Величина, условия и метод страхового возмещения убытка в имущественном страховании зависят от системы страховой ответственности.
Система страховой ответственности обусловливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т. е. степень возмещения возникшего ущерба. Применяется следующая система страховой ответственности: система действительной стоимости; система пропорциональной ответственности; система первого риска; система дробной части; система восстановительной стоимости; система предельной ответственности.
1. При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое возмещение равно величине ущерба. Здесь страхуется полный интерес.
Пример. Стоимость объекта страхования - 5 млн руб. В результате пожара погибло имущество, т. е. убыток страхователя составил 5 млн руб. Величина страхового возмещения также составила 5 млн руб.
2. Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения по этой системе определяется по формуле:
СВ = СС*У/СО,где СВ - величина страхового возмещения, руб.;
СС - страховая сумма по договору, руб.;
У - фактическая сумма ущерба, руб.;
СО - стоимостная оценка объекта страхования, руб.
Пример. Стоимость объекта страхования - 10 млн руб., страховая сумма - 5 млн руб. Убыток страхователя в результате повреждения объекта - 4 млн руб. Величина страхового возмещения составит: 5x4: : 10 = 2 млн руб.
При страховании по системе пропорциональной ответственности проявляется участие страхователя в возмещении ущерба, т. е. страхователь принимает часть риска на себя. Чем больше возмещение ущерба на риске страхователя, тем меньше степень страхового возмещения. Иначе говоря, здесь страхуется частичный интерес.
3. Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (пер вый риск) компенсируется полностью.
Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.
Пример. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 50 млн руб. Ущерб, нанесенный автомобилю в результате аварии, составил 30 млн руб. Страховое возмещение выплачивается в сумме 30 млн руб.
Пример. Имущество застраховано по системе первого риска на сумму 40 млн руб. Страховое возмещение выплачивается в сумме 40 млн руб.
4. При страховании по системе дробной части устанавливаются две
Страховые суммы:
Показная стоимость.
По показной стоимости страхователь обычно получает покрытие риска, выраженное натуральной дробью или в процентах. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части, поэтому страховая сумма будет меньше показной ее стоимости. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.
В случае, когда показная стоимость равна действительной стоимости объекта, страхование по системе дробной части соответствует страхованию первого риска.
Если показная стоимость меньше действительной стоимости, страховое возмещение рассчитывается по формуле:
СВ=П*У/СО, где СВ - страховое возмещение, руб.;
П- показная стоимость, руб.;
У - фактическая сумма ущерба, руб.;
СО - стоимостная оценка объекта страхования, руб. Пример. Стоимость застрахованного имущества показана в сумме 4 млн руб., действительная стоимость - 6 млн руб. В результате кражи ущерб составил 5 млн руб. Страховое возмещение выплачивается в сумме 3,3 млн руб.
5. Страхование по системе восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества со соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. Страхование по восстановительной стоимости соответствует принципу полноты страховой защиты.
6. Страхование по системе предельной ответственности означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения. При этой системе обеспечения величина возмещенного ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Страхование по системе предельной ответственности обычно используется при страховании крупных рисков, а также при страховании доходов. Если в результате страхового случая уровень доходов страхователя будет меньше установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 1998 г. № 1399 "О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства"J установлено, что:
Договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур заключаются на срок не менее 5 лет;
Страховая стоимость определяется ежегодно исходя из посевных площадей, урожайности, сложившейся за предыдущие 5 лет, и прогнозируемой рыночной цены сельскохозяйственных культур на соответствующий год, а страховая сумма - в размере 70% страховой стоимости;
Тарифы страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур устанавливаются на 5 лет с учетом сложившихся колебаний урожайности сельскохозяйственных культур по годам в зависимости от погодных и других природных условий;
Суммы превышения страховых взносов над суммой страхового возмещения по обеспеченному государственной поддержкой страхованию сельскохозяйственных культур (с учетом расходов на ведение страхового дела) остаются полностью в распоряжении страховщиков и используются только для выплаты страхового возмещения сельхозпроизводителям в последующие годы, если платежей текущего года будет недостаточно. При возмещении убытков урожая считается, что потери его в размере 30% (т. е. сверх 70%) не связаны со страховым случаем, а являются нарушением страхователем технологии производства.
