Sistemul de plată este un ansamblu de forme organizatorice, instrumente și proceduri care facilitează circulația banilor.
Sistemul de plată include instrumente, proceduri, formulare și reguli pentru decontările în Federația Rusă. Funcționarea sistemului este reglementată de Codul civil al Federației Ruse, Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, „Cu privire la bănci și activități bancare” și documentele Băncii Centrale a Federației Ruse. Federația Rusă. Cifra de afaceri de plată este împărțită în numerar și non-numerar. Băncile efectuează operațiuni atât cu plăți în numerar, cât și fără numerar, care sunt efectuate în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” și „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului în Federația Rusă” .
Figura ... Structura sistemului de plată din Rusia
Figura ... Schema de "plata" cifrei de afaceri
Cifra de afaceri de plată- procesul de mișcare continuă a mijloacelor de plată sub toate formele (numerar - numerar și fără numerar, cecuri, certificate, cambii, carduri de plată etc.)
Cifra de afaceri a banilor- parte integrantă a cifrei de afaceri de plată, este un proces de mișcare continuă a bancnotelor sub formă de numerar și fără numerar.
Cifra de afaceri a banilor- o parte din rulajul de bani, rulajul de numerar - transferul de bancnote de la o entitate la alta.
Circulația banilor fără numerarîn condiţiile moderne joacă un rol principal. În unele țări, de exemplu, în SUA, plățile fără numerar reprezintă aproximativ 95%.
Cifra de afaceri fără numerar (decontări) există sub formă de înregistrări pe conturile de depozit (bani de depozit).
Principii de organizare a plăților fără numerar:
Regimul juridic al decontărilor și plăților;
Decontari pe conturi bancare;
Prezența unui ordin sau a acceptării (consimțământului) deținătorului contului de a șterge fondurile KO din contul său;
Respectarea termenelor legale de plată;
Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni de ținere a conturilor persoanelor fizice și juridice.
Conform legislației ruse, clientul are dreptul să deschidă câte conturi are nevoie.
Tipuri de cont:
Verificarea contului... Se deschide organizațiilor comerciale și cetățenilor cu statut de antreprenor. În acest cont se efectuează toate operațiunile legate de vânzarea de bunuri și servicii, suport de producție și cheltuieli. Încasările îi sunt creditate. Se debitează bani din conturi pentru eliberarea salariilor, plata costului materiilor prime, se plătesc taxe. Contul vă permite să efectuați aproape orice operațiune, deoarece proprietarul însuși determină direcția de utilizare a fondurilor. Există două tipuri de conturi curente:
a) un cont pentru realizarea activităților comune, a cărui caracteristică este compoziția multiplă a proprietarilor săi. Dar gestionarea contului comun nu este obișnuită, deoarece implică obținerea consimțământului tuturor proprietarilor pentru plăți individuale, ceea ce este extrem de incomod.
b) un cont pentru executarea muncii în temeiul unui acord de partajare a producției. Particularitatea sa este că contul este utilizat exclusiv pentru efectuarea anumitor lucrări. Poate fi deschis atât în ruble, cât și în valută. Dacă încasările din acest cont sunt primite în valută străină, atunci regulile privind vânzarea obligatorie a 50% nu se aplică.
Verificarea contului- un cont pentru finanțarea persoanelor juridice necomerciale, reprezentanțe care nu desfășoară activități antreprenoriale. Este conceput pentru a stoca bani, tranzacții de decontare. În comparație cu proprietarii de cont curent, independența titularilor de cont curent este semnificativ limitată, aceștia gestionând banii în strictă conformitate cu devizul aprobat de organizația-mamă. Tipuri de cont curent:
a) cont bugetar - un cont care este deschis pentru întreprinderi atunci când le sunt alocate fonduri de la bugetele federale, regionale sau locale pentru implementarea anumitor tipuri de activități. Acestea pot fi subvenții, subvenții. Particularitatea contului bugetar se manifestă, în primul rând, în scopul banilor creditați, care trebuie controlat de proprietar (sau o persoană de încredere) și, în al doilea rând, în durata de viață limitată a contului, care este de 1 an, deoarece bugetul în Rusia este aprobat anual, prin urmare la sfârșitul anului conturile trebuie să fie închise și soldurile transferate la buget.
b) conturi de investiții și conversie - conturi pentru înregistrarea fondurilor bugetare federale furnizate pe o bază rambursabilă și plătită pentru finanțarea investițiilor și a programelor de conversie. Proprietarii unor astfel de conturi sunt întreprinderi.
Tranzacțiile cu numerar ocupă multă muncă în domeniul bancar. Băncile comerciale își construiesc relațiile cu clienții pe bază contractuală, inclusiv în implementarea serviciilor lor de numerar.
Conform contractului de cont bancar, băncile nu pot refuza clienților deschiderea unui cont dacă acesta este de acord cu condițiile anunțate și dacă banca are capacitatea tehnică de a accepta acest client pentru service.
Pentru a deschide un cont, clientul furnizează următoarele documente:
o cerere de deschidere a unui cont (pentru a notifica banca despre necesitatea acestui lucru);
copii ale actului constitutiv, ale actului constitutiv și ale procesului-verbal al adunării generale (pentru a confirma capacitatea juridică, adică autoritatea de a deschide un cont);
certificat de înregistrare de la Inspectoratul Fiscal de Stat;
copii ale documentelor care confirmă înregistrarea la Fondul de pensii, Fondul de ocupare, Fondul medical obligatoriu. asigurări, Fondul de asigurări sociale (pentru a se asigura că clientul își îndeplinește toate obligațiile față de buget);
2 carduri cu mostre de semnături ale persoanelor autorizate și amprente de sigilii (pentru compararea acestora cu utilizarea ulterioară a contului).
După deschiderea unui cont, banca oferă următorul set de servicii:
ținerea unui cont
organizarea și efectuarea plăților fără numerar
executarea tranzactiilor cu numerar
Acceptarea numerarului de la clienții persoanelor juridice se face la anunțarea unei contribuții în numerar cu suma creditată în contul său de decontare (curent). Emiterea și anularea banilor se efectuează conform cecurilor de bani, la efectuarea decontărilor în mod non-numerar, se utilizează cecurile de decontare. Primirea și eliberarea de numerar către cetățeni se efectuează în funcție de comenzile de numerar de intrare și de ieșire.
În conformitate cu acordul, banca își asumă obligații:
efectuează în contul clientului toate tipurile de operațiuni bancare prevăzute de lege
asigura siguranța și confidențialitatea tuturor fondurilor din cont
creditați și anulați fonduri în numele clientului cel târziu în ziua următoare zilei de primire a documentelor de plată
emite extrase de cont prin care informează clientul despre solduri
Închiderea unui cont poate fi efectuată, în primul rând, prin decizia proprietarului (oricand, fără pretenții și condiții); în al doilea rând, prin decizia băncii (în caz de nerespectare a termenilor acordului, de exemplu, cerința pentru suma minimă a soldului contului, precum și în absența tranzacțiilor în cont în termen de 1 an ); și în al treilea rând, prin decizia instanței de arbitraj (dacă întreprinderea - clientul băncii este declarată falimentară).
În conformitate cu regulamentul „Cu privire la regulile de organizare a cifrei de afaceri în numerar pe teritoriul Federației Ruse”, toate întreprinderile și organizațiile sunt obligate să păstreze fonduri gratuite în instituțiile de credit. Ei pot avea numerar în casele lor în limitele stabilite de bancă. Soldul peste limita trebuie depus la banca.
Pentru a stabili o limită a soldului de numerar la casierie, procedura și termenele de livrare a veniturilor, întreprinderile depun un calcul special (aplicare) băncii. În această aplicație, întreprinderile arată:
Volumul încasărilor de numerar pe 3 luni
cheltuieli în numerar estimate
castigul mediu zilnic
Limita este stabilită pe baza calculelor specificate și a caracteristicilor întreprinderii. Celor dintre ei care au venituri constante si il predau la sfarsitul zilei de munca, limita se stabileste in suma necesara muncii normale in dimineata zilei urmatoare. Pentru întreprinderile care nu au venituri permanente, limita este stabilită în cadrul cheltuielilor medii zilnice.
Limita casieriei poate fi depășită doar în zilele în care se eliberează salariul (în termen de 3 zile).
Dacă nu sunt îndeplinite condițiile de disciplinare în numerar, se percep amenzi:
pentru neprimirea numerarului la casierie - amendă de 3 ori cuantumul sumelor necapitalizate;
pentru decontări în numerar care depășesc sumele stabilite - de 2 ori valoarea plăților efectuate;
pentru acumularea de bani depășiți - o amendă de 3 ori pentru numerar depășit.
Valoarea amenzilor este transferată la bugetul federal.
După stabilirea limitei de numerar, toate întreprinderile transmit băncii cereri de numerar, pe baza cărora băncile comerciale întocmesc un calcul de prognoză de numerar și oferă întreprinderilor servicii de numerar.
Tema 13. Managementul fluxului de numerar.
În contextul dezvoltării relațiilor mărfuri-bani în procesul de cumpărare și vânzare de bunuri, efectuarea de lucrări, prestarea de servicii, îndeplinirea diferitelor tipuri de obligații în numerar, precum și în timpul distribuției și redistribuirii fondurilor, apar decontări. Suma tuturor plăților efectuate de organizații și populație într-o anumită perioadă de timp reprezintă cifra de afaceri monetară a țării pentru o anumită perioadă. Pe parcursul structurii, rulajul de bani este împărțit în două zone: numerar și non-cash.
Cifra de afaceri în numerar și bani include plăți în numerar și este legată în principal de veniturile și cheltuielile populației.
O cifră de afaceri cu plăți fără numerar se caracterizează prin faptul că trece complet prin instituțiile de credit.
Legătura dintre non-cash și cash-money turnover se manifestă în transferul sistematic al banilor din sfera non-cash în sfera numerar-bani și invers.
Sistemul de decontare al organizațiilor include următoarele elemente principale:
1) plăți în numerar, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar;
2) plăți fără numerar și principii de organizare a acestora;
3) procedura de deschidere a conturilor bancare de către organizații pentru efectuarea decontărilor;
4) încheierea unui acord de cont bancar între bancă și client
5) forme de plăți fără numerar.
O procedură diferită a fost stabilită pentru decontări cu participarea cetățenilor, în funcție de legătura acestor plăți cu activitatea antreprenorială a cetățenilor.
Este permisă efectuarea decontărilor cu participarea cetățenilor care nu sunt angajați în activitate antreprenorială, ca în numerar, fără limitarea sumei.
Decontările cu cetățenii legate de activitatea antreprenorială ar trebui efectuate, de regulă, fără numerar.
Tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții legate de acceptarea, stocarea și retragerea numerarului de către casele de numerar ale organizațiilor.
Următoarele reguli de bază pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar se aplică în Federația Rusă.
1. Organizațiile, indiferent de formele lor organizatorice și juridice și de domeniile de activitate, sunt obligate să păstreze fonduri gratuite în conturi la instituțiile bancare.
2. Organizațiile își decontează obligațiile, de regulă, prin transfer bancar prin bănci.
3. Pentru a efectua decontări în numerar, fiecare organizație trebuie să aibă o casă de casă și să țină un registru de casă în forma prescrisă.
4. Numerarul primit de organizații în bănci trebuie cheltuit în scopul propus.
5. Organizațiile pot avea numerar în casele lor în limitele stabilite de bănci de comun acord cu liderii lor. Limita soldului de numerar din casierie se stabilește în sumele necesare pentru a asigura funcționarea normală a organizației din dimineața zilei următoare, ținând cont de câștigul mediu zilnic și cheltuielile de numerar (cu excepția costurilor cu forța de muncă și a cheltuielilor sociale). și plățile forței de muncă), specificul activității și modul ei de funcționare, procedura și calendarul de livrare a încasărilor către bancă, precum și necesitatea accelerării cifrei de afaceri a banilor, primirea la timp a acestora la casieria băncii, asigură siguranța și reducerea traficului de bani care se apropie. Limitele soldurilor de numerar sunt revizuite dacă este necesar.
6. Organizațiile trebuie să livreze băncii toți numerarul care depășește limitele stabilite pentru soldul de numerar la casierie în modul și în termenul convenit cu băncile care deservesc.
Numerarul poate fi depus în casele de casă de zi și de seară ale băncilor, la colectori și la casele unificate de la organizații pentru livrarea ulterioară către bancă, precum și companiile de comunicații pentru transfer în conturi bancare pe baza acordurilor încheiate.
7. Organizațiile pot păstra în casele lor numerar care depășește limitele stabilite numai pentru remunerarea muncii, plata prestațiilor de asigurări sociale și burse pentru cel mult 3 zile lucrătoare (pentru întreprinderile situate în Nordul Îndepărtat și zone echivalente, până la 5 zile) inclusiv ziua primirii banilor in banca.
8. A fost stabilită procedura de acceptare și eliberare a numerarului, înregistrarea documentelor de numerar. Acceptarea numerarului de către casele de numerar ale organizațiilor se realizează conform încasărilor de numerar. Numerarul din casele de marcat se eliberează conform ordinelor de ieșire de numerar
sau alte documente executate în mod corespunzător (statul de plată, cereri de eliberare de bani, conturi etc.) cu impunerea unei ștampile pe aceste documente cu detaliile unui ordin de numerar de cheltuială. Ordinele de numerar de chitanță și cheltuială, precum și documentele de eliberare a banilor trebuie să fie semnate de șeful, contabilul șef sau de persoanele împuternicite în acest sens.
În Federația Rusă, principalul tip de decontări în numerar sunt decontări fără numerar. Decontările fără numerar sunt decontări în numerar prin efectuarea de înscrieri în conturi bancare, când banii sunt debitați din contul plătitorului și creditați în contul beneficiarului.
În contextul dezvoltării relațiilor de piață se aplică următoarele principii de bază ale organizării plăților fără numerar.
Primul principiu este implementarea plăților fără numerar pe conturile bancare care sunt deschise clienților pentru stocarea și transferul fondurilor. Efectuarea decontărilor prin intermediul unei bănci ar trebui să fie combinată cu independența economică a clienților și cu responsabilitatea materială a acestora pentru acțiunile lor.
Al doilea principiu este că, cu toată varietatea formelor de proprietate și natura activităților întreprinderilor, acestea își păstrează dreptul de a alege liber formele de plată și de a le fixa în contractele de afaceri. Restricționarea libertății de alegere de către bancă nu este permisă.
Al treilea principiu este că transferul de fonduri prin conturile întreprinderilor se efectuează în numele plătitorului sau cu acordul (acceptarea) a acestuia. Acest lucru permite companiei cumpărătoare să controleze îndeplinirea de către furnizor a termenilor de bază ai contractului, a căror încălcare poate determina refuzul total sau parțial de a accepta plata.
Al patrulea principiu este ordinea în care fondurile sunt debitate din contul clientului. Au fost stabilite două reguli pentru stabilirea ordinii de plăți din conturile clienților băncii.
Prima regulă se aplică cazurilor în care contul
există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a îndeplini toate cerințele pentru cont. În această situație, documentele de decontare depuse trebuie achitate în ordinea ordinii calendaristice de plăți, i.e. în ordinea primirii acestora la banca plătitorului.
A doua regulă - în caz de fonduri insuficiente pentru
contul se debitează în următoarea ordine:
În primul rând, anularea se efectuează pe executiv
documente care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri dintr-un cont pentru a face față cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de recuperare a pensiei alimentare;
În al doilea rând, radieri în temeiul documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizațiilor de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract, pentru plata remunerației în baza unui contract de autor;
În al treilea rând - anulări ale documentelor de plată care prevăd plăți către buget și fonduri extrabugetare;
În a patra etapă - anulare conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;
În al cincilea rând, anularea altor documente de plată în ordinea priorității calendaristice.
Fondurile sunt debitate din cont pentru daunele aparținând unei singure cozi, efectuate în ordinea secvenței calendaristice sau a scadenței plății.
Plățile fără numerar pot fi efectuate din conturile de decontare, curente, bugetare, cont de finanțare a investițiilor de capital, cont curent în valută, cont bancar corespondent.
Conturi curente sunt deschise pentru toate organizațiile, indiferent de forma lor de proprietate, care funcționează pe principiile decontării comerciale și au statut de persoană juridică. Proprietarul contului curent are dreptul de a dispune de fondurile din cont. Are propriul bilanț separat, acționează ca plătitor independent al tuturor plăților datorate de el către buget, intră în mod independent în relații de credit cu băncile. Pe contul curent, spre deosebire de cel curent, se efectuează tranzacții cu caracter comercial.
Se deschid conturi curente pentru organizatii si institutii care nu desfasoara activitati comerciale si nu au statutul de persoana juridica.
Conturi bugetare - către instituțiile și organizațiile bugetare care se află la bugetul federal, republican sau local. Independența titularului contului curent și bugetar este semnificativ limitată în comparație cu titularul contului curent. Proprietarii acestora pot dispune de fonduri din cont strict în conformitate cu estimarea aprobată de organizația-mamă.
Din contul de finanțare a investițiilor de capital, decontările se fac în baza unui contract de muncă (subcontract) pentru construcția capitalului.
Pentru deschiderea conturilor de decontare, curente si bugetare se depun la banca urmatoarele documente: cerere de deschidere de cont; o copie a deciziei de creare a unei organizații (sau a unui act de asociere), o copie a cartii (regulamente), un card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu, un certificat de la inspectoratul fiscal privind înregistrarea unei întreprinderi pentru impozitare colectare, un document care confirmă înregistrarea ca plătitor de prime de asigurare.
O bancă comercială deschide un cont pentru un client și îi asigură acestuia servicii de decontare și numerar în baza încheierii unui acord de cont bancar între bancă și client. În baza acestui acord, banca se obligă să accepte și să crediteze fonduri în contul deschis pentru client, precum și să îndeplinească instrucțiunile clientului pentru transferul și emiterea sumelor corespunzătoare din cont și efectuarea altor operațiuni pe cont.
Clientul are dreptul de a rezilia anticipat și unilateral contractul de cont bancar. Contractul se reziliază la cererea clientului.
Banca poate rezilia contractul înainte de termen în instanță în următoarele cazuri:
Dacă, în termen de o lună de la primirea de către client a unui avertisment corespunzător de la bancă, soldul de fonduri din contul său este sub suma minimă prevăzută de regulile bancare sau de un acord;
In lipsa tranzactiilor de decontare pe acest cont in cursul anului.
2. Forme de plată fără numerar
Decontări prin ordine de plată - o formă de decontări fără numerar în care plătitorul depune instituției bancare care îi este înștiințată un document de decontare care conține un ordin de a transfera o anumită sumă din contul său în contul destinatarului de fonduri în termenul stabilit. prin lege sau înființat în conformitate cu aceasta, în această sau altă bancă... Ordinul plătitorului este executat de bancă dacă în contul său sunt disponibile fonduri.
Orez. 1. Schema fluxului de documente pentru decontări prin ordine de plată:
1-livrarea produselor, prestarea serviciilor, efectuarea muncii; 2 - prezentarea unui ordin de plata la banca pentru a transfera fonduri catre furnizor; 3 - un extras din contul curent la debitarea sumei din contul plătitorului; 4 - trimiterea unui ordin de plata de la banca platitorului catre institutia bancara care deserveste destinatarul; 5- extras din contul curent al furnizorului privind creditarea sumei
În decontările de bunuri și servicii, ordinele de plată pot fi utilizate în următoarele cazuri: pentru bunurile primite și serviciile prestate, cu condiția ca comanda să se facă referire la numărul și data documentului care confirmă primirea bunurilor sau a serviciilor de către plătitor; pentru plăți în avans pentru bunuri și servicii; în implementarea plăților planificate utilizate cu legături economice constante ale cumpărătorilor cu producătorii agricoli, industriile alimentare și de prelucrare; a achita conturile de plătit pentru tranzacțiile cu mărfuri; la efectuarea plăților pentru bunuri și servicii în baza deciziilor instanței și arbitrajului.
O cerere de plată este o cerință a unui furnizor (destinatar de bani) către un cumpărător (plătitor) de a plăti, pe baza documentelor de decontare și expediere transmise băncii de service a plătitorului, costul produselor livrate în baza contractului, lucrările efectuate, Servicii prestate. Fig. 2 ilustrează fluxul de documente în decontările plătitorului cu cerințe-ordine.
Fig. 2. Diagrama fluxului documentului la decontari cu cereri de plata:
1 - expedierea produselor, prestarea serviciilor, efectuarea muncii; 2 - extras dintr-un set de cereri de plata-comenzi si transmiterea acestuia impreuna cu documentele de expediere catre banca platitorului; 3 - transferul documentelor primite de către banca plătitoare spre acceptarea cumpărătorului; 4 - returnarea cererilor de plata-comenzi cu acceptare; 5 - trimiterea documentelor de la banca plătitorului către instituția băncii care deservește destinatarul; 6 - un extras din contul curent al beneficiarului privind creditarea sumei
Particularitățile detaliilor cererii de plată, care o deosebesc de toate celelalte forme de decontare, sunt că ele reflectă atât valoarea creanței destinatarului, certificată prin semnăturile funcționarilor și sigiliul, cât și suma pe care plătitorul a instruit-o. banca să radieze din contul său, de asemenea, certificată prin semnăturile funcționarilor fețe și amprenta sigiliului.
Solicitarea-comanda de plata se emite de catre furnizor si, impreuna cu transportul si alte documente prevazute prin contract, se transmite la banca cumparatorului.
Cererea-comanda de plata primita de banca platitorului se plateste de catre cumparator numai in ordinea acceptarii prealabile. Refuzul de acceptare declarat de platitor poate fi total sau partial si trebuie neaparat motivat. Perioada de acceptare (totală sau parțială) este stabilită la 3 zile lucrătoare, fără a se socoti ziua în care banca primește documentele de decontare. În cazul în care banca nu primește acceptarea plătitorului pentru cererea de plată, aceasta este returnată băncii furnizorului, indicându-se că documentul de decontare nu a fost acceptat. Plătitorii sunt responsabili pentru valabilitatea refuzului de a plăti ordinele de plată.
Cerere de plată - este acceptată de bancă numai dacă există fonduri în contul plătitorului.
Decontările cu cereri de plată, ca și ordinele de plată, nu necesită cheltuieli mari pentru executarea lor, cu toate acestea, viteza de decontare a acestora este oarecum mai mică. Ele întăresc relația contractuală în fermă, deoarece sunt formalizate de către însuși beneficiarul (furnizorul) imediat după expedierea produselor sau prestarea serviciilor. Plata se face cu acordul plătitorului după verificarea prealabilă de către acesta a documentelor de decontare și expediere ale furnizorului.
Forma de plată a scrisorii de credit. La efectuarea decontărilor în baza unei scrisori de credit, o bancă care acționează în numele plătitorului pentru a deschide o scrisoare de credit se obligă să efectueze una dintre următoarele acțiuni conform indicațiilor clientului: a) să efectueze o plată către un terț; b) achita cambia; c) să-l accepte; d) să ia în considerare cambia la depunerea de către destinatar a documentelor determinate de termenii acreditivului.
Ordinul clientului către bancă de a emite un acreditiv se întocmește sub forma unei cereri de acreditiv, care conține următoarele informații: numărul contractului în baza căruia este deschisă acreditiv; de la valabilitatea acreditivului; Numele furnizorului; numele băncii care a executat acreditiv; locul de executare a acreditivului; denumirea completă și exactă a documentelor împotriva cărora se efectuează plățile în baza acreditivului; tipul acreditivului indicând, pentru expedierea unor astfel de mărfuri, se deschide, data expedierii, modalitatea de implementare a acreditivului. Condiția pentru executarea acreditivului poate fi acceptarea reprezentantului autorizat al plătitorului. Pot fi incluse condiții suplimentare legate de transportul mărfurilor.
Este sunata banca care a primit cererea clientului si este obligata sa emita acreditiv banca emitentă.În cazul în care destinatarul fondurilor este deservit de aceeași bancă cu plătitorul, banca execută în mod independent acreditiv emis de acesta.
Cu toate acestea, în cazul în care destinatarul fondurilor este deservit de o altă bancă, banca emitentă emite un acreditiv la banca destinatarului fondurilor, care efectuează executarea acesteia, i.e. este banca nominalizată.
Este posibil să deschideți următoarele tipuri de acreditive:
Acreditive acoperite sau neacoperite (garantate);
Acreditive revocabile sau irevocabile.
Acoperite (depuse) sunt acreditive, la deschiderea cărora banca emitentă virează fondurile proprii ale plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii executante. În cazul deschiderii unui acreditiv neacoperit (garantat), băncii executante i se acordă dreptul de a șterge întreaga sumă a acreditivului din contul băncii emitente deținut de aceasta.
Revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără notificarea prealabilă a destinatarului fondurilor. O scrisoare de credit este considerată revocabilă, cu excepția cazului în care se indică altfel.
O scrisoare de credit irevocabilă este una care nu poate fi modificată sau anulată fără acordul beneficiarului fondurilor. Un tip de acreditiv irevocabil este o scrisoare de credit confirmată. Banca nominalizată confirmă acreditivul irevocabil la solicitarea băncii emitente, i.e. își asumă, împreună cu emitentul, obligațiile din acreditiv.
După ce a primit o notificare despre deschiderea unei scrisori de credit, furnizorul trimite produsele la adresa cumpărătorului. Pentru a primi fonduri sub acreditiv, acesta depune la banca executanta documentele de expediere si registrul facturilor pentru produsele expediate, in baza carora banca verifica indeplinirea de catre furnizor a tuturor conditiilor acreditivului si numai după aceea plătește acreditiv. Retragerea de numerar din L/C nu este permisă.
Înștiințarea plății efectuate și documentele de marfă și de transport corespunzătoare se transmit băncii emitente pentru a fi livrate plătitorului. Fluxul de lucru pentru decontări în baza unei scrisori de credit este prezentat în Fig. 3.
Închiderea unei scrisori de credit la banca nominalizată se efectuează:
a) la expirarea acreditivului;
b) la cererea beneficiarului de fonduri de a refuza utilizarea acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă o astfel de posibilitate este prevăzută de termenii acreditivului;
c) la cererea plătitorului, dacă acreditiv este revocabilă.
Orez. 3. Diagrama fluxului documentului la decontări în baza unei scrisori de credit:
1 - depunerea cererii la banca emitente a acreditivului; 2 - transfer de către bancă din contul curent al plătitorului într-un cont separat de acreditiv la banca nominalizată; 3 - notificarea de către banca furnizorului a deschiderii acreditivului; 4 - expedierea de către furnizor a mărfurilor către cumpărător (efectuarea lucrărilor); 5 - livrarea de către furnizor a documentelor care confirmă expedierea mărfurilor; 6 - verificarea de catre banca a documentelor (registru de conturi etc.) si transferul de fonduri din acreditiv in contul curent al furnizorului
Avantajul formei de plată a scrisorii de credit este garanția plății și capacitatea de a o primi cât mai curând posibil după expedierea mărfii. Această formă de plată este preferată de furnizor dacă nu este sigur de solvabilitatea cumpărătorului. Lipsa decontărilor prin acreditive este deturnarea de fonduri din cifra de afaceri a cumpărătorului, acesta rezervându-i să plătească facturile furnizorului înainte ca mărfurile să fie expediate. Forma de acreditiv a decontărilor are o pondere nesemnificativă în cifra de afaceri de plată.
Calcule prin cecuri. Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătorului către bancă de a efectua o plată a sumei indicate în cec către deținătorul cecului sau unei anumite persoane.
Participanții la relația cu cec sunt trăgătorul, deținătorul cecului și plătitorul. Persoana care a scris cecul este considerată trăgătoare; titular de cec - orice persoană fizică sau juridică care este titularul legal al cecului tras; plătitorul este o bancă sau altă organizație de credit care a primit licență de a efectua operațiuni bancare, în care trăgatorul are fonduri de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri. Un flux schematic de documente pentru decontări prin cecuri este prezentat în Fig. 4.
Cecul trebuie să conțină următoarele detalii:
Denumirea „verifica” inclusă în textul documentului;
obligarea plătitorului la plata unei anumite sume de bani;
Numele plătitorului și o indicație a contului din care urmează să se efectueze plata;
Specificarea monedei de plată;
Indicarea datei și locului întocmirii cecului; dacă nu este indicat locul emiterii, atunci cecul se consideră semnat la locul trăgării;
Semnătura celui care a scris cecul este trăgătorul.
Absența oricăruia dintre detaliile specificate în document îl privează de valabilitatea unui control.
Orez. 4. Diagrama fluxului documentelor la decontari prin cecuri:
1 - cumpărătorul completează o cerere de carnet de cecuri, precum și o chitanță de plată pentru depunerea fondurilor și transferarea acestora la bancă; 2 - depunerea de fonduri în banca cumpărătorului din contul curent la depozit; 3 - eliberarea unui carnet de cecuri sau cecuri către plătitor; 4 -=- expedierea articolelor de inventar, efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii; 5 - emiterea de cecuri de către plătitor și transferul acestora către furnizor la momentul primirii mărfii, efectuării lucrărilor etc.; 6 - transferul cecurilor primite de furnizor la banca acestuia pentru a încasa banii de la plătitor; 7 - transferul documentelor către banca plătitorului pentru plată; 8 - transferul de fonduri de către banca plătitoare către banca furnizorului
Forma cecului și procedura de completare a acestuia sunt determinate de lege și de regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta.
Există cecuri înregistrate, la purtător și la comandă.
Verificare personala eliberat unei anumite persoane și nu este transferabil. Cec la purtător(cecul la purtător) se transferă de la o persoană la alta prin simpla livrare. Verificarea comenzii poate fi transmisă prin intermediul unei semnături de transfer (aviz). Un aviz poate fi înregistrat dacă indică persoana căreia i se transferă cecul și alb, dacă o astfel de persoană nu este indicată. Transferul unui cec prin aviz se poate face către orice persoană. Numărul de avize nu este limitat.
Din punct de vedere al încasării (primirii banilor), cecurile se împart în:
1) cecuri de bani, care sunt folosite pentru a plăti titularului cecului numerar în bancă, de exemplu, pentru salarii, nevoi gospodărești, cheltuieli de călătorie, achiziționarea de produse agricole etc.;
2) controale de decontare- acestea sunt cecuri folosite pentru plăți fără numerar. În prezent, plățile pentru bunuri și servicii prestate utilizează cecuri care sunt plătite din fonduri care sunt pre-depuse de clientul emitent într-un cont bancar separat. Pentru a primi un carnet de cecuri, o întreprindere trebuie să depună o cerere la banca care o deservește în forma prescrisă, precum și un ordin de plată pentru transferul de fonduri din contul său curent într-un cont separat „Cecuri de decontare”.
Carnetul de cecuri este o formă de cecuri „Cecul de casierie”, cusute în carnete din eșantionul stabilit de 10, 20, 25 și 50 de file. Carnetele de cecuri libere sunt documente strict responsabile. Clientul primește de la bancă un carnet de cecuri în care se indică suma depusă de bancă, în cadrul căreia poate întocmi cecuri.
Banca plătitoare emite titularului cecului suma specificată în cec pe cheltuiala fondurilor aflate în contul trăgătorului sau pe cheltuiala fondurilor depuse de acesta într-un cont separat. Daca exista o lipsa temporara de fonduri in contul tragatorului, banca, de comun acord cu tragatorul, poate plati cecul pe cheltuiala proprie.
Cecul se prezintă spre plată în termen de 10 zile de la data emiterii.
Refuzul de a plăti un cec trebuie să fie certificat în unul dintre următoarele moduri:
marca plătitorului de pe cec care confirmă refuzul de plată;
O notă a băncii colectoare care indică data la care cecul a fost emis la timp și nu a fost plătit;
Întocmirea unui cec de protest de către un notar.
În cazul în care plătitorul refuză să plătească cecul, deținătorul cecului are dreptul, la alegerea sa, să introducă o cerere de acțiune împotriva uneia sau tuturor persoanelor obligate de cec (trăgător, avaliști, avizuri) care răspund solidar față de acesta. . Termenul de cerere este de șase luni de la data expirării termenului de prezentare a cecului la plată.
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
postat pe http://www.allbest.ru/
Introducere
1. Forme de plată fără numerar
2. Servicii de decontare și numerar
3. Serviciul de decontare a conturilor bugetelor de diferite niveluri
4. Decontări interbancare „OJSC SKB-Bank”
5. Decontari internationale pentru operatiuni de export-import
6. Decontare tranzacții folosind diverse tipuri de carduri de plată
Concluzie
Lista surselor utilizate
Aplicație
În stadiul actual de dezvoltare a economiei ruse, în contextul transformării sale continue și a apariției pieței monetare, sistemul bancar joacă un rol cheie, care oferă resurse financiare pentru întreprinderi, organizații și întreprinderi mici, care stă la baza a oricărei economii de piaţă dezvoltate.
În acest sens, analiza situației financiare a băncilor și analiza lor comparativă este o sarcină foarte urgentă, a cărei soluție va dezvălui principalele direcții de dezvoltare a sistemului bancar și va oferi o oportunitate de a reduce decalajul dintre băncile naționale și bănci. a tarilor dezvoltate.
Scopul acestei lucrări este de a studia operațiunile de decontare și numerar ale băncii. Pentru a atinge acest obiectiv, în lucrare au fost stabilite și rezolvate următoarele sarcini:
Servicii de decontare și numerar către clienți;
Plăți fără numerar folosind diverse forme de plată în valută națională și străină;
Servicii de decontare a conturilor bugetelor de diferite niveluri;
Decontari interbancare;
Decontari internationale pentru tranzactii de export-import;
Serviciu de decontare a tranzacțiilor folosind diverse tipuri de carduri de plată.
Obiectul cercetării în această lucrare este OJSC „SKB-Bank”.
1. Forme de plată fără numerar
Decontările fără numerar se efectuează sub anumite forme, care se înțeleg ca fiind condițiile pentru îndeplinirea obligațiilor bănești printr-o organizație de credit reglementată de legiuitori, care diferă prin procedura de creditare a fondurilor în contul creditorului, tipul documentului de decontare și procedura pentru fluxul documentelor .
Banca se angajează să ofere o gamă largă de servicii și produse bancare standardizate și de înaltă tehnologie clienților din întreaga Federație Rusă.
SKB-Bank are premise istorice și economice pentru a deveni o instituție de credit care formează un sistem pe piața serviciilor bancare din Rusia.
SKB-Bank implementează în mod constant cele mai noi produse bancare avansate și tehnologii de servicii care răspund nevoilor Clienților și Acționarilor.
SKB-Bank contribuie la dezvoltarea infrastructurii economice și sociale pe teritoriul prezenței sale. Prin crearea și optimizarea unei rețele extinse de divizii, Banca își extinde sistematic geografia afacerilor în conformitate cu interesele Clienților și Acționarilor săi.
SKB-Bank oferă Clienților săi șanse egale pentru gestionarea eficientă a fondurilor lor și condiții de servicii la fel de confortabile, examinează cu atenție nevoile și capacitățile fiecărui Client, indiferent de statutul și locația acestuia.
SKB-Bank gestionează cu competență riscurile astfel încât să asigure un nivel acceptabil de profitabilitate pentru Clienții și Partenerii săi, menținând în același timp statutul de bancă de încredere, stabilă.
SKB-Bank funcționează conform regulilor unei piețe civilizate, care își construiește relațiile cu Clienții și Partenerii pe baza normelor legale și etice de desfășurare a afacerilor, în conformitate cu standardele profesionale de activitate. Unul dintre cele mai valoroase atuuri ale sale este o reputație de afaceri impecabilă. SKB-Bank lucrează într-un mod de dialog cu angajații săi și asigură un nivel înalt al profesionalismului acestora. Relația dintre Bancă și angajații săi este caracterizată de respect, încredere și concentrare pe valorile corporative comune.
Banca are dreptul de a efectua următoarele operațiuni bancare:
Atragerea de depozite și plasarea de metale prețioase (sub rezerva unei licențe corespunzătoare de la Banca Rusiei);
Emiterea de garantii bancare;
Pe lângă operațiunile bancare enumerate în clauza 5.1 din prezentul Statut, Banca este îndreptățită să efectueze următoarele tranzacții:
Emiterea de garanții pentru terți care prevăd îndeplinirea obligațiilor în numerar;
Dobândirea dreptului de a cere de la terți să îndeplinească obligații în numerar;
Gestionarea încrederii de fonduri și alte proprietăți în baza unui acord cu persoane fizice și juridice;
Efectuarea de operațiuni cu metale prețioase și pietre prețioase în conformitate cu legislația Federației Ruse;
Furnizarea spre inchiriere persoanelor fizice si juridice de spatii speciale sau seifuri amplasate in acestea pentru depozitarea documentelor si valorilor;
Operațiuni de leasing;
Furnizare de servicii de consultanta si informare.
Banca are dreptul de a efectua alte tranzacții în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Toate operațiunile bancare și alte tranzacții sunt efectuate în ruble, iar dacă există o licență adecvată de la Banca Rusiei, în valută străină.
În conformitate cu licența Băncii Rusiei pentru operațiuni bancare, Banca are dreptul să emită, să cumpere, să vândă, să contabilizeze, să depoziteze și alte operațiuni cu valori mobiliare care servesc drept document de plată, cu titluri care confirmă atragerea de fonduri către depozite și bancă. conturi, cu alte valori mobiliare, efectuarea de tranzacții cu care nu necesită obținerea unei licențe speciale în conformitate cu legile federale și, de asemenea, are dreptul de a exercita managementul încrederii acestor valori mobiliare în baza unui acord cu persoane fizice și juridice.
Banca este, de asemenea, îndreptățită să desfășoare activități profesionale pe piața valorilor mobiliare în conformitate cu legile federale.
Banca are dreptul de a desfășura alte tipuri de activități care nu sunt interzise de legislația Federației Ruse și nu contravin scopurilor și obiectului activităților Băncii.
Formele de plată fără numerar sunt următoarele:
1) decontari prin ordine de plata;
2) decontari prin ordine de incasare;
3) decontări în baza acreditivului;
4) decontari prin cecuri:
5) decontări sub formă de transfer de fonduri la cererea garantului de fonduri;
6) decontări sub formă de transfer electronic de bani.
Plățile fără numerar includ 4 participanți:
1) plătitorul de fonduri;
2) banca plătitorului;
3) destinatarul fondurilor;
4) banca beneficiarului.
Un ordin de plată este un ordin al unui client care își servește banca pentru a transfera o anumită sumă din contul său într-un alt cont.
Ordinele de plată pot fi folosite pentru a transfera fonduri:
a) pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;
b) bugete de toate nivelurile și fonduri extrabugetare;
c) în scopul restituirii sau plasării de credite (împrumuturi), depozite și plata dobânzilor asupra acestora;
d) prin ordine ale persoanelor fizice sau în favoarea persoanelor fizice (inclusiv fără deschiderea unui cont);
e) în alte scopuri prevăzute de lege sau de contract.
În conformitate cu termenii acordului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata anticipată a bunurilor (lucrări, servicii) sau pentru efectuarea plăților periodice.
Ordinele de plată sunt acceptate de bancă indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului. În absența sau insuficiența fondurilor în contul plătitorului, în cazul în care contractul de cont bancar nu specifică condițiile de plată a documentelor de decontare în depășire față de fondurile disponibile în cont, ordinele de plată sunt plasate în indexul cardului din extrabilanț. fila cont 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” si se platesc ca primire de fonduri in ordinea stabilita de lege. Plata parțială a ordinelor de plată este permisă din acest index de card. Pentru aceasta, banca folosește un ordin de plată. În acest caz, pe fața ordinului de plată parțial plătit, în colțul din dreapta sus, este pusă marca „plată parțială”, iar pe verso, angajatul operațional înregistrează plata parțială (număr de serie al plata parțială, numărul și data ordinului de plată, suma plății parțiale, suma rămasă neachitată, semnătura).
Banca este obligată să informeze plătitorul, la cererea acestuia, despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la contactul plătitorului cu banca, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede o altă perioadă. Procedura de informare a plătitorului este determinată de acordul specificat.
Un ordin de plată este emis de către plătitor pe un formular în forma stabilită, care conține toate detaliile necesare pentru efectuarea unei plăți, și se depune la bancă, de regulă, în 4 exemplare, fiecare având propriul său scop specific:
Primul exemplar se folosește în banca plătitorului pentru a șterge fonduri din contul plătitorului și rămâne în documente pentru bancă; al 4-lea exemplar este returnat plătitorului cu ștampila bancară ca chitanță pentru acceptarea ordinului de plată pentru executare; al 2-lea exemplar și al treilea exemplar al ordinului de plată trimis la banca beneficiarului plății; în acest caz, al 2-lea exemplar servește drept bază pentru creditarea fondurilor în contul beneficiarului și rămâne în documentele acestei bănci, iar al 3-lea exemplar este atașat extrasului de cont al beneficiarului ca bază pentru confirmarea tranzacției bancare.
Un ordin de încasare este un document pe baza căruia fondurile clientului sunt debitate fără comanda acestuia.
Ordinele de colectare sunt utilizate în următoarele cazuri:
1) când procedura incontestabilă de încasare a fondurilor este stabilită prin lege, inclusiv pentru încasarea fondurilor de către organele care îndeplinesc funcții de control;
2) pentru colectare conform actelor executive;
3) în cazurile prevăzute de părți în contractul principal, sub rezerva punerii la dispoziție a băncii care deservește plătitorul dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.
Procedura incontestabilă de anulare a fondurilor se aplică pentru obligații în conformitate cu termenii acordului principal, cu excepția cazurilor stabilite de Banca Rusiei.
Fondurile pot fi anulate în mod incontestabil în cazurile stipulate de acordul principal de către bancă dacă există o condiție în contractul de cont bancar de a anula fondurile în mod incontestabil sau pe baza unui acord suplimentar la contul bancar. acord care conţine condiţia corespunzătoare. Plătitorul este obligat să furnizeze băncii deservitoare informații despre creditorul (destinatarul fondurilor) care are dreptul de a emite ordine de încasare pentru debitarea fondurilor în mod incontestabil, obligația în temeiul căreia se vor efectua plățile, precum și despre principalele acord (data, numărul și clauza corespunzătoare care oferă dreptul de anulare necontestat).
Băncile nu iau în considerare temeinicia obiecțiilor plătitorilor la anularea fondurilor din conturile lor într-o manieră incontestabilă. Băncile suspendă anularea fondurilor în mod incontestabil în următoarele cazuri:
1) prin decizie a organului care exercită funcții de control în condițiile legislației, suspendarea colectării;
2) în prezența unui act judiciar privind suspendarea colectării;
3) pentru alte motive prevăzute de lege.
În documentul depus la bancă se precizează datele ordinului de încasare, a cărui încasare trebuie suspendată.
La returnarea documentului executiv, se face o notă în jurnalul de înregistrare al băncii care indică data returnării, suma (sau restul sumei) și motivul returnării.
O cerere de plată este o cerință a unui furnizor către un cumpărător de a plăti, în baza unui acord, o anumită sumă pentru vânzarea de bunuri, lucrări, servicii.
O cerere de plată este un document de decontare care conține o creanță a unui creditor (destinatarul de fonduri) în baza contractului principal către un debitor (plătitor) pentru plata unei anumite sume de bani printr-o bancă.
Cererile de plată se aplică în decontări pentru bunurile livrate, lucrările efectuate, serviciile prestate, precum și în alte cazuri prevăzute de contractul principal.
Pe lângă detalii, cererea de plată conține:
1) termenul de plată;
2) termenul de acceptare;
3) data expedierii (livrării) către plătitor a documentelor prevăzute de contract în cazul în care aceste documente au fost transmise (predate) plătitorului de către aceștia;
4) denumirea bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), data livrării bunurile (execuția muncii, prestarea serviciilor), modalitatea de livrare a mărfurilor și alte detalii - în câmpul „Detalii de plată”.
Fără acceptarea plătitorului, decontările cu cereri de plată se efectuează în următoarele cazuri:
1) stabilite de lege;
2) prevăzute de părți în temeiul contractului principal, cu condiția ca banca care deservește plătitorul are dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.
Decontări prin creanțe de plată plătibile cu acceptarea plătitorilor
Termenul de acceptare a cererilor de plată este determinat de părți în baza contractului principal. În acest caz, perioada de acceptare trebuie să fie de cel puțin trei zile lucrătoare.
La înregistrarea unei cereri de plată, creditorul (destinatarul fondurilor) conform acordului principal în câmpul „Timp pentru acceptare” indică numărul de zile stabilit prin acord pentru acceptarea cererii de plată. În lipsa unei astfel de indicații, termenul de acceptare se consideră a fi de trei zile lucrătoare.
Plătitorul este răspunzător pentru refuzul nejustificat de a plăti cererile de plată. Banca nu are în vedere nicio dispută între furnizor și plătitor cu privire la fondul refuzurilor de acceptare. În același timp, atât consimțământul la plată, cât și refuzul acestuia nu privează întreprinderile de dreptul de a depune cereri între ele, care sunt luate în considerare de instanță sau de arbitraj la cererea uneia dintre părți.
Un cec este o garanție care conține ordinul trăgării către banca care îl servește, pentru a emite posesorului cecului suma indicată în cec.
Pentru a primi cecuri de decontare, clientul se adresează băncii comerciale care îl deservește cu o cerere în formularul prescris, care indică numărul de cecuri și suma necesarului total de decontări prin cecuri. Pe baza acestor date se determină limita unui cec, care trebuie aplicat pe spatele fiecărui cec. Cererea de eliberare a cecurilor este semnată de conducătorul întreprinderii, contabilul-șef și certificată prin sigiliu.
O bancă comercială pregătește cecuri înainte de a emite cecuri unui client:
1) denumirea băncii plătitoare, numărul și locația acesteia;
2) numele trăgatorului și numărul contului său bancar personal;
3) mărimea maximă a sumei pentru care se poate trage un cec (ștampilat pe spatele cecului);
4) semnătura funcționarului băncii și sigiliul.
Odată cu cecurile, banca este obligată să elibereze clientului o carte de identitate (card de cec). Se eliberează într-un singur exemplar indiferent de numărul de cecuri și identifică trăgătorul pentru fiecare cec emis de acesta.
Dacă clientul a folosit toate cecurile de verificare, cardul de cec trebuie returnat băncii și distrus. Cardul poate fi lăsat companiei în cazul în care compania a declarat o nouă nevoie de cecuri și limita de un singur cec nu s-a schimbat.
În plus, furnizorul, în calitate de deținător al cecului, poate prezenta acest cec băncii sale pentru a primi plata. Termenul de prezentare a cecului la banca este de 10 zile calendaristice (fara extrasul de cont). Deținătorul cecului depune cecuri la bancă la registru în 4 exemplare, care trebuie să conțină informații complete despre cecuri: numărul de cecuri, conturile trăgătoarei și ale titularului cecului, precum și băncile care le deservesc, suma cecurilor. Registrul este certificat prin semnăturile primelor două persoane ale titularului cecului și sigiliul
Scrisoarea de credit este ordinul unui client către bancă de a plăti o anumită sumă unei anumite persoane fizice și juridice, sub rezerva respectării
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
1) acoperit (depus) și neacoperit (garantat);
2) revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).
Acoperită (depusă) este o scrisoare de credit, la deschiderea căreia banca plătitorului transferă fondurile proprii ale plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii furnizorului (băncii nominalizate) într-un cont separat de bilanț „Acreditive pentru plată”. ” pe toată perioada de valabilitate a obligațiilor băncii emitente.
Un acreditiv neacoperit (garantat) este o acreditiv care poate fi deschisă la banca unui furnizor, acordându-i acestuia dreptul de a șterge întreaga sumă a acreditivului din contul băncii corespondente (băncii plătitoare).
Acreditiv revocabil - o scrisoare de credit care poate fi schimbată sau anulată de către banca plătitoare fără acordul prealabil cu furnizorul (de exemplu, în cazul nerespectării condițiilor stipulate în contract). Prin urmare, o scrisoare de credit revocabilă este utilizată în prezent destul de rar în decontări.
Acreditiv irevocabil este o scrisoare de credit care nu poate fi schimbată sau anulată fără acordul furnizorului în favoarea căruia a fost deschisă. Sunt folosite destul de des.
Avantajul unei scrisori de credit este că nu există nicio întârziere în plata produselor sau serviciilor, deoarece banii pentru plată sunt pregătiți în avans.
Utilizarea formei de acreditiv a decontărilor este prevăzută în contractul principal dintre plătitor și furnizor, care, în special, precizează condițiile specifice de decontare în baza acreditivului, perioada de valabilitate, tipul și modalitatea de decontare. execuția, denumirea băncilor plătitorului și furnizorului, o listă a documentelor împotriva cărora se face plata etc.
Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, furnizorul, după expedierea mărfurilor, depune la banca executivă registre de conturi, expediere și alte documente prevăzute de termenii acreditivului. Banca executantă este obligată să verifice conformitatea documentelor depuse cu termenii acreditivului, corectitudinea completării registrului de conturi, conformitatea semnăturilor și sigiliilor destinatarului fondurilor cu cele menționate în cardul cu mostre de semnături și sigilii. Dacă cel puțin una dintre condițiile acreditivului este încălcată, nu se efectuează plăți pe aceasta. La plata prin acreditiv, suma indicata in registrul conturilor furnizorului este creditata in contul acestuia. Plățile în numerar sub L/C nu sunt permise.
Particularitatea acreditivului este că poate fi destinată decontărilor cu un singur furnizor. Perioada de valabilitate a acestuia nu este reglementată de regulile bancare, ci este stabilită printr-un acord. Cu aceasta forma de decontare plata se face la locatia furnizorului. Spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, o scrisoare de credit garantează plata către furnizor fie pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie pe cheltuiala băncii acestuia.
2 . Servicii de decontare și numerar
Serviciile de decontare și numerar de către o bancă comercială către clienți, inclusiv deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor juridice și fizice, reprezintă un tip de activitate foarte important și profitabil pentru bănci. În primul rând, acest lucru se datorează faptului că implementarea sa, împreună cu operațiunile de atragere de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite și plasarea acestor fonduri în numele și pe cheltuiala băncii, este criteriul conform căruia , conform Legii Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare”, o bancă diferă de o instituție de credit nebancară. Atragerea persoanelor juridice și a persoanelor fizice pentru servicii de decontare și numerar permite băncilor să stabilească relații de afaceri cu acestea, astfel încât relațiile privind decontarea și serviciile de numerar în viitor să se poată dezvolta în alte forme de cooperare mai strânsă: creditare, acordare de garanții bancare, leasing, factoring, încredere etc. Relația astfel construită este foarte puternică, deoarece banca și clientul se cunosc bine și au încredere unul în celălalt, devenind astfel parteneri reciproc interesați și reciproc avantajosi.
În plus, serviciile de decontare și numerar către clienți sunt benefice pentru bănci și prin faptul că contribuie la creșterea resurselor bancare. De fapt, soldurile de pe conturile bancare ale clienților, formate în timpul decontărilor și serviciilor de numerar ale acestora, nu sunt altceva decât fondurile împrumutate ale băncii sub formă de depozite la vedere. Mai mult, banca primește aceste fonduri împrumutate într-un mod mai ușor și, de regulă, mai ieftin, în comparație cu primirea de fonduri împrumutate din alte surse: depozite, depozite, titluri de creanță, împrumuturi interbancare. Și în sfârșit, fondurile primite de bancă în timpul decontării și serviciilor de numerar ale clienților o ajută să-și mențină lichiditatea, adică. să asigure îndeplinirea la timp a obligaţiilor ce le revin.
Contul curent este destinat stocării fondurilor și efectuării plăților fără numerar. Utilizarea unui cont curent vă permite să obțineți acces rapid și convenabil la fonduri printr-o varietate de canale de transmitere a comenzilor.
În OJSC „SKB-Bank” puteți deschide:
Cont în ruble și în valută;
Efectuarea de plăți fără numerar prin sisteme de acces la distanță;
Efectuarea platilor clientilor prin sistemul de decontari electronice intraregionale si interregionale;
Serviciu numerar;
Calcule prin acreditive;
Controlul valutar;
Acordarea de garanții;
Emiterea extraselor de cont, precum și furnizarea de documente duplicate;
Furnizarea de informații despre tranzacțiile clienților și alte tranzacții.
Fiecare cont curent are propria listă de documente pentru deschiderea acestuia. O astfel de listă poate fi obținută de la operator sau găsită pe site-ul oficial al băncii. Și, de asemenea, pentru întreprinderile cu structură organizatorică și juridică diferită, pachetul de acte pentru deschiderea aceluiași cont prezintă diferențe semnificative în setul de documente.
Copiile certificate trebuie să conțină semnătura persoanei care a certificat copia documentului, numele, prenumele, patronimul, funcția și data certificării acestuia, precum și o amprentă a sigiliului (ștampilei) Clientului. După verificarea documentelor, dacă rezultatul este „aprobat”, specialistul copiază o copie a acordului și o copie a ordinului de deschidere a unui cont și transmite aceste documente spre semnare șefului Băncii.
Banca are dreptul de a trimite documente pentru revizuire dacă acestea conțin informații inexacte, denaturate sau lista de documente nu este furnizată în întregime, precum și să refuze complet încheierea unui acord în conformitate cu Legea federală nr. 115.
Documentele depuse pentru deschiderea unui cont curent se formează într-un dosar separat pentru fiecare client, ținând cont de cerințele Instrucțiunii privind respectarea secretelor comerciale a OJSC SKB-Bank.Răspunderea pentru formarea și păstrarea cauzelor în justiție revine unui funcționar. . În cazul în care clientul dorește să deschidă un cont nou în altă subdiviziune a Sucursalei, se poate forma un nou pachet de documente din copiile documentelor aflate în dosarul juridic al clientului în baza unui acord încheiat anterior cu Banca.
Baza închiderii contului clientului este rezilierea contractului. plată bancară fără numerar
Contractul poate fi reziliat în următoarele cazuri:
La inițiativa clientului - titularul de cont în orice moment;
La inițiativa Băncii în cazurile și în modul prevăzute de legislația Federației Ruse și de acord.
Închiderea unui cont se face pe baza unei cereri scrise de reziliere a contractului. Acest extras trebuie să conțină confirmarea soldului contului la data închiderii și detaliile clientului pentru transferul soldului contului, precum și o indicație a rezilierii contractului de servicii în numerar, dacă acesta a fost încheiat. Pe baza acestei cereri, șeful Băncii ia decizia de a închide contul. O astfel de decizie se formalizează printr-o rezoluție corespunzătoare asupra cererii clientului de reziliere a contractului și de închidere a contului.
După încetarea contractului, tranzacțiile de intrare și de ieșire nu se efectuează, cu excepția fondurilor primite după încetarea contractului, acestea sunt returnate expeditorului.
Serviciile de deschidere (închidere), conturi de decontare se efectuează contra unui comision, stabilit prin tarifele OJSC „SKB-Bank”.
Fondurile sunt anulate în conformitate cu articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse.
La 14 decembrie 2013, au intrat în vigoare modificările aduse articolului 855 din partea a doua a Codului civil al Federației Ruse, care determină procedura de radiere a fondurilor din contul bancar al plătitorului dacă nu există fonduri suficiente pentru a îndeplini toate pretențiile împotriva sa.
Dacă în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a îndeplini toate cerințele pentru cont, aceste fonduri sunt debitate din cont în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru debitare (ordine calendaristică), dacă legea nu prevede altfel.
În cazul în care fondurile din cont sunt insuficiente pentru a satisface toate cerințele prezentate acestuia, fondurile sunt debitate în următoarea ordine:
în principal pe documentele executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri dintr-un cont pentru a face față cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de recuperare a pensiei alimentare;
în al doilea rând, conform actelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează sau au lucrat în temeiul unui contract de muncă (contract), pentru plata remunerației către autorilor de rezultatele activității intelectuale;
pe al treilea loc, pe documentele de plată care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontările salariale cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), ordinele autorităților fiscale de a anula și transfera restanțe la plata impozitelor și taxelor către bugetele de sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și instrucțiunile organismelor care controlează plata primelor de asigurare pentru anularea și transferarea sumelor primelor de asigurare către bugetele fondurilor extrabugetare de stat;
în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;
pe locul cinci pentru alte documente de plată în ordinea priorității calendaristice. Fondurile se debitează din cont pentru daunele aferente unei singure coadă, în ordinea ordinii calendaristice de primire a documentelor.
Persoanele juridice și întreprinzătorii privați care au conturi curente în bănci, conform legislației în vigoare, trebuie să doneze numerarul primit, necheltuit în aceeași zi pentru nevoi curente, instituțiilor bancare pentru creditare în conturile lor. Acasă, au dreptul să păstreze numerar doar în limita casieriei.
Limita de numerar este stabilită individual pentru fiecare companie de către instituția băncii care își menține contul curent. Mărimea limitei este determinată de bancă pe baza cererii-calcul depuse de client, ținând cont de modul de funcționare al întreprinderii, îndepărtarea acesteia de bancă, mărimea cifrei de afaceri, procedura de depunere. tu negociezi cu băncile etc. Pentru întreprinderile care au numerar permanent la îndemână cu livrare zilnică la bancă, limita de numerar este stabilită la un nivel care să asigure funcționarea normală la începutul următoarei zile lucrătoare. Pentru toate celelalte întreprinderi, limita de numerar poate fi stabilită la nivelul venitului mediu zilnic de tranzacționare sau al cheltuielilor medii zilnice de tranzacționare pentru cele trei luni precedente. Întreprinderile agricole colective determină în mod independent limita de numerar, o raportează instituțiilor de servicii ale băncilor. Dacă compania are mai multe conturi în bănci diferite, atunci limita de numerar este stabilită pentru locația contului principal.
Limitele de numerar nu sunt stabilite pentru fermele care sunt angajate exclusiv în producția de produse agricole și pentru întreprinzătorii individuali, precum și pentru misiunile oficiale străine (ambasade, consulate etc.), reprezentanțe ale organizațiilor internaționale, precum și reprezentanțe ale alte organizații străine, dacă nu sunt angajate în activitate antreprenorială.
Autoritățile bancare și fiscale exercită control asupra respectării de către întreprinderi a limitelor privind soldul de bani în casele de casă și pentru valorificarea la timp și integral a numerarului în casele de casă cu încasarea amenzilor pentru încălcările constatate.
Numerarul disponibil în întreprindere care depășește limita de numerar poate fi depus la instituția băncii în care este deschis contul curent principal sau suplimentar:
printr-o casă profitabilă de zi sau de seară;
Prin colectorii BNU sau o bancă comercială;
Printr-o firma de comunicatii, daca institutia bancii este situata in alta localitate.
Societatea convine asupra procedurii și frecvenței depunerii numerarului la bancă la instituția băncii, care își menține contul curent principal.
Banca acceptă numerar printr-o casă profitabilă în timpul zilei de funcționare pe baza documentului standard „Anunț pentru depunerea numerarului”. Indică valoarea și natura contribuției (tranzacționare pe care o negociezi, plata serviciilor de transport etc.), în ce cont se depune numerarul etc., anunțul de depunere în numerar este verificat mai întâi de angajatul operațional al casieriei, care înregistrează acesta într-un jurnal special, completează o comandă pentru Anunț, scrie o chitanță pentru acceptarea de numerar de la client. Angajatul operator predă toate aceste documente profitabile casierului, care acceptă suma anunțată de la client cu un număr de foi și îi emite chitanță.
Banca acceptă numerar de la persoane fizice pentru:
Credite în conturile lor (curente, de economii) pe baza unui document standard „Anunț de depunere numerar” sau „Ordin de numerar profitabil”, cu evidența sumei contribuției în registrul de economii;
Efectuarea plăților pentru obligațiile clientului pe baza „Mesajului” și cu eliberarea unei „Chitanțe” despre plata efectuată.
Atunci când acceptă numerar, casierii băncilor verifică autenticitatea bancnotelor și monedelor, le detectează pe cele contrafăcute și pe cele care și-au pierdut semnele de plată și le retrag din circulație. Restul numerarului se ambalează conform procedurii stabilite, se creditează la casieria operațională a băncii, se transferă în seif sau contul de cheltuieli și se creditează în conturile clienților corespunzătoare. Dacă banii au fost acceptați de casieria de seară, atunci vor fi creditați în conturile clienților în următoarea zi lucrătoare. Pentru suma de bani primită efectiv de la reprezentantul clientului, cu excepția celor contrafăcute, i se eliberează chitanță de depunere numerar. Bancnotele și monedele falsificate detectate nu sunt returnate clientului, ci transferate organelor de drept. Pentru suma acestora, reprezentantului clientului i se va elibera o adeverință care să ateste excluderea banilor falși.
Dacă organizațiile comerciale și alte organizații primesc plăți în numerar în mod regulat și pentru sume importante, atunci este indicat să le predați instituțiilor bancare printr-un serviciu specializat de colectare și transport. Acest serviciu pune la dispoziție fiecărui client un număr suficient de genți speciale, în care casierii lor pun numerar și o adeverință a sumei de bani investite. Conform orarului stabilit, colecționarii ridică pungile pregătite cu bani de la organizațiile comerciale și le livrează instituțiilor bancare. Transferul de bani către colecționari de către angajații organizațiilor comerciale și acceptarea acestora de la colecționari de către angajații băncii se efectuează pentru numărul de saci fără un transfer pe hârtie al conținutului acestora. Prin urmare, în colectarea numerarului, este important să se respecte cu strictețe regulile și procedurile stabilite pentru transferul și acceptarea bagajelor.
Sacii cu numerar livrați de către colectori se transferă mai întâi la casele profitabile ale băncilor, unde se verifică integritatea acestora, sigilarea corectă, completarea corectă a documentelor însoțitoare și respectarea numărului efectiv de saci indicat în aceste documente. În cazul în care nu există comentarii cu privire la aceste aspecte, pungile cu numerar sunt transferate la birourile de numărare, unde sunt deschise și numărate în funcție de conținutul de hârtie al fiecărei pungi. Toți banii încasați sunt creditați la casieria revolving, creditați în contul clientului și transferați la depozit sau la biroul de cheltuieli.
Un punct important în acceptarea numerarului de către casele bancare este examinarea bancnotelor și monedelor și procesarea acestora.
Scopul examinării este de a determina autenticitatea bancnotelor, raportul lor calitate-preț și gradul de uzură. Examinarea autenticității bancnotelor se realizează cu ajutorul unor dispozitive speciale, care permit identificarea caracteristicilor speciale ale banilor reali și falși. Casierii studiază periodic capacitatea de a efectua un astfel de examen conform unor programe speciale.
Dacă o bancnotă este recunoscută ca fiind autentică și are o anumită uzură și deteriorare minoră, dar a rămas cel puțin ѕ din dimensiunea originală și sunt vizibile filigranul, denumirea, literele seriei și numărului, este considerată una de plată. și rămâne în circulație. O bancnotă cu daune semnificative este considerată neplată și trebuie retrasă din circulație. O întreprindere nu ar trebui să accepte bancnote de neplată în plată, dar băncile le acceptă pentru schimbul de bancnote de plată în următoarele condiții:
Dacă nu există nicio îndoială cu privire la autenticitatea lor;
Dacă denumirea vizibilă a bancnotelor;
Dacă partea lipsă a bancnotei nu poate fi acceptată la schimb, adică nu este jumătate sau mai mare decât dimensiunea totală a bancnotelor.
Scopul procesării numerarului este formarea bancnotelor în ambalaj standard cu un design unic tuturor băncilor, care indică numele băncii care a format personal ambalajul, denumirea și numărul de bancnote, sume, date. Bancnotele de aceeași valoare sunt formate într-un pachet de 100 de bucăți, care se numește coloana vertebrală. 10 țepi de aceeași denumire sunt formați într-un pachet numit mănunchi. Legăturile formate sunt legate cu sfoară și sigilate. Procedura unică de procesare a bancnotelor creează o comoditate semnificativă pentru mișcarea, utilizarea, depozitarea ulterioară a acestora, crește responsabilitatea casieriei, deoarece face posibilă găsirea rapidă a celor responsabili pentru lipsa sau ratarea banilor falși în pachete.
Procedura de emitere a numerarului de către bănci.
Instituțiile bancare emit numerar prin casele lor de marcat în timpul zilei de funcționare în astfel de cazuri:
Întreprinderi, organizații, instituții din conturile lor curente pe baza verificărilor de numerar în forma stabilită cu determinarea scopului prevăzut al numerarului primit;
Persoane fizice din conturile lor curente sau de economii pe ordine de ieșire aleatorie de numerar în forma stabilită;
Debitorii individuali au primit împrumuturi pe ordine de cheltuieli în numerar;
Populația la plata pensiilor, asistenței, transferurilor de la alte bănci, salariilor către angajații acestei bănci pe baza, respectiv, de instrucțiuni de la autoritățile de pensii și alte organizații.
Plătitori sau ordine de ieșire de numerar.
Primirea documentelor de cheltuieli, casieria verifică din nou, în primul rând, autenticitatea semnăturii persoanei care a permis emiterea de bani, disponibilitatea datelor privind prezentarea pașaportului și semnătura la primirea banilor de către reprezentantul clientul – destinatarul numerarului. Daca aceste documente nu sunt puse la indoiala, casieria deduce suma marcata de numerar si o preda reprezentantului clientului. Banii se eliberează în pachete pline și taloane, dacă ambalajul lor nu este deteriorat. In cazul emiterii unor sume mari de numerar, acestea pot fi intocmite de banca in avans. Beneficiarul poate transfera pe hârtie suma de numerar emisă către el. Acest lucru se face într-o cameră separată sub supravegherea unui angajat al băncii. Suma de numerar emisă clienților este debitată din conturile acestora în aceeași zi.
Dacă la verificarea documentelor de cheltuieli de către un angajat operațional sau un casier se constată încălcări ale regulilor actuale de înregistrare a acestora, acestea se returnează fără executare. Dacă reprezentantul unui client, transferând numerarul primit la sediul băncii, descoperă un deficit, atunci acesta este acoperit de la casieria băncii și se face o cerere pentru această sumă către instituția bancară, a cărei casierie a format pachetul corespunzător și ciot. Excesul din suma emisă este returnat la casieria băncii.
Întreprinderile, atunci când primesc numerar, trebuie să indice pe cec scopul pentru care vor fi cheltuite și suma pentru fiecare scop. Autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare, băncile comerciale verifică periodic utilizarea fondurilor primite de întreprinderi în scopul propus.
3. Serviciul de decontare a conturilor bugetelor de diferite niveluri
Operațiunile de decontare în numerar sunt principalele operațiuni de bază pentru băncile comerciale moderne.
Această instrucțiune „privind procedura de păstrare a evidenței veniturilor bugetului federal și distribuția în modul de reglementare a veniturilor între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse”:
Stabilește o procedură unificată pentru păstrarea evidenței veniturilor bugetului federal și distribuția în modul de reglementare a veniturilor între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse, primite în conturile organelor de trezorerie federale ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse (denumite în continuare organe de trezorerie federale), deschise în instituții ale Băncii Rusiei și ale altor organizații de credit (denumite în continuare instituții de credit).
Contabilitatea veniturilor bugetelor de diferite niveluri se efectuează în conformitate cu Instrucțiunea privind contabilitatea pentru execuția bugetelor aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 februarie 1999 N15n (înregistrat la Ministerul Justiției din Federația Rusă la 22 aprilie 1999, numărul de înregistrare 1765) (în continuare - Instrucțiuni contabile).
Contabilitatea analitică a veniturilor bugetului federal este efectuată pe tipuri de impozite, taxe și alte plăți obligatorii (denumite în continuare venituri) în conformitate cu clasificarea veniturilor bugetare a Federației Ruse Clasificarea bugetară a Federației Ruse (denumită în continuare: ca clasificare bugetară).
Contabilitatea operațională și analitică, distribuția și reflectarea veniturilor în registrele contabile analitice se realizează zilnic folosind documente de plată atât pe hârtie, cât și electronice.
În cadrul serviciilor de decontare și numerar pentru diverse categorii de clienți, instituțiile de credit oferă o gamă largă de tranzacții în numerar, precum și transfer de fonduri în numele clientului folosind cele mai noi metode și mijloace tehnice și tehnologice.
Pentru a menține o poziție competitivă pe piețele monetare, băncile se străduiesc să ofere clienților cele mai favorabile condiții de preț pentru tranzacțiile de plată, conversia valutară și oportunități ample pentru sistemele de plată ale băncii în cadrul sistemului global de decontare și al propriilor centre de compensare și rețele corespondente.
O trăsătură distinctivă a diviziilor operaționale moderne ale băncilor este nu numai organizarea serviciilor și decontărilor de numerar, ci și sprijinul și consilierea profesională pentru clienți cu privire la orice probleme bancare legate de decontări și tranzacții de plată.
În practica bancară modernă, sunt utilizate diferite tipuri de tranzacții de decontare și plată. Oferta băncii pentru unul sau alt serviciu bancar este determinată de o serie de factori: nevoia clienților băncii pentru forma și tipul de plată dat, direcția plăților; urgenţă; durata obligațiilor contractuale în baza cărora se efectuează plățile; cerințele stabilite de client pentru a-și deservi activitățile.
Relevanța studierii caracteristicilor și problemelor serviciilor de decontare și numerar pentru clienții corporativi este determinată de următoarele prevederi.
În primul rând, specificul băncilor este rolul limitat al capitalului propriu (de obicei 10-20% în pasivele băncilor) în formarea resurselor bancare. Un segment semnificativ de resurse gratuite, adică acele resurse care pot fi plasate pentru a maximiza profitul, sunt fonduri împrumutate. La rândul lor, în formarea fondurilor atrase, pe lângă operațiunile de depozit, operațiunile pe conturile clienților deserviți în această bancă și, în special, clienților corporativi, ca având cea mai mare cifră de afaceri pe conturile lor și utilizând o gamă largă de decontare și plată. operațiuni, joacă un rol important.
În al doilea rând, pentru a consolida sistemul de plăți al țării noastre și standardele internaționale de deservire a clienților lor, băncile ruse trebuie, în cadrul cadrului legal, să implementeze astfel de scheme de decontare și să ofere astfel de servicii bancare de decontare și plată, astfel încât numărul maxim de plăţi şi decontări trece prin sistemul bancar. Acest lucru ar face posibilă nu numai transparența economiei ruse, ci și stabilizarea sistemului de plăți și creșterea nivelului de încredere în bănci.
Astfel, este evident că este necesar să se studieze cuprinzător și să se aplice în practică produsele și serviciile bancare moderne în domeniul serviciilor de decontare și numerar pentru clienții corporativi, ca contribuție la dezvoltarea și consolidarea sistemului de plăți rusesc, pe de o parte. , precum şi formarea resurselor bancare şi întărirea poziţiei competitive a băncii pe pieţele financiare.- cu alta.
Legea „Cu privire la bănci și activități bancare” definește lista operațiunilor bancare de bază. Acestea includ:
Atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite (la cerere și pentru o perioadă determinată);
Plasarea fondurilor atrase în nume propriu și pe cheltuiala proprie;
Deschiderea si mentinerea conturilor bancare ale persoanelor fizice si juridice;
Decontări în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;
Colectare numerar, facturi, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;
Achiziționarea și vânzarea de valută străină sub formă de numerar și fără numerar;
Atragerea de zăcăminte și plasarea metalelor prețioase;
Emiterea de garantii bancare;
Transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea de conturi bancare (cu excepția mandatelor poștale).
Decontarea este procesul de determinare a valorii obligației (datorii) a cumpărătorului față de vânzător sau a mărimii obligațiilor reciproce ale părților la tranzacție, inclusiv soluționarea creanțelor apărute în cursul unui astfel de proces.
Activitățile bancare în general, și tranzacțiile de decontare și numerar în special, sunt procese strict reglementate și controlate de stat, Banca Rusiei și alte organisme autorizate.
Respectarea normelor dreptului bancar nu este doar o condiție indispensabilă pentru funcționarea unei instituții de credit, ci și o garanție a activităților acesteia pe termen lung și a unei dezvoltări complete de succes.
Banca Centrală a Federației Ruse, care îndeplinește funcții de reglementare și supraveghere asupra activității băncilor comerciale, precum și a altor organisme de stat, elaborează și acceptă spre executare o varietate de documente de reglementare care reglementează procedura de decontare și menținerea conturilor bancare ale clienților. , privind atât conținutul extern cât și intern al operațiunilor de decontare și de numerar.
g. „Despre bancă x și bancar”.
În cadrul acestei teze, ne vom concentra asupra principalelor documente de reglementare care sunt obligatorii pentru fiecare instituție de credit și sunt necesare pentru cunoașterea, înțelegerea și analiza cuprinzătoare a tuturor angajaților băncii.
Codul civil al Federației Ruse. Partea a doua. Acest document, adoptat de Duma de Stat a Federației Ruse la 22 decembrie 2012 și adoptat prin Legea federală nr. 14-FZ din 26 ianuarie 2013, consacră legislativ conceptele cheie pentru activitățile bancare în ceea ce privește deschiderea conturilor bancare și realizarea aşezări.
Capitolul 44 din Codul civil al Federației Ruse introduce:
Conceptele de depozit bancar și contract de depozit bancar;
Rezervarea drepturilor de a strânge fonduri pentru depozite;
Formular contract de depozit bancar;
Tipuri de depozite;
Conditii si procedura de calcul si plata dobanzii la depozit;
Necesitatea de a asigura restituirea depozitelor;
Cedarea depozitelor de către terți;
Procedura de completare și eliberare a carnetelor de economii și a tranzacțiilor cu economii (certificate de depozit).
Capitolul 45 din Codul civil al Federației Ruse prevede:
Definirea unui cont bancar și a unui acord de cont bancar;
Posibila lista de tranzactii pe conturi bancare;
Procedura de încheiere a unui contract de cont bancar;
Certificarea dreptului de a dispune de fondurile din cont;
Termenii tranzacțiilor contului;
Conditii de creditare a contului;
Procedura de plată a cheltuielilor băncii pentru efectuarea tranzacțiilor în cont;
Procedura de calcul si plata dobanzii pentru utilizarea de catre banca a fondurilor aflate in cont;
Condiții pentru posibilitatea compensării creanțelor reconvenționale între bancă și client;
Motive pentru debitarea fondurilor din cont;
Secvența debitării fondurilor din cont;
Implementarea responsabilitatii bancii pentru efectuarea necorespunzatoare a tranzactiilor in cont;
Clauza de secret bancar;
restricții de gestionare a contului;
Condiții de reziliere a contractului și de închidere a unui cont bancar.
Un capitol separat (46) din Codul civil al Federației Ruse este dedicat calculelor. Aici sunt date definițiile plăților în numerar și fără numerar, sunt date formele plăților fără numerar, condițiile de executare a acestora.
Responsabilitatea pentru neefectuarea sau efectuarea necorespunzătoare a calculelor a fost convenită.
Pe baza conceptelor de bază ale unui cont bancar, a unui acord de cont bancar, a procedurii de tranzacționare a unui cont bancar și a principalelor forme de decontare consacrate legal în Codul civil al Federației Ruse, au fost elaborate toate instrucțiunile și prevederile ulterioare. și a aprobat ca mai detaliat să reglementeze și să reglementeze unul sau altul tip de servicii de decontare și numerar. ...
Una dintre astfel de instrucțiuni este Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” din 19 iunie 2012 nr. 2-P (denumit în continuare Regulamentul nr. 2-P), care reglementează punerea în aplicare a plăților fără numerar între persoane juridice în moneda Federației Ruse și a teritoriului acesteia, în formele prevăzute de lege, determină formatele, procedura de completare și procesare a documentelor de decontare utilizate și, de asemenea, stabilește regulile de desfășurare. operațiuni de decontare pe conturile corespondente (subconturi) ale instituțiilor de credit (sucursale), inclusiv cele deschise la Banca Rusiei și conturile de decontări interprofesionale ...
Conform Regulamentului nr. 2-P, plățile fără numerar se fac prin instituții de credit (sucursale) și/sau Banca Rusiei pe conturile deschise pe baza unui acord de cont bancar sau a unui acord de cont corespondent (subcont).
În prima parte a Regulamentului nr. 2-P sunt determinate principalele forme de plăți fără numerar; formele actelor de decontare, procedura de completare, depunere, revocare si returnare a acestora. Fiecare formă de plăți fără numerar și, în consecință, documentele de decontare sunt dedicate unui capitol separat al Regulamentului nr. 2-P, în care se acordă atenție principalelor etape de lucru cu acest document sau cutare.
Partea a II-a a Regulamentului nr. 2-P definește procedura de desfășurare a operațiunilor de decontare prin conturile (subconturi) corespondente ale băncilor deschise la Banca Rusiei; sunt evidențiate caracteristicile implementării unor astfel de calcule; au fost stabilite reguli pentru depunerea documentelor de decontare pe hârtie și a documentelor de plată electronică de către o instituție de credit; procedura de revocare a documentelor de decontare din indexul cardului de documente de decontare neplătite într-o subdiviziune a rețelei de decontare a Băncii Rusiei; procedura de deschidere și închidere a conturilor corespondente la Banca Centrală a Federației Ruse; procedura de returnare a documentelor de decontare din indexul cardului la închiderea unui cont de corespondent.
Partea a III-a Regulamentul nr. 2-P reglementează procedura de desfăşurare a operaţiunilor de decontare pe conturile corespondente ale băncilor deschise la alte bănci şi pe conturile decontărilor interprofesionale.
În pachetul de anexe la Regulamentul nr. 2-P sunt date mostre de formulare de documente de decontare și se explică procedura de completare a acestora; precum și formularele registrului de conturi pentru decontări prin acreditive, notificări de înscriere a unui document de decontare în indexul cardurilor, declarații de refuz de acceptare; au fost stabilite regulile de completare a ordinului de plată consolidat și principalele detalii ale extrasului din contul corespondent și ale altor documente.
Un document absolut necesar în activitatea zilnică a băncii privind decontarea și serviciile de numerar către clienți este „Regulile pentru efectuarea operațiunilor contabile în instituțiile de credit situate în Federația Rusă”, aprobate de Regulamentul nr. 302-P al Băncii Rusiei la 16 iulie, 2012 (denumite în continuare Reguli). Regulile definesc bazele juridice și metodologice unificate pentru organizarea și menținerea contabilității, care sunt obligatorii pentru toate instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse.
Decontările interbancare sunt decontări care se efectuează între bănci pe baza unor relații de corespondență, adică relații contractuale dintre bănci privind efectuarea de plăți și decontări de către una dintre ele în numele și pe cheltuiala celeilalte.
Decontările interbancare apar atunci când plătitorul și destinatarul fondurilor au conturi la diferite bănci, precum și în cazul creditării reciproce a băncilor.
Există două opțiuni pentru organizarea decontărilor interbancare utilizând conturile corespondente:
Centralizat - decontarile intre banci se efectueaza prin conturile lor corespondente deschise la CBR;
Descentralizat - bazat pe relațiile corespondente ale băncilor între ele.
Plăți prin sistemul RCC.
Decontările interbancare centralizate predomină în Rusia. Decontările între bănci sunt efectuate de subdiviziuni ale Băncii Centrale a Rusiei - centre de decontare în numerar (RCC).
Descrierea formelor de plăți fără numerar, care este efectuată de OJSC „SKB-Bank”. Particularitățile decontării și gestionării numerarului conturilor bugetare. Implementarea decontărilor internaționale pentru tranzacții de export-import, tranzacții cu diverse tipuri de carduri.
raport de practică, adăugat la 06.01.2015
Fundamentele teoretice ale operațiunilor de export-import. Conceptul decontărilor internaționale pentru tranzacțiile de export-import într-o bancă comercială. Riscuri în reglementările internaționale. Controlul valutar asupra operațiunilor de export-import. Performanța financiară a băncii.
lucrare de termen, adăugată 14.12.2008
Clasificarea cardurilor bancare. Caracteristicile juridice ale contractului de deservire a cardurilor bancare. Operațiuni efectuate cu carduri bancare de plată și mecanismul de decontare a acestor operațiuni. Probleme și perspective pentru dezvoltarea pieței cardurilor bancare.
teză, adăugată 25.06.2012
Plăți fără numerar și documentația acestora. Tranzacții cu mărfuri și fără mărfuri. Forme de plată fără numerar. Documente de decontare. Decontari prin ordine de plata. Decontari pentru colectare. Decontari prin cereri de plata. Schema fluxului de lucru pentru calcule.
rezumat, adăugat la 28.05.2008
teză, adăugată 19.12.2009
Plăți fără numerar. Principii de organizare a plăților fără numerar. Deschiderea si efectuarea operatiunilor de decontare si conturi curente. Operațiuni cu privire la depozite și depozite și reflectarea lor în contabilitate. Tranzacții cu numerar. Organizarea lucrărilor de numerar.
teză, adăugată 12.05.2002
Cardurile de plastic ca instrument pentru organizarea plăților fără numerar. Esența plăților fără numerar. Conceptul și clasificarea cardurilor de plastic. Participanții la sistemul de plată cu cardul și interacțiunea acestora. Rezultatele activității băncilor ucrainene pe piață.
lucrare de termen, adăugată 09/02/2005
Esența, formele și principiile decontării și tranzacțiilor cu numerar, caracteristicile organizării lor într-o bancă comercială. Analiza și evaluarea tranzacțiilor de decontare și numerar în OSB Belgorod Nr. 8592, elaborarea de metode și direcții de creștere a eficienței lor economice.
teză, adăugată 03.11.2010
Efectuarea de tranzacții de decontare pentru împrumuturi către persoane fizice și juridice. Implementarea decontărilor bancare, interbancare și internaționale. Decontare tranzacții cu carduri de plată. Prelucrare si analiza documentatie bancara, plati electronice.
raport de practică, adăugat 16.09.2013
Conceptul modern de operațiuni de decontare, esența și principiile organizării acestora în economia națională. Organizarea decontărilor fără numerar în bănci comerciale, sisteme de plată și participarea acestora la decontări. Analiza eficacității anumitor tipuri de calcule.
munca de absolvent
Numărul diferitelor servicii oferite de instituțiile de credit este în creștere odată cu apariția operațiunilor de încredere, factoring și leasing. Banca este una dintre cele mai vechi domenii ale antreprenoriatului din lume, care reflectă funcțiile băncilor. Unele operațiuni sunt de natură financiară și de credit și, prin urmare, pot fi efectuate atât de bănci, cât și de instituții financiare nebancare.
Ca întreprinderi care reglementează relațiile monetare, efectuează diverse operațiuni bancare, băncile sunt supuse legilor și legislației economice ale țării gazdă. Operațiunile bancare se desfășoară în conformitate cu procedura stabilită prin lege sau tradiție. Operațiunile bancare includ:
1) atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite (la cerere și pentru o perioadă determinată);
2) plasarea fondurilor atrase specificate în clauza 1 a părții întâi a prezentului articol în nume propriu și pe cheltuială proprie;
3) deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și juridice;
4) efectuarea decontărilor în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;
5) încasări de fonduri, cambii, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;
6) cumpărarea - vânzarea de valută străină în formă numerar și fără numerar;
7) atragerea zăcămintelor și plasarea metalelor prețioase;
8) emiterea de garantii bancare.
Forma de existență a operațiunilor bancare active și pasive este operațiunile de decontare a băncii - acestea sunt operațiuni asociate mișcării banilor între participanții la piață prin intermediul băncii, indiferent de scopul acestei mișcări.
Orez. 1. Tipuri inițiale de operațiuni bancare
Operațiunile pasive sau active ale unei bănci nu există izolat de operațiunile sale de decontare. În schimb, tranzacțiile de decontare fac posibilă efectuarea de tranzacții pasive și active. Putem spune: tranzacțiile de decontare sunt „purtător” sau „forma de existență”, operațiuni bancare pasive și active.
De obicei, dacă există un proces unidirecțional de transfer de bani de la un participant pe piață la o bancă, atunci există o operațiune pasivă. Dacă există un proces de transfer de bani de către o bancă către un alt participant de pe piață sub formă de împrumuturi sau sub formă de plată pentru unele valori de piață (active), atunci aceasta este o operațiune activă.
Este important de menționat că atât operațiunile pasive, cât și cele active sunt întotdeauna asociate cu mișcarea banilor atât către, cât și dinspre bancă, adică sunt imposibile fără operațiuni de decontare. Dar în cazul unei operațiuni pasive, mișcarea banilor către bancă îi mărește resursele și, în consecință, obligațiile băncii de a le returna, iar ieșirea (returnarea) banilor îi scade resursele financiare și în mod egal reduce obligațiile băncii de returnare. lor.
Totodată, în cazul unei operațiuni active, ieșirea de bani din bancă reduce doar resursele sale bănești, dar nu reduce suma totală a obligațiilor sale asupra fondurilor împrumutate. În consecință, afluxul de bani către bancă ca urmare a unei operațiuni active (de exemplu, în cazul returnării sumei inițiale (nominale) împrumutului de către client) își mărește resursele de numerar gratuite, dar nu se modifică (nu să nu majoreze) obligațiile sale asupra fondurilor împrumutate.
O poți pune altfel. Operațiunile pasive sunt practic operațiuni asociate în cazul obișnuit cu o creștere a valorii totale a capitalului total al băncii prin atragerea acestuia de la alți participanți la piață.
Fig 2. Clasificarea tranzacțiilor de decontare
Operațiunile active sunt practic operațiuni asociate cu o modificare a formei de mărfuri a capitalului atras de bancă. Totuși, aceasta este o astfel de schimbare a formei de existență a fondurilor atrase de bancă, care, în cele din urmă, duce din nou la o creștere a capitalului total al băncii, dar de data aceasta datorită activităților de succes ale băncii însăși.
Plățile pe teritoriul Federației Ruse se fac prin plăți în numerar și fără numerar, iar moneda legală în întreaga țară este rubla, care trebuie acceptată la valoarea nominală.
De asemenea, este permisă folosirea valutei străine ca mijloc de plată, dar numai în acele cazuri, în modul și în condițiile care sunt determinate de lege sau în modul stabilit de aceasta.
Plățile între cetățenii care nu desfășoară activitate de antreprenoriat pot fi efectuate atât prin transfer bancar, cât și în numerar, fără limitarea sumei. Dacă se efectuează decontări între persoane juridice sau cetățeni implicați în activități antreprenoriale, atunci astfel de decontări ar trebui să fie efectuate, de preferință, fără numerar, care sunt efectuate prin intermediul unei bănci și al altor organizații de credit. Aceste organizații trebuie să deschidă conturile corespunzătoare ale organizațiilor și antreprenorilor care participă la calcule.
Plățile fără numerar sunt un set de tranzacții monetare fără numerar în procesul de vânzare de bunuri și servicii, distribuție și redistribuire a venitului național.
Baza economică a plăților fără numerar este producția materială, a cărei integritate necesită asigurarea decontărilor neîntrerupte realizabile cu respectarea principiilor de bază ale organizării circulației monetare:
Independența economică a entităților de piață și responsabilitatea materială a acestora pentru stocarea fondurilor și implementarea decontărilor;
Acumularea de fonduri ale entităților de piață pe conturile acestora la bănci și efectuarea decontărilor în formă necash prin intermediul băncilor;
Gestionarea independentă, fără intervenția băncii, a fondurilor plasate de entitățile de piață atât în bănci, cât și în casele lor circulante;
Implementarea decontarilor de catre entitatile de piata prin intermediul bancilor in cadrul soldului contului. În caz de fonduri insuficiente în cont, ordinea plăților este stabilită chiar de proprietarii de fonduri;
Aplicarea in circulatie intrabanca numai a documentelor de decontare unificate, in circulatie extrabanca - doar bancnote si monede mici ale Bancii Centrale;
Libera alegere a formelor de plată de către entitățile de pe piață și consolidarea acestora în contracte de afaceri. Asigurarea decontarilor si platilor in termenele prevazute in contractele de afaceri.
Principiile economice generale ale organizării decontărilor includ eficiența, diferențierea, urgența, securitatea plăților și natura lor vizată.
Funcționarea unui număr de principii caracteristice sistemului modern de decontare rezultă din relațiile economice ale participanților la decontări fără numerar - plătitorul, destinatarul fondurilor și băncile care deservesc.
Plățile fără numerar sunt efectuate de către instituțiile de credit în conformitate cu legislația și regulile bancare.
Decontările fără numerar între instituții de credit, sucursale se pot face prin:
1) rețeaua de decontare a Băncii Rusiei;
2) instituții de credit pentru conturile corespondente „LORO” și „NOSTRO”;
3) instituții de credit nebancare care efectuează operațiuni de decontare;
4) sistem de decontare intrabancar (conturi de decontare interprofesională).
Au fost stabilite următoarele principii pentru implementarea plăților fără numerar:
1. Regimul juridic al decontărilor și plăților
2. Efectuarea decontărilor pe conturi bancare.
3. Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți fără probleme
4. Disponibilitatea acceptării (consimțământului) plătitorului pentru plată
5. Principiul urgenței plății
6. Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectarea prevederilor stabilite privind procedura de implementare a acestora.
Să luăm în considerare decontările prin ordine de plată. Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont (plătitor) către banca care îl deservește, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri, întocmit cu document de decontare.
Unificarea regulilor în domeniul transferurilor de credit (bancare) a fost realizată de Comisia Națiunilor Unite pentru Dreptul Comerțului Internațional (UNCITRAL) prin publicarea în 1992 a Legii-Model privind transferurile internaționale de credite.
Astăzi, un transfer bancar este o operațiune bancară de decontare efectuată prin trimiterea unui ordin de plată de la o bancă la alta prin telegraf, telex sau poștă. Potrivit art. 26 din Legea-Model Unisitral privind transferurile internaționale de credit, un ordin de plată este un ordin necondiționat, sub orice formă, de la expeditor la banca destinatară, la dispoziția beneficiarului. Beneficiar (din franceză beneficiu - profit, beneficiu) - o persoană care primește venituri din proprietatea sa transferate în administrarea trustului unei alte persoane, juridice sau fizice (la închiriere, închiriere), sau din utilizarea proprietății de către terți, de exemplu, la transferul unui actionar de actiuni in folosinta unui broker in vederea obtinerii profitului maxim (dividend). Beneficiarul este și persoana în favoarea căreia banca emitentă deschide creditul documentar. De obicei, beneficiarul este un exportator, vânzător de bunuri sau servicii care fac obiectul unui contract internațional de vânzare pentru o sumă de bani determinată sau determinabilă. O caracteristică a decontărilor cu ordine de plată este că acestea sunt utilizate în principal în cazurile în care plățile conform contractului sunt de natură unică. Acest lucru îi diferențiază de alte forme de decontare, mai complexe, în special de decontări în baza unei scrisori de credit și de colectare, care sunt de obicei folosite pentru a plăti bunuri în cadrul unor contracte „continue”. Deci, decontările prin ordine de plată sunt adesea utilizate în cazurile de plăți forfetare pentru livrări unice, la efectuarea plăților în avans, pentru recalculări pentru tranzacții încheiate anterior (de exemplu, în cazurile în care plățile pentru mărfurile expediate urmau să fie efectuate în baza unei lit. de credit care nu a fost utilizat în timp util). Decontările prin ordine de plată pot fi utilizate și pentru plăți care nu sunt de natură echivalentă, în special atunci când sunt satisfăcute pretenții de calitate, cereri pentru plata unui forfet, dobânzi pe an etc.
Termenul „ordin de plată” este strâns legat de conceptul de „transfer”. Spre deosebire de ordinul de plată, un transfer este un concept mai larg.
MM. Agarkov a considerat un transfer bancar „ca un acord prin care o instituție de credit se obligă să plătească o anumită sumă de bani în alt loc prin sucursala sa sau prin corespondentul său, pe cheltuiala contrapărții sale, către aceasta din urmă sau către o altă persoană”.
În dreptul englez, punctul de vedere cel mai acceptabil este că un transfer bancar este „o succesiune de tranzacții efectuate de diverse bănci care acționează ca reprezentanți”.
Conceptul de „transfer de fonduri” se regăsește și în dreptul american, unde, potrivit art. 4A-104 ETK înseamnă „o serie de tranzacții, începând cu un ordin de plată al inițiatorului, efectuate în scopul efectuării unei plăți către beneficiar”.
Un concept similar este cuprins în Legea model a UNCITRAL privind transferurile internaționale de credite, care este de natură opțională (consultativă). Deci, potrivit art. 2, un transfer de credit este o serie de operațiuni, începând cu un ordin de plată al inițiatorului, efectuate cu scopul de a transfera fonduri la dispoziția beneficiarului. Acest concept se aplică oricăror ordine de plată ale emitentului. În acest caz, un ordin de plată emis în scopul efectuării unei plăți pentru un astfel de ordin este considerat parte a unui alt ordin de credit. Legea model se bazează pe principiul ordinului de plată necondiționat. Dacă plata ordinului de plată se datorează a ceva, atunci nu mai este un ordin de plată, iar operațiunea în acest caz nu este un transfer de credit. Prin aceasta, de exemplu, un ordin de plată în anumite cazuri este delimitat fundamental de o scrisoare de credit.
Ordinul de plată este una dintre cele mai convenabile forme de decontare în numerar. Analizând plățile fără numerar efectuate prin sistemul bancar, putem spune cu încredere că peste 80% din plățile fără numerar se fac prin ordine de plată. Decontarea prin ordin de plată este cea mai simplă, mai convenabilă și destul de fiabilă formă de decontare. Și principalul lucru este că ați luat decizia de a plăti și ați plătit singur. Am plătit cât am vrut și unde am vrut. Iar principalul lucru aici este să nu faci greșeli la completarea detaliilor din ordinul de plată, altfel banii nu vor ajunge la destinatar. Un ordin de plata se intocmeste pe formular tip 0401060. Bancile accepta spre executare numai acele ordine de plata care contin toate datele (detaliile) obligatorii stabilite prin regulamentul de completare al Bancii Centrale. Ordinul de plata trebuie sa contina urmatoarele detalii:
1. Denumirea documentului de decontare și codul OKUD OK 011-93,
2.numarul actului de decontare, ziua, luna si anul emiterii acestuia,
3. tipul de plată,
4. numele plătitorului, numărul de cont al acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN),
5.numele și locația băncii plătitorului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;
6. numele beneficiarului fondurilor, numărul contului acestuia. Numărul de identificare a contribuabilului (TIN),
7.numele și locația băncii beneficiarului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului,
8. scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat într-un rând separat în ordinul de plată
9.suma plății, indicată în cuvinte și cifre,
10. ordine de plata,
11.tip de operare,
12. semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite).
Pe baza cerințelor privind conținutul ordinului de plată, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit, de asemenea, un eșantion standard (formular) de ordin de plată (formular 0401060), care arată astfel:
Anexa 1 la Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” din 3 octombrie 2002 N 2-P (modificat prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.03.2003 N 1256) -U).
Reversul ordinului de plată trebuie să rămână întotdeauna necompletat. Și nu veți putea economisi hârtie prin tipărirea unui ordin de plată pe cime. Un ordin de plată executat în conformitate cu procedura stabilită este valabil pentru prezentare la banca deservitoare în termen de zece zile calendaristice, fără a socoti ziua emiterii acestuia. Banca acceptă ordinul de plată spre executare indiferent de suma acestuia. La completarea unui ordin de plată, corecțiile, ștergerile și ștergerile, precum și utilizarea fluidului corector, nu sunt permise. Ordinul de plată este prezentat băncii în numărul de exemplare necesar pentru toți participanții la decontări. Pe prima copie a ordinului de plată este necesară prezența semnăturilor și a unui sigiliu (dacă există). Această copie a ordinului de plată rămâne în documentele zilei băncii. Decontarile prin ordine de plata se pot face in urmatoarele cazuri:
Pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;
Pentru impozite - transfer de fonduri către bugetele de toate nivelurile și către fonduri extrabugetare;
Rambursarea împrumuturilor, plata dobânzilor și a altor servicii ale băncilor. Prin transferul de fonduri în conturi de depozit.
Transfer de fonduri în alte scopuri prevăzute de lege sau de acord (transferuri de sponsorizare, participare la licitații etc.)
În conformitate cu termenii acordului, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata anticipată pentru bunuri, lucrări, servicii sau pentru efectuarea plăților periodice (planificate).
Regulile, formele și standardele pentru implementarea plăților fără numerar sunt stabilite de Banca Rusiei.
Astfel, ordinele de plată transmise băncii trebuie să respecte Regulamentul nr. 5-P al Băncii Centrale a Rusiei din 25 noiembrie 2007 „Cu privire la decontările fără numerar de către instituțiile de credit din Federația Rusă” (modificat la 29 decembrie 2007)
Emiterea unui ordin de plată și certificarea emiterii sunt considerate condiții suficiente pentru acceptarea unui ordin de plată spre executare. Acceptarea unui ordin de plată spre executare înseamnă că banca destinatară (banca beneficiarului) devine obligată de obligația de a efectua plata, ceea ce echivalează cu acceptarea conform teoriei generale a legii răspunderii.
Este important de menționat că, conform Legii-Model, banca destinatară căreia i se adresează ordinul de plată efectuează plata către beneficiarul indicat în ordin pe cheltuiala proprie (și nu pe cheltuiala inițiatorului în banca expeditoare). ). În același timp, are dreptul de a primi o rambursare a sumei plății folosind diferite metode de recuperare a acestor fonduri:
a) prin debitarea de fonduri din contul băncii expeditoare la banca primitoare (corespondent);
b) prin creditarea de fonduri în contul băncii primitoare în banca expeditoare (corespondent);
c) prin creditarea de fonduri în contul băncii primitoare în a treia bancă.
În ceea ce privește ordinul de plată al expeditorului (traducătorului), acesta este acceptat de banca acestuia numai dacă în contul traducătorului există fonduri suficiente pentru a executa comanda, cu excepția cazului în care acordul dintre traducător și banca expeditoare prevede creditarea contului traducătorului. Lipsa fondurilor în contul de corespondent al băncii expeditorului nu este un motiv pentru refuzul de a accepta un ordin de efectuare a unui transfer internațional de credit. În absența fondurilor suficiente în contul expeditorului (traducătorului), banca destinatară are dreptul de a refuza acceptarea ordinului de plată. De asemenea, Banca are dreptul de a refuza acceptarea ordinului de plată în cazul în care plata a fost efectuată într-un mod diferit, dar nu a fost primită sau informațiile disponibile sunt insuficiente pentru a identifica emitentul.
Mai mult, următoarea etapă a operațiunii bancare este comandarea băncii transferatoare către banca intermediară. Banca remitentului, dupa primirea ordinului remitentului, in lipsa relatiilor de corespondent direct cu banca beneficiarului, executa ordinul printr-o banca intermediara care are relatii de corespondent cu banca remitentului si banca beneficiarului.
Banca inițiatorului sau a băncii intermediare, după primirea instrucțiunilor inițiatorului (băncii acestuia), în prezența relațiilor de corespondent direct cu banca beneficiarului, execută instrucțiunile inițiatorului.
Banca beneficiarului, după acceptarea ordinului de plată, este obligată să transfere fonduri la dispoziția beneficiarului sau să utilizeze în alt mod aceste fonduri în conformitate cu ordinul de plată și cu legea care reglementează relația dintre banca beneficiarului și beneficiar.
In ceea ce priveste termenul de executare a unui ordin de plata, legea prevede ca banca destinatara este obligata sa execute ordinul de plata (daca este acceptat) in ziua lucratoare in care este primit acest ordin. În cazul în care nu este suficient timp înainte de sfârșitul zilei lucrătoare pentru executarea ordinului de plată, atunci executarea se efectuează în următoarea zi lucrătoare. Cu toate acestea, dacă în ordinul de plată este specificată o dată ulterioară, ordinul de plată este executat la acea dată. O notificare de refuz de a accepta un ordin de plată în orice etapă a unui transfer internațional de credit trebuie trimisă persoanei relevante cel târziu în următoarea zi lucrătoare după expirarea termenului de executare a ordinului sau înainte de acea zi.
O altă problemă importantă apărută în domeniul decontărilor prin transfer credit (bancar) este posibilitatea și procedura de revocare a unui ordin de plată.
Un ordin de plată poate fi modificat sau retras de către traducător sau banca expeditoare numai dacă, respectiv, banca expeditoare sau banca destinatară (cu excepția băncii beneficiarului) primește un ordin de modificare sau revocare a ordinului de plată înainte de executarea efectivă.
Banca expeditoare sau banca primitoare care nu a efectuat executarea efectivă a ordinului de plată, pentru care a primit o notificare de modificare sau revocare, nu are dreptul să efectueze o plată în temeiul prezentului ordin. În acest caz, banca expeditoare sau banca destinatară este obligată să execute ordinul de plată în conformitate cu notificarea primită de modificare a ordinului de plată, iar la primirea notificării de revocare, banca expeditoare sau banca destinatară este obligată. pentru a returna fondurile primite inițiatorului sau băncii expeditoare.
Între banca care primește ordinul de plată și expeditorul ordinului de plată se poate încheia un acord conform căruia ordinul de plată este în general irevocabil sau poate fi revocat atunci când este primit mai devreme decât termenii menționate mai sus. Moartea, insolvența, falimentul sau incapacitatea expeditorului sau a inițiatorului nu conduce prin ea însăși la revocarea ordinului de plată sau la încetarea împuternicirilor expeditorului.
Din momentul acceptarii (acceptarii) ordinului de plata, banca beneficiara este responsabila de emiterea ordinului de plata fie catre banca beneficiarului, fie catre banca intermediara. Aceasta înseamnă că expeditorul are dreptul de a depune pretenții împotriva băncii sale numai atunci când banca nu a emis în timp util ordinul de plată către o altă bancă (banca beneficiarului). Din momentul transferului ordinului de plată către banca beneficiarului, obligațiile expeditorului de fonduri către destinatarul fondurilor se consideră îndeplinite, iar în acest caz, banca beneficiarului răspunde față de beneficiar pentru întârzierea executării. a ordinului de plata. Prin urmare, dacă întârzierea decontărilor este cauzată de acțiunile băncii intermediare (banca - destinatarul ordinului de plată a trimis ordinul de plată către banca intermediară în timp util), banca - destinatarul ordinului de plată , care, la rândul său, poate depune pretenții corespunzătoare la bancă, răspunde de întârziere către expeditor.- către intermediarul care a primit direct ordinul de plată de la acesta.
Să luăm în considerare calculele prin ordine-comenzi de plată.
Decontările prin ordine-ordine de plată indică participarea a două entități la decontări:
Un Furnizor care este eligibil pentru plată;
Plătitorul (beneficiarul) indicând băncii să efectueze o plată din contul său curent.
Cererea-comanda de plata se emite de catre furnizor dupa indeplinirea obligatiilor ce ii revin fata de cumparatori (executarea si livrarea lucrarilor, prestarea serviciilor sau expedierea produselor conform contractului) si, impreuna cu transportul, documentele de transport, se transmite, ocolind banca. , către plătitor.
Acesta din urmă, după ce a verificat respectarea obligațiilor contractuale, completează cererea-ordin de plată (semnături, ștampile etc.) și le transferă băncii sale pentru plată. Banca plătitorului, după ștergerea sumei de plată din contul curent al cumpărătorului, trimite copiile stabilite ale documentelor de plată către banca furnizorului pentru dreptul de creditare a plății în contul curent al furnizorului. Este posibilă și o altă variantă de a transfera documente către plătitor prin banca furnizorului cu o cerere de trimitere (transferare) a acestora prin banca cumpărătorului. Acesta din urmă le transferă plătitorului pentru acceptare cu redirecționare ulterioară către banca furnizorului.
Să analizăm decontări prin acreditive
O scrisoare de credit este o comandă de la banca plătitorului către banca beneficiarului.
Scrisoarea de credit este cea mai sigură formă de decontare între clienți. La stabilirea de noi parteneriate între întreprinderi și organizații, apare adesea întrebarea: Cum să evitați pierderea de bani sau bunuri la încheierea unei tranzacții și decontări cu o companie încă necunoscută? Cum să vă asigurați afacerea de parteneri discreti și necinstiți, mai ales dacă contractul este încheiat pentru o sumă importantă? Răspunsul este simplu - scrisori de credit. Desigur, este destul de dificil să studiezi toate subtilitățile lucrului cu acreditive și să le aplici în calcule, dar apare un sentiment de siguranță. Și, după ce au studiat o dată forma de plată a scrisorii de credit, clienții rareori o refuză. Calculul prin acreditive este, parcă, sub controlul băncilor și exclude neîndeplinirea condițiilor din contractele încheiate, atât de către furnizorul de produse, cât și de către cumpărător.
Deci, o scrisoare de credit este un ordin de la banca plătitorului, către banca destinatarului de fonduri, de a efectua plăți către o persoană fizică sau juridică prin ordin și pe cheltuiala clientului în suma specificată și în condițiile specificate. in ordinea. Decontarea sub o singură scrisoare de credit se efectuează cu un singur destinatar de fonduri.
Atunci când efectuați plăți prin acreditive, este foarte important să alegeți tipul potrivit de acreditiv. Deschiderea unei scrisori de credit este efectuată de bănci în numele plătitorului, prin urmare, tipul de acreditiv, de regulă, este propus de plătitor în proiectul de acord.
Băncile pot deschide următoarele tipuri de scrisori de credit:
Acreditiv acoperit (depus) și acreditiv neacoperit (garantat);
Scrisoare de credit revocabilă și Scrisoare de credit irevocabilă. O scrisoare de credit irevocabilă poate fi o scrisoare de credit confirmată.
Acreditiv acoperit (depus) este atunci când, la deschiderea unei acreditive, banca emitentă transferă, pe cheltuiala plătitorului, suma acreditivului (acoperirii) la dispoziția băncii executante pentru întregul credit. durata acreditivului.
Acreditiv neacoperit (garantat) este atunci când, la deschiderea unui acreditiv, banca emitentă nu transferă fonduri, dar acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul său corespondent în limita cuantumului acreditivului. Procedura de debitare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate se stabilește prin acord între bănci.
O scrisoare de credit revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de beneficiarul fonduri după revocarea scrisorii de credit.
O scrisoare de credit irevocabilă este o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul beneficiarului fondurilor. Acreditiv confirmat irevocabil este atunci când, la cererea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditiv irevocabilă, iar o astfel de acreditiv nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Procedura de confirmare pentru o scrisoare de credit confirmată irevocabilă este stabilită prin acord între bănci.
Beneficiarul de fonduri în baza unei scrisori de credit poate refuza să folosească acreditiv înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului. În plus, termenii acreditivului pot prevedea acceptarea persoanei autorizate de plătitor.
Acordul principal poate include și alte condiții privind procedura de decontare prin acreditiv. De exemplu, plățile parțiale conform unei scrisori de credit sunt permise.
Plata conform acreditivului se face prin transfer bancar prin virarea sumei acreditivului în contul destinatarului fondurilor.
Și cel mai important, băncile sunt răspunzătoare pentru încălcările comise în timpul executării formei de acreditiv a decontărilor în conformitate cu legea. Ținând cont de acest lucru, devine clar că nu este rentabil pentru banca executantă să accepte documente insuficient completate care confirmă livrarea bunurilor, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii.
Sfera de utilizare a formei scrisorii de credit a decontărilor în Rusia nu este suficient de largă, iar ponderea sa în structura generală a formelor de decontări fără numerar este mică. Cu toate acestea, se poate argumenta despre stabilitatea relativă a formelor de decontare prin acreditive într-o economie de piață.
Sfera de utilizare a formei scrisorii de credit a decontărilor acoperă următoarele cazuri:
Legăturile de afaceri dintre furnizor și cumpărător sunt de natură unică (aleatorie);
Ca formă de decontare specificată într-o clauză specială în termenii tranzacției;
Ca o sancțiune pentru plătitorii neglijenți care întârzie sistematic plățile;
Atunci când are de-a face cu o persoană juridică care are un rating ridicat de solvabilitate și își îndeplinește în timp util obligațiile față de furnizori și bancă, banca poate încheia un acord de deschidere a unui credit documentar fără a depune fonduri în contul de sold „Acreditive”. În acest caz, banca garantează, în caz de lipsă temporară de fonduri în contul persoanei juridice, plata notelor de debit primite în valoare de plăți conform acreditivului pe cheltuiala băncii. O scrisoare de credit se deschide pe cheltuiala fondurilor proprii ale plătitorului sau un împrumut bancar (nu este permisă combinarea parțială a surselor de fonduri) depus în cuantumul acreditivului în banca cumpărătorului în contul de bilanț „Scrisori de Credit".
Pentru a deschide o scrisoare de credit, cumpărătorul depune o cerere în trei exemplare la banca care îi deservește cu următoarele detalii:
Valoarea acreditivului;
Numărul acordului în baza căruia acreditiv este deschisă pentru decontări;
Durata acreditivului (ziua și luna închiderii acreditivului la banca furnizorului);
Numele furnizorului;
Denumirea documentelor împotriva cărora se poate face plata;
Procedura de plata (cu sau fara acceptarea unui cumparator autorizat);
Denumirea generală pentru bunuri și servicii.
O serie de condiții suplimentare pot fi incluse într-o cerere de deschidere a unei scrisori de credit, dacă o procedură de plată este prevăzută fără acceptarea unui cumpărător autorizat, de exemplu, cerința de a expedia mărfuri către anumite destinații, o metodă de transport, interdicție a plăților parțiale în baza unei scrisori de credit; furnizarea de documente care atestă calitatea produselor.
Fiecare scrisoare de credit este destinată decontărilor cu un singur furnizor și nu poate fi transmisă. Plățile conform unei scrisori de credit se efectuează în perioada de valabilitate a acesteia (stabilită în acordul părților). Numerar nu poate fi plătit cu o scrisoare de credit.
A doua și a treia copie a cererilor de deschidere a unei scrisori de credit cu amprenta sigiliului oficial al băncii destinatarului după deschiderea acreditivului sunt trimise băncii furnizorului.
În banca furnizorului, suma acreditivului este creditată în contul extrabilanțiar „Acreditive de plată”. A treia copie a cererii în ziua sosirii la bancă sau a doua zi este înmânată furnizorului ca notificare de deschidere a acreditivului.
Banca furnizorului efectuează plata în baza acreditivului împotriva cererilor de plată depuse de furnizor, a documentelor de expediere care atestă expedierea mărfurilor și a altor documente care conțin detaliile specificate în contract. Termenele de depunere a documentelor la banca se stabilesc de comun acord intre platitor si furnizor.
Banca furnizorului este obligata sa verifice respectarea de catre furnizor a tuturor termenilor acreditivului si corectitudinea documentatiei (inclusiv disponibilitatea acceptarii cumparatorului autorizat in cazurile prevazute). Banca furnizorului este, de asemenea, obligată să monitorizeze valabilitatea acreditivului.
Luați în considerare calculele de colectare. Colectare (în engleză „collection”, franceză „encaissement”) este una dintre cele mai vechi operațiuni bancare. Spre deosebire de decontările în baza unei scrisori de credit, atunci când participanții la un contract economic străin folosesc decontări sub formă de încasări, partea îndreptățită să primească plata (vânzătorul), după ce și-a îndeplinit obligațiile asumate prin contract, instruiește banca sa să primească plata de la cealaltă parte (cumpărătorul) prin prezentarea documentelor relevante în sprijinul obligațiilor îndeplinite...
Chiar și inițial, utilizarea încasării a fost din punct de vedere juridic mai benefică pentru cumpărător, întrucât plata se facea la primirea documentelor și cu acordul acestuia, fără nicio responsabilitate a băncii pentru plată sau acceptare. În ceea ce privește vânzătorul, pentru acesta formularul de încasare a decontărilor garantează că bunurile nu vor ajunge la dispoziția cumpărătorului până la efectuarea plății, întrucât înainte de primirea plății documentele rămân la dispoziția băncii colectoare.
Articolul livrat nu este o comandă unică;
Vânzătorul și cumpărătorul mențin o relație de încredere reciprocă;
Nu există restricții de import (de exemplu, control valutar în țara cumpărătorului) și dificultăți în obținerea licențelor necesare;
Mediul economic, politic și juridic din țara cumpărătorului este stabil.
În același timp, trebuie remarcat faptul că forma de colectare a decontărilor are și dezavantaje serioase, care îi reduc drastic avantajul în decontări de export.
În primul rând, există un decalaj destul de lung în timp între expedierea mărfurilor, transferul documentelor către bancă și primirea plății, ceea ce încetinește cifra de afaceri a fondurilor exportatorului. În al doilea rând, în momentul în care documentele ajung la banca importatorului, acesta poate refuza să le plătească sau să fie în insolvență. În plus, poate apărea o situație când livrarea mărfurilor depășește primirea documentelor în bancă și primirea acesteia de către importator fără documente de expediere, ceea ce crește riscul de neplată.
Prin urmare, condițiile importante pentru funcționarea normală a formei de colectare a decontării sunt fiabilitatea cumpărătorului și reputația sa comercială, claritatea și certitudinea prevederilor contractului în raport cu obligațiile exportatorului și importatorului, expedierea de bunuri în strictă conformitate cu termenii tranzacției, transferul bunurilor către cumpărător numai după plata sau acceptarea facturii.
În ceea ce privește conceptul de „colecție”, acesta este dat atât la nivel legislativ, cât și la nivel doctrinar, unde fiecare dintre juriștii își dă propria definiție. După ce am analizat câteva dintre punctele de vedere, vom încerca să oferim propria noastră concepție despre această categorie juridică.
La nivel legislativ, conceptul de colectare este dat în Regulile unificate pentru colectare și în Codul civil al Federației Ruse. Dacă ne întoarcem la Regulile unificate de colectare, atunci colectarea înseamnă „operațiuni cu documente efectuate de bănci pe baza instrucțiunilor primite într-un ordin de colectare” pentru a:
a) primirea acceptării și (sau) plății, sau
b) eliberarea de documente comerciale contra acceptare si/sau contra plata, sau
c) eliberarea documentelor în alte condiţii.
Spre deosebire de legislația străină, legislația rusă nu este atât de consecventă în definirea colectării.
Printre caracteristicile fundamentale ale colecției trebuie evidențiate:
1) ordinul clientului către bancă de a primi (încasa) bani de la plătitor sau de a obține acordul de plată a banilor (acceptarea plății);
2) executarea comenzii pe cheltuiala clientului;
3) executarea ordinului de către banca remitentă în mod independent sau cu ajutorul băncii colectoare.
Putem spune că încasarea este o operațiune bancară în care exportatorul, după ce și-a îndeplinit obligațiile din contract, dă instrucțiuni băncii să primească plata sau acceptarea unei facturi de la importator împotriva prezentării documentelor relevante.
Documentele cu care se efectuează operațiunile de încasare sunt împărțite în două grupe de Regulile Unificate: documente financiare (cambii, bilete la ordin, cecuri și alte documente similare folosite pentru a primi o plată în numerar) și documente comerciale (facturi, documente de transport, titlul sau documentele de expediere sau orice alte documente de orice fel care nu sunt financiare (de exemplu, specificații, certificate etc.)). În acest sens, sunt definite două tipuri de colectare:
1) colectare curată;
2) culegere documentară.
Colectarea netă este o colecție de documente financiare care nu sunt însoțite de documente comerciale.
Colecția documentară înseamnă colectarea:
a) documente financiare însoțite de documente comerciale;
b) documente comerciale neînsoţite de documente financiare.
De fapt, încasarea documentară este o operațiune bancară în care o bancă acționează ca intermediar între exportator și importator, primind încasarea împreună cu instrucțiuni de la exportator și prezentând importatorului documente care confirmă livrarea mărfurilor în schimbul plății sau acceptării. a unei cambii în conformitate cu cerințele instrucțiunii primite.
În funcție de termenul de plată, puteți împărți:
1. Incasare cu plata la vedere. În acest caz, banca nominalizată trebuie să facă o prezentare la plată imediat după primirea ordinului de încasare.
2. Încasarea cu plata amânată, în care banca executantă trebuie să depună documente spre acceptare imediat după primirea ordinului de încasare pentru a primi acceptul plătitorului, iar cererea de plată trebuie făcută cel târziu în ziua scadenței specificate. în document.
În funcție de metoda de creditare a fondurilor în contul vânzătorului, există:
1) colectarea postala;
2) culegere telegrafică;
3) colectare electronică.
Se aplică un ordin de colectare:
În cazurile în care procedura incontestabilă de încasare a fondurilor este stabilită prin lege, inclusiv pentru încasarea fondurilor de către organele care îndeplinesc funcții de control;
Pentru colectarea actelor executive;
În cazurile prevăzute de părți în contractul principal, sub rezerva punerii la dispoziție a băncii care deservește plătitorul cu dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.
Temeiul legal pentru anularea fondurilor din cont ar trebui considerat art. Artă. 854 și 855 din Codul civil al Federației Ruse, unde se indică faptul că retragerea fondurilor din cont se efectuează de către bancă pe baza comenzii clientului. Fără ordinul clientului, retragerea fondurilor în cont este permisă prin hotărâre judecătorească, precum și în cazurile stabilite de lege sau prevăzute de un acord între bancă și client.
Să luăm în considerare decontările prin cecuri. Un cec este un document care conține un ordin scris al titularului contului către instituția bancară care îi ține contul, să plătească o anumită sumă de bani deținătorului cecului sau altei persoane indicate în cec.
Cecurile sunt utilizate pentru efectuarea decontărilor în formă nenumerară între persoane juridice, precum și persoane fizice și juridice în scopul reducerii decontărilor în numerar pentru bunurile primite, munca efectuată sau serviciile prestate. Decontarea prin cecuri nu este permisă între persoane fizice.
La calculul prin controale, următoarele entități intră în relații economice între ele:
Sertar - persoană juridică sau persoană fizică care efectuează plata folosind un cec și îl semnează;
Destinatar - o organizație care este destinatarul banilor sub un cec;
Banca emitentă - o bancă care emite un carnet de cecuri unei organizații sau persoane fizice.
De menționat că cecurile de plată sunt utilizate în domeniul plăților fără numerar. Cecurile care sunt folosite pentru a retrage numerar din conturile deschise la bănci se numesc cecuri de bani. Carnetul de cecuri este valabil un an. Prin acord cu instituția bancară, perioada de valabilitate a unui carnet de cecuri neutilizat poate fi prelungită. Cecul conține următoarele elemente:
Denumirea „chitanță de verificare”;
Numele proprietarului carnetului de cecuri și numărul de cont al acestuia;
Numele băncii emitente;
Numărul de identificare al sertarului și al destinatarului;
Numele destinatarului;
Ordinea tragatorului catre banca emitenta de a plati o anumita suma;
Scopul plății;
Data, luna și anul întocmirii cecului, locul întocmirii cecului;
Semnătura și sigiliul sertarului.
Un cec care îi lipsește oricare dintre elementele de mai sus este invalid și este returnat băncii neutilizat. Cecul din carnetul de cecuri se prezintă înainte de a fi utilizat în banca destinatarului cecului timp de zece zile calendaristice (nu se ia în calcul ziua emiterii cecului).
Pentru a obține un carnet de cecuri, organizația depune o cerere la banca emitentă într-un singur eșantion.
Plătitorul depune o cerere la banca emitentă pentru a primi un carnet de cecuri, precum și ordine de plată pentru depunerea fondurilor.
Banca emitentă depune fonduri într-un cont analitic separat „Decontare prin cecuri”.
Plătitorul primește un carnet de cecuri de la banca sa pe baza unei cereri.
Plătitorul, după ce a primit factura furnizorului pentru un produs sau serviciu, întocmește un cec și îl predă furnizorului.
Furnizorul descarcă marfa către cumpărător.
Furnizorul depune un cec la banca de service împreună cu trei copii ale registrelor.
Banca destinatară, după verificarea corectitudinii registrului, a detaliilor cecului și a promptitudinii prezentării acestuia la plată, acceptă cecul cu registrul și, împreună cu exemplarul al doilea și al treilea de pe registru, ridică cecul la registru. Banca emitenta.
Banca emitentă debitează suma cecului din contul cumpărătorului în care a fost depus.
Banca emitentă transferă banii în contul destinatarului.
Banca vânzătorului creditează suma indicată pe cec în contul vânzătorului.
În aplicație și în cuponul acesteia, trăgătorul notează numărul de cont din care vor fi plătite cecurile.
Plata garantată pentru cecuri este asigurată prin depunerea de fonduri într-un cont separat „Decontări prin cecuri”. Pentru a face acest lucru, împreună cu o cerere de carnet de cecuri, se depune la bancă un ordin de plată pentru a recalcula fondurile în contul analitic „Decontare prin cecuri”.
In cazul in care tragatorul si destinatarul cecului sunt deserviti la aceeasi institutie bancara, dupa verificarea corectitudinii detaliilor cecului si registrului, fondurile sunt debitate dintr-un anumit cont al tragatorului si creditate in contul destinatarului cecului pe baza primei copie a registrului. Pentru efectuarea decontărilor prin cecuri între clienți ai diferitelor bănci, banca trăgătorului este obligată să accepte cecul cu registrul și, împreună cu exemplarul al doilea și al treilea de pe registru, să încaseze cecul prin comunicare specială către banca emitentă. În acest caz, fondurile sunt creditate în contul destinatarului numai după primirea lor de la banca emitentă.
După primirea cecului, împreună cu două copii ale registrului, banca emitentă verifică corectitudinea cecului și nu numai, apoi transferă banii în contul destinatarului cecului.
Luați în considerare decontări folosind facturi. Cambia este un fel de obligație de creanță, întocmită într-o formă strict definită, care conferă un drept incontestabil de a cere plata sumei indicate în cambie după expirarea perioadei pentru care a fost emisă.
O cambie este:
Document strict formal, iar absența oricăruia dintre detaliile solicitate îl face invalid;
Relevanța subiectului este justificată de faptul că în condițiile moderne banii sunt un atribut integral al activității economice. Prin urmare, toate tranzacțiile legate de furnizarea de valori materiale și prestarea de servicii sunt finalizate în numerar. Scopul principal al decontărilor este de a deservi rotația de bani (cifra de afaceri cu plăți). Calculele pot lua atât formă numerar, cât și fără numerar. Formele numerar și fără numerar rezolvă dezvoltarea intensivă a diferitelor forme de plăți fără numerar.
În acest moment, băncile comerciale se străduiesc să îmbunătățească metodele și instrumentele în domeniul decontărilor și serviciilor de numerar pentru persoane juridice și persoane fizice și sistemul la aproximativ același nivel. Lista serviciilor prestate nu diferă foarte mult, doar în perioada de concurență intensă pentru fiecare client, elaborarea unei strategii de îmbunătățire a serviciilor de decontare și numerar ale clienților.
Tema tezei este decontarea și tranzacțiile cu numerar în instituțiile de credit.
Obiectul tezei este Belgorod OSB Nr. 8592.
În conformitate cu obiectivul stabilit, este necesar să se rezolve o serie de sarcini:
- sa studieze aspectele teoretice ale decontarii si tranzactiilor cu numerar in institutiile de credit;
- să aibă în vedere esența, formele și principiile operațiunilor de decontare și numerar;
- să aibă în vedere organizarea lucrărilor de decontare și de numerar în bancă;
- sa studieze metode de evaluare a tranzactiilor cu numerar si decontare in institutiile de credit;
- să analizeze și să evalueze decontarea și tranzacțiile cu numerar în OSB Belgorod Nr. 8592;
- ia în considerare caracteristicile organizatorice ale OSB Belgorod Nr. 8592;
- să analizeze structura fondurilor atrase ale OSB Belgorod nr. 8592;
- să analizeze tendințele indicatorilor de eficiență a operațiunilor de decontare și numerar în OSB Belgorod Nr. 8592;
- să aibă în vedere bazele conceptuale ale unei strategii de creștere a eficienței economice a operațiunilor de decontare în numerar;
Baza teoretică și metodologică pentru scrierea tezei a fost opera unor oameni de știință și specialiști autohtoni și străini precum Zhukova E.F., Lavrushin O.I., Korobova G.G., Kolesnikov V.I., Beloglazova G.N. și alții.
În procesul de analiză și generalizare a informațiilor s-au folosit diverse metode: analiza surselor teoretice, analiza de sistem și structurală, analiza documentelor.
Teza este alcătuită din trei capitole, introducere, concluzie, bibliografie și anexe.
Primul capitol examinează aspectele teoretice și metodologice ale tranzacțiilor cu numerar, dezvăluie esența, formele și principiile tranzacțiilor cu numerar, evidențiază caracteristicile acestora.
În al doilea capitol se efectuează calculul indicatorilor care caracterizează eficiența operațiunilor de decontare și de numerar și se analizează dinamica acestora.
Al treilea capitol este consacrat dezvoltării unei strategii de creștere a eficienței economice a efectuării tranzacțiilor de decontare și numerar, fiind luate în considerare direcțiile de creștere a eficienței economice a derulării acestor operațiuni.
Volumul tezei este de 68 de pagini.
Prin definiție Lavrushin O.AND. operațiuni de decontare și numerar - ținerea conturilor persoanelor juridice și persoanelor fizice și efectuarea decontărilor în numele acestora. Avand in vedere ca pentru persoanele juridice din tara noastra depozitarea fondurilor in bancile comerciale este obligatorie, functia de servicii de decontare si numerar este una dintre prioritatile in activitatile unei banci comerciale. O bancă comercială este interesată să strângă fonduri în țară pentru o anumită perioadă de timp sub formă de numerar și fără numerar. Aceasta se caracterizează prin conceptul de „cifră de afaceri”.
Beloglazova G.N. și Semenyuta O.G. sub cifra de afaceri monetară se propune să se înțeleagă totalitatea tuturor plăților sub formă de numerar și fără numerar, care acționează ca mijloc de circulație și mijloc de plată. Pe baza salariului minim, toate plățile care nu sunt în numerar și o parte din plățile în numerar sunt asociate în principal cu salariile.
Toți experții în domeniul bancar se referă în mod tradițional și destul de rezonabil implementarea decontărilor și plăților pentru clienți și pentru bănci înseși la principalele și chiar cele mai importante operațiuni bancare de bază, adică. cele care afirmă însuși conceptul de bancă. Între timp, concepte cheie precum „decontări” și „plăți” încă nu au interpretări clare și convingătoare în literatura noastră. În acest sens, următoarele teze aparținând lui V.A.Belov pot fi considerate caracteristice.
1. Decontările fără numerar reprezintă procesul de rambursare (încetare) a obligațiilor bănești fără utilizarea banilor, nu prin îndeplinirea obligațiilor sub forma transferului de bani, ci în alt mod - fără a transfera vreo proprietate în general, inclusiv a banilor fără a folosi numerar, și anume prin compensarea de către părți a tranzacțiilor de creanțe reciproce, refuzul punerii în aplicare a creanțelor contraomogene. Plățile fără numerar sunt mai bine numite „plăți fără numerar”, adică. aşezări fără bani.
2. Ca fenomen economic (financiar) deosebit, ele rămân în afara analizei și interpretării.
În al doilea rând, să folosiți banii fie ca mijloc de schimb, fie ca mijloc de plată, fie ca mijloc de plată anticipată.
În al treilea rând, nu se poate fi de acord cu interpretarea plăților fără numerar ca un proces de transfer de către plătitor a datoriei sale bănești către un potențial destinatar de bani către banca care deservește acest beneficiar. Chiar dacă uitați pentru o vreme că un astfel de transfer necesită cel puțin acordul băncii însăși la interpretările date de autori, puteți formula mai multe reguli în legătură cu operațiunile de decontare și plată.
1. Decontarea este procesul de determinare a valorii obligației (datoriei) cumpărătorului față de vânzător sau a valorii obligațiilor reciproce ale părților la tranzacție (tranzacții), inclusiv soluționarea creanțelor care decurg în cursul unei astfel de proces.
2. Calculul obligațiilor reciproce poate include momentul plății în cazul compensării banilor în circulație (semnele acestora) aparținând unei entități economice, dar fizic în momentul în posesia altei entități economice (dovadată prin acordul corespunzător și înregistrări în registrele contabile), și în așa fel încât primul să poată dispune de ele de drept ca proprietate proprie, dând, după caz, instrucțiuni corespunzătoare celui de-al doilea.
3. Decontările au sens numai dacă sunt finalizate cu plăți, adică. când plățile se fac după ele și pe baza lor. Prin urmare, acești termeni nu ar trebui să fie folosiți niciodată interschimbabil.
Într-o bancă comercială, serviciile de decontare și numerar sunt gestionate de o structură specializată numită divizia de decontare și numerar (management). Acest departament lucrează direct cu clientul. Și cu cât este mai bun serviciul clienți de către acest departament, subiectele sunt în concordanță cu interesele clientului.
Principalele funcții ale departamentului de decontare numerar sunt următoarele:
Organizarea muncii pentru atragerea temporară de fonduri gratuite ale întreprinderilor și organizațiilor pentru a depune conturi;
Organizarea decontărilor fără numerar și a circulației numerarului pentru decontare, curente, conturi ale întreprinderilor și organizațiilor de diferite forme de proprietate;
Oferirea de consiliere clienților și partenerilor acestora pe probleme de competența departamentului.
Cadrul legal modern pentru plăți fără numerar a format principiile construirii unui sistem de plăți fără numerar, care sunt caracteristice unei economii de piață. ...
Primul principiu este că fondurile sunt debitate din contul clientului de către bancă doar pe baza comenzii clientului.
Ordinul de anulare a fondurilor din cont poate fi dat de client sub diferite forme:
- responsabilitatea materială pentru eficacitatea acestor relaţii. Băncii i se atribuie rolul de intermediar în plăți.
Plătitorul a fost transformat în subiectul principal al unei tranzacții de decontare sub toate formele în afaceri, credit, contracte de asigurare, instrucțiuni ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, contracte colective între administrație și lucrători și angajați ai întreprinderilor, organizații pentru plata salariilor sau în contracte, contracte de muncă etc.
Sensul economic al acestui principiu constă în faptul că beneficiarul de fonduri nu este deloc interesat să le crediteze în contul său, i.e. în orice moment, și anume într-un interval de timp predeterminat, ferm fixat. ...
Principiul urgenței plății este de mare importanță practică, deoarece întreprinderile și alte subiecte ale relațiilor de piață, având informații despre gradul de urgență a plăților, își pot construi mai rațional circulația banilor, pot determina nevoia de fonduri împrumutate și pot gestiona lichiditatea. a creditului lor; au dreptul de a primi un împrumut (de exemplu, sub forma unui descoperit de cont pe un cont de decontare (curent)).
Securitatea potențială implică o evaluare a bonității și solvabilității plătitorului și a posibilelor surse viitoare de plată.
Principiul securității plăților creează o garanție a plăților, întărește disciplina de plată în economie și, în consecință, solvabilitatea și bonitatea tuturor participanților la decontări.
Toate principiile de calcul sunt strâns legate și interdependente. Încălcarea unuia dintre ele duce la încălcarea altor principii.
Toate tranzacțiile de decontare și plată din Federația Rusă sunt efectuate conform regulilor unificate stabilite de legislație (Codul civil al Federației Ruse) și reglementări și Regulamentul Băncii Rusiei din 05 ianuarie 1998 nr. 14-P .
Posibilitățile de utilizare a ordinelor de plată în calcule sunt diverse. Cu ajutorul lor, se realizează decontări în economie, atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru cele non-marfă. În acest caz, toate plățile care nu sunt legate de mărfuri se fac exclusiv prin ordine de plată.
În decontările de bunuri și servicii, ordinele de plată sunt utilizate în următoarele cazuri:
1. Pentru bunurile primite și serviciile prestate (adică prin acceptarea directă a mărfurilor), cu condiția ca comanda să se facă referire la numărul și data documentului de transport al mărfurilor care confirmă primirea mărfurilor sau a serviciilor de către plătitor;
2. Pentru plăți în avans și servicii (cu condiția referirii în comandă la numărul contractului, acordului, contractului, care prevede plata în avans);
3. Pentru facturi; plata dobânzilor, amenzilor, penalităților etc.
Ordinul de plata este valabil 10 zile de la data emiterii (nu se ia in calcul ziua emiterii).
Cecurile bancare nu sunt utilizate pentru decontări și plăți prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei.
Cecul trebuie să conțină toate detaliile obligatorii prevăzute în Codul civil al Federației Ruse și poate conține, de asemenea, detalii suplimentare determinate de specificul activităților bancare și legislația fiscală. Banca determină independent forma cecului
O conditie indispensabila pentru utilizarea cecurilor in calcule este ca tragatorul sa prezinte cecul furnizorului in momentul primirii marfii (executarea lucrarilor, prestarea serviciilor). Un cec, ca niciun alt instrument de decontare, oferă cumpărătorului posibilitatea de a verifica îndeplinirea de către furnizor a condițiilor stipulate de acreditiv și dacă (dacă există o relație de corespondent):
- acreditiv irevocabil - acreditiv care nu poate fi anulat fără acordul beneficiarului fondurilor;
- acreditiv revocabil - o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără notificarea prealabilă a destinatarului fondurilor.
Fiecare acreditiv indică dacă este revocabilă sau irevocabilă, termenii acreditivului, precum și corectitudinea registrului de conturi, corespondența semnăturilor și ștampilei beneficiarului de fonduri de pe aceasta cu mostrele declarate.
Retragerea numerarului din scrisoarea de credit nu este permisă.
Decontari pentru incasare - forma de relatie in care banca se angajeaza, in numele si pe cheltuiala clientului, sa efectueze actiunile necesare pentru a primi plata (sau acceptarea platii) de la platitor - persoana care are o datorie fata de client. Pentru a îndeplini acest ordin, banca poate angaja o altă bancă (bancă nominalizată).
În conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse” din 05.01.1998, nr. 14-P (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale al Federației Ruse din 31.10.2003 Nr. 1201-U), toate organizațiile, întreprinderile, instituțiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, trebuie să păstreze fonduri gratuite în instituțiile bancare în conturile corespunzătoare în condiții contractuale http://salet2004. narod.ru/work.html - ref5 # ref5.
Numerarul care sosește la casieriile întreprinderilor este supus livrării către instituțiile băncilor pentru creditarea ulterioară în conturile întreprinderilor. Numerarul este depus de către întreprinderi direct în casele de casă ale instituțiilor băncilor. Procedura și termenele de livrare a numerarului de către instituțiile bancare de comun acord cu conducătorii acestor întreprinderi.
Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancii anual pentru toate intreprinderile, indiferent de forma organizatorica si juridica si domeniul de activitate, care dispun de casierie si efectueaza tranzactii cu numerar si bani ale bancii. Poate include: case de marcat, case de marcat, case de marcat, case de marcat pentru schimbarea banilor, case de marcat de seara, case de marcat pentru recalcularea numerarului.
Documentul de acceptare a numerarului la casieria băncii este un anunț pentru o contribuție în numerar, care este un set de documente format din trei părți: un anunț, o comandă și o chitanță.
Emiterea de numerar către întreprinderi și organizații se realizează cu ajutorul cecurilor. Cecurile în numerar sunt forme stricte de raportare și sunt emise clientului sub formă de carnete de cecuri.
Activitatea băncii cu numerar pentru deservirea clienților - persoane fizice, precum și angajații băncii în sine se desfășoară conform rapoartelor de primire și cheltuieli ale angajaților băncii în călătorii de afaceri, la plata cheltuielilor de divertisment.
Astfel, organizarea serviciilor de decontare și numerar se bazează pe următoarele principii: retragerea fondurilor din contul clientului se face de către bancă numai pe baza comenzii clientului; libertatea de alegere a participanților pe piață în formele plăților fără numerar și a legii.
Pentru a îndeplini funcțiile de servicii de numerar pentru clienți și de procesare a numerarului, în fiecare sucursală a Băncii de Economii este creat un departament de operațiuni de numerar, format din următoarele divizii:
Case de marcat de intrare;
Case de marcat pentru cheltuieli;
Birouri de primire și cheltuieli;
Schimbarea birourilor;
Casa de marcat de conversie.
Fezabilitatea creării diviziilor de mai sus și numărul acestora este determinată de conducerea sucursalei Sberbank în funcție de numărul de clienți deserviți și de volumul tranzacțiilor cu numerar.
Compartimentul operațiuni de casă este condus de șeful casei de casă, iar dacă sunt mai mult de 3 divizii se introduce funcția de șef al departamentului de operațiuni de casă. Șeful casieriei (șeful departamentului operațiuni de numerar) conduce departamentul și controlează munca angajaților departamentului.
Șeful departamentului operațiuni de numerar este obligat să:
- furnizarea de servicii de numerar corecte și la timp clienților;
- sa asigure depozitarea corespunzatoare si asigurarea sigurantei deplina a valorilor incredintate;
- să creeze condițiile necesare pentru a asigura respectarea procedurii de primire, prelucrare, depozitare și eliberare a numerarului și valorilor de la casierie și depozite;
- sa efectueze masurile necesare pentru prevenirea greselilor de calcul, risipa, furtul si abuzul in munca de numerar;
- ia în considerare fiecare caz de greșeală de calcul, risipă, furt și alte abuzuri, aplicând măsurile stabilite de lege pentru recuperarea prejudiciului cauzat de la persoanele vinovate;
- asigura eliminarea deficiențelor relevate prin audituri și inspecții;
- să efectueze, în conformitate cu politica tehnică stabilită de Banca Rusiei, lucrări de introducere a mijloacelor de mecanizare și automatizare a proceselor de prelucrare a numerarului, asigurând o creștere a productivității lucrătorilor de numerar;
- să efectueze măsurile necesare pentru a lucra cu personalul și a-și îmbunătăți calificarea.
Lucrătorii de numerar sunt angajați în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, la propunerea șefului casierului (șeful departamentului operațiuni de numerar), pe baza ordinului șefului centrului de decontare a numerarului.
Casierii caselor de intrare și ieșire sunt furnizate cu mostre de semnături ale lucrătorilor operativi autorizați să semneze chitanțele și cheltuielile de numerar, precum și ale lucrătorilor operaționali asociați cu întocmirea încasărilor și cheltuielilor - cu mostre de semnături ale casierelor acestor case de casă. Mostrele sunt certificate cu mostre de semnături ale șefului centrului de decontare a numerarului și ale contabilului șef și sunt aplicate cu sigiliul oficial. Controlul asupra transferului la timp a mostrelor de semnături către angajații relevanți și retragerea acestora la anulare este efectuat de contabilul șef al centrului de decontare și numerar.
Transferul documentelor de numerar de intrare și de ieșire între numerar și angajații operaționali se realizează intern. La casele de marcat este plasat un anunt ca mostrele de bancnote se afla la casier (seful departamentului operatiuni de numerar) si, la cererea clientului, ii pot fi prezentate spre revizuire. Mostre de bancnote sunt luate în considerare în contul nr. 91202 „Diverse valori și documente” la valoarea nominală și sunt depozitate în cămară în afara programului de lucru.
Pentru a emite numerar către clienți, banca organizează case de casă.
Pentru efectuarea operațiunilor de debit, managerul casieriei eliberează casieriile caselor de marcat în contul sumelor de bani necesare contra chitanță în cartea 0482155.
Casiera casei de marcat acceptă de la managerul casieriei pachete pline și incomplete conform inscripțiilor de pe facturi, verificând numărul de dorsale, dorsale individuale după număr de foi. Moneda este acceptată prin inscripțiile de pe etichetele de pe pungi.
În cazul în care casierul a făcut o pregătire prealabilă a banilor pentru eliberarea către clienți cu o zi înainte, acceptă de la managerul casierului numerarul ambalat de acesta conform inscripțiilor de pe etichetele atașate pungilor, verificând integritatea acestora, corectitudinea ambalajului, claritatea amprentei sigiliilor si consistenta sumelor indicate in documentele de cheltuieli si pe etichete. Casiera scrie suma de bani primită în cartea 0482155.
După emiterea de bani către casierii, managerul casieriei verifică corespondența soldului efectiv de bani din casieria circulantă, ținând cont de sumele emise la datele cărții 0482120 în contul nr. 20201 „Casiera” la începutul ziua.
Reprezentantul clientului prezinta cecul de casierie angajatului operational, care, dupa o verificare corespunzatoare, scrie suma cecului in casa de marcat si ii da celui care primeste banii o bifa a ordinului de numerar pentru prezentare la casierie.
După ce a primit un cec, casieria este obligată să:
- verifică inscripţiile funcţionarilor centrului de decontare şi casă care au emis şi verificat mandatul de plată, precum şi identitatea acestor semnături cu mostrele disponibile;
- să compare suma indicată în mandatul în cifre cu suma indicată în cuvinte;
- verifica prezenta chitantei destinatarului la primirea banilor si detaliile pasaportului sau cartii sale de identitate pe cec;
- pregateste suma de bani ce urmeaza a fi emisa, cu reflectarea acesteia pe banda de control a calculatorului;
- sunați pe destinatarul banilor folosind numărul de cec și cereți suma de bani primită;
- verificati numarul marcii de control prezentat la casierie cu numarul de pe mandatul de plata si lipiti marca de control pe acesta;
- intrebati destinatarul daca va recalcula suma de bani primita in centrul de decontare numerar;
- emite bani destinatarului și semnează cecul.
Clientul are dreptul, în sala de numărare a banilor, să numere bancnote foaie cu coală ambalate în pachete întregi și incomplete, iar în cercuri o monedă ambalată în pungi. În cazul în care clientul dorește să recalculeze suma de bani primită, sigiliile (părți de impresii clișee) nu sunt îndepărtate din pachetele de bancnote sau pungi cu monede de către casieria casei de marcat. Livrarea banilor la sediul pentru recalcularea banilor de către clienți și renumărarea acestora se efectuează sub controlul uneia dintre casieriile centrului de decontare și casă.
Casiera emite bancnote în pachete întregi și incomplete și cotițe întregi conform sumelor indicate pe facturi și colete, monede conform inscripțiilor de pe etichetele la pungi, cu condiția ca ambalajul să se păstreze intact. Coloanele incomplete, precum și pachetele de bancnote și pungi cu monede în ambalaj deteriorat, sunt eliberate de casier în număr de foi și bucăți.
Atunci când distribuie bani clienților în taloane sau foi separate, casierul casei de marcat precontorizează pachetul complet sau incomplet de bancnote pe rând sub supravegherea unui casier special dedicat. Dacă reprezentantul organizației a refuzat să relateze unul câte unul și pe bucăți la centrul de decontare numerar numerarul primit, în prezența sa casierul casei de marcat taie sigilii (părți de impresii de clișee) din pachetele de bancnote și sigilii din pungi cu o monedă.
La efectuarea tranzacțiilor de debit, casierului îi este interzis să efectueze:
- la cererea clientilor, schimb de bani de o denominatie cu altele;
- emiterea de bani simultan pentru două și mai multe cecuri;
- operatiuni in care clientul, fara a depune bani, prezinta concomitent un cec si un anunt pentru o rata de numerar.
Beneficiarul banilor, fără a părăsi casa de marcat, în prezența casierului casei de marcat, verifică pachetele complete și incomplete după numărul de pachete și cotițe din ele, coti și foi individuale - prin numărarea paginilor, verifică monedă după numărul de pungi și sumele indicate pe etichete.
În cazul numărării banilor pe o singură foaie și pe bucăți de către client, tampoanele superioare și inferioare, coletele, curele cu sigiliu (manșon de plastic), o etichetă din pungă se păstrează până la sfârșitul numărării întregului pachet de bancnote și o pungă cu o monedă.
Pentru lipsuri, excedente, bancnote și monede de neplată sau îndoielnice constatate la numărarea pachetelor de bancnote sau pungi cu monede emise se întocmește actul 0482145.
O declarație despre lipsa, detectarea bancnotelor sau monedelor false și de neplată nu va fi satisfăcută dacă banii nu au fost numărați de către client în prezența unui casier dedicat la centrul de decontare a numerarului, despre care este postat o notificare într-un loc vizibil în fața casieriei.
La sfarsitul zilei de operare, casieria scrie in caietul 0482155 numarul si sumele documentelor achitate si soldul sumei contabile predate contra chitanta managerului casierului, compara suma de bani acceptata in cont cu suma indicată în documentele de cheltuieli și pe banda de control a calculatorului, precum și cu soldul efectiv de bani, după care întocmește adeverință 0482110, o semnează și verifică cifra de afaceri de numerar indicată în acesta cu mențiunile din case de marcat ale lucrătorilor operativi. Reconcilierea se întocmește prin semnăturile casierului din casele de marcat și ale angajaților operaționali de pe certificatul de casierie.
La sfârșitul zilei de lucru, casieria pune în geantă soldul avansului primit pentru plata salariilor către angajații instituției Băncii Rusiei. Gâtul genții este cusut împreună cu etichete și se leagă strâns cu sfoară fără noduri și lacrimi. Eticheta indică data ambalării, suma investiției, iar semnătura și ștampila casieriei sunt aplicate. Capetele sforii sunt legate cu un nod orb și sigilate de casier. Geanta se acceptă de către șeful casieriei contra unei chitanțe în cartea casieriei 0482155 pentru depozitare până în dimineața următoarei zile lucrătoare cu verificarea integrității acesteia, a ambalării corecte, a prezenței sumei investiției pe etichetă și a casieriei. semnătură.
După trei zile lucrătoare de la data plății avansului, casieria acceptă soldul nefolosit, format și ambalat în pachete complete, incomplete și prefabricate, în modul prescris pe baza ordinului de primire numerar.
Primirea banilor către casele de numerar ale centrelor de decontare a numerarului se face de la organizații și instituții de credit la anunțul pentru o contribuție în numerar 0402001. De la angajații instituțiilor Băncii Rusiei, banii sunt acceptați conform încasărilor în numerar.
Pentru a returna numerarul în casa de marcat, reprezentanții clienților completează un anunț pentru o contribuție în numerar 0402001 și îl dau unui lucrător operațional, care verifică și întocmește un anunț pentru o contribuție în numerar, reflectă suma în casa de marcat la sosire și trimite o la casierie.
După ce a primit un anunț pentru o contribuție în numerar, casierul verifică identitatea semnăturii angajatului care operează cu eșantionul existent, compară corespondența sumei în cifre și cuvinte, cheamă donatorul de bani și acceptă bani de la el:
- de la organizații - bancnote în foi, monede în cercuri, urmate de formarea și ambalarea integrală, incompletă și prefabricată de mănunchiuri de bancnote și pungi cu monede;
- de la instituții de credit - bancnote în pachete complete și incomplete cu verificarea numărului de coti, corectitudinea și integritatea ambalajului, prezența amprentelor clare și complete ale sigiliilor (clișee), corectitudinea detaliilor și conformitatea acestora cu detaliile; a instituției de credit; pungi de monede cu verificarea prezenței detaliilor pe etichete, a integrității și corectitudinii ambalajelor și a sigiliilor.
Dacă deponentul depune bani pentru mai multe documente care urmează să fie creditate în conturi diferite, casieria acceptă bani pentru fiecare document separat.
Pe biroul casieriei ar trebui să fie doar banii celui care o depune. Toți banii acceptați anterior de casierie sunt păstrați în depozite individuale.
După acceptarea banilor, casieria verifică suma reală care s-a dovedit a fi suma indicată în documentul de chitanță și înregistrată pe banda de control a calculatorului. În cazul în care suma se potrivește, casieria semnează o chitanță, un anunț pentru o rată în numerar și o comandă pentru aceasta sau două exemplare după bonul de chitanță, ștampilează chitanța sau al doilea exemplar al bonului de chitanță și dă banii deponentului. Casiera reține anunțul pentru depunere în numerar sau prima copie a chitanței. Ordinul de anunț 0402001 se transmite lucrătorului operațional corespunzător.
Dacă se identifică bancnote de neplată sau îndoielnice, o discrepanță între suma de numerar și suma indicată în document, deponentul este invitat să completeze din nou documentul de numerar pentru suma efectiv depusă. Casiera bifează documentul inițial de primire, pe versoul chitanței pentru anunț sau al doilea exemplar al bonului de chitanță indică suma de bani efectiv acceptată, precum și denumirea, seria, numerele și cantitatea bancnotelor dubioase acceptate pt. examinare și semne. Casiera îi returnează bonul, anunțul de comandă sau două exemplare de pe ordinul de primire salariatului operațional, care face corecturi în casa de marcat, întocmește documente nou primite și emite chitanță 0402004 pentru bancnote dubioase supuse examinării. numărul de bancnote acceptate pentru examinare și suma totală. Documentele de chitanță și chitanța 0402004 lucrătorul operațional o transferă la casierie.
Clientului i se elibereaza chitanta 0402004 semnata de casier si sigilata de casa de marcat.
Casiera, împreună cu chitanța pentru anunțul emis inițial de depunere în numerar 0402001 sau al doilea exemplar al ordinului de primire, predă bancnote dubioase managerului casierului (expertului) pentru examinare contra chitanță în carnetul 0482155. Anunțul și ordinul de anunț de avans de numerar 0402001 sau prima copie a unui bon de credit sunt distruse.
Pe bancnotele de neplată, casieria notează data, prenumele, ștampila „Schimb refuzat” indicând numele centrului de decontare numerar, le semnează și le returnează clientului.
Daca clientul nu a platit banii, casieria returneaza anuntul pentru contributia in numerar lucratorului operational. Se bifează înregistrările din casa de marcat, se bifează anunțul pentru rata de numerar și se pun documentele de casă ale zilei.
Casierul casieriei de chitanță ține zilnic evidența sumelor de bani primite de acesta de la clienți și predate casieriei în cartea 0482155.
La sfârșitul zilei lucrătoare, casierul selectează documentele de numerar chitanță primită, calculează suma pentru acestea cu reflectare pe banda de control a calculatorului, întocmește o adeverință 0482109 despre suma de bani primită și compară suma conform acest certificat cu suma de bani primită efectiv. Adeverinta este semnata de casier iar rulajul de numerar indicat in acesta este verificat de acesta cu inscrierile din casele de marcat ale lucratorilor operativi. Reconcilierea se întocmește cu semnăturile casierului în casele de marcat și ale angajatului operațional pe certificatul de casierie.
Casiera casieriei de intrare, formata si ambalata in modul prevazut, impreuna cu documentele de intrare, banda de control a calculatorului si adeverinta 0482109, preda managerului casierului contra chitanta in carnetul 0482155. Se preda numerarul. peste în ambalajul instituției de credit sau casieria casieriei de intrare.
Managerul casieriei acceptă mănunchiuri de bancnote complete, incomplete și prefabricate conform inscripțiilor de pe suprapuneri, verificând numărul de coti, integritatea ambalajului și a sigiliilor (impresii clișee) și disponibilitatea detaliilor necesare, pungi cu un monedă conform inscripţiilor de pe etichete cu verificarea corectitudinii integrităţii ambalajului şi a sigiliilor. Verifică suma fondurilor primite de acesta cu certificatul de casier și o semnează.
Banii primiti la casa de marcat pot fi virati la casierie de mai multe ori in cursul zilei de functionare contra unei chitante in cartea 0482155. In aceste cazuri, inainte de virarea banilor, casieria trebuie sa se asigure ca disponibilitatea lor reala corespunde cu suma totala conform documentele de primire.
Răspunderea personală pentru siguranța deplină a valorilor la casele de marcat, starea lucrului de numerar este suportată de:
Administrator;
Șef Departament Operațiuni Cash;
Contabil șef;
Casier;
Casierii.
Aceștia sunt obligați să asigure respectarea strictă a regulilor de desfășurare a tranzacțiilor cu emisii și numerar, să monitorizeze valorificarea în timp util a banilor primiți la casele de marcat, precum și transferul de bani de la casieria circulantă peste limita stabilită la rezervă. fonduri.
Astfel, în vederea îndeplinirii funcțiilor de serviciu clienți în numerar și manipulare numerar în fiecare sucursală a Băncii de Economii, se creează un departament operațiuni de numerar, format din următoarele subdiviziuni: casierie de încasări; birouri de cheltuieli; încasări și cheltuieli; birouri de schimb; birouri de numărare. Compartimentul operațiuni de casă este condus de șeful casei de casă, iar dacă sunt mai mult de 3 divizii se introduce funcția de șef al departamentului de operațiuni de casă. Responsabilitatea personală pentru siguranța completă a valorilor la casierie, starea operațiunilor de numerar sunt suportate de: manager; Șef Departament Operațiuni Cash; Contabil șef; manager casier; casierii.
Băncile comerciale sunt furnizorii cheie de servicii de plată. Ei atrag și servesc clienții, primesc și procesează documentele de plată ale clienților, direcționează plățile prin canale de diferite tipuri și subspecii de sisteme de plată, efectuează plăți prin conturile clienților și oferă clienților extrase de cont.
Băncile comerciale desfășoară, de asemenea, operațiuni de acceptare și distribuire de numerar în mod tradițional prin casele de casă sau folosind echipamente electronice speciale și colectează numerar. În prezentarea eficienței plăților fără numerar, creșterea ponderii acestora în segmentul cifrei de afaceri cu plăți cu amănuntul.
Precizarea poziției băncilor comerciale în problema creșterii eficienței și extinderii serviciilor de plată necesită răspunsuri la o serie de întrebări. Și anume: în ce măsură sunt în prezent profitabile operațiunile de decontare în numerar pentru băncile comerciale? Este acest profit semnificativ pentru a acorda o atenție sporită operațiunilor de numerar și decontare? Este acest profit suficient pentru a finanța o investiție semnificativă în introducerea masivă a noilor tehnologii electronice?
Este necesar să se determine interesul economic al băncilor comerciale în decontare și tranzacții cu numerar și o extindere semnificativă a plăților fără numerar.
Pentru a face acest lucru, este necesar să se analizeze decontarea și tranzacțiile cu numerar ale unei bănci comerciale în următoarele domenii: analiza implementării planului pentru soldurile medii zilnice pe conturile clienților, analiza bazei de clienți, analiza dinamicii volumul circulației documentelor (ordine de plată) prin centrul de decontare și numerar al Băncii Centrale și contul corespondent al altei bănci, analiza statisticii documentelor neprelucrate, analiza limitei maxime a soldului de numerar.
Limita soldului maxim de numerar în departamentul operațiuni de numerar al sucursalei se stabilește prin consultanță de specialitate în suma necesară organizării unui proces eficient de servicii de numerar pentru rețeaua de sucursale și baza de clienți, luând în considerare următorii factori:
- componența bazei de clienți;
- nivelul de dezvoltare a operațiunilor de colectare pentru persoane juridice;
- caracteristici ale circulației numerarului în regiune, inclusiv în valută.
Limita soldului maxim de numerar la casieria unei sucursale este stabilită la o rată mai mică sau egală cu suma aritmetică a limitelor GSP, bancomatelor, back office-ului și departamentului operațiuni de numerar, ajustată pentru coeficientul de dinamică. :
Lim (SOSB) (1)
K din este coeficientul de dinamică;
Coeficientul de dinamică reflectă tendința volumelor medii zilnice ale fluxului de numerar de către ramură și este calculat separat în ruble și valută, conform următoarei formule:
K din = (2)
Р (OSB) - consumul mediu zilnic de numerar în perioada de facturare pentru departament;
R pre (OSB) - consumul mediu zilnic de numerar în perioada anterioară de facturare pentru departament.
Astfel, pentru a determina interesul economic al băncilor comerciale, este necesar să se analizeze decontarea și tranzacțiile cu numerar ale unei bănci comerciale după următorul algoritm:
2. Analiza bazei de clienți:
Belgorod OSB # 8592 este o sucursală a Sberbank din Rusia, care nu este o entitate juridică. A fost creată pe baza deciziei adunării generale a acționarilor și a ordinului Sberbank a Rusiei, respectiv, din 22.03.91 și, respectiv, 28.03.91, operează pe teritoriul orașului Belgorod, Regiunea Belgorod, este o sucursală a Sberbank a Rusiei - OSB (denumită în continuare Sberbank a Rusiei „Banca”), are propriul său sigiliu, ștampile, antet folosind numele Băncii, funcționează în baza prezentului Regulament.
Locația sucursalei: 308000, Regiunea Belgorod, Belgorod, Prospect Grazhdansky 52.
O sucursală este o subdiviziune separată a Băncii situată în afara locației sale.
Sucursala este inclusă în sistemul unificat al Băncii, este subordonată organizațional Băncii Belgorod a Sberbank a Rusiei și gestionează direct activitatea subdiviziunilor sistemului Băncii situate pe teritoriul pe care îl deservește.
Procedura de înființare și lichidare a sucursalelor este reglementată de Carta Băncii. Măsurile organizatorice pentru deschiderea (închiderea) sucursalelor se realizează de către banca teritorială.
Sucursala efectuează în numele Băncii operațiuni și tranzacții bancare prevăzute de prezentul Regulament.
Sfera împuternicirilor conducătorului unei sucursale este determinată de împuternicirea eliberată acestuia de către Bancă în conformitate cu secțiunile 2 și 3 din prezentul Regulament.
Sucursala reprezintă interesele Băncii și asigură protecția acestora.
Banca dotează sucursala cu proprietate. Sucursala, în conformitate cu procedura stabilită, dobândește proprietăți pe care le deține, le folosește și le dispune în conformitate cu instrucțiunile Băncii. Sucursala ia în mod independent măsuri pentru înregistrarea de stat a bunurilor imobile, a bunurilor mobile în cazurile determinate de legislația federală, precum și a tranzacțiilor cu astfel de bunuri. Sucursala are un bilanţ separat, care este inclus în bilanţul Băncii.
În activitățile sale, sucursala este ghidată de legislația Federației Ruse, alte acte juridice de reglementare, inclusiv actele de reglementare ale Băncii Rusiei, Carta Băncii, documentele sale de reglementare și administrative și aceste Regulamente.
Pentru a desfășura operațiuni și tranzacții bancare în conformitate cu prezentele Regulamente, o sucursală poate avea un subcont corespondent într-o subdiviziune a rețelei de decontare a Băncii Rusiei la locația sa, precum și un cont de decontare intersucursală la Banca și sucursalele acesteia.
Activitățile sucursalei se desfășoară pe baza planurilor aprobate de Bancă (plan de afaceri, plan financiar și altele), elaborate de sucursală, ținând cont de specificul activităților acesteia în modul stabilit de Bancă.
Sucursala trebuie să respecte standardele stabilite pentru sucursală de către Bancă.
Sucursala plătește impozite, taxe și alte plăți obligatorii către bugetul relevant și fondurile extrabugetare ale statului, în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse.
Relația sucursalei cu clienții se bazează pe acorduri încheiate în modul și în condițiile stabilite de Bancă, cu utilizarea obligatorie a formelor standard de acorduri aprobate de Bancă în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Ratele dobânzilor la împrumuturi, depozite (depozite) și comisioanele pentru serviciile prestate clienților sucursalei se stabilesc de către Bancă sau în modul stabilit de aceasta, cu respectarea cerințelor legislației în vigoare. Sucursala este obligată să ia toate măsurile prevăzute de legislația Federației Ruse pentru a îmbunătăți starea financiară a Băncii, a preveni pierderile materiale și a colecta creanțele, inclusiv în instanță.
Sucursala are dreptul să facă publicitate și să facă o ofertă publică în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse și de reglementările Băncii. Sucursala are dreptul, în modul prevăzut de lege, regulamentele Băncii Rusiei, Carta Băncii, regulamentele acesteia, de a deschide case de schimb valutar și alte divizii structurale interne situate în afara locației biroului său.
Sucursala oferă servicii pentru operațiunile de export-import ale clienților folosind diverse instrumente financiare adoptate în practica bancară internațională, precum și control valutar asupra operațiunilor clienților - persoane fizice și juridice.
Sucursala garantează secretul asupra tranzacțiilor, conturilor și depozitelor clienților și corespondenților Băncii, precum și asupra altor informații stabilite de Bancă și care constituie secretul comercial al acesteia.
Referințele privind tranzacțiile și conturile clienților pot fi emise numai în cazurile și în modul prevăzute de legislația în vigoare a Federației Ruse.
Angajații sucursalei sunt responsabili pentru dezvăluirea informațiilor care constituie secrete bancare și comerciale, inclusiv compensarea prejudiciului cauzat, în modul prevăzut de legea federală.
Sucursala este independentă de autoritățile de stat și locale în luarea deciziilor.
Banca poartă responsabilitatea pentru obligațiile față de clienți care decurg din activitățile sucursalei.
În acest caz, radierea fondurilor pentru obligațiile care decurg din tranzacțiile încheiate de sucursală se efectuează din subcontul corespondent al sucursalei. În cazul în care acestea sunt insuficiente, debitarea se face din contul corespondent al Băncii.
Conducerea activităților curente ale filialei este efectuată de către Consiliu și directorul sucursalei (denumit în continuare „directorul sucursalei”).
Șeful sucursalei acționează în baza unei împuterniciri (inclusiv Procura Generală, împuternicire prin transfer) eliberată acestuia de către Bancă (Președintele, Președintele Consiliului de Administrație al Băncii sau alte persoane împuternicite). persoană).
Șeful sucursalei nu are dreptul de a emite o împuternicire prin delegare pentru îndeplinirea acelor acțiuni pe care nu este autorizat să le îndeplinească.
Procura în procedura de transfer al cercetării trebuie să cuprindă acele împuterniciri care ar contrazice condițiile, interdicțiile și restricțiile stabilite de Bancă.
Conducerea activităților curente ale sucursalei poate fi efectuată într-un mod diferit stabilit de Consiliul de Administrație al Băncii.
Șeful unei sucursale - o bancă teritorială, precum și alte persoane, conform nomenclatorului stabilit de Bancă, sunt numite de către Președintele Băncii sau o altă persoană împuternicită.
Șeful unei sucursale - o sucursală, precum și alte persoane, conform nomenclatorului stabilit de banca teritorială, sunt numite de către președintele băncii teritoriale.
Șeful sucursalei încheie acorduri pentru realizarea operațiunilor și tranzacțiilor bancare de către sucursală, astfel cum sunt definite de prezentul Regulament și de împuternicirea care îi este eliberată, conduce personalul sucursalei (inclusiv încheierea de contracte de muncă (contracte), concediază, încurajează, aduce la răspunderea disciplinară și materială a angajaților sucursalei conform nomenclatorului stabilit. ), îndeplinește alte sarcini de serviciu dezvoltate de Bancă și aprobate prin Rezoluția Ministerului Muncii al Federației Ruse nr. 67 din 06.12.95 „La aprobarea calificări pentru pozițiile angajaților Băncii de Economii a Federației Ruse și a sucursalelor acesteia”, precum și documentele de reglementare și administrative ale Băncii.
Șeful sucursalei răspunde personal de funcționarea sucursalei și subdiviziunilor sistemului Băncii situate pe teritoriul deservit de sucursală, precum și de rezolvarea sarcinilor care le sunt atribuite.
Șeful sucursalei conduce Consiliul sucursalei și poartă responsabilitatea personală pentru organizarea activității acestuia și luarea deciziilor în conformitate cu documentele de reglementare și administrative ale Băncii.
Componența personală a Consiliului este aprobată prin ordinul președintelui băncii teritoriale a Sberbank a Rusiei, la propunerea șefului filialei (departamentului).
Consiliul Sucursalei acționează în baza Cartei Băncii, a prezentului Regulament, a altor documente de reglementare și administrative ale Băncii, a Regulamentului de Consiliu aprobat de Consiliul de Administrație al Băncii.
În ședințele Consiliului se analizează aspecte care determină principalele direcții de îmbunătățire a activității sucursalei, se elaborează măsuri pentru a răspunde pe deplin nevoilor clienților în servicii bancare și a obține profit maxim pe această bază, planurile de lucru ale filialei. se aprobă, se iau decizii de modificare a structurii organizatorice și de personal a sucursalei, se aud rapoartele conducătorilor acestora, se iau în considerare materialele de audit, se iau decizii de anulare a încasarii creanțelor neperformante în modul și în condițiile stabilite de Banca, precum și alte probleme de producție și sociale sunt abordate, vizând implementarea de către ramură a deciziilor Consiliului de Administrație al Băncii, a cerințelor și instrucțiunilor Băncii și se referă la competența acesteia prin Regulamentul despre acesta.
Sucursala efectuează operațiuni și tranzacții bancare pe baza Cartei Băncii, a Licenței generale emise de Banca Rusiei, a prezentului Regulament, în conformitate cu regulile stabilite de Bancă, sub rezerva interdicțiilor și restricțiilor, precum și a unei puteri. procură (inclusiv o împuternicire generală, o procură prin transfer) eliberată conducătorului acesteia de către bancă (președintele, președintele Consiliului de administrație al băncii sau altă persoană autorizată):
Atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite (la cerere și pentru o perioadă determinată);
Plasarea fondurilor atrase în numele Băncii;
Deschiderea si mentinerea conturilor bancare ale persoanelor fizice si juridice;
Decontări în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;
Atragerea de depozite și plasarea de metale prețioase, efectuarea altor operațiuni cu metale prețioase în conformitate cu legislația Federației Ruse și regulile Băncii;
Colectare numerar, cambii, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;
Achiziționarea și vânzarea de valută străină sub formă de numerar și fără numerar;
Dobândirea dreptului de a cere de la terți să îndeplinească obligații în numerar;
Gestionarea încrederii de fonduri și alte proprietăți în baza unui acord cu persoane fizice și juridice;
Furnizarea spre inchiriere persoanelor fizice si juridice de spatii speciale sau seifuri amplasate in acestea pentru depozitarea documentelor si valorilor;
Operațiuni de leasing;
Furnizare de servicii de consultanta si informare;
Distribuția și deservirea cardurilor din plastic ale sistemelor de plată internaționale și rusești, la care Banca este membră sau cu care Banca a semnat acorduri de cooperare.
Sucursala efectuează, de asemenea, operațiuni de cumpărare, vânzare, contabilitate, depozitare și alte operațiuni cu valori mobiliare care îndeplinesc funcțiile de document de plată, cu titluri de valoare care confirmă atragerea de fonduri către depozite și conturi bancare, cu alte valori mobiliare, realizarea de tranzacții pentru care nu necesită primirea unei licențe speciale în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Sucursala are dreptul de a efectua alte tranzacții în conformitate cu legislația Federației Ruse, prezentele Regulamente și în măsura specificată în împuternicirea (inclusiv Procura generală, împuternicirea prin transfer) emisă către șeful acesteia de către Bancă (Președintele, Președintele Consiliului de Administrație al Băncii sau altă persoană autorizată).
Operațiunile și tranzacțiile bancare sunt efectuate de sucursală în ruble și valută. Sucursala este obligată să respecte regulile stabilite de Bancă atunci când efectuează operațiuni și tranzacții bancare, sub rezerva interdicțiilor și restricțiilor.
Astfel, Belgorod OSB nr. 8592 este o sucursală a Sberbank din Rusia, care nu este o entitate juridică. A fost creată pe baza deciziei adunării generale a acționarilor și a ordinului Sberbank din Rusia și funcționează în orașul Belgorod, Regiunea Belgorod. Sucursala efectuează operațiuni și tranzacții bancare pe baza Statutului Băncii, licență generală eliberată de Banca Rusiei.
Înainte de a lua în considerare structura fondurilor atrase, să luăm în considerare mai întâi principalii indicatori de performanță ai OSB Belgorod nr. 8592 (Tabelul 1).
Tabelul 1. Dinamica principalilor indicatori de performanță ai OSB Belgorod Nr. 8592 pentru 2004-2006.
| Indicatori | unitati rev. | 2004 r. | anul 2005 | anul 2006 | Abatere +, - | |
| 2005 până în 2004 | 2006 până în 2005 | |||||
| Fonduri proprii | freca. | 11470395835,37 | 19439704264,43 | 33107489557,23 | +7969308429,06 | +13667785292,8 |
| Capital suplimentar | freca. | 74898147,78 | 74898147,78 | 74898147,78 | 0 | 0 |
| Sursa de venit | freca. | 2231061006,91 | 4256445194,24 | 6292940492,68 | +2025384187,33 | +2036495298,44 |
| Cheltuieli | freca. | 1884593702,07 | 3456679116,08 | 5139875621,14 | +1572085414,01 | +1683196505,02 |
| Fundamente | freca. | 365975068,87 | 543777089,79 | 941328611,71 | +177802020,92 | +397551521,92 |
| Strângerea de fonduri ale clienților | freca. | 6607181683,83 | 10129339954,52 | +3522158270,67 | +5025985098,18 | |
| Împrumuturi | freca. | 8500578050,99 | 14307146756,28 | 257223652837,00 | +5806568705,38 | +242916506080,72 |
| Numar mediu de angajati | 207 | 209 | 209 | 2 | - | |
| Fond de salarii | freca. | 28082230,9 | 30872854,7 | 33663478,5 | 2790623,8 | 2790623,8 |
Dinamica principalilor indicatori care caracterizează situația financiară a OSB Belgorod nr. 8592 ne permite să concluzionăm că fondurile proprii ale filialei au crescut în fiecare an, iar capitalul suplimentar a rămas același. Suma veniturilor primite de OSB Belgorod nr. 8592 în 2006 a fost de 6292940492,68 ruble, adică 2036495298,44 ruble. mai mult decât în 2005.
În contextul instabilității mediului juridic și economic, banca nu doar a păstrat, ci și a sporit fondurile clienților săi. Un exemplu în acest sens este creșterea fondurilor clienților atrași în 2006, acestea au crescut cu 5025985098,18 ruble. comparativ cu 2005.
Creșterea indicatorilor sa datorat politicii echilibrate a băncii în toate domeniile de activitate. Banca urmărește să maximizeze profiturile menținând în același timp un nivel suficient al capitalului băncii și al lichidității bilanțului.
În ultimul an, volumul împrumuturilor acordate a crescut semnificativ față de 2004. Deci, în 2004 au fost acordate împrumuturi în valoare de 8500578050,99 ruble, în 2005 - 14307146756,28 ruble și în 2006 - 257223652837,00 ruble. aceasta este la 242916506080,72 ruble. mai mult decât în 2005.
Au fost acordate împrumuturi în diverse scopuri: crearea și dezvoltarea bazei materiale și tehnice a debitorilor, achiziționarea de echipamente, materii prime și materiale, precum și pentru realizarea diferitelor tranzacții comerciale, în 2006 banca a acordat împrumuturi la cinci investiții. proiecte.
În 2006, banca nu numai că a crescut volumul activelor și profiturilor, dar și-a îmbunătățit indicatorii de rentabilitate în aproape toate componentele față de 2005.
Numărul mediu de angajați ai băncii a crescut de la 207 angajați în 2004 la 209 persoane în 2006.
Pentru a analiza structura fondurilor împrumutate, folosim analiza calitativă comparativă și analiza cantitativă.
Utilizând metodele de analiză comparativă a tranzacțiilor pasive, identificăm modificările volumelor acestor tranzacții, determinăm impactul acestora asupra lichidității băncii.
Pentru a analiza baza de resurse, calculăm suma fondurilor strânse de la începutul fiecărui trimestru și, în plus, la sfârșitul anului.
Datele obținute fac posibilă evaluarea dinamicii fondurilor atrase ale unei bănci comerciale și tragerea concluziilor necesare: fie o bancă comercială urmează o politică agresivă și încearcă să-și crească dramatic volumul operațiunilor, fie aderă la o politică. de creștere moderată.
Analiza structurii fondurilor împrumutate permite evaluarea importanței fiecărei surse pentru bancă și a dinamicii acestora, determinând astfel expunerea băncii la diferite tipuri de riscuri bancare. Dacă în structura fondurilor atrase predomină împrumuturile interbancare, atunci în condiții de inflație, banca devine periculos de dependentă de situația de pe piață.
Fondurile pe fondurile curente nu sunt doar instrumentul cel mai monetar, ci și cel mai imprevizibil, prin urmare rolul lor ridicat slăbește lichiditatea băncii și, prin urmare, nu permite băncii să desfășoare operațiuni extrem de profitabile.
Una dintre condițiile pentru dezvoltarea OSB Belgorod Nr. 8592 este creșterea constantă a bazei de resurse (Tabelul 2).
Tabelul 2. Structura resurselor mobilizate ale OSB Belgorod Nr. 8592 pentru 2004-2006.
Astfel, volumul total al resurselor mobilizate în cursul anului 2005 a crescut cu 3 miliarde 709 milioane 272 mii ruble, iar de la 1 ianuarie 2006 - cu 5 miliarde 437 milioane 392 mii ruble.
 |
Orez. 1 Structura resurselor mobilizate ale băncii
Pe tot parcursul anului 2005, filiala a continuat să-și mărească propria bază de resurse prin atragerea de noi clienți și extinderea gamei de resurse moderne de depozit.
După cum se știe deja, cele mai profitabile fonduri atrase pentru bănci sunt soldurile din conturile clienților. Extinderea activităților celor mai mari clienți, precum și creșterea numărului acestora, au crescut și soldurile pe conturile bancare.
Începând cu 01.01.05, soldurile depozitelor persoanelor juridice și persoanelor fizice s-au ridicat la 6 milioane 174 mii ruble, în 2005 - 6 milioane 262 mii ruble, în 2006 - 6 milioane 403 mii ruble ...
Tabelul 3. Dinamica structurii resurselor bancare a OSB Belgorod Nr. 8592 pentru 2004-2006.
Datele date arată că în totalul resurselor bancare ale instituţiei sucursalei ponderea fondurilor proprii scade la începutul anului 2004 - 63,5%; pentru 2005 - 65,7%, iar pentru 2006 - 68,6%, iar ponderea atras 36,5%; 34,3%, respectiv 31,4%. Aceasta sugerează că fondurile proprii ale băncii în 2006 au crescut cu 2,9% față de 2005, iar fondurile împrumutate au scăzut cu 2,9%.
Un interes deosebit îl reprezintă indicatorul de solvabilitate și dinamica modificării acestuia pe parcursul anului 2006.
Solvabilitatea este capacitatea unei bănci de a-și îndeplini obligațiile; acesta este raportul dintre fondurile proprii și fondurile împrumutate.
Timp de 3 ani banca a avut următoarele valori: din 01.01.05 - 63,5%; din 01.01.06 - 65,7%; din 01.01.07 - 68,6%.
Analizând dinamica indicatorului de solvabilitate, putem concluziona că valoarea indicatorului de solvabilitate a fost la un nivel destul de ridicat, ceea ce indică o bună poziție financiară a instituției bancare. Structura resurselor OSB Belgorod Nr. 8592 este prezentată în Tabelul 4.
Tabelul 4. Structura resurselor OSB Belgorod Nr. 8592 pentru 2006
| Indicatori | din 01.01.2005 | din 01.01.2006 | din 01.01.2007 | Ratele de creștere | |||
| mii de ruble. | bate greutatea | mii de ruble. | bate greutatea | mii de ruble. | bate greutatea | ||
| Capitalul bancar | 11470395,8 | 63,5 | 19439704,2 | 65,7 | 33107489,5 | 68,5 | 170,3 |
| Depozite | |||||||
| Total | 617456,9 | 3,4 | 626250,9 | 2,1 | 640310,3 | 1,32 | 102,2 |
| in nat. valută | 583256,6 | 3,2 | 600012,3 | 2,0 | 621059,9 | 1,1 | 103,5 |
| in in. valută | 34200,3 | 0,2 | 26238,6 | 0,1 | 19250,4 | 0,22 | 73,3 |
| Contribuții publice | |||||||
| Total | 2943 | 0,02 | 5592 | 0,02 | 6017 | 0,012 | 107,6 |
| in nat. valută | 2858 | 0,01 | 5475 | 0.01 | 5430 | 0,011 | 99 |
| in in. valută | 85 | 0,01 | 118 | 0,01 | 587 | 0,001 | 197 |
| Conturi curente | |||||||
| Total | 7710 | 0,04 | 2761 | 0,011 | 4021 | 0,008 | 145,6 |
| in nat. valută | 7514 | 0,03 | 2701 | 0,010 | 3779 | 0,006 | 139,9 |
| in in. valută | 196 | 0,01 | 60 | 0,001 | 242 | 0,002 | 403 |
| Conturi bugetare | |||||||
| Total | 17428,9 | 0,11 | 28850,8 | 0,11 | 39328,6 | 0,10 | 136 |
| incl. extrabugetare | 4396 | 0,03 | 787,7 | 0,03 | 703,9 | 0,02 | 89 |
| Resurse achiziționate de la alte bănci | 6607181,6 | 36,5 | 10129339,9 | 34,2 | 15155325,1 | 31,4 | 149 |
| Resurse achiziționate pe sistemul dvs | 13876 | 33,4 | 17261 | 43,8 | 27991 | 50,4 | 162 |
| Încărca cheltuieli | 1389,8 | 0,001 | 1307,4 | 0,004 | 1240,9 | 0,002 | 94,9 |
| Alte datorii | 1759,1 | 0,001 | 2277,0 | 0,007 | 2074,0 | 0,006 | 91,1 |
| Valori mobiliare | 335,2 | 0,001 | 281,3 | 0,001 | 137,7 | 0,001 | 48,5 |
| Creditorii | 1091749,6 | 6,03 | 1317999,2 | 4,5 | 2180261,1 | 4,5 | 165,4 |
| Resurse totale | 18077577,5 | 100 | 29569044,2 | 100 | 48262814,6 | 100 | 163,2 |
După cum se poate observa din tabelul 4, structura resurselor OSB Belgorod nr. 8592 include capitalul băncii, care la 1 ianuarie 2007 se ridica la 33.107.489,5 mii de ruble. aceasta este cu 170,3% mai mult decât în 2005; depozite - 102,2%; depozitele gospodăriilor - 107,6% față de anul 2005. Costurile acumulate și alte datorii în structura resurselor băncii pentru perioada de studiu au scăzut. Creditorii în 2006 au crescut cu 165,4%. În total, din punct de vedere al indicatorilor, resursele în anul 2006 au crescut cu 63,2% față de 2005.
Astfel, pe tot parcursul anului 2006, filiala a continuat să-și mărească baza de resurse proprii prin atragerea de noi clienți și extinderea gamei de resurse moderne de depozit. Totuşi, în totalul resurselor bancare ale instituţiei sucursalei, ponderea fondurilor proprii constituie la începutul anului 2004 - 63,5%; pentru 2005 - 65,7%, iar pentru 2006 - 68,6%, iar ponderea atras 36,5%; 34,3%, respectiv 31,4%. Aceasta sugerează că fondurile proprii ale băncii în 2006 au crescut cu 2,9% față de 2005, iar fondurile împrumutate au scăzut cu 2,9%. Numărul mediu de angajați ai băncii a crescut de la 207 angajați în 2004 la 209 persoane în 2006. Fondul de salarii a crescut, de asemenea, în 2004, s-a ridicat la 28082230,9 ruble, în 2005 - 30872854,7 ruble, iar în 2006 - până la 33663478,5 ruble. aceasta este 2.790.623,8 ruble. mai mult decât în 2005. Volumul total al resurselor mobilizate în 2005 a crescut cu 3 miliarde 709 milioane 272 mii ruble, iar de la 1 ianuarie 2006 - cu 5 miliarde 437 milioane 392 mii ruble. Analizând dinamica indicatorului de solvabilitate, putem concluziona că valoarea indicatorului de solvabilitate a fost la un nivel destul de ridicat, ceea ce indică o bună poziție financiară a instituției bancare. Structura resurselor OSB Belgorod nr. 8592 include capitalul băncii, care la 1 ianuarie 2007 se ridica la 33.107.489,5 mii de ruble. aceasta este cu 170,3% mai mult decât în 2005; depozite - 102,2%; depozitele gospodăriilor - 107,6% față de anul 2005.
Belgorod OSB nr. 8592 funcționează pe baza Cartei unei bănci comerciale pe acțiuni din 21 iunie 1991, o licență eliberată de Banca Centrală pentru dreptul de a efectua operațiuni și tranzacții bancare în Federația Rusă și în străinătate.
Băncii de Economii i se acordă dreptul de a efectua următoarele tranzacții de credit și decontare în ruble și valută:
Atrageți și plasați depozite în numerar, depozite și împrumuturi prin acord cu împrumutatul;
Efectuează decontări în numele clienților și băncilor corespondente și a serviciilor de numerar ale acestora;
Deschide și menține conturi pentru clienți și bănci corespondente;
Emite cauțiuni, garanții și alte obligații pentru terți, prevăzând executarea în numerar;
Strângeți și plasați fonduri și gestionați valorile mobiliare în numele clienților.
Creșterea concurenței între bănci pentru atragerea clienților impune tuturor instituțiilor de credit să acorde o atenție deosebită problemei organizării relațiilor cu clienții, extinderii gamei de servicii bancare, îmbunătățirii calității acestora și stabilirii de parteneriate între bancă și clienții săi.
Specificul organizării muncii cu clientela băncii în fiecare caz concret, riscul contabilizării conturilor în bilanţ și în afara bilanţului. Astfel, toate documentele care au fost primite în timpul operațional trebuie procesate și reflectate în conturi în aceeași zi. Documentele primite după expirarea timpului de funcționare sunt reflectate în facturi în următoarea zi lucrătoare. Procedura de acceptare a documentelor dupa ora de functionare este stipulata in contractele de service clienti.
Preluarea documentelor de plata de la clienti in timpul zilei operationale se realizeaza direct de catre angajatul operational. În cazul în care documentele din orice motiv nu pot fi acceptate spre executare, atunci clienții sunt anunțați despre acest lucru fie verbal, fie telefonic. La declarație se adaugă documentele neîndeplinite cu marcajul „neexecutat”.
Gama de servicii pentru deservirea contului include:
Executarea ordinului clientului de virare a sumelor corespunzătoare din cont;
Efectuarea decontărilor în formele stabilite de lege și regulile bancare prin intermediul rețelei RCC sau a conturilor băncilor corespondente ale acestora.
Creditarea fondurilor primite in contul clientului;
Acceptarea documentelor pentru executare amânată;
Emiterea unui extras dintr-un cont personal;
Consultanta in probleme de executare a documentelor de plata.
Tranzacțiile de decontare cu sucursalele Sberbank, precum și cu băncile corespondente (prin Centrul de decontare al Sberbank) se efectuează în termen de o oră. Peste 99% din transferurile de fonduri în numele clienților sunt efectuate prin plăți electronice prin rețeaua de corespondență proprie a Sberbank și sistemul de decontare al Băncii Rusiei.
Gruparea clienților după mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor din conturile bugetare ale OSB Belgorod nr. 8592 în 2004 este prezentată în Tabelul 5.
Tabel 5. Gruparea clienților după mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor în 2006
| Total | incl. pe conturile bugetare | ||||||
| Numar de clienti, unitati | Soldurile medii zilnice ale conturilor, RUB | Numar de clienti, unitati | Soldurile medii zilnice ale conturilor, de ex. | Cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților t. P. | |||
| Conturi sparte | 3 | 2778 | 265680 | - | - | - | |
| Mai puțin de 50 de mii de ruble | 769 | 8674 | 2819113 | - | - | - | |
| De la 50 la 100 de mii de ruble. | 100 | 13907 | 3863963 | 13 | 277 | 455 | |
| De la 100 la 500 de mii de ruble. | 284 | 18735 | 5281139 | 18 | 214 | 400 | |
| De la 500 de mii la 1 milion de ruble. | 181 | 30049,3 | 13927224 | 11 | 251,3 | 290 | |
| De la 1 milion la 5 milioane de ruble. | 37 | 19146 | 8804227 | 7 | 178 | 345 | |
| De la 5 la 10 milioane de ruble. | 4 | 4825 | 3849757,9 | 3 | 360 | 900,9 | |
| De la 10 la 30 de milioane de ruble. | - | - | - | - | - | - | |
| De la 30 de milioane la 100 de milioane de ruble. | - | - | - | - | - | - | |
| Peste 100 de milioane de ruble. | - | - | - | - | - | - | |
| Total | 1378 | 98114,3 | 38811103,9 | 52 | 1280,3 | 2390,9 | |
După cum se arată în Tabelul 5, numărul de clienți în funcție de dimensiunea soldului mediu zilnic al fondurilor în 2006 este de 1378 de unități, volumul total al soldurilor medii zilnice a conturilor este de 98.114,3 mii de ruble, iar cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților este de 38811103,9 mii de ruble. .
Afacerile mari sunt reprezentate în primul rând de fabrici, întreprinderi mari (producția de țevi, topirea oțelului, producția de tractoare etc.). Gruparea clienților mari după mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor din conturile OSB Belgorod nr. 8592 în 2006 este prezentată în Tabelul 6 al clienților medii - în Tabelul 7, clienții întreprinderilor mici (excluzând antreprenorii individuali) - în Tabelul 8 și antreprenorii individuali - în Tabelul 9.
Tabelul 6. Gruparea clienților mari după mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor din conturile OSB Belgorod nr. 8592 în 2006
| Soldul mediu zilnic al contului clientului | Total | ||||
| numarul de clienti, unitati | |||||
| Mai puțin de 50 de mii de ruble | - | - | - | ||
| De la 50 la 100 de mii de ruble. | - | - | - | ||
| De la 100 la 500 de mii de ruble. | - | - | - | ||
| De la 500 de mii la 1 milion de ruble. | 1 | 6698 | 5773285 | ||
| De la 1 milion la 5 milioane de ruble. | 1 | 8931 | 7697714 | ||
| De la 5 la 10 milioane de ruble. | 1 | 4465 | 3848857 | ||
| De la 10 la 30 de milioane de ruble. | - | - | - | ||
| De la 30 de milioane la 100 de milioane de ruble. | - | - | - | ||
| Peste 100 de milioane de ruble. | - | - | - | ||
| Total | 3 | 20094 | 17319856 | ||
După cum se poate observa din tabelul 6
Tabelul 7. Gruparea clienților medii după mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor din conturile OSB Belgorod nr. 8592 pentru anul 2006
| Soldul mediu zilnic al contului clientului | Total | ||
| numarul de clienti, unitati | Soldurile medii zilnice ale conturilor, mii de ruble | cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților mii. | |
| Decontare ruble, conturi curente: | |||
| Conturi sparte | 1 | 1526 | 16703 |
| Mai puțin de 50 de mii de ruble | - | - | - |
| De la 50 la 100 de mii de ruble | 3 | 6133 | 1206773 |
| De la 100 la 500 de mii de ruble | 114 | 7669 | 1603463 |
| De la 500 de mii la 1 milion de ruble | 158 | 5300 | 2100785 |
| De la 1 milion la 5 milioane de ruble | 29 | 10037 | 1106141 |
| De la 5 la 10 milioane de ruble | - | - | - |
| De la 10 la 30 de milioane de ruble | - | - | - |
| - | - | - | |
| Peste 100 de milioane de ruble | - | - | - |
| Total | 305 | 30665 | 6033865 |
Tabelul 8. Gruparea clienților întreprinderilor mici în funcție de mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor din conturile OSB Belgorod Nr. 8592
| Soldul mediu zilnic al contului clientului | Total | ||
| numarul de clienti, unitati | soldurile medii zilnice ale conturilor, mii de ruble | cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților mii. | |
| Decontare ruble, conturi curente: | |||
| Conturi sparte | 2 | 1252 | 248977 |
| Mai puțin de 50 de mii de ruble | 13 | 2754 | 683970 |
| De la 50 la 100 de mii de ruble | 59 | 4352 | 1049211 |
| De la 100 la 500 de mii de ruble | 137 | 4500 | 1109810 |
| De la 500 de mii la 1 milion de ruble | 4 | 8900 | 2154087 |
| De la 1 milion la 5 milioane de ruble | - | - | - |
| De la 5 la 10 milioane de ruble | - | - | - |
| De la 10 la 30 de milioane de ruble | - | - | - |
| De la 30 de milioane la 100 de milioane de ruble | - | - | - |
| Peste 100 de milioane de ruble | - | - | - |
| Total | 215 | 21758 | 5246055 |
Practic, toți clienții ramurii de afaceri mici în ceea ce privește soldul mediu zilnic al contului, cifra de afaceri totală a conturilor s-a ridicat la 5.246.055 de mii de ruble. Soldurile zilnice medii anuale s-au ridicat la 21.758 mii de ruble. Ca și în grupul întreprinderilor mijlocii, mulți clienți au înregistrat o creștere a cifrei de afaceri și a soldurilor conturilor pe parcursul anului.
Tabelul 9. Gruparea întreprinzătorilor fără formarea unei persoane juridice după mărimea soldului mediu zilnic al contului în 2006
| Soldul mediu zilnic al contului clientului | Total | ||
| numarul de clienti, unitati | soldurile medii zilnice ale conturilor, mii de ruble | cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților mii. | |
| Decontare ruble, conturi curente: | |||
| Conturi sparte | - | - | - |
| Mai puțin de 50 de mii de ruble | 756 | 5920 | 2135143 |
| De la 50 la 100 de mii de ruble | 25 | 3145 | 1607524 |
| De la 100 la 500 de mii de ruble | 15 | 6352 | 2567466 |
| De la 500 de mii la 1 milion de ruble | 7 | 8900 | 3898777 |
| De la 1 milion la 5 milioane de ruble | - | - | - |
| De la 5 la 10 milioane de ruble | - | - | - |
| De la 10 la 30 de milioane de ruble | - | - | - |
| De la 30 de milioane la 100 de milioane de ruble | - | - | - |
| Peste 100 de milioane de ruble | - | - | - |
| Total | 803 | 24317 | 10208910 |
După cum se arată în Tabelul 9, numărul antreprenorilor fără studii juridice a fost de 803 unități în 2006, soldurile medii zilnice ale conturilor s-au ridicat la 24 317 mii de ruble, iar cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților a fost de 10 208 910 mii ruble.
Dinamica volumului circulației documentelor (ordine de plată) în contextul acestor două căi este prezentată în tabel. 10 și 11.
Tabelul 10. Dinamica volumului circulației documentelor din Belgorod OSB Nr. 8592
Dinamica volumului circulaţiei documentelor în perioada 2004-2006 în contextul ordinelor de plată a crescut de la 9300 la 11800, sau cu 26,9 la sută. Numărul comenzilor de încasare și daunelor în 2006 a crescut, de asemenea, față de 2004. Rata de creștere a fost de 17 la sută.
Cu toate acestea, în 2005 s-a înregistrat o scădere a numărului de comenzi de colectare și daune la 3250, care este mai puțin decât în 2004 cu 850.
Plățile clienților băncii se efectuează în principal în două moduri: prin intermediul centrului de decontare și numerar al Băncii Centrale sau merg direct în contul de corespondent al altei bănci (dacă există relații de corespondent corespunzătoare). În perioada 2004-2006, structura plăților s-a schimbat. În 2004, ponderea plăților care trec prin CCR a fost de 62%, iar prin conturi corespondente - 38%, în 2005, respectiv - 61% și 39%, iar în 2006 - 59% și 41%. Aceste schimbări în structura plăților pot fi, de asemenea, evaluate ca o tendință pozitivă.
Tabelul 11. Dinamica ordinelor de plată ale OSB Belgorod nr. 8592
Rata de creștere a ordinelor de plată a OSB Belgorod nr. 8592 în 2005 a fost de 110,22%, iar în 2006 a fost de 115,12%. Rata de creştere a ordinelor de plată care trec prin sistemul RCC al Băncii Centrale în anul 2005 a fost de 108,62%, iar în 2006 - 111,43%. Rata de creştere a ordinelor de plată care trec direct prin conturile corespondente în anul 2005 a fost de 112,86%, iar în 2006 - 121,01%.
De remarcat faptul că numărul ordinelor de plată care trec prin conturile corespondente ale băncilor corespondente a crescut într-un ritm mai rapid decât cele pentru documentele neprelucrate. Pentru a face acest lucru, vom evalua numărul și proporția documentelor neprelucrate, precum și vom identifica motivele pentru care documentele nu au fost prelucrate.
Informațiile despre numărul și dinamica documentelor neprelucrate ale OSB Belgorod nr. 8592 sunt date în Tabelul 12 și, respectiv, în Tabelul 13.
Tabelul 12. Informații privind numărul de documente neprelucrate
După cum se arată în Tabelul 12, numărul documentelor de plată în total în anul 2004 a fost de 2068, în 2005 - 3400, în 2006 - 3865, din care numărul documentelor neprelucrate a fost de 660 documente în 2004, 567 în 2005, în 2006 - 6606 documente.
Ponderea documentelor neprelucrate în perioada analizată a variat nesemnificativ și a fost în intervalul 4–5% din numărul total de documente.
Tabelul 13. Dinamica numărului de documente neprelucrate
Rata de creștere a numărului de documente neprelucrate ale OSB Belgorod nr. 8592 în 2005 a fost de 99,39%, iar în 2006 a fost de 113,43%. Rata de creștere a numărului de documente neprelucrate din cauza erorilor de proiectare în 2005 a fost de 98,21%, iar în 2006 - 114,55%. Rata de creștere a numărului de documente neprelucrate din cauza lipsei de fonduri în contul clientului a fost în 2005 de 100,27%, iar în 2006 - 112,60%.
Cea mai rapidă creștere sunt soldurile din conturile comerțului și organizațiilor intermediare și organizațiilor aparținând altor sectoare ale economiei. Motivele stau în cantitatea mare de date a întreprinderilor deservite de bancă. În plus, se constată o creștere a volumelor de producție în aceste sectoare ale economiei.
Astăzi, serviciile de decontare și numerar pentru persoanele juridice ale OSB Belgorod nr. 8592 sunt la același nivel cu multe dintre băncile comerciale ale orașului. Lista serviciilor oferite nu diferă foarte mult. Însă într-o perioadă de concurență intensă pentru fiecare client, este necesară dezvoltarea și îmbunătățirea sistemului de decontare și servicii de numerar pentru a depăși problemele care apar.
Una dintre aceste probleme este introducerea lentă a noilor tehnologii, decalajul tehnologic în urma băncilor concurenților. Banca trebuie să proceseze mii și uneori zeci de mii de ordine de plată în fiecare zi. Reputația băncii și, în cele din urmă, poziția sa pe piață depinde de eficiența acestui proces.
Astfel, Belgorodsky OSB Nr. 8592 are dreptul de a efectua următoarele operațiuni de creditare și decontare în ruble și valută: să atragă și să plaseze depozite în numerar, depozite și împrumuturi prin acord cu împrumutatul; efectuează decontări în numele clienților și băncilor corespondente și al serviciilor de numerar ale acestora; deschiderea și menținerea conturilor clienților și băncilor corespondente; emit cauțiuni, garanții și alte obligații pentru terți, prevăzând executarea în numerar; strânge și plasează fonduri și gestionează valorile mobiliare în numele clienților.
Obiectivul strategic al OSB Belgorod nr. 8592 privind depozitele este asociat în primul rând cu ratele necompetitive la depozite.
La 1 noiembrie 2007, în departament erau deschise 52 de conturi bugetare. Nu există conturi la bugetul federal. Majoritatea conturilor sunt deschise pentru finanțare de la bugetul local pentru școli, grădinițe și spitale. Soldurile din conturile bugetare s-au ridicat la 1.280,3 mii de ruble, soldul mediu zilnic - 2.390,9 mii de ruble.
În prezent, printre clienții Belgorod OSB Nr. 8592 se numără reprezentanți ai tuturor grupurilor: afaceri mari, afaceri mijlocii, afaceri mici. Mai mult, cea mai mare parte a clienților sunt reprezentanți ai întreprinderilor mici.
Numărul clienților mari în 2006 a fost de 3 unități, volumul total al soldurilor medii zilnice ale conturilor este de 20094 mii de ruble, cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților - 17319856 mii ruble.
Întreprinderile mijlocii sunt reprezentate de întreprinderi din diferite sectoare ale economiei (comerț, industrie, educație și alte industrii). Cifra de afaceri totală pentru 2006 în conturile acestui grup a fost de 6.033.865,5 mii de ruble. Soldurile zilnice medii anuale 30.665 mii de ruble.
