Забрать авто со стоянки может только его владелец. Если это невозможно, необходимо оформить доверенность на получение авто иным гражданином либо юридическим лицом. Ниже вы найдёте образец доверенности на получение автомобиля со штрафстоянки.
Согласно ФЗ 143, забрать машину со штрафной стоянки может как его владелец, так и определённое доверенное лицо (юридическое лицо, либо физическое лицо).
Оформить доверенность можно на физическое лицо, которое будет заниматься процессом возврата авто, если оно принадлежит юридическому лицу. То есть находиться на балансе у какой-либо компании.
Доверенность требуется, если владелец авто после аварии находиться в больнице. Это веская причина, по которой он не может самостоятельно забрать со стоянки свою машину. Помочь ему может доверенное лицо.
Обязательно потребуется доверенность, если у владельца машины отобрали права.
Есть и иные причины для оформления доверенности. Например, хозяин автомобиля может находиться в срочной командировке или уехать в отпуск. Главное, чтобы документ был правильно оформлен и тогда процесс возврата машины доверенным лицом пройдёт без проблем.
Внимание! Основная причина оформления доверенность – невозможность самостоятельно забрать авто. Этот шаг существенно сэкономит финансы, так как нахождение авто на штафстоянки оплачивается посуточно и стоит дорого.
Существуют определённые требования к доверенности со стороны автодорожных правоохранителей:
Важно! Чтобы в документе было указано и то, что доверенное лицо может вести автомобиль, и распоряжаться им.
Бесплатная юридическая консультация:
Составлять документ можно на обычной бумаге А4, и на специальном бланке.
Юристы советуют внести в документ все важные пункты:
Существуют и иные требования к доверенности:
Доверенность должна быть заверена нотариусом, даже если она составлена произвольно.
Нотариус может не только заверить документ, но и составить его, отразив в нём все юридически значимые пункты.
Бесплатная юридическая консультация:
Доверенное лицо присутствовать при составлении бумаги не обязано.
Для того чтобы заверить документ, понадобятся следующие документы:
Важно! Если доверенное лицо не присутствует при составление документа, следует внести в доверенность его паспортные данные. Само наличие паспорта при этом необязательно.
Если доверенное лицо передаёт ТС в доверенность иному лицо, обязательно передать нотариусу первичную доверенность.
Важно! Если в документе не проставлен срок окончания его действия, он по умолчанию действителен в течение 1 года.
Бесплатная юридическая консультация:
ТС могут удерживать на стоянке до тех пор:
Доверенное лицо может оплатить штрафы вместо владельца машины. Либо хозяин ТС оплатит сам штрафы, а квитанции передаст доверенному лицу.
Процесс возращения авто со стоянки:
Например, оплата штрафа, снятие с ТС установок, которые запрещены законодательством, устранение неисправностей авто, если в ТС провозились опасные грузы – предъявление разрешений на их перевозку и так далее.
Документ составляет инспектор дорожной полиции. Если авто эвакуируется на стоянку при владельце, тот может сразу получить свой экземпляр документа. В противном случае понадобится обратиться в ближайшее от места эвакуации отделение ДПС либо ГИБДД.
Бесплатная юридическая консультация:
Проводится в присутствии сотрудника ДПС.
Важно! Вместе с доверенностью и квитанциями, владелец ТС должен передать доверенному лицу ключи от авто.
Следует сделать копии всех документов и квитанций.
Важно! Если документы на ТС находятся внутри салона авто, понадобится обратиться к охране стоянки. Составив акт на вскрытие ТС, сотрудник охраны вскроет опечатанный автомобиль, передаст хозяину машину и вновь опечатает ТС.
Дополнительные документы, которые понадобятся для возврата авто:
Бланк доверенности на получение автомобиля со штрафстоянки выглядит так:
Бесплатная юридическая консультация:
В документе обязательно должны быть указаны следующие данные:
Согласно ст. 185 ГК РФ доверенностью признаётся уполномочие, оформленное в письменной виде. Согласно нему одно лицо позволяет другому лицу действовать от своего имени.
За исключением тех случаев, что указаны в законодательстве, документы удостоверяются у нотариуса. Доверенность, дающая право забрать авто со штрафной стоянки, к таковым не относится. Однако юристы рекомендуют удостоверить этот документ нотариально, во избежание вопросов со стороны сотрудников ГИБДД.
Согласно ст. 186 ГК РФ, срок действия доверенности не может быть больше, чем 3 года.
Если в документе не указан срок его окончания, он действует в течение 1 года.