Пример. Средняя стоимость урожая моркови в сопоставимых ценах составила 320 тыс. руб. с 1 га. Фактическая урожайность - 290 тыс. руб. Ущерб возмещается в размере 70%. Рассчитаем убыток от урожая: 320 - 290 = 30 тыс. руб. Отсюда сумма страхового возмещения составляет 21 тыс. руб. с 1 га.
В договоре личного страхования страховая сумма устанавливается страхователем по соглашению со страховщиком.
Страховая сумма выплачивается страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда. При этом страховое обеспечение по личному страхованию, причитающееся выгодоприобретателю в случае смерти страхователя, в состав наследственного имущества не входит.
В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula - заключение). Одной из них является франшиза.
Франшиза (фр. franchise - льгота, привилегия) - это освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Эта часть убытка определяется договором страхования. Франшиза может быть установлена:
В абсолютных или относительных величинах к страховой сумме
Или оценке объекта страхования;
В процентах к величине ущерба. Франшиза бывает двух типов:
Условная;
Безусловная.
Под условной, или интегральной (невычитаемой), франшизой понимается освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной франшизой суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу.
Условная франшиза вносится в договор страхования с помощью записи "свободно отХ%", гдеX - величина процентов от страховой суммы. Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик обязан выплатить страховое возмещение полностью, не обращая внимания на сделанную оговорку.
Пример. По договору страхования предусмотрена условная франшиза "свободно от 1%". Страховая сумма - 100 млн руб. Фактический ущерб составил 0,8 млн руб. Он меньше суммы франшизы, которая равна 1 млн руб., и поэтому не возмещается.
Пример. По договору страхования предусмотрена условная франшиза "свободно от 1 млн руб.". Фактический ущерб составил 1,7 млн руб., т. е. больше суммы франшизы. Поэтому страховое возмещение выплачивается в сумме 1,7 млн руб.
Безусловная, или эксцедентная (вычитаемая), франшиза означает, что данная франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы.
Безусловная франшиза оформляется в договоре страхования следующей записью: "свободно от первых Х%", гдеX - 1,2,3 и т. д. процентов, сумма которых всегда вычитается из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба.
При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине ущерба минус величина безусловной франшизы.
Пример. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 1% от суммы ущерба. Фактический ущерб составил 5000 тыс. руб. Величина франшизы равна: 1x5000/100= 50 тыс. руб. Страховое возмещение будет выплачено в сумме 4950 тыс. руб. (5000 - 50).
Актуарные расчеты и методы определения тарифных ставок
Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов.
Свое название актуарные расчеты получили от слова "актуарий".
Актуарий (англ. actuara, лат. actuarmiis - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.
Редуцирование (нем. reduktion - уменьшение, сокращение) - это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии. Оно связано с досрочным прекращением уплаты месячных взносов, когда страхователь имеет право на выкупную сумму.
Выкупная сумма - это подлежащая выплате страхователю часть образовавшегося по договору долгосрочного страхования жизни резерва взносов на день прекращения уплаты месячных страховых взносов. Если страхователь в период действия договора прекратил уплату месячных взносов, то договор теряет силу. При этом он имеет право на получение части накопившегося резерва взносов по договору за истекший период времени, которая и является выкупной суммой.
Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования и срока, на который заключен договор. Так, при пятилетнем сроке страхования выкупная сумма через 6 месяцев страхования составит 75% от образовавшегося по договору резерва взносов, а через 4 года 6 месяцев - 98,5%. Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя.
Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т. е. в страховании жизни и пенсии).
На основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т. е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни.
Форма, по которой производится расчет себестоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией.
Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.
Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся: - события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов; - определение себестоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю, производится в отношении всей страховой совокупности; - необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика; - прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины; - исследование нормы процентной ставки и тенденций ее изменения во времени; - наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц; - соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым страховой компанией благодаря полученным страховым взносам; - выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности.
Задачами актуарных расчетов являются: - изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности; - исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности; - математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования; - математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования; - исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной тарифной ставки.
Страховые резервы - это активы в покрытие или обеспечение запасов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Они размещаются на основе Правил размещения страховщиками страховых резервов, утвержденных приказом министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г. № 16.
Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов: 1) государственные ценные бумаги Российской Федерации; 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3)муниципальные ценные бумаги; 4)векселя банков; 5) акции; 6)облигации; 7)жилищные сертификаты; 8)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; 9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами; - сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; - доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; - недвижимое имущество; - доля перестраховщиков в страховых резервах; - депо премий по рискам, принятым в перестрахование; - дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; - денежная наличность; - денежные средства на счетах в банках; - иностранная валюта на счетах в банках; - слитки золота и серебра.
В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.
В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков.
Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).
В покрытие страховых резервов могут быть приняты только: - вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом; - ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:
а) допущенные к выпуску и обращению на территории РФ, прошедшие государственную регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми актами РФ, и получившие в установленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством РФ;
б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномоченным органом; - векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом; - инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, проспект эмиссии инвестиционных паев и правила которых зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, состав активов которых определен правилами и проспектом эмиссии инвестиционных паев; - депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в ЦБ РФ; - дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования; - сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в ЦБ РФ; - доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки; - слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ; 10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами РФ и имеющих лицензию на проведение страховой деятельности и не являющихся резидентами РФ, имеющих представительство на территории РФ.
На основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.
В актуарных расчетах применяется теория вероятности, поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая.
Страхование может проводиться только в том случае, когда заранее неизвестно, произойдет в данном году то или иное событие или нет.
Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями.
Во-первых, вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий для страхователя и страховщика (пожаров, наводнений, краж и т. п.).
Во-вторых, при страховании имеется некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю, т. е. реализуется страховой риск.
Вероятность страхового случая в имущественном страховании отражает частоту страховых случаев за предшествующий период, т. е. отношение пострадавших от какого-либо события объектов к их общему количеству.
Пример. Если в данном районе за ряд лет в среднем пожаром повреждено 100 домов из 10 000, то вероятность страхового случая составляет 0,01*(100: 10 000).
Вероятность утраты трудоспособности от несчастных случаев вычисляется на основе отчетных данных страховых обществ.
В личном страховании для определения вероятности страхового случая используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, исчисляемые по таблице смертности. При этом производится дифференциация тарифных ставок по возрасту человека.
Дифференциация тарифных ставок по возрасту застрахованного в страховании жизни и пенсии производится с использованием сведений и приемов демографии, т. е. науки о народонаселении и его изменении. Так, на основе статистических наблюдений над смертностью населения (демографическая статистика) исчисляется вероятность жизни и смерти для лиц разного возраста, на основании которой строится таблица смертности.
Таблица смертности содержит расчетные показатели, характеризующие смертность населения в отдельных возрастах и доживаемость при переходе от одного возраста к последующему. Она показывает, как поколение одновременно родившихся (условно принятое за 100 000) с увеличением возраста постепенно уменьшается.
(c) Aбракадабра.py:: При поддержке InvestOpen
Cтраница 3
Если имущество было застраховано не в полной стоимости либо на момент наступления страхового случая окажется, что страховая сумма установлена по договору меньше действительной стоимости пострадавшего имущества, то страховая выплата уменьшается в доле, пропорциональной отношению страховой суммы к действительной стоимости имущества.
При страховании имущества страховая сумма может устанавливаться в размере страховой оценки - полное страхование или в меньшем ее размере (90 %, 40 % или в 3 - й части. Страховая оценка (О) представляет собой действительную стоимость имущества на момент заключения договора.
