Оглавление
Введение 3
Раздел I. Основы налогообложения 5
Глава 1. Налог как сложнейшая экономическая и правовая категория 6
1.1. Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе 6
1.2. Понятия «налог» и «сбор», их разграничение 12
1.3. Функции налогов 18
1.4. Принципы налогообложения 25
1.5. Классификация налогов 37
1.6. Обязательные и факультативные элементы налога 47
1.7. Сущность и классификация налоговых льгот 54
Глава 2. Налоговая система и налоговая политика государства 66
2.1 Понятие и теоретические характеристики налоговой системы 66
2.2 Налоговая политика государства: сущность, цели и формы 73
2.3 Сущность и основные аспекты налоговых реформ 82
Глава 3. Налоговое администрирование как неотъемлемый атрибут налоговой системы 90
3.1. Понятие и сущность налогового администрирования 90
3.2. Налоговые органы как центральное звено налоговых администраций 98
3.3. Модернизация налоговых органов — стратегическое направление совершенствования налогового администрирования 111
3.4. Взаимодействие таможенных и налоговых органов 115
3.5. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов 118
Глава 4. Реализация налоговыми органами основных полномочий налогового контроля 124
4.1. Формы налогового контроля 124
4.2. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов 127
4.3. Организация камеральных налоговых проверок 138
4.4. Организация выездных налоговых проверок 143
4.5. Взыскание недоимок по налогам и сборам 165
Глава 5. Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов 175
5.1. Понятия «налогоплательщик», «плательщик сбора» и «налоговый агент» 175
5.2. Характеристика и обеспечение прав налогоплательщиков 178
5.3. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 188
5.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 193
Глава 6. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 198
6.1. Общая характеристика способов снижения налоговых обязательств 198
6.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства 208
6.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 210
6.4. Налоговые преступления и ответственность за их совершение 227
Раздел II. Характеристика налогов, сборов и страховых взносов Российской Федерации 233
Глава 7. Общие положения 234
7.1. Виды налогов и сборов современной России 234
7.2. Порядок установления, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов 240
Глава 8. Федеральные налоги и сборы 244
8.1. Налог на добавленную стоимость 244
8.2. Акцизы 284
8.3. Налог на доходы физических лиц 307
8.4. Единый социальный налог 334
8.5. Налог на прибыль организаций 339
8.6. Налог на добычу полезных ископаемых 401
8.7. Водный налог 416
8.8. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 425
8.9. Государственная пошлина 436
Глава 9. Региональные налоги 445
9.1. Транспортный налог 445
9.2. Налог на игорный бизнес 451
9.3. Налог на имущество организаций 455
Глава 10. Местные налоги 463
10.1. Земельный налог 463
10.2. Налог на имущество физических лиц 472
Глава 11. Специальные налоговые режимы 478
11.1. Упрощенная система налогообложения 478
11.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности 496
11.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 505
11.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 515
Глава 12. Обязательные страховые взносы 529
12.1. Концептуальные основы обязательного социального страхования 529
12.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование 537
12.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 549
Библиографический список 556
4-е изд. - М.: 2011. - 558 с.
Четвертое издание учебника (предыдущие издания - 2007, 2008, 2009 гг.) подготовлено с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве по состоянию на 1 августа 2009 г. Рассмотрены роль налогов в экономике и государстве, функции, принципы, классификации и элементы налогов, планирование в налогообложении, построение налоговой системы, понятие и сущность налогового администрирования. Освещены основные полномочия налоговых органов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика системы налогов и сборов России, рассмотрены действующие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы. Для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов.
