Что же будут представлять собой , и к чему стоит быть готовыми предпринимателям? Именно об этом мы и поговорим далее.
Все мы знаем, что наша страна на данном этапе переживает не лучшие экономические времена, и, к сожалению, больше всего страдает малый и средний бизнес: индивидуальные предприниматели, которые только начинали развитие своего бизнеса или уже имели стабильное, но небольшое дело. Именно такое положение вещей и стимулировало власти к предоставлению такой льготы, как налоговые каникулы еще более года назад. Что же это такое, и чем каникулы могут в принципе помочь бизнесменам, мы и постараемся выяснить далее.
Само понятие налоговых каникул , можно представить как законодательное право предпринимателей на освобождение от выплаты налоговых исчислений на определенный период в рамках социальной программы ориентированной на поддержку небольшого бизнеса. Стать участником программы мог предприниматель, который:
Зарегистрировал ИП впервые;
Работает, используя упрощенную налоговую систему, или патентную систему налогообложения, при этом поменять свой выбор он может не позже, чем через два года с того момента, как зарегистрирует бизнес;
Выбрал определенную сферу деятельности, в которой предусмотрено использование данной программы лояльности. Это касается таких направлений, как научные, производственные или направления социального обеспечения. Сегодня для столичных бизнесменов выделено довольно много ниш деятельности, участвуя в которой они смогут воспользоваться налоговой льготой. Допустим, если предприниматель использует упрощенную систему (УСН), и занимается производством предметов одежды, спортивных товаров, мебели, обработкой вторичной сырьевой базы, обувной промышленностью, и другим, то он смело может претендовать на налоговые каникулы.
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году
Что касается предпринимателей, которые выбрали патентную систему, то здесь есть семнадцать направлений деятельности, среди которых:
1. Мастера по ремонту обуви или одежды;
2. Мастера по ремонту и гарантийному сервису технических товаров;
3. Граждане, оказывающие образовательные и воспитательные услуги для детей и подростков;
4. Частные медицинские работники;
5. Переводчики;
6. Художники, занимающиеся народным промыслом, и другие.
Эти виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году , предлагают расширить рядом новых профессий и специальностей. Причем пополнить списки собираются уже в течении первых месяцев текущего года, так что совсем скоро многие специалисты других профилей получат возможность использовать льготу и открыть свое дело. Но это не значит, что практически каждый желающий бизнесмен сможет получить налоговые каникулы – по достоверной информации, списки льготников имеют строгие ограничения и четкий регламент.
Если говорить о столичных сроках действия каникул для предпринимателей, то он составляет примерно пять лет: с 2015 года по 2020 год. А вот в области налоговые каникулы продлятся всего до 2018 года , что на два года меньше. Конечно, современные условия рынка не позволяют большинству граждан реализовать свои бизнес идеи в виду высокого ценового порога, нестабильности, растущей конкуренции, а иногда и монополизации, но все же, такая налоговая льгота, как налоговые каникулы для ИП, оказывает хоть и не очень значительную, но поддержку.
Если предприниматель работает по упрощенной системе в столице и выполняет все требования к претендентам на льготу, то он ее непременно получит, и будет выплачивать нулевую ставку налоговых обязательств. Но что касается регионов, то здесь иногда присутствуют свои ограничения. Это может быть ограничение количества персонала на предприятии, годового дохода или прочих нюансов. Например, если у предпринимателя будет работать больше, чем двадцать подчиненных, что является региональным лимитом, то свою нулевую ставку он теряет.
А вот патентники смогут также и стать на учет с использованием упрощенной ставки, и снять ИП с учета на таких же основаниях. Но это касается только тех предпринимателей, которые не имеют подчиненных. Кстати, закон регламентирует оплату налогов за весь период, пока предприниматель работал по льготе, если допустимые ограничения будут нарушены за один год с того момента, как он открыл ИП. Например, если бизнесмен сменил систему налогообложения или превысил лимит дохода, и потерял свои права на налоговые каникулы. Так что специалисты советуют не лениться, и относиться к составлению и хранению всех отчетных бумаг очень серьезно, ведь нарушения чреваты немалыми штрафами.