После вступления Д.с. в силу могут возникнуть ситуации, при которых стороны захотят или будут вынуждены изменить или прекратить Д.с. Так, если страхователь провел мероприятия, позволившие снизить риск наступления страхового случая или уменьшить размер возможного ущерба застрахованному имуществу, страховщик обязан пб заявлению страхователя перезаключить Д.с. с учетом этих обстоятельств. Страховщик также обязан перезаключить Д.с. при увеличении действительной стоимости застрахованного имущества.
Все чаще убытки от краж превосходят сумму страхового возмещения из-за первоначально заниженной страховой суммы. Страхователь часто страхуется на сумму, меньшую, чем действительная стоимость имущества, поскольку, в отличие от огневого страхования, потенциальная кража может быть избирательной.
В практике работы страховщика применяются несколько систем страхования и франшизы. Одной из самых распространенных систем страхования является страхование по действительной стоимости имущества, которая определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Применительно к данной системе страховое обеспечение равно величине ущерба.
Правильное определение страховой суммы принципиально вайсно для владельца ценных бумаг. При наступлении страхового случая основой для определения суммы возмещения служит действительная стоимость имущества на дату возникновения ущерба. Обычно в договоре предусматривается собственное учафгие страхователя в ущербе в виде определенного процента. Делается это для того, чтобы повысить степень его ответственности за сохранность ценных бумаг, а не перекладывать полностью весь риск на страховую компанию.
Достаточно сложк) ым является вопрос о страховой сумме для ценных бумаг. Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон и не должна превышать Действительной стоимости имущества на момент заключения договора.
Различают полный и частичный ущербы. Полный ущерб - когда при наступлении страхового случая причиняется ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества. Частичный - когда имущество не уничтожено, а только повреждено. Обычно имеется несколько признаков, которые оказывают влияние на тяжесть ущерба: страховая сумма, величина объекта страхования (например, тоннаж судна), величина застрахованного имущества, продолжительность времени ущерба и некоторые другие.
При страховании имущества, как и при личном страховании, страховая сумма определяется соглашением между страхователем и страховщиком. Однако Закон О страховании устанавливает предельный размер страховой суммы: она не может превышать действительной стоимости имущества на момент заключения договора.
Стоимость чистых активов отражает также стоимость той части имущества коммерческой организации, которая осталась бы у учредителей (участников) коммерческой организации при воображаемой ликвидации коммерческой организации с одновременным прекращением ее кредиторской и дебиторской задолженности по стоимости, отраженной в бухгалтерских регистрах на дату воображаемой ликвидации. Именно по этой причине данная часть стоимости активов называется стоимость чистых активов, т.е. представляет собой действительную стоимость имущества коммерческой организации, не обремененного обязательствами по платежам в бюджет, во внебюджетные фонды и в пользу других кредиторов.
Добровольное страхование может оказаться дополнительным к обязательному страхованию имущества, принадлежащего гражданам, когда страховая сумма ниже действительной стоимости имущества.
При определении размера долей в имуществе, принадлежащем супругам, а также при определении доли должника в общем имуществе личного подсобного хозяйства граждан или крестьянского хозяйства, при определении доли в неделимом имуществе суд должен исходить из его оценки по розничным ценам государственной или кооперативной торговли ко дню вынесения решения с учетом износа, а если их не имеется - по среднерыночным ценам, существующим в данной местности. Если оценка отдельного вида имущества является затруднительной либо истец или ответчик оспаривают указанную в описи оценку имущества, суд для определения действительной стоимости описанного имущества может назначить экспертизу.
Согласно Закону при страховании имущества страховая сумма не может превышать его страховой стоимости. Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость имущества, он является недействительным в силу Закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора.
Сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущерба за материальный ущерб перед третьими лицами называется страховым возмещением. Сумма страхового возмещения определяется различными способами в зависимости от системы страхования. При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется, как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. В этом варианте страховое возмещение равно величине ущерба.