Бесплатная юридическая консультация:
Важно чётко прописать все полномочия доверенного лица в документе. Например, то, то он имеет право забрать ТС со штрафной стоянки.
Не у всех автомобилистов однозначное мнение насчет легкости и простоты возврата собственного автомобиля из штрафной площадки.
Многие жалуются на сложность процедуры и дороговизну при оплате за посуточное хранение транспортного средства на территории штрафстоянки.
Тем не менее, нельзя сказать, что забрать свою машину совсем невозможно – просто придется немножко повозиться с бумагами и урегулированием собственных вопросов насчет оплаты штрафов и прочих долгов перед федеральным бюджетом.
Бесплатная юридическая консультация:
Собственник автомобиля сам едет и забирает свой автомобиль, который был арестован из-за каких-либо нарушений. Но бывают иногда такие случаи, когда совсем нет никакой возможности владельцу своей «ласточки» освободить ее из плена штрафной стоянки.
После того как вступил в силу законодательный акт, вносящий изменения в административно-правовой Кодекс РФ, №143-ФЗ от 08.06.15 г., стало ясно, что вместо собственника автомобиль может забрать также и его доверенное лицо.
Причем, здесь разницы нет, является ли доверитель юридическим, либо физическим лицом. В целом следует отметить общие признаки, по которым стоило бы ориентироваться на оформление доверенности с тем, чтоб вернуть свою машину.
По доверенности забирают авто в следующих случаях:
Стоянка все-таки платная, причем оплата насчитывается посуточно и в итоге может стоить немалых денег.
Бесплатная юридическая консультация:
Поэтому в любом случае, если автовладелец по каким-либо причинам самостоятельно не сможет забрать свой автомобиль, а причина задержания машины уже устранена, тогда в дело разумно включить своего друга, коллегу по работе, родственника.
Доверяя своему представителю, как можно скорее забрать автомобиль со штрафстоянки, вы существенно экономите свои денежные средства.
Так вы не будете оплачивать лишние дни хранения своей машины на территории специализированной площадки, даже если вы по каким-либо причинам сами не сможете забрать свое авто.
На основании Гражданского российского Кодекса не имеет особого значения, кому именно вы доверяете получить ваш автомобиль со штрафстоянки. По закону любое письменное доверие с выдачей тех или иных полномочий одного лица другому признано доверенностью.
Но, все, же следует отметить, что по каким-то причинам на практике не все сотрудники ГИБДД выдают разрешение на получение автомобиля со штрафстоянки при наличии у заявителя генеральной доверенности.
Бесплатная юридическая консультация:
В законодательстве нет никаких запретов по э тому поводу, но почему-то правоохранителям в сфере автодорожной инфраструктуры больше нравятся доверенности, которые имеют следующую формулировку в своей преамбуле:
Не всегда такой документ составляется на фирменном бланке, допустимо по нормам изготавливать его и на обыкновенном листе офисной бумаги формата А4.
Доверенность в любом случае должна состоять из нескольких важных пунктов и, включенных в них, деталей, которые позволяет максимально полно отразить сложившуюся ситуацию, полномочия, выданные представителю собственника автомобиля и сроки их действия.
Когда вступит в силу новый закон о штрафстоянках 2017 года, читайте здесь.
Итак, доверенность на право распоряжения и управления автотранспортом должна состоять из следующих пунктов:
Бесплатная юридическая консультация:
Сам процесс возврата автомобиля владельцу со штрафстоянки через посредника (доверенное лицо) предполагает, что распоряжаться автотранспортом будет не собственник.
А так как законом разрешается доверять кому угодно и что угодно, то доверенность может быть составлена любым лицом, даже мошенником. Вот почему так важно заверять такое доверие официально у нотариуса.
Вообще законодательными положениями разрешается такие документы оформлять в произвольной форме, а некоторые из них даже не заверять у нотариуса.
Но доверенности на право распоряжения и управления автомобилем относятся как раз к той категории документации, когда их следует заверить в нотариальной конторе, даже если они составлены в произвольной письменной форме.
Если вы не хотите рисковать при самостоятельном составлении документа, то лучше всего сразу отправляться к нотариусу, который и составит правильно бумагу с учетом всех тонкостей и вашей ситуации, и сразу же заверить ее, как полагается.
Бесплатная юридическая консультация:
Ключевые моменты, которые будут рассмотрены в таком деле, заключаются в следующем:
Перечень документов, которые следует предъявить нотариусу, будут следующими:
По закону доверенности на больший срок не выдаются, либо выдаются бессрочно – без указания срока. Однако это не будет обозначать, что документ действителен на протяжении всей жизни доверителя.