То, что налоговые каникулы предоставляются только индивидуальным предпринимателям, которые решили влиться в малый бизнес, уже известно. Однако это далеко не единственное условие, которое налоговики предъявляют к желающим получить нулевую ставку. Следует также учитывать, что предприниматель должен:
Первый раз зарегистрировать свое предприятие не раньше, чем в 2015 году. Это значит, что получить каникулы предприниматель, который закроет свое ИП, а после снова зарегистрирует, уже все равно не сможет;
Начинать свою деятельность либо на упрощенной налоговой системе, либо на патентной основе. Если предприниматель зарегистрировался снова в налоговой инспекции, но использует иную систему оплаты налогов, и поэтому не может оформить каникулы, у него есть возможность направить бумаги на смену системы в пользу упрощенной или патентной. Но при этом стоит учитывать, что срок подачи бумаг – две недели, позже их уже не примут к рассмотрению.
Работать в одной из трех областей предпринимательской деятельности, а именно: научной, социальной или производственной. Налоговая амнистия на 2 года дается только при учете того, что занятость предпринимателя подпадает под один из пунктов законодательно регламентированных видов деятельности. Кстати, в прошлом году возможность поучить нулевой процент по налогам предоставили еще и бизнесменам. Которые оказывают бытовые услуги гражданам страны.
Получить такую амнистию смогут предприятия, которые:
Имеют не более ста подчиненных, если работают на упрощенной системе или на патентной;
Получают доход до шестидесяти миллионов рублей.
Главное, что этот закон уже обрел силу, а налоговый кодекс потерпел ряд изменений, касающихся малого бизнеса. Это должно порадовать предпринимателей в ближайшее время и стимулировать новичков развивать собственное дело.
Что ждет предпринимателей в 2017 году?
Помимо налоговых каникул, было предоставлено еще ряд противокризисных мер, которые значительно расширили налоговые льготы еще в 2015 году. Допустим, сумма максимального для представителей малого бизнеса дохода, возросла. А власти дали возможность региональным управленцам понизить сумму налоговой ставки для предпринимателей, которые выбрали ЕНВД с четырнадцати до семи с половиной процента, а для упрощенной налоговой системы – с шести до одного процента .
Не стоит забывать, что налоговые каникулы для ИП в различных регионах предоставляются на различных основаниях. У муниципальных властей есть право решать, давать тут или иную льготу предпринимателю, и на основании каких условий и требований.
Важная новость для предпринимателей, которая порадует их в 2017, это повышение доходного ограничения. Причем не на несколько процентов, а в целых два раза. То есть, как было указано выше, еще в 2016 году малым бизнесом, который может использовать упрощенку, считался тот, доход которого составляет шестьдесят миллионов. А вот с текущего года это ограничение выросло до ста двадцати миллионов . Этот лимит принят константным вплоть до 2020 года, и никаким изменениям он подлежать не будет. Ну а если сопоставить всю эту информацию, то претендентов на льготы по выплате налогов станет тоже в два раза больше.
Если бизнесмен откроет свое дело в этом году, то получать свою налоговую амнистию он сможет на протяжении двух налоговых периодов. Но не следует приравнивать налоговые периоды и календарные года – продолжительность совершенно разная. Если бизнесмен открылся в июле, то его налоговый период закончится к новому году, то есть его продолжительность составит полгода.
А вот для обществ с ограниченной ответственностью хороших новостей нет. Хоть они и нуждаются в налоговых послаблениях, власти не предусмотрели для них налоговых каникул в 2017 году. Объяснили это тем, что в бюджете недостаточно средств для поддержания еще одной формы бизнеса. Власти отдали предпочтение предпринимателям, по их словам, потому что последние больше нуждаются в страховке и сталкиваются с большими рисками.
Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП в 2017 году.