Договором страхования может быть предусмотрен более высокий размер страхового возмещения, но не выше страховой стоимости. Согласно данной системе, которая называется системой первого риска, любые убытки, понесенные страхователем (выгодоприобретателем), компенсируются страховщиком в полном объеме, но не свыше страховой суммы. При этом страховая сумма не может превышать действительной стоимости застрахованного имущества.
Задача 1 : действительная стоимость застрахованного имущества составляет - 38500рублей; страхование "в части", (d) - 70%; размер ущерба в результате страхового случая - 29780 рублей; безусловная франшиза в процентах к страховой оценке - 6%.
Необходимо определить страховое возмещение по системе пропорциональной ответственности и системе первого риска. Установить наиболее выгодную систему возмещения для страхователя.
Решение.
При страховании имущества страховая сумма может устанавливаться в размере страховой оценки, то есть полное страхование или страхование в меньшем страховой суммы размере (90%, 40%, 1/3 часть, 1/2 часть оценки). Этот вид страхования называется страхование "в части".
^ 1. Страховая оценка (О) представляет собой действительную стоимость имущества на момент заключения договора.
О=38500 рублей.
2. Страховая сумма (S) рассчитывается как 70% от страховой оценки.
S=38500*0,70=26950 рублей.
3. Расчет страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности осуществляется по формуле:
4. Франшиза - это часть ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страховщика, которая заранее указывается в договоре. Франшиза устанавливается в % к величине ущерба, страховой сумме или в абсолютной величине. Различают 2 вида франшизы: условную и безусловную. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленный размер франшизы, и возмещает ущерб полностью, если его размер больше франшизы. При безусловной франшизе ущерб возмещается за вычетом установленной франшизы. В этом случае величина ущерба рассчитывается по следующей формуле:
^ VF=V-F
VF=20846-38500*0,06=18536 рублей.
5. Страхование по системе первого риска предполагает покрытие ущерба при неполном страховании в пределах страховой суммы, по есть в размере риска принятого на страхование, поэтому страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но не больше страховой суммы, установленной в договоре. Если сумма ущерба при наступлении страхового случая превышает страховую сумму, то разница не возмещается. При этом ущерб в пределах страховой суммы называется первым риском, а сверх страховой суммы - вторым риском, то есть невозмещаемым риском
VIриска=Y
VIриска=29780 рублей.
6. Страховое возмещение за вычетом безусловной франшизы.
VIрискаF=VIриска-F
VIриска=29780-38500*0,06=27470 рублей.
- фактическая, действительная стоимость имущества, принимаемого на страхование.
Часто в качестве страховой стоимости используется балансовая (инвентарная) стоимость имущества. Это свойственно для предприятий, основные средства которых страхуются по их полной балансовой стоимости с учетом амортизации (износа). Поэтому при полной гибели указанного имущества страховая стоимость совпадает с суммой ущерба и страхового возмещения. Если балансовая стоимость ниже фактической стоимости (например, в условиях инфляции), страховая стоимость при заключении договора может определяться страховой организацией с участием страхователя. Аналогично устанавливается страховая стоимость и в случаях завышения балансовой стоимости имущества.
В соответствии с ГК РФ страховой стоимости является действительной стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку стоимости имущества, был умышленно введен в заблуждение относительно этой стоимости. В случае когда имущество застраховано лишь в части страховой стоимости, страхователь вправе осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, но с тем чтобы общая страховая сумма по всем договорам страхования не превышала страховую стоимость. Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в этой части страховой суммы.
Порядок исчисления размера страховой стоимости в различных странах основан на действительном законодательстве и сложившейся практике. Например, при страховании грузов в практике английского рынка в качестве страховой стоимости принимается цена, в которую страхуемое имущество обходится страхователю на момент погрузки (первоначальная стоимость), плюс расходы по его погрузке и страхованию. Французское законодательство определяет страховую стоимость товара как его продажную цену в месте и во время погрузки с учетом суммы расходов, связанных с доставкой товара к месту назначения, плюс ожидаемая прибыль. В ФРГ в качестве страховой стоимости товара принимается его действительной (продажная) стоимость на момент наступления страхового случая.
