Зачастую предприниматели, особенно недавно получившие документы после госрегистрации, задаются вопросом, какие же отчеты и куда сдавать. Чтобы не забыть ни про один отчет по итогам 1 квартала 2017 года, разберем все по порядку и ответим на вопрос о том, какую отчетность сдает малый бизнес за 1 квартал 2017 года?
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале
Первым делом необходимо понять, нужно ли в принципе сдавать отчетность за первый квартал 2017 года. Если ваша организация зарегистрирована 1 апреля 2017 года и позже, то первый комплект отчетности потребуется сформировать лишь по итогу второго квартала 2017 года. Если же дата регистрации компании 31 марта 2017 и раньше, то отчеты за первый квартал необходимо составить обязательно, даже если предпринимательская деятельность не велась.
Сразу скажем, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у которого нет наемных сотрудников, и вы не стоите на учете в качестве работодателя, то отчеты по сотрудникам вам сдавать не нужно.
Важно! Если у вас новая фирма, помните, что до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы были поставлены на учет, необходимо представить в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности работников. Напомним, форма утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ -3-25/174.
С 2017 года некоторые отчеты по сотрудникам принимает налоговая инспекция, а не пенсионный фонд и фонд социального страхования, как это было раньше. Однако есть отчеты, которые все же продолжают ждать от вас внебюджетные фонды.
4-ФСС. По итогу первого квартала в Фонд социального страхования необходимо предоставить сведения о начисленных взносах по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Напомним, форма отчета утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381.
Сдать отчет на бумажном носителе нужно до 20 апреля 2017, в электронном виде чуть позже - до 25 апреля 2017 года.
СЗВ-М. Этот отчет формируют, если есть сотрудники, которым вы перечисляете заработную плату. В течение всего первого квартала Пенсионный фонд будет принимать отчеты СЗВ-М по сотрудникам. Если у организации не было ни одного действующего трудового или гражданско-правового договора, то «нулевой» отчет сдавать не нужно (письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).
Данный отчет необходимо готовить и направлять в ПФР по итогу каждого месяца, до 15 числа следующего месяца. Отчеты по сотрудникам в налоговую инспекцию за 1 квартал 2017 года.
РСВ-1. За первый квартал 2017 года отчет РСВ-1 по сотрудникам сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 10.10. 2016 № ММВ-7-11/551. Принимает отчет налоговая инспекция. Отчитаться должны не только все организации, но и все индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в качестве работодателей.
Сроки сдачи РСВ-1 - не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку по итогу первого квартала срок сдачи выпадает на выходной - 30 апреля, то отчитаться необходимо не позднее 2 мая 2017 года.
6-НДФЛ. Если в течение первых трех месяцев 2017 года вы начисляли и выплачивали доход физическим лицам, не забудьте подать Расчет 6-НДФЛ.
Что касается нулевого Расчета 6-НДФЛ, его можно не представлять в инспекцию, если организация не являлась налоговым агентом. Однако во избежание недоразумений и ошибочной блокировки расчетного счета безопаснее все же представить нулевой Расчет 6-НДФЛ. Или хотя бы направить в инспекцию пояснительное письмо.
Получателем вашей налоговой отчетности по-прежнему является налоговая инспекция. Состав отчетности зависит от того, какую систему налогообложения применяет ваша компания.
Упрощенная система налогообложения. Индивидуальные предприниматели и организации на упрощенке по итогу первого квартала нужно лишь рассчитать авансовый платеж по налогу на УСН. И уплатить его в бюджет: декларация по УСН сдается только по итогам года.
ЕНВД. Плательщики ЕНВД по итогу первого квартала должны подать декларацию в налоговую по месту своего учета. Сделать это нужно до 20 апреля 2017.
Общая система налогообложения . Субъекты предпринимательства на ОСНО в обязательном порядке подают в налоговую инспекцию такие декларации:
В отдельных регионах может быть предусмотрена сдача поквартальных расчетов по налогу имущество организации. Не исключено также, что введена обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному и земельному налогам. Если же у компании нет имущества, транспорта, земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, то рассчитывать авансовую сумму налога не нужно.
Может случиться, что в течение всего квартала компания не вела хозяйственную деятельность, не осуществляла никаких операций, у нее не было движения средств на расчетных счетах и в кассе, не возникло объектов налогообложения. Такая организация может подать единую упрощенную налоговую декларацию (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н). Сделать это нужно до 20 апреля 2017 года.
Отчетность за I квартал 2017 года
С 1 апреля стартовала отчетная кампания за I квартал 2017 года. Изменений довольно много — это и абсолютно новые формы, и обновленные форматы уже существующих бланков. На что обратить внимание при заполнении деклараций и налоговых расчетов, в какие сроки направить квартальную отчетность, расскажем ниже.