Если доверенность выдается без указания каких-либо промежутков времени ее действия, тогда автоматически будет подразумеваться ее срок действия – один год.
Доверенность утрачивает свою силу в случаях, когда кончается ее срок действия, доверитель сам лично отменяет ее действие, а также при отказе самого поверенного.
Бесплатная юридическая консультация:
В общем порядке всегда полагается задерживать автомобиль на штрафстоянке до тех пор, пока не будут выяснены все обстоятельства, а также выплачены все штрафные санкции, которые возложены на собственника машины при выявленном нарушении с его стороны.
Доверенность как раз дает представителю владельца арестованного авто право не только подписывать бумаги и забирать с собой автомобиль, но также и право оплачивать все необходимые платежи.
Но если хозяин автомобиля не давал при встрече с нотариусом такого дозволения, то он просто должен сам оплатить все штрафы, а квитанции об оплате отдать своему представителю.
Без подтверждения оплаты всех долгов или штрафов сотрудники ГИБДД попросту не выдадут разрешение на возврат владельцу его машины.
В целом можно отметить несколько этапов процедуры возврата автомобиля со штрафстоянки:
Бесплатная юридическая консультация:
Совет: некоторые специалисты из юридической или адвокатской практики рекомендуют на всякий случай сделать копии всех чеков, оплаты по которым производились.
Если вы еще раздумываете над вопросом, как забрать машину со штрафстоянки без хозяина, то будьте уверенны, что доверенность в таком деле будет являться неотъемлемым документом.
Она позволяет получать в ГИБДД разрешение на снятие с ареста автомобиля, задержанного и отвезенного на штрафстоянку после того или иного нарушения.
Позволяет также производить все операции, связанные с этим процессом – оплата штрафов, подача заявлений, подписи на документах, предоставление нужного пакета документов, в том числе и бумаг, принадлежащих владельцу.
К примеру, ситуация, когда нужные документы на машину остались закрытыми внутри нее, в салоне, когда опечатывали все ее дверцы, может быть разрешима при помощи доверенного лица.
При оставленных документах в салоне машины, сотрудник штрафстоянки сначала должен будет составить специальный документ, дающий разрешение на вскрытие пломб опечатанной машины, а затем, изымаются все нужные бумаги, и машина вновь опечатывается.
Бесплатная юридическая консультация:
Перед тем как получить машину обратно, уполномоченный забрать движимое имущество должен хорошенько проверить его на целостность в тех местах, элементах и агрегатах, где не было никаких царапин, вмятин и прочих повреждений по протоколу.
Также проверяется наличие и сохранность всех ценных вещей, оставшихся в багажнике или в салоне машины. Такой осмотр правильнее всего провести в присутствии полицейского, который, в свою очередь, составит протокол осмотра.
Помните, что на основании ст. 27.13 КоАП РФ вернуть машину вам обязаны не на основании оплаты штрафа, а на основании устранения причины ее задержания.
После того, как отменили доверенности, по которым раньше разрешалось управлять автомобилем собственника другим водителям, и ввели процедуру записи фамилии водителя в страховой полис ОСАГО, вместо доверенности можно использовать также и его.
Однако вписанному в полис водителю доверяется лишь управления таким автотранспортом, а не право подписи и подачи заявлений при оформлении возврата машины со штрафстоянки. Вот почему требуется доверенность, где указываются все функции доверенного лица.
Бесплатная юридическая консультация:
Помимо самой доверенности в процессе возврата автотранспортного средства его собственнику обязательными также являются следующие документы:
Все штрафстоянки обязаны работать в круглосуточном режиме, однако в действительности они показывают свой рабочий график.
Практика показывает, что в больших городах чаще всего происходят задержки при возврате машины назад, со штрафстоянки.
Вообще, когда сотрудники штрафстоянки уходят со своего рабочего места, они обязаны оставлять свой телефон, чтобы в случае обращения к ним автомобилиста, желающего вернуть свою «ласточку», можно было провести процедуру в любое время.
В крайнем случае, вы всегда сможете найти на желтых справочных страницах (или, позвонив в городскую справочную) номер телефона руководства охранной организации, с тем, чтобы разрешить свой вопрос – забрать машину.
Бесплатная юридическая консультация:
Не следует забывать, какова бы ни была ситуация при отвозе машины обратно со штрафстоянки, перед тем, как просить разрешение в ГИБДД или ДПС, необходимо сначала устранить все причины, послужившие аресту автомобиля.
