Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.
Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.
Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».
Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.
Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.
Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.
Для ООО при первичной регистрации
Порядок заполнения:
Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.
В статье - пошаговая инструкция по заполнению уведомления о переходе на УСН с 2019 года для организаций и ИП. Также вы сможете скачать бланк и образец этого документа или составить уведомление онлайн.
Внимание! Любая компания или ИП, которые переходят на "упрощенку" обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Мы подготовили документы, которые помогут сделать это правильно. Скачивайте бесплатно:
Программа БухСофт заполнит уведомление о переходе на УСН автоматически. Она подготовит документ на актуальном бланке и правильно впишет все нужные реквизиты. Вам останется только скачать или распечатать документ и отправить его в инспекцию. Попробуйте бесплатно:
Заполнить уведомление онлайн
Налоговое законодательство содержит ряд требований, выполнение которых позволяет фирме или ИП работать на "упрощенке" . Перейти с режимов ОСНО или ЕСХН можно с начала следующего календарного года.
У "вмененщиков" есть несколько сроков.
Вновь созданная компания вправе использовать УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Реорганизованное юрлицо также считается вновь созданным, поэтому к нему применяется аналогичный порядок.
Еще одно обязательное требование для любой компании и ИП - подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН с 2019 года (бланк можно скачать по ссылке ниже).
Исключение возможно только для фирм, правопредшественники которых уже применяли "упрощенку" до момента преобразования. В данном случае, налоговая служба признает правомерность применения, даже если после преобразования не было подано уведомление о переходе на УСН (решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/11150@). ФНС опубликовала письмо после того, как свою позицию по данному вопросу высказал Верховный Суд (п. 2 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда 04.07.2018).
Обратите особое внимание на этот реквизит. Если перепутаете цифру, то сможете изменить ее на правильную только со следующего года. Законодательство не предусматривает возможность аннулирования или изменения уведомления. Использование несоответствующего уведомлению объекта даст инспекторам повод для пересчета налог, начисления недоимки, пеней и штрафов (п. 7 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).
Шаг 7 . Привести сумму доходов за 9 месяцев и год подачи уведомления. В части юрлиц значение не может превышать 112 500 000 руб. В противном случае право применять упрощенку отсутствует. В части ИП лимит не действует.
Шаг 8 . Привести остаточную стоимость основных средств. В части компаний она не должна превышать на 01.10.2018 г. сумму 150 000 000 руб. В части ИП данный лимит также не действует.
Шаг 9 . Указать ФИО директора компании (код “1”) либо представителя, действующего от его имени по доверенности (код “2”). ИП в строке с фамилией ставит прочерки.
Шаг 10 . Вписать номер контактного телефона, поставить дату и подпись. Подпись ставит директор фирмы любо представитель.
Другие поля формы предназначены для заполнения работниками ИФНС.
Подаем уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 годаУведомление о переходе на УСН можно подать как при регистрации ООО, так и после. Бланк и образец заполнения заявления, срок подачи в ФНС.
В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).
Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.
Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).
Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:
Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.
Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2018 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.
Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.
Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.
В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2017.
Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):
Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.
В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.
Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.
Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.
Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.
Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2018 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.
Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.
Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1
Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.
Переход может быть осуществлен следующим образом:
Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.
Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.
Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.
В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.
Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.
В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:
После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».
Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:
В следующей строке выбирается объект налогообложения:
Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.
Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.
В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:
Оптимальной и понятной всем предпринимателям является упрощенная система налогообложения. Она регулируется принципом подсчета доходных поступлений («доходы») и итога движения сумм по расходным статьям («доходы минус расходы»). Для перехода на упрощенную систему (УСН) необходимо подать уведомление в налоговые органы. Чтобы уведомление ИП о переходе на УСН было принято, рассмотрено и одобрено контролирующей структурой, заявитель должен соответствовать ряду критериев. Еще нужно учитывать и срок подачи уведомления.
Налоговым кодексом предусмотрена возможность в момент регистрации ИП вместе с обязательным минимумом документации подать и уведомление, необходимое для перехода на УСН. Однако на практике случается, что сотрудники ИФНС совмещенный набор документов не принимают. Проблема заключается в разрозненности функций подразделений ИФНС. Регистрацией организаций и предпринимателей, внесением изменений в записи ЕГРИП занимается один отдел, а вопросами налогообложения и перехода с одной системы на иную – другой.
В какой срок подавать уведомление ИП о переходе на УСН? Предпринимателям отводится 30 дней после подтверждения факта регистрации на то, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для ИП главным условием является соответствие их деятельности разрешенным направлениям для упрощенного алгоритма расчета и уплаты налогов. К юридическим лицам требования более жесткие.
Для перехода на УСН с нового года (например, с 2018 года) уведомление подайте не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В нем укажите признак налогоплательщика – 3. В строке “переходит на упрощенную систему налогообложения” поставьте 1. В строках для доходов и стоимости ОС поставьте прочерки.
В случаях, когда предприниматель не успел подать уведомление в налоговые органы в установленный законодательством период, к нему автоматически будут применяться правила общей системы. ИП придется в обязательном порядке вести бухгалтерский учет, рассчитывать и платить налоги по общим ставкам. Схема работы в ОСНО сложнее, чем при УСН, для реализации деятельности в рамках общей системы необходимо наличие хорошей финансовой подготовки и навыков ведения бухгалтерского учета.
Особенность действующего налогового законодательства в отношении УСН в том, что запрещен переход на другую систему налогообложения в течение календарного года. Все действия по смене ОСНО на УСН или обратно можно реализовать только с первого числа нового года. Но подается уведомительная документация заблаговременно – до 31 декабря предыдущего отчетного периода.
Уведомление будет согласовано налоговым органом при соответствии предпринимателя таким критериям:
Для реализации перехода на другую систему налогообложения в конце года, предшествующему периоду работы на новых условиях, предприниматель должен реализовать такие мероприятия:
Альтернативный вариант перехода на УСН – закрыть ИП, позже восстановить свою деятельность во вновь зарегистрированном ИП с одновременным установлением упрощенного режима налогообложения. К такому способу предприниматели обращаются из-за сложности бухгалтерского учета на общих основаниях. Недостаток приведенной схемы действий – возникновение конфликта интересов с ИФНС. Контролирующие органы трактуют такие действия как неправомерное получение налоговых преференций.
В систематизированном виде правила перехода по срокам обращения можно представить тезисами:
Унифицированной формы уведомления не предусмотрено. Приказ ФНС от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829 ввел рекомендованный образец документа – форма 26.2-1. Для этого бланка разработан электронный формат, который используется системой электронного документооборота с налоговыми структурами. Предприниматели могут воспользоваться предложенной налоговиками формой или написать от руки на бумажном носителе свой вариант текста уведомления.