В апреле и мае налоговая инспекция ждет от налогоплательщиков декларации по НДС и налогу на прибыль, расчет 6-НДФЛ . Также впервые предстоит отчитаться в ФНС по страховым взносам.
Декларацию по НДС следует сдать по новой форме. Существенных изменений в ней нет. Основные обновления введены для участников СЭЗ Калининградской области. В частности, добавлены новые строки в раздел 3.
Перед отправкой декларации в ФНС убедитесь, что для всех операций проставлены нужные коды. Если декларация отправляется в электронном формате, то программа выдаст предупреждение в случае неверного указания КВО.
Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Расчет заполняется нарастающим итогом.
За I квартал сдать 6-НДФЛ нужно успеть до 02.05.2017 включительно. Срок сдвигается из-за праздничных дней.
До 02.05.2017 страхователям нужно направить расчет по взносам в ФНС. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.
Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам.
В 2017 году страхователям не придется подавать РСВ-1 — его отменили. По-прежнему нужно сдавать 4-ФСС, но по упрощенной форме. Также Пенсионный фонд ждет ежемесячно форму СЗВ-М.
Начиная с 01.04.2017 нужно отчитываться по обновленному формату. Проверьте актуальность формы в вашей бухгалтерской программе. Изменения коснулись только электронного формата СЗВ-М.
Еще в марте ПФР принимал СЗВ-М как по старому, так и новому формату, сейчас допустим лишь формат, соответствующий Постановлению Правления ПФР РФ от 07.12.2016 № 1077п .
СЗВ-М за март нужно отправить до 17.04.2017 включительно.
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
За I квартал 2017 года нужно сдать новую форму 4-ФСС .
Сроки для отчета прежние: до 20.04.2017 отчитаться нужно на бумаге и до 25.04.2017 — электронно.
На титульном листе нужно указать новый ОКВЭД (п. 5.11 Приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
В 2017 году появились новые формы для отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ и опись ОДВ-1.
Данные формы сдаются на пенсионеров.
В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи. Также нужно сдать новый расчет по страховым взносам в ФНС.
Форма 6-НДФЛ сдается при выплате доходов физическим лицам.
По НДС упрощенцы отчитываются редко. Когда придется сдать декларацию по НДС , читайте в статье.
Декларацию по налогу на прибыль нужно подать при начислении дивидендов юридическим лицам. Также отчитаться придется по прибыли контролируемых иностранных компаний.
В статье мы расскажем, как изменились сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года (таблица). Этот квартал будет сложным - 4 отчета придется заполнять на новой форме. Проверьте, какие отчеты сдавать за 1 квартал вашей компании и какие изменения нужно учесть.
В этой статье мы рассказали:
В апреле бухгалтеры сдают отчетность за 1 квартал 2017 года, предлагаем все сроки сдачи отчетности в таблице. Мы собрали все расчеты, декларации и формы, которые вам надо подготовить за 1 квартал, с учетом последних изменений. Для вашего удобства мы разбили все отчеты на три таблицы - в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию.
Главное изменение - сдать расчет по страховым взносам придется не в ПФР, а в свою налоговую инспекцию. Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ПФР, смотрите в следующей таблице.
|
Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года |
Срок сдачи |
Форма, бланк отчета |
Какие компании готовят данные |
|---|---|---|---|
| Единый расчет по страховым взносам в ФНС (новая форма!) |
И на бумаге, и в электронном виде расчет за 1 квартал 2017 года сдается: |
Форма утв. приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551. |
Расчет по страховым взносам сдают все страхователи. |
|
Декларация по налогу на прибыль (новая форма!) |
Если отчетный период – ежеквартально: – за 1 квартал 2017 года до 28.04.2017. Если отчетный период − ежемесячно: За 1 месяц 2017 года − 28.02.2017; За 2 месяца 2017 года − 28.03.2017; За 3 месяца 2017 года − 28.04.2017. |
Форма декларации утв. приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ |
Декларацию подают все плательщики налога на прибыль. Это российские и иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ. |
|
Декларация по НДС (новая форма!) |
Срок сдачи поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом: |
Форм декларации утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696). |
Плательщиками НДС являются российские и иностранные компании, а также ИП и лица, перемещающие товары через границу РФ. |
|
Расчет по налогу на имущество |
Расчет сдается поквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом: |
Форма отчетности утв. приказом ФНС от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 |
Налог на имущество уплачивают российские и иностранные компании, которые имеют недвижимое имущество на территории РФ. |
|
Форма 6-НДФЛ |
Расчет надо сдавать каждый квартал до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом: – за 1 квартал 2017 года до 02.05.2017. |
Расчет утв. приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ |
Все налоговые агенты, вне зависимости от оснований, по которым они признаны таковым. Выплачивающие доходы физ. лицам. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация |
Декларация заменяет отчет по НДС и налогу на прибыль, сроки сдачи: – за 1 квартал 2017 года – 20.04.2017. |
Декларация утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н |
Декларацию подают только те компании, у которых не было движения денег в банке или в кассе, а также отсутствовали объекты налогообложения по НДС и налогу на прибыль. |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
Журнал подается в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: |
Формат журнала утв. приказом ФНС от 04.03.15 № ММВ-7-6/93@ |
Неплательщики НДС или освобожденные от уплаты НДС, при получении или выставлении ими счетов-фактур. |
|
Налоговая декларация по косвенным налогам |
Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: – за 1 квартал 2017 года до 25.04.2017 года |
Форма декларации утв.Приказом Минфина от 07.07.10 № 69н |
Компании, осуществляющие импорт товаров из стран ЕАЭС |
|
Налоговая декларация по уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) |
Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом: – за 1 квартал 2017 года до 20.04.2017 |
Форма утв. приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@ |
Налогоплательщиками ЕНВД признаются компании, осуществляющие деятельность, облагаемую ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). |
|
Налоговая декларация по НДПИ |
Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяц): За январь 2017 года – до 20.02.2017; За февраль 2017 года – до 20.03.2017; За март 2017 года – до 20.04.2017. |
Форма декларации утв. приказом ФНС от 14.05.15 № ММВ-7-3/197@ |
Налогоплательщиками НДПИ являются пользователи недр (ст. 334 НК РФ). |
Из регулярных отчетов в ПФР осталась только форма СЗВ-М. Но с марта 2017 года действуют четыре новые формы - СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Отчитываться по новым правилам по всем сотрудникам нужно только за 2017 год. Но новые формы придется сдавать и в течение года. Подробнее читайте в статье "СЗВ-СТАЖ: новая отчетность в ПФР". Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ФСС - в следующей таблице.
|
Сроки сдачи |
Кто сдает |
Форма |
|
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М |
Сроки подачи сведений изменились:
Бумажная и электронная формы подаются в один день. |
Отчет надо сдавать всем страхователям, которые выплачивают вознаграждения по трудовым или договорам ГПХ. При численности от 25 и более лиц, сведения надо сдать по Интернет |
Форма отчета утв. Правление ПФ РФ (постановление от 01.02.16 № 83п) |
Обратите внимание - отчет за 1 квартал все страхователи сдают на новой форме. Актуальную форму скачайте в статье "4-ФСС за 1 квартал 2017 года: скачать бланк".
|
Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года |
Срок сдачи |
Форма, бланк отчета |
Какие компании готовят данные |
|
Форма 4-ФСС (новая форма!) |
В электронной форме расчет подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом: – за 1 квартал 2017 года до 25.04.2017. На бумаге расчет надо направить до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: – за 1 квартал 2017 года до 20.04.2017; |
Форма отчета утв. приказом ФСС от 26.09.16 № 381 |
Отчет надо подавать всем страхователям, которые использовали наемный труд. При численности работников 25 и более человек, данные нужно направлять в электронной форме |
В 2017 году страховые взносы переходят под контроль ФНС. Мы в таблице по отчетности за 1 квартал 2017 года указали новые сроки сдачи . Форму для ФСС упростили, поскольку теперь надо подавать сведения только по взносам на травматизм.
Вот, общие правила составления расчета в ФСС:
В таблице 2 новой формы по страховым взносам надо указывать данные на основе бухгалтерского учета страхователя. Так, в строке 1 таблицы понадобится указать сумму недоимки по взносам на начало расчетного периода.
Но надо учитывать, что показатель этой строки равен показателю строки 19, где отражается задолженность за предыдущий расчетный период. В строке 2 отражается сумма взносов, начисленных за расчетный период.
Сумма взноса определяется, как база по страховому взносу, умноженная на тарифную ставку за минусом скидки. Сумму надо проставить дважды: «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
При необходимости уплаты взносов за предыдущие периоды, заполните строку 5. В случае переплаты, ФСС вернет излишне уплаченные суммы (строка 7). При заполнении строки 9 понадобятся данные бухгалтерского учета страхователя, чтобы показать сумму задолженности на конец отчетного периода.
Взносы, которые вы перечислили на счет ФСС, надо отразить в строке 16. Все расходы на страхование от «травматизма» вносятся в строку 15. При списании недоимки по взносам, обязательно включите этот факт в свой расчет (строка 17).
Эти советы помогут Вам сдать 1 квартал:
По остальным взносам надо отчитываться в инспекцию по месту регистрации компании, для этого Минфин разработал новую отчетность - единый расчет по страховым взносам. Рассмотрим, из чего состоят отчеты за 1 квартал 2017 года, в частности единый расчет.
Он включает в себя титульный лист и три раздела. В первом надо показать данные о начисленных страховых взносах.
Во втором – указать данные, если страхователь – крестьянское или фермерское хозяйство. Третий раздел служит для персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Обращаем внимание, что к первому разделу прилагается десять приложений. Что в них надо отразить? Они предназначены для начисленных взносов в ПФР, взносов на медицинское страхование в ФСС, а также расходов на пособия.
Еще три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф по взносам. Уплату взносов в 2017 году надо также производить в ФНС.
Посмотрите дополнительно еще одну статью « Расчет по страховым взносам в ФНС с 2017 года: три подсказки для бухгалтера ». В статье новые сроки сдачи расчета в 2017 году и порядок заполнения.
Вот, что известно о тех поправках, которые будут действовать в 2017 году (внесены федеральными законами от 03.07.16 № 243 и № 250). Напоминаем, чтобы перечислить взносы в бюджет потребуется заполнить платежное поручение.
Этот расчетный документ подается распорядителю финансовых средств (в Казначейство). Где производится зачисление денежных средств на соответствующий счет в бюджетной системе РФ. Инструкция по оформлению платежки есть в приказе Минфина России № 107н.
Теперь об уплате взносов. Заплатить взносы в ФСС (на травматизм) надо в течение 15 дней после каждого расчетного месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, в редакции от 03.07.16). Уплату взносов в ФНС надо производить также до 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
В Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» внесены изменения от 03.07.16.
Изменения коснулись сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года, в части сроков.
Срок подачи отчета СЗВ-М в 2017 году увеличен, направить данные в ПФР надо до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 22 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Напоминаем, что сведения в таком виде надо направлять ежемесячно.
В отчетности 1 квартал 2017 меняются не только сроки сдачи, но и бланки деклараций. Так, с 2017 года ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. О необходимости изменений говорилось уже давно. Декларация утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Поправки внесли в связи с введением торгового сбора, который теперь можно отразить в декларации.
Кроме этого, в декларации можно отразить налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний. Еще налоговики отрегулировали процедуру проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
Еще одно новшество - урегулирован порядок проведения симметричных корректировок цен. А также установлены пониженные и (или) нулевые налоговые ставки для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан.
Подробнее обо всех изменениях в декларации по прибыли вы узнаете из нашей статьи « Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года », там же вы сможете скачать бланк новой декларации.
Среди отчетов за 1 квартал 2017 года, которые изменились, есть и декларация по НДС. Изменения связаны с тем, что за 2014-2016 годы было принято несколько законов, которые затронули главу 21 НК РФ. В декларации изменили практически все разделы.
На сайте «РНК» есть специальный материал "Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года" по всем изменениям, касающимся декларации по НДС, там же вы можете ознакомиться с новым бланком декларации/
В 2017 году бизнес ожидает несколько существенных изменений в области налогообложения. Среди нововведений — и новые правила отчетности. Как правильно сдать отчетность за 1 квартал 2017 года, не нажив проблемы и штрафы от органов контроля, постараемся разобраться вместе.
С 2017 года страховые взносы будут направляться не в соответствующие фонды, а собираться налоговыми органами. Соответственно, и отчетность по этим взносам изменится. Новый бланк утвердили осенью 2016 года.
Подверглась коррекции форма отчетности 4-ФСС. Способ и сроки подачи этого отчёта будут зависеть от того, сколько сотрудников работает по найму в организации. Если меньше двадцати пяти человек, то отчёт подается в бумажной форме, если более — то только в электронной форме. При этом есть отличие и в сроках подачи отчёта.
В первом квартале также необходимо будет подать необходимые отчёты в Пенсионный Фонд России. Ежемесячно необходимо подавать отчёт в рамках СЗВ-М, а также необходимо будет подать отчёт РСВ-1 за 2016 год. Для уходящих на пенсию сотрудников нужно подать отчёт СПВ-2.
Итак, в январе нужно подать следующие отчёты:
Февральские отчёты таковы:
В марте необходимо будет подать следующие отчеты:
Таким образом, нельзя сказать, что отчетность перед налоговыми органами в 2017 году очень сильно изменится. Единственное заметное нововведение состоит в том, что налоговикам передали право сбора страховых платежей в социальные фонды, в том числе и накопившиеся долги по этим платежам. Во всём остальном же отчетность представляет собой привычную рутину. Механизм работы налоговых органов за последние годы неплохо налажен, сроки отчетов определены достаточно неплохо с тем, чтобы они были удобны и тем, кто отчитывается и тем, кто принимает эти отчеты. Поэтому информация о сроках отчетов не особо меняется год от года.