Согласно законодательству, каждый бизнесмен, который претендует на нулевую ставку по налоговым отчислениям, должен выполнить определенные действия, которые осуществляются в следующей последовательности:
Обращение в налоговую службу с вопросами о том, позволяет ли муниципалитет использовать налоговые каникулы для поддержки предпринимателей на территории конкретного региона, а также, подпадает ли направление работы предпринимателя под допустимые для получения налоговых каникул;
Выбор конкретной сферы деятельности, которая указана в федеральном законе, регистрация предприятие и начало осуществления шагов с целью прохождения процедуры оформления;
Подготовка пакета бумаг, которые необходимы для того, чтобы зарегистрировать ИП;
Для желающих вести деятельность с использование патентной системы, придется направить заявление на то, чтобы получить патент в органы налоговой службы, и приложить к нему все необходимые документы;
Если выбор остановлен на упрощенной системе, соответствующее заявление передается в налоговую не позднее, чем через тридцать дней со дня регистрации ИП.
Но снова следует учесть, что это общие правила, а региональные власти могут их корректировать, дополнять и структурировать в ином порядке. Поэтому начинать свое дело следует с похода в налоговое отделение соответствующего региона и получения полной, развернутой информации о требованиях и условиях для начинающих ИП.
Подробнее о региональных налоговых каникулах.
Столичные требования к участникам малого бизнеса весьма отличаются от региональных. Если говорить об основных условиях, которые предъявляют московские власти к предпринимателям, которые хотят получить налоговое послабление, то следует выделить:
Ограничение количества подчиненных до пятнадцати человек;
На стадии обсуждения находится возможность получения налоговых льгот предпринимателями, которые только открылись на рынке;
Москвичи будут иметь больший выбор направлений предпринимательской деятельности, которая позволит получить налоговые каникулы, с 2017 года. Например, уже в январе месяце это коснулось работников системы здравоохранения и предпринимателей, чья деятельность связана со спортом;
Возможно, что налоговые каникулы для москвичей продлят аж до 2021 года, а не до 2020, как было условлено раньше.
На основе этого можно говорить о введении в столице в 2017 году планомерной работы, направленной на облегчение налоговых обязательств для молодых бизнесменов. Власти уверены, что именно с помощью такой политики удается повысить привлекательность территории для инвесторов, и, как следствие, улучшить экономический фон.
Что касается Петербурга, то здесь присутствуют некоторые нюансы, о которых следует знать предпринимателям:
Предел годового оборота денежных средств предприятия не должен превышать тридцати миллионов рублей;
А вот количество направлений бизнеса, которые подпадают под налоговые послабления, здесь намного превышает столичное. Это и ветеринарная сфера, и металлургическая, и даже изготовление лекарственных и химических препаратов.
Нижегородская область предоставит бизнесмену налоговые каникулы, если:
Он работает только на упрощенной системе налогообложения;
Его максимальный доход – восемь миллионов рублей;
На основании трудового соглашения он имеет в подчинении не более пятнадцати человек.
Для того чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, необходимо, чтобы бизнес соответствовал определенным требованиям, как уже было сказано выше. Список этих требований:
1. Бизнесмен должен зарегистрироваться только после того, как закон о налоговых каникулах был принят и вступил в действие;
2. Работа фирмы должна вестись на основание упрощенной или патентной системы;
3. Область деятельности должна подпадать под перечень тех, на которые распространяется налоговая льгота;
4. Прибыль, которую приносит основная деятельность, – не меньше, чем семьдесят процентов от всех доходов;
5. Обязательное согласование нулевой ставки по налогам с муниципалитетом региона, который сможет скорректировать принятые льготные условия в виду своих полномочий.
Если в общем говорить о налоговых каникулах, то способ поддержания предпринимателей действительно работает и оказывает поддержку начинающим бизнесменам. Но существует проблема в том, что если в столице и центральных областях она действует в полную силу, то в некоторых регионах все еще находится на стадии внедрения. Для того чтобы бы удостовериться в работе системы в том или ином регионе, можно позвонить в налоговую службу и задать соответствующий вопрос.
Кто относится к категории самозанятых граждан?
Как уже было указано ранее, правительство приняло решение о расширении списка видов предпринимательской деятельности, которые будут входить в число претендентов на освобождение от налогов на два периода. Это делается для того, чтобы представители различных профессий перестали работать на теневой основе, и смогли вести свой бизнес легально, согласно федеральному законодательству. На данный момент, многие работники таких сфер считаются, скорее самозанятыми гражданами. Но кто же это – самозанятые граждане?
По поводу этого вопроса дискуссии ведутся постоянно. Если говорить в общем, то самозанятые граждане – это те люди, которые занимаются тем или иным видом деятельности, при этом, не нанимая сотрудников. Люди относят к такой категории нянь, репетиторов, парикмахеров, торговцев стихийных рынков, частных ремонтников и мастеров. Все эти люди не стоят на учете в налоговой, не имеют записи в трудовой книжке, но, тем не менее, получают стабильный регулярный доход.
Но вот юристы толкуют сие понятие иначе.
Самозанятые граждане – это предприниматели, которые прошли регистрацию ИП, регулярно вносят все положенные налоги, оплачивают страховку, но вот персонала не имеют. То есть – трудятся самостоятельно.
По данным статистике, более шестнадцати миллионов жителей России не могут быть причислены к безработным, но в то же время не имеют официального трудоустройства, патента на ведение бизнеса или индивидуального предприятия. Кто же это и чем они занимаются? Перечислять можно довольно долго, но для общего представления выделим несколько, самых распространенных профессий, которые могут быть причислены к ним:
Репетитор;
Няня;
Сиделка;
Надомная швея;
Парикмахер, визажист, массажист, косметолог;
Копирайтер, фрилансер, удаленный программист, дизайнер;
Фотограф;
Продавец товаров, сделанных, выращенных или собранных самостоятельно;
Электрик, сантехник, маляр, работающий на частной основе, и многие другие.
Эти люди работают сами на себя, помогая знакомым, устраиваясь по рекомендациям и с помощью сарафанного радио. Они имеют стабильный доход, но при этом не имеют регистрации. И уже не один раз власти хотели призвать их к порядку, склонить к регистрации, но попытки так и не увенчались успехом, - за всеми ведь не уследить.
Сейчас разработали новую тактику – самозанятые граждане должны оформить патент и вести деятельность на его основе, однако это лишь предположения и разработки, которые пока еще не внедрили в жизнь. Согласно нынешнему законодательству, патент могут получить только ИП, но не самозанятые граждане, существует даже специально разработанный перечень сфер деятельности, которым они смогут заниматься. А вот для самозанятых граждан сначала ввели только три направления: ремонтные работы, репетиторство и домашние работы. Однако позже власти все-таки решились на расширение списка, и количество пунктов в нем достигло тридцати шести.
Купить патент гражданин сможет за двадцать тысяч, девять из которых будут направлены во внебюджетные фонды. А вот приобрести аналогичное разрешение в городе миллионнике может обойтись в полтора раза дороже. Зато бизнесменов ждут не только налоговые каникулы для ИП в 2017 году , но и амнистия для самозанятых граждан, которые приобретут патент.
В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».
Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.
В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .
Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.
Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.
Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.
Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?
До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
Большая численность людей, желая попасть под налоговые каникулы, пытаются срочно открыть ИП. пришли в действие в 2015 году, но их получение - это не простой процесс. Об отказе в льготном правиле узнают больше половины. Каникулы очень неплохая затея государства, но есть нюансы. Если вы хотите разгрузить себя от налогов, вам нужно детально изучить все аспекты данного вопроса.
Услуга имеет ряд условий. Во-первых, ИП на свое имя вы должны открывать впервые, то есть закрыв действующее не сможете открыть новое. Лишь те особы, которые впервые стали в учетную запись способны получить льготу, в обязательном порядке должно пройти не более двух лет как состоялась регистрация, которая пришла в действие после введения регионального закона о каникулах. Выводы следующие: открытие ИП в 2017 году не оптимальный вариант для бизнесменов с открытым ИП.