Пока причины не будут устранены, о возврате ТС не может быть и речи, вас все равно отошлют обратно. Правда, если машина требует ремонта, что именно и послужило причиной ее ареста, тогда, конечно же, ее разрешать отогнать на СТОА.
Но сделать это придется под бдительным контролем автодорожного патруля (полицейского), во избежание новых правонарушений.
Про продажу техники со штрафстоянки смотрите на странице.
Цена за экспертизу номера рамы автомобиля показана в таблице.
Бесплатная юридическая консультация:
В тех случаях, когда собственник не может самостоятельно распорядиться своим имуществом по тем или иным причинам, он может передоверить ряд прав другому лицу (юридическому или физическому).
Нередко этой возможностью пользуются те, кому необходимо получить транспортное средство в салоне или нужно воспользоваться своим правом по его вывозу со штрафной стоянки ГИБДД.
О доверенности на управление автомобилем и пойдет речь в нашей статье.
Сам документ в этом случае будет предоставлять ограниченные полномочия его предъявителю, поскольку это доверенность разового характера.
Бесплатная юридическая консультация:
В этом случае права передоверия регулируются нормами ФЗ-№143 от 08.06.2015 года, позволяющие собственнику делегировать свои полномочия юридическим или физическим лицам, готовым выполнить за него эту работу.
Документ для лица:
Для получения транспортного средства со штрафной стоянки требуется не просто устранить причины, по которым оно туда попало, и внести плату согласно прейскуранту.
Помимо этого, доверенному лицу придется предъявить удостоверение личности (его данные должны соответствовать тем, что внесены в доверенность), полис ОСАГО где его фамилия указана, водительские права и протокол о правонарушении, за которое был произведен арест автомобильного транспорта.
Для изъятия автомобиля с автостоянки, составление документа должно проходить по следующим правилам:
Город Москва 02.01.2016. Второе января две тысячи шестнадцатого года.
Я, Михайлов Дмитрий Петрович, 25.06. 1996 года рождения, зарегистрированный в г. Москва, улица Сахарова 1, кв. 141, паспорт серия 5201 №654021, выданный УФМС г. Москвы 30 декабря 2016 года, код подразделения:.
Обладая правами собственника на автомобиль марки Ауди 100, гос. номер А111АА 199, VIN AAABB55ABC111111, год выпуска 1999, двигателя № XY111111, № шасси – нет, № прицепа – нет, № кузова: AAABB55ABC111111, ПТС серия 11ФИ номер. Далее указываются сведения о постановке ТС на учет.
Уполномочиваю на получение ТС со штрафной стоянки, на оформление и подписание сопутствующих этой процедуре документов гражданину Семенову Аркадию Леонидовичу, родившемуся 03.03.1995 года, паспорт: серия 6904 №., код подразделения, проживающему по адресу г. Москва, Красная пл. д.1, кв. 47.
Доверенность действительна 2 дня, без права передоверия, до четвертого января две тысячи шестнадцатого года.
Михайлов Дмитрий Петрович
Перед фактическим получением купленного автомобиля в салоне придется произвести осмотр и подтвердить комплектность транспортного средства, его соответствия заявленным требованиям.
Об этом нужно не забывать перед тем, как оформлять перечень полномочий поверенного.
Стоит отметить, что если приобретенный автомобиль находится в другом городе или регионе, а иногда даже стране, тогда власть доверенного лица придется расширить.
Если автомобиль в салоне еще не выбран, можно выдать доверенность на приобретение такового от имени собственника без указания конкретного транспортного средства – важно лишь указать, что действие доверенности распространяется на транспортные средства любых марок и моделей.
Структура составления этого документа идентична первому, разнятся лишь полномочия.
Пример: Удостоверяю право гражданина на получение транспортного средства (указываются конкретные идентификационные и регистрационные данные автомобиля) в салоне, его транспортировке до места назначения, праве распоряжаться автомобилем от имени собственника, в том числе представлять его интересы в таможенных органах, уплачивать сборы и пошлины, получать регистрационные или иные документы.
Доверенность на право пользования и распоряжения транспортным средством.
Город Москва, второе января две тысячи шестнадцатого года.
Я, Михайлов Дмитрий Петрович, 25.06. 1996 года рождения, зарегистрированный в г. Москва, улица Сахарова 1, кв. 141, паспорт серия 5201 №654021, выданный УФМС г. Москвы 30 декабря 2016 года, код подразделения:,
Обладая правами собственника на ТС марки Ауди 100, гос. номер А111АА 199, VIN AAABB55ABC111111, год выпуска 1999, двигателя № XY111111, № шасси – нет, № прицепа – нет, № кузова: AAABB55ABC111111, ПТС серия 11ФИ номер,
Уполномочиваю на получение ТС со штрафной стоянки, на оформление и подписание сопутствующих этой процедуре документов гражданину Семенову Аркадию Леонидовичу, родившемуся 03.03.1995 года, паспорт: серия 6904 №., код подразделения, зарегистрированному в г. Москве, Красная пл. д.1, кв. 47.
Документ действителен 2 дня, без права передоверия третьим лицам, до четвертого января две тысячи шестнадцатого года.
Михайлов Дмитрий Петрович
Даже если речь идет о получении транспортного средства со штрафной стоянки, где «генеральная» доверенность по закону не является необходимым требованием, если доверенное лицо вписано в страховку, лучше потратить чуть больше времени, и заверить документ у нотариуса. Во всех остальных случаях – при получении машины в салоне, ее перегоне, прохождении таможенных процедур, покупке от лица собственника нотариальное удостоверение обязательно.
Нотариальное заверение дает возможность официально подтвердить и зафиксировать круг полномочий доверенного лица. Если на руках у хозяина отсутствуют документы (например, они остались в салоне автомобиля), а штрафные квитанции не оплачены, претендовать на получение автомобиля будет невозможно.
Соблюдая все процессуальные тонкости при оформлении доверенности на получение автомобиля, вы сможете избежать множества сопутствующих проблем и будете избавлены от необходимости повторного прохождения через все формальности.
(Санкт-Петербург)
Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?
Хотите предложить для публикации фотографии по теме?
Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!
Город__________ (дата выдачи)
(Наименование организации) (адрес и реквизиты) в лице генерального директора ______________, действующего на основании ________ настоящей доверенностью предоставляет полномочия (Фамилия Имя Отчество) (дата рождения) паспорт(серия и номер) выдан (кем и когда) зарегистрированному по адресу (место регистрации)осуществлять от имени (Наименование организации) следующие действия:
Принять из ремонта автомобиль: (Марка автомобиля, Гос. Номер, VIN), подписывать заказ-наряд и акт выполненных работ, получать счета на оплату, а так же подписывать иные необходимые документы и осуществлять все необходимые действия связанные с выполнением данного поручения.
Образец подпись лица получившего доверенность________________
Полномочия по настоящей доверенности не могут быть передоверены третьим лицам.
Доверенность дана для предоставления в ООО «Зевс-Авто»
Настоящая доверенность выдана сроком на___________.
Генеральный директор________________________(ФИО)
Главный бухгалтер___________________________(ФИО)
Пример № 2
Настоящая доверенность выдана «_____»_________________ 20__ г. со сроком действия до «___»__________ 20__ года (_____________________________________) (дата прописью)
(не более 3 (Трех) лет с даты выдачи) .
Я, Генеральный директор ООО «______» (ИНН/КПП _____________________, место нахождения ____________________), действующий на основании Устава,
доверяю гражданину Российской Федерации _______________________________ , дата рождения «____» _______________ г., паспорт серии ________ № ___________, выдан «___»_____________ 20___ г., место выдачи _________________________________________________, к/п _________, зарегистрирован___ по адресу: ______________________________________________,
управлять (пользоваться) принадлежащей организации на праве собственности автомашиной
Государственный регистрационный знак: _____________________
Идентификационный номер (VIN): ___________________________
Модель: ________________________________
Тип ТС: ________________________________
Год выпуска: ________________________
Модель двигателя: __________________
Двигатель №: _______________________
Шасси (рама) № _______________________________
Кузов (коляска): _______________________________
Цвет: ________________________
Паспорт ТС: серия ________ № __________ от «____»____________ г.
Свидетельство о регистрации ТС: серия __________ № ____________, выдано «___»_________________ г. ___________________________________
а также следить за его техническим состоянием, производить ремонты и ТО автомашины, быть представителем в ГИБДД (снимать/ставить на учет), представлять интересы, связанные с эксплуатацией автомобиля, и расписываться в официальных документах, производить замену номерных агрегатов, получать дубликаты регистрационных документов и знаков, подавать заявления и иные документы, расписываться в необходимых документах, оплачивать установленные сборы, вносить обязательные платежи, заключать договоры страхования автомобиля и получать страховое возмещение по ним и выполнять все прочие действия, связанные с выполнением настоящего поручения (настоящий перечень не является ограничительным).
Подпись граждан____ ______________________________________________________
удостоверяю.
Настоящая доверенность выдана без права передоверия.
Владелец автомашины
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2018 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Бесплатная консультация по налогам
Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).
Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи .
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год в 2019 году:
Примечание : крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2019 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год в 2020 году:
Обратите внимание , что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).
Бесплатная консультация по налогам ИП
За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:
Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке .
1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.
7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
8. Все страницы необходимо пронумеровать.
9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП ». Заполняют только организации.
Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:
Поле «Отчетный год ». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2019 году за 2018 год, то необходимо писать 2018 год.
Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.
Поле «по месту нахождения (учета) (код) ». ИП пишут «120», организации «210».
Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.
Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД .
Обратите внимание , при подаче декларации УСН за 2018 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.
Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате.
Поле «На страницах ». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».
Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ».
В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «110»
Строка «111»
Строка «112»
Строка «113»
Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):
Строка «120» . Укажите налоговую ставку за первый квартал.
Строка «121» . Укажите налоговую ставку за полугодие.
Строка «122» . Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.
Строка «123» . Укажите налоговую ставку за год.
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:
Строка «130» строка 110 x строку 120 / 100 .
Строка «131» строка 111 x строку 121 / 100 .
Строка «132» строка 112 x строку 122 / 100 .
Строка «133» строка 113 x строку 123 / 100 .
Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140»
Строка «141»
Строка «142»
Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Обратите внимание , если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).
ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор . Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.
Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.
Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100 .
Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.
Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).
Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.
Строка «150» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).
Строка «151» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «152» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «153» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «160» строки 130 (данного раздела) – строки 140 строки 150 строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 строки 130 (данного раздела) – строки 140 строку 150 .
Строка «161» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151 , а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151 .
Строка «162» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152 , а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152 .
Строка «163» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153 , а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153 .
Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
Строка «020» . Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.
строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.
Строка «040» строка 131 – строка 141 – строка 020
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.
Строка «050»
Строка «070» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.
Строка «080»
Строка «100» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
Строка «110»
Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):
Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.
Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.
Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):
Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.
Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.
Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:
Строка «250» . Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «251» . Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «252» . Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «253» . Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.
Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.
Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.
Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.
Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.
Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.
Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.
Обратите внимание , что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.
Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .
Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.
Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.
Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).
Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.
Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.
Декларация подается в налоговую инспекцию:
Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса .
Декларацию на УСН можно подать тремя способами:
Примечание : для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно.
При приостановке деятельности и отсутствии доходов ИП все равно обязан отчитываться перед контролирующими органами. Если показывать в отчетах нечего, нужно предоставить нулевые данные. Отчетность ИП при отсутствии деятельности называется нулевой.
Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.
Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.
Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.
Случаи, в которых ИП нужно сдавать нулевые отчеты:
Нулевая декларация подается в случае, если нет доходов, расходов и, соответственно прибыли или убытка, то есть отсутствует база для расчета налоговой нагрузки.
Если предприниматель не подавал никаких уведомительно-заявительных документов о применении одного из спецрежимов, то он автоматически признается налогоплательщиком на традиционном налоговом режиме. Если при этом в отчетном году никаких предпринимательских действий не выполнялось, то нужно сдать следующие нулевые декларации:
Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.
Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.
Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.
Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.
Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.
Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.
Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.
Бланк 3-НДФЛ, который должны заполнять ИП в 2016 году для подачи нулевых показателей, утвержден приказом №ММB-7-11/671@ от 24.12.14 (в ред. от 25.11.15).
Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.
Нулевой отчет подается по месту прописки коммерсанта, где он и стоит на учете в качестве плательщика налогов на ОСН. Адрес ИП должен документально подтверждаться, например, записью в паспорте.
Нулевую 3-НДФЛ можно заполнить и передать в рукописном или электронном виде почтой, лично или через электронного оператора.
У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.
Титульная часть декларации включает информацию:
Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.
Заполнение полей:
Если предприниматель работает на упрощенном режиме, то при отсутствии деятельности заполнить надлежит нулевую декларацию по УСН.
Предоставляется данный отчет единожды в год, последняя дата для представления – 30 апр. года за отчетным. Место представления – отделение, где зарегистрирован ИП в качестве налогоплательщика (по адресу проживания, подтверждаемого документально).
Бланк декларации подготовлен и приложен к Приказу ФНС от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@.
Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.
На титульную страницу вписываются:
Заполнение разделов упрощенной декларации:
| Название поля | Пояснения |
| 1.1 – доходный УСН | |
| 010 | Цифровой код по территориальному классификатору ОКТМО |
| Прочие строки | Прочеркиваются. |
| 1.2 – доходно-расходный УСН | |
| 010 | Территориальный код ОКТМО |
| Прочие строки | Прочеркиваются. |
| 2.1.1 – доходный УСН | |
| 102 | Для ИП с персоналом – «1», без персонала – «2». |
| 120-123 | Налоговая ставка, в различных МО может отличаться в пределах от 0 до 6%. |
| Прочие строки | Прочеркиваются. |
| 2.2 – доходно-расходный УСН | |
| 260-263 | Налоговая ставка, в разных МО может меняться от 0 до 15%. |
| Прочие строки | Прочеркиваются. |
Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.
Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.
Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».
Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.
Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.
Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.
Все плательщики специального налога упрощенного режима должны декларировать годовые итоги деятельности. Причем не важно, совершаются ли фактически какие-либо операции, имеется ли доход. Обязанность по подаче декларации УСН лежит на всех «упрощенцах» независимо от процесса деятельности в отчетном году.
Декларация включает в себя годовые результаты доходно-расходных показателей (или только доходные в зависимости от объекта обложения налогом). Если доходов упрощенец не получил, расходов не понес, то декларацию все равно нужно подать в нулевом виде, то есть в строках для указания сумм будут проставлены нули или прочерки.
Нулевая декларация имеет ту же форму, что и обычная упрощенная декларация, никакого особого бланка не разработано для подачи нулевых результатов. Различия нулевой и обычной декларации по УСН не в самой форме, а в показателях, вносимых в ее поля.
Для оформления следует применять бланк, включенный в приложение к приказу налогового органа от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@. То есть в текущем году подготовлена новая форма, изменение которой связано с введением торгового сбора и возможностью для региональных субъектов сокращать ставку по специальному налогу.
Организациям и ИП при подаче нулевых показателей нужно заполнить следующие страницы:
Декларация содержит поля, поделенные на клетки, в каждую из которых вносится отдельный знак, буква, цифра. Заполнение каждого поля производится, начиная с крайней левой клетки.
После того, как оформлен титульный лист и внесены нулевые значения в соответствующие разделы, необходимо пронумеровать листы.
Сдать нулевой отчет по УНС в ФНС можно следующими способами:
При заполнении не допускается редактирование внесенных данных с помощью корректоров различного типа.
Если оформление ведется в электронном виде, то шрифт нужно использовать Courier new, его размер устанавливается от 16 до 18. Отсутствие на распечатанном экземпляре декларации границ полей является допустимым.
Если оформление ведется в рукописном виде, то пустые клетки оставлять не нужно, их заполняют прочерками. Буквы должны быть печатные, четкие, крупные, заглавные. Не должно быть никаких сомнений в содержании полей и их двояких чтений.
Юрлицо подает нулевую декларацию при УСН в том случае, если он не имеет в отчетном году доходов и расходов, то есть отсутствует база для подсчета налогового бремени в связи с применением спецрежима. Такое возможно в том случае, если деятельность по какой-либо причине временно приостановлена. Частый повод для подачи нулевого отчета – это предоставление декларации вскоре после образования ООО, когда компания не успевает начать работу, а время отчетности уже подошло.
Передача нулевой декларации в ФНС в рассматриваемых случаях является важным действием, так как показывает налоговикам, что упрощенец не забыл о своих обязанностей налогоплательщика. Из содержания поданного отчета ФНС понимает, что ООО не платит налог УСН не по причине забывчивости или нежелания, а по причине отсутствия прибыли в отчетном году.
Крайнее число для декларирования деятельности на УСН для организаций – 31 марта года , идущего за отчетным.
Место подачи – отделение налоговой, в котором ООО стоит на учете.
| Наименование поля | |
| ИНН | Персональный идентификационный номер юрлица, присваиваемый по факту государственной регистрации ООО. |
| КПП | 9-тизначный номер, характерный только для организаций, присваивается компании при постановке на учет с целью ее идентификации единственным образом. |
| Номер корректировки | Если нулевая декларация подается за отчетный год в первый раз, то ставится «0», если впоследствии редактируется – то указывается цифрой номер редакции. |
| Период | Кодовое обозначения периода, за который декларируется упрощенная деятельность, в данном случае нужно ставить «34», что соответствует календарному году. |
| Год | За который отчитывается ООО. |
| Налогоплательщик | Наименование организации в полном виде – как в уставной документации. |
| Деятельность | Вписывается код основного вида бизнеса на УСН из ОКВЭД. |
| Реорганизация (ликвидация) | Форма данных процессов, а также ИНН и КПП реорганизованной компании вносятся только теми юрлицами, которые провели такую процедуру в отчетном году. |
| Число страниц | Количество заполненных страниц декларации, которые подаются в налоговую. Не нужно подавать те листы, которые не относятся к деятельности упрощенца. |
| Число страниц приложений | Количество листов документов, прилагаемых в нулевой декларации. В их числе может быть, например, доверенность в случае подачи декларации представителем. |
| Телефон | Контактный, по которому налоговики смогут связаться с упрощенцем при возникновении вопросов. Указывается вместе с кодом региона. |
| Достоверность | Содержание данного подраздела показывает, кто подает декларацию по УСН от имени организации – сам руководитель (код «1») или представитель (код «2»). ФИО этого лица пишется ниже построчно полностью. Далее ставится подпись этого лица. Если это представитель, то приводятся реквизиты доверенности или иного документа, дающего право совершать данное действие от имени налогоплательщика. |
Остальные поля титульного листа заполняются налоговиками по факту получения декларации от плательщика.
| Наименование поля | Пояснения по вносимой информации |
| Раздел 1.1 | |
| 010 | Вносится территориальный код по ОКТМО. В остальных полях раздела, где требуется внести ОКТМО, проставляются прочерки, если данный код не менялся в течение года. |
| Поля для сумм авансовых платежей и налога | Ставятся прочерки в связи с отсутствием показателей к заполнению. |
| Раздел 2.1.1 | |
| 102 | Ставится «1», что соответствует ООО с работниками. |
| 110-113 | Ставятся прочерки в связи с отсутствием доходов в году. |
| 120-123 | Указывается ставка по налогу для региона (в пределах 6%). |
| Остальные поля | Прочерки |
ИП обязаны подавать нулевой отчет УСН при отсутствии деятельности в году. Крайняя дата для предоставления отчета – 30 апреля года, идущего за отчетным.
Если предприниматель не предоставит декларацию по УСН с нулевыми показателями в указанный срок, то наступает ответственность по 119 ст. НК РФ. Минимальный штраф при отсутствии суммы налога к уплате составляет 1000 руб.
Место предоставления отчета – отделение, в которое подавались документы для образования ИП, как правило, адрес этого отделения соответствует месту прописки человека. Адрес ведения упрощенной деятельности не имеет значения.
Способы подачи отчета аналогичны прописанным для организаций:
Заполнение листов декларации также идентично порядку, указанному выше для юрлиц. Обязательным является титульный лист. Если ИП работает по доходному УСН, то дополнительно оформляются разделы 1.1 и 1.2.1, при доходно-расходном УСН – разделы 2.1 и 2.2. Если целевого финансирования ИП не получал в отчетном году, торговый сбор не платится, то никаких дополнительных листов заполнять не нужно.
На титульном листе ИП указывает свой ИНН. Поле с КПП не заполняется. В строках для указания наименования плательщика пишется ФИО предпринимателя полностью.
В подразделе для указания сведений о лице, подающем декларацию в налоговую, ставится либо «1», если сам ИП заполняет отчет и подает его, либо «2», если это действие совершает его представитель, при этом ниже пишутся ФИО представителя и реквизиты доверенности.
В разделах декларации проставляется налоговая ставка, код ОКТМО, в остальных полях ставятся прочерки, так как доходов, расходов, а, следовательно, и налогооблагаемой прибыли ИП не имеет.
После получения упрощенной декларации с нулевыми показателями налоговики могут обратиться с письмом предоставить пояснения к поданному отчету. В данном случае, как правило, ФНС хочет понять причины отсутствия деятельности и подтверждения того, что доходов не было.
В ответ на письменное обращение налоговой составляется пояснительная записка и направляется в указанный срок в отделение ФНС, куда раньше была подана декларация.
Оформить пояснения можно в свободном виде на фирменном бланке компании. Нужно сообщить, что отсутствие обязанностей по уплате налога УСН связано с приостановкой ведения деятельности по определенной причине. Желательно привести адекватную и правдоподобную причину, например, тяжелая экономическая обстановка, не закончилась подготовка к началу деятельности. Достаточно написать 2-3 предложения.
Пояснительная записка подписывается в двух экземплярах, если есть печать, то она ставится на бланках. Один экземпляр передается в налоговую, второй нужно оставить себе с отметкой ФНС.