мость - это рыночная стоимость имущества. Второй вариант: действительная (страховая) стоимость - это остаточная балансовая стоимость. Конечно, в идеале рыночная и балансовая стоимость должны совпадать, но, к сожалению, в российской практике их значения могут различаться в разы и даже десятки раз. Почему так происходит, понятно. Крупным финансово-промышленным группам, управляющим страной, невыгодно платить большие суммы в качестве налога на имущество, поэтому им и выгодно существенное занижение базы налогообложения. То же самое можно сказать и о наиболее состоятельных россиянах. Однако такая ситуация чревата неприятными последствиями для страхователя.
Проблема для страхователя состоит в том, что страховая сумма, принятая по договору страхования имущества, впоследствии может быть оспорена и страховщиком, и органами налоговой инспекции. Если страховщик не воспользовался до заключения договора своим правом на оценку страховой стоимости имущества (п.1, ст. 945), то согласно статье 948 ГК РФ его можно считать умышленно введенным в заблуждение страхователем. Пункт 1 статьи 951 предусматривает, что «если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит».
Если же страховщик выплатил страховое возмещение в полном объеме, то свои претензии может предъявить налоговая инспекция. В случае, когда страховая сумма была принята равной рыночной стоимости имущества, а остаточная балансовая стоимость застрахованного имущества ниже, налоговая инспекция вправе потребовать уплаты налога на прибыль на разницу между суммой полученного страхового возмещения и остаточной балансовой стоимостью имущества плюс пени и штрафы за то, что налог не был заплачен вовремя.
Описанная проблема, может быть, не столь актуальна для тех видов имущества, рынок которых можно считать вполне сформировавшимся, например: автомобили, квартиры, дачи. Однако есть и другие виды имущества, такие как промышленные машины и оборудование, некоторые здания и сооружения, определение рыночной стоимости которых во многих случаях представляется весьма нетривиальной задачей. В качестве примера можно привести котел 1982 года выпуска, который вполне успешно эксплуатируется на рентабельном промышленном предприятии. Остаточная стоимость котла составляет несколько десятков тысяч рублей и выглядит явно заниженной, учитывая его вклад в конечный результат производства, в создание прибыли. Какова же его рыночная стоимость, определить практически невозможно. Рынка подобного оборудования в России нет. Котел был произведен в СССР, предприятие, его
выпустившее, ничего подобного давно не производит. Аналогичное оборудование в странах СНГ в настоящее время не выпускается. Современные западные аналоги представляются принципиально иными как с технической, так и с технологической точек зрения. Вопрос о страховой стоимости рассматриваемого оборудования остается открытым, так как рыночной стоимости котел просто не имеет, а страхование по остаточной стоимости лишено всякого экономического смысла для страхователя.
Кстати говоря, не имеют рыночной стоимости и уникальные предметы искусства, например картина великого художника из Эрмитажа. Она создана своим творцом в единственном экземпляре. Естественно, никакого рынка купли-продажи данной картины не существует. Если ее когда-то и продавали на аукционе, то общеизвестно, что аукционная цена не соответствует рыночной и не дает ни малейшего представления о «действительной» стоимости проданного имущества.
Вернемся теперь к пункту 2 статьи 947 ГК РФ, где говорится, что договор страхования имущества может предусматривать и иное, то есть страховая сумма может быть не ограничена страховой стоимостью имущества. Казалось бы, данная оговорка практически отменяет все вышеописанные ограничения и связанные с ними проблемы. К сожалению, это не совсем так. Напомним, что пункт 1 статьи 951 ГК РФ гласит: «если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость». Получается, что страховая сумма может превышать страховую стоимость имущества, но договор страхования будет просто ничтожен в части указанного превышения. Мало того, пункт 3 той же статьи ГК РФ говорит, что «если завышение страховой суммы в договоре страхования явилось следствием обмана со стороны страхователя, страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему этим убытков в размере, превышающем сумму полученной им от страхователя страховой премии». Совершенно непонятно, о каких убытках страховщика идет речь, и почему их возмещение должно превышать сумму полученной страховой премии, но о возможном признании недействительности договора страхования в статье написано абсолютно однозначно.