Во-вторых, работа бизнесмена должна быть сопряжённая с производственной, социальной, научной сферой деятельности, при этом доход должен компонироваться минимально 70 % от его суммы. В регионе, где вы проживаете должно быть издано постановление о законе про налоговые каникулы. Власть может ограничивать льготы за количеством сотрудников, максимальному годовому доходу, прописать определенные коды по классификатору видов экономической деятельности.
Если ИП желает льготу в 2017 году он обязан детально просмотреть законы местного уровня, затем обращаться за каникулами к государству. Внимательно просмотрите коды в ОКВЭД, которые имеют отношение к льготе, так как социальный, производственный и научный виды деятельности можно трактовать свою пользу, а законы «гласят» истину. Вы можете проконсультироваться в налоговом отделении, в котором открывали ИП. В законе четко указано: существует нулевая процентная ставка для индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся и занимающихся вышеперечисленными сферами деятельности. На протяжении двух налоговых периодов предусмотрен нулевой процент, а минимальный налог с Кодекса не сплачивается.
Налоговые каникулы в 2017 году действуют не во всех частях страны. Вопрос рассматривают местные власти, поэтому льгота действительна в регионах государства, где есть постановление каникулах. Но, например, в Москве законопроект о каникулах для предпринимателей уже утвердили. Это поспособствовало приросту бизнесменов в Москве на 28 тысяч особ, это четыре с половиной раза превышает средний показатель в России. Поэтому убедитесь в принятии закона в месте вашего проживания. Если прописка в области, где льгота действительна, то можно воспользоваться правилами и оформить её. Бизнесмену не обязательно вести в этом регионе деятельность предпринимателя. Людей, волнующий вопрос о действительности у региона, где вы проживаете каникул, проконсультирует бесплатной линией ФНС.
Под каникулы попадает упрощенная и патентная системы, все остальные системы, не указанные в законе, к льготам не допускаются. Категорически не советуем выходить за ограничения, в этом случае вы моментально потеряете льготы и нулевой процент вам не «светит». Если нарушается ограничение, ИП лишается права на налоговую ставку в «ноль», обязуется покрыть налог, предусмотрен пунктами один, два и три, за тот временной промежуток в котором было допущено нарушение. Каникулы станут недействительными и придется «опустошить карманы» за все периоды недействительности льготы, которые налоговая посчитает. В пунктах 1, 2, 3 говорится если объектом налогообложения выступают доходы, то налоговая ставка равна шести процентам. Если объект - уменьшенные на величину расходов доходы, то придется раскошелится на 15%. За законом государство может установить налоговый диапазон 5-15% зависимо о какой категории ИП ведется речь.
Налоговые каникулы действительны до конца декабря 2020 года, следовательно, на протяжении четырех лет ИП получают льготы. Не стоит забывать, что вы обязуетесь в дальнейшем платить взносы в пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за своих работников тоже нужно платить. Не путаем понятия, эти взносы не относятся к налоговым. Также непременно сдавайте отчетность, даже если цифра ровняется нулю, льготы не «снимают» с ваших плеч предпринимательские обязанности. Если есть заинтересованность в данной налоговой привилегии, то обращайтесь в учреждение соответственно вашей прописке в паспорте.
Открыть ИП не составит труда, если вы имели дело с каким-либо видом документации. Набор документов имеет стандартный вид. ИП имеет выгоды: каникулы и невысокие штрафы при нарушениях. Собрав документацию вы должны подать заявление о регистрации, отказ предусмотрен лишь в том случае, если у вас недостаток нужных документов, ошибки в заявлении, банкротство или вам запрещено занимается предпринимательской деятельностью. По окончанию всех бюрократических процедур, вы получите свидетельство о государственной регистрации ИП.
Вероятно, столкнутся с ограничениями, яркий пример это - торговля спиртными напитками. Если алкоголь на будет полках предприятия, вы пройдете регистрацию, как лицо юридическое. Прежде чем открывать ИП детально ознакомьтесь с запрещенным списком. Суммарно человек не потратит на регистрацию более одного месяца.
