Antreprenorii individuali și organizațiile care lucrează la UTII nu trebuie doar să plătească impozit, ci și să depună trimestrial declarații la fisc.
Acest articol va analiza cum să completați o declarație UTII, când și unde să o depuneți și când trebuie să plătiți impozit. În partea de jos a paginii există butoane, făcând clic pe care puteți descărca formularul de declarație UTII 2019, precum și o mostră de completare a acestui document.
Pentru a calcula taxa UTII este necesar să se aplice factorii de corecție K1 și K2. Rețineți că în 2016 coeficientul deflator a fost de 1,798. În 2017, sa decis inițial creșterea K1 la 2.083, dar, ca urmare, K1 a fost revenit la nivelul din 2016 - la 1.798.
În 2018, K1 pentru calcularea UTII a fost 1.868, iar în 2019 a fost 1.915.
Factorul de corecție K2, care este și necesar pentru calcularea UTII, este stabilit de autoritățile locale.
Mărimea lui K2 depinde de tipul și locul de afaceri. Valoarea acestuia poate fi clarificată la biroul fiscal sau pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Chiar dacă în perioada de raportare organizația sau întreprinzătorul individual nu a desfășurat activități, este totuși necesară depunerea unei declarații UTII completate. Nu există nicio prevedere pentru depunerea unei declarații zero. Mai mult, toți antreprenorii sunt obligați să plătească UTII, chiar și temporar care nu lucrează sau în concediu de maternitate, atâta timp cât sunt înregistrați ca plătitori de UTII. Depunerea declarației se efectuează la locul efectiv al activității.
Declarația UTII în anul 2018 pentru întreprinzătorii individuali trebuie depusă în următoarele intervale de timp:
Declarația UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali se depune în același timp cu anul trecut:
Taxa UTII se plătește cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare și anume:
Termene similare pentru plata impozitului pe venitul imputat se aplică în 2019:
Din trimestrul 3 al anului 2018, organizațiile și antreprenorii individuali care aplică UTII furnizează un nou formular de declarație. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3 / 353, prin care se aprobă formularul și procedura de completare a declarației, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26.06.2018 nr. ММВ-7-3 / [email protected](înregistrat la Ministerul Justiției la 24 septembrie), declarat nul. Același ordin a aprobat un nou formular de declarație pentru UTII 2019 și o nouă procedură de completare. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 iunie 2018 nr. ММВ-7-3 / [email protected] a intrat în vigoare la 25 noiembrie 2018, dar conform scrisorii Serviciului Federal de Taxe din 25 iulie 2018 N SD-4-3 / [email protected], este necesară depunerea unui nou formular de declarație începând cu raportul pentru trimestrul III 2018. Dacă este necesară prezentarea unei declarații UTII actualizate, aceasta trebuie completată și depusă sub forma declarației depuse inițial.
Noua declarație UTII din 2019 pentru antreprenorii individuali poate fi depusă în mai multe moduri și anume:
1. În persoană, pe hârtie, prin vizitarea fiscului (trebuie să completați două exemplare).
2. Prin poștă (prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente).
3. Prin Internet (prin operatori EDM licențiați sau prin site-ul FTS).
4. Printr-un reprezentant al unui antreprenor individual sau al unei organizații (trebuie să aveți o procură legalizată - pentru antreprenorii individuali și o simplă procură - pentru organizații).
Pentru întreprinderile care au mai mult de 25 de angajați, este inacceptabilă depunerea unei declarații privind UTII pe hârtie. Puteți depune declarația doar în format electronic.
În conformitate cu clauza 2 din Procedura nr. ММВ-7-3 / din 26.06.2018 [email protected], declarația fiscală UTII 2019 este formată din următoarele părți:
După cum este menționat în clauzele 2.1 - 2.6 din 26.06.2018 Nr. ММВ-7-3 / [email protected], completarea declarației presupune îndeplinirea următoarelor cerințe:
1. Valorile indicatorilor fizici trebuie indicate în unități întregi.
2. Valorile coeficientului K2 trebuie rotunjite după virgulă la a treia zecimală.
3. Valorile indicatorilor de cost sunt date în ruble întregi (mai puțin de 50 de copeici sunt aruncate, iar mai mult de 50 de copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă).
4. Când completați manual declarația, utilizați cerneală neagră, albastră sau violetă. Când imprimați pe un computer, utilizați fontul Courier New (16 - 18 puncte înălțime).
5. În document, erorile nu pot fi corectate folosind un instrument de corectare.
6. Un câmp este alocat pentru un indicator din declarație.
7. Tipărirea foilor documentului trebuie să fie pe o singură față.
8. Foile documentului trebuie să aibă numerotare consecutivă (începând de la pagina de titlu), iar numărul de serie al paginii să fie scris în câmpul specificat pentru numerotare de la stânga la dreapta.
9. Nu este necesara fixarea foilor de declaratie.
10. Câmpurile de text ale documentului trebuie completate cu majuscule.
Când completați pagina de titlu a unui document, trebuie să specificați următoarele date:
Organizația sau întreprinzătorul individual completează toate câmpurile de pe pagina de titlu a declarației UTII, cu excepția secțiunii intitulate „Completată de un angajat al organului fiscal”.
Când completați secțiunea 1, trebuie să specificați următoarele informații:
Datele specificate în secțiunea, rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate pe această pagină”, trebuie să fie certificate prin semnătura persoanelor enumerate în clauza 3.3 din Procedura nr. ММВ-7-3 / datată 26.06.2018 [email protected]). Trebuie să puneți și data semnării.
Această secțiune este completată separat pentru fiecare tip de activitate antreprenorială. În plus, dacă același tip este efectuat în mai multe locuri, atunci secțiunea 2 a declarației trebuie completată pentru fiecare sediu de activitate, adică pentru fiecare cod OKTMO.
Astfel, ar trebui să reflectăm:
Când completați rândurile 070 - 090, indicați următoarele date:
Vă rugăm să rețineți că, dacă în perioada fiscală organizația nu s-a înregistrat sau nu a fost scoasă din registru ca contribuabil la Serviciul Fiscal Federal, căruia îi este furnizat documentul, atunci liniuțele trebuie puse în toate câmpurile rândurilor 070 - 090 ( coloanele 3).
Următoarele rânduri sunt completate astfel:
in randul 040 se contine suma cheltuielilor cheltuite cu achizitionarea caselor de marcat, ceea ce reduce cuantumul impozitului pe UTII. Valoarea acestui indicator se determină ca suma tuturor valorilor indicatorilor pentru rândul 05 din Secțiunea 4 din Declarație;
Dacă un contribuabil efectuează plăți către persoane fizice și, în consecință, pe rândul 005 este ștampilat „1”, atunci valoarea liniei 050 se calculează după cum urmează:
Linia 010 - (linia 020 + linia 030) - rândul 040. Ținând cont că diferența dintre rândurile 010 și (020 + 030) nu poate fi mai mică de 50% din cuantumul impozitului calculat reflectat la rândul 010.
În caz contrar, atunci când contribuabilul nu efectuează plăți către lucrătorii fizici, i.e. doar unul funcționează și, în consecință, indicatorul liniei 005 este egal cu „2”, puteți afla valoarea liniei 050 calculând diferența dintre indicatorii liniilor 010, 030 și 040. În acest caz, diferența de acești indicatori trebuie să fie mai mari sau egali cu 0.
Dacă aveți întrebări suplimentare despre modul în care se completează declarația UTII pentru antreprenorii individuali în 2019, le puteți adresa oricând în comentariile acestui material.
Reamintim că din 2017, declarația UTII a fost modificată. Una dintre modificări se referă la angajatorii antreprenoriali individuali și se datorează faptului că din 01.01.2017 UTII poate fi redus prin plăți fixe la fonduri. Reamintim că până în 2012, angajatorii din antreprenoriat individual aveau dreptul să reducă UTII nu numai pentru contribuțiile plătite pentru angajați, ci și pentru contribuțiile fixe plătite pentru ei înșiși. Din 2017, această regulă a fost din nou în vigoare.
A doua modificare se referă la faptul că primele de asigurare nu vor fi plătite către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse, ci către Serviciul Fiscal Federal. În acest sens, în declarație s-a modificat formularea de la rândurile 020 și 030 ale secțiunii 3.
Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul I 2019 este potrivit. În conformitate cu clauza 2.2 din articolul 346.32 din Cod, întreprinzătorii individuali au dreptul de a reduce cuantumul impozitului unic, calculat ținând cont de clauza 2.1 din articolul 346.32 din Cod, cu suma cheltuielilor pentru achiziția unei CPC. incluse în registrul CCP, pentru a fi utilizate la efectuarea decontărilor în cursul activităților antreprenoriale supuse unui singur impozit, în valoare de cel mult 18.000 de ruble pentru fiecare copie a registrului de marcat.
S-a presupus că până la termenul de depunere a declarației UTII pentru trimestrul I 2018 să fie aprobat un nou formular de declarație UTII, în care să se poată reduce impozitul pe suma cheltuielilor pentru casa de marcat. Dar forma valabilă în prezent a declarației fiscale pentru impozitul unic, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3 / [email protected](revizuit la 19.10.2016) nu s-a modificat până în prezent și nu prevede posibilitatea reflectării în Declarație a calculului unui impozit unic, ținând cont de reducerea cuantumului UTII cu suma cheltuielilor pentru achiziție. de KKT.
În acest sens, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, prin scrisoarea sa din 20.02.2018 Nr. SD-43 / [email protected] a clarificat că înainte de a face modificări la forma declarației și la procedura de completare a acesteia, contribuabilii sunt sfătuiți să ia în considerare suma totală a cheltuielilor pentru achiziția KKT, dar nu mai mult de 18.000 de ruble pentru fiecare copie a KKT. . Totodată, suma totală a UTII plătibilă bugetului pentru perioada fiscală conform codului rând 040 din Secțiunea 3 din Declarație nu poate avea valoare negativă.
Concomitent cu depunerea Declarației către contribuabili, este indicat să se transmită organului fiscal o notă explicativă cu mențiunea obligatorie în aceasta a următoarelor detalii pentru fiecare exemplar al CCP pentru care se aplică deducerea.
Atașăm o mostră din nota explicativă.
Până în prezent, în legătură cu apariția unui nou formular de declarație UTII, în care secțiunea 4 părea să reflecte deducerea sumei cheltuielilor pentru achiziția CCP, necesitatea completării și furnizării unei note explicative a dispărut.
Trimestrial, plătitorii UTII raportează IFTS cu privire la activitățile lor. Declarația „imputată” în 2017 a suferit modificări, iar pentru primul trimestru al anului 2017, raportul ar trebui întocmit conform unui nou formular (ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 04.07.2014 nr. ММВ-7 -3 / 353 cu modificările ulterioare la 19.10.2016). Ce s-a schimbat în formularul de raportare al UTII-2017 și ce secțiuni ale declarației au fost afectate de inovație, cum să completați raportarea contribuabililor pe „vmenenka” - citiți despre toate acestea în articolul nostru.
Au fost aduse puține modificări la formularul de declarație, inclusiv:
Modificările au afectat și Formatele de depunere a declarației electronice și Procedura de completare a unei declarații UTII.
Noua declarație UTII a trimestrului I 2017 trebuie depusă până la data de 20 aprilie 2017. Formularul „vechi” a fost utilizat pentru ultima dată pentru raportul pentru trimestrul IV 2016. si nu il mai poti folosi.
Declarațiile electronice se depun de către cei care angajează peste 100 de angajați, cu un număr mediu de salariați mai mic, puteți depune un raport pe hârtie.
Compoziția declarației rămâne aceeași: o pagină de titlu și trei secțiuni. Când le completați, este mai convenabil să respectați următoarea secvență - mai întâi, datele sunt introduse în Secțiunea 2, apoi în Secțiunea 3 și, în sfârșit, se completează Secțiunea 1. Anexa nr. 3 la Ordinul nr. ММВ-7 -3/353 conține o procedură detaliată de completare a declarației pentru UTII-2017...
Cerințele generale pentru completarea declarației „imputate” sunt standard:
Cum se completează secțiunile declarației UTII pentru trimestrul I 2017, luați în considerare un exemplu:
Antreprenorul individual Vorobiev a folosit UTII pentru tot primul trimestru al anului 2017, angajat în transportul de mărfuri în Yaroslavl (cod OKVED 49.41). Flota de vehicule include 3 mașini, personalul include și angajați, pe lângă proprietarul unic. Randament de bază 6.000 RUB pe luna. Coeficientul K1 în 2017 = 1,798 și K2 = 1. În primul trimestru, Vorobiev a plătit pentru el însuși 5000 de ruble. prime de asigurare, iar pentru angajați - 12.000 de ruble.
IP Vorobyov are un singur tip și adresă de activitate „imputată”, prin urmare va fi completată o singură fișă a secțiunii. La implementarea mai multor linii de activitate pe UTII, fiecare dintre ele are o secțiune separată 2 din declarația fiscală UTII-2017.
Codul din rândul 010 este selectat din Anexa Nr. 5 la Procedura de Completare - tip de activitate „05”.
În rândurile 070-090 pentru fiecare lună a trimestrului, introducem:
Când a fost calculată o lună incompletă, rezultatul obținut trebuie împărțit suplimentar la numărul de zile calendaristice ale lunii și înmulțit cu zilele lucrate.
Vom obține baza de impozitare a trimestrului adăugând baza pentru 3 luni - 97 092 ruble. (linia 100). O înmulțim cu rata de 15% și obținem suma impozitului - 14.564 de ruble. (linia 110).
Să calculăm deducerile și valoarea impozitului de plătit:
Indică cât de mult impozit se plătește pentru fiecare cod OKTMO. În cazul nostru, există un singur cod, ceea ce înseamnă că va fi completat doar primul bloc de linii 010-020. Linia 020 va fi egală cu linia 040 din secțiunea 3 - 7282 ruble.
Dacă există mai mult de un OKTMO, calculul pentru fiecare dintre ele se face proporțional cu cota din suma totală a impozitului: rândul 020 = rândul 040 din secțiunea 3 * (suma rândurilor 110 din secțiunea 2 conform codului OKTMO / pagina 010 din secțiunea 3).
Când se adună sumele de taxe pentru toate codurile OKTMO din secțiunea 1, rezultatul ar trebui să fie egal cu rândul 040 din secțiunea 3.
Organizațiile și antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să depună o declarație pentru UTII o dată la trei luni. Perioada fiscală pentru reclamanți este de un trimestru, așa că trebuie să vă raportați la Serviciul Fiscal Federal după fiecare trimestru. În articol, vă propunem să descărcați formularul de declarație pentru UTII pentru 2016 și 2017, precum și o mostră de completare a unui raport pentru SRL și pentru antreprenorii individuali.
Actualul formular de declarare pentru UTII este în vigoare de la începutul anului 2016, formularul a fost aprobat prin ordinul MMV-7-3/ [email protected] din 04.07.2012 ultima revizuire a formularului a venit la 22.12.2015. Acest formular de declarație trebuie aplicat pentru ultima dată în trimestrul 4 al anului 2016.
Pentru primul trimestru al anului 2017, trebuie să depuneți o declarație pentru UTII într-o nouă formă aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei ММВ-7-3 / 574 din 19 octombrie 2016, modificările sunt de natură tehnică, în special, codurile de bare de pe paginile formularului au fost modificate. Acest formular poate fi descărcat gratuit în format excel din linkul de mai jos. Exemplul de declarație completat este prezentat pentru descărcare gratuită în partea de jos a articolului.
Regimul UTII prevede plata unui singur impozit pe venitul imputat, iar această obligație nu depinde de rezultatul muncii, impozitul se plătește în funcție de valorile stabilite în MO în care se desfășoară activitatea (rentabilitatea de bază, indicatori fizici, coeficienți care iau în considerare diverși factori). Există obligația de a plăti impozit, indiferent de rezultatele lucrării. Este necesar să plătiți impozit și să completați o declarație privind UTII până când este trimisă o notificare către Serviciul Federal de Taxe în forma prescrisă (UTII-3 pentru organizații și UTII-4 pentru întreprinzătorii individuali) despre radierea în calitate de plătitor al UTII.
Locul depunerii declarații pentru UTII - fie o sucursală a Serviciului Fiscal Federal la locul de desfășurare a activității, fie la locul organizației (reședința antreprenorului individual). Dacă activitatea se desfășoară în mai multe OM, atunci se depune o declarație fie la adresa indicată în cererea de eșalonare mai întâi, fie la fiecare sucursală a FTS, dacă OM-uri individuale sunt deservite de diferite FTS. Este mai bine să clarificați acest moment direct cu Serviciul Fiscal Federal, deoarece opinia autorităților de reglementare din fiecare regiune poate diferi.
Termen limita Declarație UTII - a 20-a zi a primei luni a trimestrului următor trimestrului de raportare, adică 20 aprilie, iulie, octombrie, ianuarie.
Date de finalizare în 2017:
Declarația UTII este prezentată în patru foi: titlul și trei secțiuni.
Trebuie să completați mai întâi a doua secțiune, apoi a treia, prima și pagina de titlu. Această secvență este legată de necesitatea utilizării indicatorilor completați anterior în alte secțiuni. Pagina de titlu este formată ultima pentru că conține un câmp pentru indicarea numărului total de foi ale declarației, acest indicator poate fi găsit doar după completarea tuturor secțiunilor.
Această secțiune este completată pentru fiecare tip de activitate în modul imputat și pentru fiecare OKTMO. Dacă un antreprenor individual sau SRL este angajat într-un tip de activitate într-un MO, atunci trebuie să completați o singură fișă.
Umplerea linie cu linie a secțiunii 2:
|
Linia nr. |
Ce să umple |
| Cod corespunzător tipului de activitate care se desfășoară (Anexa 5 la Procedura de completare) | |
| Adresa care corespunde locului de desfășurare a direcției de activitate specificate. Inclusiv codul subiectului rus din Anexa 6 la Procedură. | |
| OKTMO, unde se lucrează. | |
| Un indicator al profitabilității de bază corespunzător domeniului de activitate specificat la pagina 010. | |
| Coeficientul stabilit ca deflator pentru anul căruia îi aparține perioada pentru care se completează declarația UTII. Pentru anul 2016, valoarea reală este de 1.798. | |
| Un coeficient care ajustează baza ținând cont de diverși factori care afectează activitatea. Este stabilit de regiune în funcție de condițiile locale, poate varia de la 0,005 la 1. | |
| Indicator fizic pentru fiecare lună a trimestrului. Pentru fiecare lună se stabileşte numărul de zile cal. de aplicare a regimului UTII. Dacă într-o anumită lună un antreprenor individual sau o organizație a început să lucreze la UTII sau a fost radiat, atunci baza pentru această lună va fi calculată luând în considerare zilele efective de muncă în modul imputat. Cuantumul bazei de impozitare se înscrie pentru fiecare lună în ultima coloană. Calcul pentru pagina 070 pagina următoare 040 * pagina 050 * pagina 060 * indicator fizic de la pagina 070 * (număr de zile de la pagina 070 / număr de zile dintr-o lună). Calculul pentru paginile 080 și 090 se efectuează în același mod. |
|
| 100 | Se adună indicatorii bazelor fiscale lunare. |
| 105 | Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește cota de 15%, regiunea are dreptul să o reducă la 7,5%. |
| 110 | Calculul se efectuează după cum urmează p.100 * p.105. |
Pe baza rezultatelor obținute la pagina 110 a secțiunii 2 se completează secțiunea 3.
Există 5 rânduri în această secțiune, în partea de sus trebuie să indicați dacă contribuabilul este angajator - puneți 1 sau 2.
Angajatorii pot reduce impozitul de plătit cu valoarea primelor de asigurare pentru angajați, dar nu mai mult de 50%. În câmpul 020 se înscrie cuantumul contribuțiilor plătite pentru trimestrul IV 2016.
Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul pe contribuțiile fixe pentru ei înșiși. În câmpul 030 se înscrie partea de contribuție plătită în trimestrul IV al anului 206.
În câmpul 040 se ia în considerare suma totală a impozitului de plătit, ținând cont de reducerea primelor de asigurare:
În secțiunea 1 din declarația UTII, trebuie să indicați impozitul care urmează a fi virat la bugetul trimestrului pentru fiecare OKTMO. Dacă activitatea se desfășoară într-o regiune, atunci trebuie să transferați impozitul din câmpul 040 din a treia secțiune a declarației în câmpul 020 și să indicați OKTMO din secțiunea 2 în câmpul 010.
Dacă există mai multe regiuni, se completează suplimentar rândurile 010 și 020. În acest caz, taxa care trebuie indicată în câmpul 020 se calculează după următoarea formulă: pagina 040 secțiunea 3 * (pagina 110 pentru această secțiune OKTMO 2 / pagina 010 secțiunea 2).
Completarea paginii de titlu
Pagina de titlu este întocmită într-un mod standard. Codurile de umplere sunt preluate din anexe la ordinea de umplere. Dacă organizația a efectuat reorganizare sau lichidare în perioada respectivă, atunci trebuie să completați câmpurile corespunzătoare. Dacă astfel de acțiuni nu au fost efectuate, atunci câmpurile rămân goale.
Puteți depune o declarație cu privire la UTII la Serviciul Fiscal Federal fie personal (întreprinzătorul individual sau șeful organizației), fie printr-un reprezentant pentru care se eliberează o procură sau un alt document care instruiește implementarea acestei acțiuni.
Declarație pe formularul UTII 2017 descărcare gratuită în excel -.
Declarație privind eșantionul de umplere UTII pentru antreprenori individuali -.
Pentru a întocmi un raport privind UTII (care are caracterul trimestrial - care acoperă o perioadă fiscală egală cu un trimestru) din trimestrul 4 al anului 2018, un formular aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26.06.2018 Nr. ММВ -7-3 / este folosit [email protected] Din formularul anterior (ordinul Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]) se distinge prin posibilitatea antreprenorului individual de a reflecta aplicarea deducerii asupra CCP, respectiv cele noi:
Citiți mai multe despre obținerea unei deduceri pe o casă de marcat, citiți în acest articol.
Puteți descărca formularul de declarație de mai jos.
Ca orice alt raport fiscal, declarația UTII reflectă procesul de calcul al sumei impozitului care se dorește a fi plătit la buget. Pe lângă pagina de titlu și secțiunea 1, care conține rezultatele calculelor (defalcate pe coduri OKTMO), conține încă 3 secțiuni:
În acesta (împărțirea la OKTMO), se calculează volumul bazei de impozitare, determinat de:
Aceste din urmă cifre pot fi ajustate printr-un factor care ține cont de numărul de zile de activitate dintr-o lună incompletă. Valorile lunare ale bazei de impozitare se însumează și se înmulțesc cu cota de impozitare actuală din regiune.
În acesta, valoarea impozitului calculată în secțiunea 2 este redusă cu așa-numitele deduceri, incl. pe:
Adică aici se formează valoarea finală a UTII destinată plății.
În această nouă secțiune, antreprenorii își notează deducerea pe CCP, indică:
O caracteristică importantă a raportului UTII este necesitatea întocmirii acestuia până la radiarea contribuabilului. Din acest motiv, taxele apar în el chiar și atunci când activitățile nu sunt efectiv efectuate. Nedepunerea rapoartelor fiscale și neplata sumelor percepute în acesta ar fi o greșeală într-o astfel de situație.
Un eșantion de completare a raportului UTII pentru trimestrul I 2019, format pe un formular nou, vezi mai jos.
Puteți vedea comentarii detaliate și instrucțiuni video despre modul de întocmire a unei noi declarații UTII.
În ciuda faptului că contribuabilul poate să nu aibă cheltuieli care să permită aplicarea unui nou tip de deducere, pentru raportare trebuie utilizat un nou formular, întrucât introducerea lui anulează posibilitatea utilizării unui formular irelevant.
La introducerea datelor în secțiunea 2, nu uitați că valoarea coeficientului deflator pentru UTII în 2019 a fost majorată la 1,915 (ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2018 nr. 595).
Am descris cum sunt aplicați coeficienții K1 și K2.
Puteți alege orice metodă de hrănire:
Declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului următor, cu amânarea termenului limită dacă acesta cade într-un weekend (clauza 3 a articolului 346.32, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Pentru raportul pentru trimestrul 1 al anului 2019, această dată va fi pe 22.04.2019. Iar pentru a plăti impozit pe declarație veți avea timp până la 25.04.2019.
Declarația UTII se formează pe un formular care face obiectul actualizărilor anuale ca urmare a modificării legislației fiscale. O altă actualizare (datorită introducerii unei deduceri pentru costul achiziției caselor de marcat online pentru antreprenorii individuali) a avut loc odată cu raportarea pentru trimestrul 4 2018. Pe acest formular trebuie să raportați pentru primul trimestru al anului 2019. Procedura de calcul a impozitului, reflectată în secțiunea 2 din declarație, nu a suferit modificări fundamentale.
Un loc aparte în rândul regimurilor fiscale speciale preferenţiale îl ocupă sistemul cu plata UTII. Pentru plătitorii acestei taxe există o procedură simplificată de depunere a rapoartelor și plata impozitelor, care presupune întocmirea unei declarații doar o dată pe trimestru.
Legislația specifică acestei taxe a elaborat și aprobat un formular de raportare, pe baza căruia se stabilește suma UTII.
Contribuabilii vor trebui să se raporteze în aprilie 2017 conform noilor reguli.
În ciuda faptului că diferă puțin de declarația anterioară, există diferențe între aceste două rapoarte:
Atenţie! O schimbare importantă pentru antreprenorii individuali este că, dacă sunt angajatori, ei pot reduce UTII atât prin valoarea plăților efectuate de către antreprenorul individual pentru el însuși către Fondul de pensii al Federației Ruse și către asigurarea medicală obligatorie, cât și prin deduceri pentru angajați. .
Răspunsul la întrebarea când este necesară depunerea unei declarații fiscale poate fi găsit în Codul fiscal al Federației Ruse.
Normele acestei legi stabilesc ca perioada de impunere este un trimestru, prin urmare, un raport privind UTII trebuie depus pana in data de 20 a lunii urmatoare trimestrului de raportare. Vi se acordă 5 zile pentru a plăti taxa, adică. trebuie să o faceți înainte de data de 25 a lunii în care este depusă raportarea.
Când această dată cade în weekend și sărbători, această perioadă se transferă în prima zi lucrătoare următoare celei de-a douăzecea zile.
În anul 2018, termenele limită de depunere a declarației UTII sunt:
Legislația actuală stabilește că subiecții aflați în UTII trebuie să depună o declarație la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, pe teritoriul controlat de care își desfășoară activitățile.
Chiar la începutul activității sale, o entitate comercială trebuie să se înregistreze ca contribuabil pentru UTII. Acest lucru este obligatoriu pentru antreprenorii individuali și organizațiile al căror loc de înregistrare și adresă de desfășurare a afacerilor sunt aceleași și pentru cei pentru care sunt diferite.
Un contribuabil poate avea mai multe adrese comerciale.
În acest caz, se depun declarații:
Există o regulă conform căreia, dacă cererile au fost depuse pentru înregistrare la mai multe IFTS, atunci fiecare dintre ele trebuie raportată pe UTII.
Atenţie! Există situații în care un antreprenor individual și-a deschis o afacere într-un birou fiscal și a început să lucreze în altul. El trebuie să trimită un raport despre UTII celui de-al doilea.
Pentru unele tipuri de activități care utilizează UTII, în care este imposibil să se determine locul efectiv al afacerii (de exemplu, servicii de transport, comerț de distribuție și distribuție, instalarea de publicitate la transport), înregistrarea sub UTII se efectuează la locul lor. înregistrare. Declarația trebuie trimisă și acolo.
Contribuabilii trebuie să transfere această plată către IFTS la care depun declarația, adică la locul lor de activitate.
Dacă activitatea se desfășoară în cadrul unui singur birou fiscal, atunci acesta acționează ca destinatar al plății.
Atunci când faceți afaceri în diferite municipalități sau regiuni, UTII este plătită
în IFTS-ul fiecăruia dintre ei.
Atenţie! Atunci cand se desfasoara activitati pentru care la locul inregistrarii se efectueaza inregistrarea sub UTII (comert de livrare sau distributie etc.), plata se face la fiscul care a inregistrat subiectul.
Dacă locul de înregistrare la ei și locul de afaceri se află în aceeași zonă, atunci totul este simplu. Dar o astfel de situație apare adesea pentru un antreprenor individual care aplică UTII, atunci când un antreprenor individual este înregistrat la o adresă și operează la o a doua.
În acest caz, există anumite caracteristici ale plăților:
Îl puteți trimite la raportarea fiscală pe UTII folosind mai multe opțiuni.
Din diverse motive, o entitate economică nu poate desfășura activități în perioada fiscală care intră sub incidența regimului de impozitare UTII. Mulți pentru această perioadă nu sunt radiați ca plătitori ai acestui impozit. Ei consideră că este suficient să depuneți un decont zero pentru a nu transfera această plată.
Cu toate acestea, aceste entități de afaceri se înșelează profund. Utilizarea UTII exclude depunerea de raportare zero. Acest lucru se datorează faptului că baza de impozitare se calculează nu din venitul efectiv primit, ci din venitul imputat, aproximativ calculat. Anterior, se permitea depunerea unei declarații cu zero indicatori fizici, dar totul s-a schimbat.
Legiuitorii consideră că, dacă o afacere este suspendată, este necesar să se anuleze înregistrarea, iar apoi, dacă este nevoie, să se reînregistreze. Dacă acest lucru nu se face, atunci chiar și în absența activității efective, va trebui să plătiți UTII.
Important! Depunerea unei declarații cu zerouri va fi eronată și va avea ca rezultat penalizări.
Să luăm în considerare mai detaliat înregistrarea raportării pe UTII.
În partea de sus, contribuabilul indică numărul său TIN. Dacă este o organizație, atunci ar trebui să taie celelalte două celule goale. Pentru ea, este imperativ să completeze punctul de control, pe care antreprenorii nu îl au.
Numărul corecției este indicat sub denumirea raportului, care poate lua valori de la 1 la 99. Dacă declarația este depusă pentru prima dată, atunci se pune 0 în aceste celule.
La completarea cifrului „Perioada fiscală”, trebuie să utilizați următoarea codificare, alegând-o pe cea corespunzătoare:
În celulele „Anul de raportare” scrie numărul anului.
Aici, în dreapta, este indicat codul locului de înregistrare, format din trei cifre. Cele mai utilizate coduri sunt:
Rândurile următoare conțin numele companiei sau al antreprenorului individual. Celulele rămase care nu sunt completate trebuie tăiate.
Mai jos este codul activității economice.
Apoi se înregistrează numărul de telefon de contact, iar chiar mai jos - numărul total de foi din raport și numărul de foi cu atașamente (de exemplu, vor avea o împuternicire pentru dreptul de a depune un raport la biroul fiscal) . Cel mai bine este să notați numărul de pagini după ce s-a format întreaga declarație.
În partea de jos a paginii, este completată doar coloana din stânga. În coloana de sus, se indică cu ajutorul unui cod cine depune exact declarația:
Atenţie! Dacă declarația este depusă personal, atunci nu se completează nimic altceva aici pentru întreprinzătorul individual - toate rândurile trebuie tăiate, iar pentru companie este înregistrat numele complet. capul. După aceea, se pun semnătura și data depunerii documentului. Când depuneți declarația de către un reprezentant, trebuie să indicați aici numele complet al acestuia. sau denumirea societății, precum și informații despre împuternicirea emisă.
În partea de sus a foii, trebuie să notați codurile TIN și KPP (antreprenorii nu îl introduc), precum și numărul acestuia în pachet.
Întreaga foaie este alcătuită din rândurile repetate 010 și 020.
La linia 010 trebuie să intri. Rândul 020 înregistrează valoarea impozitului aferent acestuia. Dacă sunt furnizate mai multe tipuri de servicii într-o singură locație (cod OKTMO), atunci se adună suma taxei calculate pentru acestea, iar rezultatul final este indicat aici.
În cazul în care pozițiile furnizate pe foaie nu sunt suficiente pentru a reflecta toate sumele de impozit, atunci puteți adăuga o altă foaie cu secțiunea 1 la declarație și continuați să reflectați informațiile de pe aceasta.
La finalul foii, responsabilul isi pune viza si data, confirmand corectitudinea inregistrarii.
Contribuabilul trebuie să completeze atâtea pagini Secțiunea 2 câte are:
În partea de sus a foii, trebuie să indicați codurile TIN, KPP (antreprenorul nu le are) și, de asemenea, să introduceți numărul acestuia în pachet.
Linia 010 înregistrează ceea ce face contribuabilul. Au fost instalate un total de 22 de specii, de exemplu:
Linia 020 conține multe câmpuri în care este necesar să se noteze adresa la care se desfășoară activitatea specificată. Acest lucru trebuie făcut ținând cont de toate abrevierile acceptate, folosind nume din directorul de adrese.
În rândul 030, se introduce codul OKTMO căruia îi aparține adresa specificată.
La rândul 040 se înscrie profitabilitatea de bază, care este stabilită pentru tipul de activitate selectat. Acesta poate fi găsit în Anexa #1.
Coeficientul deflator K1 este introdus în rândul 050. Pentru 2017, a fost lăsat ca în anul precedent - 1.798. Acest coeficient este setat să fie același pentru toți.
În rândul 060, trebuie să introduceți valoarea coeficientului K2. Este stabilit de fiecare municipalitate în mod independent. Cel mai bine este să clarificați acest coeficient în biroul fiscal sau pe site-ul său regional. În plus, valoarea coeficientului poate depinde de zona în care sunt prestate serviciile.
Declarația este urmată de rândurile 070-090. Au aceleași câmpuri și sunt concepute pentru a introduce informații pentru fiecare lună a trimestrului.
Fiecare rând este completat în același mod:
La rândul 100 se înscrie baza de impozitare calculată totală pentru trimestrul. Pentru a-l obține, trebuie să adăugați rezultatele din coloana 4 de-a lungul liniilor 070-090.
La rândul 105 trebuie să introduceți cota de impozitare stabilită. De regulă, este egal cu 15%. Cu toate acestea, pentru unele regiuni a fost determinată posibilitatea de autocalculare. Cel mai bine este să verificați valoarea curentă a acestui indicator la biroul fiscal.
Rândul 110 înregistrează valoarea impozitului. Se poate calcula după formula p. 100 x p. 105 / 100. Rezultatul obţinut este neconcludent, întrucât, conform legislaţiei, acesta poate fi redus şi mai mult cu valoarea plăţilor efectuate către fondurile sociale. Suma calculată a taxei este copiată la rândul 010 din secțiunea 3.
Atenţie! Dacă au fost completate mai multe pagini cu secțiunea 2 (contribuabilul are mai multe tipuri de activități), atunci mai întâi trebuie să adăugați toți indicatorii fiscali pe rândurile 110 din fiecare astfel de foaie și abia apoi să scrieți totalul pe foaia cu secțiunea 3.
Completarea fișei cu secțiunea 3 începe cu o înregistrare în partea de sus a codurilor TIN, KPP (antreprenorii nu completează) și numerele din pachet.
La rândul 005, trebuie să notați codul care stabilește plata contribuțiilor pentru angajații angajați:
La rândul 010, trebuie să introduceți suma totală a impozitului UTII pentru trimestrul curent. Se obține prin adăugarea sumelor de la rândul 110 din toate paginile din secțiunea 2.
La rândul 020, datele sunt înregistrate de acei contribuabili care pun „1” în coloana 005 – adică fac plăți sociale către angajați. Acest rând cuprinde suma acestor transferuri efectuate în trimestrul curent către acei angajați care desfășoară activități care intră sub incidența UTII. Dacă acest câmp nu este completat („2” a fost introdus în coloana 005, atunci celulele sunt tăiate).
La randul 030 datele sunt introduse de catre cei care isi fac deduceri fixe obligatorii in trimestrul curent. Întreprinzătorii aparțin acestor categorii de plătitori; organizațiile trec întotdeauna această coloană.
În același timp, nu depinde dacă întreprinzătorul efectuează sau nu plăți către alți angajați:
Principiul de umplere specificat este nou și este valabil începând cu declarația pentru trimestrul I 2017.
În rândul 040, trebuie să scrieți suma totală a impozitului pentru trimestrul.
Se calculează după următoarea schemă:
Important! Doar acele sume care au fost efectiv transferate în timpul trimestrului de raportare trebuie înregistrate în rândurile 020 și 030. De exemplu, dacă se întocmește o declarație pentru primul trimestru, atunci se iau în considerare sumele contribuțiilor virate de la 1 ianuarie până la 31 martie.
Rezultatul calculului rezultat (linia 040) este rescris la rândul 020 din secțiunea 1 a declarației.
Legislația fiscală stabilește că la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic, contribuabilul trebuie să întocmească și să trimită la declarația fiscală pentru UTII. Conform regulilor, este necesar să aveți timp pentru a face acest lucru înainte de a 20-a zi a lunii următoare trimestrului încheiat.
Atenţie! Dacă antreprenorul sau organizația nu a făcut acest lucru, va urma o amendă. Mărimea acestuia este de 5% din valoarea impozitului declarat pentru fiecare lună restante la depunerea unui raport. În plus, fiecare lună incompletă este încă socotită ca un întreg. Valoarea totală a amenzii nu poate depăși 30% din valoarea impozitului calculată, dar și nu mai puțin de 1000 de ruble.
Dacă persoana amendată poate dovedi documentar că circumstanțe insurmontabile l-au împiedicat să depună declarația la timp (de exemplu, a ajuns într-un spital), atunci cuantumul sancțiunilor poate fi redus.
Pe lângă o amendă bănească pentru o persoană juridică, o persoană care a săvârșit o încălcare poate fi, de asemenea, amendată în temeiul Codului contravențiilor administrative. Valoarea unor astfel de sancțiuni poate varia de la 300 la 500 de ruble.
