Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП увеличился из-за возросшего МРОТ. Перечисляя пенсионные взносы предпринимателя, нужно указывать новые КБК. Как заплатить взносы без ошибок?
В 2016 году МРОТ вырос с 5965 до 6204 руб. Поэтому фиксированные взносы для предпринимателей увеличились с 22 261,38 до 23 153,33 руб:
— в ПФР — 19 356,48 руб. (6204 руб. × 12 × 26%);
— в ФФОМС — 3796,85 руб. (6204 руб. × 12 × 5,1%).
Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год, — 154 851,84 руб. (6204 руб. × 8 × 26% × 12).
В ФСС РФ предприниматели за самих себя платить взносы не должны. Если только появится желание пополнить бюджет фонда добровольно.
Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели могут перечислить во внебюджетные фонды по своему усмотрению - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года. При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб , установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.
Платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (образец заполнения ниже).
Учтите, что в 2016 году для предпринимателей установили два КБК по пенсионным взносам за себя. Первый — 392 1 02 02140 06 1100 160 — для фиксированных взносов в сумме 19 356,48 руб. Второй — 392 1 02 02140 06 1200 160 — для взносов по тарифу 1 процент с выручки более 300 000 руб. за год. Раньше предприниматели платили и те и другие взносы на единый КБК
Новые коды отличаются друг от друга и от прошлогоднего КБК цифрами в разрядах 14-17. Раньше в этих разрядах ставили значение 1000. Сейчас 1100 — для взносов с доходов до 300 000 руб. и 1200 — для выплат сверх лимита.
Платежное поручение на фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
Платежка по сверхлимитным взносам в 2016 году заполняется так, как в образце ниже.
С 2014 года индивидуальные предприниматели исчисляют фиксированный размер пенсионных взносов исходя из МРОТ. С указанного года размер отчислений в ПФР зависит также
и от размера доходов, полученных предпринимателем в расчетном периоде.
Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер взноса в ПФР определяют так:
Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля
(ст. 1 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ).
ПРИМЕР
Рассчитаем фиксированный платеж в ПФР в 2016 году.
Тариф страховых взносов в бюджет ПФР в 2016 году – 26%.
Годовой доход предпринимателя не превысил 300 000 рублей. В Пенсионный фонд он должен заплатить 19 356,48 рублей (6204 руб. × 26% × 12).
Если годовой доход предпринимателя более 300 000 рублей, то он должен будет доплатить
в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% рассчитывается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы, учитываемые в «упрощенной» деятельности (письмо Минфина РФ от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/17197, определение Верховного суда РФ от 28 июля 2016 г.
№ 306-КГ16-9938). Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения
применяет ИП.
Общая сумма взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст 14 Закона № 212-ФЗ):
В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля
(6204 руб. × 8 × 26% × 12).
Одним словом, если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов с учетом превышения дохода, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены
в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается фиксированная сумма –154 851,84 рубля.
ПРИМЕР
В 2016 году доход индивидуального предпринимателя, работающего без наемных работников, составил 8 500 000 руб. Сумма страхового взноса в ПФР будет равна101 356,48 руб.
(6204 руб. × 26% × 12 + (8 500 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).
101 356,48 руб. < 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.
Обратите внимание
С 1 июля 2016 года величина МРОТ увеличилась и составляет в настоящее время 7500 рублей. Но несмотря на это, в целях уплаты фиксированного страхового платежа необходимо применять то значение МРОТ, которое было установлено на 1 января текущего года, а именно 6204 рубля.
Сумму страховых взносов в ФФОМС определяют следующим образом (п.п. 1 – 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2016 году – 5,1%.
Таким образом, самозанятые ИП в 2016 году уплачивают в ФФОМС 3 796,85 рубля
(6204 руб. × 5,1% ×12 мес.).
Подведем итог.
Если годовой доход самозанятого предпринимателя не превышает 300 000 рублей, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2016 году составляет
23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.).
Если годовой доход самозанятого предпринимателя превышает 300 000 рублей, то максимально возможный размер взносов в 2016 году составляет 158 648,69 рубля
(154 851,84 руб. + 3796,85 руб.).
Обратите внимание
Самозанятые ИП не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством в ФСС РФ. Но они имеют право добровольно вступить в правоотношения
по обязательному социальному страхованию и перечислять за себя страховые взносы
(п. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего
300 000 рублей, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Страховые взносы можно платить частями в течение года (например, ежемесячно или ежеквартально) или единой суммой за год. Причем как рассчитанные с учетом МРОТ, так и с учетом 1% от суммы превышения дохода. Как указал Минфин России в письме от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514, «взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года
(пп. 2 п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)».
Самозанятые предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить исчисленный «упрощенный» налог (авансовый платеж по налогу) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Возникает закономерный вопрос: можно ли в этой связи рассматривать сумму страховых платежей, уплачиваемых в ПФР при превышении годового дохода 300 000 рублей, в качестве фиксированного платежа?
Поначалу в Минфине не возражали против уменьшения единого налога на взносы в ПФР, перечисленные со сверхлимитных доходов.
Так что же считать фиксированным платежом? Фиксированный платеж, рассуждали финансисты, это вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период
с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (письма
от 20 мая 2015 г. № 03-11-11/28956, от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969, от 28 марта 2014 года №03-11-11/13900, от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7515, от 27 января 2014 года
№ 03-11-11/2737).
Однако в письме от 6 октября 2015 года № 30-11-09/57011 финансовое ведомство изменило свою позицию. В Минфине заявили, что взносы в ПФР, исчисленные в размере 1% от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу в ПФР, который он уплачивает за себя.
Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ
на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма
при расчете «упрощенного» налога не учитывается.
Такая трактовка термина «фиксированный платеж» не обрадовала предпринимателей. Эксперты подсчитали, что в связи с невозможностью уменьшения единого налога на «пенсионные» взносы, исчисленные с сумм превышения выручки, налоговая нагрузка на предпринимателей должна увеличиться почти на 20%.
В итоге Минфин все-таки отозвал свое письмо от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011.В своем следующем письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 чиновники признали, что сумма взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, может считаться фиксированным размером страховых взносов и на нее можно уменьшить «упрощенный» налог.
Таким образом, величину налога при УСН можно уменьшать не только на сумму фиксированного платежа, составляющего в 2016 году 23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода в 300 000 рублей.
А вот в письме от 20 сентября 2016 г. № 03-11-09/54901 финансовое ведомство пришло к выводу, что это правило применяется и в отношении ИП, имеющих наемных работников. То есть ИП, использующие наемный труд, могут уменьшить исчисленный налог, а также авансовые платежи по налогу, на страховые взносы, уплаченные в том числе с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Причем сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму таких расходов более чем на 50%.
Более того, по мнению Минфина, порядок уменьшения налога на сумму взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов более 300 000 рублей, распространяется и на ИП на ЕНВД. Они могут учесть суммы уплаченных страховых взносов при исчислении ЕНВД в том квартале,
в котором они уплачены.
Обратите внимание
Как гласит Налоговый кодекс сумма «упрощенного» налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Значит, страховые взносы в фиксированном размере уменьшают налог только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.
Часть страховых взносов, уплаченную в следующем году, можно будет учесть лишь
при расчете «упрощенного» налога следующего года.
Следовательно, если страховые взносы за 2016 год в размере 1% от дохода, превышающего
300 000 рублей, уплачены в январе 2017 года, то предприниматель не вправе уменьшить
УСН-налог за 2016 год на эти взносы. Этот фиксированный платеж следует учитывать
при расчете авансового платежа по налогу за I квартал 2017 года.
А вот если бы предприниматель уплатил пенсионные взносы с суммы превышения
до 31 декабря отчетного года, то он мог бы уменьшить «упрощенный» налог за год
на эти платежи (письмо Минфина России от 24 марта 2016 № 03-11-11/16418).
Поясним сказанное на примере.
ПРИМЕР
Нотариус Перов К.С., применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и работающий без наемных работников, по итогам 2016 года получил доход в сумме
2 000 000 руб., в том числе:
За I квартал – 400 000 руб.;
- за полугодие – 950 000 руб.;
- за 9 месяцев – 1 550 000 руб.
Размер дохода Перова превышает 300 000 руб. Поэтому сумму страховых взносов в ПФР нужно рассчитывать с учетом превышения годового дохода. Она составит:
36365,48 руб. = 19 356,48 руб. + (2 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%.
Поскольку эта сумма не превышает предельного размера взносов в ПФР (154 851,84 руб.),
за свое страхование в 2016 году нотариус должен уплатить эту сумму полностью.
Кроме того, он должен уплатить взносы в ФФОМС в размере 3796,85 руб.
Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате Климовым, составит 40162,33 руб. (36365,48 руб. + 3796,85 руб.).
Допустим, взносы в ПФР в размере 19 356,48 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб.,
а также взносы в ФФОМС в размере 3796,85 руб. Климов перечислил единовременно
20 апреля 2016 года.
А сумму взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., то есть 17 000 руб.
((2 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%), он уплатит в следующем, 2017 году, до 1 апреля.
Авансовый платеж по единому налогу, подлежащий уплате в I квартале 2016 года, составит
24 000 руб.(400 000 руб. × 6%).
По итогам полугодия Перов должен уплатить авансовый платеж в размере
9846,67 руб. = 950 000 руб. × 6% – (19 356,48 + 3796,85 руб.) – 24 000 руб.
По итогам 9 месяцев 2016 года Перову следует уплатить 36000 руб. = 1 550 000 руб. × 6% –
(19 356,48 + 3796,85 руб.) – (24 000 руб. + 9846,67 руб.).
По итогам года налог к уплате составит 27 000 руб. = 2 000 000 руб. × 6% –
(19 356,48 + 3796,85 руб.) – (24 000 руб. + 9846,67руб.+ 36 000 руб.).
Взносы в ПФР в размере 17 000 руб., уплаченные с доходов, превышающих 300 000 руб.,
не уменьшают «упрощенный» налог предпринимателя за 2016 год, поскольку будут перечислены в 2017 году.
Здесь же вы найдете информацию о том, как рассчитать и уплатить взносы с доходов работников.
Индивидуальный предприниматель должен каждый год уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и своих работников, если таковые имеются. Страховые отчисления с зарплаты работников платятся по установленным ставкам, подробнее читайте . За себя ИП должен уплачиваться страховые взносы в фиксированном размере.
При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, ИП встает на учет в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В эти фонды ИП обязан выполнять фиксированные платежи в установленном законом порядке. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), то ИП не обязаны вставать на учет и делать отчисления. Сделать это может по собственной инициативе, после чего платить взносы на добровольное страхование. Это актуально в случае, если ИП желает получать оплаты за больничные или пособие по беременности и родам.
Размер фиксированных платежей зависит от МРОТ, установленного на текущий год. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб. В связи с этим фиксированные взносы ИП в 2016 году принимают следующие значения.
Фиксированный платеж в ПФР в 2016 году для ИП зависит от размера дохода, полученного за год. Платеж является действительно фиксированным в пределах 300 000 руб. Если доходы ИП превышают 300 000 руб., то платеж перестает быть фиксированным и зависит от размера полученного дохода.
Предприниматели должны ежегодно платить обязательные пенсионные и медицинские взносы за себя. Добровольно перечисляют плату на социальное страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности.
Каждый год индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает платежи во внебюджетные фонды. Подсчитаем сумму выплат для ИП в 2016 году за себя…
Для формирования пенсионный накоплений наемных работников, за них работодатель платит страховые взносы. ИП формирует страховые накопления самостоятельно. Перечисление взносов не зависит от деятельности предпринимателя или её отсутствия. На размер выплат не влияют характер бизнеса, пол или возраст. Все платят одинаково.
Обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды:
Если ИП совмещает бизнес с наемной работой, то уплата работодателем за него, как работника, страховых взносов, не освобождает его от обязательных платежей за себя.
Чтобы защитить себя на случай материнства или нетрудоспособности, ИП может добровольно зарегистрироваться в Фонде социального страхования. При годовом платеже в срок, предприниматель получает из ФСС социальные пособия, предусмотренные законодательством (ч.5 ст.14 Закона №212-ФЗ). Страховые взносы ИП от несчастных случаев на производстве ФСС не предусмотрены.
Используйте — так быстро и без ошибок будет подсчитана общая сумма. Алгоритм расчета страховых сумм ИП одинаков для внебюджетных фондов. При подсчете участвуют три показателя (ст.14 Закона №212-ФЗ, ст.4.5 Закона №255-ФЗ).
Показатели для расчета взносов ИП:
Составляет: МРОТ*26%*12 мес.=6204*26%*12=19356,48 руб. При полученных доходах до 300 000 руб., уплачивается только фиксированная выплата.
При доходах от 300 000 руб., с суммы превышения уплачивается дополнительно 1% на страховую часть ПФР (ч.1.ст.14 Закона 212-ФЗ). Для медицинских взносов это правило не применяется. Сведения о годовых доходах предпринимателя ПФР получает из налогового органа. При использовании нескольких режимов налогообложения, доходы по всем режимам складываются.
Доходы предпринимателя для разных режимов налогов:
- При УСН (упрощенной системе) доходы определяются ст.346.16 НК РФ и отражаются Книгой учета доходов и расходов;
- При ОСНО (общей системе налогов) доходами являются средства, с которых уплачивается НДФЛ (ст. 227 НК РФ);
- При ЕНВД доходом служит вмененный налог, рассчитанный по ст. 346.29 НК РФ и отраженный на стр.100 раздела 2 декларации по ЕНВД;
- При ПСН (патентной системе налогов) доходом будет потенциально возможный доход предпринимателя, принятый законодательством субъекта России (ст.346.47 НК РФ).
Платежи ПФР
Существует предельная сумма платежа ИП за себя в Пенсионный фонд. Она равно восьмикратному годовому фиксированному взносу: 8*6204*26%*12=154851,84 руб. Больше этого платить не нужно. Максимальную величину выплаты ПФР применяет для начисления сумм налогоплательщикам, не представившим вовремя декларацию о доходах налоговому органу.
ИП на УСН получил годовой доход 800 т.р. Индивидуальный предприниматель должен заплатить страховые взносы в 2016 году — 19356,48 р. Дополнительная плата за сверхлимитный доход: (800 т.р. — 300 т.р.)=500 т.р.*1% = 5 т.р. Пенсионному фонду выплачиваем: 19356,48 р. + 5000 р.= 24356,48 р.
Платежи ФФОМС
Формула расчета: МРОТ*5,1%*12=6204*5,1%*12=3796,85 руб.
Включают и взносы ФФОМС. Администратор этого платежа в 2016 г. — Пенсионный фонд, туда и перечисляют плату. Со следующего года собирать и контролировать платежи будет налоговая инспекция. Поэтому до конца года необходимо сделать сверку расчетов по оплатам в ПФР иФФОМС.
Платежи ФСС
Страховой платеж для предпринимателя Фонду социального страхования является добровольным. При желании получать пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за детьми, требуется встать на учет ФСС как налогоплательщик. За наемных работников, работодатель уплачивает страховые взносы от его фонда оплаты труда. Для ИП расчетной величиной остается тот же МРОТ (ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).
Страховые взносы в 2016 году равны: 6204*12*2,9% = 2158,99 руб. Чтобы получать пособия в следующем календарном году, платим текущим годом до 31 декабря. Если предыдущий год не закрыт, то на выплаты из ФСС рассчитывать не стоит: несвоевременная плата пенями и штрафами не грозит, поскольку платеж добровольный.
Годовая сумма не изменится при постановке или снятии с учета предпринимателя на протяжении года. Заплатить добровольные взносы ФСС рекомендует для женщин, которые планируют материнство: в этом случае они получат пособие по беременности и пособие на ребенка.
Оплата и изменение статуса ИП на протяжении отчетного периода
Оплачивать страховые взносы в 2016 году предпринимателю за себя нужно с момента регистрации как ИП и до момента снятия с учета. Сумма неполного месяца исчисляется только за дни ведения деятельности: оплата полного месяца * число дней деятельности / число календарных дней этого месяца. По законодательству день регистрации и день исключения ИП из ЕГРНИП из расчета исключаются (ч.4,4.1.ст.14 Закона № 212-ФЗ). Но на практике это правило игнорируется. Поэтому лучше обратиться к Пенсионному фонду в своем регионе и уточнить суммы и реквизит перечисления.
Если тонкости начислений не ваш конёк, то расчет страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП «за себя» сделает калькулятор.
Платить фиксированную плату за ИП нужно всегда, кроме случаев предусмотренных статьей 12 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Там оговорены ситуации, при которых ИП приостаавливает деятельность не снимаясь с учета.
Когда можно не платить:
- В период срочной военной службы;
- На время ухода за ребенком до полутора лет;
- На время ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пенсионером старше 80 лет;
- Супругам военных, если нет возможности работать;
- Супругам дипломатов, когда они проживают за границей.
Получить освобождение можно при прекращении деятельности ИП без работников за этот период, что подтверждается нулевой налоговой декларацией. Документы представляют Пенсионному фонду и там же уточняют дополнительные требования.
Порядок оплаты:
Фиксированные суммы ПФР и ФФОМС за ИП перечисляют до окончания текущего года, то есть до 31 декабря. Несвоевременная оплата грозит начислением пени. Дополнительную сумму превышения дохода от 300 тыс.руб. можно заплатить в первом квартале следующего года, или до 1 апреля. Платить можно как целиком, так и частями (поквартально, помесячно). При окончании деятельности, оплачивают взносы не позже 15 календарных дней с даты подачи заявления. Добровольную плату ФСС за ИП платят в любое время до окончания отчетного периода.
Для перечисления взносов с начала 2016 года введены новые КБК:
- Фиксированная оплата ПФР — 39210202140061100160;
- Дополнительная оплата ПФР — 39210202140061200160;
- Фиксированная оплата ФОМС — 39210202103081011160.
Чтобы не ошибиться с расчетами — пользуйтесь калькулятором. Чтобы уменьшить налог — учитывайте систему налогообложения и выбирайте наилучшие сроки перечисления.
Обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Обновление: уважаемые читатели!
Так как готовится много нововведений на 2016 год, то я завел еще одну страницу на сайте, где находится ЕЩЕ МНОГО информации по нововведениям и изменениям для ИП.
Но для начала прочтите статью ниже, здесь тоже очень много актуальной информации, о том что нас ждет дальше!
Задумался над вопросом о том, какие будут налоги и обязательные взносы для ИП в 2016 году. И стал собирать информацию по этому поводу с официальных сайтов Налоговой инспекции и ПФР. Отмечу, что на моей памяти эта схема меняется чуть ли не каждый год.
На данный момент (октябрь 2015) сохраняется та-же схема, что и в 2015 году. Но скорее всего, МРОТ будет увеличен, что отразится на итоговой сумме обязательных взносов в ПФР и ФФОМС. То есть, нужно понимать, что схема остается вроде как та же самая, но за счет других мелких изменений будем платить больше:)
Естественно, если будут изменения, то я оповещу всех читателей сайта заранее. Поэтому не забудьте подписаться на новости сайта на этой странице:
Также читайте в конце статьи все изменения, которые нас ждут в новом году (я постоянно их дописываю и даю ссылку на соответствующую статью с подробностями)
Взносы в ПФР и ФФОМС:
Сейчас они составляют следующие суммы:
Это обязательный взнос “за себя”, который должен платить ИП в любом случае. Но эти числа могут измениться, так как они напрямую зависят от МРОТ (минимального размера труда) Уже говорят, что МинТруд хочет повысить МРОТ с 1-го января 2016 (см. ниже).
Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.
Напомню, что сумма взносов в ПФР и ФФОМС напрямую зависит от выручки ИП. Напомню, что пороговым значением является “грязная” выручка в размере 300 000 рублей в год.
то придется заплатить в ПФР и ФФОМС только обязательные взносы + налоги. Например, для ИП на УСН 6% это будет 6% от всей “грязной” выручки. Но не забывайте про налоговые вычеты, конечно. Еще раз уточняю, что эт сумма может измениться, если МРОТ изменится!
То еще придется заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Пример расчета:
Например, Вы заработали за год 600 000 рублей будучи ИП на УСН 6% без сотрудников.
Но учтите, что суммарный взнос в ПФР не может быть более определенного значения:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
Важно:
В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ
6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек
(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)
О том, как и куда платить этот 1% я писал вот в этой статье:
Тут уже все зависит от системы налогообложения, которую Вы выбрали.
Посмотрите статьи на моем сайте — справа есть категории, в которых рассказано о наиболее популярных системах для ИП.
Например, если Вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то Вам будет полезна вот эта статья с примерами:
На данный момент (октябрь 2015) никаких потрясений и резких повышений не предвидится. Мало того, скорее всего их и не будет, так как уже неоднократно говорили о том, что будет введен мораторий на повышение налогов на три-четыре года.
Напомню, что с идеей введения моратория на повышение налогов для малого бизнеса выступил Путин еще в декабре 2014 года.
Но я уже начал собирать все нововведения для ИН на следующий год. Можете почитать сводный раздел, который постоянно обновляется.
Налоговые каникулы в 2016 году сохранятся. Но далеко не все под них попадут. Дело в том, что есть серьезные ограничения для ИП…
На наиболее частые вопросы я ответил вот в этой статье:
Не забудьте про налог на имущество . Его ввели еще в 2015 году, а заплатить за него придется строго до 1-го октября 2016 года! Здесь тоже много путаницы и на некоторые вопросы читайте ответы вот в этой статье:
Обновление: Уже говорят, что МРОТ будет повышен в 2016 году до 6675 рублей. Соответственно взносы в ПФР и ФФОМС тоже вырастут.
Еще напомню, что с 1-го января при регистрации ИП необходимо указывать коды по новому классификатору ОКВЭД2
Обновление. В июле прошла информация о том, что собираются вводить новый тип ККМ. Соответственно, очень многим придется покупать абсолютно новую кассу.. Делается это для того, чтобы данные о продажах сразу передавались в налоговую через Интернет.
Обновление: Путин подписал закон, согласно которому, региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% для действующих ИП (и до нуля для впервые открывшихся)
Обновление: и еще одна хорошая новость! Госдума одобрила закон о надзорных каникулах на три года. Обязательно прочтите вот здесь:
Обновление: В Москве ввели так называемый торговый сбор. Он относится ТОЛЬКО для тех, кто ведет торговую деятельность в Москве.
Очевидно, что он будет действовать и в 2016 году!
И еще одна новость: Планируют ввести новый тип предпринимателя. Это будет так называемый «Самозанятой Гражданин». Ключевое отличие от обычного ИП состоит в том, что ему НЕ НУЖНО проходить регистрацию как ИП. Достаточно купить патент и приступить к предпринимательской деятельности.
Обновление по патентам: Увеличено количество видов деятельности, по которым можно будет приобрести патент с 47 до 63.
Ввели реестр проверок: с 1-го июля можно заранее узнать о предстоящих проверках по Вашему ИП. Очень удобный инструмент.
Спасибо ГенПрокуратуре! :)
Изменились лимиты по годовой выручке для малого бизнеса: с 25-го июля 2015 года изменились лимиты по годовой выручке. Согласно этим лимитам малый бизнес делят на:
Начнется так называемое сплошное наблюдение за ИП. Это что-то вроде переписи всех ИП, которое начнется уже в этом году. Росстат начнет проводить опрос ВСЕХ представителей малого и среднего бизнеса в России. А значит, опросят ВСЕХ ИП. Если Вы решите уклониться от этого опроса, то ждите штраф на от 3 до 5 тысяч рублей….
О том, что будут спрашивать, какие вопросы будут задавать, читайте вот на этой странице:
Введена процедура банкротства физлиц. ИП это тоже касается, так как подавляющее большинство берет кредиты именно как физлица. Если у Вас есть просрочка по платежам более трех месяцев, а сумма долгов более, чем 500 тысяч рублей, то читаем вот это руководство по банкротству:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
В книге рассмотрены:
С уважением, Дмитрий.