Формат: pdf
Размер: 5 Мб
Скачать: yandex.disk
Оглавление
Введение 3
Раздел I. Основы налогообложения 5
Глава 1. Налог как сложнейшая экономическая и правовая категория 6
1.1. Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе 6
1.2. Понятия «налог» и «сбор», их разграничение 12
1.3. Функции налогов 18
1.4. Принципы налогообложения 25
1.5. Классификация налогов 37
1.6. Обязательные и факультативные элементы налога 47
1.7. Сущность и классификация налоговых льгот 54
Глава 2. Налоговая система и налоговая политика государства 66
2.1 Понятие и теоретические характеристики налоговой системы 66
2.2 Налоговая политика государства: сущность, цели и формы 73
2.3 Сущность и основные аспекты налоговых реформ 82
Глава 3. Налоговое администрирование как неотъемлемый атрибут налоговой
системы 90
3.1. Понятие и сущность налогового администрирования 90
3.2. Налоговые органы как центральное звено налоговых администраций 98
3.3. Модернизация налоговых органов - стратегическое направление
совершенствования налогового администрирования 111
3.4. Взаимодействие таможенных и налоговых органов 115
3.5. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов 118
Глава 4. Реализация налоговыми органами основных полномочий налогового
контроля 124
4.1. Формы налогового контроля 124
4.2. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых
агентов 127
4.3. Организация камеральных налоговых проверок 138
4.4. Организация выездных налоговых проверок 143
4.5. Взыскание недоимок по налогам и сборам 165
Глава 5. Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков
сборов и налоговых агентов 175
5.1. Понятия «налогоплательщик», «плательщик сбора» и «налоговый агент» 175
5.2. Характеристика и обеспечение прав налогоплательщиков 178
5.3. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 188
5.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 193
Глава 6. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 198
6.1. Общая характеристика способов снижения налоговых обязательств 198
6.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства 208
6.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 210
6.4. Налоговые преступления и ответственность за их совершение 227
Раздел II. Характеристика налогов, сборов и страховых взносов Российской
Федерации 233
Глава 7. Общие положения 234
7.1. Виды налогов и сборов современной России 234
7.2. Порядок установления, изменения и отмены федеральных, региональных и
местных налогов и сборов 240
Глава 8. Федеральные налоги и сборы 244
8.1. Налог на добавленную стоимость 244
8.2. Акцизы 284
8.3. Налог на доходы физических лиц 307
8.4. Единый социальный налог 334
8.5. Налог на прибыль организаций 339
8.6. Налог на добычу полезных ископаемых 401
8.7. Водный налог 416
8.8. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных
биологических ресурсов 425
8.9. Государственная пошлина 436
Глава 9. Региональные налоги 445
9.1. Транспортный налог 445
9.2. Налог на игорный бизнес 451
9.3. Налог на имущество организаций 455
Глава 10. Местные налоги 463
10.1. Земельный налог 463
10.2. Налог на имущество физических лиц 472
Глава 11. Специальные налоговые режимы 478
11.1. Упрощенная система налогообложения 478
11.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
определенных видов деятельности 496
11.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) 505
11.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 515
Глава 12. Обязательные страховые взносы 529
12.1. Концептуальные основы обязательного социального страхования 529
12.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское
страхование 537
12.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 549
Библиографический список 556
XVIII Всероссийская Научно-практическая конференция - это ежегодное событие, которое проводит Группа компаний "Налоги и финансовое право". В этом году мы решили выйти за рамки привычного формата и пригласили более десяти профессионалов и практиков, чтобы сформировать открытую среду для обсуждения в рамках нашего мероприятия. Вместе мы создадим новое понимание современной правовой реальности.
На трёхдневной конференции мы организуем два круглых стола, проведём лекции с избранными экспертами.
Публикуем утверждённый состав лекторов и тем будущей конференции.
А.В. Брызгалин
Руководитель Группы компаний "Налоги и финансовое право" с 1993, к.ю.н.
«О новой правовой и налоговой реальности в современном мире (постановка вопроса).
Примеры, доказательства, методы работы»
Е.В. Тарибо
Руководитель управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ, к.ю.н.