Выводы о налоговых каникулах:
Надеемся, статья была для вас полезной, мы постарались детально осветить тему льготы. Взвесьте все за и против прежде принимать решения, главное не допустите ошибок. Заведомо пройдитесь по законодательству, изучив тему и приступайте к процессу оформления льготы, желаем удачи!
08.04.2018Члены Правительства РФ придумали налоговые каникулы для ИП еще в 2015 году. Специалисты разработали каникулы как целевую программу поддержки малого бизнеса в условиях восстановления экономики после финансового кризиса. Распоряжение №98-р от 27 января 2015 года, также именуемое «антикризисным планом Правительства», предопределило появление новых льгот для российских предпринимателей.
Главное достоинство - возможность не платить налог или снизить его до 1%. Вообще, налоговые каникулы для ИП в 2018 году предусматривают разные меры поддержки:
для УСН - снижение ставки с 6% вплоть до 0% (на режиме «доходы»),
для ПСН - снижение потенциального дохода, с которого рассчитывается налог, с 1 000 000 до 500 000 руб.; отсутствие необходимости оплачивать патент и отчитываться перед ФНС,
для всех - снижение НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на промысел.
Налоговые льготы для ИП разрешают увеличить предельные значения выручки в два раза:
Эти льготы позволили тысячам предпринимателей увеличить чистую прибыль по итогам года как минимум на 5-7% по сравнению с аналогичным показателем на обычном налоговом режиме.
Как и в предыдущие периоды налоговыми каникулами для ИП в 2018 году могут воспользоваться лишь некоторые предприниматели. Льготы предоставляются тем, кто работает на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.
Также существует три устоявшихся требований для выхода на каникулы:
Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в субъекте. В Москве - после 18 марта 2015 года.
Отсутствие истории. Только первая позволит воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Если заявитель уже имел статус предпринимателя, закрыл дело, а затем вновь стал заниматься бизнесом, он не сможет получить налоговые льготы.
Вид деятельности. Предприниматель должен вести деятельность в производственной, научной или социальной сфере с оговоркой. Он может получать прибыль из других сфер деятельности, однако основное направление должно приносить не менее 70% дохода.
Прочитали требования и узнали в них самих себя? Поздравляем! Скорее всего, вы сможете уйти на каникулы и не платить налог. Но давайте обо всем по порядку.
Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.
производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,
обработка и производство изделий из дерева и пробки,
изготовление пластмассовых товаров,
пошив одежды и текстиля,
производство игр и игрушек.
пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,
ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,
проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,
устный и письменный перевод,
граверные и лазерные работы.
Перечисленные виды деятельности - лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами компании «Дельта Финанс» - мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое конкретно для вашего случая.
Налоговые льготы для ИП действуют не больше двух отчетных периодов. Каникулы для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) длятся 2 года, для частников на патентной системе (ПСН) - от 1 до 12 месяцев, в зависимости от срока действия патента. Как мера государственной поддержки эта программа будет распространяться на предпринимателей до конца 2020 года.
Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых каникул для ИП, следуйте алгоритму от наших специалистов:
Во-первых, обратитесь в налоговую или узнайте у консультанта «Дельта Финанс», попадают ли ваши ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.
Во-вторых, если вы только открываете свой первый бизнес, подайте уведомления по форме 26.2-1 (на УСН) или 26.5-1 с ссылкой на номер регионального закона (на ПСН).
В-третьих, платите фиксированные взносы вовремя.
В-четвертых, при сдаче годовой декларации укажите ставку 0% (на УСН).
Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать бизнес и воспользоваться налоговыми льготами для ИП уже в первый день работы. Мы подадим необходимые уведомления, подключим дистанционного бухгалтера, а при наступлении сроков сдачи деклараций подготовим и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.
Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.
Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.
Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?
Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.
У данной системы есть свои преимущества и недостатки.
К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:
Среди недостатков программы можно выделить следующие:
Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом
.
Это могут быть сферы :
Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .
Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.
Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.
Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.
Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:
Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.
Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.
Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.
Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.
Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.
Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.
Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.
Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.
Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.
Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:
При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.
В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.
В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.
В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:
Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:
Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.
Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.
На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.
Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.
Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.
Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:
О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:
