Сегодня мы выясним, сколько НДФЛ процентов составляет в 2016 году. Кроме того, научимся правильно вычислять его. И, разумеется, изучим всё, что только может касаться этого взноса в казну государства. Стоит сразу отметить: платёж, описываемый нами в этой статье, касается практически всех граждан. А значит, о нём должен знать каждый. Что же это такое? И каков порядок уплаты оного?
Итак, что он собой представляет? Расшифровывается эта аббревиатура следующим образом: То есть он имеет прямое отношение к гражданам. Если же посмотреть определение термина, можете заметить, что мы имеем дело с так называемым подоходным взносом. Иногда его ещё называют налогом на прибыль.
Платят НДФЛ, как уже было сказано, почти все граждане. Точнее, налогоплательщики, у которых имеется доход. Не во всех случаях, но чаще всего именно так и получается. Некоторая прибыль налогом не облагается. За что платить нужно, а когда можно увильнуть от подобного платежа?
"Сколько НДФЛ процентов составляет в России на 2016 год?" - не самый важный вопрос. Перед этим нужно понять, какой именно доход облагается этим платежом. Может быть, вы не должны вносить денежные средства в казну государства.
Начнём с того, что любой доход физического лица должен декларироваться. Более того, с него взимается налог. В этом случае - подоходный. Но бывают некоторые исключения. Например, не платят налоги граждане, получившие от близких родственников какую-то денежную сумму или недвижимость. Также от уплаты освобождаются сделки с собственностью, которой прежний владелец распоряжался не менее 3 лет. Наследство, полученное от близкой родни (на практике именно так и получается), опять же не облагается никакими взносами в казну государства.
Это всё. Уплата НДФЛ происходит во всех остальных случаях. Если вы сдаёте квартиру или недвижимость, продаёте собственность, которой распоряжались менее 3 лет, а также просто получаете заработную плату, то придётся отдать определённый процент от прибыли.
Есть у НДФЛ вычеты. Это своеобразное уменьшение налоговой базы по тем или иным случаям, которое приводит к снижению суммы взноса. Стандартных вычетов много. Обычно принято под ними подразумевать те или иные траты, которые вы будете совершать при получении прибыли. Например, можно просто сделать налоговый вычет, если во время продажи собственности у вас были какие-то траты для этого. При этом получаемый доход уменьшится на указанную сумму. Главное, чтобы у вас были подтверждения трат.
Чаще всего для НДФЛ вычеты назначаются в отношении заработной платы. Распространённая форма - на содержание детей. Так, если у вас имеются несовершеннолетние малыши, то вы можете уменьшить налоговую базу. Не слишком сильно, но всё же. На первых двух детей с дохода вычитают по 1 400 рублей, на третьего и последующих, а также на инвалидов - по 3 000. Очень полезно делать вычеты, если хорошенько присмотреться к этой идее. Тем более что никакой лишней бумажной волокиты у вас не будет. Достаточно предъявить подтверждения для вычетов. С этим проблем не возникает.
Сколько НДФЛ процентов составляет? Этот вопрос волнует всех граждан. Действительно, всегда важно знать, какой процент от дохода вы должны будете отдать государству. Тем более когда речь идёт о регулярных и обязательных платежах.
Ответить однозначно не получится. Ведь у подобного процесса имеются свои особенности. Тем не менее принято полагать, что физические лица платят по 13% от своей прибыли в виде налога. А вот непосредственная сумма может меняться в том или ином случае. Ничего трудного, верно? Выходит, сколько бы вы ни получили дохода, от него нужно в обязательном порядке отнять 13%. Когда речь идёт о кладах и выигрышах, этот показатель возрастает почти в 3 раза - до 35%. Не самое частое явление.
Платят подоходные налоги не только граждане РФ. Им облагаются все люди, которые получают прибыль на территории страны. А значит, нерезиденты тоже. Это граждане, находящиеся в России в год менее 183 дней. Сколько НДФЛ процентов для них составит? Не нужно надеяться на положенные 13% для жителей России. С иностранцами получается несколько иная картина. Они платят от прибыли по 30% в казну государства. При большом доходе получаются достаточно большие выплаты. Даже с учётом всех вычетов, если такие имеют место.
Теперь понятно, сколько НДФЛ процентов составляет в том или ином случае. Запомните, стандартная ставка - 13%, для нерезидентов - 30. Ничего особо трудного в этом нет. Как же вычисляется сумма, положенная к уплате?
Всё просто. Имеется определённая формула, которой нужно придерживаться. Сумма НДФЛ, как мы выяснили, варьируется. В зависимости от так называемой налоговой базы. Если её умножить на (13 или 30 процентов соответственно), получится цифра, отражающая долг перед государством. Налоговая база вычисляется просто. Если никаких расходов и вычетов у вас нет, то просто берётся полная сумма полученного дохода. Она и умножается на ставку. Когда положены вычеты либо у вас были расходы, от дохода отнимаются траты. И уже полученные цифры будут считаться базой.
Например: гражданин получает 15 000 в месяц в виде заработной платы, у него есть 1 несовершеннолетний ребёнок. База будет следующей: 15 000-1 400=13 600. А Ничего трудного, верно? Если детей у нашего гражданина нет, то придётся отдавать в месяц в виде НДФЛ 15 000*13%=1 950 рублей. Вот так всё просто на самом деле.
Декларация НДФЛ - это своеобразный вид отчёта перед налоговыми органами. И каждый гражданин должен в обязательном порядке декларировать свой доход. Даже если налогом он не облагается. Подавать этот документ необходимо до 30 апреля каждого года. Приблизительно к этому же времени нужно закрывать все долги и платить налоги. Такая практика в России распространена. Платежи, сделанные до 30 апреля, считаются авансовыми. А вообще, можно отсрочить уплату до 15 июля. Отчётные периоды по НДФЛ могут быть разными. На практике граждане просто ежемесячно производят выплаты. Приблизительно к 25 числу каждого месяца. Получили зарплату - отдали долг, заработали прибыль - отчитались перед государством и произвели положенную уплату. Это избавит вас от проблем.
К слову, декларация НДФЛ заполняется или вручную, или при помощи специализированных программ. Чаще всего используются формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Для заполнения вам потребуются сведения о доходе, ИНН, ваши паспортные данные, а также подтверждения вычетов/расходов. Если речь идёт о сделках с собственностью, нужно будет также запастись документами о праве на то или иное имущество. Далее просто заполняете строки в декларации (они все подписаны, затруднений обычно не бывает) и подписываете её. Можно подавать документ в налоговые службы. Не забудьте приложить к ней копии доказательств вычетов, а также прав собственности и расходов.
Сегодня мы выяснили, сколько НДФЛ процентов составляет на 2016 год. Как видите, этот платёж вовсе не так опасен, как кажется на первый взгляд. Уклониться от него в некоторых случаях можно на законных основаниях. Более того, в месяц выходит не самая большая сумма, положенная к уплате. Старайтесь не скрывать получаемые деньги. Ведь если доход не декларируется, можно навлечь на себя беду. Сначала следует устное предупреждение с просьбами исправить ситуацию, а потом вас могут привлечь даже к уголовной ответственности. Плюс при просрочках оплаты налогов появляется пеня. Её тоже придётся выплачивать сверх 13% по НДФЛ.
Задания:
1) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 13920 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?
Решение:
13 920 руб. = 100% — 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
13 920 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
87 * x = 13 920 * 100
x = (13 920 * 100) / 87
x = 16 000
Ответ: 16 000
5220 = 100% — 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
5220 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
5220 * 100 = 87 * x
x = (5220 * 100) / 87
x = 6000
Ответ: 6000
3) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна 12000 рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы?
12 000 = 100%
X = 13%
Крест-накрест:
12 000 * 13 = 100 * x
x = (12 000 * 13) / 100
x = 1560
12 000 — 1560 = 10 440 руб. получит Иван Кузьмич.
Ответ: 10 440
16 500 — 2145 = 14 355 руб.
Ответ: 14 355
Формулировка задачи: Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила N рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?
Задача входит в состав ЕГЭ по математике базового уровня для 11 класса под номером 3 (Простейшие текстовые задачи).
Рассмотрим, как решаются подобные задачи на примере и выведем общий способ решения.
Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?
Пусть заработная плата равна x (100%), тогда Мария Константиновна получила:
Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна 12500 рублей. Какую сумму он получит после вычета налога на доходы? Ответ дайте в рублях.
Найдем, сколько рублей составляют 13% от зарплаты 12500:
Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?
Так как налог составляет 13% от заработной платы, то Мария Константиновна получила
Розничная цена учебника 180 рублей, она на 20% выше оптовой цены. Какое наибольшее число таких учебников можно купить по оптовой цене на 10000 рублей?
Значит по оптовой цене можно купить 66 учебников.
На счету Машиного мобильного телефона было 53 рубля, а после разговора с Леной осталось 8 рублей. Сколько минут длился разговор с Леной, если одна минута разговора стоит 2 рубля 50 копеек.
Выпускники 11 «А» покупают букеты цветов для последнего звонка: из 3 роз каждому учителю и из 7 роз классному руководителю и директору. Они собираются подарить букеты 15 учителям (включая директора и классного руководителя), розы покупаются по оптовой цене 35 рублей за штуку. Сколько рублей стоят все розы?
1 киловатт-час электроэнергии стоит 1 рубль 80 копеек. Счетчик электроэнергии 1 ноября показывал 12625 киловатт-часов, а 1 декабря показывал 12802 киловатт-часа. Какую сумму нужно заплатить за электроэнергию за ноябрь? Ответ дайте в рублях.
Найдем, сколько киловатт-часов электроэнергии за месяц было израсходавано:
Теперь найдем, какую сумму нужно будет заплатить за 177 киловатт-часов электроэнергии:
177*1,8 = 318,6 рублей нужно будет заплатить за ноябрь.
В обменном пункте 1 гривна стоит 3 рубля 70 копеек. Отдыхающие обменяли рубли на гривны и купили 3 кг помидоров по цене 4 гривны за 1 кг. Во сколько рублей обошлась им эта покупка? Ответ округлите до целого числа.
12*3,7 = 44,4 (рубля) - стоимость 3 кг помидоров в рублях.
13 920 руб. = 100% - 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
13 920 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
87 * x = 13 920 * 100
x = (13 920 * 100) / 87
x = 16 000
Ответ: 16 000
2) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержании налога на доходы Ирина Викторовна получила 5220 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Ирины Викторовны?
5220 = 100% - 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
5220 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
5220 * 100 = 87 * x
x = (5220 * 100) / 87
x = 6000
Ответ: 6000
12 000 = 100%
X = 13%
Крест-накрест:
12 000 * 13 = 100 * x
x = (12 000 * 13) / 100
x = 1560
12 000 - 1560 = 10 440 руб. получит Иван Кузьмич.
Ответ: 10 440
4) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Павла Петровича равна 16500 рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы?
16 500 = 100%
x = 13%
Крест-накрест:
16 500 * 13 = 100 * x
x = (16500 * 13) / 100
x = 2145
16 500 - 2145 = 14 355 руб.
Ответ: 14 355
Здравствуйте! Здесь для вас подобрал ещё несколько задачек на проценты, на сайте уже есть статьи на эту тему. Чтобы освежить понятие процента посмотрите эту статью. В представленных ниже заданиях особое внимание обратите на задачи про Петра Степановича, про учеников изучающих немецкий, про жителей смотрящих баскетбол.
Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Пётр Степанович получил 12615 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Пётра Степановича?
При решении задач на проценты постепенно вырабатывается как бы привычка что-то брать за 100 процентов. Но есть задачи, где за 100 процентов берётся неизвестная величина, то есть та, которую необходимо найти.
Внимание! 12615 рублей это зарплата после удержания 13%, значит 9570 это 87% от всей зарплаты. А нам нужно найти полную зарплату Перта Степановича. Составим пропорцию:
Отметим, что покупатель приобретает 80 тетрадей, значит он получит скидку. Стоимость без скидки составляет 25∙80=2000 рублей.
Определим размер скидки. Пятнадцать процентов это 15/100 от стоимости, то есть
Таким образом, покупатель заплатит 2000 – 300 = 1700 рублей.
Сказано, что 22 ученика составляют 8% от всего количества участников. Необходимо найти количество всех участников (то есть 100%), обозначим их за х . Можем составить пропорцию:
Девяноста процентов это 90/100 (девяноста сотых) от числа всех выпускников.
Сначала определим, сколько процентов составляет 5760 рублей от начальной стоимости. 7200 рублей это стоимость, с которой мы сравниваем, поэтому принимаем её за 100%.
В данной задаче нужно сначала определить число учеников в начальной школе, затем мы сможем определить сколько учеников относится к средней и старшей школе. И уже затем без труда вычислим сколько учеников средней и старшей школы изучают немецкий.
Определим, сколько учеников в начальной школе. Сказано, что их 25%, то есть это 25/100 (двадцать пять сотых) от всего числа:
Значит учеников средней и старшей школы 1200 – 300=900 человек.
Теперь определим, сколько из них изучают немецкий язык.
ВНИМАНИЕ. За 100% принимаем 900 человек, так как сказано, что 30% именно средней и старшей школы изучают немецкий.
Таким образом, 270 учеников в школе изучают немецкий язык.
Баскетболом не интересуется 40% жителей, значит 60% это интересующиеся этим видом спорта. Шестьдесят процентов от 50000 это:
Сказано, что 80% из них смотрели финал по телевизору, то есть это 80/100 от 30000 человек:
Определяем цену килограмма после первого подорожания. Двадцать пять процентов от 120 рублей это:
Значит цена после подорожания на 25% составила 120 + 30 = 150 рублей.
Определим цену после второго подорожания, причём считать будем уже относительно цены 150 рублей. Двадцать процентов от 150 рублей это:
Значит цена после подорожания на 20% составила 150 + 30 = 180 рублей.
*Также можно было выстроить решение через составление пропорций.
Числа «удобные» для устного счёта, поэтому можно обойтись без составления пропорции. Двадцать процентов это пятая часть от цены, то есть 14 рублей. Именно на эту сумму подорожали помидоры. Таким образом, после подорожания помидоры стали стоить 70 +14 = 84 рубля.
Сегодняшний короткий видеоурок посвящен одной из типичных задач B2 из ЕГЭ по математике. А именно: задаче на проценты, налоги и зарплату. Прежде, чем решать эту задачу, давайте договоримся, каким образом мы будем искать проценты. Вообще говоря, существует как минимум общепризнанных способа, с помощью которого решается любая задача на проценты. А именно:
Давайте посмотрим, о чем идет речь. Давайте запишем стандартную формулу простого процента:
Поясню, что означают величины, входящие в эту формулу. x - это исходное значение, y - это конечное значение, которое получается после изменения x на k процентов, ну, а коэффициент k - это те самые проценты, которые берутся с плюсом или с минусом в зависимости от того, увеличивается или уменьшается исходная величина.
Теперь из записанной формулы получим формулу простого процента. Для этого разбиваем дробь-множитель на два слагаемых. Получаем:
Как вы понимаете, обе формулы практически эквивалентны. Кроме того, им посвящено довольно много видеоуроков на нашем сайте, поэтому сегодня мы займемся пропорциями. Итак, решаем задачу.
Задача B2. Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Петра Ивановича равна 24 000 рублей. Сколько рублей он получит после удержания налога на доходы?
Решаем эту задачу методом пропорций. В первую очередь выписываем все, что нам известно. А именно: 24 000 рублей - это исходная зарплата, т.е. 100%. Кроме того, нам известно, что налог на доходы составляет 13%. Однако его величину в рублях мы не знаем, поэтому обозначим ее за x . Сводим все расчеты в таблицу и составляем пропорцию:
Мы получили классическое дробно-рациональное уравнение. Прежде чем его решать, давайте разделим обе части уравнения на 100. Другими словами, зачеркнем в числителе правой и левой дроби по два нуля. Получим:
Теперь воспользуемся основным свойством пропорции: произведение крайних членов равно произведению средних. Получим:
Получилось очень простое линейное уравнение, в котором нам даже и выражать-то ничего не надо. Достаточно просто подсчитать:
Это довольно большие числа, поэтому перемножать их пришлось столбиком.
Прекрасно! Мы получили, что x = 3120 рублей. Но является ли это решением задачи? Нет, ни в коем случае! Потому что найденное нами число является налогом - тем, что нужно вычесть из исходного числа, из 24 000 рублей. Что ж, давайте вычтем.
Зарплата (обозначим ее переменной n), которую получит Петр Иванович, что называется, на руки, будет равна:
Итого мы получили, что после удержания налога в размере 13% наш персонаж получит 20 880 рублей. Это и есть ответ к нашей задаче. Все!
Надеюсь, этот видеоурок поможет разобраться с задачами B2 такого типа всем, кто готовится к ЕГЭ по математике. А у меня на этом все. До новых встреч!
Нередко бухгалтер сталкивается с необходимостью удерживать из доходов работника сумму его долга или иных платежей в пользу третьих лиц. На практике наиболее распространены удержания по исполнительным листам. Рассмотрим особенности оформления и учета удержаний по исполнительному листу.
Удержания по исполнительному листу (форма и образцы бланков утв. пост. Правительства РФ от 31.07.2008 № 579; приказ Минфина России от 17.06.2009 № 237) регулируют следующие нормативные акты:
Исполнительный лист может поступить в организацию как от самого взыскателя, в пользу которого должны производиться удержания, так и от судебного пристава-исполнителя.
Так, взыскатель направляет документ о взыскании:
При этом одновременно с исполнительным документом взыскатель должен представить заявление (ч. 2 ст. 9 Закона № 229-ФЗ) с указанием сведений (в частности, банковских реквизитов), без которых работодатель не может производить удержания.
Судебный пристав-исполнитель обращает взыскание на зарплату и иные доходы работника-должника:
Без обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством (ст. 13 Закона № 229-ФЗ), исполнительный лист недействителен. Бухгалтер не имеет права осуществлять удержания по нему.
Рассмотрим порядок удержания по исполнительным листам, направляемым в организации судебными приставами-исполнителями, так как это наиболее распространенный на практике случай.
