Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".
Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.
Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).
Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.
Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.
Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.
Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.
Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):
"По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.
Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.
Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов".
Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.
Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.
Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.
В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.
Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.
Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.
В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:
Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.
Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.
В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.
Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.
Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.
Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.
К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.
Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.
В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.
В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.
Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.
Обратной стороной указанных преимуществ являются:
В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.
Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.
По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.
К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease ).
В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:
Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).
Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.
Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.
При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM , Xerox , GATX , BMW , Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.
Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг»(subleasing ).
Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:
Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.
Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.
Предметом лизинга в РФ не могут быть:
В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:
Основные правила заключения договора лизинга на автомобиль.
Договор лизинга – это очень выгодная альтернатива привычному кредиту на автомобиль. Получатель машины может пользоваться ею с момента подписания договора, ежемесячно выплачивая оговоренную сумму за аренду. После окончания договора автомобиль можно вернуть или приобрести в собственность по остаточной стоимости.
Правильно составленный договор гарантирует соблюдение интересов лизингополучателя и страхует риски собственника машины.
Договор лизинга – это основной документ, в котором указываются условия, на основании которых одна сторона передает, а другая принимает указанное имущество. Сторона, приобретающая автомобиль для последующей передачи, называется лизингодателем, принимающая сторона – лизингополучателем. Часто в договоре фигурирует продавец – лицо, обязанное передать автомобиль лизингодателю.
Автомобиль в лизинг взять можно на основании следующих видов договора лизинга:
Чем отличается лизинг от кредита и что выгоднее, вы можете узнать в следующей
Процедура заключения договора лизинга на автомобиль отработана, она практически одинакова для всех финансовых учреждений. После выбора лизинговой компании между ее представителями и будущим лизингополучателем согласовываются условия, порядок выплат, обговариваются другие важные моменты.
Автомобиль в лизинг взять можно только при условии передачи представителям компании пакета всех необходимых документов. Их список зависит от требований конкретной фирмы.
Как юридическому лицу правильно оформить договор лизинга? Пошаговая инструкция содержится
Служба безопасности лизинговой компании проверяет предоставленные бумаги. После принятия положительного решения начинается процедура оформления договора лизинга и договора купли-продажи автомобиля.
Лизингополучатель вносит авансовый платеж, после чего лизингодатель оплачивает стоимость автомобиля согласно договору купли-продажи. Автомобиль страхуется и после окончательного подписания договора поступает в распоряжение лизингополучателя.
Договор лизинга на автомобиль – образец заполнения вы можете скачать
Договор автомобильного лизинга может быть расторгнут по инициативе любой из двух сторон. Лизингополучатель может досрочно выкупить автомобиль, после чего действие договора автоматически закончится.
Условия досрочного выкупа обязательно указываются а договоре. Обычно такая процедура возможна не ранее, чем через 6 месяцев после его подписания.
В некоторый случаях лизингодатель продляет этот срок до 1 года.
В сумму, подлежащую уплате, могут включаться:
Основанием для расторжения договора может быть исчезновение предмета лизинга вследствие кражи или порчи после аварии. В этом случае стоимость автомобиля лизингодателю выплачивает страховая компания.
Как взять автомобиль в лизинг физическому лицу и какие документы для этого потребуется предоставить – читайте
Схема: Порядок действий при лизинге автомобиля. Если сумма страховки превышает остаточную стоимость машины по договору, часть средств выдается лизингополучателю. Если же страховая сумма недостаточна, лизингополучатель вносит остаток денег лизингодателю самостоятельно.
и каких видов он бывает? Ответ содержится в публикации по ссылке.
Расторжение договора по инициативе лизингодателя возможна, если лизингополучатель регулярно нарушает график платежей. В этом случае автомобиль может быть изъят, а договор расторгнут досрочно. Возможны и дополнительные штрафы за нарушение условий.
Правильно составленный договор лизинга автомобиля выгоден и лизингодателю, и лизингополучателю. Чтобы избежать неприятных сюрпризов, перед подписанием документа необходимо обсудить все условия и внимательно перечитать все предложенные бумаги.
Что выбрать – лизинг автомобиля или автокредит? Смотрите следующую видео-инструкцию:
Договор лизинга составляется в том случае, если юридическое лицо, нуждающееся в использовании определенного имущества, не может приобрести его самостоятельно и обращается за помощью в лизинговую компанию, которая обладает достаточными финансовыми возможностями для его покупки. В этой статье читатель найдет информацию о сущности договора, а также может ознакомиться с его образцом.
Понятие договора лизинга содержится в ст. 665 ГК РФ. Это соглашение, одна сторона которого (лизингодатель или арендодатель) должна приобрести определенное имущество, указанное второй стороной (лизингополучателем или арендополучателем) с целью последующего предоставления его во временное пользование и владение лизингополучателю за определенную плату. В некоторых случаях положения заключаемого договора лизинга предоставляют право выбора имущества и реализующего его продавца лизингодателю.
| Скачать форму договора |
Заключение договора лизинга позволяет предприятиям обновить свои производственные мощности, увеличить автопарк, диверсифицировать производство и при этом избавиться от необходимости получения кредитов, которые налагают на организацию больший объем финансовой нагрузки.
В качестве сторон договора лизинга, в соответствии с положениями ст. 665 ГК РФ, выступают:
Продавец объекта лизинга не является стороной заключаемого соглашения, но в то же время, в соответствии с положениями ст. 670 ГК РФ, лизингополучатель может предъявить претензии, касающиеся качества и иных характеристик товара, не лизингодателю, а самому продавцу.
В общем виде последовательность действий, посредством которых заключается договор лизинга, выглядит следующим образом:
Договор финансового лизинга является весьма сложным документом, состоящим из нескольких разделов, каждый из которых, в свою очередь, разбит на пункты и подпункты. Приведенный образец составления договора лизинга является предельно простым и не содержит информации о порядке регулирования многих узкоспециализированных вопросов, возникающих на практике. Пример договора лизинга позволит сформировать общее представление о структуре подобных соглашений и о сведениях, которые могут в них включаться.
Договор лизинга № 21
Москва 27.06.2018
ООО «Лизинг-групп» (далее — Лизингодатель), в лице генерального директора Байбекова Виктора Антоновича, действующего на основании Устава, и ООО «Новобогатырское» (далее — Лизингополучатель), в лице генерального директора Артемова Игоря Валентиновича, действующего на основании Устава, заключили следующий договор лизинга:
1. Предмет договора лизинга.
1.1 Лизингодатель обязуется купить у ООО «Агромашсервис» (далее — Продавец) комбайн для уборки зерна VECTOR 450 Track стоимостью 7 420 250 рублей (семь миллионов четыреста двадцать тысяч двести пятьдесят рублей) (далее — Имущество) и передать его на условиях лизинга Лизингополучателю.
1.2 Переданное Лизингополучателю Имущество принадлежит Лизингодателю и учитывается на его балансе.
2. Срок действия договора лизинга.
2.1 Договор лизинга вступает в силу 27.06.2018 и действует до 31.12.2028.
3. Права и обязанности сторон.
3.1. Лизингодатель обязан:
3.1.1. Приобрести Имущество в собственность и передать его во временное пользование и владение Лизингополучателю.
3.1.2. Предупредить Продавца о том, что Имущество будет передано стороннему лицу на условиях, которые определяет договор лизинга.
3.2. Лизингополучатель обязан:
3.2.1. Принять Имущество и уплачивать Лизингодателю ежемесячные обязательные платежи в размере 82 500 (восьмидесяти двух тысяч пятисот) рублей до 27-го числа каждого последующего заключению договору месяца (договор лизинга имеет приложение, содержащее график внесения платежей).
3.2.2. В течение трех дней информировать Лизингодателя обо всех происшествиях с Имуществом, в результате которых изменились его характеристики или производственные возможности либо оно было повреждено или уничтожено.
3.3. Лизингодатель вправе:
3.3.1. Досрочно расторгнуть договор лизинга в случае невнесения Лизингополучателем двух и более обязательных платежей подряд.
3.3.2. Полностью или частично уступить иному лицу свои права по данному договору лизинга.
3.4. Лизингополучатель вправе:
3.4.1. Предъявлять к Продавцу требования относительно качества и иных характеристик Имущества в том объеме, который причитается стороне, являющейся участником договора купли-продажи.
4. Порядок передачи имущества.
4.1. Место передачи имущества: Москва, ул. Ялтинская, д. 59.
4.2. Доставка Имущества Лизингополучателю производится Продавцом.
4.3. Лизингополучатель вправе осмотреть передаваемое ему Имущество на стадии передачи и отказаться от подписания документов, фиксирующих факт отсутствия у него претензий к Продавцу и Лизингодателю в том случае, если фактические характеристики Имущества не соответствуют заявленным.
5. Выкуп имущества.
5.1. Имущество передается Лизингополучателю после того, как договор лизинга прекратит свое действие, при условии оплаты последним выкупной цены, размер которой составляет 157 000 (сто пятьдесят семь тысяч) рублей.
5.2. Лизингополучатель может досрочно выкупить Имущество — для этого ему потребуется внести все платежи, которые устанавливает договор лизинга, а также передать Лизингодателю сумму денежных средств, позволяющих покрыть выкупную цену Имущества.
6. Иные вопросы, которые не регулирует данный договор лизинга, разрешаются согласно нормам действующего законодательства.
7. Адреса и реквизиты сторон:
ООО «Лизинг-групп»
ИНН 6440532151 КПП 644587568 ОГРН 1022521545146
Юридический адрес: Красногорск, ул. Ленина, д. 12, оф. 5
Генеральный директор Байбеков Виктор Антонович
Дата Подпись
ООО «Новобогатырское»
ИНН 2145488751 КПП 569187568 ОГРН 1235141545146
Юридический адрес: Зеленоград, ул. Маяковского, д. 1, оф. 2
Генеральный директор Артемов Игорь Валентинович
Дата Подпись
Итак, лизинговое соглашение — это сложный договор, положениями которого регулируется порядок разрешения всех вопросов, возникающих в ходе передачи имущества одним его участником другому. В договоре лизинга должна быть приведена информация о стоимости предмета соглашения, размере регулярных платежей и сроке их внесения, общей продолжительности действия договора лизинга и прочих моментах, которые имеют существенное значение в каждом конкретном случае.