«Современные подходы Конституционного Суда РФ при решении вопросов о соответствии норм законодательства о налогах и сборах Конституции РФ»
Е.Е. Елькин
заместитель нач.отдела налогообложения юрлиц УФНС по Свердловской области
"Современные подходы и методология налоговых органов при осуществлении налогового контроля
С.Ю. Головина
Заведующий кафедрой трудового права УрГЮУ, д.ю.н., профессор
«Новая правовая реальность в трудовом законодательстве. Новые институты и процедуры в сфере регулирования трудовых правоотношений. Тенденции судебной практики по трудовым спорам»
О.Е. Аникеева
Главный специалист по юридическим вопросам ГК "Налоги и финансовое право"
«Основные векторы судебной практики по вопросам налоговых обязательств работодателя: актуальные проблемы исчисления НДФЛ и страховых взносов»
О.В. Шарушинская
Директор Екатеринбурского филиала СДМ-банка,
«Современные тенденции контроля банковскими учреждениями за соблюдением клиентами налогового и «антиотмывочного» законодательства»
П.В. Бражников
Эксперт, консультант, руководитель компании «Bragnikov & partners» (Кипр)
«Первые шаги внедрения России в систему международного налогового контроля.
Актуальные проблемы и налоговые риски корпоративного управления нерезидентными структурами российского бизнеса (взгляд из Европы)»
Р. Вахитов
Эксперт по международному налогообложению
«Будущее международного налогообложения и место России в системе борьбы с уклонением от уплаты налогов.
План BEPS и иные современные риски международного налогового планирования»
О.С. Федорова
Заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
«Основные тенденции в практике налогообложения юридических лиц: возрождение курса на экономическое основание налогов; особые подходы к налогообложению взаимозависимых лиц; усиление роли договора для налоговых последствий сделки»
Круглые столы:
Тема:
"И всё-таки оно движется!" - почему гражданское и налоговое право по-разному толкуют недвижимое имущество; продолжится ли тотальное "обездвиживание" оборудования налоговыми органами и судами; перспективы развития практики на фоне новых правил налогообложения.
Модераторы:
Е.А. Гринемаер
Первый заместитель генерального директора Группы компаний "Налоги и финансовое право"
Т.В. Катанаева
Главный специалист по экономическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Тема
:
"Налоговые риски группы компаний: почему оптимальные решения приводят к обвинениям в получении необоснованной налоговой выгоды? Как заранее защититься от переквалификации, не попасть под "дробление бизнеса", сохранить планируемые налоговые последствия? Что нужно, чтобы экономический замысел не превратился в недобросовестный умысел?
Модератор:
А.В. Брызгалин
Руководитель Группы компаний "Налоги и финансовое право", к.ю.н.
Мы предлагаем нашим подписчикам и клиентам получить приглашение на конференцию на особых условиях.
*Количество участников ограничено
Четвертое издание учебника (предыдущие издания - 2007, 2008, 2009 гг.) подготовлено с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве по состоянию на 1 августа 2009 г. Рассмотрены роль налогов в экономике и государстве, функции, принципы, классификации и элементы налогов, планирование в налогообложении, построение налоговой системы, понятие и сущность налогового администрирования. Освещены основные полномочия налоговых органов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика системы налогов и сборов России, рассмотрены действующие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы. Для студентов и преподавателей экономических ВУЗов и факультетов.
Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе.
Налоги - неотъемлемый атрибут и органическая часть государства, без них немыслима реализация задач и функций института государства. Несмотря на изменчивость приоритетов государственного строительства и воззрений на сущность налогов в разные исторические эпохи, финансово-экономический фундамент этой взаимосвязи остается неизменным и состоит в необходимости изъятия части дохода, извлекаемого из потребления факторов производства, в пользу государства для формирования его централизованных финансовых ресурсов (бюджета).
Взаимосвязь экономики, налогов и государства в схематичном виде представлена на рис. 1.1.
Рассмотрим элементы представленной взаимосвязи. Национальное богатство, по методологии Всемирного банка, представляет собой стоимостную оценку совокупности физического капитала (под ним понимаются основные производственные и непроизводственные фонды, оборотный капитал), человеческого капитала (накопленных населением здоровья, знаний, умений и навыков, используемых в производственной деятельности) и природного капитала (окружающей природной среды и запасов природных ресурсов). Данные виды капитала традиционно определяют как факторы производства. При их использовании (потреблении) в определенный промежуток времени (обычно за год) создается валовый внутренний (ВВП).
В процессе создания ВВП и его распределения между владельцами факторов производства посредством косвенных и прямых налогов происходит частичное изъятие доходов в пользу государства, т.е. перераспределение уже распределенного ВВП. Именно в данном процессе заключен экономический смысл налогообложения.
При этом в финансовом (фискальном) аспекте воплощена сущность прямой взаимосвязи налогов, экономики и государства.
Оглавление
Введение 3
Раздел I. Основы налогообложения 5
Глава 1. Налог как сложнейшая экономическая и правовая категория 6
1.1. Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе 6
1.2. Понятия «налог» и «сбор», их разграничение 12
1.3. Функции налогов 18
1.4. Принципы налогообложения 25
1.5. Классификация налогов 37
1.6. Обязательные и факультативные элементы налога 47
1.7. Сущность и классификация налоговых льгот 54
Глава 2. Налоговая система и налоговая политика государства 66
2.1 Понятие и теоретические характеристики налоговой системы 66
2.2 Налоговая политика государства: сущность, цели и формы 73
2.3 Сущность и основные аспекты налоговых реформ 82
Глава 3. Налоговое администрирование как неотъемлемый атрибут налоговой системы 90
3.1. Понятие и сущность налогового администрирования 90
3.2. Налоговые органы как центральное звено налоговых администраций 98
3.3. Модернизация налоговых органов - стратегическое направление совершенствования налогового администрирования 111
3.4. Взаимодействие таможенных и налоговых органов 115
3.5. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов 118
Глава 4. Реализация налоговыми органами основных полномочий налогового контроля 124
4.1. Формы налогового контроля 124
4.2. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов 127
4.3. Организация камеральных налоговых проверок 138
4.4. Организация выездных налоговых проверок 143
4.5. Взыскание недоимок по налогам и сборам 165
Глава 5. Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов 175
5.1. Понятия «налогоплательщик», «плательщик сбора» и «налоговый агент» 175
5.2. Характеристика и обеспечение прав налогоплательщиков 178
5.3. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 188
5.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 193
Глава 6. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 198
6.1. Общая характеристика способов снижения налоговых обязательств 198
6.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства 208
6.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 210
6.4. Налоговые преступления и ответственность за их совершение 227
Раздел II. Характеристика налогов, сборов и страховых взносов Российской Федерации 233
Глава 7. Общие положения 234
7.1. Виды налогов и сборов современной России 234
7.2. Порядок установления, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов 240
Глава 8. Федеральные налоги и сборы 244
8.1. Налог на добавленную стоимость 244
8.2. Акцизы 284
8.3. Налог на доходы физических лиц 307
8.4. Единый социальный налог 334
8.5. Налог на прибыль организаций 339
8.6. Налог на добычу полезных ископаемых 401
8.7. Водный налог 416
8.8. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 425
8.9. Государственная пошлина 436
Глава 9. Региональные налоги 445
9.1. Транспортный налог 445
9.2. Налог на игорный бизнес 451
9.3. Налог на имущество организаций 455
Глава 10. Местные налоги 463
10.1. Земельный налог 463
10.2. Налог на имущество физических лиц 472
Глава 11. Специальные налоговые режимы 478
11.1. Упрощенная система налогообложения 478
11.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности 496
11.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 505
11.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 515
Глава 12. Обязательные страховые взносы 529
12.1. Концептуальные основы обязательного социального страхования 529
12.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование 537
12.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 549
Библиографический список 556.
7. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под ред. Д. Г. Черника. - М. : Издательство Юрайт, 2013.
8.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.Б.Паскачев. – М.: Высшее образование, 2011. – С.17-23.
9.Налоги: учеб. / Под ред. Д.Г.Черника, И.А.Майбурова, А.Н.Литвиненко. 3-е изд., перераб.и доп.- М.; ЮНИТИ-ДАНА,2012.- С.4-12.
10.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:КноРус, 2011. – С.7-13.
11.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И.Мамрукова. – 7-пе изд.,перераб. – М.: Омега-Л, 2012. – С.15-18.
12.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 4-е издание, переработанное и дополненное – Москва: Издательство "Юрайт", 2010. – С. 18-21.
13. Поляк Г.Б., Романова А.Н. Налоги и налогообложение: учебник. - М: Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 13
14. Попова Л.В. Теория и история налогообложения: учебник. – М.: Изд. Дело и сервис, 2011.
15.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие. – М.; Финансы и статистика, 2010, - С.11-14.
16.Теория и история налогообложения. Майбуров И.А. и др. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011.
17. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения. - М.: КНОРУС, 2013г.
18.Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Отчеты о контрольной деятельности. - Официальный сайт - Режим доступа.- http: //www.nalog.ru.
19.Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан [Электронный ресурс]: Нормативное регулирование. - Официальный сайт - Режим доступа.- http: //www.nalog16.ru.
20.Федеральная таможенная служба [Электронный ресурс]: Контрольная деятельность. - Официальный сайт - Режим доступа.- http: //www.customs.ru. 21.Информационно-правовая система «Гарант».
22.Информационно-правовая система «Консультант».
Темы презентаций
1.Управление налогами на уровне налогоплательщиков. Развитие функций управления налогами на уровне хозяйствующих субъектов.
2. Оптимизация налогов на уровне хозяйствующих субъектов, инструменты налоговой оптимизации. Налоговые риски оптимизации налогов.
3. Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов в современных условиях. Направления развития взаимодействия.
4.Налоговое планирование на государственном уровне. Методы налогового планирования и их развитие.
5.Налоговое регулирование, его необходимость и методы проведения. Проблемы развития налогового регулирования в России.
6.Налоговый контроль как один из способов управления налогами. Перспективы развития налогового контроля.
Контрольные вопросы
Каковы цели, задачи и направления налогового администрирования?
Какова взаимосвязь налогового и бюджетного планирования?
Какими методами осуществляется налоговое планирование?
На какие цели направлено налоговое регулирование?
Каковы методы налогового регулирования?
Какие органы проводят в РФ налоговый контроль?
Каковы стадии государственного налогового контроля?
Какие меры принимаются государством по предотвращению уклонения от уплаты налогов?
Задания для самостоятельной работы
Обобщить нормативную базу России, регулирующую процесс налогового администрирования. Выполненное задание оформить в виде эссе.
Определить и оформить хронологию становления органов налогового администрирования в России. Выполненное задание оформить в виде таблицы.
Обозначить и обосновать основные методы Российского государства с уклонением от уплаты налогов. Дать им оценку. Задание выполнить в письменной форме.
Обосновать различия понятий «налоговое планирование», «налоговая оптимизация», «минимизация налоговых платежей», «уход от уплаты налогов». Выполненное задание оформить в виде эссе.
Ознакомиться с модельным налоговым кодексом СНГ, определить элементы управления налогами в данном документе. Задание выполнить в письменной форме.
Ознакомиться с Мировым налоговым кодексом, определить элементы управления налогами в данном документе. Задание выполнить в письменной форме. Задание выполнить в письменной форме.
Найти на официальном сайте ФНС РФ отчетность за три последних года, обобщить ее сделать выводы по результатам деятельности налоговых органов.
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Издательство "Омега-Л", 2014.
2.Модельный налоговый кодекс стран – участниц СНГ – Постановление пленарного заседания Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ № 28.9 от 31.05.2007, - С-Пб.
3. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2010. – С. 70-75.
4. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М. : Экономистъ, 2011.- С.81-109.
5.Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник. М.-: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