Компания узнает об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы своего работника, получив постановление по форме, утвержденной ФССП России (Приложение № 108 к приказу ФССП России от 11.07.2012 № 318) (далее — Постановление). К нему также прилагают:
Отметим, если исполнительный лист поступил в организацию ошибочно (например, указанное в нем лицо никогда не числилось в ее штате), то, по мнению автора, документ необходимо вернуть отправителю в кратчайший срок. Хотя законодательно требование о возврате «чужого» исполнительного листа не установлено, Закон № 229-ФЗ предусматривает обязанность незамедлительного возврата документа в отношении, например, уволенного работника (ч. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).
Что касается организации документооборота исполнительных листов, то четких законодательных норм в отношении их учета и хранения не установлено. Однако за утерю исполнительного листа или за его несвоевременное отправление (например, при увольнении работника), а также за неисполнение требований по нему компания и ее должностные лица могут быть оштрафованы на суммы от 50 000 до 100 000 рублей и от 15 000 до 20 000 рублей соответственно (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Контроль за правильностью удержаний по исполнительным листам, направленным по месту работы должника, осуществляется судебным приставом-исполнителем посредством проведения проверок организаций (п. 16 ч. 1 ст. 64 Закона № 229-ФЗ).
Таким образом, для снижения риска претензий со стороны ФССП России следует правильно организовать учет и хранение исполнительных листов и назначить лиц, ответственных за их регистрацию, хранение и исполнение. В этом может помочь памятка, утвержденная в Приложении № 1 к Методическим рекомендациям (далее — Памятка).
Еще до получения первого исполнительного документа компании следует:
При получении Постановления необходимо проделать следующее.
Зарегистрировать его в специальном журнале (форма журнала сейчас не утверждена, поэтому компания вправе разработать ее самостоятельно (п. I Памятки)). В качестве примера можно воспользоваться старой формой журнала регистрации исполнительных листов (утв. приказом Минфина России от 15.05.2001 № 36н).
Заполнить и направить судебному приставу-исполнителю, указанному в Постановлении, отрывной корешок (уведомление к исполнительному производству), подтвердив таким образом, что исполнительный лист получен и принят к исполнению. Обратите внимание, срок возврата уведомления законодательно не установлен. В то же время в Памятке указано, что оно должно быть возвращено в день вручения. В уведомлении делают отметку о получении исполнительного листа (входящий номер и дата), указывают телефон. Также свою подпись ставит главный бухгалтер. Документ заверяют печатью организации.
Ознакомить работника-должника с содержанием исполнительного листа под подпись (ст. 136 ТК РФ; письмо Роструда от 19.12.2007 № 5204-6-0).
Передать под подпись зарегистрированное Постановление бухгалтеру, ответственному за расчет заработной платы.
Хранить Постановление как документ строгой отчетности (в сейфе) (п. I Памятки).
Как было отмечено выше, при увольнении работника-должника следует «незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю и возвратить им исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях» (ч. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).
Понятие «незамедлительно» не расшифровывается ни в одном нормативном акте. В то же время положения Семейного кодекса указывают, что работодатель обязан сделать это в трехдневный срок (при взыскании алиментов) (пп. 1, 2 ст. 111 СК РФ). Автор полагает, что того же срока следует придерживаться при возврате и иных исполнительных документов.
При этом в исполнительном листе должна стоять отметка о произведенных удержаниях (ее заверяют печатью организации и подписью должностного лица, на которого приказом возложена ответственность по оформлению исполнительных листов), содержащая следующие данные (письмо ФССП России от 25.06.2012 № 12/01-15257):
Исполнительный лист направляют в территориальный отдел судебных приставов ФССП России с сопроводительным письмом заказной корреспонденцией. О движении исполнительного документа одновременно извещают взыскателя. Порядок оповещения взыскателя не утвержден, однако при направлении ему письма с уведомлением о получении у компании остается доказательство извещения.
Удержание денежных средств из зарплаты и иных доходов работника-должника начинается с даты получения Постановления (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).
Компании следует своевременно передавать исполнительный лист бухгалтеру — до начисления зарплаты и осуществления выплат. Если Постановление получено после очередной выплаты за период, в котором должны производиться удержания, то их делают из выплат следующего периода.
Вместе с Постановлением о взыскании алиментов может поступить постановление о взыскании задолженности по ним (при ее наличии) (ч. 2 ст. 102 Закона № 229-ФЗ). То есть суммы, которые не были удержаны до получения исполнительного листа, удерживают из заработной платы сотрудника на основании этого отдельного исполнительного документа. В нем приводят расчет суммы долга.
В компанию 27.04.2017 поступил исполнительный документ — постановление судебного пристава-исполнителя на взыскание алиментов. В постановлении указано, что алименты должны удерживаться с апреля 2017 г. Заработная плата за первую половину апреля уже выплачена должнику.
В данной ситуации работодатель обязан удерживать алименты начиная с заработной платы работника за вторую половину апреля и только в том размере, который указан в исполнительном документе.
Удержания производят при каждой выплате дохода работнику с учетом требований, приведенных ниже.
По общему правилу удержания из зарплаты, производимые работодателем в силу предоставленных ему прав, не могут превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ).
Однако при удержаниях по исполнительным листам с работника не может быть удержано более 50 процентов от заработной платы и иных доходов до полного погашения взыскиваемых сумм (ст. 138 ТК РФ; ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ; письмо Роструда от 19.12.2007 № 5204-6-0).
При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением, удержание не может превышать 70 процентов (ст. 138 ТК РФ; ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Размер удержания рассчитывают из чистого дохода, то есть после обложения НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
При исчислении НДФЛ нужно учитывать, что работник, уплачивающий алименты на ребенка, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; письмо Минфина России от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).
При определении базы для исчисления алиментов доходы, из которых они удерживаются, уменьшают только на ту сумму НДФЛ, которая является частью этих доходов.
В компанию поступили два постановления службы судебных приставов на одного работника: первое — о взыскании алиментов на ребенка в размере 25% зарплаты, второе — о взыскании налоговых санкций в размере 50% зарплаты. Компания является основным местом работы сотрудника. Задолженность по имущественным налогам составляет 10 200 руб.
За апрель 2017 г. работнику начислена зарплата в размере 12 000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, равна:
12 000 руб. х 13% = 1560 руб.
Сумма удержания по первому исполнительному листу составила:
(12 000 руб. — 1560 руб.) х 25% = 2610 руб.
Размер взыскания по второму исполнительному листу составляет 50%:
(12 000 руб. — 1560 руб.) х 50% = 5220 руб.
Это максимально возможный размер удержаний по данному виду требований. Однако, учитывая, что 25% зарплаты должно быть удержано в качестве алиментов, в целях погашения задолженности по налогам следует удержать не более:
(12 000 руб. — 1560 руб.) х 50% — 2610 руб. = 2610 руб.
Оставшуюся часть задолженности по второму листу в размере 2610 руб. (5220 — 2610) нужно удержать в следующих месяцах после удержания алиментов.
Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производят со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме (Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. пост. Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).
Однако взыскание не может быть обращено на закрытый перечень видов доходов должника (ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ), в частности:
Кроме того, удержания не производят:
Расходы на перечисление денег по исполнительным листам (комиссии банка, плата за почтовый перевод) должны производиться за счет работника (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ; ст. 109 СК РФ). При этом рассмотренные выше ограничения по размеру удержаний из заработной платы не применяются.
При удержании средств по нескольким исполнительным листам, пришедшим на одного сотрудника, необходимо соблюдать очередность удовлетворения требований взыскателей (ст. 111 Закона № 229-ФЗ):
Все прочие требования удовлетворяют в последнюю очередь.
При этом требования каждой последующей очереди удовлетворяют после погашения задолженности перед предыдущей очередью в полном объеме. При наличии нескольких исполнительных листов от разных взыскателей удержания одной очереди в пределах максимального размера удержания распределяют между всеми взыскателями этой очереди пропорционально причитающимся им суммам (ч. 1-3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).
Периодические платежи, установленные в твердом размере (не в процентах от заработной платы), подлежат индексации. Так, индексируются установленные периодические платежи, выплачиваемые в целях возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, по договору пожизненного содержания и др., в порядке, установленном законодательством РФ. О такой индексации организации следует издавать приказ (распоряжение), на основании которого бухгалтерия будет осуществлять индексацию (ч. 4 ст. 9 Закона № 229-ФЗ).
Кроме того, индексируются алименты, определенные в твердой денежной сумме (ст. 117 СК РФ; ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ). В случае если они уплачиваются по соглашению об их уплате, то индексацию производят в соответствии с этим соглашением (ст. 105 СК РФ).
Если алименты взыскивают по решению суда в твердой сумме, то индексация производится пропорционально увеличению установленного законом прожиточного минимума для конкретного региона, в котором проживает взыскатель. Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства взыскателя. При отсутствии в субъекте РФ установленного прожиточного минимума необходимо брать данные о нем в целом по РФ (ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).
Работодатель обязан индексировать удерживаемые с работника суммы, установленные в твердой денежной сумме, даже при отсутствии специального указания на это в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя (ч. 1 ст. 117 СК РФ; ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).
Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства взыскателю. При этом с перечисляемых сумм никакие налоги удерживать не нужно.
Таким образом, компания, получившая Постановление, должна:
В компанию поступили два исполнительных листа на одного сотрудника:
— первый — на удержание алиментов на несовершеннолетнего ребенка в размере 25% от дохода;
— второй — на содержание супруги до достижения ребенком трехлетнего возраста — в размере прожиточного минимума по субъекту РФ, в котором она проживает.
В сумме удержания по этим двум исполнительным документам будут составлять более 50% от дохода должника после удержания НДФЛ.
Так, за апрель 2017 г. работнику начислена заработная плата в размере 24 000 руб.
Сумма дохода после удержания НДФЛ:
24 000 руб. — 24 000 руб. х 13% = 20 880 руб.
Сумма удержаний по первому исполнительному листу составляет:
20 880 руб. х 25% = 5220 руб.
Предположим, что величина прожиточного минимума для трудоспособного населения на апрель 2017 г. составляет 9962 руб.
Размер удержаний по обоим исполнительным листам будет равен:
9962 + 5220 = 15 182 руб.,
то есть более половины дохода должника (более 10 440 руб.). Так как оба требования удовлетворяются в первую очередь, каждое из них должно быть удовлетворено частично.
По первому исполнительному листу:
(5220: 15 182 х 10 440) = 3589,57 руб.,
(9962: 15 182 х 10 440) = 6850,43 руб.
Ольга Ткач , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Здравствуйте! Здесь для вас подобрал ещё несколько задачек на проценты, на сайте уже есть статьи на эту тему. Чтобы освежить понятие процента посмотрите . В представленных ниже заданиях особое внимание обратите на задачи про Петра Степановича, про учеников изучающих немецкий, про жителей смотрящих баскетбол.
Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Пётр Степанович получил 12615 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Пётра Степановича?
При решении задач на проценты постепенно вырабатывается как бы привычка что-то брать за 100 процентов. Но есть задачи, где за 100 процентов берётся неизвестная величина, то есть та, которую необходимо найти.
Внимание! 12615 рублей это зарплата после удержания 13%, значит 9570 это 87% от всей зарплаты. А нам нужно найти полную зарплату Перта Степановича. Составим пропорцию:
Принимаем всю зарплату (х рублей) за 100%:
12615 рублей — 87%
х рублей - 100 %
Ответ: 14500
Тетрадь стоит 25 рубля. Сколько рублей заплатит покупатель за 80 тетрадей, если при покупке больше 40 тетрадей магазин делает скидку 15% от стоимости всей покупки?
Отметим, что покупатель приобретает 80 тетрадей, значит он получит скидку. Стоимость без скидки составляет 25∙80=2000 рублей.
Определим размер скидки. Пятнадцать процентов это 15/100 от стоимости, то есть
Таким образом, покупатель заплатит 2000 – 300 = 1700 рублей.
Ответ: 1700
Призерами городской олимпиады по математике стало 22 ученика, что составило 8% от числа участников. Сколько человек участвовало в олимпиаде?
Сказано, что 22 ученика составляют 8% от всего количества участников. Необходимо найти количество всех участников (то есть 100%), обозначим их за х . Можем составить пропорцию:
22 учеников - 8%
х учеников — 100 %
Ответ: 275
Только 90% из 10500 выпускников города правильно решили задачу B2. Сколько человек правильно решили задачу В2?
Девяноста процентов это 90/100 (девяноста сотых) от числа всех выпускников.
Вычислим, сколько из них решили задачу правильно:
Ответ: 9450
Графический планшет стоил 7200 рублей. Через некоторое время цену на эту модель снизили до 5760 рублей. На сколько процентов была снижена цена?
Сначала определим, сколько процентов составляет 5760 рублей от начальной стоимости. 7200 рублей это стоимость, с которой мы сравниваем, поэтому принимаем её за 100%.
Тогда 5760 это у нас х%. Составляем пропорцию:
7200 рублей - 100%
5760 рублей - х %
Таким образом, цена была снижена на 100 – 80 = 20%.
Ответ: 20
В школе 1200 учеников, из них 25% - ученики начальной школы. Среди учеников средней и старшей школы 30% изучают немецкий язык. Сколько учеников в школе изучают немецкий язык, если в начальной школе немецкий язык не изучается?
В данной задаче нужно сначала определить число учеников в начальной школе, затем мы сможем определить сколько учеников относится к средней и старшей школе. И уже затем без труда вычислим сколько учеников средней и старшей школы изучают немецкий.
Определим, сколько учеников в начальной школе. Сказано, что их 25%, то есть это 25/100 (двадцать пять сотых) от всего числа:
Значит учеников средней и старшей школы 1200 – 300=900 человек.
Теперь определим, сколько из них изучают немецкий язык.
ВНИМАНИЕ!!! За 100% принимаем 900 человек, так как сказано, что 30% именно средней и старшей школы изучают немецкий.
Составляем пропорцию:
900 учеников - 100%
х учеников - 30%
Таким образом, 270 учеников в школе изучают немецкий язык.
Ответ: 270
Среди 50000 жителей города 40% не интересуется баскетболом. Среди баскетбольных болельщиков 80% смотрело по телевизору финал Лиги чемпионов. Сколько жителей города смотрело этот матч по телевизору?
Выстроим рассуждение следующим образом.
Баскетболом не интересуется 40% жителей, значит 60% это интересующиеся этим видом спорта. Шестьдесят процентов от 50000 это:
Сказано, что 80% из них смотрели финал по телевизору, то есть это 80/100 от 30000 человек:
Ответ: 24000
В сентябре 1 кг винограда стоил 120 рублей, в октябре виноград подорожал на 25%, а в ноябре еще на 20%. Сколько рублей стоил 1 кг винограда после подорожания в ноябре?
Определяем цену килограмма после первого подорожания. Двадцать пять процентов от 120 рублей это:
Значит цена после подорожания на 25% составила 120 + 30 = 150 рублей.
*Можно было вычислить по формуле:
Определим цену после второго подорожания, причём считать будем уже относительно цены 150 рублей. Двадцать процентов от 150 рублей это:
Значит цена после подорожания на 20% составила 150 + 30 = 180 рублей.
*Также можно было выстроить решение через составление пропорций.
Ответ: 180
В сентябре 1 кг помидор стоил 70 рублей. В октябре они подорожали на 20%. Сколько рублей стоил 1 кг слив после подорожания в октябре?
Числа «удобные» для устного счёта, поэтому можно обойтись без составления пропорции. Двадцать процентов это пятая часть от цены, то есть 14 рублей. Именно на эту сумму подорожали помидоры. Таким образом, после подорожания помидоры стали стоить 70 +14 = 84 рубля.
Ответ: 84
Сегодняшний короткий видеоурок посвящен одной из типичных задач B2 из ЕГЭ по математике. А именно: задаче на проценты, налоги и зарплату. Прежде, чем решать эту задачу, давайте договоримся, каким образом мы будем искать проценты. Вообще говоря, существует как минимум общепризнанных способа, с помощью которого решается любая задача на проценты. А именно:
Давайте посмотрим, о чем идет речь. Давайте запишем стандартную формулу простого процента:
Поясню, что означают величины, входящие в эту формулу. x — это исходное значение, y — это конечное значение, которое получается после изменения x на k процентов, ну, а коэффициент k — это те самые проценты, которые берутся с плюсом или с минусом в зависимости от того, увеличивается или уменьшается исходная величина.
Теперь из записанной формулы получим формулу простого процента. Для этого разбиваем дробь-множитель на два слагаемых. Получаем:
Как вы понимаете, обе формулы практически эквивалентны. Кроме того, им посвящено довольно много видеоуроков на нашем сайте, поэтому сегодня мы займемся пропорциями. Итак, решаем задачу.
Задача B2. Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Петра Ивановича равна 24 000 рублей. Сколько рублей он получит после удержания налога на доходы?
Решаем эту задачу методом пропорций. В первую очередь выписываем все, что нам известно. А именно: 24 000 рублей — это исходная зарплата, т.е. 100%. Кроме того, нам известно, что налог на доходы составляет 13%. Однако его величину в рублях мы не знаем, поэтому обозначим ее за x . Сводим все расчеты в таблицу и составляем пропорцию:
24 000 — 100%
x
— 13%
Мы получили классическое дробно-рациональное уравнение. Прежде чем его решать, давайте разделим обе части уравнения на 100. Другими словами, зачеркнем в числителе правой и левой дроби по два нуля. Получим:
Теперь воспользуемся основным свойством пропорции: произведение крайних членов равно произведению средних. Получим:
240 · 13 = 1 · x
Получилось очень простое линейное уравнение, в котором нам даже и выражать-то ничего не надо. Достаточно просто подсчитать:
x = 240 · 13 = 3120
Это довольно большие числа, поэтому перемножать их пришлось столбиком.
Прекрасно! Мы получили, что x = 3120 рублей. Но является ли это решением задачи? Нет, ни в коем случае! Потому что найденное нами число является налогом — тем, что нужно вычесть из исходного числа, из 24 000 рублей. Что ж, давайте вычтем.
Зарплата (обозначим ее переменной n ), которую получит Петр Иванович, что называется, на руки, будет равна:
n = 24 000 − 3120 = 20 880
Итого мы получили, что после удержания налога в размере 13% наш персонаж получит 20 880 рублей. Это и есть ответ к нашей задаче. Все!
Надеюсь, этот видеоурок поможет разобраться с задачами B2 такого типа всем, кто готовится к ЕГЭ по математике. А у меня на этом все. До новых встреч!