Недействительным договор страхования согласно рассматриваемому пункту может быть признан в случае обмана со стороны страхователя. Чтобы обратить внимание на опасность данного пункта для страхователя (выгодоприобретателя), напомним, как в большинстве случаев происходит заключение договора страхования. Достигнув предварительной договоренности о заключения договора страхования, страхователь получает от страховщика бланки заявления и анкеты, в которых задается ряд вопросов о страхуемом имуще
стве, его местоположении, использовании, охране и т.д., и т.п., в том числе и о его действительной (страховой) стоимости. Страхователь с той или иной долей прилежности заполняет полученные документы, подписывает их и передает страховщику. Последний на основе данных из них составляет проект договора страхования, а сами заявление и анкета становятся неотъемлемой частью договора. Опасность состоит в том, что страхователь очень часто указывает ничем не подтвержденную стоимость имущества, в его представлении являющуюся рыночной. Страховщик указанную стоимость не оспаривает, и она наряду с другими сведениями перекочевывает в текст договора страхования. Страховщик имущество не осматривает, экспертизу его стоимости не проводит, а, следовательно, позднее может утверждать, что страхователь его намеренно ввел в заблуждение.
Есть, правда, в Гражданском кодексе статья 962, где в пункте 2 говорится о том, что сумма страхового возмещения может в отдельных случаях и превышать установленную по договору страхования имущества величину страховой суммы. Однако эта оговорка касается только возмещения расходов, произведенных в целях уменьшения убытков от страхового случая.
Вся эта неразбериха с определением страховой (действительной) стоимости имущества приводит к тому, что многие юридические лица в России отказываются от страхования своего имущества именно по этой причине.
Что же можно посоветовать страхователю? Во-первых, при страховании дорогостоящих нестандартных видов имущества, рынок которых еще не сформировался или просто отсутствует, желательно подписать приложение к договору, в котором бы страховщик подтверждал факт осмотра застрахованного имущества и свое согласие с его действительной (страховой) стоимостью. Наличие такого документа лишает страховщика возможности оспаривать страховую стоимость имущества в дальнейшем.
Во-вторых, стоит обратиться к Налоговому кодексу (НК) РФ. В пункте 4 статьи 213 законодатели впервые в значении «действительная (страховая) стоимость имущества» используют термин «рыночная стоимость застрахованного имущества», что дает нам возможность предположить эквивалентность указанных понятий. Во всяком случае, в НК РФ однозначно говорится о том, что налогообложению в случае гибели или уничтожения имущества подлежит не разница между полученным страховым возмещением и остаточной стоимостью застрахованного имущества, а разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора страхования. Конечно, данная формулировка тоже в определенной степени идет вразрез с интересами страхователя (выгодоприобретателя). В случае страхования имущества в валютном эквиваленте и росте курса принятой договором валюты по сравнению с рублем, под налогообло
жение попадает курсовая разница, и страхователь (выгодоприобретатель) фактически лишается защиты от инфляции.
Подводя итог всему сказанному, следует еще раз отметить, что вопрос об определении величины страховой суммы при заключении договоров страхования имущества во многих случаях является весьма непростым и неоднозначным. Проблема во многом была бы снята в случае принятия органами власти четкого определение понятия «страховая (действительная) стоимость».
Данная проблема, к сожалению, является довольно типичной для российского страхования. Во многом это объясняется тем, что государственные органы надзора за страховой деятельностью, призванные защищать интересы потребителей страховых услуг, во многом превратились в органы защиты интересов крупнейших страховых организаций. Это проявляется, в том числе в подходах к формулировке текстов законодательных документов по страхованию, к утверждению Правил страхования в процессе лицензирования страховых организаций.
Список литературы:
