи отчетов, снижая суммы взносов на потраченный эквивалент. Теперь оплата листа нетрудоспособности упрощена. Выплата пособий по нему производится ФСС согласно расчетам по количеству дней болезни
при правильном оформлении бланка.
Теперь, несмотря на то, что больничный оплачивается фондом страхования, документ по-прежнему отдается на предприятие. Выплаты начисляются только при наличии оформленного документа. Оплата по больничному положена таким категориям лиц:
ФСС может отказать в оплате, если больничный лист для амбулаторного лечения выдан в выходной день. Это считается грубым нарушением.
Не подлежат оплате листы в случаях:
Для расчета суммы пособия по больничному листу используется средняя заработная плата за последние 2 года
. Период расчета берется от даты начала заболевания. В данный период входят полные календарные года, при этом учитываются праздничные, нерабочие и выходные дни. Для определения суммы пособия также необходимо рассчитать страховой стаж больного
.
Страховой стаж — это количество лет, в течение которых заболевший выплачивал страховые взносы, при этом стаж работы в расчет не включается. Если таких периодов два и более, складывают года, месяца и дни. В расчет применяют только итоговое количество лет. Месяца и дни не учитывают.
Если страховой стаж составляет до 5 лет, больничный оплачивается в эквиваленте 60%. При страховом стаже 5-8 лет он оплачивается на 80%, при страховом стаже более 8 лет — 100%. Это значит, что полученная сумма пособия умножается на процент в соответствии со страховым стажем. При этом рассчитанную сумму пособия сопоставляют с максимально допустимой суммой оплаты, данная сумма не должна быть также меньше минимальной.
Под максимально допустимой суммой понимают граничную сумму дохода, из которого выполнялись отчисления в ФСС. Под минимальной суммой подразумевают расчет дохода исходя из МРОТ.
Расчет выплат по болезни выполняется в таком порядке:
На видео подробно рассказано о процессе расчета больничного:
Не всегда можно рассчитать точную сумму заработка за 2 года. В этом случае используется ставка МРОТ, которая в 2019 году составляет 11 280 рублей. В этом случае учитывается рабочая нагрузка заболевшего в пересчете на полный месяц. Если сотрудник работает только на полставки, в расчет берется только 50% от суммы МРОТ. Минимальный размер дохода по МРОТ используется в случаях:
Минимальный заработок = МРОТ×24:730 , где
В 2019 году для расчета пособий по нетрудоспособности минимальный средний дневной заработок составляет 370,85 руб.
(11 280 руб. × 24 мес. : 730 дн.).
Пример:
размер заработка сотрудника за 4 месяца 2016 года при полном рабочем дне составляет 17 540 рублей, за 2017 год — 58 900 рублей, за 8 месяцев 2018 года — 36 214 рублей. Больничный лист оформлен 18.09.2019 г., длительность болезни составляет 14 дней (из них 10 рабочих), стаж работы — 10 лет. Рассчитаем размер пособия по больничному. В сентябре 2019 года сотрудник отработал не весь рабочий месяц, поэтому сентябрь в расчет не учитывается.
(17540+58900+36214):731=154,11 рубля. В нашем случае средняя сумма дохода за один день за весь рабочий месяц составляет меньше ставки МРОТ, поэтому при расчете данного больничного листа будет использован минимальный ежедневный доход размером 246,58 рублей.
370,85 руб.×10=3708,50 рублей — сумма выплат по документу за 14 дней болезни, оплата в полном объеме согласно стажу.
Больничный лист оплачивается с первого дня болезни, первые три дня оплачивает работодатель, остальные — ФСС. Если работник получил травмы и профзаболевания, расчет выплат производится с учетом максимального лимита. Данный лимит за месяц не должен превышать максимального размера страховых выплат, взятого за 4 месяца.
В 2019 году новый расчетный период это 2017 и 2018 годы. Предельный заработок за этот период — 1 570 000 рублей (2017 г. — 755 000 руб., 2018 г. — 815 000 руб.) МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 рублей. Количество дней в расчетном периоде — 730.
Если работник заболел в период отпуска, больничный оплачивается в стандартном порядке, а отпуск продлевается на количество дней заболевания или предоставляется в другой период. Если сотрудник берет оставшуюся часть отпуска в другой период, необходимо отменить начисленные отпускные. Выплаты по больничному распространяются только на тарифный и социальный отпуск.
Больничные по уходу полностью оплачиваются только ФСС. Получить больничный может как родитель, так и другой родственник больного. Если болеют двое детей, данные о них вписывают в бланк. Возможна выдача документа родственникам на каждого малыша отдельно. Период ухода зависит от возраста ребенка: до 7 лет — оплачивается весь период, из них первые 10 дней в полном объеме, остальные — 50%. Детям 7-14 лет — только 15 дней, старшим детям — 3 дня.
У совместителя в расчет берут суммы дохода со всех мест работы. Начисляется пособие по документу с основного места работы. Сотрудник приносит на предприятие справку о доходах формы 4Н со всех фирм, где работает, за последние два года. Размер дохода за каждый год не должен превышать максимального лимита.
Совместителю, работающему в одних и тех же фирмах сроком 2 и более лет, выплаты производят по всем организациям. На каждую фирму он приносит больничный лист в оригинале. При превышении лимита выплаты выполняют из граничных сумм, утвержденных на текущий год, При этом суммы дохода между организациями не распределяется.
Если совместитель два года проработал только в двух компаниях, а на момент выдачи больничного начал работать еще в одной либо нескольких фирмах, выплата пособия производится только в одной компании по выбору. Для начисления выплат необходимо принести помимо справки о доходах с каждой компании также и справку, подтверждающую факт неполучения данного пособия со всех фирм.
При расчете пособия по декретному больничному сумма дохода также сверяется с граничным лимитом. При превышении лимита за год берется максимальный размер, утвержденный на текущий год.
Если в период действия декретного больничного сотрудник работает, то за весь период работы будет начислена заработная плата. Пособие выплачивается за оставшиеся дни декрета со дня фактического оформления декрета по заявлению. Если сумма дохода в пересчете на полный рабочий месяц меньше МРОТ, выплата исчисляется из размера МРОТ.
Пример: Сотрудница работает в компании с января 2018 г. Период болезни в апреле 2019 года — 7 дней. Доходы, облагаемые взносами в ФСС в 2017 г. составили, согласно справке с предыдущего места работы, — 712 800 руб., это меньшее 755 000 рублей, что является максимумом, значит пропускаем полную сумму, а на новом месте работы в 2018 г. — 830 900 руб. Стаж сотрудницы — 13 лет 6 месяцев.
Расчетный период — 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 7. Затем мы рассчитаем средний дневной заработок (СДЗ) он должен быть не ниже минимально допустимого.
Доход сотрудника за 2018 г. — 830 900 руб. Это выше допустимой базы 815 000 руб. на 15900 руб., в связи с этим берем в расчет базовое значение на 2018 год — 815 000 руб.
СДЗ — (712 800 +815 000) / 730 = 2092,88 руб.
Затем определим процент оплаты листа по стажу, стаж 13,5 лет, получается нужно оплатить 100% от СДЗ.
Рассчитываем размер пособия по нетрудоспособности: 2092,88 х 7 дн. x 100% = 14 650,16 руб.
Также не забываем, что из этой суммы вычитается НДФЛ.
Если на момент оформления декретного больничного листа сотрудник находится в отпуске с трехлетним малышом, в том числе и весь расчетный период, он имеет право поменять период для расчета на другой по собственному выбору. Для этого следует составить заявление в произвольной форме на имя руководителя предприятия.
В случаях неправильного расчета больничного листа сотрудник обращается в бухгалтерию предприятия для пересчета выплат. Если действия по исправлению ошибки не были произведены, необходимо обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию и Прокуратуру.
Все выплаты по больничным листам проверяются органом ФСС. Если найдены ошибки в расчетах, такой больничный лист не учитывается в подотчетном периоде и возвращается для внесения исправлений. К такому больничному листу прикладывается справка с правильными расчетами, параллельно вносятся изменения в бухгалтерскую документацию согласно законодательству.
Следует помнить, что при оплате больничного листа, который продолжает предыдущий документ, расчетный период берется тот же, что и в первом документе. Это положение распространяется и на второй декретный больничный, оформленный как продолжение на дополнительные дни в связи со сложным течением родов.
Можно выделить целый ряд изменений, которые связаны с больничными и вступили в силу с 1 января 2019 года. В частности, размер пособий серьезно зависит от минимального размера оплаты труда. Соответственно, если в прошлом году его размер был 11 163 рублям, то в 2019 году он стал равен 11 280 рублям, что неизбежно повлекло за собой увеличение размера пособий.
Как и прежде размер пособия по нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Если страховой стаж работника составляет от 6 месяцев до 5 лет, то ему следует выплатить 60% среднего заработка, от 5 до 8 лет – 80% среднего заработка, страховой стаж более 8 лет - то 100 %.
Компаниям, в которых часть сотрудников является иностранными гражданами, придется рассчитывать пособия несколько чаще, поскольку теперь такие работники смогут претендовать не только на оплату больничных, но и на пособия по временной нетрудоспособности.
В 2019 году существует возможность подать работодателю электронный больничный лист.