În OSB Belgorod nr. 8592, circulația documentelor se realizează în principal în două moduri: prin centrul de decontare și numerar al Băncii Centrale sau direct în contul de corespondent al altei bănci (dacă există relații de corespondență corespunzătoare).
Funcționarea unui sistem de decontare fiabil este una dintre sarcinile principale ale unei mari instituții financiare și de credit moderne. În condițiile actuale de luptă grea între bănci pentru clienți, câștigătoarea este banca care poate oferi plăți de mare viteză („day to day”) în toată țara.
Introducerea gestionării electronice a documentelor a făcut posibilă reducerea semnificativă a timpului de efectuare a plăților (până la câteva ore: de la momentul debitării din cont până la momentul creditării acestuia într-un cont dintr-o altă bancă). Acest lucru a devenit posibil datorită utilizării mijloacelor moderne de comunicare, a unui software special de criptare și a recunoașterii legale a EDS (semnătură electronică digitală) și EPD (documente de plată electronică și, în funcție de direcții, se trimite mai departe.) Avantajul acestei tehnologii este că trimiterea dosarelor la mall poate avea loc pe tot parcursul zilei, adică dacă un anumit număr de ordine de plată au fost anulate - acestea au fost trimise la centrul de decontare de mai multe ori pe zi. Astfel, cu cât trimitem mai devreme un document de plată, mai mare este probabilitatea ca acesta să ajungă la destinatarul final „Zi la zi”
În ceea ce privește primirea de credite în conturile clienților, totul se întâmplă în același mod:
Primirea unui dosar de la mall
Verificarea integrității EDS și decriptare
Formarea unui singur dosar de documente de plată primite.
Prelucrare dosar de catre departamentul de contabilitate.
Transferarea dosarelor către direcțiile structurale ale departamentului pentru înscriere.
Creditarea la conturile de decontare (personale) (automat sau manual).
La fișierele cu EPD se atașează un extras pe care centrul comercial și de divertisment le generează pentru sucursală de două ori pe zi:
- declarație intermediară (la ora 14:00)
- descărcare finală (la ora 07:00)
Acum putem spune cu siguranță că ordinul de plată al clientului adus înainte de ora 11 se va dovedi în 3-5 ore.
Cu toate acestea, există tehnologii bancare interne care permit efectuarea plăților în cadrul unei bănci aproape în fiecare secundă.
Cu această tehnologie (se numește „cadru principal”) există un computer principal (server principal). Pe acesta se desfășoară toate operațiunile de prelucrare a datelor, iar calculatoarele centrale din sucursalele băncilor servesc la sistematizarea ieșirilor și cu toate programele aplicației („Ziua operațiunii”, „Sold”, „Credite”, etc.)
- lipsa prelucrării manuale a informațiilor.
Singurul dezavantaj al acestui sistem este software-ul staționar (adică imposibilitatea adaptării sale rapide la condițiile în schimbare). Cu toate acestea, în condiții moderne, pentru a supraviețui, băncile vor trebui să implementeze tehnologii online pentru a minimiza timpul necesar pentru ca o plată să ajungă la destinatarul final.
Pe lângă implementarea sistemului descris, pentru a accelera decontările, ar trebui utilizat sistemul „Client + Banca”.
Cu ajutorul sistemului „Client + Banca”, clientul poate, fără a-și părăsi biroul:
1) Pregătiți documentele de plată și trimiteți la bancă folosind un modem conectat la computer;
Pachetul de documente al băncii poate conține:
- notificări despre trecerea documentelor de plată;
- extrase de cont comandate;
- cursurile de schimb stabilite de Banca Centrală;
- orice text și alte fișiere.
Sistemul „Client + Banca” este:
- software pentru colectarea si stocarea documentelor de plata;
- diverse tipuri de documente, de la simple mesaje text în formă liberă până la formate complexe de plată și alte documente.
Sistemul este construit pe principiul scalabilității - adică sistemul de bază pentru procesarea documentelor electronice „este capabil” să proceseze doar câteva tipuri simple de documente, iar restul - ordine de plată, creanțe, comenzi, extrase de cont etc. - implementat prin module conectate la sistemul electronic de procesare a documentelor. În consecință, dacă procedura de lucru cu orice tip de documente s-a schimbat, este necesară doar actualizarea componentei corespunzătoare, și nu a întregului sistem de procesare a documentelor. Criptosistemul este utilizat pentru semnătura electronică a documentelor (care garantează protecția documentelor electronice împotriva falsului) și criptare-decriptare (care garantează protecția informațiilor împotriva vizualizării, chiar dacă acestea sunt transmise prin canale de comunicare deschise).
Pentru instalarea și operarea sistemului „Client + Bank”, este necesară următoarea configurație minimă hardware și software (Tabelul 14):
Tabelul 14. Hardware și software necesar
Înainte de a instala software-ul, clientul trebuie să se asigure că nu există viruși pe computerul său, să introducă parola pentru a accesa kitul de distribuție, apoi să descarce kitul de distribuție din secțiunea „Download”;
a) în mod independent (cu primirea trusei de distribuție prin e-mail): dictează specialistului serviciului de asistență adresa sa de e-mail, iar după aceea trimite kitul de distribuție;
b) independent (pe dischete): in acest caz, clientul va trebui sa se prezinte personal la specialist, sa contacteze OPERO sau sucursala unde este deservit. Trebuie să aveți 3 dischete 1.44 la dvs.
c) cu plecarea unui specialist: clientul trebuie sa se puna de acord cu un specialist asupra timpului de instalare. În acest caz, este necesar să se asigure transportul încoace și încolo. Taxa de instalare se percepe de banca in conformitate cu tarifele aprobate.
Astăzi, serviciile de decontare și numerar pentru persoanele juridice ale sucursalei Belgorod a Sberbank Nr. 8592 sunt la același nivel cu multe dintre băncile comerciale ale orașului. Lista serviciilor oferite nu diferă foarte mult. Dar într-o perioadă de concurență intensă pentru fiecare client, în sistemul bancar automatizat. Introducerea unor astfel de sisteme face posibilă accelerarea procesării de 4-10 ori (acest indicator depinde de cantitatea de hardware implicată) și asigurarea unei acuratețe de 100% a introducerii datelor în sistemul bancar automatizat, ceea ce îmbunătățește semnificativ calitatea sistemului bancar automatizat. munca bancii.
Astfel de produse software includ sistemul „Forme cognitive”: Introducerea ordinelor de plată”, care, potrivit multor experți, este cea mai bună soluție din clasa sa. Pachetul software se bazează pe tehnologia de recunoaștere a formelor cognitive. Sistemul este configurat și optimizat pentru introducerea ordinelor de plată (formular 0401060, setul de sistem este format din următoarele etape: scanare, recunoaștere, verificare și introducere în ABS.
În etapa de scanare, un document de hârtie este trecut printr-un scaner și rezultatul este un fișier - un prototip grafic al unui document de hârtie, care este transferat în sistem pentru procesare.
În etapa de recunoaștere, sistemul analizează imaginea grafică scanată, găsește câmpuri de introducere a datelor, citește textul introdus în câmpuri și creează biblioteci de verificare încorporate. Apoi documentul trece la etapa de verificare. În cazul în care sistemul detectează vreo inconsecvență în ordinul de plată, sistemul informează operatorul despre documentul eronat și indică câmpul cu informații incorecte, punând la dispoziție operatorului fie să corecteze manual informațiile (dacă este posibil), fie să elimine documentul de la procesare.
În etapa finală, sistemul Cognitive Forms: WFP convertește prototipul electronic al ordinului de plată în formatul sistemului bancar automat și îl încarcă în sistemul bancar.
Una dintre principalele probleme în domeniul serviciilor de decontare și numerar pentru persoanele juridice este viteza de plată.
În ciuda faptului că Sberbank, ca și alte bănci comerciale, are un cod de participant direct la plăți, adică are un cont corespondent cu alte bănci comerciale, ceea ce reduce timpul necesar pentru ca plățile să treacă prin GRKT-uri, cu toate acestea, pentru a accelera efectuarea plăților, acesta trebuie implementat în sistemul de plată al programului care funcționează în modul „on-line”.
Propun în Belgorod OSB Nr. 8592 să se efectueze trecerea plăților astfel: clientul aduce un ordin de plată în modul „on-line”, care să permită clienților să observe primirea plăților de la alte bănci în timpul zilei tranzacției. . Acest sistem funcționează după cum urmează. Imediat ce plata ajunge in contul de corespondent al bancii, aceasta intra imediat in programul de gestionare a numerarului si este creditata automat in contul curent al clientului.
Pentru a-l vedea, operatorul trebuie doar să actualizeze informațiile primite, ceea ce durează literalmente câteva secunde.
Acest program prevede controlul asupra conformității denumirii organizației indicate în documentul de plată primit cu cel de decontare și este trimis din contul corespondent al băncii, ceea ce grăbește procesul de trecere a plăților.
Astfel, introducerea managementului electronic al documentelor poate reduce semnificativ timpul de plată, grație utilizării mijloacelor moderne de comunicare, software-ului special de criptare și recunoașterii legale a EDS și EPD și, în funcție de direcții, este trimisă mai departe. Astăzi, serviciile de decontare și numerar pentru persoanele juridice ale sucursalei Belgorod a Sberbank Nr. 8592 sunt la același nivel cu multe dintre băncile comerciale ale orașului.
Pentru a îmbunătăți calitatea activității băncii, vă sugerăm să utilizați un astfel de produs software precum sistemul „Forme cognitive”: Introducerea ordinelor de plată „, conform multor experți, este cea mai bună soluție din clasa sa.
Pachetul software se bazează pe tehnologia de recunoaștere a formelor cognitive. Sistemul este configurat și optimizat pentru introducerea ordinelor de plată (formular 0401060, setul de sistem este format din următoarele etape: scanare, recunoaștere, verificare și introducere în ABS.
Activitățile Băncii Rusiei în următorii ani vor avea ca scop îmbunătățirea funcționării sistemului de plăți din Rusia, luarea de măsuri pentru extinderea plăților fără numerar, introducerea de tehnologii moderne și dezvoltarea și introducerea formatelor unificate de documente electronice. În același timp, se ia în considerare problema oportunității și eficienței utilizării formatelor bazate pe SWIFT atât în sistemul proiectat de decontare brută în timp real, cât și în alte sisteme de decontare ale Băncii Rusiei.
Banca Rusiei va continua să lucreze pentru a menține lichiditatea participanților la decontare, pentru a îmbunătăți politica tarifară în zona multor bănci într-un singur sistem de plată universal.
Plățile cu carduri bancare devin din ce în ce mai populare, toate capacitățile sale tehnice sunt concepute pentru trecerea cât mai rapidă a plăților de-a lungul căii „client-bancă”, care sunt cât mai aproape posibil de plățile fără numerar și au o importanță colosală pentru eficientizarea fluxului de documente bancare, reducerea termenelor de plată. Aceasta oferă o garanție împotriva accesului ilegal la documentele de decontare.
Este necesară reechiparea completă a băncilor pe baza calculatoarelor personale, introducerea rețelelor locale pentru procesarea conturilor, efectuarea decontărilor electronice între clienții băncilor, între bănci și RCC, precum și cu diferite regiuni ale Rusiei.
Băncile care stăpânesc în mod activ tehnologia avansată se străduiesc să adopte:
Recepție, transmitere de date prin canale de comunicație utilizând protecția criptografică hardware și software (ES), metode de criptare a datelor certificate de organismul autorizat;
Protecție fiabilă a datelor pe mai multe niveluri împotriva accesului, utilizării, denaturării și falsificării neautorizate în etapele de procesare și stocare.
Este necesar să evidențiem câteva operațiuni bancare care sprijină compensarea:
- deschiderea si mentinerea conturilor clientilor si a bancilor corespondente;
- a fost elaborat un set de cerințe economice suplimentare pentru tranzacțiile de decontare în băncile cu sisteme similare.
Tabelul 15. Timpul total petrecut de controlori
| P/p nr. | Denumirea lucrării, operațiuni de gestionare a numerarului | Timpul total petrecut de controlori | Timpul total petrecut de controlori în urma activităților de accelerare a plăților | Schimbarea | |
| 1 | Lucrați pentru atragerea de persoane juridice pentru serviciu | 30 | 20 | 10 | |
| 2 | Deschiderea zilei de lucru | 30 | 20 | 10 | |
| 3 | Închiderea zilei de lucru | 30 | 20 | 10 | |
| 4 | Lucrul în timpul orelor de funcționare (serviciu direct către un client) | 15 | 10 | 5 | |
| 4.5 | Verificarea corectitudinii completarii ordinelor de plata | 10 | 5 | 5 | |
| 4.7 | Verificarea mostrelor de semnături ale persoanelor care au semnat ordinul | 5 | 2 | 3 | |
| 4.8 | Introducerea detaliilor comenzii în computer | 15 | 10 | 5 | |
| 4.10 | Semn de postare pe toate copiile comenzii | 15 | 10 | 5 | |
| 4.40 | Lucrați în sistemul client-bancă (printare, plăți) | 40 | 30 | 10 | |
| 5 | Alta munca | 40 | 30 | 10 | |
| Total: | 230 | 157 | 73 | ||
Pe baza datelor din Tabelul 15, se pot trage următoarele concluzii: timpul total petrecut de controlori este de 230 de minute, iar după implementarea măsurilor propuse pentru accelerarea plăților, acesta a început să se ridice la 157 de minute. aceasta este pentru 73 de minute. îmbunătățește activitatea controlorului și reduce timpul pentru serviciul direct pentru clienți.
Astfel, strategia propusă pentru creșterea eficienței operațiunilor de numerar și decontare va reduce timpul pentru serviciul direct clienți, în special: timpul pentru verificarea corectitudinii completării unui ordin de plată va fi redus pentru decontarea plăților electronice, modem și satelit. comunicațiile pentru transferul de fonduri din diferite regiuni ale Rusiei, vor permite accelerarea decontărilor între bănci și clienții acestora, claritatea, flexibilitatea și fiabilitatea operațiunilor de decontare.
Tema tezei este relevantă deoarece în prezent băncile și multe structuri nebancare se străduiesc să îmbunătățească metodele, instrumentele, actele legislative și de reglementare în domeniul serviciilor de decontare și numerar pentru persoane juridice și persoane fizice și sistemul non-cash. circulația plăților, în scopul de a prospera afacerile și economia și, în consecință, bunăstarea oamenilor din țară.
Primul capitol a examinat aspectele teoretice ale operațiunilor de decontare în numerar în instituțiile de credit. Organizarea serviciilor de decontare și numerar se bazează pe următoarele principii: retragerea fondurilor din contul clientului se face de către bancă numai pe baza comenzii clientului; libertatea de alegere a participanților pe piață în formele plăților fără numerar și a legii.
Întreprinderile, indiferent de formele lor organizatorice și juridice și de domeniul de activitate, sunt obligate să păstreze fonduri gratuite în instituțiile bancare în conturile corespunzătoare în condiții contractuale. Procedura și termenele de livrare a numerarului sunt stabilite de instituțiile de deservire ale băncilor pentru fiecare întreprindere. Pentru înregistrarea tuturor numerarului care sosește la bancă și efectuarea tranzacțiilor de debit, fiecare instituție bancară dispune de o casă operațională. În prezent, numerarul este acceptat de casele băncii în baza Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit din Federația Rusă” din 01 octombrie 2002 nr. 199-P .
Alegerea unei bănci comerciale de către un client pentru servicii de decontare și numerar obligă banca comercială să asigure o calitate înaltă a randării de la calitatea muncii băncii către clienții oricărei bănci.
Pentru îndeplinirea funcțiilor de serviciu clienți în numerar și manipulare numerar în fiecare sucursală a Băncii de Economii se creează un departament operațiuni de numerar, format din următoarele divizii: casierie de încasări; birouri de cheltuieli; încasări și cheltuieli; birouri de schimb; birouri de numărare. Compartimentul operațiuni de casă este condus de șeful casei de casă, iar dacă sunt mai mult de 3 divizii se introduce funcția de șef al departamentului de operațiuni de casă. Responsabilitatea personală pentru siguranța completă a valorilor la casierie, starea operațiunilor de numerar sunt suportate de: manager; Șef Departament Operațiuni Cash; Contabil șef; manager casier; casierii.
Pentru a determina interesul economic al băncilor comerciale, este necesar să se analizeze decontarea și tranzacțiile cu numerar ale unei bănci comerciale conform următorului algoritm:
1. Analiza implementarii planului pentru soldurile medii zilnice pe conturile clientilor
2. Analiza bazei de clienți:
- Gruparea clienților afaceri mari, mijlocii și mici după soldul mediu zilnic al contului
- Analiza mișcării plăților fără numerar cu persoane juridice
3. Analiza dinamicii volumului circulației documentelor (ordine de plată) prin centrul de decontare și numerar al Băncii Centrale și contul corespondent al altei bănci
4. Analiza statisticilor privind documentele neprelucrate.
5. Analiza limitei maxime a soldului de numerar.
În al doilea capitol, au analizat și evaluat tranzacțiile de decontare și numerar în OSB Belgorod Nr. 8592. Belgorod OSB nr. 8592 este o sucursală a Sberbank din Rusia, care nu este o entitate juridică. A fost creată pe baza deciziei adunării generale a acționarilor și a ordinului Sberbank din Rusia și funcționează în orașul Belgorod, Regiunea Belgorod. Sucursala efectuează operațiuni și tranzacții bancare pe baza Statutului Băncii, licență generală eliberată de Banca Rusiei. În 2006, banca nu numai că a crescut volumul activelor și profiturilor, dar și-a îmbunătățit indicatorii de rentabilitate în aproape toate componentele față de 2005.
Pe tot parcursul anului 2005, filiala a continuat să-și mărească propria bază de resurse prin atragerea de noi clienți și extinderea gamei de resurse moderne de depozit. Totuşi, în totalul resurselor bancare ale instituţiei sucursalei, ponderea fondurilor proprii constituie la începutul anului 2004 - 63,5%; pentru 2005 - 65,7%, iar pentru 2006 - 68,6%, iar ponderea atras 36,5%; 34,3%, respectiv 31,4%. Aceasta sugerează că fondurile proprii ale băncii în 2006 au crescut cu 2,9% față de 2005, iar fondurile împrumutate au scăzut cu 2,9%. Numărul mediu de angajați ai băncii a crescut de la 207 angajați în 2004 la 209 persoane în 2006.
Fondul de salarii a crescut, de asemenea, în 2004, s-a ridicat la 28082230,9 ruble, în 2005 - 30872854,7 ruble, iar în 2006 - până la 33663478,5 ruble. aceasta este 2.790.623,8 ruble. mai mult decât în 2005.
Volumul total al resurselor mobilizate în 2005 a crescut cu 3 miliarde 709 milioane 272 mii ruble, iar de la 1 ianuarie 2006 - cu 5 miliarde 437 milioane 392 mii ruble.
Belgorodsky OSB №8592 are dreptul de a efectua următoarele tranzacții de credit și decontare în ruble și valută: să atragă și să plaseze depozite în numerar, depozite și împrumuturi prin acord cu împrumutatul; efectuează decontări în numele clienților și băncilor corespondente și al serviciilor de numerar ale acestora; deschiderea și menținerea conturilor clienților și băncilor corespondente; emit cauțiuni, garanții și alte obligații pentru terți, prevăzând executarea în numerar; strânge și plasează fonduri și gestionează valorile mobiliare în numele clienților.
Obiectivul strategic al OSB Belgorod # 8592 privind depozitele este asociat în primul rând cu rate necompetitive la depozite.
Numărul de clienți în funcție de mărimea soldului mediu zilnic al fondurilor în 2006 în Belgorod OSB Nr. 8592 este de 1378 de unități, volumul total al soldurilor medii zilnice ale conturilor este de 98.114,3 mii de ruble, cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților este de 38811103,9 mii. ruble.
La 1 noiembrie 2007, în departament erau deschise 52 de conturi bugetare. Nu există conturi la bugetul federal. Majoritatea conturilor sunt deschise pentru finanțare de la bugetul local pentru școli, grădinițe și spitale. Soldurile din conturile bugetare s-au ridicat la 1.280,3 mii de ruble, soldul mediu zilnic - 2.390,9 mii de ruble.
În prezent, printre clienții Belgorod OSB Nr. 8592 se numără reprezentanți ai tuturor grupurilor: afaceri mari, afaceri mijlocii, afaceri mici. Mai mult, cea mai mare parte a clienților sunt reprezentanți ai întreprinderilor mici.
Numărul clienților mari în 2006 a fost de 3 unități, volumul total al soldurilor medii zilnice ale conturilor este de 20094 mii de ruble, cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților - 17319856 mii ruble.
Întreprinderile mijlocii sunt reprezentate de întreprinderi din diferite sectoare ale economiei (comerț, industrie, educație și alte industrii). Cifra de afaceri totală pentru 2006 în conturile acestui grup a fost de 6.033.865,5 mii de ruble. Soldurile zilnice medii anuale 30.665 mii de ruble.
În OSB Belgorod nr. 8592, circulația documentelor se realizează în principal în două moduri: prin centrul de decontare și numerar al Băncii Centrale sau direct în contul de corespondent al altei bănci (dacă există relații de corespondență corespunzătoare).
Al treilea capitol a luat în considerare direcțiile propuse pentru îmbunătățirea operațiunilor de decontare și numerar în OSB Belgorod Nr. 8592.
Introducerea managementului electronic al documentelor permite reducerea semnificativă a timpului de plată, datorită utilizării mijloacelor moderne de comunicare, software-ului special de criptare și recunoașterii legale a EDS și EPD și, în funcție de direcții, este trimisă mai departe. Astăzi, serviciile de decontare și numerar pentru persoanele juridice ale sucursalei Belgorod a Sberbank Nr. 8592 sunt la același nivel cu multe dintre băncile comerciale ale orașului. Pentru a îmbunătăți calitatea activității băncii, vă sugerăm să utilizați un astfel de produs software precum sistemul „Forme cognitive”: Introducerea ordinelor de plată „, conform multor experți, este cea mai bună soluție din clasa sa. Pachetul software se bazează pe tehnologia de recunoaștere a formelor cognitive. Sistemul este configurat și optimizat pentru introducerea ordinelor de plată (formular 0401060, setul de sistem este format din următoarele etape: scanare, recunoaștere, verificare și introducere în ABS.
Strategia propusă pentru creșterea eficienței operațiunilor de decontare și numerar va reduce timpul pentru serviciul direct clienți, în special: timpul pentru verificarea corectitudinii completării unui ordin de plată va fi redus pentru decontările de plăți electronice, comunicații prin modem și prin satelit pt. transferul de fonduri din diferite regiuni ale Rusiei, va accelera decontările între bănci și clienții acestora, claritatea, flexibilitatea și fiabilitatea tranzacțiilor de decontare.
1. Codul civil al Federației Ruse. Partea 1.2. - M .: „Os-89”, 2004.
2. Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare” din 3 februarie 1996 nr. 17-FZ (cu modificări și completări).
3. Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ (cu modificări și completări).
4. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse” din 01.10.2002, nr. 199-P
5. Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 5 ianuarie 1998 nr. 14-P „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse” (aprobat de Banca Centrală a Rusiei la 19 decembrie 1997) ( modificat și completat la 22 ianuarie 1999, 31 octombrie 2002)
6. Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 3 octombrie 2002 Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” (modificat și completat din 3 martie 2003, 11 iunie 2004)
7. Averchenko VA, Silvestrov SN, Despre problema circulației banilor fără numerar în Rusia // Bancar. - 2004. - Nr. 4. - cu. 15-17.
8. Bănci și operațiuni bancare: Manual pentru universități / ed. Jukova E.F. - M .: Bănci și burse, 2007 .-- 423 p.
9. Bancar / Ed. O.I. Lavrushin. - M., 2002 .-- 511 p.
10. Bancar. Manual / Ed. G.G. Korobova. - M .: Jurist, 2004 .-- 415 p.
11. Bancar. Manual / ed. Kolesnikova V.I. - M .: Finanțe și statistică, 2005 .-- 564 p.
12. Bancar. Manual / Sub. Ed. G.N. Beloglazova, L.P., Krolivetskaya. - Ed. a 5-a, revizuită și mărită. - M .: Finanțe și statistică, 2004 .-- 592 p.
13. Batrakova L.G. Analiza economică a activităților unei bănci comerciale. - M .: Logos, 2006 .-- 387 p.
14. Belov V.A. Probleme conceptuale ale organizării plăților fără numerar // Bancar. - 2005. - Nr. 12. - cu. 17-21.
15. Berezina M.P. Sistemul de decontare și Banca Centrală // Bancar. - 2005. - Nr. 1. - cu. 15-19.
16. Berezina M.P., Krupnov Yu.S. Decontari interbancare. - M .: Finstatinform, 2004 .-- 412 p.
17. Blomshtein G.D. Veri. B.D. Sistem bancar și de plată. - M .: Delo, 2005.493 p.
18. Bukato V.I., Lvov Yu.I. Bănci și operațiuni bancare în Rusia. - M .: Finanțe și statistică, 2006. –147 p.
19. Van den Berg P. Structura operațională și financiară a sistemului de plăți. - M .: UNITI, 2005.569 p.
20. Introducerea ordinelor de plată: un computer în locul unei persoane // Tehnologii bancare. - 2003. - Nr. 12. - cu. 12-17.
21. Goryukhin B.N., Guzov K.O., Fatuev V.A. Estimarea perioadei de utilizare a soldurilor de numerar pe conturile de decontare ale clientilor // Bancar. - 2004. - Nr. 1. - cu. 23-25.
22. Dolan E.J. Politica monetară, bancară și monetară. SPb .: ORKESTR, 2003 .-- 496 p.
23. Efimova L.G. Dreptul bancar. - M .: BEK, 2004 .-- 312 p.
24. Kogan M.L. Întreprindere și bancă. - M .: Arkayur, 2003 .-- 302 p.
25. Kotter R., Bănci comerciale. - M .: Progres, 2003 .-- 501 p.
26. Kuzmin O. „Client-Bank” și programe pentru recunoașterea ordinelor de plată scanate // Banking la Moscova. - 2005. - Nr. 4. - cu. 37-41.
27. Lavrushin O.I. Organizarea si planificarea creditului. - M .: Finanțe și statistică, 2007 .-- 320 p.
28. Loman E. D. și alte Politică monetară, bancară și monetară. M., 2003 .-- 381 p.
29. Markova O. M., Sakharova L.S., Sidorov V.N. Băncile comerciale și operațiunile acestora. - M .: UNITI, 2005 .-- 457 p.
30. Mekhryakov V. D. Bazele metodologice ale concurenţei pe piaţa regională a serviciilor financiare // Bancar. - 2006. - Nr. 7. – str. 12-14.
31. Milovidov D.A. Banca modernă. - M .: INFRA-M, 2005 .-- 335 p.
32. Minina T.N. Servicii bancare electronice // Servicii bancare. - 2004. - Nr. 7. - cu. 31-35.
33. Molchanov I.The. Banca comercială din Rusia modernă. - M .: Finanțe și statistică, 2003 .-- 259 p.
34. Nemchinov V.K. Echipamente de contabilitate si operare in banci. - M .: Bănci și burse, 2007 .-- 299 p.
35. Podporin Y., Plăți fără numerar sub protecție // Economie și viață. - 2004. - Nr. 19.
36. Rudakova O.S. Servicii electronice bancare. - M .: UNITI, 2007 .-- 325 p.
37. Sarkisyants A. Noile tehnologii în sistemul de decontare și plată al unei bănci comerciale // Internet Planet. - 2001. - Nr. 5-6.
38. Semenyuta OG Legislația bancară și bancară. - M .: Bănci și burse, 2005 .-- 453 p.
39. Usoskin V.M. Banca comercială modernă. Management și operațiuni. - M .: ANTIDOR, 2006 .-- 268 p.
40. Cherkasov V.E. Analiza financiara intr-o banca comerciala. - M .: INFRA-M, 2005 .-- 446 p.
